2010_191info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
NÚMERO DE PRÉSTAMO:
OBJETO del PRÉSTAMO:
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Director Nacional del Programa
Coordinador General
Banco Interamericano de Desarrollo y Local
BID 1868/OC-AR - Subprograma 1
Apoyar a la sustentabilidad ambiental en
Municipios turísticos de Argentina
Ministerio de Turismo
Ministerio de Turismo
Subsecretario de Coordinación
Dr. Guillermo Brooks
Ing. Eduardo J. Muller
Objetivos del Programa
Los Objetivos específicos del Programa son: Financiar la mejora de la gestión integral de
residuos sólidos en municipios turísticos mediante proyectos que: 1) implementen
soluciones técnica, económica, ambiental y financieramente viables para la gestión integral
de residuos sólidos en los municipios; 2) fortalezcan las capacidades de los municipios para
que puedan ejercer efectivamente sus competencias en materia de gestión integral de
residuos; y 3) amplíen la conciencia y participación de las comunidades locales en esta
materia.
Breve descripción de la operatoria del Programa
Este subprograma opera en municipios turísticos colindantes con parques nacionales con
una Unidad Ejecutora Central (Secretaría de Turismo de la Nación) y los municipios que
suscriban Convenios de Adhesión para la realización de Proyectos.
II.- INFORMACION INTERNA
Proyecto: 4-2-1811
Actuación N° 243/2010
Emitir dictamen sobre los Estados Financieros del Programa por el
Objeto de auditoría
ejercicio finalizado el 31/12/2009.
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
III.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCIÓN USD
06-11-2007
Fecha de firma de contrato de préstamo:
Vencimiento
Nueva fecha cierre
--------
Respaldo
Cláusula 3.05 del Convenio
de Préstamo
Respaldo
------------
BID
Aporte local
Monto Presupuestado Subprograma
USD 39.800.000.-
USD 10.000.000.-
Monto total desembolsado al 31/12/09
USD 4.867.076,43
USD 1.193.209,70
Monto ejecutado al 31/12/09
USD 4.460.785,67
USD 1.009.145,75
Fecha de cierre original del Programa
Prórrogas otorgadas
Fuentes de financiamiento vigente
06/11/2012
IV.- SERVICIOS FINANCIEROS
Comisión de compromiso - Intereses - Amortización.
Concepto
Amortización del Préstamo
Comisión de Compromiso
Comisión de Compromiso
Intereses
Intereses
Monto en USD
Fecha de Pago
N/A
113.119,10
70.716,26
18.809,65
25.590,04
N/A
12/06/2009
14/12/2009
12/06/2009
14/12/2009
Los montos indicados en el cuadro anterior corresponden al total del Préstamo.
V.- AUDITORÍA
Dictamen EEFF
Dictamen
Solicitudes de
Desembolsos
Favorable, con salvedad
Excepto por:
III 1) aporte local
III 3) Ajustes EERyDE
III 4) Exposición Estados de Inversiones
Favorable sin salvedades
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
Principales Observaciones
Referencia
1)
3)
4)
Título – Tema
Adquisiciones: falencias en el proceso
antecedentes
Consultores: falencias proceso de selección y
evaluación
Otros
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN
MUNICIPIOS TURÍSTICOS- SUBPROGRAMA 1”
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de Diciembre 2009)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre los estados financieros e información financiera complementaria
que se detallan en el apartado I- siguiente, por el ejercicio Nº 2 finalizado el 31 de Diciembre de
2009, correspondientes al “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en
Municipios Turísticos-Subprograma 1”, financiado con recursos provenientes del Contrato de
Préstamo N° 1868/OC-AR, suscripto el 06 de Noviembre de 2007 entre la Nación Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Secretaría de Turismo de la Nación
(SECTUR) dependiente del Ministerio de Producción mediante la Unidad Ejecutora de
Préstamos Internacionales (UEPI) creada al efecto.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados por el ejercicio comprendido
entre el 01/01/09 y el 31/12/09 expresado en pesos y dólares estadounidenses.
b) Estado de Inversiones por el ejercicio comprendido entre el 01/01/09 y el 31/12/09
expresado en dólares estadounidenses.
c) Estado de Inversiones por el ejercicio comprendido entre el 01/01/09 y el 31/12/09
expresado en pesos.
1
d) Información Financiera Complementaria que incluye:
-
Estado de Cuenta Especial por el ejercicio comprendido entre el 01/01/09 y el
31/12/09 expresado en pesos y dólares estadounidenses.
-
Balance General al 31/12/09 expresado en pesos.
-
Notas a los Estados Financieros del Proyecto con estado del Fondo Rotatorio.
Los estados financieros fueron presentados por la UEP a esta auditoría con fecha
09/04/2010, 08/06/2010 y 16/09/2010
siendo de su exclusiva responsabilidad. Estos
últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo del 01/07/10 al 16/09/10.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta en base a las muestras
determinadas.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1.- De la información recibida del Servicio Administrativo Financiero (SAF),
correspondiente al Sistema SLU (SIDIF Local Unificado – Sistema Integrado
Unificado) se ha podido verificar que el aporte local asciende a $ 1.683.288,92 y
según estados “Aporte Local Secretaría de Turismo en Pesos” $ 1.626.579,88
(descontando los pagos de comisiones e intereses y los pagos directos de la
2
SECTUR), agregando además $ 189.283,53 de gastos en publicidad que pagó la
Secretaría y que el proyecto omitió registrar.
2.- Atento que la Comisión de Compromiso e Intereses, se paga en forma global, con
respecto a los proyectos 1868-I y 1868-II se establecieron los porcentaje del 67% y
33% para imputar en cada Subproyecto, de acuerdo a la incidencia que cada uno de
ellos tiene en el monto total del Convenio de Préstamo. Se informa que cada uno de
los Subprogramas tiene una ejecución dispareja y en consecuencia esto hace que las
Comisiones e Intereses se encuentren subvaluadas o sobrevaluadas durante la
ejecución del Convenio, tendiendo a compensarse al final de Contrato. Cabe señalar
que los pagos de Diciembre 2008 se contabilizaron en Marzo 2009 y que los pagos de
Diciembre 2009 como consecuencia de las regularizaciones realizadas con el
Subprograma 2 no se contabilizaron. Al respecto se contabilizó por Comisión USD
142.827,57 y por Intereses USD 26.672,65.
3.- En el Estado mencionado en I a) se exponen en Origen - Aportes Locales dos ajustes:
uno por $ -1.751,40 “AP 201000015” y otro por $ 2.125,33 “AP 200900219”, con sus
respectivas contrapartidas en Saldo a Aplicar Aporte Local. El primero corresponde a
un gasto que se efectuó en el ejercicio 2009 y se contabilizó en el 2010, mientras que
el segundo es un gasto que se efectuó en el 2010. En consecuencia, no corresponde
realizar dichos ajustes, ya que los gastos deben contabilizarse en el momento de
realizado el pago correspondiente.
4.- En los Estados mencionados en I b) y I c) en la categoría de Inversión
“Administración y Supervisión” se expone respectivamente en las Inversiones del
Ejercicio U$S 29.538,05 y $ 52.922,98, o sea que se aplicó un tipo de cambio
promedio de $1,79 por dólar estadounidense, que no refleja la evolución real de la
variable por cuanto en toda la vida del Proyecto la cotización del dólar fue siempre
superior a ese promedio.
3
5.- En el Estado mencionado en 1) c) se incluyen las columnas “Presupuesto Original” y
“Presupuesto Vigente” cuyas cifras están expresadas en dólares mientras que el
Estado se expone en Pesos.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en III 1), 3), 4)
y 5), los Estados Financieros e información complementaria identificados en I-, exponen
razonablemente la situación financiera del “Programa de Gestión Integral de Residuos
Sólidos Urbanos en Municipios Turísticos-Subprograma 1” al 31 de Diciembre de 2009,
así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el
Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR de fecha 06/11/2007.
BUENOS AIRES, 16 de Setiembre de 2010.
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE ADQUISICIONES Y JUSTIFICACIONES DE
DESEMBOLSO DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN
MUNICIPIOS TURÍSTICOS-SUBPROGRAMA 1”
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de Diciembre de 2009)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, opina acerca
del examen practicado sobre el estado de desembolsos y justificaciones que se detalla en el
apartado I- siguiente, por el ejercicio N° 2 finalizado el 31 de Diciembre de 2009,
correspondientes al “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en Municipios
Turísticos-Subprograma 1”, financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N°
1868/OC-AR, suscripto el 06 de Noviembre de 2007 entre la Nación Argentina y el Banco
Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso por el ejercicio comprendido entre el 01/01/09 y el
31/12/09 expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la UEPI y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
5
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta en base a las muestras
determinadas.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado financiero identificado en I-,
del “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en Municipios TurísticosSubprograma 1”, presenta razonablemente la información para sustentar las solicitudes de
anticipos y los desembolsos relacionados, emitidas y presentadas al Banco Interamericano
de Desarrollo (BID) durante el ejercicio N° 2, finalizado el 31 de Diciembre 2009, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR
de fecha 06/11/07.
BUENOS AIRES, 16 de Setiembre de 2010.
6
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN
MUNICIPIOS TURÍSTICOS-SUBPROGRAMA 1”
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de Diciembre de 2009)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros e información financiera complementaria por el ejercicio Nº 2 finalizado el
31 de Diciembre de 2009, correspondientes al “Programa de Gestión Integral de Residuos
Sólidos Urbanos en Municipios Turísticos-Subprograma 1”, cuya ejecución se encuentra a cargo
de la Unidad Ejecutora de Préstamos Internacionales (UEPI) creada al efecto en el ámbito de la
Secretaría de Turismo de la Nación, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las
cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del Contrato de Préstamo N° 1868/OC-AR, suscripto el 06 de Noviembre de 2007 entre
la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
1) Cláusula 1.01 Costo del Programa.
De acuerdo a la información suministrada por el Programa no hubo modificaciones a la
matriz original durante el ejercicio auditado, quedando vigente de acuerdo al siguiente
detalle:
7
Presupuesto Original (USD)
Categorías de Inversión
1- Administración y Supervisión
2- Costos Directos
2.1- Estudios
2.2- Obras
2.3- Fortalecimiento Municipal
2.4- Actividades Comunitarias
3- Seguimiento y Evaluación
4- Auditoría
5- Costos Financieros
Totales
BID
1.600.000.37.900.000.1.400.000.35.000.000.1.000.000.500.000.150.000.150.000.39.800.000.-
Local
400.000.7.700.000.600.000.4.800.000.2.100.000.200.000.1.900.000.10.000.000.-
Total
2.000.000.45.600.000.2.000.000.39.800.000.3.100.000.700.000.150.000.150.000.1.900.000.49.800.000.-
2) Cláusula 1.02 Monto del Financiamiento (USD 39.800.000.-).
El total desembolsado por el BID al 31/12/09 ascendió a USD 3.969.690,89 correspondiente
a la ampliación del Fondo Rotatorio por USD 300.000.- (solicitud Nº 5), y USD 3.669.690,89
por las solicitudes Nº 4 y 6 a10 (justificación de anticipos de fondos).
3) Cláusula 2.04 Recursos Adicionales.
Cumplida. Al respecto téngase en cuenta lo expresado en Punto III 1) de nuestro dictamen.
4) Cláusula 2.02 y 2.05 Intereses y Comisión de Crédito.
Cumplida. De acuerdo a la información recibida de la Oficina Nacional de Crédito Público
con fecha 12/07/10, durante el ejercicio 2009 se abonaron para el Préstamo (incluye los
subprogramas 1 y 2), los siguientes conceptos:
Fecha
12/06/09
14/12/09
Totales
Comisión de crédito USD
113.119.10
70.716.26
183.835,36
8
Intereses USD
18.809.65
25.590.04
44.399,69
Cláusula 2.04 Recursos para Inspección y Vigilancia.
De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto y al LMS 1 emitido por el BID, al
31/12/2009 no se realizaron desembolsos por este concepto durante el ejercicio auditado.
5) Cláusula 3.02 Condiciones Especiales Previas al Primer Desembolso.
Inciso (a) Conformación de la Unidad Ejecutora
Cumplida. Con fecha 30/11/2007 mediante Resolución Nº 1068 de la Secretaría de Turismo
de la Presidencia de la Nación se incorpora la Coordinación de la Unidad Ejecutora de
Préstamos Internacionales destinada a la ejecución de este subprograma.
Inciso (b) Reglamento Operativo y Manual de Procedimientos
Cumplida. Con fecha 24/04/2008 mediante Resolución Nº 276 de la Secretaría de Turismo de
la Presidencia de la Nación se aprueba el Manual Operativo y de Procedimientos del
subprograma.
6) Cláusula 3.03 Condición Especial de Ejecución.
Cumplida. De acuerdo a la documentación suministrada por el Proyecto se suscribieron los
siguientes Convenios de Adhesión con los municipios donde se desarrollarán las obras del
Subprograma.
Municipio
Junín de los Andes (Neuquén)
Chilecito (La Rioja)
Concepción (Tucumán)
Fecha de Convenio
30/11/2009
19/06/2009
18/06/2009
Resolución aprobatoria Sec. Turismo
Nº 166 del 18/12/2009
Nº 478 del 28/07/2009
Nº 479 del 28/07/2009
7) Cláusula 3.04 Reembolso de Gastos con cargo al Financiamiento.
De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto no se han efectuado reembolsos de
gastos anteriores a la vigencia del Convenio de Préstamo con cargo al Financiamiento
durante el ejercicio auditado.
9
8) Cláusula 3.06 Fondo Rotatorio.
Cumplida. Se tuvieron a la vista: el Informe Semestral del Estado del Fondo Rotatorio al
30/06/2009, el cual fue remitido al BID con fecha 31/08/2009 y el informe correspondiente al
semestre finalizado el 31/12/2009 remitido con fecha 25/03/2010. Los Informes semestrales
fueron aprobados por Notas CSC/CAR 4839/2009 y 1833/2010 respectivamente.
9) Cláusula 4.01 Contratación de Obras y Adquisición de Bienes y Servicios Conexos.
Parcialmente cumplida. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto al presente informe.
10) Cláusula 4.03 Reconocimiento de Gastos con Cargo a la Contrapartida Local.
De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto no se efectuó reconocimiento de
gastos anteriores a la fecha del Contrato de Préstamo con cargo a la contrapartida local
durante el ejercicio auditado.
11) Cláusula 4.04 Contratación y Selección de Consultores.
Parcialmente cumplida. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto al presente informe.
12) Cláusula 4.05 Seguimiento y Evaluación.
Cumplida fuera de término. El informe semestral al 30/06/2009 se remitió al BID con fecha
25/11/2009 y el informe semestral al 31/12/2009 fue remitido con fecha 09/03/2010 (el plazo
estipulado para el cumplimiento de esta cláusula es de 60 días calendario de finalizado cada
semestre). El Organismo Financiador da por cumplida la presentación con fecha 27/11/2009
y 08/04/2010 respectivamente.
10
13) Cláusula 5.01 Registros, Inspecciones e informes.
Parcialmente cumplida. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto al presente informe.
De acuerdo a la información suministrada por el Proyecto no se efectuaron inspecciones por
parte del BID durante el ejercicio auditado.
BUENOS AIRES, 16 de Setiembre de 2010.
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN
MUNICIPIOS TURÍSTICOS-SUBPROGRAMA 1”
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de Diciembre de 2009)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio Nº 2
finalizado el 31 de Diciembre de 2009 del “Programa de Gestión Integral de Residuos Sólidos
Urbanos en Municipios Turísticos-Subprograma 1”, han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relacionados con procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno que hemos considerado necesario informar a la Unidad Ejecutora del
Proyecto (UEP) para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Se remite a
nuestra Declaración de Procedimientos adjunta.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones que efectuamos, referidas a las
observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento
de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas
aplicables en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
12
Referencia
Título – Tema
1)
Adquisiciones: falencias en el proceso - antecedentes
3)
Consultores: falencias proceso de selección y evaluación
4)
Otros
OBSERVACIONES EJERCICIOS ANTERIORES
1 - DISPONIBILIDADES
Los gastos bancarios mensuales de la Cuenta Operativa se contabilizan en diciembre.
Comentario de la UEP: Se toma nota de la observación
Recomendación: Se deberán contabilizar los gastos bancarios a medida que se produzcan.
2 - CONSULTORES
Análisis de Contratos:
En los contratos analizados como objeto y funciones se indica: “…desarrollar tareas en la
Subsecretaría Técnica Administrativa en el marco del Proyecto 1648/OC-AR...“; no obstante
los comprobantes de pago (facturas) y las rendiciones se realizan por el Proyecto 1868/OCAR.
Comentario de la UEP: Se toma nota de la observación, que se reitera. Se debe aclarar que
la Unidad no interviene en la confección de los contratos.
Recomendación: Se deberá solicitar al área correspondiente se adecuen los contratos a fin de
corregir la presente observación y que contengan los datos correctos del Programa.
13
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1- ADQUISICIONES
Equipamiento Informático
En las ofertas no hay sello de recepción del Proyecto.
Comentarios de la UEP: Se toma debida nota de la observación.
Recomendaciones: Se deberá dejar expresa constancia de la recepción de las ofertas.
Remodelación de Oficinas
1. Los presupuestos no tienen fecha de emisión (sólo dicen “Setiembre de 2008) lo que
impide determinar la fecha límite de la oferta.
2. En ningún presupuesto consta el sello de recepción del Proyecto.
3. La planilla comparativa de ofertas no tiene fecha ni firma.
Comentarios de la UEP: Se toma debida nota de las observaciones formuladas en puntos 1)
a 3).
Recomendaciones: Arbitrar las medidas conducentes a efectos de impedir situaciones como
las planteadas.
Mobiliario de Oficina calle Libertad
1. Dos de los tres pedidos de cotización presentados no tienen fecha de recepción.
2. Según se tome la fecha impresa en las planillas anexas al pedido de cotización o de la
única fecha de recepción de los pedidos tenida a la vista, sólo se habrían dado 4 ó 5 días
para presentar las cotizaciones.
3. No consta en el expediente la fecha de presentación de las ofertas.
4. El cuadro comparativo de ofertas no tiene fecha, ni se encuentra firmado.
14
Comentarios de la UEP:
1. Se toma nota de la observación formulada.
2. El plazo es el mencionado, ya que previamente se efectuaron visitas a distintos
proveedores, buscando quiénes se encontraban en condiciones de proveer mobiliario
estándar para oficina y elementos de las características, dimensiones y calidad adecuadas
a las oficinas alquiladas. Por lo tanto, las invitaciones formales se cursaron a quienes
cumplían esas condiciones, con los que ya se había tomado contacto previamente.
3. Se toma nota de la observación.
4. Se toma nota de la observación. Sólo se transcriben los importes de las ofertas, sin
formular juicio de valor alguno.
Recomendaciones: Se arbitren los medios tendientes a lograr que en las actuaciones se
encuentre documentado cada uno de los pasos de adquisición que posibilite el seguimiento de
las mismas y muestre la transparencia de los procedimientos.
2- DISPONIBILIDADES
Gastos Bancarios
1. Al cierre del ejercicio quedaron sin contabilizar gastos bancarios por $ 519,56.2. Los gastos bancarios se contabilizan con demoras en ambas cuentas.
Comentarios de la UEP: Se toma no de las observaciones efectuadas.
Recomendaciones: Profundizar los controles contables y administrativos a efectos de
minimizar los errores observados y mejorar la calidad de la información.
3- CONSULTORES
Análisis de Contratos
1. La fecha de la firma de los contratos (05/01/09) es posterior a la de inicio de la actividad
(01/01/09).
15
2. No se tuvieron a la vista los informes que deben presentar los consultores al finalizar cada
contrato.
Pagos
La factura Nº C1-010 del 23/06/09 por $ 24.000,00, no indica la condición frente al IVA del
Proyecto.
Comentarios de la UEP:
Análisis de Contratos
1. En los casos considerados se trata de renovaciones de contratos de personal de la Unidad
que se encuentra prestando servicios desde el comienzo de la ejecución del Programa. Si
bien la firma del contrato es de fecha posterior a la de su comienzo, los consultores no
interrumpieron en ningún momento la prestación de sus servicios.
2. Los consultores prestan servicios de administración y supervisión de la ejecución del
Programa de forma continuada y no se ha exigido por parte del organismo la presentación
de informes de lo actuado particularmente por cada uno de ellos. La Coordinación
General y la Subsecretaría de Coordinación dan conformidad mensualmente a la
prestación del servicio
Pagos: Se toma debida nota de la observación.
Recomendaciones:
Análisis de Contratos: Se deberán ajustar los procesos a fin de que se firmen los contratos
en tiempo y forma y que su contenido se adecue a las necesidades del servicio.
Pagos: En lo sucesivo deberá verificarse que los comprobantes contengan la totalidad de los
datos requeridos.
Fortalecimiento Institucional
El expediente sólo está foliado hasta la página 3949, no así las últimas hojas agregadas.
16
Comentarios de la UEP: Se toma nota de lo observado. Se trata de documentación
confeccionada entre la Unidad y la firma adjudicataria luego de la intervención del Servicio
Jurídico y de la firma del contrato, referentes al desarrollo del trabajo y ajustes en la
presentación de informes de avance, que no modifican importes ni plazos de ejecución.
Recomendaciones: Completar la foliatura de los expedientes hasta el cierre de la actuación.
4.- OTROS
Diferencia entre ejecutado 2009 y POA 2009
Totales U$D
Programa
POA
1,1
1,2
1,2,1
1,2,2
1,2,3
1,2,4
Subprograma
Administración
Costos Directos
Estudios
Obras
Fortalecimiento
Actividades C
Inversión del Ej
7.646.255,00
276.624,00
7.369.631,00
470.390,82
6.793.358,00
105.882,35
-
5.272.937,92
200.329,87
4.903.107,83
198.954,69
4.674.613,78
29.539,36
-
Subejecución
31,04%
27,58%
33,47%
57,70%
31,19%
72,10%
Del análisis del mismo se denota una Subejecución del 31,04%
Comentarios de la UEP: El POA es un plan de inversiones presentado al Banco, de
conformidad con lo que técnicamente la Unidad considera que se encuentra en condiciones
de ejecutar. El éxito en su concreción se encuentra sujeto a la asignación de créditos de la
Ley de Presupuesto y del distributivo aprobado por la consiguiente Decisión Administrativa
de Jefatura de Gabinete. Asimismo, periódicamente el Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas establece cuotas de compromiso y devengado. A fin de poder cumplir con el plan se
solicitan refuerzos presupuestarios. De conformidad con sus tiempos y prioridades, el
MECON procede a otorgar estos refuerzos. En particular, en el año 2009 este refuerzo llegó
en el último trimestre, por lo que se generó el desfasaje con relación a la planificación
original. Se produjeron también demoras de carácter administrativo debido a que durante
17
todo el año 2009 y hasta mediados del corriente, la entonces Secretaría de Turismo dejó de
depender directamente de la Presidencia de la Nación, pasando a integrar el Ministerio de
Producción y luego el Ministerio de Industria y Turismo. Por este motivo, las contrataciones
debieron ser analizadas por el Servicio Jurídico de Turismo y luego por el del Ministerio de
Economía.
Recomendaciones: Tomar los recaudos necesarios a fin de ajustar el cumplimiento de los
objetivos previstos con los tiempos necesarios para su implementación.
ESTADO DE INVERSIONES
En la categoría de inversión “Administración y Supervisión”, se expone en las Inversiones
del Ejercicio U$D 29.538,05 y $ 52.922,98, respectivamente en el Estado en dólares
estadounidenses y en pesos, o sea que aplicaron un tipo de cambio promedio de $1,79 por
dólar, cuando en toda la vida del Proyecto la cotización de la divisa fue siempre superior a
ese promedio.
Comentarios de la UEP: Se toma nota de la observación. En el curso del ejercicio se
produjeron diferencias por asociación incorrecta del tipo de cambio en el Sistema UEPEX,
las que no fueron ajustadas. Sin embargo, ante la observación formulada en cuanto a
diferencias en la categoría de Inversión “Administración y Supervisión”, se procederá a una
revisión de las asociaciones de tipo de cambio y realizar el ajuste en l curso del corriente
ejercicio.
Recomendaciones: Realizar la revisión de los tipos de cambio y la correspondiente
regularización de las registraciones realizadas.
SOLICITUD DE DESEMBOLSOS
Algunos comprobantes se justificaron al Banco como aporte local, con una cotización de un
dólar estadounidense a un peso, según el siguiente detalle:
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Justificación
Nº
9
10
10
12
Fecha de
Pago
15/09/2009
02/06/2009
14/04/2009
18/12/2009
Nº de AP
200900151
200900067
200900069
200900205
Importe en
$
1.857,92
3.845,10
3.290,88
2.108,23
Importe en
USD
1.857,92
3.845,10
3.290,88
2.108,23
Se deja constancia de que en los primeros meses de 2010 se continuó con el mismo
procedimiento.
Comentarios de la UEP: Se ha tomado nota de la observación, ya que se han generado
diferencias por la asociación de un tipo de cambio incorrecto en pagos realizados con
fondos locales. Se está procediendo a su regularización
Recomendaciones: En el próximo ejercicio se deberá dar cuenta de la regularización
realizada.
APORTE LOCAL
Se ha producido una diferencia entre lo contabilizado y lo informado por el S.A.F. en la
circularización efectuada, ya que varios importes que totalizan $ 189.283,53 según el
S.A.F. no han sido contabilizados por el Proyecto. Esto provoca una subvaluación de la
Inversión y del aporte local contabilizados.
Por otra parte al conciliar lo informado por S.A.F. y lo contabilizado por el Proyecto
surgen, además de lo mencionado, la diferencia que se refleja en el siguiente cuadro:
CONCEPTOS
Total aportado
Intereses y Comisiones del
Préstamo
Pagos directos SECTUR (s/
Mayores)
S/ S.A.F.
1.683.288,92
S/ E.E.R. y
D.E.
DIFERENCIAS
2.770.353,13 -
1.087.064,21
624.488,93
624.488,93
519.284,32
519.284,32
19
189.283,53
189.283,53
2.959.636,66
132.574,49
Montos no contabilizados
Diferencias
2.827.062,17
Comentarios de la UEP: La contabilización de $ 189.283,53 realizada en el año 2009
corresponde a la publicación de avisos de adquisiciones publicados en diarios nacionales.
Como el Programa no contaba con presupuesto para dichos fines, se solicitaba la
colaboración de la Dirección de Promoción, quien a su vez era la única dependencia
autorizada a emitir órdenes de publicidad en medios periodísticos. Oportunamente, se solicitó
a esta Unidad la conformidad sobre las publicaciones realizadas y se reasignaron créditos
presupuestarios contra los que el SAF realizó los correspondientes pagos y los imputó al
Programa. De todos modos, como la Unidad no recibió documentación sobre dicho
movimiento, no se reflejó en las registraciones de UEPEX.
Se toma nota de las diferencias observadas en la conciliación de la información del sistema
SLU con el sistema UEPEX. A fin de determinar su origen, se analizarán las registraciones
efectuadas por Departamento de Contabilidad con personal de dicha área, ya que existen
criterios diferentes en el tratamiento de la información en ambos sistemas, así como es
posible que se hayan imputado incorrectamente al Programa erogaciones que no
corresponden a la actividad.
Recomendaciones: En lo sucesivo la información suministrada deberá ser conciliada a fin de
realizar la registración correspondiente.
BUENOS AIRES, 16 de Setiembre de 2010.
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|DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1868/OC-AR BID
“PROGRAMA DE GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS SÓLIDOS URBANOS EN
MUNICIPIOS TURÍSTICOS-SUBPROGRAMA 1”
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de Diciembre de 2009)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Tal como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/09 con las imputaciones
efectuadas en los registros contables y contra documentación respaldatoria (pruebas
sustantivas);
- test o prueba de transacciones;
- análisis de legajos de adquisiciones y consultores;
- circularización de saldos
- análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
- análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa;
- reconciliaciones bancarias;
- otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100 % de las fuentes de financiamiento
y el 44,51 % del movimiento del rubro Inversiones del ejercicio 2009 expuesto en el Estado de
Inversiones en dólares estadounidenses, según el siguiente detalle:
21
Préstamo BID 1868
TOTAL
$
%
Incidencia
Administración y
640.773,62
Supervisión
Costos Directos
18.142.972,35
Estudios
750.564,68
Obras
17.280.748,87
Fortalecimiento Municipal
111.658,80
Actividades Comunitarias
Seguimiento y Evaluación
Costos Financieros
624.488,93
Totales 19.408.234,90
MUESTRA
$
%
Muestra
3,30%
322.639,13
50,35%
93,48%
3,87%
89,04%
0,58%
0,00%
0,00%
3,22%
100,00%
7.691.988,83
587.876,04
6.992.453,99
111.658,80
42,40%
78,32%
40,46%
100,00%
624.488,93
8.639.116,89
44,51%
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que tanto la UEP como la Secretaría de Turismo de
la Nación no opusieron reparos a la gestión de esta auditoría, facilitando la realización de las
tareas de campo.
BUENOS AIRES, 16 de Setiembre de 2010.
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