2013_139info.pdf

INFORME SOBRE CONTROLES
- INTERNO Y CONTABLE -
Señores
Radio y Televisión Argentina S.E.
Avda. Figueroa Alcorta 2977
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, efectuó la auditoría de los Estados Contables de RADIO Y TELEVISION
ARGENTINA S.E., correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011,
emitiendo el respectivo Informe del Auditor con fecha 12 de abril de 2013.
Como resultado de la citada auditoría, han surgido algunas observaciones y
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y de
control interno, que hemos considerado necesario informar a Ustedes para su conocimiento
y acción futura.
1. ALCANCE DEL TRABAJO
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas
por la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN mediante Resolución Nº 145/93, las
cuales, en su conjunto, son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de
Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
El requerimiento de auditoría efectuado por RADIO Y TELEVISION ARGENTINA S.E.,
no tuvo como objetivo principal el análisis de su sistema de control interno, ya que nuestra
revisión no fue planificada con el propósito de un minucioso estudio y evaluación de
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ninguno de los elementos del referido sistema, ni fue realizada con el objetivo de brindar
recomendaciones detalladas o de evaluar la idoneidad de la estructura de control interno de
la Sociedad para evitar o detectar errores e irregularidades. El trabajo desarrollado ha
consistido básicamente en evaluar los controles que tienen efecto sobre la información
contable-financiera generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto, afectar los saldos
finales de los Estados Contables.
En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe respecto a la evaluación
del control interno cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el
desarrollo de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y
recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar.
Las Observaciones y Recomendaciones expuestas seguidamente han sido puestas en
conocimiento de RADIO Y TELEVISION ARGENTINA S.E. a efectos de obtener el
parecer de los sectores auditados, según se indica en cada caso.
2. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
2.1.
GENERAL
Observaciones:
La Sociedad no cuenta con Manuales de Normas y Procedimientos Administrativos y
Contables aprobados que contemplen responsabilidades, actividades y secuencias.
Recomendaciones:
Se recomienda que se tomen los recaudos necesarios a efectos de implementar a la
brevedad posible los Manuales referidos.
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Respuesta del auditado:
Se informa que para los procedimientos más importantes se cuenta con resoluciones y/o
instrucciones que respetan los contenidos y objetivos clásicos del Manual de Normas y
Procedimientos Administrativos, salvo el agrupamiento en un mismo compendio, es decir,
son normativas que reflejan una expresión formal de todas las informaciones e
instrucciones necesarias para operar en un determinado procedimiento asegurando
razonablemente el logro adecuado del objetivo, cumpliendo con los puntos de control
correspondientes. (V,gr, Reglamento de Compras y Contrataciones, Reglamento de
Incorporación de Personal, Instrucciones de Manejo de Operaciones de Canje,
Procedimiento de Control de Ingreso de Bienes de Uso y Bienes Consumibles, Estructura
Organizativa, Instructivo Básico de Administración para las Emisoras incorporadas por
Ley 26.522, Rendición de Viáticos, Facturación de Publicidad, etc). Asimismo, en forma
permanente se producen revisiones, ajustes y nuevas normativas, respondiendo a
necesidades operativas y actualizaciones y automatización de procesos. En particular,
actualmente se ha iniciado el proceso de análisis para la migración del actual sistema de
liquidación de haberes a un modelo más integrado, basado en la descentralización
operativa (ingreso de novedades) y centralización de procesos.
Observaciones:
La Sociedad imputa al resultado del ejercicio las transferencias recibidas del Estado
Nacional a los efectos de hacer frente al déficit operativo que alcanzó, al 31 de diciembre
de 2011 a $ 705.413.967,- y que se origina por la ausencia de recursos propios para hacer
frente a la totalidad de sus gastos de explotación.
Recomendaciones:
Estas transferencias, deberían exponerse en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto, al
corresponderse con operaciones con el accionista.
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Respuesta del auditado:
La Sociedad adoptó el criterio de exponer las transferencias que recibe para gastos de
capital en el EEPN, por considerar que las mismas son aplicadas a compras y/o
contrataciones que incrementan el activo no corriente. En lo que respecta a las
transferencias corrientes, entiende que las mismas se corresponden con sus necesidades de
financiamiento habitual, predeterminado en su presupuesto anual elevado y aprobado por
la autoridad de aplicación. El mismo permite cubrir las necesidades de financiamiento y
tiende a obtener un resultado neutro –ni déficit ni superávit-.
Comentario que merece la Respuesta del Auditado
No obstante la interpretación de la Sociedad respecto al tratamiento de las transferencias
del Tesoro Nacional, se reitera la recomendación por cuanto corresponde aplicar las
normas contables profesionales vigentes.
2.2.
UNIDAD DE NEGOCIOS CANAL 7
2.2.1. Créditos
Observaciones:
Del relevamiento de los recibos emitidos en el período 01/01/2012 al 31/03/2012 surge
que:
a) De los créditos registrados al cierre del ejercicio 2011 en la cuenta “Deudores por
Publicidad Moneda Local”, se visualizaron cobros por $ 19.777.539,- lo que
representa el 52,60 % del saldo de la mencionada cuenta.
b) De los créditos registrados al cierre del ejercicio en la cuenta “Deudores por
Servicios Moneda Local”, el 94,65 % del saldo de la cuenta tiene una antigüedad de
más de 2 años.
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c) Del análisis de los saldos de “Deudores por Publicidad Moneda Local”, se
visualizaron cuentas con una antigüedad mayor a los dos años, por $ 1.223.026,78,
importe que representa el 3 % del total de Deudores Por Publicidad Moneda Local.
d) Con respecto a la cuenta “Deudores por Publicidad en Canje”, existen saldos con
una antigüedad superior a los dos años por $ 3.325.306,51 lo que representa el
30,99 % del saldo de la cuenta. Por hechos posteriores sólo se cobraron $
919.305,24, lo que representa el 8,57 % del total del saldo.
e) El saldo de la cuenta “Deudores en Gestión por Publicidad en Canje” con un saldo
de $ 607.258,62 está integrado por operaciones correspondientes al ejercicio 2004.
f) La cuenta “Deudores en Gestión Moneda Local” incluye un saldo correspondiente
al deudor “Data Televisión” por $ 1.835.014,47 originado en los ejercicios 2004 al
2006 que no está previsionado.
g) El 100 % del saldo de la cuenta “Deudores en Gestión en Divisas” por $ 26.288,05
se originó en marzo de 2006.
Recomendaciones:
Realizar gestiones comerciales y administrativas que permitan la recuperabilidad de los
saldos de los Deudores por Ventas.
Analizar el valor de recupero de los créditos de antigua data.
Respecto a los Proveedores por Canje solicitar las facturas del contraprestador en tiempo
oportuno para su correcta contabilización.
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Respuesta del auditado:
a y b) Los Organismos Oficiales son los deudores en cuya composición de saldo contienen
facturas de mayor antigüedad y su forma de pago puede producir algunos cobros de
facturas actuales junto a deudas de ejercicios pasados.
Del saldo al cierre del ejercicio 2011 el 83,4% corresponde al deudor Jefatura de Gabinete
de Ministros por ($ 1.712.689,81). El resto corresponde a la firma Artear que reclama a su
vez una deuda de Télam (de cuando formaba parte de Sistema Nacional de Medios
Públicos S.E.), sobre la cual se mantienen conversaciones con Télam para lograr la
cancelación.
c) El 82% aproximadamente del saldo corresponde a Télam y Lotería de la Provincia de
Buenos Aires. Es decir se mantiene también en este caso la situación con los Organismos
Oficiales. También hay una deuda de Telefónica que ha sido cancelado durante el 2012 por
$71.193, con lo cual llegamos a explicar el 88% del total.
d) A partir de las observaciones correspondientes al cierre del ejercicio 2010, la cuenta
“Deudores por Publicidad en Canje” se está regularizando conjuntamente con la Gerencia
Comercial y la Gerencia de Asuntos Legales. Al cierre del ejercicio 2012 el saldo de $
3.325.306,51 observado al cierre 2011, desciende a $ 771.489,37. Se mantiene actualmente
la misma línea de trabajo para resolver el tema.
Los antecedentes de los últimos 3 puntos referidos a la cuenta “Deudores en Gestión por
Publicidad en Canje” corresponden a la empresa Data, sobre la cual se está preparando un
informe de detalle para su presentación judicial, ya que se trata de un asunto complejo de
facturaciones cruzadas.
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2.2.2. Proveedores Canje
Observaciones:
a) El 93 % del saldo de la cuenta está compuesto por operaciones con una antigüedad
mayor a 1 año, las cuales no han sido compensadas por Canal 7 dado que no se ha
hecho opción de los canjes contratados.
b) Se observó la continuidad de contratos y órdenes de compra sin la correspondiente
renovación.
Recomendaciones:
a) Realizar análisis de la cuenta a fin de que se haga uso de la opción de la publicidad.
b) Controlar la vigencia de las órdenes de compra y hacer el seguimiento a las
renovaciones de las mismas.
Respuesta del auditado:
Durante el ejercicio 2012 se efectuó un análisis de aquellos saldos acreedores de canje
cuya antigüedad superaba el año y su vigencia se encontraba finalizada.
Como resultado de dicha tarea y habiendo consultado a las áreas pertinentes, se efectuó un
ajuste por $ 1.065.263,51.
De esta manera aquellos saldos no compensados por no haber hecho uso de la publicidad y
cuya antigüedad es mayor al año se vieron disminuidos del 93% a menos del 10% y
corresponden a convenios prorrogados en su vigencia, con distintos medios: a AGEA $
432.114,- La Capital $ 79.998,- Publiexpress $ 98.844,- Buenos Aires Móvil $ 116.218,Página 12 $ 11.988.
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2.2.3. Deuda por Intereses Previsionales
Observaciones:
La deuda por intereses previsionales representa la registración de los intereses resarcitorios
por pago fuera de término de obligaciones previsionales del Sistema Nacional de Medios
Públicos S.E. La Sociedad calcula intereses sobre intereses sin tener en cuenta el capital
sobre el cual los mismos se devengan.
Recomendaciones
Calcular los intereses, partiendo de la anticuación y monto del capital pagado fuera de
término.
Respuesta del auditado:
La cuenta representa intereses resarcitorios del SNMP S.E., sobre deudas abonadas fuera
de plazo y que oportunamente AGN solicitó contabilizar. Estos valores no han sido
reclamados por AFIP por lo que se considera conveniente pasarlo a resultados para el
próximo cierre.
2.2.4. Descanso Obligatorio
Observaciones:
En función de la cantidad de horas extras trabajadas por algunos agentes se ha verificado
incumplimiento normativo en materia de jornada laboral lesionando el tiempo de descanso
obligatorio.
Recomendaciones:
Se recomienda regularizar la situación comentada.
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Respuesta del auditado:
El criterio utilizado para la solicitud y ejecución de horas extra es la necesidad de
realización del trabajo de que se trate en cada caso, lo cual queda definido a partir de la
asignación de horarios al personal, de acuerdo a los cronogramas de programación en vivo
y grabados en estudio y/o exteriores.
Con relación a la cantidad de horas extra realizadas por algunos agentes, efectivamente se
producen excesos cuya regularización se ha constituido en prioridad de las más altas
autoridades de la empresa, debido a que su solución resulta no lineal, en virtud de las
características inherentes a la actividad televisiva.
Cabe tener presente que en el correr de las distintas etapas por las que ha transitado la
gestión de la pantalla de Canal 7, se han realizado reestructuraciones que convierten a las
horas extra en inexorables. Específicamente, se han realizado dos modificaciones
determinantes en el sentido descripto: a) respecto del convenio colectivo y b) respecto de la
cantidad de horas de transmisión.
Con relación al convenio, en 1999 se modificó la carga horaria laboral semanal, de modo
que de una organización del trabajo de 36 horas semanales distribuidas en 6 hs. durante 6
días (con un franco en día sábado o domingo), se pasó a 40 hs. semanales organizadas en 8
horas diarias de lunes a viernes. Consecuentemente, todas las tareas desarrolladas durante
sábados y domingos deben cubrirse con horas adicionales; como se puede colegir, de por sí
esta modificación implicó un incremento del 100% en las horas extra por francos
laborados, en otros términos, por el incremento de 4 hs normales durante la semana (4036), se produjo -ceteris paribus- un incremento de -al menos- 8 hs extra por semana, o 32
hs extra adicionales por mes.
En rigor, si la dotación laboral estaba bien organizada antes de la modificación (por caso,
50% trabajaba de lunes a sábado y el otro 50% de domingo a viernes), no hacía falta
trabajo adicional durante sábados y domingos. Por el contrario, luego de la modificación,
los sábados y domingos debieron pasar a cubrirse íntegramente con trabajo adicional.
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Paralelamente, con relación a las horas de transmisión, entre los años 2005 y 2006 pasó de
transmitirse durante 18 hs diarias, a transmitir programación las 24 hs del día, todos los
días de la semana, es decir, en forma ininterrumpida.
Como se puede colegir, las dos medidas adoptadas resultan incompatibles sin el recurso al
trabajo adicional de horas extra. Naturalmente, siempre existe la posibilidad aritmética de
"sobredotar" los recursos humanos disponibles durante la semana para distribuir entre más
personas las horas extra que seguirán siendo necesarias durante los sábados y domingos
(ya que por regulación de convenio, tales días son francos para el personal). Pero, como se
podrá inferir, ello conllevaría necesidades presupuestarias que, además de lejanas, serían
verdaderamente ineficientes.
No obstante lo anterior, como resultado de los mayores controles que se han venido
efectuando sobre la asignación de trabajo adicional, y de la incorporación de personal en
algunas áreas clave (entre ellas, planta transmisora, sonido, cámaras de Operaciones,
iluminación), en 2011 se redujo la cantidad de horas extra respecto del año anterior. La
disminución fue de un 2,7% en la cantidad total de horas extra y de un 7,9% en el
promedio de horas extra por agente, que cayó de 68 HE por agente/mes a 62 HE por
agente/mes.
Por otra parte, es también tema de análisis y control las imprevisiones que derivan en las
horas de falta de descanso (no verificación de 12 hs. entre el horario de salida de un día y
el de ingreso al siguiente), con casos emblemáticos como las coberturas de eventos de
noticias, festivales, etc. en los que, como el horario asignado al personal se debe hacer (por
convenio) con 48 hs. de anticipación, ante un alargamiento no previsto de un exterior
(incluso también, de una grabación en estudios), se termina incurriendo en la finalización
de la jornada con posterioridad a las 12 hs previas al comienzo de la siguiente. Queda claro
que la asignación horaria considera la limitación de las horas de descanso.
De manera análoga a lo observado respecto de las horas extra, como resultado de los
mayores controles que se vienen efectuando en la asignación del trabajo adicional y en el
cuidado del cumplimiento de los lapsos de descanso, en el año 2011 se verificó una mejora
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en el cumplimiento de las horas de descanso respecto del año anterior. La cantidad de horas
de falta de descanso promedio mensual disminuyó un 30,6% entre 2010 y 2011.
Es preciso señalar que, parte de los registros que se consignan como “horas de falta de
descanso”, se corresponden con un criterio de descanso o pausa más restrictivo que el de la
LCT, dado por la CCT 131/75. El artículo 135 de dicha convención colectiva establece que
“…Entre el cese de una jornada y el comienzo de la siguiente debe mediar una pausa no
inferior a 12 horas, 36 horas en caso de corresponder franco, feriado o día no laborable
intermedio, y 60 horas cuando se trate de franco doble...”
A partir de 2012 se ha procedido a discriminar los datos de los registros correspondientes a
la falta de descanso de la Ley 20744 -no verificación del lapso de descanso de 12 horas
entre el fin de una jornada y el inicio de la del día siguiente-, de aquellos correspondientes
al no cumplimiento de los lapsos de 36 o 60 horas, según el caso, establecidos del art. 135
de la CCT 1313/75. Como resultado, se tiene que, para el año 2011, del total de horas que
se habían registrado como “falta de descanso”, un 37,6% correspondían a un lapso de
descanso superior a 12 horas pero inferior a lo establecido en el artículo 135 del CCT
131/75 (36 o a 60 horas, según el caso, cuando median francos, feriados, días no laborables
o francos dobles). En resumen, durante 2011, la cantidad total de horas de falta de
descanso disminuyó fuertemente (más del 30%) respecto del año anterior, considerando
conjuntamente los lapsos de descanso previstos en la LCT y los contemplados en la CCT
1313/75.
Lo expuesto debería dar cuenta de las razones que, si bien no justifican el incumplimiento
de normas laborales sobre la jornada de trabajo, dan cuenta de que se están realizando las
adecuaciones en forma progresiva, de modo de asegurar que el esfuerzo organizacional y
financiero realizado resulte eficaz, como se puede observar en la tendencia decreciente
tanto en las horas extra per cápita como en la falta de descanso.
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2.3.
UNIDAD DE NEGOCIOS RADIO NACIONAL
2.3.1. Créditos
Observaciones:
No se efectúan controles sobre la publicidad emitida, lo cual permitiría la existencia de
servicios prestados por las emisoras que no se encuentran debidamente registrados.
Durante el año 2012 se ha contratado un servicio de auditoría de aire para la frecuencia de
AM 870, donde se evaluará la efectividad del mismo en un plazo de 6 meses, para extender
el control a las tres frecuencias de FM de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Respecto
al control de aire para las frecuencias del interior están en tratativas con la misma Empresa.
Recomendaciones:
Se recomienda que se implemente un sistema que permita realizar los controles sobre la
publicidad emitida en todas las frecuencias.
Respuesta del auditado:
Tal como está indicado por la presente observación, a partir de 2012 se realiza el control de
aire en la AM 870, la cual concentra más del 50% de la publicidad emitida.
Con respecto al mismo servicio, en las emisoras del interior, efectivamente se está
avanzando con la misma empresa prestadora del servicio en capital, combinando el armado
del mismo ya que no existe en plaza una oferta por el mismo. Asimismo, se ha considerado
prioritario avanzar con las ex emisoras comerciales, ya que por su trayectoria son las que
concentran la mayor parte de las ventas originadas en el interior. Consecuentemente se
espera contar con el control de aire de las mismas durante el año 2013.
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Observaciones:
Si bien durante el año 2012 se realizaron gestiones de cobranzas a deudores que mantenían
saldos impagos desde hace varios ejercicios, a la fecha de las tareas de campo
(octubre/2012) no se registraron cobranzas de los créditos de antigua data, correspondiendo
principalmente a tres organismos del Estado Nacional. Se constituyó en el ejercicio 2011
una previsión por los créditos impagos hasta el año 2009.
Recomendaciones:
Seguir realizando gestiones comerciales y administrativas que permitan la recuperabilidad
de los saldos de los Deudores por Ventas, o en su caso analizar con la Gerencia de Asuntos
Legales la conveniencia del inicio de acciones judiciales o en los casos de créditos poco
significativos dar la baja ante la antieconomicidad del inicio del reclamo judicial.
Respuesta del auditado:
Al 31 de diciembre de 2011, los tres (3) clientes con mayor atraso en las cobranzas que
representan el 64% del total de acreencia, son los siguientes:
a) JEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS
b) LOTERIA NACIONAL S.E.
c) TELAM SOCIEDAD DEL ESTADO
Durante el ejercicio 2012, si bien no resultan representativas respecto del total de créditos
por ventas al 31 de diciembre de 2011 (2%), se han registrado cobranzas correspondientes
a partidas de antigua data a partir de las gestiones de cobranzas efectuadas.
Se considera la recomendación y se llevará a cabo, a efectos de depurar la cartera de
créditos que conforma el saldo de los Deudores por Ventas.
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2.3.2. Bienes de Uso
Observaciones:
No se realizan inventarios físicos de Bienes de Uso con una frecuencia adecuada.
Asimismo no hemos obtenido la documentación respectiva de los cargos patrimoniales
sobre dichos bienes.
Recomendaciones:
Realizar periódicamente inventarios físicos de los Bienes de Uso y documentar quienes son
los funcionarios que tienen los cargos patrimoniales de los bienes.
Respuesta del auditado:
Tomamos en consideración la observación. En tal sentido, se instruirá formalmente a los
Sres. Directores para que a través del personal administrativo obrante en cada sede,
procuren los medios necesarios para llevar a cabo los inventarios físicos, con periodicidad
anual.
En el mismo sentido, y al momento de llevar a cabo cada inventario, mediante sello y firma
ológrafa se dejará constancia de la responsabilidad patrimonial asumida por el Director de
la Emisora para las filiales; y por cada Gerencia para los bienes ubicados en LRA 1 RN
Buenos Aires.
2.4.
UNIDAD DE NEGOCIOS EMISORAS COMERCIALES
2.4.1. Proveedores Moneda Local
Observaciones:
De los hechos posteriores se observó que en muchos casos se cancelan facturas del año
2012 dejando impagas aquellas que figuran en los saldos al 31de diciembre de 2011.
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De las integraciones se observa que existen Proveedores con saldo deudor.
LV4 San Rafael - Mendoza
Se realizó una muestra equivalente al 92% del saldo. De dicha muestra, el 42% se
encuentra cancelado al 31 de marzo de 2012. Mientras que, según los pagos vistos en la
Comisión efectuada en LV4 por esta Auditoría, se encuentra cancelado el 80% de la
muestra.
Respecto al análisis efectuado en la comisión a la emisora en San Rafael - Mendoza, se
verificó que la radio posee órdenes de pago propias. Respecto a este punto, se nos había
informado que no existían órdenes de pago en las emisoras y que las únicas órdenes de
pago eran las que emite el Sector Contable que engloba a todas las emisoras.
Recomendaciones:
Tomar las medidas necesarias a efectos de evitar en futuros ejercicios situaciones como las
comentadas.
Respuesta del auditado:
Las imputaciones de los pagos se realizan conforme las minutas de pago que envían
mensualmente las emisoras. Al no contar con el detalle al que se refiere la observación, no
es posible opinar certeramente al respecto.
Los proveedores con saldo deudor se corresponden con los cuales se contrató el pago
mediante el canje de publicidad.
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LV4 San Rafael - Mendoza
A la luz de lo expuesto precedentemente y más allá que las emisoras comerciales sigan
operando sistemas contables preexistentes a su incorporación a la Sociedad, entendemos
que la verificación de los registros y de su documentación respaldatoria debe ser realizada
a partir de lo obrante en el Sector Emisoras Comerciales. No obstante ello, cabe destacar
que la información –planillas; minutas contables; asientos contables con documentación
respaldatoria; etc.- que producen las emisoras pueden tener apoyatura en los sistemas
contables que operan localmente. Es absolutamente posible que por una cuestión temporal
(fecha de pago contra planilla mensual para su contabilización), haya diferencias que
pueden ser verificadas como hechos posteriores a la comisión realizada.
2.4.2. Proveedores Canje
Observaciones:
Existen partidas con saldo deudor en la cuenta Proveedores.
Por hechos posteriores, de los saldos de Proveedores más significativos con saldo deudor,
se observó que no hubo cancelaciones de los mismos vía facturas del Proveedor que se
encuentren contabilizadas. Sin embargo existen compensaciones entre las nuevas
operaciones efectuadas en el año 2012.
Por otro lado, la Sociedad cancela las facturas de venta con recibos, imputando el recibo en
la cuenta Canje del Proveedor sin tener las facturas del mismo que corresponden a dicho
canje.
Recomendaciones:
Según se nos ha informado, a partir del año 2012, la Sociedad sólo efectúa los recibos de
cancelación de facturas de venta, en la medida que las emisoras adjunten las facturas
respectivas de los proveedores. Se recomienda proseguir con este nuevo procedimiento y
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regularizar las situaciones comentadas.
Respuesta del auditado:
El auditor ha sido informado que, a partir del 01 de enero de 2012 únicamente se efectúa la
facturación de la venta de publicidad previa obtención de la factura por los efectos y/o
servicios a canjear, directiva que se ha efectuado para evitar mantener saldos deudores por
falta de facturación del proveedor.
2.4.3. Deudas por Obras Sociales
Observaciones:
Se obtuvo un detalle de las deudas de obras sociales de todas las Emisoras Comerciales por
los períodos anteriores al 31 de diciembre de 2009 actualizado al 31 de diciembre de 2011.
Por otro lado, la Sociedad nos brindó un reporte del sistema de Cuentas Tributarias de
AFIP por emisora donde consta la deuda por obra social pero sólo de aquellas anteriores al
31 de diciembre de 2008. Adicionalmente, la misma no pudo identificarnos con exactitud
en que cuentas contables se encuentra imputada dicha deuda, dado que nos han informado
que aún no tienen un análisis al respecto y a medida que identificaban a que obra social
correspondían, iban haciendo los ajustes pertinentes.
Recomendaciones:
Realizar un análisis de los saldos contables de las cuentas por obras sociales y efectuar un
relevamiento de la deuda y su cancelación de cada obra social, a fin de conocer cual es la
deuda devengada al cierre de cada ejercicio.
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Respuesta del auditado:
Mediante información producida por la AFIP se han obtenido los saldos a pagar por cada
una de las emisoras comerciales anteriores al 31de diciembre de 2009. Dichos saldos están
desagregados por emisora y con su correspondiente actualización al cierre del ejercicio,
aunque sin desagregar para el caso de las obras sociales, el ente acreedor en particular.
Durante el 2012 se realizaron gestiones para lograr esa desagregación habiéndose logrado
resultados poco significativos.
Como es de vuestro conocimiento las deudas anteriores al 31 de diciembre de 2008 fueron
incorporadas para compensar por pauta publicitaria mediante el Decreto 1145/2009,
mientras que las posteriores hasta diciembre 2009, se encuentran en un proceso de
presentación de planes de pago ante la AFIP.
Por todo lo indicado se puede concluir que la Sociedad constituyó un pasivo, que cubre
todos los posibles reclamos que pudiere recibir al respecto. En el caso de deudas con obras
sociales provinciales, que no son pasibles de acordar con AFIP, ante el reclamo puntual, se
efectúan las verificaciones correspondientes antes de acordar un plan de pago. Los
devengamientos posteriores a la incorporación a RTA, han sido saldados en tiempo y
forma.
2.4.4. Créditos Fiscales
Observaciones:
Se detectó que estaban contabilizadas en las cuentas 11320504 y 11320505 Retenciones y
Percepciones de IVA no computadas en las DDJJ del año 2011. Según lo informado por la
Sociedad, se tratan de retenciones y percepciones anteriores al año 2009. No fue posible
obtener documentación de respaldo. Dichos saldos fueron cargados a resultados del
ejercicio.
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Recomendaciones:
Realizar conciliaciones mensuales entre los comprobantes y los saldos contables a los
efectos de evitar las situaciones como las comentadas.
Respuesta del auditado:
En la cuenta 11320504 se contabilizó $937,01 durante el ejercicio finalizado al 31/12/10 y
$18.580,08 por el finalizado el 31/12/11 y en la cuenta 11320505 se contabilizó $11.414,09
durante el ejercicio finalizado al 31/12/10 y $14.550,77 por el finalizado el 31/12/11.
La sumatoria de estos importes asciende a $45.481,95 y fueron cargados a resultados de
este ejercicio, por cuanto no fue posible conseguir los respectivos certificados de retención
y/o percepción de parte de las emisoras. Apreciamos que este cargo a resultados debe ser
analizado, por significatividad, a la luz del saldo técnico al 31/12/11 que asciende a $
52.214.932,24 (0.08%) y el de libre disponibilidad de $ 7.251.821,16 (0.6%).
2.4.5. Previsiones Juicios
Observaciones:
Las Emisoras Comerciales han enviado un detalle de los juicios pendientes, pero no se ha
registrado previsión alguna por dicho concepto en razón de que no se cuenta con los
antecedentes de las causas.
Recomendaciones:
Efectuar un análisis de las causas y el seguimiento de las mismas para conocer su estado
procesal, a fin de evaluar si es pertinente registrar una previsión por las mismas.
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Respuesta del auditado:
Al 31 de diciembre de 2012 se pidió nuevamente a las emisoras comerciales información
actualizada sobre los juicios por los cuales son demandadas y/o actoras.
Todas las emisoras han producido un informe al respecto el cual está siendo analizado por
la Gerencia de Legales de Radio Nacional.
LU 91- Canal 12 no tiene juicios en trámite.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 06 de junio de 2013
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