guia arrend cashab localcom

arrendamiento
de bienes inmuebles
(casa habitación y local
comercial)
Guía para elaborar y presentar
su Declaración Anual 2012 con
el programa DeclaraSAT
Personas físicas
2013
Incluye procedimiento para enviar la declaración por internet
y, en su caso, realizar el pago correspondiente.
sat.gob.mx
ÍNDICE
Información general5
w Cuándo se presenta la Declaración Anual 20125
w Qué impuestos debe declarar5
w Qué necesita para elaborarla y presentar la Declaración Anual 2012
5
w Qué gastos puede deducir por arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
6
w Qué gastos personales y estímulos fiscales puede deducir
7
w Dónde debe presentar la Declaración Anual 20129
w Cómo pagar cuando resulte impuesto a cargo 9
Caso práctico
9
w Paso 1. Ingrese a la Declaración automática (en línea) o instale el programa DeclaraSAT en su equipo 13
w Paso 2. Capture sus datos13
w Paso 3. Capture sus cantidades15
w Paso 4. Capture las retenciones del ISR e IVA16
w Paso 5. Capture sus pagos por servicios educativos (colegiaturas)
17
w Paso 6. Capture sus deducciones personales 19
w Paso 7. Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)20
w Paso 8. Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU) w Paso 9. Capture los datos complementarios 22
25
w Paso 10. Capture la información del impuesto al valor agregado (IVA) w Paso 11. Detalle del cálculo
w Paso 14. Si tiene impuesto a cargo, efectúe el pago
w Paso 12. Genere el archivo para enviar su Declaración Anual w Paso 13. Envío de su Declaración Anual por internet
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32
Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
Información general
Esta guía está dirigida a las personas físicas que sólo obtuvieron ingresos por rentar bienes inmuebles para casa habitación o locales
comerciales (bodegas, despachos, consultorios o cualquier otro inmueble con uso distinto al de casa habitación).
Contiene explicaciones sobre el llenado de los principales campos del programa DeclaraSAT, así como para generar el archivo de la
Declaración Anual, enviarla al SAT y realizar el pago del impuesto a cargo. En caso de duda, utilice los servicios gratuitos y confidenciales
que aparecen al final de esta guía.
Cuándo se presenta la Declaración Anual 2012
En abril de 2013; sin embargo, puede presentarse desde febrero o marzo. Cuando se haga en estos meses se considerará presentada el 1
de abril.
Qué impuestos debe declarar
4Impuesto sobre la renta (ISR).
4Impuesto empresarial a tasa única (IETU).
4Impuesto al valor agregado (IVA), excepto cuando rente inmuebles destinados exclusivamente para casa habitación y no se encuentren
amueblados. No debe hacer cálculo anual de este impuesto, pues sólo se presenta la información de los pagos mensuales; sin embargo,
no se tiene que presentar dicha información cuando por todos los meses de 2012 haya presentado la Declaración Informativa de
Operaciones con Terceros (DIOT).
Qué necesita para elaborar y presentar la Declaración Anual 2012
4Programa DeclaraSAT, versión 2013, que se obtiene en el Portal de internet del SAT y debe instalar en su computadora, o la
Declaración automática, versión 2013, en línea, que no requiere de instalación, ya que funciona en línea desde el Portal de internet del
SAT.
4En su caso, la constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA.
Declaración Anual 2012
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
4La Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la
Declaración Anual por internet. La Fiel es obligatoria cuando obtenga saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicite
su devolución.
4 Clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta, la cual debe ser única, estar
activa y a nombre del contribuyente, para que se le efectúe el depósito de su devolución si le resulta saldo a favor en el ISR.
4 La Bitácora de información necesaria; que obtiene en el Portal de internet del SAT; si no la tiene al corriente le sugerimos llenarla para
tener a la mano todos los datos que necesita.
4 Comprobantes de gastos personales (deducciones personales): facturas y recibos de honorarios que reúnan requisitos fiscales y que
correspondan a 2012.
4 Comprobantes de los pagos efectuados por servicios educativos de 2012 (colegiaturas), efectuados durante 2012.
4 Comprobantes de sus pagos provisionales y mensuales del ISR, IETU, e IVA en su caso.
4 Equipo de cómputo para ingresar a la Declaración Automática, instalar el DeclaraSAT y servicio de internet para enviar su
Declaración Anual.
Qué gastos puede deducir por arrendamiento de bienes inmuebles
(casa habitación y local comercial)
Para calcular el ISR puede elegir cualquiera de las siguientes opciones:
4 Deducción opcional: 35% del total de las rentas cobradas en 2012, más el impuesto predial pagado por los bienes inmuebles arrendados.
4 Deducciones autorizadas: los gastos o inversiones que haya realizado en los bienes inmuebles que rente, como son: impuesto predial,
agua que usted haya pagado, contribuciones locales, gastos de mantenimiento, intereses reales, salarios, comisiones, honorarios pagados y
seguros que amparen los inmuebles e inversiones en construcciones, incluidas las adiciones y mejoras al bien inmueble. Si opta por estas
deducciones, debe contar con las facturas correspondientes que reúnan todos los requisitos fiscales.
Para determinar el IETU únicamente puede deducir los gastos indispensables (deducciones autorizadas) para la obtención de los
ingresos, con excepción de los sueldos pagados a empleados y las aportaciones de seguridad social (cuotas al IMSS), ya que con dichos
gastos se determina un crédito fiscal que se acredita (se resta) contra el IETU determinado.
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Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
Qué gastos personales y estímulos fiscales puede deducir
4 Pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el alquiler o compra de aparatos para
rehabilitación, prótesis,1 análisis y estudios clínicos.
4 Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfica.
4 Primas por seguros de gastos médicos.
Los gastos anteriores sólo serán deducibles si se pagaron a instituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, su
cónyuge, concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un
salario mínimo general de su área geográfica, elevado al año.2
4 Intereses reales, pagados en 2012, por créditos hipotecarios para su casa habitación, contratados con el sistema financiero, Fovissste
o Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto del crédito no exceda de un millón quinientas mil unidades de
inversión.
4 Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); el monto que se deduzca no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que
sirvieron de base para calcular el ISR en 2011 antes de aplicar las deducciones personales.
4 Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se
señale por separado en el comprobante.
4 El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan
como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de
inversión. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.
4 Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales, así como las
aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso cumplan con el requisito de permanencia para
los planes de retiro. El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, y que no excedan de cinco salarios
mínimos generales de su área geográfica, elevados al año.3
1
Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con
diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.
2
Para el área geográfica A: 22,812.78 pesos, y para el área B: 21,623.28 pesos.
3
Para el área geográfica A: 114,063.90; para la B: 108,116.40 pesos.
Declaración Anual 2012
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
4 Los pagos por servicios educativos (colegiaturas) de educación básica y media superior, efectuados por el contribuyente para sí, para su
cónyuge o concubino/a y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que estas personas no perciban durante el año
ingresos iguales o mayores a un salario mínimo general anual de su área geográfica y se cumpla lo siguiente:
6 Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes en el país.
6 Que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios.
6 Que los pagos sean para cubrir sólo los servicios de enseñanza (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio.
6 Los pagos se realicen con cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas tarjetas de crédito, de débito o de servicios.
El estímulo no será aplicable a los pagos:
4Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educación del alumno.
4Que correspondan a cuotas de inscripción o reinscripción.
Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto que corresponda por concepto de enseñanza del alumno
(colegiatura).
La cantidad que se puede disminuir por cada persona no debe exceder de los límites anuales que correspondan, conforme a la siguiente
tabla:
Nivel educativo
8
Límite anual de deducción ($)
Preescolar
14,200.00
Primaria
12,900.00
Secundaria
19,900.00
Profesional técnico
17,100.00
Bachillerato o su equivalente
24,500.00
Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
Dónde debe presentar la Declaración Anual 2012
Una vez que realizó y revisó la captura de información en el programa DeclaraSAT, independientemente del resultado obtenido
en su Declaración Anual (impuesto a cargo, en cero o con saldo a favor) se presenta a través del Portal de internet del SAT, como se
indica más adelante en esta guía.
En caso de que en su Declaración Anual no le resulte impuesto a cargo u obtenga saldo a favor, con el sólo envío a través de internet
concluye con el procedimiento y cumplimiento de su obligación.
Cómo pagar cuando resulte con impuesto a cargo
Si en su Declaración Anual le resulta impuesto a cargo, después de enviarla por internet debe efectuar el pago conforme a lo siguiente:
4 Si sus ingresos en el año anterior fueron iguales o superiores a 415,150 pesos debe realizar el pago mediante transferencia electrónica
de fondos en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta. Si determina IETU a cargo o requiere acreditar IDE, puede
efectuar el pago en ventanilla bancaria, con la hoja de ayuda que emite el programa DeclaraSAT o la Declaración automática.
4 Si sus ingresos en el año anterior fueron inferiores a 415,150 pesos debe realizar el pago en ventanilla bancaria, con la hoja de ayuda
que genera la Declaración automática o el programa DeclaraSAT. Opcionalmente, puede pagar mediante transferencia electrónica de
fondos en el portal de internet del banco en donde tenga su cuenta.
Caso práctico
Con los siguientes datos se determina el ISR y el IETU anual del contribuyente Alberto Perdomo Rojas, quien percibió ingresos en
2012 por la renta de bienes inmuebles destinados a casa habitación y a local comercial.
Ingresos por arrendamiento
Concepto
Cantidades
Ingresos por renta de local comercial pagados por persona moral
168,000.00
(+)
Ingresos por renta de casa habitación pagados por persona física
90,000.00
(=)
Total de ingresos por arrendamiento
258,000.00
Declaración Anual 2012
9
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
(x)
(=)
Deducciones para el ISR
Concepto
Total de ingresos por arrendamiento
Tasa de deducción opcional
Deducción opcional
(+)
Impuesto predial pagado por los inmuebles arrendados
(=)
Total de deducciones para el ISR
Deducciones para el IETU
Concepto
Impuesto predial pagado por los inmuebles arrendados
6,520.00
96,820.00
Cantidades
6,520.00
(+)
Pintura de los inmuebles arrendados
28,000.00
(+)
Honorarios pagados por pintura y mantenimiento de los inmuebles arrendados
25,000.00
(+)
(=)
Donativos otorgados a la Cruz Roja Mexicana
Total de deducciones para el IETU
2,500.00
62,020.00
Concepto
Pagos por servicios de enseñanza (colegiaturas)
Pagos por servicios de enseñanza (colegiaturas) para Primaria, erogados en 2012
Deducciones personales para el ISR
Cantidades
11,900.00
(+)
Concepto
Honorarios médicos
Donativos otorgados a la Cruz Roja Mexicana
Cantidades
4,800.00
2,500.00
(=)
Total de deducciones personales para el ISR
7,300.00
Pagos provisionales realizados durante 2012
Concepto
Pagos provisionales del ISR
Pagos provisionales del IETU
10
Cantidades
258,000.00
35%
90,300.00
Cantidades
4,308.00
13,620.00
Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
Información del IVA*
Concepto
IVA causado o trasladado por el contribuyente
IVA retenido por la persona moral
IVA acreditable pagado en los gastos identificados con los locales comerciales (pintura
28,000.00 y honorarios por pintura y mantenimiento 25,000.00 = 53,000.00 x 16% =
8,480.00)
Pagos mensuales realizados
Cantidades
26,880.00
17,920.00
8,480.00
480.00
* Se presentó en tiempo la DIOT por cada uno de los meses de 2012, por lo que se opta por no presentar
la información anual del IVA.
Declaración Anual 2012
11
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Constancia de pagos y retenciones por arrendamiento de local comercial pagados por persona moral
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Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
Paso 1: Ingrese a la Declaración automática (en línea) o instale el programa DeclaraSAT en su equipo
Para utilizar la Declaración automática o instalar el programa
DeclaraSAT debe tener una computadora con las siguientes
características:
4 Sistema operativo Windows a partir de la versión 95.
4 Memoria RAM: mínimo 256 MB; 50 MB de espacio libre en
su disco duro.
4 Monitor VGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles).
4 Mouse o dispositivo de señalamiento.
4 Versión mínima de navegadores: Microsoft Internet Explorer
5.5, SP1 o Netscape 7.1.
4 Versión mínima requerida de la máquina virtual de Java: 1.4.2
(disponible en el Portal de internet del SAT).
Para utilizar la Declaración automática, o versión en línea, sólo ingrese al Portal de internet del SAT (en la ruta: Oficina virtual:
Personas físicas: Declaración Anual: Declaración automática), capture su RFC y CIEC o Fiel. Si utiliza esta versión, cuando no pueda
concluir su Declaración Anual en una sola sesión, puede guardar la información en el sistema hasta por tres días.
También puede utilizar el programa DeclaraSAT, versión 2013, que obtiene en el Portal de internet del SAT (en la ruta: Información y
servicios: Software) para instalar en su computadora.
Para efectos de este caso práctico utilizaremos el programa DeclaraSAT, versión 2013.
Paso 2: Capture sus datos
En la siguiente pantalla dé clic en Datos Contribuyente para
iniciar con la captura de su información.
Declaración Anual 2012
13
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
El programa cuenta con las siguientes opciones, elija la que desee
dando clic en el círculo de la izquierda.
4 Cálculo automático de impuestos. En esta opción usted captura
sus ingresos, deducciones, etcétera, y el programa calcula los
impuestos anuales de manera automática.
4 Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar
esta opción debe determinar previamente los impuestos
manualmente, ya que el sistema no hace el cálculo. Esta opción
la utilizan generalmente especialistas en esta materia.
Para desarrollar este caso práctico consideraremos la opción
con Cálculo automático de impuestos.
En la siguiente pantalla capture los datos personales que se
solicitan, incluido el domicilio y los datos del representante legal en
caso de tenerlo, tal y como están registrados ante el RFC del SAT.
En Régimen Fiscal las personas que estén inscritas en el RFC
por arrendamiento de inmuebles4 deben seleccionar los campos:
Arrendamiento de Inmuebles, IETU e IVA; no es sujeto del IVA
la renta de casa habitación sin amueblar. Quienes hayan presentado
la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros durante
todos los meses de 2012 no están obligados a presentar la
información del IVA en esta declaración; en este caso, no se debe
seleccionar el IVA. Si durante 2012 le recaudaron el impuesto a
los depósitos en efectivo (IDE), debe seleccionarlo (para este caso
práctico no se tiene IDE recaudado).
Para modificar algún dato, dé doble clic en el registro deseado
y realice la modificación correspondiente. Para guardar su
información dé clic en Salvar. Para borrar un registro, selecciónelo y
se activará Eliminar, dé clic. Si la captura que realizó es innecesaria
dé clic en Deshacer.
4
14
Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar puede verificarlo en la sección Mi portal del Portal de internet del SAT.
Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
Paso 3: Capture sus cantidades
En la siguiente pantalla dé clic en Declaración Anual para
capturar los conceptos de su declaración de impuestos.
Se abre la pantalla principal con los conceptos que debe capturar
de acuerdo con el régimen fiscal e impuestos que seleccionó en el
paso 2 de este caso práctico.
Inicie con la captura de la información de su Declaración Anual
dando clic en Arrendamiento de Inmuebles.
En esta pantalla capture los datos solicitados, tales como:
4 Tipo de deducción. Seleccione el campo Opcional o
Comprobable según el tipo de deducción que haya elegido
durante el ejercicio (para efectos de nuestro caso práctico
seleccionamos Opcional).
4 Ingresos gravados. Capture el total de ingresos efectivamente
cobrados en 2012 por la renta de bienes inmuebles. Deben
coincidir con los que declaró en sus pagos mensuales. Capture
las cantidades sin deducción alguna, sin incluir el IVA y, en su
caso, sin descontar las retenciones.
4 Ingresos exentos. Sólo se captura si tiene rentas exentas del ISR,
como es el caso de las rentas congeladas.
4 Estímulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos
mayores. Sólo se captura si en 2012 contrató a personas con
discapacidad motriz o personas mayores de 65 años, conforme al
En caso de que además sea subarrendador de bienes inmuebles,
dé clic en Subarrendador y capture los datos solicitados en el
sistema; de lo contrario, dé clic en Salvar.
Declaración Anual 2012
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
artículo 222 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), o en
su caso, el Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación
el 30 de marzo de 2012.
4 Deducción adicional de fomento al primer empleo. Capture
la cantidad a que tiene derecho por contratar a trabajadores de
primer empleo para ocupar puestos de nueva creación, conforme
al procedimiento que se establece en el artículo 230 de la LISR.
4 Deducciones, campo Impuesto predial. Capture la cantidad
pagada en 2012 por los bienes inmuebles que haya rentado.
4 Los campos en gris, el sistema los calcula de manera automática.
4 Participación de los trabajadores en las utilidades, campo
Importe a distribuir. Capture la cantidad que distribuirá entre
sus trabajadores, en caso de tenerlos.
Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA
En la pantalla principal dé clic en Retenciones.
Si durante 2012 no le hicieron retenciones del ISR o IVA
continúe con el paso 5 de esta guía; en caso contrario, realice el
siguiente procedimiento:
En esta pantalla capture los datos y montos solicitados:
4Monto de los ingresos pagados. Capture la cantidad que le hayan
pagado las personas morales sujeta a retenciones durante 2012.
4ISR retenido. Capture la cantidad que en su caso le hayan
retenido por este concepto las personas morales.
16
Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
4IVA retenido. Capture la cantidad que en su caso le hayan
retenido por este concepto las personas morales.
4RFC de la empresa. Capture el RFC a 12 dígitos de la empresa
que le hizo las retenciones; deje un espacio al inicio de la
captura.
Las cantidades y datos deben coincidir con la constancia de
pagos y retenciones que le proporcionan las personas morales.
Al concluir dé clic en Salvar y se abre una nueva pantalla
para que, en su caso, capture los datos de otros retenedores; de lo
contrario, dé clic en Salir para regresar a la pantalla principal.
Paso 5: Capture sus pagos por servicios educativos (colegiaturas)
En la pantalla principal dé clic en Pagos por servicios educativos
(colegiaturas).
Si durante 2012 no realizó pagos por este concepto, continúe
con el paso 6 de esta guía.
En esta pantalla capture los montos o datos solicitados:
4 Señale quién es el beneficiario de los servicios educativos. Dé
clic en el recuadro correspondiente, según quién haya sido el
beneficiario del estímulo.
4 CURP. Capture la CURP a 18 dígitos del beneficiario de los
servicios.
Al concluir dé clic en Salvar y se abre otra pantalla en blanco
para que en caso de tener más beneficiarios realice la captura
correspondiente.
Declaración Anual 2012
17
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Al concluir con la captura de todos los beneficiarios dé clic en
Captura de pagos.
En esta pantalla capture los datos y cantidades solicitadas:
4Dé doble clic en la flecha que corresponda a la CURP del
beneficiario del cual va a capturar sus datos.
4Seleccione el Nivel escolar del beneficiario.
4Capture el RFC de la institución educativa; a 13 dígitos
tratándose de persona física y a 12 de persona moral (deje un
espacio antes de iniciar con su captura).
4Capture el Monto de estímulo aplicable pagado de acuerdo
con sus comprobantes que tengan requisitos fiscales y sin que
la cantidad anual capturada rebase los límites anuales señalados
antes en esta guía, en la sección Qué gastos personales y
estímulos fiscales puede deducir.
Cuando el pago anual haya sido inferior a la cantidad a que tiene
derecho por este estímulo, capture únicamente la cantidad que haya
pagado.
Al concluir con la captura de su último beneficiario, después de
Salvar dé clic en Salir y regrese a la pantalla principal.
18
Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
Paso 6: Capture sus deducciones personales
En la pantalla principal dé clic en Deducciones Personales. Si no
cuenta con este tipo de deducciones, continúe con el paso 7 de esta
guía.
En la siguiente pantalla capture:
4Concepto. Seleccione con la flecha el tipo de deducción que va a
efectuar.
4Monto. Capture la cantidad conforme a su comprobante
deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC,
sume las cantidades y captúrelas en este campo, cuando algún
comprobante contenga IVA, la cantidad que debe sumar y
capturar es el total incluido, el IVA pagado.
4RFC (factura): Capture el RFC de la persona que expide la
factura o recibo. Si la expide una persona moral es de 12 dígitos
y debe dejar un espacio antes de iniciar su captura.
Al concluir dé clic en Salvar y se abre una nueva pantalla para
continuar, en su caso, con la captura de otras deducciones.
Al concluir con la captura de todas sus deducciones personales
dé clic en Salvar, y luego en Salir para regresar a la pantalla
principal.
Declaración Anual 2012
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Paso 7. Capture el impuesto a los depósitos en efectivo (IDE)
Si durante 2012 no tuvo depósitos en efectivo por los cuales
le hayan recaudado el IDE; o bien, si no pagó dicho impuesto de
manera directa (como en este caso práctico) continúe con el paso 8
de esta guía.
De lo contrario, en la pantalla principal dé clic en Impuesto a los
Depósitos en Efectivo.
El IDE efectivamente pagado en 2012 se puede acreditar
(restar) contra el ISR que le resulte a cargo en su Declaración
Anual, excepto el que ya se haya acreditado, compensado, o
solicitado en devolución.
Si durante 2012 las instituciones financieras (bancos) le
recaudaron el IDE, o si lo pagó de manera directa, llene la siguiente
pantalla, como se indica:
4Monto del IDE. Capture el total del IDE que le hayan
recaudado, así como el RFC de la institución.
4Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institución
del sistema financiero. Si es su caso dé clic en el recuadro de la
izquierda y capture la cantidad pagada en el campo Monto del
IDE.
Al concluir la captura dé clic en Salvar y, en su caso, capture los
datos de otra institución financiera que le haya recaudado el IDE.
Cuando concluya dé clic en Datos adicionales de IDE.
20
Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
Datos adicionales del IDE
En el siguiente mensaje dé clic en Aceptar:
Si durante 2012, acreditó, compensó o solicitó la devolución del
IDE, debe capturar los campos correspondientes en la siguiente
pantalla:
4Devoluciones de IDE solicitadas desde el inicio del siguiente
ejercicio a la fecha de presentación de la declaración. Este campo
se llena si solicitó devoluciones del IDE durante el periodo de
enero de 2013 a la fecha en que presente su Declaración Anual
de 2012.
4Otras disminuciones de IDE. Por algún otro concepto.
4Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR a cargo
(propio). Este campo se llena si en 2012 presentó sus pagos
provisionales a través de Solución Integral, es decir, del servicio
de Declaraciones y Pagos (pago referenciado) y si acreditó el
IDE contra el ISR propio en dichos pagos provisionales.
4Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR retenido
a terceros. Sólo se llena si durante 2012 acreditó (restó) IDE
contra ISR retenido por salarios.
4Compensaciones de IDE efectuadas durante el ejercicio. Este
campo se llena si durante 2012 compensó el IDE contra
contribuciones federales, como IVA, IEPS e IETU.
4 Compensaciones de IDE efectuadas desde el inicio del
siguiente ejercicio a la fecha de presentación de la declaración.
Este campo se llena si realizó compensaciones del IDE durante
el periodo de enero de 2012 a la fecha en que presente su
Declaración Anual de 2012.
4Devoluciones de IDE solicitadas durante el ejercicio. Capture la
cantidad que en su caso haya solicitado en devolución en 2012.
Declaración Anual 2012
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Paso 8. Capture el impuesto empresarial a tasa única (IETU)
En la pantalla principal dé clic en Impuesto Empresarial a Tasa
Única.
Las personas que renten bienes inmuebles deben presentar
Declaración Anual del impuesto empresarial a tasa única.
La información del Listado de conceptos que sirvieron de base
para calcular el impuesto empresarial a tasa única, correspondiente
al ejercicio 2012 se presenta en este apartado.
En esta pantalla capture los campos afectos a su actividad,
siempre que efectivamente se haya percibido el ingreso o pagado el
gasto, según se trate:
4Ingresos por Uso o Goce Temporal de Bienes. Capture el total
de los ingresos efectivamente cobrados por la renta de bienes
inmuebles (casa habitación o local comercial).
4Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe
que haya pagado a prestadores de servicios independientes,
indispensables para realizar su actividad.
4Contribuciones a cargo. Capture las contribuciones que haya
pagado durante 2012 (impuesto predial), excepto IETU, ISR,
IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social.
4Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a
personas autorizadas, con la limitante ya señalada para efectos
del cálculo del ISR.
Al concluir con la captura dé clic en Datos Informativos.
Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
4Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de
deducciones que procedan conforme a la Ley del IETU y que no
haya capturado en los campos anteriores.
Los pagos por salarios y las aportaciones de seguridad social no
son deducibles para calcular este impuesto.
Datos informativos
En la siguiente pantalla capture, en su caso, los Datos
Informativos por cada uno de los conceptos que se muestran, por
ejemplo:
4Monto Total de Pagos por Sueldos y Salarios Gravados. Capture
el total que haya pagado por sueldos y salarios gravados por el
ISR, es decir, sin considerar los conceptos exentos para el ISR,
correspondientes a 2012.
4Monto Total de Aportaciones de Seguridad Social Patronales.
Capture el total que haya pagado por aportaciones de seguridad
social patronal, correspondientes a 2012.
Al concluir con la captura dé clic en Regresar y, en la pantalla de
Impuesto empresarial a tasa única, dé clic en Acreditamientos.
4Monto Total de Deducción Adicional por Inversiones
Adquiridas de Septiembre a Diciembre de 2007. Sólo llenan este
campo quienes tienen derecho a este crédito fiscal.
Declaración Anual 2012
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Acreditamientos
En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que le
correspondan:
Para efectos de nuestro caso práctico solamente:
4Pagos provisionales del IETU. Capture la suma de los pagos
provisionales del IETU efectuados durante 2012.
Al concluir con la captura dé clic en ISR.
ISR
En esta pantalla capture los acreditamientos que correspondan
de acuerdo con el supuesto en el que se encuentre.
Para efectos de este caso práctico sólo se tienen cantidades en el
campo:
4Pagos provisionales efectuados a la federación. Capture la suma
de los pagos provisionales del ISR efectuados durante 2012.
Al concluir con la captura de todos sus acreditamientos dé clic
en Salvar y luego en Salir para regresar a la pantalla principal.
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Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
Paso 9: Capture los datos complementarios
En la pantalla principal dé clic en Datos Complementarios.
El sistema abre la pantalla donde debe capturar:
4Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración
cuando no exista cantidad a cargo. Capture la fecha en que
realizará el pago correspondiente o la fecha en que presentará su
Declaración Anual cuando no exista cantidad a cargo o tenga
saldo a favor.
4Información adicional. Dictamen fiscal de Estados Financieros.
Estos campos están inhabilitados en virtud de que los
arrendadores no están obligados a dictaminar sus estados
financieros.
4Datos informativos obligatorios, campos A, B y C (Préstamos
recibidos, Premios y Donativos obtenidos). Se capturan cuando
perciba ingresos por estos conceptos que en lo individual o en su
conjunto excedan de 600,000 pesos.
4Los campos E y F (Ingresos exentos por enajenación de casa
habitación del contribuyente e Ingresos exentos por herencias o
legados). Sólo se capturan si el importe por dichos conceptos en
lo individual o en su conjunto excede de 500,000 pesos.
En caso de que en la Declaración Anual determine un saldo
a pagar y opte por compensar cantidades a su favor que tenga
pendientes de años anteriores, dé clic en Cantidades a compensar;
Declaración Anual 2012
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
4Tipo de Declaración, seleccione:
6 Normal. Cuando se trate de la primera vez que presenta la
Declaración Anual de 2012.
6 Complementaria. Cuando por 2012 ya haya presentado una
o varias declaraciones para modificar datos o cifras.
de lo contrario dé clic en Salvar y el programa lo regresará a la
pantalla principal.
Si percibe ingresos en copropiedad, sociedad conyugal o sucesión
consulte la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual
2012 con el programa DeclaraSAT. Ingresos en copropiedad,
sociedad conyugal o sucesión, en el Portal de internet del SAT.
4Fecha de presentación de la declaración inmediata anterior y
Número de operación o folio anterior. Sólo se capturan cuando
presente declaración complementaria. En este caso, capture
la fecha y el número o folio que le asignó el SAT en la última
declaración que modifica.
4Monto pagado con anterioridad. Sólo se captura si presenta
declaración complementaria. En este caso, capture la
cantidad pagada en la declaración anterior en el impuesto
correspondiente.
Paso 10. Capture la información del impuesto al valor agregado (IVA)
Si seleccionó IVA al llenar la sección de Datos del
Contribuyente, en la pantalla principal dé clic en Información del
IVA.
Si por error seleccionó este impuesto, regrese a la sección de
Datos del Contribuyente y dé clic en el cuadro del IVA para
deshabilitarlo.
Si presentó la DIOT durante todos los meses de 2012 no está
obligado a informar el IVA en esta declaración; en este caso no lo
seleccione.
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Si es sujeto del IVA, en las pantallas correspondientes capture
los importes declarados en cada uno de sus pagos mensuales
realizados durante 2012 que debe tener registrados en su Bitácora
de información necesaria.
Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
Paso 11. Detalle del cálculo
Para conocer el resultado de su Declaración Anual en el cálculo
del ISR y del IETU, dé clic en Detalle Cálculo de la pantalla
principal.
Acreditamientos del ISR propio contra IETU
En esta pantalla el DeclaraSAT sugiere de manera automática el
ISR propio del ejercicio que puede acreditar contra el IETU.
Si está de acuerdo con la cantidad señalada dé clic en Sugerir y
luego en Continuar.
Si usted determina una cantidad diferente, bajo su
responsabilidad, captúrela en el campo ISR propio, dé clic en
Continuar y el sistema hará el acreditamiento correspondiente.
Declaración Anual 2012
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Saldo a favor en el ISR
Si obtiene saldo a favor en el ISR (como en este caso práctico),
el sistema solicita que indique si opta por Compensación o
Devolución.
Si opta por Compensación bastará con seleccionarlo y dar clic en
Aceptar.
Si opta por devolución capture el Nombre del banco y su
Número de cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18
dígitos para que, en su caso, se deposite el saldo a favor. Esta clave
se encuentra en sus estados de cuenta; debe estar activa y a su
nombre.
Si el importe de su saldo a favor en el ISR es igual o superior a
13,970 pesos, debe presentar la Declaración Anual con su Firma
Electrónica Avanzada vigente para que se autorice la devolución.
Saldo a cargo en el IETU
Si determinó impuesto a cargo en el IETU (como en este caso
práctico), para hacer el pago en ventanilla bancaria utilice la hoja
de ayuda que emite el programa DeclaraSAT o la Declaración
automática.
Una vez enviada su Declaración Anual al SAT, ingrese de nuevo
al DeclaraSAT y en la pantalla principal dé clic en Detalle Cálculo
y continúe hasta llegar a la siguiente pantalla para llenarla, como se
indica a continuación:
4Seleccione el tipo de pago de que se trata.
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Al concluir con la captura de sus datos dé clic en Aceptar.
Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
4Capture el Número de operación de recibido en el SAT y la
Fecha de declaración del ejercicio, datos que obtiene del acuse de
recibo proporcionado por el SAT.
Al concluir dé clic en Aceptar.
Se abre la pantalla con el detalle de cálculo correspondiente,
donde puede observar la cantidad de ISR a favor y el IETU a cargo
que resulta en esta declaración.
Paso 12. Genere el archivo para enviar su Declaración Anual
Para generar el archivo de su declaración que se enviará por
internet, en la pantalla del Detalle de cálculo dé clic en Vista Previa
del Formato.
En esta pantalla dé clic en el icono
los pasos que se señalan en el programa.
y continúe conforme a
Declaración Anual 2012
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Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos
y solicita la devolución o desea agilizar su trámite, debe seleccionar:
Con Firma Electrónica Avanzada.
Una vez autenticado, y generado el archivo de su declaración,
debe guardarlo en una carpeta que ubique fácilmente. El archivo
inicia con su RFC y tiene la terminación dec.
Paso 13: Envíe su Declaración Anual por internet
Para enviar el archivo de su declaración, ingrese al Portal de
internet del SAT y seleccione:
1. Oficina virtual
2. Personas físicas
3. Declaración anual
4. Enviar su declaración
5. Enviar su declaración anual
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Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dígitos y su CIEC
actualizada y dé clic en Aceptar; o bien, si cuenta con Fiel vigente,
seleccione la liga, busque los archivos solicitados y capture su llave
privada.
Si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o mayor a 13,970 pesos y
solicita la devolución, envíe su declaración con Fiel
Posteriormente, dé clic en Examinar y se abre la ventana que
le permite buscar y seleccionar el archivo que será enviado por
internet.
Cuando el archivo que será enviado por internet se encuentre en
el campo Nombre de archivo, dé clic en Enviar.
Declaración Anual 2012
Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT
Acuse de recibo
Después de enviar el archivo de su Declaración Anual se abre
un mensaje donde se le informa que ha sido recibida, y se le
proporciona un número de folio. Esto no es el acuse de recibo.
El SAT enviará a su correo electrónico el acuse de recibo de su
Declaración Anual, o bien, si por algún error no pudo ser leída,
recibirá el aviso correspondiente.
Si no recibe el acuse de su Declaración Anual puede obtenerlo
en el Portal de internet del SAT, ingresando a:
4 Oficina virtual
4 Personas físicas
4 Servicios
4 Reimpresión de acuses
4 Aplicación de reimpresión de acuses
Si no le resultó cantidad a pagar o le resultó saldo a favor, aquí
concluye con la presentación de su declaración y el cumplimiento
de su obligación.
Paso 14. Si tiene impuesto a cargo, efectúe el pago
Cuando se tiene impuesto a cargo (como en este caso práctico,
IETU a cargo), su Declaración Anual se tendrá por presentada
hasta que efectúe el pago correspondiente.
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Personas físicas
Arrendamiento de bienes inmuebles (casa habitación y local comercial)
Si sus ingresos en el año anterior fueron iguales o superiores
a 415,150 pesos debe realizar el pago mediante transferencia
electrónica de fondos en el portal de su banco.
Si sus ingresos el año anterior fueron inferiores a 415,150 pesos
debe pagar en ventanilla bancaria mediante la hoja de ayuda que
emite el DeclaraSAT; para imprimirla, en la pantalla principal dé
clic en Formatos y continúe hasta llegar a esta pantalla, donde debe
seleccionar el icono
En la siguiente pantalla seleccione del lado superior izquierdo el
impuesto por el cual obtuvo el saldo a cargo y dé clic en el icono ,
hasta obtener la impresión de la hoja de ayuda.
La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe
presentar ante cualquier institución de crédito (banco) para realizar
el pago correspondiente; sin embargo, el documento que debe
conservar como comprobante es el recibo de pago debidamente
sellado que le proporciona dicha institución.
Declaración Anual 2012
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La Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual 2012
con el programa DeclaraSAT, Arrendamiento de bienes inmuebles
(casa habitación y local comercial), personas físicas, preparada por el
Servicio de Administración Tributaria, consta de 39,970 ejemplares y
se terminó de imprimir en febrero de 2013.
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El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos
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