infogeneral da2012

• Personas físicas con actividades empresariales que el
año anterior obtuvieron ingresos iguales o superiores a
2,421,720 pesos.
Personas físicas con actividades distintas a las empresariales –actividades profesionales (honorarios) y
arrendamiento de inmuebles– que obtuvieron el año
anterior ingresos iguales o superiores a 415,150 pesos.
A través de ventanilla bancaria con las hojas de ayuda que
emiten los programas Declaración automática o DeclaraSAT:
• Personas físicas con actividades empresariales que el
año anteior obtuvieron ingresos inferiores a 2,421,720
pesos.
Cómo recuperar los saldos a favor que resulten en el
ISR
También mediante transferencia electrónica de fondos
desde el portal de su banco.
• Señale correctamente y completos su nombre, domicilio,
CURP y RFC.
• Señale el RFC correcto de su patrón o retenedor.
• Honorarios médicos y dentales.
• Hospitalarios, incluida la compra o alquiler de aparatos
para el restablecimiento o rehabilitación, prótesis, honorarios a enfermeras, análisis y estudios clínicos, y la compra
de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales.
• No olvide marcar el recuadro correspondiente en la
Declaración automática o el programa DeclaraSAT, así
como señalar el nombre del banco y su número de cuenta
Clabe a 18 dígitos, la cual debe estar vigente y a su nombre.
• Funerarios (hasta un salario mínimo general del área
geográfica del contribuyente, elevado al año).
• Llene todos y cada uno de los campos de la declaración.
Se prohíbe la reproducción total
o parcial de esta obra con fines de lucro.
Personas físicas
El presente documento no establece obligaciones ni
crea derechos distintos de los contenidos en las
disposiciones fiscales vigentes.
• Declare todos los ingresos a que esté obligado y que haya
percibido en el ejercicio.
plar gra
em
2013
• Si realiza los cálculos de impuestos manualmente verifique
que sean correctos.
• Cuando determine saldo a favor en el ISR por un monto
igual o mayor a 13,970 pesos debe presentar la Declaración
Anual con su Fiel.
Personas morales
Ej
• Intereses reales derivados de créditos hipotecarios para su
casa habitación.
Para quejas y denuncias llame sin costo a:
DELITOS: 01 800 33 54 867,
de lunes a viernes
de 8:00 a 21:00 horas.
Información
general
para presentar la
Declaración
Anual 2012
ito
tu
• Transporte escolar (obligatorio) de los hijos o nietos.
REDES SOCIALES
youtube.com/satmx
twitter.com/satmx
flickr.com/photos/satmx
En facebook,
búsquenos como SAT México
Para obtener la devolución automática citada
• Señale los datos y montos correctos de sus deducciones
personales.
• Donativos otorgados a instituciones autorizadas.
LLAME A INFOSAT
-01 800 46 36 728 (en México)
-1 877 44 88 728
(desde Estados Unidos y Canadá)
Las personas físicas deben marcar la opción que elijan en el
programa Declaración automática o el programa DeclaraSAT.
Cuando se opte por devolución se debe anotar el nombre del
banco así como el número de cuenta Clabe a 18 dígitos que
proporcionan los bancos en los estados de cuenta.
Cuando el saldo a favor sea igual o mayor a 13,970 pesos, se
debe enviar con Fiel.
• Primas por seguros de gastos médicos.
CONTÁCTENOS DESDE
nuestro Portal de internet
El saldo a favor se puede solicitar en devolución o compensarlo contra saldos a cargo en declaraciones posteriores.
• Personas físicas con actividades distintas a las empresariales –actividades profesionales (honorarios) y
arrendamiento de inmuebles– que obtuvieron el año
anterior ingresos inferiores a 415,150 pesos.
Qué gastos (deducciones) personales pueden deducir
las personas físicas
CONSULTE
sat.gob.mx
Estos conceptos se pueden deducir en los montos máximos
cumpliendo los requisitos de las disposiciones fiscales.
Ej
• Todas las personas morales.
PARA MÁS INFORMACIÓN
CONSULTE NUESTROS
SERVICIOS GRATUITOS
Y CONFIDENCIALES
• Estímulos fiscales: depósitos en las cuentas personales
especiales para el ahorro; primas de contratos de seguro
que tengan como base planes de pensiones relacionados
con la edad, jubilación o retiro, y la adquisición de acciones
de sociedades de inversión, así como pagos por servicios
educativos (colegiaturas).
ito
tu
A través de transferencia electrónica de fondos desde el
portal del banco donde tengan su cuenta:
• Las aportaciones complementarias de retiro.
plar gra
em
Cómo se pagan los impuestos cuando resulta saldo a
cargo
Cultura
Organizacional
El contribuyente es el centro de nuestras acciones.
Pensar así, forma parte de nuestra cultura organizacional.
sat.gob.mx
Fecha para presentarla
• Personas físicas: desde febrero y hasta abril de 2013.
• Personas morales: desde enero y hasta marzo de 2013.
Quiénes y cómo deben presentarla
• Personas morales
Deben descargar e instalar en su computadora el
programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM),
capturar su información, generar el archivo que contenga
su Declaración Anual y enviarlo a través del Portal de
internet del SAT.
• Personas físicas
Según las obligaciones y régimen en el que estén
registradas, utilizando los siguientes programas, que
pueden obtener en el Portal de internet del SAT:
Declaración automática disponible en línea, el cual
contiene datos precargados para facilitar el llenado.
Programa DeclaraSAT que se descarga y se instala en
su computadora.
Personas físicas obligadas a presentarla
Se encuentran obligadas las personas físicas que durante 2012
hayan obtenido ingresos por los siguientes conceptos:
1. Prestar servicios profesionales de manera independiente
(honorarios).
2. Arrendamiento de bienes inmuebles.
3. Realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, de autotransporte, entre otras), excepto las que
tributen en el régimen de Pequeños Contribuyentes.
4. Enajenación y adquisición de bienes.
5. Salarios en los siguientes casos:
Cuando además obtengan otros ingresos acumulables
distintos de salarios.
Cuando hayan prestado servicios a dos o más patrones
en forma simultánea.
Cuando obtengan ingresos de personas no obligadas a
efectuar retenciones, como los organismos internacionales y los Estados extranjeros.
Cuando obtengan ingresos anuales por salarios que
excedan de 400,000 pesos.
Cuando hayan comunicado por escrito al patrón que
presentarán Declaración Anual por su cuenta.
6. Intereses,1 en los siguientes casos:
En su caso, las constancias de pagos y retenciones de
impuestos que le hayan efectuado en 2012.
Clave de Identificación Electrónica Confidencial
actualizada, o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente,
esta última es obligatoria cuando determine saldo a favor
en el ISR por un monto igual o mayor a 13,970 pesos y
solicite la devolución.
Clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos si le
resulta saldo a favor en el ISR y solicita su devolución.
Quienes sólo obtuvieron ingresos por intereses reales
superiores a 100,000 pesos en 2012.
Los comprobantes fiscales (recibos o facturas) de sus
gastos (deducciones) personales.
Quienes hayan percibido intereses y salarios en 2012, y
la suma de ambos exceda de 400,000 pesos, sin
importar el monto por cada uno de dichos conceptos.
En su caso, comprobantes del monto del estímulo fiscal
por pago de servicios de enseñanza erogados durante
2012.
Quienes hayan percibido intereses y salarios en 2012 y
la suma de ambos sea de hasta 400,000 pesos, pero el
monto de los intereses sea mayor a 100,000 pesos.
Para el ejercicio 2012 se otorga un estímulo fiscal a las
personas físicas residentes en el país consistente en
disminuir en su Declaración Anual del ISR de dicho año,
los pagos por servicios de enseñanza por educación básica
y media superior efectuados por el contribuyente para sí,
para su cónyuge o concubino/a y para sus ascendientes
(padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos) en línea
recta, siempre que el cónyuge, concubino/a, ascendiente o
descendiente no perciba durante el año ingresos iguales o
mayores a un salario mínimo general del área geográfica
del contribuyente elevado al año y cumpla con lo siguiente:
7. Otros ingresos.
Las personas físicas tienen la obligación de informar en su
Declaración Anual lo siguiente:
Los ingresos que perciban por concepto de préstamos,
premios y donativos, que en lo individual o en su
conjunto excedan de 600,000 pesos.
Los ingresos exentos del pago del impuesto sobre la
renta (ISR) por concepto de herencias, legados y por
enajenación de su casa habitación, cuando la suma de
los ingresos totales contenidos en su Declaración Anual
sea superior a 500,000 pesos.
Qué necesitan las personas físicas para llenarla
y presentarla
Ingresar al programa Declaración automática en línea o
descargar e instalar en su computadora el programa
DeclaraSAT, ambos disponibles en el Portal de internet
del SAT.
1 Los contribuyentes que obtengan ingresos por intereses pueden optar por no declarar en
su Declaración Anual de 2012 los montos percibidos por dicho concepto, siempre que
consideren como pago definitivo del impuesto sobre la renta el monto de la retención
efectuada por la persona que les haya realizado el pago de los intereses. Quienes ejerzan esta
opción deben manifestar expresamente en el campo correspondiente del programa
DeclaraSAT o Declaración automática que eligen dicha opción y con ello renuncian al
acreditamiento que, en su caso, resulte del impuesto sobre la renta retenido por las personas
que les hayan hecho el pago de dichos intereses.
Que los pagos se realicen a instituciones educativas
privadas del país y que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios.
Las escuelas deben separar en el comprobante fiscal el
monto por concepto de enseñanza del alumno
(colegiatura).
La cantidad que se puede disminuir por cada alumno no
debe exceder:
Nivel educativo
Límite anual de deducción ($)
Secundaria
Profesional técnico
12,900
19,900
17,100
Preescolar
Primaria
14,200
Bachillerato o su equivalente
24,500
Si en 2012 percibió ingresos por arrendamiento de
inmuebles, por prestar servicios profesionales independientes (honorarios), por realizar actividades empresariales o por
régimen intermedio, debe tener también a la mano:
La Bitácora de información necesaria para elaborar las
declaraciones mensuales y Declaración Anual, la cual
debe contener el total de ingresos percibidos, deducciones efectuadas, retenciones que le hayan realizado, así
como los pagos del ISR, impuesto empresarial a tasa
única e impuesto al valor agregado que, en su caso, haya
realizado por su actividad durante el año, entre otros
datos. Puede obtenerla en el Portal de internet del SAT o
solicitarla en el Módulo de Servicios Tributarios más
cercano.
Que los pagos sean para cubrir sólo los servicios de
enseñanza del alumno (colegiaturas) de acuerdo con los
programas y planes de estudio.
Dónde se presenta
Que los pagos se realicen mediante cheque nominativo
del contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones
de crédito o casas de bolsa, o mediante tarjeta de
crédito, de débito o de servicios.
A través del Portal de internet del SAT mediante el
programa Documentos Electrónicos Múltiples.
El estímulo no es aplicable a los pagos:
Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la
educación del alumno.
Que correspondan a cuotas de inscripción o reinscripción.
• Personas morales
• Personas físicas
A través del Portal de internet del SAT utilizando cualquiera de los siguientes programas:
Declaración automática
DeclaraSAT, versión 2013