NOTA 2 - PRINCIPIOS CONTABLES

FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
Estados financieros al 31 de diciembre de 2008 y 2007
CONTENIDO
Dictamen del auditor independiente
Estado de situación patrimonial
Estado de ganancias y pérdidas
Estado de cambios en el patrimonio neto
Estado de cambios en la situación financiera
Notas a los estados financieros
Bs
= boliviano
US$ = dólar estadounidense
UFV = unidad de fomento a la vivienda
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 1 – ORGANIZACION Y OBJETO DE LA ENTIDAD
a)
Organización de la entidad
La institución, de acuerdo a la Resolución SB N° 100/2002 de 27 de Septiembre de 2002, se
transforma de Cooperativa de Ahorro y Crédito a Fondo Financiero Privado, estando expresamente
autorizada a realizar todas las operaciones permitidas a los Fondos Financieros Privados en el marco
de lo dispuesto por la Ley de Bancos y Entidades Financieras.
En fecha 8 de octubre de 2002, en conformidad con el Artículo N° 119 de la Ley de Bancos y
Entidades Financieras y el Art. N° 8 del Reglamento para la Transformación de Cooperativas de
Ahorro y Crédito Abiertas en Fondos Financieros Privados, se otorga la Licencia en Funcionamiento a
Fortaleza Fondo Financiero Privado S.A.
El Fondo tiene por objeto principal la canalización de recursos a pequeños y micro prestatarios, cuyas
actividades se localicen tanto en áreas urbanas como rurales, a cuyo fin la Sociedad podrá efectuar
todas las operaciones pasivas, activas, contingentes y de servicios financieros auxiliares autorizadas
por la Ley de Bancos y Entidades Financieras, en el territorio de la República de Bolivia.
Fortaleza F.F.P. S.A. cuenta actualmente con una Oficina Nacional ubicada en Av. Arce No. 2799
Esq. Cordero y cinco sucursales, ubicadas en:
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La Paz, Av.16 de Julio N° 2744.
Cochabamba, en la Plaza 14 de Septiembre No. 205 esq. calle Baptista.
Santa Cruz, en calle Gabriel Rene Moreno N° 140.
Sucre, calle San Alberto Esq. España N° 108.
Tarija, calle La Madrid N° 330 Plaza Luis de Fuentes
Adicionalmente, cuenta con nueve Agencias, ubicadas en:
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La Paz, ubicada en Av. Arce No. 2799 Esq. Cordero.
El Alto, ubicada en Av. 6 de Marzo N°. 41 en la zona 12 de Octubre.
Patacamaya, ubicada en Av. Panamericana esq. Plaza Eduardo Avaroa.
Tumusla, ubicada en la Calle Tumusla No.765
La Cancha, ubicada en la Calle Totora No.282 esq. Angostura
Santa Cruz, ubicada en Av. Virgen de Cotoca N° 2080.
Bermejo, ubicada en Av. Barrientos Ortuño N° 635.
16 de Julio El Alto ubicada en Av.Alfonso Ugarte N° 635
Oruro, ubicada en Calle la Plata No.5959 esq. Adolfo Mier
Fortaleza F.F.P. S.A. cuenta con tres áreas especializadas de servicio al cliente:
1)
Area de plataforma, la cual cuenta con los siguientes servicios financieros: cajas de ahorro, depósitos
a plazo fijo, giros y transferencias.
2)
Area de cajas, la cual se encarga de recepción y retiro de dinero además de pago de servicios varios,
como ser: Pago de servicios básicos: luz, agua, teléfonos fijos, teléfonos móviles e impuestos, pagos
para instituciones públicas: Renta Dignidad e Impuestos a la propiedad (vehículos y bienes
inmuebles).
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 1 – ORGANIZACION Y OBJETO DE LA ENTIDAD (Cont.)
a)
Organización de la entidad (Cont.)
3)
Area de créditos, la cual cuenta con los siguientes productos financieros: Crédito comercial, crédito
individual, crédito de vivienda, crédito de transporte, crédito de consumo, microcrédito urbano,
microcrédito rural y boletas de garantía.
Para lo cual, el área de créditos cuenta con la siguiente tecnología crediticia:
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Tecnología crediticia para el sector productivo formal.
Tecnología crediticia para préstamos de consumo.
Tecnología crediticia para el sector productivo informal (micro crédito urbano)
Tecnología crediticia para el sector productivo rural (micro crédito rural)
La institución cuenta actualmente con 251 empleados (2007, 202 empleados) y su organigrama es el
siguiente:
b)
Hechos importantes sobre la situación de la sociedad
Fortaleza FFP. S.A. tuvo un crecimiento importante durante la gestión 2008, su cartera bruta se
incrementó de US$ 37,3 MM a US$ 48,3 MM lo que implica un crecimiento de 29.5%, el más
importante de los últimos años. Este incremento se debe principalmente al crecimiento de la cartera
vigente, la cual creció durante la gestión 2008 en US$ 11,1 MM, con respecto a los US$ 36.2 MM, con
los que cerró la gestión 2007.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 1 – ORGANIZACION Y OBJETO DE LA ENTIDAD (Cont.)
b)
Hechos importantes sobre la situación de la sociedad (Cont.)
Los niveles de mora disminuyeron tanto en términos nominales como relativos continuando la
tendencia de años pasados, hecho que se refleja en una disminución en el indicador de mora
disminuye de 2.9% a 2,0% y la relación mora neta con respecto al patrimonio decrece de -3,6% a 13,7%, lo cual ratifica el correcto desempeño del Fondo en lo que respecta al control de riesgo
crediticio y a los niveles de mora en la gestión 2008, a pesar del mayor enfoque al segmento micro
crediticio adoptado por el fondo desde la gestión 2005.
Consecuentemente la solvencia del fondo se incrementó, las previsiones específicas de cartera del
Fondo se incrementaron de US$ 1,26 MM, a US$ 1,77 MM alcanzándose un nivel significativo de
cobertura de la mora, así al final de la gestión 2008, la cobertura de la cartera en mora alcanzó 186%,
mejorándose la cobertura de la gestión 2007, en la cual los niveles de cobertura de la mora
alcanzaban un 117,5%.
Contrariamente a la mejora sustancial observada en los indicadores de solvencia, la utilidad de la
gestión 2008 alcanza los US$ 200.5 M a diferencia de la gestión 2007, en la cual se alcanzó una
utilidad de US$.729.6 MM, lo que implica una rentabilidad sobre el patrimonio (ROE) del 3.4% en la
gestión 2008, observándose una reducción de este indicador de 10,7 puntos porcentuales básicos con
relación a la gestión anterior, en la cual se alcanzo una rentabilidad sobre el patrimonio (ROE) del
14,1%. La reducción en las utilidades de US$ 529.1 M se debe principalmente a la constitución de
mayores previsiones debido a la nueva normativa sobre previsiones específicas y cíclicas dictada por
la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, lo cual disminuyó la utilidad en
aproximadamente US$ 520 M, disminuyendo el (ROE) alcanzado por la entidad en la gestión 2008 .
En la gestión 2008, se continuó con la consolidación de las distintas áreas de la institución,
principalmente el área de negocios tuvo un crecimiento importante con la apertura de 7 puntos de
atención, dos agencias: La agencia ”Oruro” en la ciudad de Oruro y la agencia “16 de Julio” en la
ciudad del El Alto además se aperturaron 5 puntos Fortaleza: uno en La Paz, dos Santa Cruz, uno en
Sucre y uno en Tarija. Para lo cual, se incorporó personal capacitado. Consecuentemente, en la
gestión 2008, se presenta un crecimiento del 24% en el número de empleados alcanzándose los 251
empleados a fin de la gestión, teniéndose como objetivo la mejora en la eficiencia de las agencias
actuales y el incremento gradual de las mismas para los siguientes años.
Como se aprecia las principales cifras e indicadores de Fortaleza FFP. S.A. van mejorando año tras
año, mostrando el crecimiento gradual de la institución y los esfuerzos de la administración por lograr
la eficiencia de todas las áreas.
Los objetivos contemplados en el “Plan Liderazgo 2011” se están cumpliendo gradual y
satisfactoriamente en el horizonte de tiempo proyectado para los mismos. Con lo cual se continuará
con el crecimiento de la institución siguiendo los lineamientos estratégicos enmarcados en el Plan
Estratégico.
Es de esperar que a la par del incremento gradual en los niveles patrimoniales del Fondo previstos
para las siguientes gestiones, considerando el incremento patrimonial de alrededor de US$ 2 MM
concretado a principios de la Gestión 2009, se alcancen los objetivos de largo plazo en cuanto a la
consolidación de Fortaleza FFP. S.A. como una de las entidades financieras más importantes.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 1 – ORGANIZACION Y OBJETO DE LA ENTIDAD (Cont.)
b.1) La administración de riesgos de mercado
El riesgo de mercado, es decir riesgo de tasa y riesgo de tipo de cambio, es gestionado por el Fondo a
través de políticas que permitan identificar, medir, monitorear y controlar dicho riesgo, estableciendo
límites internos de exposición, así como controlando los límites legales fijados por el ente supervisor.
Particularmente, ante la reevaluación del boliviano, y la evolución de la inflación, la institución ha
administrado sus posiciones cambiarias en pro de minimizar las pérdidas asociadas al
comportamiento de la moneda extranjera y UFV.
Asimismo, con respecto a las tasas de interés, se ha realizado un continuo seguimiento de las
condiciones de mercado tanto para fijar tasas activas como pasivas, así como para inversiones de
carácter temporario y permanente.
Asimismo, para la gestión de dicho riesgo, el Fondo cuenta con un Comité de Riesgos que está
integrado por tres directores y otro comité interno que está integrado por ejecutivos. Adicionalmente, el
Fondo también cuenta con el Comité de Gestión de Activos y Pasivos. Estos comités tienen una
participación activa en la gestión del riesgo de mercado y liquidez, entre otros, siguiendo lineamientos
de la dirección del Fondo.
b.2) Administración de riesgo de crédito
La Unidad de Riesgo comprometida con la administración del riesgo crediticio, generó controles
preventivos eficientes, que protegen el patrimonio del Fondo y los depósitos del público, creando las
condiciones para que el riesgo crediticio se mantenga en niveles razonables.
Para ello, en concordancia con las políticas de la entidad y normas que regulan la actividad financiera,
se ha realizado una eficiente supervisión de los riesgos con un sentido preventivo y de vigilancia
permanente. Asimismo, se han creado mecanismos adecuados de evaluación y calificación de la
cartera de créditos manteniendo razonables niveles de calidad en la cartera y un adecuado nivel de
previsiones, permitiendo a la entidad obtener buenos niveles de rentabilidad y permanencia en el
tiempo.
NOTA 2 - PRINCIPIOS CONTABLES
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con normas contables emitidas
por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras incluidas en el Manual de Cuentas para
Bancos y Entidades Financieras y en la Recopilación de Normas para Bancos y Entidades
Financieras. Estas normas, en general, son coincidentes en todos los aspectos significativos con los
principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia, excepto por lo indicado en la Nota 2.1
siguiente.
La preparación de los estados financieros, de acuerdo con las mencionadas normas, requiere que la
gerencia del Fondo Financiero Privado realice estimaciones que afectan los montos de los activos y
pasivos y la exposición de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así
como los montos de ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales podrían ser diferentes de las
estimaciones realizadas; sin embargo, estas estimaciones fueron efectuadas en estricto cumplimiento
del marco contable y normativo vigente.
Los principios contables más significativos aplicados por el Fondo Financiero Privado son los
siguientes:
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 2 - PRINCIPIOS CONTABLES (Cont.)
2.1
Bases de preparación de los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2008, los estados financieros han sido elaborados en moneda nacional, sin
registrar el efecto de la inflación ocurrida durante el ejercicio. Para ello, se han seguido los
lineamientos generales establecidos por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras en el
Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras vigente.
Las principales diferencias respecto a los principios de contabilidad generalmente aceptados en
Bolivia, son:
En fecha 8 de septiembre de 2007, el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del
Colegio de Auditores y Contadores Públicos de Bolivia ha emitido la Norma de Contabilidad N° 3
(revisada), que establece la suspensión del ajuste de estados financieros en moneda constante, la
misma que fue reconocida por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras mediante carta
circular SB/IEN/2332/2007 de fecha 17 de octubre de 2007, indicando que “a partir del 1 de enero de
2008, las entidades supervisadas deben dejar de ajustar en sus estados financieros las partidas no
monetarias que mantienen su valor intrínseco por efecto de la variación del tipo de cambio”.
Posteriormente con resoluciones SB N° 172/2007 emitida por la Superintendencia de Bancos y
Entidades Financieras el 27 de diciembre de 2007 y CTNAC 01/2008 emitida por el Consejo Técnico
Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores o Contadores Públicos Autorizados de
Bolivia el 11 de enero de 2008 , se restablece el ajuste por inflación de partidas no monetarias a partir
del 1° de enero de 2008 utilizando como índice de reexpresión la variación de la Unidad de Fomento
de Vivienda (UFV) publicada por el Banco Central de Bolivia.
De acuerdo con las disposiciones establecidas a través de la circular SB/585/2008 emitida en fecha 27
de agosto de 2008, “los rubros no monetarios (bienes de uso, otros activos, patrimonio y cuentas de
resultados) que las entidades mantengan, no se ajustarán a moneda constante salvo que en el
entorno económico del país se presenten características hiperinflacionarias ocasionando que los
estados financieros requieran reexpresión y la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras
se pronuncie al respecto”. Como efecto de la aplicación de esta circular, en fecha 30 de septiembre de
2008, el Fondo Financiero Privado ha realizado la reversión del registro contable de los ajustes por
inflación realizados hasta el 31 de agosto de 2008 de sus activos no monetarios por Bs1,835.288 y del
patrimonio por ese mismo importe, por lo que, al 31 de diciembre de 2008, el estado de ganancias y
pérdidas mantiene registrado un gasto por inflación por Bs1.747.994 Asimismo, en cumplimiento a las
disposiciones de dicha circular, el Fondo Financiero Privado realizó la reclasificación de la cuenta en
la que se registraba la inflación del patrimonio a la cuenta “Otras reservas obligatorias no distribuibles”
por el importe antes señalado.
De haberse reexpresado los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia, vigentes a esa fecha, utilizando la
variación en la cotización de la Unidad de Fomento de Vivienda como índice de actualización, los
activos serían mayores en aproximadamente Bs3,1 millones, las reservas patrimoniales serían
mayores en aproximadamente Bs3,7 millones y la utilidad sería menor en aproximadamente 600 mil.
Al 31 de diciembre de 2007, los estados financieros han sido preparados en moneda constante
reconociendo en forma integral los efectos de la inflación. Para ello, se han seguido los lineamientos
generales establecidos por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, en el Manual de
Cuentas para Bancos y Entidades Financieras, vigente a esa fecha y los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Bolivia.
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NOTA 2 - PRINCIPIOS CONTABLES (Cont.)
2.1
Bases de preparación de los estados financieros (Cont.)
Las principales diferencias respecto a los principios de contabilidad generalmente aceptados en
Bolivia, son:
Según la normativa de la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, los Bienes
Realizables no pueden ser reexpresados en moneda constante, aspecto que, de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia, es permitido a través de la Norma de
Contabilidad N° 3 dictada por el Colegio de Auditores de Bolivia.
Mediante circular SB/594/2008 de 25 de noviembre de 2008, la Superintendencia de Bancos y
Entidades Financieras dispone que “las cifras de los estados financieros de gestiones anteriores
deben presentarse sin ser reexpresadas a moneda constante de la fecha de cierre. Asimismo, dichas
cifras deben presentarse reclasificadas por los cambios de exposición que se apliquen en los estados
financieros de la última gestión.” En cumplimiento a esta disposición, los presentes estados
financieros no exponen los saldos de las cuentas de los estados financieros al 31 de diciembre de
2007 reexpresadas y se efectuó la reclasificación de los ajustes por inflación en el estado de
ganancias y pérdidas por Bs1.009.894
Las cuentas de los estados financieros generadas en moneda extranjera tanto del Activo como del
Pasivo han sido ajustadas en función a la variación de la cotización de la moneda de origen de la
operación al cierre de cada ejercicio.
Los Activos y Pasivos originados en UFV han sido ajustados en función a la variación en la cotización
de esa moneda al cierre de cada ejercicio.
2.2
Presentación de los estados financieros
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2008 y 2007, consolidan los estados
financieros de las sucursales del Fondo situadas en las ciudades de La Paz, Cochabamba, Santa
Cruz de la Sierra, Sucre y Tarija.
2.3
a)
Criterios de valuación
Moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor
Los activos y pasivos en moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor, se
valúan, de acuerdo con los tipos de cambio vigentes a la fecha de cierre de cada ejercicio. Las
diferencias de cambio resultantes de este procedimiento, se registran en los resultados de cada
ejercicio.
Los activos y pasivos en Unidades de Fomento a la Vivienda (UFV), se valúan en función al índice
reportado por el Banco Central de Bolivia al cierre de cada ejercicio en la tabla de cotizaciones.
b)
Inversiones temporarias
En este grupo se registran las inversiones en entidades financieras del país, inversiones en otras
entidades no financieras y las cuotas de participación en el Fondo RAL. También se incluyen las
inversiones que han sido efectuadas, conforme a la política de inversión del Fondo, con la intención de
obtener una adecuada rentabilidad de los excedentes temporales de liquidez y que puedan ser
convertibles en disponibilidades en un plazo no mayor a treinta (30) días, los rendimientos devengados
por cobrar, así como las previsiones correspondientes.
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NOTA 2 - PRINCIPIOS CONTABLES (Cont.)
2.3
Criterios de valuación (Cont.)
b)
Inversiones temporarias (Cont.)
-
Los depósitos a plazo fijo y en cajas de ahorro en entidades financieras nacionales, se valúan a su
valor de costo actualizado a la fecha de cierre, más los productos financieros devengados.
-
Las inversiones en fondos comunes de inversión y Fondo RAL se valúan a su valor neto de
realización.
-
Las inversiones en títulos valores vendidos y adquiridos con pacto de recompra y reventa se valúan a
su costo actualizado a la fecha de cierre más los productos financieros devengados.
c)
Inversiones permanentes
En este grupo se registran las inversiones en depósitos en otras entidades de intermediación financiera,
depósitos entidades públicas no financieras, inversiones en entidades financieras y afines e inversiones
en entidades no financieras. Estas inversiones no son fácilmente convertibles en disponibilidades, o
siendo de fácil liquidación, por decisión del Fondo y según su política de inversiones, se manifieste la
intención de mantener la inversión por más de 30 días, los correspondientes rendimientos devengados
por cobrar, así como las previsiones correspondientes.
Las inversiones registradas en este grupo, cuyo plazo residual hasta su vencimiento sea menor o igual a
30 días son reclasificadas a inversiones temporarias, siempre y cuando cumplan con las condiciones
establecidas para este tipo de inversiones. Los criterios específicos de valuación son los siguientes:
-
Depósitos a plazo fijo
Incluyen las inversiones en entidades nacionales y se valúan a su valor de costo, más los productos
financieros devengados a la fecha de cierre del ejercicio.
-
Letras y Bonos del Tesoro General de la Nación
Se valúan al que resulte menor entre el costo de adquisición del activo, más los rendimientos
devengados por cobrar y su valor de mercado o su valor presente (VP), según se trate de valores
cotizados o no en bolsa, respectivamente. Cuando el valor de mercado o valor presente (VP) resulta
menor, se contabiliza una previsión por desvalorización por el déficit y se suspende el reconocimiento
contable de los rendimientos devengados, si dicho reconocimiento origina una sobrevaluación
respecto al valor de mercado o valor presente (VP).
-
Participación en entidades financieras y afines
Al 31 de diciembre de 2008, la inversión en Fortaleza Leasing S.A. fue valuada a su valor patrimonial
proporcional en base a los estados financieros no auditados.
Al 31 de diciembre de 2007, esta inversión fue valuada a su valor de costo actualizado, el cual no era
superior al valor de la participación accionaría del Fondo en la Sociedad. Las ganancias y pérdidas
originadas en la valuación han sido registradas en cada ejercicio.
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NOTA 2 - PRINCIPIOS CONTABLES (Cont.)
2.3
Criterios de valuación (Cont.)
c)
Inversiones permanentes (Cont.)
-
Acciones telefónicas
A su valor neto de realización.
-
Otras inversiones
Las otras inversiones se valúan al costo de adquisición actualizado a la fecha de cierre del ejercicio,
más los intereses devengados al cierre del ejercicio.
d)
Cartera
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, los saldos de cartera se exponen por el capital prestado más los
productos financieros devengados al cierre de cada ejercicio, excepto los créditos vigentes calificados
D, E, F, G y H, así como la cartera vencida y en ejecución, por los que no se registran los productos
financieros devengados. La previsión para incobrables está calculada en función de la evaluación
efectuada por el Fondo sobre toda la cartera existente.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, el Fondo ha evaluado y calificado a su cartera de créditos y
contingentes, de acuerdo con las pautas establecidas en el Anexo I del Título V – Evaluación y
Calificación de la Cartera de Créditos incluido en la Recopilación de Normas para Bancos y Entidades
Financieras. Para el 31 de diciembre de 2008, el Fondo adicionalmente, ha seguido los lineamientos
establecidos en la Circular SB/604/2008, de 29 de diciembre de 2008, emitida por la Superintendencia
de Bancos y Entidades Financieras, aplicando las modificaciones establecidas en la mencionada
circular que incrementa el requerimiento de previsión específica para cartera en moneda extranjera
con calificación A de 1% a 2.5%.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2008, en cumplimiento de la Circular SB/590/08, el Fondo ha
constituido previsiones cíclicas (genéricas), por Bs1.770.845.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, la previsión específica constituida para cartera directa y
contingente incobrable de Bs10.025.881 (2007, 7.982.452), es considerada suficiente para cubrir las
pérdidas por incobrabilidad que podrían presentarse. Asimismo, al 31 de diciembre de 2008 y 2007,
se han constituido previsiones específicas para activos contingentes por Bs147.796 y Bs121.727,
respectivamente.
Complementariamente, al 31 de diciembre de 2008 y 2007, existe una previsión voluntaria genérica,
en el pasivo por Bs3.834 y Bs346.428, respectivamente.
Asimismo, al 31 de diciembre de 2008 y 2007, el Fondo registra una previsión voluntaria genérica por
factores de riesgo adicional, por Bs2.282.703 y Bs1.575.121, respectivamente.
e)
Otras cuentas por cobrar
Los saldos de otras cuentas por cobrar comprenden los derechos derivados principalmente en pagos
anticipados y cuentas por cobrar diversas. Estos son registrados a su valor de costo actualizado.
Las partidas registradas en esta cuenta podrán permanecer como máximo trescientos treinta (330)
días. Si transcurrido este lapso no han sido recuperadas son previsionadas en un 100% y castigadas
con cargo a la previsión para otras cuentas por cobrar previamente constituida.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, se incluye una previsión para cuentas incobrables por Bs98.914 y
Bs129.231 (expresado), respectivamente, que es considerado suficiente para cubrir las pérdidas que
pudieran producirse en la recuperación de esos derechos.
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2.3
f)
Criterios de valuación (Cont.)
Bienes realizables
Los bienes realizables están registrados a su valor de adjudicación, valor en libros o valores
estimados de realización, el que fuese menor y, se constituye una previsión por desvalorización si es
que no se vendieran dentro de un plazo de tenencia. El valor de los bienes realizables considerados
en su conjunto, no sobrepasa el valor de mercado.
Es importante mencionar que, de acuerdo con la Ley de Fortalecimiento de la Normativa y Supervisión
Financiera N° 2297, de fecha 20 de diciembre de 2001, los bienes que pasen a propiedad de una
entidad de intermediación financiera, a partir del 1° de enero de 2003, deberán ser vendidos en el
plazo de un año desde la fecha de su adjudicación, debiéndose previsionar a la fecha de adjudicación
al menos el 25% del valor en libros. Si las ventas no se efectúan en el plazo mencionado se deberán
constituir previsiones de por lo menos el 50% del valor en libros después de un año desde la fecha de
adjudicación y del 100% antes de finalizado el segundo año, desde la fecha de adjudicación.
El plazo de tenencia para bienes adjudicados entre el 1° de enero de 1999 y al 31 de diciembre de
2002, era de dos años para el caso de bienes muebles y tres años para bienes inmuebles, de acuerdo
con el artículo N° 13 Capítulo III de la Ley de Fondo Especial de Reactivación Económica y de
Fortalecimiento de Entidades de Intermediación Financiera Nº 2196, sancionada el 4 de mayo de
2001.
Según lo dispuesto en el Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras aprobado por la
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras de Bolivia, si el Fondo se adjudica o recibe en
dación de pago, bienes por cancelación de conceptos distintos a la amortización de capital, tales como
intereses, recuperación de gastos y otros, éstos deben registrarse a valor Bs1.
La previsión por desvalorización de bienes realizables al 31 de diciembre de 2008 y 2007, por
Bs1.294.806 y Bs1.210.600 (expresado), respectivamente, es considerada suficiente para cubrir las
pérdidas que pudieran producirse en la realización de estos bienes.
g)
Bienes de uso (excepto obras de arte)
Los bienes de uso del Fondo están contabilizados a su costo de adquisición, menos la
correspondiente depreciación acumulada, que es calculada por el método de línea recta aplicando
tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil estimada. El valor de los
bienes de uso en su conjunto, no supera su valor de mercado.
Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden la vida útil de los bienes
son cargados a los resultados del ejercicio en el que se incurren.
h)
Obras de arte
Las obras de arte, están valuadas a su valor de costo actualizado al cierre del ejercicio.
i)
Otros activos
Los bienes diversos como papelería, útiles y materiales de servicio están valuados a su valor de
adquisición.
Los gastos de organización están contabilizados a su valor de costo menos la correspondiente
amortización acumulada que es calculada por el método de línea recta, amortizable en cuatros años, a
partir del inicio de las operaciones.
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2.3
j)
Criterios de valuación (Cont.)
Previsiones y provisiones
Las previsiones y provisiones en el activo como en el pasivo, se registran en cumplimiento a las
normas contables emitidas por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras de Bolivia en
el Manual de Cuentas, circulares específicas y regulaciones legales vigentes.
k)
Previsión para indemnizaciones al personal
La previsión para indemnizaciones al personal se constituye para todo el personal por el total del
pasivo devengado al cierre de cada ejercicio. De acuerdo con disposiciones legales vigentes, al
transcurrir los cinco años de antigüedad en su empleo, el personal es acreedor a la indemnización,
equivalente a un mes de sueldo por año de servicio, incluso en los casos de retiro voluntario.
l)
Patrimonio neto
Al 31 de diciembre de 2008, el patrimonio del Fondo Financiero Privado se registra a valores históricos
registrados a partir del 1° de enero de 2008. En cumplimiento a la circular SB/585/2008 emitida por la
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, no se ha efectuado la actualización por inflación
durante el ejercicio 2008. Sin embargo, se ha constituido una reserva, originada en la diferencia entre
la actualización de activos y pasivos no monetarios al 31 de agosto de 2008, por Bs1.747.991, que se
registra en la cuenta del Patrimonio “Otras reservas obligatorias no distribuibles”, con cargo en los
resultados del ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2007, el Fondo Financiero Privado ajusta el total del patrimonio en base a lo
dispuesto por la Norma de Contabilidad N° 3 del Colegio de Auditores de Bolivia, vigente a esa fecha,
actualizándolo en función de la variación en la cotización oficial del dólar estadounidense respecto al
boliviano. El ajuste del capital pagado, reservas y utilidades retenidas no apropiadas se registra en la
cuenta del Patrimonio Neto “Reservas por Ajuste Global del Patrimonio no Distribuible”. La contrapartida
de estos ajustes se refleja en la cuenta de resultados “Ajuste por inflación”.
m)
Resultado neto de la gestión
El Fondo Financiero determina los resultados al 31 de diciembre de 2008 de acuerdo con lo requerido
por la Circular SB/585/2008 emitida por la SBEF y al 31 de diciembre de 2007 de acuerdo con lo
requerido por los principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia y la resolución SB.N°
172/2007 emitida por la SBEF el 27 de diciembre de 2007, la cual es concordante con la resolución
CTNAC 01/2008 emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de
Auditores o Contadores Públicos Autorizados de Bolivia el 11 de enero de 2008.
n)
Productos financieros devengados y comisiones ganadas
Los productos financieros ganados son registrados por el método de lo devengado sobre la cartera
vigente, excepto los correspondientes a aquellos créditos calificados D, E, F, G y H. Los productos
financieros ganados sobre las inversiones temporarias e inversiones permanentes de renta fija son
registrados en función del método de lo devengado. Los productos financieros ganados sobre cartera
vencida y en ejecución y sobre cartera vigente con calificación D, E, F, G y H. no se reconocen hasta el
momento de su percepción. Las comisiones ganadas se contabilizan por el método de lo devengado,
excepto las comisiones fijas que son reconocidas en el momento de su percepción.
10
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 2 - PRINCIPIOS CONTABLES (Cont.)
2.3
o)
Criterios de valuación (Cont.)
Gastos financieros
Los gastos financieros son contabilizados por el método de lo devengado.
p)
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
El Fondo, en lo que respecta al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), está sujeto al
régimen tributario establecido en la Ley N° 843. La tasa de impuesto es del 25%, y es considerado
como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT), de la siguiente gestión.
q)
Tratamiento de los efectos contables de disposiciones legales
El Fondo ha cumplido con las disposiciones legales que rigen las actividades de la institución
revelando su tratamiento contable en los estados financieros y sus notas de acuerdo con normas
contables emitidas por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras de Bolivia.
NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLITICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES
Los principales cambios producidos en las políticas, prácticas y estimaciones contables aplicables al
31 de diciembre de 2008, respecto al 2007, son los siguientes:
Como se menciona en la Nota 2.1 anterior, al 31 de diciembre de 2008, los estados financieros del
Fondo Financiero Privado han sido preparados de acuerdo con los lineamientos generales
establecidos por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras en el Manual de Cuentas
para Bancos y Entidades Financieras vigente y considerando lo dispuesto en la circular SB/585/2008
que dispone que “los rubros no monetarios (bienes de uso, otros activos, patrimonio y cuentas de
resultados) que las entidades mantengan, no se ajustarán a moneda constante salvo que en el
entorno económico del país se presenten características hiperinflacionarias ocasionando que los
estados financieros requieran reexpresión y la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras
se pronuncie al respecto”.
Al 31 de diciembre de 2007, los estados financieros del Fondo Financiero Privado han sido
preparados de acuerdo con los lineamientos generales establecidos por la Superintendencia de
Bancos y Entidades Financieras en el Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras
vigente a esa fecha, situación que es coincidente con los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Bolivia, excepto lo indicado en la Nota 2.1 anterior.
Mediante circular SB/590/2008 de 14 de octubre de 2008, se establece la constitución de una
previsión genérica cíclica que “se determina para evitar subestimar los riesgos en tiempos en los que
el ciclo económico es creciente y contar con una cobertura para pérdidas no identificadas en aquellos
préstamos en los que el deterioro aún no se ha materializado. Esta previsión se presenta en las
cuentas de pasivo. Al 31 de diciembre de 2008, se constituyó una previsión genérica cíclica por
Bs1.770.845.
Mediante circular SB/594/2008 de 25 de noviembre de 2008, la Superintendencia de Bancos y
Entidades Financieras dispone que “las cifras de los estados financieros de gestiones anteriores
deben presentarse sin ser reexpresadas a moneda constante de la fecha de cierre. Asimismo, dichas
cifras deben presentarse reclasificadas por los cambios de exposición que se apliquen en los estados
financieros de la última gestión.” En cumplimiento a esta disposición, los presentes estados
financieros no exponen los saldos de las cuentas de los estados financieros al 31 de diciembre de
2007 reexpresadas y se efectuó la reclasificación de los ajustes por inflación en el estado de
ganancias y pérdidas por Bs1.009.894.
Mediante circular SB/604/2008 de 29 de diciembre de 2008, la Superintendencia de Bancos y
Entidades Financieras dispone que “las EIF constituirán previsiones específicas diferenciadas por
moneda sobre el saldo del crédito directo y contingente de sus prestatarios, según los porcentajes
siguientes:
11
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 3 - CAMBIOS EN LAS POLITICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES (Cont.)
3.1
Criterios de valuación
Categoría
A
B
C*
D
E*
F
G*
H
*
% de previsión operaciones
MN y UFV
1%
5%
10%
20%
30%
50%
80%
100%
% de previsión operaciones
ME y MVDOL
2.5%
5%
10%
20%
30%
50%
80%
100%
No aplica para créditos hipotecarios de vivienda, microcréditos ni créditos de consumo.
El monto de previsión específica a constituir por la cartera calificada “A” en moneda extranjera y
moneda nacional con mantenimiento de valor, debe ser calculado en función del Coeficiente de
Adecuación Patrimonial (CAP) de cada entidad, vigente el día anterior a la fecha de constitución
tomando en cuenta los criterios que se detallan a continuación:
Nivel de CAP
Entre 10% y 11%
Mayor a 11% y menor o igual a 12%
Mayor a 12% y menor o igual a 13%
Mayor a 13% y menor o igual a 15%
Mayor a 14% y menor o igual a 18%
Mayor a 15% y menor o igual a 20%
Mayor a 18% y menor o igual a 25%
Mayor a 20% y menor o igual a 30%
Mayor a 25% y menor o igual a 40%
Mayor a 40%
% de constitución operaciones
ME y MVDOL
100%
95%
90%
85%
80%
75%
70%
65%
60%
55%”
Como resultado de la aplicación de esta disposición, al 31 de diciembre de 2008 el Fondo Financiero
Privado constituyó previsiones específicas para créditos calificados “A” originados en moneda
extranjera por Bs3,1 millones aproximadamente.
NOTA 4 - ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, no existían activos gravados ni de disponibilidad restringida,
excepto los que se informan a continuación:
2008
Bs
2007
Bs
Depósitos en el BCB - Cuenta encaje legal
Cuotas de participación en el Fondo RAL afectados a encaje
Títulos valores de entidades publicas no financieras
Títulos valores de entidades financieras con pacto de reventa
11.288.776
37.144.046
1.468.970
571.540
6.963.798
21.919.775
6.538.639
Total
50.473.332
35.422.212
12
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 4 - ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIONES (Cont.)
A partir del mes de octubre de 2001, el Fondo se ha incorporado al programa del Fondo Especial de
Reactivación Económica (FERE), obteniendo créditos cuyos saldos, al 31 de diciembre de 2008 y
2007, alcanzan a US$ 4.272.036 (Bs29.776.088) y US$ 792.406 (Bs5.998.511) respectivamente, los
cuales, en aplicación a la Ley N° 2196 (Ley del Fondo Especial de Reactivación Económica y de
Fortalecimiento de Entidades de Intermediación Financiera) se encuentran garantizados por parte de
la cartera reprogramada del Fondo en una relación de uno a uno.
NOTA 5 - ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
La clasificación de los activos y pasivos corrientes y no corrientes al 31 de diciembre de 2008 y 2007,
es la siguiente:
2008
Bs
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades
Inversiones temporarias
Cartera corriente
Otras cuentas por cobrar
Inversiones permanentes
Otros activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
2007
Bs
32.257.024
56.017.878
32.383.902
721.293
24.587.035
423.672
39.027.136
24.133.232
113.505.034
4.103.871
11.558.519
442.064
146.390.804
192.769.856
296.516.073
2.190.410
189.347
3.591.385
18.366.088
1.449.039
163.262.022
395.453
5.779.597
17.240.433
510.935
322.302.342
187.188.440
468.693.146
379.958.296
309.109.347
32.968
40.719.472
6.659.272
183.757.279
190.527
56.182.397
2.628.618
356.521.059
242.758.821
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones con el publico
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Obligaciones subordinadas
Otros pasivos
17.151.204
48.810.928
3.815.457
715.632
86.019.623
2.885.616
4.124.032
4.887.683
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
70.493.221
97.916.954
427.014.280
340.675.775
41.678.866
39.282.521
468.693.146
379.958.296
ACTIVO NO CORRIENTE
Cartera no corriente
Otras cuentas por cobrar
Bienes realizables
Inversiones permanentes
Bienes de uso
Otros activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones con el público
Obligaciones con instituciones fiscales
Obligaciones con banco y entidades de financiamiento
Otros pasivos
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
13
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 5 - ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES (Cont.)
Al 31 de diciembre de 2008 (Expresado en bolivianos):
A 30 DIAS
Disponibilidades
Inversiones temporarias
Cartera vigente
Otras cuentas por cobrar
Inversiones permanentes
Otras operaciones activas (1)
32.257.024
56.017.878
1.652.016
721.293
423.672
A 90 DIAS
5.011.374
13.082.314
-
A 180 DIAS
6.256.117
8.716.721
-
A 360 DIAS
19.464.395
2.788.000
-
A 720 DIAS
59.480.750
1.925.133
3.942.400
A MAS DE
720 DIAS
234.731.310
2.190.410
1.666.252
18.366.087
32.257.024
56.017.878
326.595.962
2.911.703
28.178.420
22.732.159
Total
91.071.883
18.093.688
14.972.838
22.252.395
65.348.283
256.954.059
468.693.146
Obligaciones con el público - Vista
Obligaciones con el público - Ahorro
Obligaciones con el público - Plazo
Obligaciones restringidas
Financiamientos Entidades Financieras del País
Financiamientos Entidades Financieras de 2do piso
Financiaminetos Externos
Otras cuentas por pagar
Obligaciones subordinadas
Otras operaciones pasivas
10.668.955
19.250.436
26.738.198
1.542.959
15.492.950
2.623.508
1.010.210
7.929.132
38.500.873
30.421.515
1.940.365
5.327.671
4.343.508
596.803
34.340
39.874.435
28.267.310
2.518.883
2.723.988
4.383.683
506.292
102.941.462
2.511.697
319.957
5.504.207
547.722
14.459.095
474.631
4.389.260
469.721
1.740.219
477.260
9.077.893
20.481.799
13.940.000
3.815.457
1.167.887
10.668.955
97.625.744
204.567.799
9.465.795
32.942.459
41.725.965
13.940.000
1.607.013
3.815.457
10.655.094
Total
85.256.348
81.165.075
78.274.591
111.825.045
19.792.707
50.700.515
427.014.281
7.165.566
8.192.435
9.713.274
10.327.708
1.573.303
647.269
37.619.555
1,07
0,22
0,19
0,20
3,30
5,07
1,10
RUBROS
Cuentas Contingentes
Activos/Pasivos
TOTAL
El reporte de calce por plazos, al 31 de diciembre de 2008, se modificó de acuerdo con lo establecido
en el artículo 3 (calce de plazos) de la Circular SB/518/2006 del 14 de febrero de 2006.
(1)
Los saldos que se exponen en la línea de otras operaciones activas, incluyen los saldos de la cuenta
139.00 Previsiones para incobrabilidad de cartera, tal como lo requiere la norma de la
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras.
Al 31 de diciembre de 2007 (expresado en bolivianos):
A 30 DIAS
A 90 DIAS
A 180 DIAS
A 360 DIAS
A 720 DIAS
Disponibilidades
Inversiones temporarias
Cartera vigente
Otras cuentas por cobrar
Inversiones permanentes
39.027.136
24.125.055
11.521.242
732.937
-
21.871.385
105.981
3.464.538
32.908.082
158.971
5.927.376
49.550.211
3.235.213
1.994.470
74.159.009
3.841.060
A MAS DE
720 DIAS
84.377.009
2.355.129
Total
Obligaciones con el público - Vista
Obligaciones con el público - Ahorro
Obligaciones con el público - Plazo
Obligaciones restringidas
Financiamientos Entidades Financieras del País
Financiamientos Entidades Financieras de 2do piso
Otras cuentas por pagar
Obligaciones subordinadas
75.406.370
4.129.795
9.385.346
36.139.216
1.690.300
36.939.659
42.120
7.048.146
-
25.441.904
38.994.429
54.779.894
78.000.069
86.732.138
18.770.692
36.607.293
61.515
84.240
-
28.156.038
40.027.051
1.183.056
1.867.460
-
24.501.020
42.670.599
959.924
1.993.820
-
4.154.010
1.377.909
3.987.640
-
14.198.321
2.044.889
13.631.504
4.099.677
359.354.804
4.129.795
80.813.096
173.796.490
7.317.593
36.939.659
21.606.784
7.048.146
4.099.677
Total
95.374.582
55.523.740
71.233.605
70.125.363
9.519.559
33.974.391
335.751.240
Cuentas Contingentes
4.930.017
11.727.301
5.848.640
5.210.884
1.876.457
197.069
29.790.368
0,79
0,46
0,55
0,78
8,19
2,55
1,07
RUBROS
Activos/Pasivos
TOTAL
39.027.136
24.125.055
274.386.938
4.233.102
17.582.573
Los saldos correspondientes al 31 de diciembre de 2008 y 2007, de las cajas de ahorro han sido
clasificados considerando el promedio histórico de los movimientos por retiros y depósitos de los
ahorristas.
14
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 6 - OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, el Fondo mantiene saldos de operaciones activas y pasivas con
sociedades relacionadas, las que han originado ingresos y egresos reconocidos en cada ejercicio. Las
operaciones con partes relacionadas no exceden los límites establecidos en la Ley de Bancos y
Entidades Financieras, las regulaciones de la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras de
Bolivia y la Ley del Banco Central de Bolivia, de acuerdo con el siguiente detalle:
Entidad
2008
Bs
2007
Bs
TIPO DE OPERACION
Fortaleza de Seguros y Reaseguros S.A.
245.814
Fortaleza de Seguros y Reaseguros S.A.
487.956
2.571.498
Pasivo - Obligaciones con el público - Caja de ahorros
Fortaleza de Seguros y Reaseguros S.A.
716.070
491.638
Pasivo - Obligaciones con el público - Caja de ahorros
54.080
13.014
Pasivo - Obligaciones con el público - Caja de ahorros
2.251
2.211
Pasivo - Obligaciones con el público - Caja de ahorros
1.345.161
629.616
1.623.408
1.159.885
Activo - Inversiones permanentes
Pasivo - Obligaciones con el público - Caja de ahorros
3.480.948
5.861.654
Fortaleza SAFI S.A.
CAISA Agencia de Bolsa S.A.
Fortaleza Leasing S.A.
Fortaleza Leasing S.A.
-
Activo - Seguros pagados por anticipado
NOTA 7 - POSICION EN MONEDA EXTRANJERA
Al 31 de diciembre de 2008
US$
Bs
C.M.V.
Bs
UFV
Bs
Total
Bs
ACTIVO
Disponibilidades
Inversiones temporarias
Cartera
Otras cuentas por cobrar
Inversiones permanentes
16.050.970
39.085.101
159.602.075
1.006.208
21.299.627
1
-
323.328
4.950.331
1.302.426
5.533.632
16.374.298
44.035.434
160.904.501
1.006.208
26.833.260
Total activo
237.043.982
1
12.109.718
249.153.701
PASIVO
Obligaciones con el público
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Otras cuentas por pagar
Obligaciones subordinadas
200.403.545
32.014.311
193.775
3.815.457
-
5.948.906
3.392.269
272
-
206.352.451
35.406.580
194.047
3.815.457
Total pasivo
236.427.088
-
9.341.447
245.768.535
2.768.271
3.385.165
616.893
1
15
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 7 - POSICION EN MONEDA EXTRANJERA (Cont.)
Al 31 de diciembre de 2007
US$
C.M.V.
UFV
Total
Bs
Bs
Bs
Bs
ACTIVO
Disponibilidades
14.892.041
47.194
Inversiones temporarias
18.905.501
1
Cartera
168.202.711
-
Otras cuentas por cobrar
1.168.882
-
Inversiones permanentes
6.883.317
-
Total activo
210.052.452
5.099
1.139.322
-
47.195
14.944.334
18.905.502
169.342.033
1.168.882
8.414.799
15.298.116
9.559.220
219.658.867
PASIVO
Obligaciones con el publico
Obligaciones con bancos y entidades de
financiamiento
175.573.859
-
456.856
176.030.715
9.265.695
28.671.190
19.405.495
-
Otras cuentas por pagar
1.279.500
-
Obligaciones subordinadas
4.124.032
-
200.382.886
-
Total pasivo
Posicion neta - activa (pasiva)
9.669.566
1.279.500
9.722.551
47.195
(163.331)
4.124.032
210.105.437
9.553.430
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido convertidos a bolivianos al tipo de cambio oficial
vigente al 31 de diciembre de 2008, de Bs6,97 por US$ 1, o su equivalente en otras monedas. (Al 31 de
diciembre de 2007, Bs7,57 por US$ 1). Los activos y pasivos en UFVs han sido convertidos a bolivianos
utilizando el índice referencial de Bs1,466897 (31 de diciembre de 2007, Bs1,28835) por 1 UFV.
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 y 2007, están compuestos de los siguientes grupos:
a)
DISPONIBILIDADES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
2007
Bs
Caja
Banco Central de Bolivia
Bancos y corresponsales del país
Bancos y corresponsales del exterior
Documentos de cobro inmediato
4.196.130
11.288.776
15.966.085
235.191
570.843
3.429.629
6.963.798
27.630.715
1.002.474
520
Total
32.257.024
39.027.136
16
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
b)
CARTERA
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
b.1) CARTERA VIGENTE
2008
Bs
Préstamos a plazo fijo vigentes
Préstamos amortizables vigentes
Deudores por venta de bienes a plazo vigentes
2007
Bs
3.116.153
8.693.216
301.837.370
233.070.302
193.422
377.302
Préstamos vigentes hipotecarios en primer grado
10.050.279
14.027.166
Préstamos con recursos de entidades financieras de segundo
piso vigentes
11.398.738
13.971.163
326.595.962
270.139.149
2008
Bs
2007
Bs
b.2) CARTERA VENCIDA
Préstamos amortizables vencidos
Prestamos con recursos de entidades financieras de 2do.piso
vencidos
Deudores por garantias vencidas nominativo por clase de garantia
829.862
881.546
6.970
196.519
-
836.832
1.078.064
b.3) CARTERA EN EJECUCION
2008
Bs
2007
Bs
Préstamos a plazo fijo en ejecución
Préstamos amortizables en ejecución
Préstamos hipotecarios en primer grado en ejecución
Prestamos con recursos de entidades financieras
Deudores por garantías en ejecución
74.556
4.029.110
462.476
33.949
34.850
76.620
5.007.454
603.820
37.850
Total
4.634.942
5.725.745
17
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
b)
CARTERA (Cont.)
b.4) CARTERA REPROGRAMADA O RESTRUCTURADA VIGENTE
2008
Bs
2007
Bs
Préstamos amortizables reprogramados vigentes
Deudores por venta de bienes a plazo reprogramados
Prestamos hipotecarios de vivienda en primer grado vigentes
Préstamos reprogramados FERE recursos propios vigentes
Préstamos reprogramados FERE recursos NAFIBO vigentes
2.829.895
60.974
103.460
114.806
449.562
2.953.682
334.314
172.310
787.483
Total
3.558.697
4.247.789
2008
Bs
2007
Bs
b.5) CARTERA REPROGRAMADA O RESTRUCTURADA VENCIDA
Préstamos amortizables reprogramados vencidos
-
84.794
Total
-
84.794
b.6) CARTERA REPROGRAMADA O RESTRUCTURADA EN EJECUCION
2008
Bs
2007
Bs
Préstamos amortizables reprogramados en ejecución
Préstamos Hipotecarios de vivienda de 1er.grado reprogramados
1.102.262
45.131
1.198.270
49.016
Total
1.147.393
1.247.286
b.7) PRODUCTOS DEVENGADOS POR COBRAR
Productos devengados por cobrar cartera vigente
Productos devengados por cobrar cartera vencida
Productos devengados por cobrar cartera reprogramada o reestructurada
vigente
Productos devengados por cobrar cartera reprogramada o reestructurada
vencida
Total
2008
Bs
2007
Bs
4.379.479
5.325
49.929
-
3.743.668
12.798
42.408
2.928
4.434.733
3.801.802
18
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
b)
CARTERA (Cont.)
b.8) PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE
2008
Bs
-
2007
Bs
Previsión específica para cartera
Previsión genérica para cartera por factores de riesgo adicional
Previsión genérica para cartera por otros riesgos
(10.025.881)
(1.715.263)
(567.440)
(7.982.452)
(958.834)
(616.287)
Total
(12.308.584)
(9.557.573)
Clasificación de la cartera y las previsiones para incobrabilidad por tipo de crédito:
Al 31 de diciembre de 2008:
Tipo de crédito
Vigente
Bs
Crédito co mercial
Crédito hipo tecario de
vivienda
M icro crédito
Crédito de co nsumo
119.256.357
Vencida
%
Bs
36%
115.556
Ejecució n
%
-
41%
P revisio n específica
para cartera
inco brable y
co ntingente
Bs
%
Co ntingente
Bs
%
1.917.233
42%
10.883.975
3%
0%
507.607
10%
95.491.949
29%
507.729
32%
1.722.550
33%
104.522.378
32%
213.547
27%
1.634.945
15%
330.154.659
100%
836.832
100%
5.782.335
100%
Bs
%
37.295.833
323.722
37.619.555
99%
3.245.069
36%
0%
371.269
6%
1%
3.232.634
35%
0%
3.324.705
23%
100%
10.173.677
100%
Al 31 de diciembre de 2007:
Tipo de crédito
Vigente
Bs
Crédito comercial
Crédito hipotecario de
vivienda
Microcrédito
129.264.218
Vencida
%
47%
14.895.128
5%
42.500.762
15%
Bs
Ejecución
%
413.584
269.628
Bs
%
36%
2.641.375
0%
652.836
9%
23%
1.788.598
26%
38%
Microcrédito
debidamente garant.
12.301.704
Crédito de consumo
66.610.508
8.814.618
83.018
29%
7%
1.185.072
Crédito de consumo
debidamente garant.
24%
3%
335.242
194.112
17%
3%
274.386.938
100%
1.162.858
100%
6.973.030
100%
4%
61.386
5%
511.037
Prevision específica
para cartera
incobrable y
contingente
Contingente
7%
Bs
%
29.036.066
754.302
29.790.368
Bs
%
97%
2.637.002
0%
436.052
5%
3%
2.451.321
30%
0%
1.579.666
31%
19%
0%
0%
932.248
67.890
12%
1%
100%
8.104.179
98%
19
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
b)
CARTERA (Cont.)
b.8) PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE (Cont.)
-
Clasificación de cartera por sector económico, es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2008:
Sector
Económico
Vigente
Bs
Comercio
Industria
Agricultura
Minería
Transportes
Servicios
Otros
Total
Vencida
Ejecución
Bs
Contingente
%
Bs
%
Prevision específica para
cartera incobrable y
contingente
Bs
%
%
Bs
%
152.511.003
13.398.274
22.915.993
152.735
23.339.543
44.195.883
73.641.228
46%
4%
7%
1%
7%
13%
22%
492.240
44.461
4.546
46.730
50.722
198.133
59%
5%
1%
0%
5%
6%
24%
2.633.377
278.202
169.986
293.571
1.156.764
1.250.435
46%
5%
3%
0%
4%
20%
22%
1.363.604
753.090
627.858
4.951.899
29.923.104
4%
2%
0%
0%
1%
13%
80%
4.755.176
456.112
530.076
3.684
639.642
1.624.521
2.164.466
47%
4%
5%
1%
6%
16%
21%
330.154.659
100%
836.832
100%
5.782.335
100%
37.619.555
100%
10.173.677
100%
Al 31 de diciembre de 2007 (expresado):
Sector
Económico
Vigente
Bs
-
Vencida
%
Bs
Ejecución
%
Bs
Contingente
%
Bs
%
Prevision específica
para cartera incobrable
y contingente
Bs
%
Comercio
Industria
Agricultura
Minería
Transportes
Servicios
128.475.012
10.857.651
28.461.686
73.428
9.378.473
97.140.688
47%
4%
10%
1%
3%
35%
448.144
10.598
338.485
99.924
265.707
39%
0%
29%
0%
9%
23%
2.624.519
294.473
685.085
294.473
283.118
2.791.362
38%
4%
10%
4%
4%
40%
1.362.271
19.650.456
229.192
8.548.449
5%
66%
0%
0%
1%
29%
971.099
1.265.588
3.363.604
8.719
733.764
1.761.405
12%
16%
41%
0%
9%
22%
Total
274.386.938
100%
1.162.858
100%
6.973.030
100%
29.790.368
101%
8.104.179
100%
Clasificación de cartera por tipo de garantía, estado del crédito y las previsiones:
Al 31 de diciembre 2008:
Vigente
Tipo de garantía
Bs
Vencida
%
Bs
Ejecución
%
Bs
Contingente
%
Bs
%
Prevision específica
para cartera incobrable
y contingente
Bs
%
Autoliquidables
Hipotecaria
Prendaria
Otros
3.113.998
132.903.403
11.447.527
182.689.731
1%
40%
3%
55%
282.377
36.593
517.862
0%
34%
4%
62%
2.403.213
326.246
3.052.876
0%
42%
6%
53%
28.143.299
3.736.486
584.000
5.155.770
75%
10%
2%
14%
24.445
3.559.061
517.062
6.073.109
0%
32%
8%
60%
Total
330.154.659
100%
836.832
100%
5.782.335
100%
37.619.555
100%
10.173.677
100%
20
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
b)
CARTERA (Cont.)
b.8) PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE (Cont.)
Al 31 de diciembre de 2007 (expresado):
Vigente
Tipo de garantía
Vencida
Bs
-
Ejecución
%
Bs
%
Contingente
Bs
%
Bs
%
Prevision específica
para cartera incobrable
y contingente
Bs
%
Autoliquidables
Hipotecaria
Prendaria
Otros
3.913.279
131.605.475
13.557.160
125.311.024
1%
48%
5%
46%
477.434
103.605
581.819
0%
41%
9%
50%
2.922.216
449.607
3.601.207
0%
42%
6%
52%
16.658.273
4.400.123
929.624
7.802.348
56%
15%
3%
26%
121.727
2.251.674
542.109
5.188.669
0%
32%
8%
60%
Total
274.386.938
100%
1.162.858
100%
6.973.030
100%
29.790.368
100%
8.104.179
100%
Clasificación de cartera según calificación de créditos, en montos y porcentaje:
Al 31 de diciembre de 2008:
Vigente
Calificación
Bs
Vencida
Bs
%
Categoría A
6.970,00
1%
-
0%
36.426.254,72
99%
4.818.130,55
27%
Categoría B
7.623.201
2%
74.611,55
9%
-
0%
914.239,58
1%
279.835,74
4%
Categoría C
1.524.759
0%
36.592,50
4%
-
0%
279.061,00
0%
95.292,42
2%
Categoría D
403.357
0%
374.757,83
45%
83.937,86
1%
-
0%
130.906,47
3%
Categoría E
134.715
0%
0%
33.949,48
4%
-
0%
34.554,54
2%
Categoría F
53.892
0%
24%
483.638,82
24%
-
0%
277.980,17
8%
Categoría G
-
0%
0%
766.136,94
12%
-
0%
466.490,86
5%
145.139,69
17%
4.414.671,90
59%
-
0%
4.070.486,29
49%
836.832
100%
5.782.335
100%
10.173.677
100%
228.457
330.154.659
0%
100%
198.760,75
-
%
Bs
%
Prevision específica para
cartera incobrable y
contingente
Bs
%
97%
-
Bs
Contingente
320.186.278
Categoría H
%
Ejecución
37.619.555
100%
Al 31 de diciembre de 2007 (expresado):
Vigente
Calificación
Bs
Vencida
%
Bs
Ejecución
%
-
Bs
Contingente
%
Bs
%
Prevision específica para
cartera incobrable y
contingente
Bs
%
Categoría A
263.951.653
96%
0%
-
0%
29.747.806
99%
2.254.264
27%
Categoría B
8.527.356
3%
339.102
29%
-
0%
42.562
1%
308.687
4%
Categoría C
1.026.515
0%
58.297
5%
-
0%
-
0%
71.175
2%
Categoría D
375.755
0%
569.877
49%
-
0%
-
0%
157.226
3%
Categoría E
255.877
0%
-
163.757
5%
-
0%
93.060
2%
17%
1.383.086
24%
-
0%
606.125
8%
Categoría F
-
0%
Categoría G
-
0%
-
0%
817.324
12%
-
0%
494.838
5%
0%
-
0%
4.608.863
59%
-
0%
4.118.804
49%
100%
6.973.030
100%
100%
8.104.179
100%
Categoría H
249.782
274.386.938
100%
195.582
0%
1.162.858
29.790.368
21
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
b)
CARTERA (Cont.)
b.8) PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE (Cont.)
-
Concentración de la cartera por número de clientes, en montos y porcentajes:
Al 31 de diciembre de 2008:
Vigente
Bs
1 a10 mayores
Vencida
%
Bs
Ejecución
%
Bs
Previsión específica
para cartera incobrable
y contingente
Contingente
%
6.059.533
2%
-
0%
-
0%
11 a 50 mayores
15.335.777
5%
-
0%
-
0%
50 a 100 mayores
14.405.511
4%
-
0%
-
0%
Otros (*)
294.353.837
89%
836.832
100%
5.782.335
100%
Total
330.154.658
100%
836.832
100%
5.782.335
100%
Bs
%
-
Bs
%
0%
71.086
1%
632.790,0
2%
220.919
2%
20.875,0
0%
239.712
2%
36.965.890
98%
9.641.960
95%
37.619.555
100%
10.173.677
100%
Al 31 de diciembre de 2007 (expresado):
Vigente
Bs
Vencida
%
Bs
Ejecución
%
Bs
Previsión específica
para cartera incobrable
y contingente
Contingente
%
Bs
%
Bs
%
1 a10 mayores
19.105.158
7%
-
0%
-
0%
-
0%
191.500
2%
11 a 50 mayores
18.179.950
7%
-
0%
-
0%
-
0%
218.090
3%
50 a 100 mayores
33.510.099
12%
-
0%
-
0%
-
0%
168.905
2%
Otros (*)
203.591.731
74%
1.162.858
100%
6.973.030
100%
29.790.368
100%
7.525.684
93%
Total
274.386.938
100%
1.162.858
100%
6.973.030
100%
29.790.368
100%
8.104.179
100%
Evolución de la cartera en las tres últimas gestiones:
2008
Bs
Cartera vigente
Cartera vencida
Cartera en ejecucion
Cartera reprogramada o reeestructurada vigente
Cartera reprogramada o reeestructurada vencida
Cartera reprogramada o reeestructurada en ejecución
Cartera contingente
Productos devengados por cobrar
Prevision especifica para incobrabilidad
Previsión genérica para incobrabilidad
Previsión para activos contingentes
Previsión voluntaria
Prevision Ciclica
Cargos por prevision para incobrabilidad
Disminución de previsión para incobrabilidad
Productos por cartera (ingresos financieros)
Lineas de crédito otorgadas y no utilizadas
Créditos castigados por insolvencia
Productos en suspenso
Número de prestatarios
326.595.962
836.832
4.634.942
3.558.697
1.147.393
37.619.555
4.434.733
(10.025.881)
(2.282.703)
(147.796)
(3.834)
1.770.845
8.295.946
2.435.324
51.394.225
60.571.812
9.259.760
2.691.341
8.886
2007
Bs
2006
Bs
270.139.149
1.078.064
5.725.745
4.247.789
84.794
1.247.286
29.790.368
3.801.802
(7.982.452)
(1.575.121)
(121.727)
(346.428)
3.323.093
1.028.774
40.467.017
64.612.103
9.161.511
3.522.270
5.986
235.255.424
955.134
4.804.169
4.676.410
89.847
1.820.957
51.262.707
3.637.919
(6.786.542)
(1.575.121)
(195.772)
3.749.657
1.246.868
34.190.012
53.107.354
8.774.287
3.549.445
4.405
22
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
b)
CARTERA (Cont.)
b.8) PREVISION PARA CARTERA INCOBRABLE (Cont.)
Al 31 de diciembre de 2008, la cartera reprogramada representa el 0.72% de la cartera bruta del
Fondo, al 31 de diciembre de 2007, la relación era del 1,97%.
Con respecto a los límites establecidos por la legislación vigente, el Fondo no ha concedido ni
mantiene créditos con prestatarios o grupos de prestatarios que excedan dichos límites, con relación a
su patrimonio neto.
Movimiento de previsión
2008
Bs
Previsión inicial
(-) Castigos y/o recuperaciones
(-) Dismunución de previsiones
(+) Previsiones constituidas
Previsión final
c)
2007
Bs
2006
Bs
10.025.728
(1.655.291)
(2.435.324)
8.295.946
8.557.435
(614.174)
(1.004.526)
3.086.993
7.409.571
(1.354.925)
(1.246.868)
3.749.657
14.231.059
#REF!
10.025.728
8.557.435
INVERSIONES TEMPORARIAS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
2007
Bs
Inversiones en entidades financieras en el país
Inversiones en entidades públicas no financiadas del país
Inversiones en otras entidades no financieras
Cuotas de participación en el Fondo RAL afectadas a encaje
Productos devengados por cobrar
10.249.757
6.517.641
39.184.556
65.924
793.135
747.931
664.213
21.919.775
8.178
Total
56.017.878
24.133.232
23
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
d)
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
2007
Bs
Pagos anticipados
Pago anticipado del impuesto a las transacciones
Anticipos por compras de bienes y servicios
Anticipos al personal
Alquileres pagados por anticipado
Seguros pagados por anticipado
Otros pagos anticipados
1.073.510
278.208
71.700
245.814
360.818
2.098.021
13.173
97.412
79.864
129.751
816.993
Total pagos anticipados
2.030.050
3.235.214
Comisiones por cobrar
Gastos por recuperar
Crédito fiscal IVA
Importes entregados en garantía
Otras partidas pendientes de cobro
125.186
294.064
32.182
529.135
156.477
228.092
6.091
8.826
543.584
Total Diversas
980.567
997.889
Previsión específica para pagos anticipados
Previsión específica para cuentas por cobrar diversas
(3.450)
(95.464)
(129.231)
Total Previsión para otras cuentas por cobrar
(98.914)
(129.231)
Diversas
Previsión para otras cuentas por cobrar
Total
2.911.703
4.103.872
24
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
e)
BIENES REALIZABLES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
Bienes muebles adjudicados
Excedidos del plazo de tenencia
Bienes incorporados a partir del 1° de enero de 2003
Previsión para bienes muebles adjudicados excedidos del plazo de tenencia
Previsión para bienes muebles adjudicados a partir del 1° de enero de 2003
Valor neto de bienes muebles adjudicados
Bienes-inmuebles recibidos en recuperación de créditos
Excedidos del plazo de tenencia
Bienes incorporados a partir del 1° de enero de 2003
Previsión para bienes inmuebles adjudicados excedidos del plazo de tenencia
Previsión para bienes inmuebles adjudicados a partir del 1° de enero de 2003
Bienes fuera de uso
Valor neto de bienes inmuebles adjudicados
Total
f)
2007
Bs
124.445
133.793
(136.665)
120.196
133.793
(120.186)
(90.197)
(90.197)
31.376
43.606
452.375
765.877
(418.372)
(649.572)
7.663
452.375
892.026
(350.645)
(649.572)
7.663
157.971
351.847
189.347
395.453
INVERSIONES PERMANENTES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
2007
Bs
Inversiones en entidades financieras del país
Otros títulos valores del BCB
Inversiones en entidades públicas no financieras
Inversiones en entidades financieras y afines - Fortaleza Leasing S.A.
Inversiones en otras entidades no financieras
Inversiones de disponibilidad restringida
15.909.542
1.868.753
7.039.282
2.040.000
311.455
1.694.591
3.753.664
1.614.144
3.320.997
2.040.000
315.129
6.538.639
Productos devengados por cobrar
Previsión para inversiones permanentes
28.863.624
131.970
(817.173)
17.582.573
172.135
(416.592)
Total
28.178.420
17.338.116
25
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
g)
BIENES DE USO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
Valores Actualizados
2008
2007
Bs
Bs
Terrenos
Edificios
Mobiliario y enseres
Equipos e instalaciones
Equipos de computación
Vehículos
Obras de arte
Obras en construcción
Total
Depreciaciones Acumuladas
2008
2007
Bs
Bs
Valores Residuales
2008
2007
Bs
Bs
5.543.609
7.201.784
4.544.072
2.705.030
9.251.708
1.302.719
41.625
63.287
5.124.043
7.710.999
3.765.593
2.108.615
7.744.722
1.378.033
40.703
45.788
1.036.296
2.192.620
1.369.272
6.653.942
1.035.616
-
909.795
1.872.726
1.153.232
5.742.280
1.000.029
-
5.543.609
6.165.488
2.351.452
1.335.758
2.597.766
267.103
41.625
63.287
5.124.043
6.801.204
1.892.867
955.383
2.002.442
378.004
40.703
45.788
30.653.834
27.918.496
12.287.746
10.678.062
18.366.088
17.240.434
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, la depreciación de los bienes de uso registrada en los resultados
del ejercicio alcanza a Bs1.628.519 y Bs1.767.189, respectivamente.
h)
OTROS ACTIVOS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
Bienes diversos
Papelería, útiles y materiales de servicio
Cargos diferidos
Gastos de organización y mejoras e instalaciones en
inmuebles alquilados
Amortización acumulada
Total
2007
Bs
423.672
442.064
423.672
442.064
2.273.967
(824.928)
1.144.171
(633.236)
1.449.039
510.935
1.872.711
952.999
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, la amortización de los gastos de organización alcanzó a
Bs191.693 y Bs266.976.
26
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
i)
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
Obligaciones con el público a la vista
Depositos a la vista
Acreedores por documentos para cobro inmediato
Giros y transferencias por pagar
Cobranzas por reembolsar
Valores y depósitos vencidos
Obligaciones con el público por cuentas de ahorro
Depósitos en caja de ahorros
Depósitos en caja de ahorros sin movimiento
Obligaciones con el público a plazo
Depósitos a plazo fijo hasta 30 días
Depósitos a plazo fijo de 31 a 60 días
Depósitos a plazo fijo de 61 a 90 días
Depósitos a plazo fijo de 91 a 180 días
Depósitos a plazo fijo de 181 a 360 días
Depósitos a plazo fijo de 361 a 720 días
Depósitos a plazo fijo de 721 a 1080 días
Depósitos a plazo fijo mayor a 1080 días
Obligaciones con el público restringidas
Retenciones judiciales
Depósitos a plazo afectados en garantía
Otros depósitos en garantía
Cargos devengados por pagar obligaciones con el público
Cargos devengados por pagar
Total
2007
Bs
1.011.327
13.243
8.563
9.474.682
161.139
10.113
3.881.929
237.753
10.668.955
4.129.795
93.609.612
4.016.132
77.893.155
2.919.941
97.625.744
80.813.096
14.184.874
3.441.067
9.587.881
18.720.524
103.750.671
38.339.370
817.866
15.725.545
16.081.868
1.725.925
19.599.778
31.821.327
25.862.289
49.212.224
888.271
28.604.806
204.567.798
173.796.489
2.630
9.460.074
3.091
7.314.323
3.271
9.465.795
7.317.594
3.932.259
3.719.930
3.932.259
3.719.930
326.260.551
269.776.903
27
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
j)
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
Depósitos por Tributos Fiscales
k)
2007
Bs
32.968
190.527
32.968
190.527
OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
Obligaciones con el FONDESIF a plazo
Obligaciones con el FONDESIF a largo plazo (1)
2007
Bs
11.330.066
13.732.776
11.330.066
13.732.776
619.810
29.776.088
1.875.497
5.998.511
30.395.898
7.874.008
8.487.301
-
6.521.151
Depósitos a plazo fijo de entidades financieras del país no sujetos a encaje
Operaciones Interbancarias
901.893
15.377.265
8.176.000
919.749
29.498.760
-
Obligaciones con entidades financieras del exterior
32.942.459
36.939.659
Financiamiento de entidades del exterior a largo plazo (4)
13.940.000
Obligaciones con entidades financieras de segundo piso a plazo
Obligaciones con entidades financieras de segundo piso a largo plazo (2)
Obligaciones con el BDP S.A.M. (anteriormente NAFIBO) (3)
Obligaciones con bancos y otras entidades financieras del país a plazo
Obligaciones con otras entidades del pàis a plazo
Obligaciones por títulos valores vendidos con pacto de recompra
Depósitos en caja de ahorros de entidades financieras del país no sujetos a encaje
Cargos financieros devengados por pagar obligaciones con bancos y entidades de
financiamiento
Cargos devengados por pagar obligaciones con el BCB a plazo
Cargos devengados por pagar obligaciones con el FONDESIF a plazo
Cargos devengados por pagar obligaciones con entidades financieras de segundo
piso a plazo
Cargos devengados por pagar obligaciones con otras entidades financieras
del país a plazo
Cargos devengados por pagar otros financiamientos a plazo
Cargos devengados poa pagar financiamientos del exterior a plazo
Cargos devengados por pagar obligaciones NAFIBO - FERE
Total
-
3.325
45.761
3.611
40.625
487.778
50.372
264.725
133
94.938
25.317
407.858
19.105
921.977
521.570
89.530.400
59.068.013
28
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
k)
l)
OBLIGACIONES CON BANCOS Y ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO (Cont.)
(1)
Corresponde a un contrato de Provisión de Recursos Financieros y de Asistencia Técnica suscrito en
fecha 14 de agosto de 2003, entre Fortaleza FFP S.A. y el Fondo de Desarrollo del Sistema
Financiero y Apoyo al Sector Productivo (FONDESIF), destinado a la prestación de servicios
financieros en zonas urbanas y peri urbanas del país, para otorgar capital de inversión y de
operaciones en la conformación de maquicentros y encadenamientos productivos, hasta la suma de
US$ 3.652.610 (Bs28.563.410). La tasa nominal es del 2% anual aplicable sobre saldos
desembolsados a un plazo de 12 años con un período de gracia de 3 años, las amortizaciones a
capital serán anuales y el pago de intereses semestrales. El contrato tiene una vigencia de doce años.
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, los saldos que el Fondo Financiero Privado tiene pendiente por
pagar al FONDESIF alcanzan a un total de US$ 1.625.547 (Bs11.330.066) y US$ 1.814.105
(Bs13.732.776), respectivamente.
(2)
Corresponde al contrato de participación de Créditos Multisectoriales, suscrito entre Fortaleza Fondo
Financiero Privado S.A. y el Banco de Desarrollo Productivo S.A.M. (anteriormente Nacional
Financiera Boliviana S.A.M.), en fecha 12 de abril de 2004. El objeto del contrato es establecer las
condiciones del Fondo como Institución Crediticia Intermediaria (ICI) de los recursos del Banco de
Desarrollo Productivo S.A.M. (anteriormente Nacional Financiera Boliviana S.A.M.).
(3)
Corresponde principalmente a financiamientos otorgados por el Banco de Desarrollo Productivo
S.A.M. (anteriormente Nacional Financiera Boliviana S.A.M.) relacionados a préstamos de dinero o
mutuo dados dentro de la ventanilla de crédito “Microcrédito”. Al 31 de diciembre de 2008 y 2007
dichos prestamos alcanzan a Bs32.500.000 y Bs5.000.000, respectivamente, a una tasa de interés
equivalente a la tasa TRE más el margen financiero y la prima de riesgo establecida para cada
operación.
(4)
Corresponde a un contrato de US$ 2.000.000 suscrito con OIKOCREDIT, el mismo que esta
destinado a incrementar la cartera de créditos de Fortaleza, la tasa de interés es la del 7% (siete por
ciento) fijo y neto anual y cancelaciones a capital en once cuotas semestrales (11) de US$ 181.818
(Ciento Ochenta y Un Mil Ochocientos Diez y Ocho 00/100 Dólares Americanos).
OBLIGACIONES SUBORDINADAS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
Obligaciones subordinadas con el FONDESIF - Maquicentros
Obligaciones subordinadas con el FONDESIF - Programa MAP
Otras obligaciones subordinadas
Cargos devengados por pagar
Total obligaciones subordinadas
(1)
(1)
(2)
2007
Bs
1.106.899
402.587
2.265.250
40.721
1.202.184
437.243
2.460.250
24.355
3.815.457
4.124.032
(1) Corresponde a Asistencia Técnica no Reembolsable de los contratos de provisión de recursos
financieros y asistencia técnica suscritos entre Fortaleza F.F.P. S.A. y el Fondo de Desarrollo del
Sistema Financiero y Apoyo al Sector Productivo (FONDESIF). El FONDESIF en el marco del contrato
de apoyo a los Maquicentros Productivos desembolsó al Fondo US$ 158.809. Adicionalmente, en el
marco del contrato del Programa MAP, el FONDESIF ha desembolsado US$ 57.760. Estos
desembolsos fueron registrados en calidad de obligación subordinada, entendida la misma como una
transferencia de recursos no reembolsables, sujeta a condición suspensiva.
29
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
l)
OBLIGACIONES SUBORDINADAS (Cont.)
(2) Corresponde a la firma de obligaciones subordinadas con las siguientes personas: a) Rene Josef
Brugger, por US$ 25.000 a un plazo de 8 años y con una tasa del 9% anual, b) José Luis Jáuregui,
US$.200.000 a un plazo de 6 años y con una tasa del 9% anual y c) Ana Ximena Miranda, por
US$.100.000 a un plazo de 8 años y con una tasa del 9% anual.
m)
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
Por intermediación Financiera
Diversas
Retenciones por orden de autoridades públicas
Acreedores fiscales por retenciones a terceros
Acreedores fiscales por impuestos a cargo de la entidad
Acreedores por cargas sociales retenidas a terceros
Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad
Acreedores por retenciones a funcionarios
Acreedores varios
Provisiones
Provisión para primas y aguinaldo
Provisión para indemnizaciones
Provisión para impuesto a la propiedad de bienes inmuebles y vehículos
automotores
Otras provisiones
Partidas pendientes de Imputación
Operaciones por liquidar
Total
n)
2007
Bs
243.136
386.109
129.736
942.223
120.215
133.641
38.062
-
28.638
121.332
1.868.687
86.738
108.881
26.900
218.386
3.545.630
1.666
2.778.115
7.531
215.839
6.000
1.415.362
76.418
1.334
5.452.429
7.048.146
PREVISIONES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
2007
Bs
Previsión para activos contingentes
Previsiones voluntarias
Previsiones Ciclicas
147.796
3.834
1.770.845
121.727
346.428
-
Total
1.922.475
468.155
30
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
o)
INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
Ingresos financieros
2008
Bs
2007
Bs
Productos por disponibilidades
Productos por inversiones temporarias
Productos por cartera vigente
Productos por cartera vencida
Productos por cartera en ejecución
Productos por otras cuentas por cobrar
Ingresos financieros por inversiones permanentes
Comisiones de cartera y contingentes
36.977
2.096.375
50.186.313
643.533
564.409
453.538
308.426
1.274.035
40.505
2.049.447
39.461.221
475.264
530.532
131.724
1.072.161
1.101.558
Total
55.563.606
44.862.412
(13.363.596)
(3.893.065)
(7.594)
(224.282)
(12.605.412)
(2.306.454)
(7.087)
(242.437)
(17.488.537)
(15.161.390)
Gastos financieros
Cargos por obligaciones con el público
Cargos por obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Cargos por otras cuentas por pagar y comisiones por financiamiento
Intereses otras obligaciones subordinadas
p)
RECUPERACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
2007
Bs
Recuperación de activos financieros castigados
Disminución de previsión para créditos y otras cuentas por cobrar
120.314
2.435.324
170.302
1.028.774
Total
2.555.638
1.199.076
31
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
q)
CARGOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACION DE ACTIVOS FINANCIEROS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
Cargos por previsiones por incobrabilidad
Castigo de productos financieros
Total
r)
2008
Bs
2007
Bs
8.295.946
14.379
3.323.093
24.776
8.310.325
3.347.869
INGRESOS Y GASTOS OPERATIVOS
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
2007
Bs
Ingresos operativos
Comisiones por servicios
Ganancias por operaciones de cambio y arbitraje
Ingresos por bienes realizables
Rendimiento inversiones en otras entidades no financieras
Ingresos por gastos recuperados
Ingresos por alquiler de bienes
Ingresos por servicios varios
Ingresos por la generación de crédito fiscal IVA
Otros ingresos operativos diversos
2.182.154
1.155.210
802.870
5.246.555
46.860
14.394
198.694
30.193
1.879.384
709.426
3.102.680
1.266
4.143.014
45.420
65.842
144.941
11.755
Total
9.676.930
10.103.727
(1.903)
(436.926)
(15)
(151)
(301.393)
(265.784)
(26.075)
(48.564)
(310.381)
(1.371.656)
(79.539)
(417.963)
(10.903)
(271.298)
(132.336)
(302.528)
(297.890)
(1.821.028)
(2.994.552)
Gastos operativos
Comisiones por servicios
Comisiones corresponsales del exterior
Comisiones por giros, transferencias y órdenes de pago
Comisiones diversas
Costo de bienes realizables
Costo de venta bienes recibidos en recuperación de créditos
Costo de de venta otros bienes realizables
Costo de mantenimiento de bienes realizables
Constitución de previsión por desvalorización
Perdidas por Inversiones Permanentes No Financieras
Pérdidas por participación en entidades financieras y afines
Pérdidas por inversiones en otras entidades no financieras
Gastos operativos diversos
Otros gastos operativos diversos
Total
(540.274)
32
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NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
s)
INGRESOS Y GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
Ingresos
Ingresos de gestiones anteriores
Gastos
Gastos de gestiones anteriores
Total
2007
Bs
137.591
167.105
166.874
171.782
(29.283)
(4.677)
Los ingresos de gestiones anteriores (2008), corresponden principalmente a la reversión de la
Provisión de Póliza Banquera por Bs33.534, al ajuste de la provisión del pago de impuestos a la
propiedad por Bs64.416 y a la reversión de la provisión de depreciación terreno Calle Rene Moreno
por Bs29.532 y otros por Bs10.109
Los ingresos de gestiones anteriores (2007), corresponden principalmente al reconocimiento de
comisiones por servicios prestados en gestiones anteriores, como ser: Cancelación BONOSOL,
Jubilaciones SIN, por aproximadamente Bs167.000.
Los gastos de gestiones anteriores (2008) corresponden principalmente al pago de incentivos a
funcionarios de negocios por Bs2.942, Constitución provisión trimestral FRF por Bs3.703, pago de
subsidio de lactancia por Bs1.050, contabilización que corresponde a la actualización de bienes de
uso por la gestión 2007 por Bs146.515, y a la contabilización de gastos administrativos contabilizados
como gastos de organización Bs12.664
Los gastos de gestiones anteriores (2007), corresponden principalmente, a la contabilización por
reclasificación de gastos de organización, a la cancelación de servicios recibidos en la gestión
anterior y a la reversión de la provisión para el pago de impuestos por aproximadamente Bs150.000.
t)
GASTOS DE ADMINISTRACION
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
2007
Bs
Gastos de personal
Servicios contratados
Seguros
Comunicaciones y traslados
Impuestos
Mantenimiento y reparaciones
Depreciación y desvalorización de bienes de uso
Amortización de cargos diferidos
Otros gastos de administración
Gastos notariales y judiciales
Alquileres
Energía eléctrica, agua y calefacción
Papelería, útiles y materiales de servicio
Suscripciones y afiliaciones
Propaganda y publicidad
Gastos de representación
Aportes Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras
Aportes otras entidades
Donaciones
Multas Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras
Aportes fondo de garantía de depósitos
Gastos en comunicaciones y publicaciones en prensa
Diversos
20.135.866
2.723.706
183.133
1.598.274
3.240.456
754.010
1.628.519
191.693
16.151.359
1.864.033
258.706
1.577.454
2.612.313
744.866
1.767.189
266.976
295.825
1.095.837
598.140
1.204.981
27.499
644.587
61.277
362.531
268.068
5.408
18.500
1.195.653
56.263
144.160
303.581
891.681
495.766
747.876
36.439
584.848
20.306
440.554
148.646
8.583
882.446
90.198
122.677
Total
36.434.385
30.016.498
33
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
u)
CUENTAS CONTINGENTES
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
Boletas de garantía no contragarantizadas
v)
2007
Bs
37.619.555
29.790.368
37.619.555
29.790.368
CUENTAS DE ORDEN
La composición del grupo al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es la siguiente:
2008
Bs
Bs
Custodia de títulos valores negociables en bolsa
Otros valores y bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en administración :
Luis E. Acebey
Productos devengados
Previsión para incobrabilidad de cartera en administración
Productos en suspenso cartera en administración
Valores en cobranza
Garantías hipotecarias
Garantías en títulos valores
Otras garantías prendarias
Depósitos en la entidad financiera
Garantía de otras entidades financieras
Bienes embargados
Otras garantías
Líneas de crédito otorgadas y no utilizadas
Cheques exterior
Documentos y valores de la entidad
Cuentas incobrables castigadas
Productos en suspenso
Otras cuentas de registro
Cuentas de orden de fideicomiso (1)
Disponibilidades
Inversiones Temporarias
Cartera
Cartera vigente
Cartera vencida
Cartera en ejecución
Productos devengado por cobrar cartera
(Previsión para incobrabilidad de cartera)
Prevision Generica
Otras cuentas por cobrar
Bienes realizables
Inversiones permanentes
Bienes de uso
Otros activos
Gastos
Total cuentas de orden
Bs
2007
Bs
2.843.321
20.240.369
1.988.367
7.634.106
125.698
125.698
(125.698)
263.415
419.231.078
95.218
66.269.567
30.354.683
4.253.846
97.473
3.030.242
60.679.812
1
721.500
10.443.969
2.691.341
131.609
55.010
136.519
136.519
(136.519)
251.361
409.548.802
142.022
77.562.597
21.797.263
4.049.172
97.473
2.120.584
64.612.103
1
783.106
10.164.448
3.522.270
113.552
176.271
-
68.612
75.717
82.235
(75.710)
54.999
4
-
(82.228)
107.456
4
192
621.528.151
604.700.016
34
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 8 - COMPOSICION DE LOS GRUPOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cont.)
v)
CUENTAS DE ORDEN (Cont.)
(1)
En fecha 13 de octubre de 2004, se suscribe el contrato de Constitución y Administración del
Fideicomiso del Procedimiento de Solución de la Asociación Mutual de Ahorro y Préstamo para la
Vivienda Tarija, entre Fortaleza Fondo Financiero Privado S.A. y la Mutual Tarija. El objetivo del
contrato de fiducia es la administración del patrimonio autónomo del balance general de la Mutual
Tarija, por el lapso de un (1) año, computable a partir de la fecha de suscripción del mencionado
contrato, luego de lo cual el Fondo procederá a realizar la liquidación del Fideicomiso.
Al 31 de diciembre de 2005, en el marco del proceso de Solución de Mutual Tarija, este proceso ha
concluido, consecuentemente su licencia de funcionamiento ha sido cancelada por la
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras. Sin embargo, el proceso de liquidación del
patrimonio constituido en fideicomiso no fue finalizado.
En este sentido, al 31 de diciembre de 2008 y 2007, el Fondo sigue a la espera de que el Ministerio de
Hacienda de su autorización para poder realizar la cancelación respectiva.
NOTA 9 - PATRIMONIO
a)
Capital Social
Las Juntas Extraordinarias de Accionistas de fechas 3 de marzo de 2008, 23 de marzo de 2007 y 6 de
noviembre de 2006 aprobaron el aumento de capital con cargo a la cuenta de aportes no
capitalizados, totalizando el incremento un valor de Bs11.468.115. Adicionalmente, la Junta
Extraordinaria de Accionistas del 3 de marzo de 2008 aprobó el aumento de capital suscrito y pagado
en Bs2.309.285 originado de la reinversión de la utilidad de la gestión 2007. La Superintendencia de
Bancos y Entidades Financieras en fecha 22 de abril de 2008, autorizó a través de la Resolución SB060/2008 el aumento de Bs13.777.400 en el capital social del Fondo.
La Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada en fecha 25 de abril de 2008, aprobó el
incremento del Capital Autorizado del Fondo Financiero Privado a Bs65.000.000, dividido en 650.000
acciones, ordinarias con un valor nominal de Bs100 (Cien 00/100 Bolivianos).
El número de acciones emitidas al 31 de diciembre de 2008 y 2007, es de 370.374 y 232.600,
respectivamente.
El Valor Patrimonial Proporcional de cada acción al 31 de diciembre de 2008 y 2007 es de Bs112,53 y
Bs168,88 respectivamente.
b)
Aportes no capitalizados
En fecha 11 de enero de 2007, accionistas del Fondo realizaron un aporte de capital en efectivo, por
Bs792.000, el cual fue registrado en la cuenta “Aportes no capitalizados”.
En fecha 2 de marzo de 2007, la Junta General de Accionistas aprobó la reinversión de utilidades de
la gestión 2006 y 2005 en los montos de Bs3.661.494 y Bs594.298, respectivamente, previa
deducción de la constitución de Reserva Legal del 10% equivalente a Bs366.149 para el resultado de
la gestión 2006.
35
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 9 - PATRIMONIO (Cont.)
b)
Aportes no capitalizados
Al 31 de diciembre de 2008, después del aumento del capital social con cargo a los aportes no
capitalizados, aporte realizado durante la gestión 2008, el saldo de esta cuenta alcanza a Bs458.158.
Al 31 de diciembre de 2007, el saldo de la cuenta alcanzaba a Bs11.926.272.
c)
Reservas
Legal
De acuerdo con lo dispuesto por la legislación vigente y los estatutos del Fondo, debe destinarse una
suma no inferior al 10% de las utilidades líquidas y realizadas del ejercicio al fondo de reserva legal,
hasta alcanzar el 50% del capital pagado.
Las Juntas Generales Ordinarias de Accionistas celebradas el 3 de marzo de 2008 y el 2 de marzo de
2007 decidieron constituir reservas legales por Bs552.274 y Bs366.149 con cargo a los resultados de
la gestión 2007 y 2006, respectivamente.
Otras reservas obligatorias
Al 31 de diciembre de 2008, en la cuenta “Otras reservas no distribuibles” fue registrado el saldo neto
de Bs1.747.991, resultado de la reversión y reclasificación de los importes originados por la
reexpresión de los rubros no monetarios en función de la variación de la UFV, correspondientes al
periodo comprendido entre enero y agosto de 2008, tal como fue dispuesto por la Circular
SB/585/2008 de fecha 27 de agosto de 2008, emitida por la Superintendencia de Bancos y Entidades
Financieras de Bolivia
Al 31 de diciembre de 2007, la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras mediante Carta
Circular SB/IEN/2332/2007 de fecha 17 de octubre de 2007 y Circular SB/556/2007 del 28 de
diciembre de 2007, instruyó que:

Las utilidades generadas durante la gestión 2007 por el ajuste de partidas no monetarias que
mantienen su valor intrínseco deberán ser capitalizadas, acreditando la subcuenta contable 342.03 –
Reservas por Ajuste Global del Patrimonio no Distribuible.

Las entidades que aún después de haber realizado la capitalización establecida en el párrafo anterior
presenten saldo negativo en la subcuenta contable 342.03, deberán capitalizar utilidades de la gestión
2007, adicionalmente, por el monto necesario para dejar en cero dicha subcuenta de patrimonio.
Al respecto, el Fondo Financiero Privado en sujeción a esta circular y de acuerdo a la autorización de
la Junta General Ordinaria celebrada el 3 de marzo del 2008, autorizó la absorción del saldo deudor
de la cuenta “Reservas por ajuste global del patrimonio no distribuibles” en Bs1.912.170, con cargo a
las utilidades de la gestión 2007.
36
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 10 - PONDERACION DE ACTIVOS
La ponderación de activos y contingentes, es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2008:
Código
Categoría I
Categoría II
Categoría III
Categoría IV
Categoría V
Categoría VI
Activos y contingentes con:
Con cero riesgo
Con riesgo de 10%
Con riesgo de 20%
Con riesgo de 50%
Con riesgo de 75%
Con riesgo de 100%
Totales
10% sobre activo computable
Saldo activo
Bs
71.532.601
43.010.706
10.611.544
381.601.972
Coeficiente
de riesgo
0%
10%
20%
50%
75%
100%
506.756.823
Activo
computable
Bs
8.602.141
5.305.772
381.601.972
395.509.885
39.550.989
Patrimonio Neto
Excedente/ (Déficit) Patrimonial
Coeficiente de suficiencia patrimonial
40.259.341
708.352
10,18%
Al 31 de diciembre de 2007:
Código
Categoría I
Categoría II
Categoría III
Categoría IV
Categoría V
Categoría VI
Activos y contingentes con:
Con cero riesgo
Con riesgo de 10%
Con riesgo de 20%
Con riesgo de 50%
Con riesgo de 75%
Con riesgo de 100%
Totales
10% sobre activo computable
Patrimonio Neto
Excedente/ (Déficit) Patrimonial
Coeficiente de suficiencia patrimonial
Saldo activo
Bs
52.245.858
32.568.280
15.424.323
310.074.352
410.312.813
Coeficiente
de riesgo
0%
10%
20%
50%
75%
100%
Activo
computable
Bs
6.513.656
7.712.162
310.074.352
324.300.170
32.430.017
34.506.047
2.076.030
10,64%
NOTA 11 - CONTINGENCIAS
Al 31 de diciembre de 2008 y 2007, no existen contingencias probables significativas, más allá de las
registradas contablemente.
NOTA 12 - HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2008, no se han producido hechos o circunstancias que
afecten en forma significativa los presentes estados financieros.
37
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 13 - AMBITO DE CONSOLIDACION
Al 31 de diciembre de 2008, la participación de Fortaleza Fondos Financiero Privado S.A. en el
patrimonio de Fortaleza Leasing S.A. alcanza al 51%.
La inversión en Fortaleza Leasing S.A. está valuada a su valor patrimonial proporcional del 31 de
diciembre de 2008 y 2007, respectivamente. Si se hubieran consolidado los presentes estados
financieros de las mencionadas compañías, de acuerdo con lo establecido por la Norma de
Contabilidad N° 8 del Colegio de Auditores de Bolivia, la situación financiera consolidada y los
resultados consolidados de las operaciones de Fortaleza Fondo Financiero Privado S.A. al 31 de
diciembre de 2008 y 2007, sería la siguiente:
Total
consolidado
Bs
ACTIVO
Disponibilidades
Inversiones temporarias
Cartera
Vigente
Vencida
En ejecución
Reprogramada o reestructurada vigente
Reprogramada o reestructurada vencida
Reprogramada o reestructurada en ejecución
Productos financieros devengados por cobrar
Previsiones para cartera incobrable
Otras cuentas por cobrar
Bienes realizables
Inversiones permanentes
Bienes de uso
Otros activos
344.100.722
836.832
4.634.942
3.558.697
1.147.393
4.874.451
(12.649.434)
4.779.253
189.347
26.833.260
18.518.566
2.522.551
39.067.099
24.443.071
274.506.616
1.078.064
5.725.745
4.247.789
84.794
1.247.286
3.853.051
(9.601.248)
4.511.478
395.453
15.569.782
17.432.421
1.880.811
489.502.547
384.442.212
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Obligaciones con el público
Obligaciones con instituciones fiscales
Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento
Obligaciones por operaciones de reporto
Otras cuentas por pagar
Títulos valores en circulación
Previsiones
Obligaciones subordinadas
326.260.551
32.968
101.095.804
7.300.273
2.056.019
5.970.198
3.815.457
268.617.017
190.527
59.068.013
8.485.985
2.506.974
468.155
4.124.032
TOTAL DEL PASIVO
446.531.271
343.460.703
INTERES MINORITARIO
1.292.410
1.698.988
PATRIMONIO
Capital social
Aportes no capitalizados
Reservas
Resultados acumulados
37.037.400
458.158
2.785.954
1.397.354
23.260.000
11.926.273
(1.426.481)
5.522.729
TOTAL PATRIMONIO
41.678.866
39.282.521
489.502.547
384.442.212
37.619.555
29.790.368
660.323.849
614.681.422
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS CONTINGENTES
CUENTAS DE ORDEN
32.925.171
57.230.795
2007
consolidado
Bs
38
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 13 - AMBITO DE CONSOLIDACION (Cont.)
Total
Consolidado
Bs
Ingresos financieros
Gastos financieros
2007
Consolidado
Bs
57.725.200
(18.272.505)
45.066.363
(15.167.201)
Resultado financiero bruto
Ingresos operativos
Gastos operativos
39.452.695
9.879.633
(1.407.474)
29.899.162
10.109.813
(2.729.211)
Resultado de operación bruto
47.924.854
37.279.764
Recuperación de activos financieros
De activos financieros
2.586.041
(8.781.919)
1.199.124
(3.391.591)
Resultado de operación después de incobrables
41.728.976
35.087.297
(38.196.228)
(30.717.457)
3.532.748
4.369.841
Gastos de administración
Resultado de operación neto
Ajuste por diferencia de cambio
Resultado después del ajuste por inflación
Ingresos extraordinarios
Gastos extraordinarios
Resultado del ejercicio antes de ajustes de gestiones
anteriores
Ingresos y gastos de gestiones anteriores
Resultado neto antes de ajuste por inflación
Cargos por ajuste por inflación
(747.915)
2.784.833
(29.283)
2.755.550
(10.505)
2.745.045
(1.747.991)
906.228
5.276.069
185.937
5.462.006
(4.677)
5.457.329
-
Resultado neto antes de interés minoritario
997.054
5.457.329
Interés minoritario
400.300
65.400
1.397.354
5.522.729
Resultado neto
39
FORTALEZA FONDO FINANCIERO PRIVADO S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y 2007
NOTA 13 - AMBITO DE CONSOLIDACION (Cont.)
Los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2008 mencionados anteriormente, fueron
elaborados en función a los últimos estados financieros disponibles de dicha subsidiaria sujetos a
auditoría.
_________________________
Guido Hinojosa Cardoso
Presidente del Directorio
__________________________
Nelson Hinojosa Jiménez
Gerente General
______________________
Wildo Andrade Toledo
Contador General
_________________________
Jorge Rodríguez Aguilo
Síndico
40