MANUAL DE CUENTAS

MANUAL
DE
CUENTAS
1
CUENTAS DE ACTIVO
LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LA
EMPRESA TALES COMO:
1. APORTE OBLIGADO
2. CAJA
3. MERCADERÍA
4. MUEBLES Y ÚTILES
5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS
6. LETRAS EN COBRANZA
7. MAQUINARIA
8. LETRAS EN DESCUENTO
9. IVA. CRÉDITO FISCAL
10. CUENTA POR COBRAR
11. CLIENTE
12. VEHÍCULOS
13. LETRAS DESCONTADAS
14. MATERIA PRIMA
15. INSTALACIONES
16. LETRAS POR COBRAR
17. IMPORTACIONES EN TRÁMITE
18. IMPUESTOS PROVISIONAL – PAGOS PROVISIONAL MENSUAL
19. COMPRAS
20. ANTICIPO TRABAJADORES
21. CUENTA PARTICULAR
22. GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA
23. PRODUCTOS EN PROCESO
24. PRODUCTOS TERMINADOS
25. ACCIONES POR EMITIR
26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE
27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR
28. CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO “X”
29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS
30. GASTOS DE FABRICACIÓN
2
31. GASTOS ANTICIPADOS
32. DERECHO DE LLAVE
33. FONDO FIJO
34. ASIGNACIÓN FAMILIAR POR COMPENSAR
35. GASTOS DE INVESTIGACIÓN
36. BIENES RAÍCES
37. DERECHO DE MARCA
38. DEPÓSITOS A PLAZO
39. CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE
40. CONSIGNATARIOS
41. LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL
42. ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL)
43. ACCIONES INVERSIÓN NO PERMANENTE (HABITUALES)
44. LETRAS ENDOSADAS
45. MERCADERÍAS EN EXISTENCIA
46. DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO
47. DEUDORES
48. GANADO DE CRÍA
49. GANADO DE ENGORDA
50. DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA
51. ANTICIPO PROVEEDORES
52. BANCO
53. MERCADERÍA EN TRANSITO
54. GASTOS DIFERIDOS
55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS)
56. DEPÓSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS
57. TERRENOS
58. LETRAS EN GARANTÍA
59. PRODUCCIÓN DEFECTUOSA
60. OPERACIONES PENDIENTES
61. GASTOS ANTICIPADOS
62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
64. MANO DE OBRA DIRECTA
3
65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
CUENTA
: CAJA.
REPRESENTA
: DINERO EFECTIVO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y CHEQUES RECIBIDOS.
ABONO
: POR LOS EGRESOS DE DINEROS.
SALDO DEUDOR
: DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVO
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: MERCADERÍAS
REPRESENTA
: TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE Y OBTENER
UTILIDADES
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO
: COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA
ABONO
: VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CRÉDITOS Y DEVOLUCIONES DE
COMPRAS
SALDO DEUDOR
: REPRESENTA LO EXISTENTE EN BODEGA.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: MUEBLES Y ÚTILES
REPRESENTA
: TODO AQUEL BIEN QUE SE INCORPORA PARA PRESTAR UN SERVICIO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO FIJO.
CARGO
: COMPRAS A PRECIO DE COSTO.
ABONO
: DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR
: EXISTENCIAS EN MUEBLES Y ÚTILES.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
4
CUENTA
: LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS.
REPRESENTA
: LETRAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO PROCEDE A
PROTESTARLAS.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y PROTESTADAS
ABONO
: LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS
SALDO DEUDOR
: LETRAS PROTESTADAS PENDIENTES.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: LETRAS EN COBRANZA.
REPRESENTA
: AQUELLAS LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS AL BANCO PARA QUE ESTE
EFECTUÉ LA COBRANZA.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS EN COBRANZA AL BANCO.
ABONO
: CANCELACIÓN DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE. O LETRAS
DEVUELTAS IMPAGAS.
SALDO DEUDOR
: LETRAS PENDIENTES.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: MAQUINARIAS.
REPRESENTA
: TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU ESENCIA.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO FIJO
CARGO
: COMPRAS REVALORIZACIONES.
ABONO
: DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR
: EXISTENCIAS DE MAQUINARIAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: LETRAS EN DESCUENTO.
REPRESENTA
: AQUELLAS QUE SE HAN ENVIADO AL BANCO PARA QUE NOS ANTICIPE SU
VALOR.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: POR LAS LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO.
ABONO
: EL BANCO HA PROCEDIDO A SU DESCUENTO O DEVOLUCIÓN.
SALDO DEUDOR
: LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRAN EN EL BANCO.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
5
CUENTA
: IVA. CRÉDITO FISCAL.
REPRESENTA
: LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE COMPRAR.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO
: POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR.
ABONO
: IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO FISCAL. AJUSTE O DEVOLUCIÓN
POR COMPRAS.
SALDO DEUDOR
: IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: CUENTAS POR COBRAR
REPRESENTA
: DEUDAS QUE NOS ACEPTAN SIN DOCUMENTAR
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO -CIRCULANTE
CARGO
: DEUDAS QUE NOS ACEPTAN
ABONO
: CANCELACIONES QUE NOS HAN ACEPTADO O CASTIGOS.
SALDO DEUDOR
: DEUDAS PENDIENTES
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE
CUENTA
: CLIENTE
REPRESENTA
: DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYEN
EL GIRO DE LA EMPRESA AL CRÉDITO SIMPLE
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO
: DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CRÉDITO SIMPLE
ABONO
: CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOS
SALDO DEUDOR
: DEUDAS PENDIENTES
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE
CUENTA
: VEHÍCULOS
REPRESENTA
: TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCIÓN Y MOVILIZACIÓN ADQUIRIDO PARA
PRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DE LA EMPRESA
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO FIJO
CARGO
: COMPRAS REVALORIZACIONES
ABONO
: DEPRECIACIONES REVALORIZACIONES Y VENTAS A PRECIO DE COSTO
SALDO DEUDOR
: EXISTENCIAS EN VEHÍCULOS
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE
6
CUENTA
: LETRAS DESCONTADAS.
REPRESENTA
: LAS LETRAS DESCONTADAS POR LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO DE ORDEN.
CARGO
: LETRAS QUE HAN SIDO DESCONTADAS.
ABONO
: POR LA DISMINUCIÓN O CESE DE LA RESPONSABILIDAD INDIRECTA COMO
CONSECUENCIA DE SU PAGO.
SALDO DEUDOR
: LETRAS PENDIENTES.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: MATERIAS PRIMAS.
REPRESENTA
: TODO LO QUE SE ADQUIERE PARA SER TRANSFORMADO Y PRODUCIR NUEVOS
BIENES.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO
: COMPRAS.
ABONO
: CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS. REQUISICIONES.
SALDO DEUDOR
: EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: INSTALACIONES.
REPRESENTA
: TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y QUE
PRESTEN UN SERVICIO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO FIJO.
CARGO
: COMPRAS.
ABONO
: DEPRECIACIONES CASTIGOS.
SALDO DEUDOR
: EXISTENCIAS EN INSTALACIONES.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: LETRAS POR COBRAR.
REPRESENTA
: LETRAS QUE NOS HAN GIRADO POR VENTA ACEPTADO POR LOS CLIENTES.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO-CIRCULANTE
CARGO
: LETRAS QUE NOS HAN ACEPTADO
ABONO
: LETRAS QUE NOS HAN CANCELADO O ENVIADO.
SALDO DEUDOR
: MONTO PENDIENTE EN LETRAS (EN: COBRANZA, DESCUENTO, GARANTÍA,
ETC).
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
7
CUENTA
: IMPORTACIONES EN TRÁMITE.
REPRESENTA
: LAS CANCELACIONES EFECTUADAS POR IMPORTACIONES.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO
: CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES.
ABONO
: ACTIVACIÓN DE LAS IMPORTACIONES.
SALDO DEUDOR
: MONTO ACUMULADO PENDIENTE DE ACTIVAR (O AJUSTAR).
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE
CUENTA
: IMPUESTO PROVISIONAL - PAGOS PROVISIONAL MENSUAL
REPRESENTA
: ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE LE CORRESPONDE AL
CONTRIBUYENTE, CUYA TASA SE APLICA A LOS INGRESOS BRUTOS.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: IMPUESTOS CANCELADOS.
ABONO
: COMPENSACIÓN CON EL IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE CANCELAR O
AJUSTAR.
SALDO DEUDOR
: IMPUESTO ACUMULADO.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: COMPRAS.
REPRESENTA
: TOTAL ADQUISICIONES EFECTUADAS.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: TOTAL COMPRAS.
ABONO
: DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS.
SALDO DEUDOR
: PERDIDAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: ANTICIPO TRABAJADORES.
REPRESENTA
: REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES EN FORMA ANTICIPADA.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO
: CANCELACIONES A LOS TRABAJADORES A CUENTA DE REMUNERACIONES.
ABONO
: POR DESCUENTO DEL ANTICIPO SEGÚN LIQUIDACIÓN DE REMUNERACIONES.
SALDO DEUDOR
: TOTAL ANTICIPOS A TRABAJADORES
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
8
CUENTA
: CUENTA PARTICULAR.
REPRESENTA
: LOS RETIROS QUE EFECTUÉ EL EMPRESARIO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: RETIROS.
ABONO
: PARTICIPACIÓN EN LA DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES.
SALDO DEUDOR
: RETIROS.
SALDO ACREEDOR
: UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO (PASIVO) -
CUENTA
: GASTOS DE ORGANIZACIÓN, PUESTA EN MARCHA.
REPRESENTA
: DESEMBOLSOS PARA LLEVAR A EFECTO LA FORMACIÓN DE UN ENTE JURÍDICO
O NATURAL.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - OTROS.
CARGO
: MONTOS CANCELADOS.
ABONO
: AMORTIZACIÓN DE LOS MONTOS. PROCEDIMIENTO ABIERTO.
SALDO DEUDOR
: MONTO SIN AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: PRODUCTOS EN PROCESO.
REPRESENTA
: LAS MATERIAS PRIMAS QUE SE ENCUENTRAN EN LA ETAPA DE
TRANSFORMACIÓN GASTOS DE FABRICACIÓN.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: MATERIAS PRIMAS QUE INICIAN SU PROCESO DE TRANSFORMACIÓN.
ABONO
: LOS PRODUCTOS ELABORADOS (APLICACIÓN MANO DE OBRA Y GASTOS DE
FABRICACIÓN).
SALDO DEUDOR
: PRODUCTOS EN ETAPA DE PRODUCCIÓN. EXISTENCIAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA
: PRODUCTOS TERMINADOS.
REPRESENTA
: LAS MATERIAS PRIMAS QUE HAN FINALIZADO SU PROCESO DE ELABORACIÓN.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO
: MATERIAS PRIMAS QUE HAN TERMINADO SU PROCESO. PRODUCTOS
TERMINADOS.
ABONO
: POR LAS VENTAS REALIZADAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR
: PRODUCTOS EN EXISTENCIAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
9
CUENTA
: ACCIONES POR EMITIR.
REPRESENTA
: LAS INVERSIONES QUE FORMAN PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDAD
ANÓNIMA.
CLASIFICACIÓN
: PATRIMONIO COMPLEMENTARIO.
CARGO
: EMISIÓN DE ACCIONES.
ABONO
: SUSPENSIÓN DE ACCIONES.
SALDO DEUDOR
: LA EXISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE.
REPRESENTA
: PAGO DE INTERESES POR UN PERÍODO DE TIEMPO POR DEVENGAR.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: PAGO DE INTERESES ANTICIPADOS.
ABONO
: AJUSTE POR INTERESES DEVENGADOS.
SALDO DEUDOR
: INTERESES POR DEVENGAR (NO CONSUMIDOR).
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR.
REPRESENTA
: MONTO DEL EMPRÉSTITO EN LETRAS HIPOTECARIAS AVALUADAS POR UN
BIEN RAÍZ.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO
: MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS RECIBIDAS POR LA
EMPRESA.
ABONO
: POR LA VENTA DE LAS LETRAS Y/O DESCUENTOS CONCEDIDOS.
SALDO DEUDOR
: LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X”
REPRESENTA
: OPERACIONES DE COMPRA- VENTA REALIZADAS POR UN SOCIO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: VENTAS EFECTUADAS A EL SOCIO.
ABONO
: CANCELACIONES DEL SOCIO.
SALDO DEUDOR
: DEUDA COMERCIAL DEL SOCIO.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
10
CUENTA
: DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS.
REPRESENTA
: EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS REQUIRENTES DE LAS
LETRAS HIPOTECARIAS.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - OTROS.
CARGO
: POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS.
ABONO
: POR LA AMORTIZACIÓN DE LOS DESCUENTOS.
SALDO DEUDOR
: DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: GASTOS DE FABRICACIÓN.
REPRESENTA
: GASTOS INHERENTES AL PROCESO DE FABRICACIÓN DE BIENES
(TRANSFORMACIÓN MATERIA PRIMA).
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: GASTOS VARIOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS.
ABONO
: APLICACIÓN DE LOS GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS.
SALDO DEUDOR
: GASTOS DE FABRICACIÓN POR APLICAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: GASTOS ANTICIPADOS.
REPRESENTA
: SON GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE OCURRIR SU VENCIMIENTO Y QUE
DEBERÁN DESAPARECER A TRAVÉS DE LAS CUOTAS CONSUMIDAS.
(DEVENGADOS).
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES REALES EFECTUADAS.
ABONO
: AJUSTE POR LO DEVENGADO.
SALDO DEUDOR
: PENDIENTE POR CONSUMIR O DEVENGAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
11
CUENTA
: DERECHO DE LLAVE.
REPRESENTA
: EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO CONSECUENCIA
DE LA UBICACIÓN CLIENTELA, PRESTIGIO, ETC., O LA ESTIMACIÓN DE ESTE
SOBRE PRECIO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - OTROS.
CARGO
: POR EL VALOR CANCELADO POR DERECHO DE LLAVE.
ABONO
: POR EL VALOR DE LA EVENTUAL AMORTIZACIÓN O POSIBLE VENTA.
SALDO DEUDOR
: VALOR REAL.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: FONDO FIJO
REPRESENTA
: DINERO PARA GASTOS MENORES.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: INGRESO DE VALORES PARA EL FONDO O POR SU CONSTITUCIÓN
ABONO
: TERMINO DEL FONDO FIJO ASIGNADO.
SALDO DEUDOR
: DISPONIBLE.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE
CUENTA
: ASIGNACIÓN FAMILIAR POR COMPENSAR.
REPRESENTA
: COMPENSACIÓN EN DINERO EFECTIVO POR CARGAS FAMILIARES OTORGADAS
POR EL ESTADO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES.
ABONO
: COMPENSACIÓN CON LA INSTALACIÓN PROVISIONAL CORRESPONDIENTE.
SALDO DEUDOR
: POR COMPENSAR LAS ASIGNACIONES FAMILIARES.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: GASTOS DE INVESTIGACIÓN
REPRESENTA
: EGRESOS REALIZADOS POR GASTOS RELATIVOS A INVESTIGACIONES
INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - OTROS.
CARGO
: POR LOS GASTOS EFECTUADOS.
ABONO
: AMORTIZAR DE ESTOS GASTOS.
SALDO DEUDOR
: GASTOS POR AJUSTAR O AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
12
CUENTA
: BIENES RAÍCES.
REPRESENTA
: TODO AQUEL BIEN INMUEBLE, TAL ES EL CASO DE DEPARTAMENTOS, CASAS,
ETC.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO FIJO.
CARGO
: COMPRAS - REVALORIZACIONES.
ABONO
: VENTAS - DEPRECIACIONES - CASTIGOS.
SALDO DEUDOR
: EXISTENCIA EN BIENES RAÍCES.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: DERECHO DE MARCA.
REPRESENTA
: EL DERECHO EXPRESADO EN MONEDA AL UTILIZAR UNA MARCA
DETERMINADA.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - OTROS.
CARGO
: POR CANCELACIONES O ESTIMACIONES.
ABONO
: POR AMORTIZACIÓN O VENTAS.
SALDO DEUDOR
: TOTAL DERECHO.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: DEPÓSITOS A PLAZO
REPRESENTA
: VALORES DEPOSITADOS A PLAZO (1 AÑO).
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: LOS DEPÓSITOS EFECTUADOS - REVALORIZACIONES.
ABONO
: RETIROS PARCIALES O TOTALES DE LOS DEPÓSITOS.
SALDO DEUDOR
: VALOR DEPÓSITOS POR RECUPERAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
13
CUENTA
: CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE.
REPRESENTA
: LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS MERCADERÍAS
ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO, DE LAS MERCADERÍAS ENVIADAS
EN CONSIGNACIÓN.
ABONO
: COMISIONES POR VENTAS, GASTOS EFECTUADOS POR EL CONSIGNATARIOS
DE CARGO DEL COMITENTE. PAGOS EFECTUADOS POR EL COSIGNATARIO AL
CONSIGNADOR.
SALDO DEUDOR
: DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE
CUENTA
: CONSIGNATARIOS
REPRESENTA
:
EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS O COMISIONISTA POR
MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - ORDEN.
CARGO
: ENVÍO DE MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN.
ABONO
: DISMINUCIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN (VENTAS O
DEVOLUCIONES).
SALDO DEUDOR
: COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERÍAS ENVIADAS EN
CONSIGNACIÓN.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL.
REPRESENTA
: LAS LETRAS ENTREGADAS PARA SU COBRO POR VÍAS JUDICIALES.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: POR EL ENVÍO DE LAS LETRAS A COBRANZA JUDICIAL.
ABONO
: POR LA RECUPERACIÓN DEL VALOR DE LAS LETRAS PAGADAS O POR
CASTIGO.
SALDO DEUDOR
: LETRAS EN COBRANZA JUDICIAL.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
14
CUENTA
: ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL)
REPRESENTA
: VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES EN
FORMA NO HABITUAL (OCASIONAL).
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - OTROS.
ABONO
: VENTAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR
: VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: ACCIONES INVERSIÓN NO PERMANENTE (HABITUALES).
REPRESENTA
: VALORES NEGOCIABLES DE MODO HABITUAL.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: COMPRAS DE ACCIONES.
ABONO
: VENTAS ACCIONES A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR
: VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: LETRAS ENDOSADAS.
REPRESENTA
: DOCUMENTOS TRANSFERIDOS (LETRAS) DEUDA O ADQUISICIONES.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - ORDEN.
CARGO
: POR LAS LETRAS ENDOSADAS.
ABONO
: POR LA CANCELACIÓN DE ESTOS DOCUMENTOS.
SALDO DEUDOR
: LETRAS ENDOSADAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: MERCADERÍAS ÚNICA
REPRESENTA
: OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE BIENES QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL
NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN
: MIXTA - ACTIVO - CIRCULANTE - RESULTADO.
CARGO
: COMPRAS A PRECIO DE COSTO.
ABONO
: VENTAS A PRECIO DE VENTAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE SIGNIFICADO DEFINITIVO HASTA CONOCER LA EXISTENCIA. SALDO
DEUDO MAYOR QUE LA EXISTENCIA, EL RESULTADO FINAL ES PERDIDA, SI EL
RESULTADO ES INVERTIDO, EL RESULTADO ES UNA GANANCIA.
SALDO ACREEDOR
: GANANCIA PARCIAL, MAS LA EXISTENCIA, GANANCIA TOTAL.
15
CUENTA
: MINERALES EN EXISTENCIA.
REPRESENTA
: EL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS MINERALES EXTRAÍDOS.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: POR EL COSTO DE PRODUCCIÓN.
ABONO
: POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO
DE COSTO.
SALDO DEUDOR
: EXISTENCIA DE MINERALES.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO.
REPRESENTA
: DEPÓSITOS EFECTUADOS AL VALOR DE LA UNIDAD DEL DIA EN QUE SE
REALIZA EL DEPOSITO
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: DEPÓSITOS Y REVALORIZACIONES (CORRECCIÓN MONETARIA).
ABONO
: POR LOS RETIROS Y GIROS.
SALDO DEUDOR
: DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO DISPONIBLE.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: DEUDORES
REPRESENTA
: DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR VENTAS QUE NO CONSTITUYEN EN EL GIRO
DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO CIRCULANTE.
CARGO
: DEUDAS QUE NOS ACEPTAN.
ABONO
: CANCELACIONES QUE NOS EFECTÚAN.
SALDO DEUDOR
: DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: GANADO DE CRÍA.
REPRESENTA
: TODO AQUEL GANADO QUE CONSTITUYE EL GIRO EN LA ACTIVIDAD AGRÍCOLA.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: COMPRAS Y NACIMIENTO.
ABONO
: MUERTE DE LOS ANIMALES, VENTA Y TRASPASO DE ENGORDA.
SALDO DEUDOR
: EXISTENCIA DE GANADO.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
16
CUENTA
: GANADO DE ENGORDA.
REPRESENTA
: AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SER COMERCIALIZADO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: COMPRAS, DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO DE CRÍAS A
ENGORDA.
ABONO
: POR LA MUERTE, DEVOLUCIÓN DE COMPRA Y VENTAS.
SALDO DEUDOR
: EXISTENCIAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: DISPONIBILIDAD EN MONEDA EXTRANJERA.
REPRESENTA
: DISPONIBILIDAD DE TODAS AQUELLAS MONEDAS QUE NO SEAN LA NUESTRA.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE (FINANCIERO).
CARGO
: PAGO DE CLIENTES EXTRANJEROS EN MONEDA DE SU PAÍS.
ABONO
: PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL.
SALDO DEUDOR
: DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: ANTICIPO PROVEEDORES.
REPRESENTA
: CANCELACIONES A CUENTA DE FUTURAS ADQUISICIONES QUE CONSTITUYEN
EN EL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: POR VALORES CANCELADOS ANTICIPADAMENTE.
ABONO
: COMPENSACIÓN POR COMPRAS. AJUSTES.
SALDO DEUDOR
: PENDIENTE POR COMPENSAR O AJUSTAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: BANCO.
REPRESENTA
: DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: DEPÓSITOS Y ABONOS EFECTUADOS POR EL BANCO.
ABONO
: GIROS Y CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO.
SALDO DEUDOR
: DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTE
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE
17
CUENTA
: MERCADERÍAS EN TRANSITO.
REPRESENTA
: LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍAS QUE SE ENCUENTRAN EN CAMINO HACIA
LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: COMPRAS Y GASTOS INHERENTES A LA OPERACIÓN.
ABONO
: POR EL INGRESO DE MERCADERÍAS A BODEGA.
SALDO ACREEDOR
: POR LAS MERCADERÍAS EN TRANSITO.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: GASTOS DIFERIDOS.
REPRESENTA
: GASTOS EFECTUADOS QUE SERÁN AMORTIZADOS EN MÁS DE UN EJERCICIO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - OTROS.
CARGO
: POR LA CANCELACIÓN DE GASTOS.
ABONO
: POR LA AMORTIZACIÓN.
SALDO DEUDOR
: TOTAL GASTOS POR AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS).
REPRESENTA
: DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS EN LA COLOCACIÓN DE
DEBENTURES.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - OTROS.
CARGO
: POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.
ABONO
: POR LA AMORTIZACIÓN DE LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS.
SALDO DEUDOR
: DESCUENTOS POR AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: DEPOSITO EN MONEDA EXTRANJERA.
REPRESENTA
: LOS VALORES DEPOSITADOS A UN PLAZO DETERMINADO EN MONEDA
EXTRANJERA.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: POR LOS DEPÓSITOS Y DIFERENCIAS DE CAMBIO Y REAJUSTES.
ABONO
: DIFERENCIA DE CAMBIO RETIROS.
SALDO DEUDOR
: MONTO DE LOS DEPÓSITOS POR RECUPERAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
18
CUENTA
: TERRENOS.
REPRESENTA
: LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MÍNIMO SEGÚN LA NECESIDAD.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO FIJO.
CARGO
: POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES.
ABONO
: POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES.
SALDO DEUDOR
: LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: LETRAS EN GARANTÍAS.
REPRESENTA
: LETRAS QUE FUERON ENVIADAS AL BANCO CON EL OBJETO DE DEJARLAS EN
GARANTÍAS POR UN PRÉSTAMO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: LETRAS ENVIADAS.
ABONO
: POR LA CANCELACIÓN DE LAS LETRAS Y/O SU EVENTUAL TRASPASO A
COBRANZA.
SALDO DEUDOR
: LETRAS EN PODER DEL BANCO.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: PRODUCCIÓN DEFECTUOSA.
REPRESENTA
: LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LAS CONDICIONES DE
CALIDAD QUE SE REQUIERE.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: POR LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LA EXIGENCIAS
PRE ESTABLECIDAS.
ABONO
: POR LOS PRODUCTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR SU EVENTUAL
VENTA A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR
: EL TOTAL DE PRODUCCIÓN DEFECTUOSA.
SALDO ACREEDOR
: OPERACIONES PENDIENTES.
19
CUENTA
: OPERACIONES PENDIENTES
REPRESENTA
: VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SU
CUENTAS DEFINITIVAS.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: VALORES QUE NO HAN PODIDO SER IMPUTADOS.
ABONO
: POR TRASPASO A LAS CUENTAS RESPECTIVAS O CASTIGO SI PROCEDE.
SALDO DEUDOR
: POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: GASTOS ANTICIPADOS.
REPRESENTA
: GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE SER DEVENGADOS Y QUE DEBERÁN
DESAPARECER.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO TRANSITORIO.
CARGO
: CANCELACIÓN GASTOS ANTICIPADOS.
ABONO
: POR LA REGULARIZACIÓN O IMPUTACIÓN A LA CUENTA RESPECTIVA.
SALDO DEUDOR
: TOTAL GASTOS CANCELADOS ANTICIPADAMENTE
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA
: MANO DE OBRA DIRECTA.
REPRESENTA
: LOS GASTOS POR CONCEPTO DE REMUNERACIONES DEVENGADOS QUE
PARTICIPAN DIRECTAMENTE EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO
: REMUNERACIONES DEVENGADAS
ABONO
: POR LA APLICACIÓN DE LA MANO DE OBRA AL PRODUCTO EN PROCESO
SALDO DEUDOR
: MANO DE OBRA POR APLICAR
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE
CUENTA
: ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.
REPRESENTA
: CANCELACIONES INMEDIATA POR SERVICIO FUTUROS PARA ARRENDAMIENTO.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES ANTICIPADAS.
ABONO
: AJUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS.
SALDO DEUDOR
: VALORES POR CONSUMIR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
20
CUENTA
: SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.
REPRESENTA
: CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS POR SEGUROS.
CLASIFICACIÓN
: ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES ANTICIPADAS.
ABONO
: AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS.
SALDO DEUDOR
: SEGUROS POR CONSUMIR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
21
CUENTAS DE PASIVOS
1. DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS
2. CAPITAL
3. IVA. DEBITO FISCAL
4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS
5. PRESTAMOS BANCARIOS
6. LETRAS POR PAGAR
7. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS, LÍNEA DE CRÉDITO
8. PROVEEDORES
9. ACREEDORES
10. PRESTAMOS BANCARIOS
11. ISAPRES
12. CUOTA BIENESTAR
13. HONORARIOS POR PAGAR
14. REMUNERACIONES POR PAGAR
15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES
16. INSTITUTO DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL
17. RETENCIONES A PROFESIONALES
18. ANTICIPO DE CLIENTES
19. REVAPORIZACIÓN DE CAPITAL PROPIO
20. IMPUESTOS POR PAGAR
21. PROVISIONES
22. DEPRECIACIONES ACUMULADAS
23. PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN AÑOS DE SERVICIO
24. HIPOTECAS POR PAGAR
25. ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES
26. PROVEEDORES EXTRANJEROS
27. CUENTAS POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS
28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA)
29. IMPUESTO ÚNICO A LOS TRABAJADORES
30. MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN
31. TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
32. LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR
33. FUTUROS DIVIDENDOS
22
34. RESERVA LEGAL
35. RESERVA EVENTUALIDADES
36. DEBENTURES VENCIDOS
37. DEBENTURES AUTORIZADOS
38. DIVIDENDOS POR PAGAR
39. CUENTAS POR PAGAR
40. DOCUMENTOS POR PAGAR
41. FONDO DE AMORTIZACIÓN
42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR
43. DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR)
44. ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL)
45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO X
46. PROVISIÓN IMPUESTO PROVISIONAL
47. OPERACIONES PENDIENTES
48. DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR
CUENTA
: MONEDA EXTRANJERA
REPRESENTA
: DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO EN DIVISAS
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE
CARGO
: CANCELACIONES EFECTUADAS
ABONO
: ACEPTACIONES DE DEUDAS EN DIVISAS REVALORIZACIONES.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE
SALDO ACREEDOR
: MONTO PENDIENTE DE PAGO EN MONEDA EXTRANJERA O EL EQUIVALENTE EN
MONEDA NACIONAL
CUENTA
: CAPITAL
REPRESENTA
: EL PATRIMONIO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO PATRIMONIO.
CARGO
: RETIROS, PÉRDIDAS, DEPRECIACIONES.
ABONO
: GANANCIAS, APORTES - REVALORIZACIONES, CAPITALIZACIONES.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: CAPITAL.
23
CUENTA
: IVA. DEBITO FISCAL.
REPRESENTA
: LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIÓN DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES.
ABONO
: IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: IMPUESTOS PENDIENTE
CUENTA
: RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS.
REPRESENTA
: DEUDAS INDIRECTAS POR DESCUENTOS
CLASIFICACIÓN
: PASIVO DE ORDEN.
CARGO
: CESE DE LAS RESPONSABILIDAD INDIRECTA.
ABONO
: AL MOMENTO DE DEVENGARSE LA DEUDA INDIRECTA.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: TOTAL DEUDAS INDIRECTAS.
CUENTA
: PRESTAMOS BANCARIOS.
REPRESENTA
: DEUDAS CON ENTIDADES BANCARIAS.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES DE LOS PRÉSTAMOS.
ABONO
: PRESTAMOS QUE NOS HAN CONCEDIDO U OTORGADO.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MONTO DE LOS PRESTAMOS PENDIENTE.
CUENTA
: LETRAS POR PAGAR
REPRESENTA
: LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: LETRAS QUE HEMOS CANCELADO.
ABONO
: LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: LETRAS PENDIENTES DE PAGO.
24
CUENTA
: SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA. LÍNEA DE CRÉDITO
REPRESENTA
: CRÉDITO OTORGADO POR EL BANCO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES DE LOS CRÉDITOS.
ABONO
: CRÉDITO UTILIZADO.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: CRÉDITO PENDIENTE DE PAGO
CUENTA
: PROVEEDORES
REPRESENTA
: DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCADERÍAS QUE
CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.
ABONO
: DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MONTO PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA
: ACREEDORES.
REPRESENTA
: TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL
GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.
ABONO
: DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: DEUDAS PENDIENTES DE PAGO.
CUENTA
: PRESTAMOS POR PAGAR.
REPRESENTA
: CRÉDITOS OBTENIDOS.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIÓN DE LOS CRÉDITOS.
ABONO
: ACEPTACIÓN DE LOS CRÉDITOS, REVALORIZACIONES.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: CRÉDITOS PENDIENTES DE PAGO.
25
CUENTA
: ISAPRES.
REPRESENTA
: INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES A LAS ISAPRES.
ABONO
: MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MONTO PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA
: CUOTA BIENESTAR.
REPRESENTA
: DESCUENTO A LOS TRABAJADORES PARA LABORES SOCIALES.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: REINTEGRO A LOS BENEFICIARIOS.
ABONO
: VALORES RETENIDOS A LOS TRABAJADORES.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MONTO PENDIENTE DE RETENCIÓN.
CUENTA
: HONORARIOS POR PAGAR.
REPRESENTA
: HONORARIOS QUE LES CORRESPONDE A LOS PROFESIONALES O PERSONAS
QUE DESARROLLEN OCUPACIONES LUCRATIVAS O LIBERALES.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIÓN DE HONORARIOS.
ABONO
: SERVICIOS PRESTADOS HONORARIOS DEVENGADOS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE
SALDO ACREEDOR
: HONORARIOS PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA
: REMUNERACIONES POR PAGAR.
REPRESENTA
: CANCELACIONES EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES QUE ESTÁN SUJETOS A
UN CONTRATO DE TRABAJO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIÓN REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES.
ABONO
: PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR LOS TRABAJADORES O REMUNERACIONES
DEVENGADAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO, CORRESPONDIENTE A SU
REMUNERACIÓN LIQUIDA.
26
CUENTA
: ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES.
REPRESENTA
: COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS TRABAJADORES.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: COTIZACIONES CANCELADAS.
ABONO
: COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: COTIZACIONES PREVISIONALES PENDIENTES DE PAGO.
CUENTA
: INSTITUTO DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL.
REPRESENTA
: RETENCIÓN A LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL EX-SERVICIO DE SEGURO
SOCIAL O CAJA
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIÓN COTIZACIONES.
ABONO
: COTIZACIONES RETENIDAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: RETENCIÓN PENDIENTES DE PAGO.
CUENTA
: RETENCIONES A PROFESIONALES.
REPRESENTA
: TODAS LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A TERCEROS QUE LA LEY OBLIGA.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: IMPUESTOS CANCELADOS.
ABONO
: RETENCIONES EFECTUADAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MONTO DE LAS RETENCIONES PENDIENTES DE PAGO.
CUENTA
: ANTICIPO DE CLIENTES.
REPRESENTA
: MONTOS RECIBIDOS A CUENTA DE FUTURAS4ENTAS.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: COMPENSACIÓN CON LA VENTA - AJUSTE.
ABONO
: VALORES RECIBIDOS A CUENTA DE FUTUROS PEDIDOS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: TOTAL INGRESADO POR FUTURAS VENTAS PENDIENTES DE COMPENSACIÓN O
AJUSTE.
27
CUENTA
: REVAPORIZACIÓN DE CAPITAL PROPIO.
REPRESENTA
: LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE IPC. Y APLICACIÓN
CORRECCIÓN MONETARIA.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - PATRIMONIO.
CARGO
: REVAPORIZACIÓN - RETIROS.
ABONO
: INCREMENTO DE PATRIMONIO POR APLICACIÓN IPC. Y CORRECCIÓN
MONETARIA.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: REVALORIZACIONES ACUMULADAS.
CUENTA
: IMPUESTOS POR PAGAR.
REPRESENTA
: IMPUESTOS QUE CORRESPONDEN AL PERIODO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS.
ABONO
: IMPUESTOS QUE CORRESPONDE CANCELAR.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: IMPUESTOS PENDIENTES POR PAGAR.
CUENTA
: PROVISIONES
REPRESENTA
: LAS OBLIGACIONES QUE A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE
ENCUENTRAN ADEUDADAS COMO GRATIFICACIONES Y OTRAS ETC.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: DISMINUCIÓN CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO.
ABONO
: AUMENTO VALORES PROVISIONADOS,
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MONTO PROVISIONADO PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA
: DEPRECIACIONES ACUMULADAS.
REPRESENTA
: LAS DISMINUCIONES DEL PERIODO, CORRESPONDIENTES A LOS BIENES DEL
ACTIVO FIJO COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO NO EXIGIBLE COMPLEMENTARIA DEL ACTIVO FIJO
CARGO
: NO TIENE
ABONO
: DEPRECIACIONES ACUMULADAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADAS A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO SE
PRESENTA REBAJÁNDOSE EL ACTIVO FIJO.
28
CUENTA
: PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN AÑOS DE SERVICIO.
REPRESENTA
: LAS RESERVAS CORRESPONDIENTES PARA HACER FRENTE A FUTUROS
PAGOS.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE A CORTO O LARGO PLAZO.
CARGO
: CANCELACIÓN DE LAS INDEMNIZACIONES A TRABAJADORES.
ABONO
: POR LA PREVISIÓN.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: FONDO DE RESERVA PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA
: HIPOTECAS POR PAGAR.
REPRESENTA
: LA CONTRATACIÓN DE LA HIPOTECA Y POR LA APLICACIÓN DE LA
CORRECCIÓN MONETARIA.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIÓN AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA.
ABONO
: ACEPTACIÓN DEUDA POR HIPOTECA.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: DEUDAS POR HIPOTECA CON TERCEROS.
CUENTA
: ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES.
REPRESENTA
: LA ESTIMACIÓN QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN UNA DUDOSA
RECUPERACIÓN DE PAGO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO * CIRCULANTE.
CARGO
: POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA.
ABONO
: POR LA ESTIMACIÓN.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: AL MONTO PENDIENTE DE LA ESTIMACIÓN.
CUENTA
: PROVEEDORES EXTRANJEROS.
REPRESENTA
: DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS EN EL EXTERIOR.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES DE DEUDAS.
ABONO
: DEUDAS QUE ACEPTAMOS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: DEUDAS PENDIENTES.
29
CUENTA
: CUENTAS POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS.
REPRESENTA
: DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: POR LA CANCELACIÓN.
ABONO
: DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS GASTOS
PRESUPUESTARIOS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: DEUDAS PENDIENTES.
CUENTA
: FONDO NACIONAL DE SALUD.
REPRESENTA
: INSTITUCIÓN DE SALUD PÚBLICA.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: PAGO DEL APORTE DEL TRABAJADOR.
ABONO
: MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MONTO PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA
: IMPUESTO ÚNICO A LOS TRABAJADORES.
REPRESENTA
: LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS EFECTUADOS A LOS TRABAJADORES.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE
CARGO
: CANCELACIÓN EFECTUADA EN TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA.
ABONO
: POR LAS RETENCIONES DEL IMPUESTO ÚNICO.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGOS.
CUENTA
: MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN.
REPRESENTA
: LAS MERCADERÍAS QUE HAN SIDO ENVIADAS PARA VENDIDAS POR CUENTA DE
UN TERCERO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO DE ORDEN.
CARGO
: POR LA DISMINUCIÓN DE LA MERCADERÍA ENVIADA
ABONO
: CONSIGNACIÓN QUE PUEDE SER VENTA O DEVOLUCIÓN. POR EL ENVÍO DE LA
MERCADERÍA.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MERCADERÍA EN CONSIGNACIÓN.
30
CUENTA
: TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA.
REPRESENTA
: TODOS LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS QUE LE AFECTAN A LA
EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS.
ABONO
: POR LOS IMPUESTOS VENCIDOS DE LAS OPERACIONES PROPIAS DE LAS
EMPRESAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: IMPUESTOS PENDIENTES.
CUENTA
: LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR.
REPRESENTA
: EL MONTO NOMINAL DEL CRÉDITO OTORGADO A LA EMPRESA EN LETRAS
HIPOTECARIAS.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO CARGO PLAZO.
CARGO
: POR LA AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO O LETRA.
ABONO
: POR EL MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MONTO DE LAS LETRAS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN O PAGO.
CUENTA
: FUTUROS DIVIDENDOS.
REPRESENTA
: MONTO DE PARTICIPACIÓN QUE LE CORRESPONDE A LOS ACCIONISTAS EN
LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS.
ABONO
: POR LA PARTICIPACIÓN A DISTRIBUIR.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MONTO POR CANCELAR.
CUENTA
: RESERVA LEGAL
REPRESENTA
: AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A
LAS NORMAS VIGENTES.
CLASIFICACIÓN
: PATRIMONIO
CARGO
: APLICACIÓN DEL FONDO.
ABONO
: CONSTITUCIÓN O AUMENTO DEL FONDO.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.
31
CUENTA
: RESERVA EVENTUALIDADES.
REPRESENTA
: AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A
LAS NORMAS VIGENTES.
CLASIFICACIÓN
: PATRIMONIO.
CARGO
: APLICACIÓN DEL FONDO.
ABONO
: CONSTITUCIÓN O AUMENTO DEL FONDO.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.
CUENTA
: DEBENTURES VENCIDOS
REPRESENTA
: EL MONTO DE LAS DEBENTURES VENCIDOS.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO LARGO PLAZO COMPLEMENTARIA DEBENTURES AUTORIZADAS.
CARGO
: POR DEBENTURES VENCIDAS.
ABONO
: AJUSTE TOTAL POR LAS DEBENTURES VENCIDAS.
SALDO DEUDOR
: DEBENTURES VENCIDAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: DEBENTURES AUTORIZADOS.
REPRESENTA
: MONTO DEL EMPRÉSTITO AUTORIZADO A LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO A LARGO PLAZO.
CARGO
: POR LAS DEBEN TURES VENCIDAS.
ABONO
: DEBENTURES AUTORIZADAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: DEBENTURES POR VENCER.
CUENTA
: DIVIDENDOS POR PAGAR.
REPRESENTA
: LAS UTILIDADES DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA POR DISTRIBUIR ENTRES LOS
ACCIONISTAS.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: DISMINUCIÓN DIVIDENDOS CANCELADOS.
ABONO
: AUMENTO CONTABILIZACIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES
ABONADAS EN CTA. CTE. DE LOS ACCIONISTAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: DIVIDENDOS PENDIENTES.
32
CUENTA
: CUENTAS POR PAGAR.
REPRESENTA
: DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL
NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: DISMINUCIÓN CANCELACIÓN
ABONO
: AUMENTO ACEPTACIÓN DE DEUDAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: DEUDAS PENDIENTES.
CUENTA
: DOCUMENTOS POR PAGAR.
REPRESENTA
: DOCUMENTO QUE HEMOS ACEPTADO POR DEUDA.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: DISMINUCIÓN CANCELACIÓN DE LOS DOCUMENTOS.
ABONO
: AUMENTO ACEPTACIÓN DOCUMENTOS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: DOCUMENTOS PENDIENTES.
CUENTA
: FONDO DE AMORTIZACIÓN.
REPRESENTA
: LA ACUMULACIÓN DE LAS DEPRECIACIONES CORRESPONDIENTES AL ACTIVO
FIJO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO.
CARGO
: DISMINUCIÓN POR VENTA DEL ACTIVO FIJO.
ABONO
: AUMENTO LAS DEPRECIACIONES DE LOS PERIODOS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: ACUMULACIÓN DE LAS DEPRECIACIONES.
CUENTA
: DEBENTURES VENCIDAS POR RESCATAR.
REPRESENTA
: EL MONTO DEL EMPRÉSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS
INVERSIONISTAS.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE).
ABONO
: POR LOS DEBENTURES VENCIDOS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.
33
CUENTA
: DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR).
REPRESENTA
: EL MONTO DEL CRÉDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES Y LOS VALORES
POR COLOCAR.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES.
CARGO
: DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS.
ABONO
: COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES).
SALDO DEUDOR
: DEBENTURES POR COLOCAR.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL).
REPRESENTA
: ABONOS DE DINERO DISPONIBLE EN CAJA O DEPÓSITOS A LA VISTA EN EL
BANCO CENTRAL PARA ASEGURAR LA LIQUIDES DE LA INSTITUCIÓN
FINANCIERA.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO EXIGIBLE.
CARGO
: POR LA UTILIZACIÓN DE LA RESERVA ANTE EVENTUALIDAD.
ABONO
: DISPONIBLE EN CAJA PARA EVENTUALIDAD.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: LA LIQUIDEZ O CAPACIDAD DEL BANCO PARA AFRONTAR LOS PAGOS.
CUENTA
: CUENTA OBLIGADA.
REPRESENTA
: EL VALOR QUE SE COMPROMETE EL SOCIO APORTAR UNA SOCIEDAD.
CLASIFICACIÓN
: COMPLEMENTARIA DE CAPITAL
CARGO
: POR EL APORTE COMPROMETIDO SEGÚN ESCRITURA PUBLICA.
ABONO
: POR LOS APORTES INGRESADOS A LA SOCIEDAD.
SALDO DEUDOR
: APORTE POR ENTREGAR A LA SOCIEDAD.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: APORTE LIBRE O MAYOR APORTE SOCIO X.
REPRESENTA
: EL MAYOR VALOR ENTREGADO POR EL SOCIO CON RESPECTO A SU CTA.
OBLIGADO.
CLASIFICACIÓN
: PATRIMONIO.
CARGO
: POR EL REINTEGRO O PAGO DE LA MAYOR SUMA APORTADA.
ABONO
: POR LA MAYOR SUMA APORTADA POR EL SOCIO.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: MAYOR APORTE DEL SOCIO.
34
CUENTA
: PROVISIÓN IMPUESTO PROVISIONAL.
REPRESENTA
: EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN EL MES RESPECTIVO.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: EN EL MOMENTO DE CANCELACIÓN.
ABONO
: AL MOMENTO DE PROVISIONARSE.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA
: OPERACIONES PENDIENTES.
REPRESENTA
: VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A
SUS CUENTAS DEFINITIVAS.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGOS
: POR LOS TRASPASOS A LA CTA. RESPECTIVA.
ABONOS
: VALORES QUE NO HAN PODIDOS SER IMPUTADOS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS.
CUENTA
: DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR.
REPRESENTA
: EL MONTO DEL EMPRÉSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS
INVERSIONISTAS.
CLASIFICACIÓN
: PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO
: POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE).
ABONO
: POR LOS DEBENTURES VENCIDOS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO.
35
CUENTAS DE RESULTADOS
1. DEPRECIACIONES
2. GASTOS DE LIQUIDACIÓN
3. DEUDAS INCOBRABLES
4. DONACIONES
5. PUBLICIDAD PROPAGANDA
6. INTERESES COBRADOS
7. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
8. DESCUENTOS SOBRE VENTAS
9: REMUNERACIONES
10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS)
11. HONORARIOS COBRADOS
12. HONORARIOS PAGADOS
13. LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL)
14. TRANSPORTE DE MATERIALES
15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORÍA
16. DIFERENCIA DE CAMBIO
17. COMISIONES PAGADAS
18. GASTOS GENERALES
19. CASTIGOS
20. ARRIENDOS PAGADOS
21. BONO DE PRODUCCIÓN
22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS)
23. MANUTENCIÓN ACTIVO - FIJO
24. COSTO DE VENTAS
25. PATENTES
26. ASIGNACIÓN DE COLOCACIÓN
27. VIÁTICOS
28. GASTOS DE REPRESENTACIÓN
29. ASIGNACIÓN DE CAJA
30: ASIGNACIÓN DE CASA
31. ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN
32. GASTOS DE DESCUENTO
33 GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA
36
34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS
35. HORAS EXTRAORDINARIAS
36. INTERESES PAGADOS
37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS
38. PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO
39. GRATIFICACIÓN
40. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FIJO
41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMPRESAS)
42. COMISIÓN DE COBRANZA
43. MERMAS DE MERCADERÍAS
44. SEGUROS PAGADOS
45. DONACIONES OTORGADAS
46. PUBLICIDAD PROPAGANDA
47. INGRESOS FUERA DE EXPLOTACIÓN
48. CORRECCIÓN MONETARIA
CUENTA
: DEPRECIACIONES.
REPRESENTA
: EL DESGASTE O DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO,
COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO PERDIDA.
CARGO
: DEPRECIACIONES DEL PERIODO.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: GASTOS DE LIQUIDACIÓN.
REPRESENTA
: GASTOS QUE CORRESPONDEN A UNA LIQUIDACIÓN DE UNA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO PERDIDA.
CARGO
: CANCELACIÓN DE LOS GASTOS.
ABONO
: NO TIENE, SALVO QUE SE PRODUZCA UN REINTEGRO.
SALDO DEUDOR
: TOTAL GASTOS INCURRIDOS EN LA LIQUIDACIÓN.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
37
CUENTA
: DEUDAS INCOBRABLES.
REPRESENTA
: AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERAR Y CALIFICAR COMO TAL SE HAN
CONTABILIZADO OPORTUNAMENTE Y SE HAN AGOTADO LOS MEDIOS DE
COBRO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO PERDIDA.
CARGO
: DEUDAS INCOBRABLES.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE (SOLO SI SE RECUPERAN DICHAS DEUDAS QUE HAN SIDO
DECLARADAS INCOBRABLES).
CUENTA
: DONACIONES.
REPRESENTA
: LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SIN
FINES DE LUCRO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDA.
CARGO
: TOTAL DONACIONES.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: TOTAL DONACIONES.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: PUBLICIDAD Y PROPAGANDA.
REPRESENTA
: POR EL CONTRATO DE SERVICIOS QUE AYUDEN A PROMOVER LA PUBLICIDAD
Y PROPAGANDA DE LOS BIENES Y SERVICIOS.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDA.
CARGO
: CANCELACIÓN DE LOS SERVICIOS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
38
CUENTA
: INTERESES COBRADOS.
REPRESENTA
: INTERESES RECARGO COBRADOS POR LA EMPRESA POR ACTIVIDADES
INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO GANANCIA - INGRESOS FINANCIEROS.
CARGO
: NO TIENE.
ABONO
: INTERESES DEVENGADOS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS.
CUENTA
: DESCUENTO SOBRE COMPRA.
REPRESENTA
: DESCUENTO OBTENIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA
VENTA DE SU GIRO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO GANANCIA.
CARGO
: NO TIENE.
ABONO
: DESCUENTO OBTENIDO.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: TOTAL DESCUENTO OBTENIDO
CUENTA
: DESCUENTO SOBRE VENTAS (CONCEDIDO)
REPRESENTA
: DESCUENTO CONCEDIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE
COMPRA VENTA DE SU GIRO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO PERDIDA.
CARGOS
: DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LAS VENTAS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: LOS DESCUENTOS EN LAS VENTAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: REMUNERACIONES.
REPRESENTA
: LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES SUJETOS A UN
CONTRATO DE TRABAJO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA.
CARGO
: REMUNERACIONES DEVENGADAS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR REMUNERACIÓN DEVENGADAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
39
CUENTA
: VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS).
REPRESENTA
: MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCIÓN DE VENTAS
RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO PERDIDA - GANANCIA.
CARGO
: COSTO DE VENTAS.
ABONO
: VENTAS AL PRECIO DE VENTAS.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA (COSTO MAYOR QUE PRECIO VENTA).
SALDO ACREEDOR
: GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO).
CUENTA
: HONORARIOS COBRADOS.
REPRESENTA
: INGRESOS CORRESPONDIENTE A SERVICIOS PROFESIONALES PRESTADOS
POR LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO GANANCIA.
CARGO
: NO TIENE.
ABONO
: HONORARIOS DEVENGADOS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: GANANCIA POR HONORARIOS COBRADOS.
CUENTA
: HONORARIOS PAGADOS.
REPRESENTA
: CANCELACIONES EJECUTADAS A LOS PROFESIONALES Y QUE EMITEN
BOLETAS HONORARIO
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO GANANCIA.
CARGO
: CANCELACIONES HONORARIOS DEVENGADOS POR LOS PROFESIONALES AL
SERVICIO DE LA EMPRESA.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: TOTAL HONORARIOS - PERDIDA.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: COSTOS DE VENTAS.
REPRESENTA
: EL COSTO DE LA MERCADERÍA
CORRESPONDIENTE A SU GIRO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO PERDIDA -. COSTO DE EXPLOTACIÓN.
CARGO
: COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA (LO COMPRADO Y QUE FUE VENDIDA).
ABONO
: COSTO DE LAS DEVOLUCIONES DE VENTAS.
SALDO DEUDOR
: COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
40
VENDIDA
POR
LA
EMPRESA
CUENTA
: LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL).
REPRESENTA
: APORTE DE LAS EMPRESAS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDA.
CARGO
: APORTE DEVENGADO.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR APORTE PATRONAL (LEYES SOCIALES).
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: TRANSPORTE DE MATERIALES.
REPRESENTA
: TRASLADO DE MATERIALES.
REPRESENTA
: RESULTADO - PERDIDA.
CARGO
: POR LOS GASTOS DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE MATERIALES.
ABONO
: NO TIENE, SALVO QUE SE EFECTÚE UNA DEVOLUCIÓN.
SALDO DEUDOR
: EL TOTAL DE GASTOS INCURRIDOS EN EL TRASLADO DE LOS MATERIALES DE
UN LUGAR A OTRO.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: IMPUESTO RENTA 1ª CATEGORÍA.
REPRESENTA
: IMPUESTO QUE AFECTA A LAS RENTAS CUYA FUENTE DE ORIGEN ES POR EL
CAPITAL.
REPRESENTA
: ACTIVO - RESULTADO - PERDIDA FINANCIERA.
CARGO
: CANCELACIÓN DE IMPUESTOS.
ABONO
: IMPUTACIÓN POR EL IMPUESTO PROVISIONAL
SALDO DEUDOR
: DIFERENCIA IMPUESTO CORRESPONDIENTE.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: DIFERENCIA DE CAMBIO.
REPRESENTA
: LAS VARIACIONES DE .NUESTRA MONEDA EN RELACIÓN A DIVISAS.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - GANANCIAS O PERDIDAS.
CARGO
: SI LA DIFERENCIA ES NEGATIVA.
ABONO
: SI LA DIFERENCIA ES POSITIVA.
SALDO DEUDOR
: PERDIDAS.
SALDO ACREEDOR
: GANANCIAS.
41
CUENTA
: COMISIONES PAGADAS.
REPRESENTA
: VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL PERSONAL QUE
PRESTA SERVICIOS.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDA.
CARGO
: COMISIONES DEVENGADAS POR
DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES).
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR COMISIONES.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: GASTOS GENERALES.
REPRESENTA
: TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA RENTA QUE ES
IRRECUPERABLE. SERVICIOS - FONO - LEY.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO
: GASTOS DEVENGADOS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: CASTIGOS.
REPRESENTA
: EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO, EXTENSIÓN DE BIENES VALORES O
DOCUMENTOS.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO
: CASTIGOS APLICADOS A DICHAS CUENTAS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: CASTIGOS APLICADOS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: ARRIENDOS PAGADOS.
REPRESENTA
: CANCELACIONES QUE CORRESPONDEN POR OCUPACIÓN DE UN LOCAL O
BIEN.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO
: ARRIENDOS DEVENGADOS. -
ABONO
: AJUSTES POR LO NO DEVENGADO.
SALDO DEUDOR
: PERDIDAS POR CONCEPTO DE ARRIENDOS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
42
EL
PERSONAL
(TRABAJADORES
CUENTA
: BONO DE PRODUCCIÓN.
REPRESENTA
: CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA
CONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCIÓN.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO
: VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCIÓN DEVENGADOS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: VENTAS.
REPRESENTA
: MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y DEVOLUCIONES RELATIVAS
AL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACIÓN.
CARGO
: DEVOLUCIONES DE VENTAS.
ABONO
: POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA.
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS
CUENTA
: MANTENCION ACTIVO FIJO.
REMUNERACIÓN
COMO
REPRESENTA
: EROGACIONES NO CAPITALIZABLES DESTINADAS A MANTENER EN ÓPTIMO
SERVICIO A LOS BIENES DEL ACTIVO - FIJO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS
CARGO
: EROGACIONES DEVENGADAS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR GASTOS DE MANTENCION ACTIVO FIJO.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: PATENTE.
REPRESENTA
: EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACIÓN DE UNA ACTIVIDAD
ECONÓMICAS O DESEMPEÑO DE UN SERVICIO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO
: CANCELACIÓN DEL DERECHO.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR CANCELACIÓN PATENTE.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
43
CUENTA
: ASIGNACIÓN DE COLACIÓN.
REPRESENTA
: COMPENSACIÓN EN DINERO PARA ALIMENTACIÓN PACTADA CON EL
TRABAJADOR.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO
: ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR ASIGNACIÓN.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE
CUENTA
: VIÁTICOS.
REPRESENTA
: COMPENSACIÓN EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE TRASLADO Y
ESTADÍA.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO
: CANCELACIÓN DE VIÁTICOS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR VIÁTICOS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: GASTOS DE REPRESENTACIÓN.
REPRESENTA
: AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL REPRESENTANTE DE LA
EMPRESA PARA ACTUAR POR CUENTA DE ELLA.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO
: CANCELACIÓN DE GASTOS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR GASTOS DE REPRESENTACIÓN.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: ASIGNACIÓN DE CAJA.
REPRESENTA
: COMPENSACIÓN EN DINERO EFECTIVO, POR POSIBLES PERDIDAS DE CAJA.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO
: ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL CAJERO.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR ASIGNACIÓN DE CAJA.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
44
CUENTA
: ASIGNACIÓN DE CASA.
REPRESENTA
: COMPENSACIÓN EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA GASTOS DE
ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACIÓN.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO
: ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN.
REPRESENTA
: COMPENSACIÓN PARA MOVILIZACIÓN PACTADA CON LOS TRABAJADORES.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO
: ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: GASTOS DE DESCUENTO.
REPRESENTA
: SUMA COBRADA POR EL BANCO AL HACER EFECTIVO EL PAGO ANTICIPADO
(DESCUENTO).DE LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDA. GASTOS FINANCIEROS.
CARGO
: POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: AMORTIZACIÓN GASTOS DE ORGANIZACIÓN.
REPRESENTA
: LA AMORTIZACIÓN DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO POR GASTOS DE
ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGOS
: POR LA AMORTIZACIÓN PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y POR MARCHA.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
45
CUENTA
: GASTOS DE PROTESTO PAGADOS.
REPRESENTA
: DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO QUE SON
PROTESTADOS.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDA.
CARGO
: GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS IMPAGOS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: HORAS EXTRAORDINARIAS.
REPRESENTA
: AQUELLA REMUNERACIÓN DEVENGADA POR EXCEDER LAS HORAS NORMALES
DE TRABAJO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGOS
: TOTAL HORAS EXTRAS DEVENGADAS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: INTERESES PAGADOS.
REPRESENTA
: INTERESES COBRADOS A LA EMPRESA POR OPERACIONES INHERENTES AL
GIRO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO. PERDIDAS. EGRESOS FINANCIEROS.
CARGO
: INTERESES DEVENGADOS.
ABONO
: AJUSTES.
SALDO DEUDOR
: TOTAL INTERESES DEVENGADOS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS.
REPRESENTA
: IMPUESTOS QUE AFECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILIZADOS POR LA
EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO
: IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
46
CUENTA
: PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO.
REPRESENTA
: LA DIFERENCIA NEGATIVA ENTRE EL VALOR DE LIBROS Y EL PRECIO DE VENTA
DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS. EGRESO NO OPERACIONAL.
CARGO
: PERDIDA EN VENTA (VALOR LIBRO MENOS PRECIO VENTA NETO).
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: TOTAL PERDIDA POR VENTA ACTIVO FIJO.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: GRATIFICACIÓN.
REPRESENTA
: AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LES
DEBE CANCELAR A LOS TRABAJADORES CUANDO HA HABIDO UTILIDADES.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO
: GRATIFICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: TOTAL GRATIFICACIONES DEVENGADAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO.
REPRESENTA
: LA DIFERENCIA POSITIVA ENTRE EL PRECIO DE VENTA NETO Y EL VALOR
LIBRO DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO GANANCIA. INGRESO NO OPERACIONAL.
CARGO
: NO TIENE.
ABONO
: POR LA UTILIDAD OBTENIDA EN LA VENTA DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO
(PRECIO- DE VENTA MENOS VALOR LIBRO GANANCIA OBTENIDA POR VENTA DE
BIENES DE ACTIVO FIJO).
SALDO DEUDOR
: NO TIENE.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LA EMPRESA).
REPRESENTA
: LA MAYOR O MENOR COTIZACIÓN DE MONEDAS EXTRANJERAS.
CLASIFICACIÓN
: PERDIDAS O GANANCIAS.
CARGO
: POR LA MENOR COTIZACIÓN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA.
ABONO
: POR LA MAYOR COTIZACIÓN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA.
SALDO DEUDOR
: PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO.
SALDO ACREEDOR
: GANANCIAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO.
47
CUENTA
: COMISIÓN DE COBRANZA.
REPRESENTA
: SUMAS COBRADAS POR EL BANCO POR EL SERVICIO PRESTADO AL COBRAR
LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO
: COMISIÓN COBRANZA POR EL BANCO.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR COMISIONES PAGADAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: MERMAS DE MERCADERÍAS.
REPRESENTA
: DISMINUCIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN EXISTENCIA POR HECHOS FORTUITOS
AJENOS A LA ACTIVIDAD HABITUAL DE ACUERDO A SU ESENCIA.
CARGOS
: POR LAS MERMAS O DISMINUCIONES.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR MERMAS DE RESERVAS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: SEGUROS PAGADOS.
REPRESENTA
: LAS PRIMAS PAGADAS O PACTADAS POR SEGUROS DE BIENES MUEBLES E
INMUEBLES.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN DE VENTAS.
CARGO
: POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS.
ABONO
: AJUSTE POR PRIMAS NO DEVENGADAS.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS.
SALDO ACREEDOR
: NO TIENE.
CUENTA
: DONACIONES OTORGADAS (CONCEDIDAS).
REPRESENTA
: LOS VALORES EN DINERO O BIENES DONADOS POR LA EMPRESA EN
BENEFICIO DE TERCEROS.
CLASIFICACIÓN
: RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO
: DONACIONES CONCEDIDAS.
ABONO
: NO TIENE.
SALDO DEUDOR
: PERDIDA POR DONACIONES OTORGADAS.
48