MACROPROCESO MISIONAL
PROCESO FORMACIÓN Y APRENDIZAJE
ACTIVIDAD DE CLASE
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““No hay que empezar siempre por la noción primera de las cosas que se estudian, sino por aquello que puede facilitar el aprendizaje”.
Aristóteles
TALLER
INVENTARIOS – PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
(ACTIVOS EN LA ORGANIZACIONES)
Parte A: Inventarios sistema permanente y método promedio ponderado
La sociedad ABC SAS, ubicada en Facatativá se dedica a la comercialización de tanques
de agua; se regula conforme a los establecido en la ley y los estatutos, es responsable de
IVA y se va a dedicar a vender mercancías no fabricadas por la empresa, se considera un
margen de utilidad del 30% del costo (Tanques referencia A23) cuyo proveedor más
importante es Termal SAS, responsable de IVA. Durante en mes de marzo realiza las
siguientes actividades.
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El 02 de marzo, realiza una compra de 23 unidades a $600.000 cada una.
El 03 de marzo, se realiza una venta de 12 unidades.
El 08 de marzo, se compran 26 unidades a $650.000 cada una.
El 10 de marzo, se hace una devolución de 7 de la primera compra, dado que no
correspondían a la referencia solicitada.
El 12 de marzo, se venden 15 unidades.
El 15 de marzo, le realizan a la empresa una devolución de la última venta, el
cliente se equivocó en la referencia.
El 20 de marzo, se compra 15 unidades a $690.000 cada una.
El 21 de marzo, se devuelven 9 unidades de la segunda compra.
El 25 de marzo, el cliente nos devuelve 4 unidades de la última venta.
El 30 de marzo, se compran 10 unidades a $696.000 cada una.
El día 31 de marzo de revisa el inventario, y por descuido en los procesos de
bodegaje una mercancía de daño, por lo cual, se hace el reconocimiento de un
deterioro de inventarios por valor de 3.500.000. ajustando así el inventario al cierre
de mes.
Nota: Tener en cuenta la retención y el reteica.
Se solicita:
1. Registrar el reconocimiento de los hechos económicos a que haya lugar (registros
contables),
2. Realizar el control del inventario mediante el Kardex utilizando el sistema de
inventario permanente y el método de valoración promedio ponderado.
3. Reconocer el deterioro de inventarios e informar el saldo del inventario a la fecha
de cierre de mes.
Irene González Espitia y Nancy Estela Huertas Díaz
Universidad de Cundinamarca – Facatativá
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Aristóteles
Parte B: Deterioro de inventarios
La empresa Modas SAS, responsable de IVA, tiene por actividad principal comercializar
accesorios para dama y caballero, su tienda principal está ubicada en Facatativá. Para el
año 2022-12-20, la empresa mantiene en inventario 490 cinturones los cuales adquirió a
$16.000 c/u con el objetivo de venderlas a 21.000 c/u. Debido a la pandemia del Covid 19, se considera que solo podrá realizar los inventarios vendiendo los cinturones a 14.000
c/u y decide promocionarlas a ese precio. Adicionalmente se estima que tendrá que pagar
una comisión del 5% sobre la venta.
Se solicita:
1. Calcular el valor neto de realización
2. Determinar el deterioro de inventario
3. Reconocer el deterioro del inventario
Parte C: Propiedad planta y equipo
El 1 de febrero del 2022 la empresa Manufactura SAS compra una máquina para el
procesamiento de sus productos. El valor de la máquina fue de 50.000.000 más IVA. El
transporte costó $3.000.000 y la instalación por $3.500.000 más IVA. Se estima que tiene
una vida útil de 15 años, se deprecia por línea resta y el valor residual es del 10% del
costo total. El pago a los respectivos proveedores se realiza por transferencia bancaria.
La máquina se deprecia año a año de acuerdo con las políticas de la empresa. En el año
11 sufre una ruptura importante, para ponerla nuevamente en funcionamiento se debe
contratar a una empresa especializada en mantenimiento, la cual cobra $4.000.000 más
IVA por la reparación. Este hecho provocó un deterioro del valor de la máquina, el cual se
reconoce en la contabilidad.
Según política contable, la empresa debe calcular nuevamente la vida útil faltante del
bien, el valor residual, el importe depreciable y la depreciación anual, para continuar
depreciando anualmente.
En el año 14 se realiza una mejora a la máquina para aumentar su rendimiento por valor
de $11.000.000. Dónde $7.000.000 más IVA fueron repuestos y $4.000.000 más IVA en
mantenimiento a una empresa especializada. Se paga transferencia bancaria. La mejora
realizada según peritaje prolonga 2 años más de vida útil con relación a la vida útil
estimada al comienzo de la compra de la maquinaria.
Según política contable, la empresa debe calcular nuevamente la vida útil faltante del
bien, el valor residual, el importe depreciable y la depreciación anual, para continuar
depreciando anualmente hasta su total depreciación.
Irene González Espitia y Nancy Estela Huertas Díaz
Universidad de Cundinamarca – Facatativá
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““No hay que empezar siempre por la noción primera de las cosas que se estudian, sino por aquello que puede facilitar el aprendizaje”.
Aristóteles
Se pide:
1. Registrar el reconocimiento de los hechos económicos de la compra,
estableciendo el valor de adquisición del activo.
2. Calcular el valor residual, el importe depreciable, depreciación anual (tabla de
amortización) y depreciación mensual.
3. Registrar año a año las respectivas depreciaciones (se puede hacer anual)
4. Reconocer el deterioro y hacer el respectivo ajuste
5. Reconocer las mejoras y hacer el respectivo ajuste
6. Hacer los ajustes a que haya lugar y tablas de amortización de la depreciación
Irene González Espitia y Nancy Estela Huertas Díaz
Universidad de Cundinamarca – Facatativá
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