Perfilamiento de Delitos Financieros y su Campo de Acción | Proyecto de Grado

1
Perfilamiento de los principales delitos financieros y su campo de acción.
Proyecto de Opción de Grado.
Luisa Fernanda Romero Bello.
Universidad Cooperativa de Colombia
Facultad de Contaduría Publica
Bogotá D.C.
2023.
Eduardo Vera Ortiz.
1022372251
322097
Sebastián Díaz Uribe.
1000934949
547644
Angie Daniela Otero Otero.
1013691148
783974
2
Tabla de Contenido
1. Resumen .......................................................................................................................................... 4
2. Abstract ............................................................................................................................................ 5
3. Introducción ..................................................................................................................................... 7
4. Justificación .................................................................................................................................... 12
5. Objetivo general ............................................................................................................................. 15
6. Objetivos específicos...................................................................................................................... 15
7. Metodología ................................................................................................................................... 15
8. Marco Teórico ................................................................................................................................ 18
Antecedentes de plataformas desregularizadas y delitos financieros. ........................................... 21
9. Resultados ...................................................................................................................................... 32
10. Conclusiones .................................................................................................................................. 40
11. Referencias Bibliográficas…………………………………………………………………………………………………………. 44
3
Ilustraciones y Tablas
11. Tabla 1 - Comparativa entre Aplicaciones Desregularizadas a Nivel de Delitos Financieros. -12. Ilustración 1 - Porcentaje de delitos financieros en relación con plataformas desregularizadas. -13. Tabla 2 - Categorías Teoría de Juegos. -14. Ilustración 2 - Cantidad de aplicaciones de economía colaborativa en Colombia. -15. Ilustración 3 - Principales amenazas delictivas – Tendencias delictivas mundiales de INTERPOL
2022. -16. Tabla 3 - Convenios internacionales contra delitos financieros en algunos países
Latinoamericanos.
4
Resumen
Para prevenir y combatir los delitos financieros, es fundamental determinar quién es el
culpable. Quienes cometen este tipo de delitos suelen tener un sólido conocimiento de las
finanzas junto con la experiencia y están motivados por obtener ganancias rápidas. Expertos en
ingeniería social, utilizan métodos sofisticados para lograr sus objetivos y, por lo general, operan
dentro de redes intrincadas.
Se llevarán a cabo investigaciones de la esfera de influencia de los delincuentes
financieros, examinando cómo varios gobiernos intentan aliviarla mientras supervisan las
medidas de control de ingresos.
El estudio académico sobre delitos financieros examinará dos áreas clave: el perfil del
delincuente financiero y la regulación de ingresos dentro de las plataformas colaborativas. Esta
investigación tiene como objetivo avanzar en la comprensión del comportamiento delictivo
financiero y proporcionar hallazgos reveladores para la comunidad académica. Además, el
estudio explorará la importancia de monitorear el lavado de dinero y establecer regulaciones
adecuadas para las aplicaciones financieras, que producen ingresos no registrados. En última
instancia, el análisis tendrá como objetivo identificar soluciones sobre los perfiles de los
delincuentes y las respuestas legales para prevenir, investigar y sancionar los delitos financieros.
La investigación también identificará las mejores prácticas en esta área.
A contribución al conocimiento académico es el objetivo de esta investigación, cuyo
objetivo es responder a dos preguntas clave: primero, qué tipo de persona es probable que incurra
5
en delitos financieros y, segundo, cómo deben gestionar las plataformas colaborativas la
regulación de ingresos. El estudio cubre un amplio espectro de malversación fiscal e incluye un
examen de esquemas innovadores que generan riqueza imposible de rastrear. Su objetivo
principal es evaluar las intervenciones legales, lograr una mejor disuasión e identificar
recomendaciones de políticas óptimas. En última instancia, la investigación promete
proporcionar una comprensión más profunda de la psique del delincuente económico y promover
medidas efectivas de prevención del delito.
Abstract
To prevent and combat financial crime, it is essential to determine who is to blame. Those
who commit these types of crimes often have a solid understanding of finance along with
experience and are motivated to make quick profits. Experts in social engineering, they use
sophisticated methods to achieve their goals and typically operate within intricate networks.
Investigations into the sphere of influence of financial criminals will be carried out,
examining how various governments try to ease it while monitoring revenue control measures.
The academic study on financial crime will examine two key areas: the profile of the
financial criminal and the regulation of income within collaborative platforms. This research
aims to advance the understanding of financial criminal behavior and provide insights for the
academic community. In addition, the study will explore the importance of monitoring money
laundering and setting appropriate standards for financial applications, which produce
6
unrecorded revenue. Ultimately, the analysis will aim to identify solutions on criminal profiles
and legal responses to prevent, investigate and punish financial crimes. The research will also
identify best practices in this area.
A contribution to academic knowledge is the objective of this research, which aims to
answer two key questions: first, what type of person is likely to commit financial crimes and,
second, how should collaborative platforms manage the reduction in income. The study covers a
broad spectrum of tax malfeasance and includes an examination of innovative schemes that
generate untraceable wealth. Its main objective is to evaluate legal interventions, achieve better
deterrence and identify optimal policy recommendations. Ultimately, the research promises to
provide a deeper understanding of the psyche of the economic criminal and promote effective
crime prevention measures.
Palabras Clave.
Lavado de dinero, Fraude financiero, Corrupción, Delitos fiscales.
7
Introducción
Los crímenes financieros representan una amenaza constante para nuestra sociedad y tienen
el potencial de tener efectos negativos en las empresas, las personas afectadas y la economía
global. Estos crímenes, que van desde el robo de dinero hasta el fraude fiscal y la corrupción,
tienen el potencial de destrozar compañías y personas, es un desafío erradicar por completo los
delitos financieros, existen ciertas características que pueden ayudar a identificar estos delitos a
través de perfiles, ya que los perpetradores exhiben comportamientos específicos que pueden
determinar características críticas o patrones de comportamiento en un acto delictivo. Por lo tanto,
existe la necesidad de alternativas que brinden apoyo en el combate a estos delincuentes. Como
resultado, surge la pregunta: "¿Cuál es la importancia de la elaboración de perfiles financieros en
la detección y prevención de delitos financieros, y cómo se puede mejorar su eficacia para
garantizar la precisión y la confiabilidad en la prevención de los principales delitos financieros?
Los delitos financieros se han vuelto más frecuentes y sofisticados en los últimos años, lo que
plantea desafíos importantes para los organismos encargados de hacer cumplir la ley y los
organismos reguladores mundiales. Sin embargo, a pesar de que estos actos van evolucionando y
creándose nuevos, siguen ciertos patrones que permiten detectarlos, pero el mayor reto es porque
los delitos son cometidos con frecuencia por entidades con recursos financieros y conocimiento
del sistema financiero, lo que dificulta que las fuerzas del orden los identifiquen y aborden.
El enfoque que ha llamado la atención en los últimos años es la creación de perfiles
financieros, lo que implica el análisis de datos financieros para detectar patrones y anomalías que
8
podrían apuntar a actividades fraudulentas o ilegales. la creación de perfiles financieros implica
buscar ciertas señales de alerta, como transacciones inusualmente grandes, redes de
transacciones financieras intrincadas y patrones de comportamiento inusuales.
Aún existe debate sobre la efectividad de crear perfiles financieros para identificar y
prevenir delitos, los críticos sostienen que la creación de perfiles financieros puede resultar en
fraudes o proporcionar perfiles basados en suposiciones y dificultar la diferenciación frente a los
clientes que podrían utilizarse como indicadores de actividad fraudulenta debido a la capacidad
de los delincuentes financieros para adaptarse y cambiar su comportamiento. Hay una necesidad
de investigación y desarrollo continuos de nuevos métodos para crear perfiles financieros que
puedan identificar y prevenir de manera efectiva los delitos financieros y, así mismo, minimizar
las conductas delictivas anteriormente mencionadas.
Los delitos financieros o económicos están establecidos en nuestra sociedad desde la
creación de la moneda, independientemente del país o sistema financiero. Siempre se van a
encontrar personas que quieran vulnerar los derechos de sociedad y por ende a la economía,
afirma Cáceres (2002), con esto, se observa la constante lucha que se ha dado frente a esta
problemática, que nos ha acompañado desde los inicios en la evolución de la economía y como
se ha adaptado a esta de la misma forma, por dicha razón es de suma importancia la constante
investigación y análisis a quienes cometen estos delitos.
Es importante entender qué es un delito financiero; aquellos cuyas facultades lesionen el
orden económico y social y por tanto sean reconocidos como delitos económicos o financieros,
según el caso; difiere solo en la terminología, que los delitos financieros son cometidos por
9
personas que administran instituciones financieras (bancos, bolsas de valores, sociedades
financieras, cooperativas, etc.).
Con base en lo anterior, es importante explicar la diferencia entre delito financiero y
económico, pues a futuro este trabajo se enfocará en los delitos económicos de lavado de activos
y financiamiento del terrorismo -LA/FT- y los mecanismos de control creados para la banca
colombiana.
Por otro lado, los puntos diferenciales de delito económico y delito financiero radica en el
propósito, los medios y el impacto del delito. Según varios estudios, los delitos financieros se
centran en el uso ilegal del sistema financiero para obtener ganancias económicas a corto plazo,
mientras que los delitos económicos se centran en actividades ilegales relacionadas con la
economía en general para beneficio a largo plazo y el sostenimiento de la economía. Por
ejemplo, un estudio de Collier (2001) “señaló que los delitos financieros suelen ser cometidos
por personas con conocimientos financieros y contables que utilizan técnicas sofisticadas para
ocultar sus actividades ilegales. Los delitos económicos, por otro lado, suelen ser cometidos por
personas o empresas con recursos económicos y políticos que utilizan su influencia para obtener
ganancias a largo plazo y mantener el control de la industria”.
Por lo general y dado lo anterior los delincuentes financieros tienen dos características
importantes, la primera de ellas es que tienen el conocimiento, por lo general el delincuente
financiero posee el estudio técnico y práctico y la segunda de ellas es que poseen los recursos
económicos y los contactos o influencias para poder cometer el delito.
10
Jessee y Herrmann (2015) “examinan la relación entre los delitos financieros y
económicos y sus consecuencias económicas y sociales. Los autores argumentan que los delitos
financieros como la manipulación del mercado y el fraude bancario tienen impactos económicos
más inmediatos y directos porque impactan el valor de los activos financieros y por supuesto la
motivación de utilizar más a menudo el sistema bancario. Por otro lado, los delitos económicos
como la corrupción y la evasión fiscal tienen un impacto más amplio y duradero en la economía
y la sociedad. Estos delitos afectan la distribución de la riqueza, la inversión y el crecimiento
económico y pueden socavar la confianza en las instituciones y las democracias en su conjunto”.
Además, los autores sugieren que los delitos financieros y los delitos económicos a
menudo se superponen y superponen, y las soluciones para combatirlos deben ser integrales y
basadas en el trabajo conjunto de los sectores público y privado. Asimismo, los autores destacan
la importancia de fortalecer los marcos regulatorios y de cumplimiento y elevar la transparencia
y la adecuada presentación de informes en los sectores financiero y empresarial para prevenir y
detectar estos delitos. En conclusión, el estudio de Jessee y Herrmann (2015) “destaca la
importancia de abordar los delitos financieros y económicos desde una perspectiva integrada y
colaborativa, señalando que estos delitos tienen un impacto significativo en la economía y la
sociedad en general.”
Lo anterior dentro de los escenarios comunes de delincuencia financiera, sin embargo
dentro de los escenarios de plataformas colaborativas que sufren respecto al tema de
desregularización del control de los ingresos y de la evasión fiscal, se puede decir que la
problemática se debe a: que no cuentan con un registro en el país donde prestan sus servicios de
intermediación; segundo, se encuentran basadas en la confianza lo cual hace susceptible al
11
consumidor de ser estafado por medio de ellas, adicional a que no cuentan con un respaldo que
brinde seguridad al consumidor; como tercer y último punto se encuentra la problemática de la
desregularización afectando la económica de los sectores en los que estas se especializan,
tomando como ejemplo el sector encargado de la prestación de servicios de alojamiento se puede
observar que las tarifas por medio de plataformas digitales son inferiores comparadas con las de
un hotel en particular, ya que estos últimos deben cumplir con las regulaciones necesarias para
prestar sus servicios, “comenzando por Impuestos Nacionales; Alcaldías; Ministerio de trabajo y
otros; además del impacto social en la contratación de personal” (Suarez M., 2018); siendo el
recurso humano el elemento primordial en el desarrollo de su actividad de servicio.
Dada la descripción del problema, la presente investigación se centra en dos preguntas
principales importantes, la primera es ¿Cuál es el perfil del delincuente financiero? Y la segunda
hace énfasis en el campo de acción no convencional del delincuente financiero que es el mercado
de plataformas de economía colaborativa, lo que hace paso a ¿Cómo se regulan los ingresos
percibidos por medio de plataformas colaborativas?, esto en cuanto al precedente de la evasión
de impuestos.
12
Justificación
Los delitos ocasionados a causa de los fraudes financieros son generados en diferentes
modalidades por tal motivo es importante conocer dicha clasificación y como se mueven en el
sector financiero. Por ejemplo, el fraude en la modalidad con tarjetas de crédito es un delito que
ha venido aumentando a pesar de los avances tecnológicos para mitigar este delito. Más sin
embargo en Colombia la información obtenida es insuficiente, de manera que las investigaciones
que se han realizado con relación a los fraudes electrónicos han sido de manera general, sin
profundizar en el delito a través de tarjetas de crédito, por lo anterior se considera importante el
estudio de este tipo de delitos para contribuir en la sociedad, esto en virtud del carácter
académico.
En la actualidad la transformación del sector económico se encuentra en un estado
crecimiento exponencial, gracias a los grandes cambios tecnológicos y al buen uso de los
recursos. Es por tal razón, que día tras día surgen mayores e inesperados riesgos y estafas que
afectan no solo el desarrollo económico, sino que también el sector social ya que genera
inseguridad en la sociedad y no permite su avance; se trata de lavado de dinero. “El blanqueo de
capitales es la apariencia de legalidad de dinero de procedencia ilícita o dudosa. El blanqueo de
capitales es el que adquiere, asegura, invierte, convierte, transporta, protege y administra los
bienes de que se trata.
El dinero y en general todos estos recursos ilícitos nunca son lícitos, aunque haya muchas
transacciones con estos recursos, son precedentes no solo del narcotráfico, sino también de
delitos como la extorsión, el enriquecimiento ilícito, el secuestro, la rebelión, las armas. trata de
13
personas, tráfico de estupefacientes, delitos contra la administración pública (corrupción) y
delitos contra el sistema financiero”
“Cuando se descubren delitos financieros, los altos ejecutivos corporativos siempre
recurren a contadores y auditores "que no encontraron ni denunciaron estos casos". Están
legalmente amparados por balances y estados financieros firmados y registrados por sus
contadores, auditores, interventores, inspectores fiscales y supervisores. Solo una investigación
exhaustiva puede revelar la verdad y los verdaderos culpables (jefes, cuellos blancos) que se
beneficiaron de este tipo de delitos, pero eso los absuelve de su responsabilidad legal.
El contador como decisor profesional de alto riesgo y creador de fe pública dentro de un
sistema de buen gobierno corporativo, es responsable del cumplimiento de sus funciones ante las
autoridades legalmente competentes, porque en realidad el auditor es el "testamento público" de
la documento o cuentas de la empresa, comunidad, organización o persona física a la que presta
sus servicios profesionales. Bajo juramento y confirma con su firma y número de registro o con
un certificado oficial de un contador, que la información dada al estado en el balance general o su
informe ante la junta general, informe anual o declaración de impuestos es clara, verdadera y
adecuada. todos los requisitos para verificar la información de acuerdo con las normas contables
legales y aceptadas.
El tema de investigación, por otro lado, se centra en las formas en que las aplicaciones
financieras no se rigen actualmente por ningún marco normativo existente. Como resultado, este
estudio tiene como objetivo ampliar y adoptar los conocimientos adquiridos a partir de textos de
14
investigación anteriores relacionados con el uso de aplicaciones virtuales que producen ingresos
relevantes pero que aún no se registran.
En base a esta información se afirma que el contador se convertirá, por lo tanto, en un
"usuario clave e importante" del proceso legal, ya sea en nombre del estado, como fiscal o como
parte de la "defensa” .
15
Objetivo general
Analizar Perfilamiento de los principales delitos financieros y su campo de acción.
Objetivos específicos
1. Revelar las metodologías y técnicas utilizadas por los delincuentes financieros para llevar
a cabo sus actividades ilícitas.
2. Determinar los planes de acciones legales que se tienen frente al fraude y/o delitos
financieros.
3. Identificar las mejores prácticas y estrategias empleadas para prevenir, investigar y
sancionar los delitos financieros.
Metodología
El diseño metodológico de este estudio comprende todas las metodologías utilizadas en su
ejecución, en este caso será el conjunto de procedimientos para responder a la pregunta de
investigación y comprobar el desarrollo de la investigación.
El método que se utilizará dentro de esta investigación será descriptiva cualitativa; dado
que a través del análisis de las normas impositivas en Colombia que se encuentran vigentes se
determinara si existe o no una regulación o algún tipo de referido al problema desarrollado;
adicional se usara la método cualitativo con el fin de revisar la documentación necesaria a través
de las diferentes páginas en internet para obtener datos aproximados sobre el uso de estas
aplicaciones y la población que la utiliza; así mismo se usara el método de observación directa
dado que la aplicación se encuentra disponible en la galería de aplicaciones, lo cual la hace de fácil
16
aquerencia; y permite demostrar su efectividad en la vida cotidiana de las personas, lo anterior se
realizara teniendo en cuenta un exhaustivo paso a paso.
Ferri, E. (2016) "Los delitos financieros tienen una dimensión internacional y
transnacional, lo que los hace especialmente difíciles de detectar y perseguir" (Ferri, 2016, p. XX).
Se realizará una plena identificación de delitos financieros, seleccionar los delitos
financieros a incluir en el estudio. Estos pueden incluir, por ejemplo, fraude financiero, lavado de
dinero y manipulación del mercado financiero, una vez se haya realizado el paso anterior se
procederá con una revisión de literatura, se revisará exhaustivamente la literatura científica sobre
los perfiles delictivos financieros para identificar las características comunes y las diferencias entre
ellos, una vez realizados los anteriores es necesario realizar una selección de la muestra que será
representada por medio de gráficos y encuestas, se procese a realizar una recopilación de datos,
aquí se recopilarán datos sobre delincuentes financieros seleccionados, incluida información sobre
su edad, género, educación, experiencia laboral, antecedentes penales, etc.
Una vez terminados los pasos anteriores se procederá a realizar el análisis de datos, se
realizará un análisis estadístico de los datos recopilados para encontrar patrones y tendencias en
las características de los delincuentes financieros. Además, se llevará a cabo un análisis
cuantitativo de los datos para explorar de forma exhaustiva las características más importantes,
esto tendrá como fin dar paso a la interpretación de resultados, las conclusiones y el comentario
general de la investigación.
Se realiza de manera adicional gráficos sobre el comportamiento y el nivel de delitos
financieros a nivel Internacional y se crea un formato “encuesta”, con el fin de observar que tan
frecuentemente se utilizan apps que están desregularizadas.
17
La información se analizó teniendo en cuenta los diferentes datos obtenidos, se realizó un
comparativo en cuanto al nivel de delitos financieros cometidos a lo largo del mundo en los últimos
años.
Tabla 1
Comparativa entre Aplicaciones Desregularizadas a Nivel de Delitos Financieros
TIPO DE PLATAFORMA
GLOBAL
AMERCA LATINA
Plataforma financiera
49%
42%
Plataforma empresarial (email, CRM, RRHH)
38%
33%
Plataforma de Redes Sociales
32%
13%
Plataforma de bienes
31%
25%
Plataforma de conocimiento
26%
10%
Plataforma para compartir medios
22%
10%
Plataforma de servicios
21%
30%
Datos tomados de https://www.pwc.com/co/es/publicaciones/gecs/infografias/gecs-info2-impactos-y-perdidas.pdf
Figura 1:
Porcentaje de delitos financieros en relación con plataformas desregularizadas
18
Nota. Datos tomados de Tabla 1 Comparativa entre Aplicaciones Desregularizadas a Nivel de Delitos Financieros
La información se presenta por medio de una investigación escrita con referentes
bibliográficos, en los cuales se resumirá la información antes mencionada y se realizará una serie
de conclusiones con el fin de esclarecer un poco la problemática que da sustento al presente
documento.
Este es un documento basado en hechos verídicos, comprobados y en vía de desarrollo y
solución, mitigación y control sobre los delincuentes financieros y sus campos de acción.
Marco Teórico
Antecedentes delitos financieros y su perfilamiento.
Existen diferentes teorías que se encargan de darle un enfoque claro y entendible a los
delitos financieros, que serán definidas en los siguientes párrafos.
19
Hollinger, R. C., y Clark, J. P. (2014). “La teoría de la elección racional proporciona un
marco conceptual útil para comprender los delitos financieros. Según esta teoría, los individuos
son actores racionales que toman decisiones en base a un análisis costo-beneficio. En el contexto
de los delitos financieros, los perpetradores evalúan los riesgos, los beneficios potenciales y las
oportunidades disponibles antes de cometer un delito financiero”.
La anterior teoría nos da a entender que para el perpetrador del delito financiero se realiza
un análisis en el que se contemplan dos variables, la primera de ella es identificar el costo del
delito que se va a cometer, las consecuencias que este accionar pueda tener y la segunda variable
hace referencia al beneficio, esta básicamente hace referencia a lo que se puede obtener
realizando esta acción y si vale la pena o no la manera en la que se va a proceder.
Coleman, J. W., y Mooney, P. (2011). “La teoría de la desorganización social argumenta
que los delitos financieros son el resultado de la falta de regulación y control en los sistemas
financieros. Según esta teoría, cuando existen debilidades en la estructura y organización de los
sistemas financieros, se generan oportunidades para que los individuos cometan delitos
financieros”.
Esta teoría obedece a la falta de control por parte de los diferentes órganos, entre ellos la
empresa y el estado, al no existir controles efectivos es para el delincuente muchísimo más fácil
accionar, si por ejemplo, existieran en las empresas programas impenetrables o el estado
ejerciera presión sobre los mercados, si estos fueran regulados, como lo es en el caso de las
plataformas de economía colaborativa, sería más fácil poder prevenir estos delitos y en caso de
que se cometan poder encontrar al delincuente de manera oportuna.
20
Sin embargo, aunque el delincuente financiero por supuesto tiene una estrecha relación
con el delito financiero, se plantean teorías diferentes para dar un adecuado enfoque al
perpetrador del crimen como al crimen en sí, razón por la cual se establece la teoría de la
asociación diferencial, Cressey, D. R. (1973). Other people's money: A study in the social
psychology of embezzlement. Free Press. “El perfil del delincuente financiero se forma a través
de la interacción social y la exposición a modelos y situaciones que fomentan los
comportamientos delictivos en el ámbito financiero. Los delincuentes financieros adquieren
conocimientos especializados y desarrollan habilidades para manipular los sistemas financieros
en su propio beneficio”.
Lo que básicamente nos quiere dar a entender que el delincuente financiero se forma en
un entorno relacionado en el que influyen dos variables importantes, la primera es la facilidad de
aprender, ya que en un entorno financiero lo será más fácil adquirir el conocimiento necesario y
la segunda va ligada directamente con el tema ético y el enfoque de principios y valores.
Esto quiere decir que la combinación de las dos características anteriormente
mencionadas son un papel fundamental que impulsa al delincuente a aprender su “arte” y puesto
que no tiene escrúpulos no le será difícil cometer el crimen.
Y esta misma se complementa directamente con la teoría de la anomia, la cual argumenta
que Merton, R. K. (1938) “el perfil del delincuente financiero surge como resultado de la falta de
normas y valores claros en la sociedad y en el ámbito financiero. La presión por obtener éxito
económico y riqueza sin una base ética sólida puede llevar a los individuos a involucrarse en
comportamientos delictivos en el ámbito financiero”.
21
Ambas teorías plantean dos aspectos sumamente importantes, el primero de ellos es que
el delincuente financiero surge a raíz de la falta de normas y valores previamente establecidos,
podríamos pensar que desde su niñez carece de integridad, razón por la cual esta conducta de
delincuencia se va amoldando en torno a la sociedad en la que se vive en un momento especifico
de la vida misma, y el segundo aspecto hace alusión a la falta de normativas y regulación de los
mercados financieros y por supuesto de la desregularización de las economías colaborativas, en
donde el delincuente financiero aplica el primer aspecto mencionado, por medio de robos
masivos, réplicas de tarjetas de crédito, engaños, lavado de dinero, evasión de impuestos, entre
otros.
Es necesario destacar que el cliente o consumidor que es víctima de estos delitos crea un
vínculo que este tipo de economías basado muchas veces únicamente en la confianza, lo que es
completamente diferente al entorno moral en el que el victimario se encuentra ejerciendo su
papel, se procede a establecer los antecedentes teóricos sobre las plataformas de economía
colaborativa y se pretende relacionar con el delito financiero y el perpetrador del mismo.
Antecedentes de plataformas desregularizadas y delitos financieros.
Calderón Corredor, Z. (2012). “La Economía Colaborativa (en adelante EC), también
denominada economía de plataforma está siendo percibida como un fenómeno que puede
facilitar la sostenibilidad y el desarrollo económicos. No obstante, plantea importantes retos de
carácter normativo en general y de carácter tributario en particular. Es decir, el gravamen de la
capacidad económica que este tipo de economía está generando en sus principales actores,
plantea dificultades en términos de calificación jurídica, cuantificación, control y cumplimiento.
22
Los nuevos mercados surgidos en el marco de la economía de plataforma están dando lugar a
nuevos agentes cuyas variables tributarias no encajan de forma automática en los procesos y
esquemas fiscales vigentes”.
La postura anterior nos quiere dar a entender que la economía colaborativa aunque es en
pro del desarrollo económico de los países y que de hecho la idea del negocio es buena es una
economía que hasta el momento carece de validez jurídica, que no se encuentra regulada de
manera efectiva, que se presenta carencias en cuanto a el control y el cumplimiento de las
normativas exigibles en cada país, lo que es un escenario clave para el perpetrador de los delitos
financieros, al no tener ningún tipo de control establecido.
Antonia Jabalera Rodríguez (1696). Nueva fiscalidad, ISSN. “Con la progresiva e
imparable implementación y consolidación de las tecnologías emergentes asociadas a la
denominada 4ª Revolución Industrial, como la robótica avanzada e inteligencia artificial, la
programación y almacenamiento de datos en la nube, el procesamiento de datos masivos (big
data)”.
La 4ª Revolución Industrial trae consigo modificaciones no solo en la invención de
aparatos electrónicos, sino también en estrategias comunicativas y en el mercado, se deja de lado
el mercado convencional para darle paso a los mercados electrónicos y no solo a estos si no a los
medios de pago, el dinero pasa a ser parte de la obsolescencia y la nueva manera de pagar por los
bienes o servicios es de manera digital, lo que reafirma nuestra teoría de que es mucho más fácil
delinquir en estos escenarios.
23
En cuanto al tema de tributación efectiva se establecen antecedentes importantes como lo
son la tributación efectiva y la tributación de los ingresos percibidos por la economía digitalizada
en Colombia y un enfoque en cuanto a perspectiva regional.
Sánchez, C., & Toledo Concha, C. (2019). “Las nuevas tecnologías, aplicadas a la
economía, han generado un sinnúmero de oportunidades para la legislación de los países, entre
otros ámbitos en el derecho tributario”. En el presente artículo se analizan las distintas opciones
de aplicación de impuestos a los servicios de plataformas digitales en Latinoamérica (pp. 27-35).
Es importante hacer referencia a los aspectos tributarios de las plataformas digitales a
nivel global y los retos que se presentan en la actualidad, Cabrera Cabrera, O. S. (2017). “Los
agigantados avances en las tecnologías de la comunicación y la información han labrado el
terreno para el arribo de la economía digital. Esta situación lleva a señalar que es una realidad
ineludible que la mayoría de las operaciones de negocios se canalizan hoy a través del comercio
electrónico, donde las últimas décadas atestiguan el auge y revolución de todas las formas de las
plataformas digitales. No obstante, estos nuevos modelos digitales de negocios conllevan
importantes intrincaciones jurídicas”.
Dado lo anterior, es imposible retornar a los mercados 4ª Revolución Industrial de las
generaciones anteriores debido a los constantes cambios y avances tecnológicos, lo que
representa un reto para las entidades regularizadores de ejercer control sobre estos ingresos
percibidos, la lucha por no dejar vacíos legales es casi imposible de evadir, la regularización de
los ingresos y por ende de la tributación es un desafió constante, que se debe dar a pasos
agigantados, de lo contrario será imposible poder tomar terreno de lo que ya se ha perdido.
24
Otra de las incertidumbres de las plataformas de economía colaborativa es si se va a
realizar una regulación o no de este tipo de economías, tanto en los sujetos domiciliados en el
territorio nacional como los que no se encuentran el e territorio pero que aun así deben y tienen
responsabilidades tributarias en la nación, razón por la cual se realiza la siguiente investigación.
Pintado Castillo, C. A. (2020). “Cómo la falta de regulación tributaria de los servicios
prestados a través de plataformas digitales por parte de sujetos no domiciliados a personas
naturales domiciliadas incide en la recaudación tributaria”.
La metodología empleada en este estudio fue de tipo aplicada, utilizando un enfoque
analítico-sintético. Se optó por un diseño no experimental y se utilizaron técnicas de
investigación que se basaron en información obtenida de fuentes citadas. Entre estas técnicas se
incluyeron entrevistas realizadas a especialistas en tributación y un análisis documental que
abarcó legislaciones internacionales y normativa tributaria interna para recopilar información
relevante.
Es importante dar claridad a los escenarios y posturas anteriormente mencionadas, por lo
cual se establece lo siguiente:
Levi, M. (2008). The anatomy of fraud and corruption: Organizational causes and
remedies. In M. Tonry (Ed.), Crime and justice: A review of research (Vol. 37, pp. 165-229).
University of Chicago Press. “Se refieren a delitos cometidos utilizando el sistema financiero,
incluida la manipulación de los mercados financieros, el inadecuado manejo y distribución de
dinero, la falsificación de documentos públicos y privados, el fraude bancario, el robo de
25
identidad y más. Estos delitos tienen un gran impacto en toda la economía y la sociedad”. Los
delitos financieros son cometidos por diferentes tipos de personas, desde individuos hasta
corporaciones, y pueden ser impulsados por factores como la codicia, la necesidad o la
oportunidad de financiar actividades ilegales. Estos delitos pueden ser cometidos por personas
con diferentes niveles de educación y educación financiera, pero a menudo son cometidos por
personas con experiencia en finanzas y contabilidad. Algunas de las practicas más comunes de
estos delitos son:
Manipulación del mercado: Este delito consiste en manipular los precios y valores del
mercado con fines de lucro. Los ejemplos incluyen la manipulación de acciones, bonos o
materias primas.
Fraude Financiero: Este delito involucra el uso del engaño para obtener una ventaja
financiera. Los ejemplos incluyen fraude bancario, fraude de seguros o fraude de tarjetas de
crédito.
Blanqueo de capitales: Este delito consiste en ocultar el origen del dinero obtenido de
actividades ilícitas. Los ejemplos incluyen el lavado de dinero proveniente del narcotráfico o del
crimen organizado. Robo de identidad: este delito consiste en utilizar la información personal de
otra persona para obtener una ganancia económica. Los ejemplos incluyen el robo de
información personal para abrir tarjetas de crédito o cuentas bancarias fraudulentas.
Nota: Información de Serrano-Cinca, C., Gutiérrez-Nieto, B., & Castrillo, R. (2019).
26
Una vez resuelta la incertidumbre de que es un delito financiero es necesario ahondar en
los perfiles de los delincuentes financieros, sus características mentales y lo que los incentiva a
cometer tales delitos.
Según Ostami, A., & Mondani, H. (2016) Aunque los delitos financieros pueden ser
cometidos por personas de diferentes orígenes y niveles educativos, se han identificado
características comunes de los delitos financieros. Algunas de las características identificadas en
el estudio incluyen:
Edad, Los delincuentes financieros suelen tener entre 30 y 50 años. Esto se debe a que la
comisión de estos delitos suele requerir cierta experiencia en el sector financiero.
Género, Si bien las personas de cualquier género pueden cometer delitos financieros, los
hombres son más propensos a cometerlos. Esto se debe en parte a que los hombres tienden a
tener un mejor acceso a los recursos financieros y las conexiones necesarias para cometer estos
delitos.
Educación, Los delincuentes financieros a menudo tienen educación superior y
experiencia en contabilidad financiera. Esto les permite comprender mejor el sistema financiero
y utilizarlo para beneficio personal.
27
Personalidad, los delincuentes financieros tienden a tener personalidades manipuladoras y
narcisistas y tienden a tener una alta tolerancia al riesgo. Esto les permite tomar decisiones
arriesgadas y engañar a otros para obtener ganancias financieras.
Motivación, los delincuentes financieros pueden estar motivados por la codicia, la
necesidad de financiar actividades ilegales o una oportunidad.
Por otro lado, el autor Gomá Lanzón, I. (2011). “Delitos económicos y blanqueo de
capitales. Tirant lo Blanch. Los delitos financieros son aquellos delitos que implican la
manipulación, la falsificación, el fraude o la malversación de fondos y otros recursos
financieros”. Lo que en efecto se ve reflejado en el desarrollo del tema contenido en esta
investigación, es importante establecer que es el blanqueo de capitales, básicamente hace
referencia a encubrir el origen de los beneficios obtenidos por medio de actividades ilícitas, lo
que da paso a la malversación de fondos en las compañías y otros mercados más.
Sin embargo es importante estar del lado de las víctimas de los diferentes delitos
financieros, ya que muchos de estos se dan en los escenarios de economía colaborativa que no se
encuentran regulados y los cuales son más frecuentes de lo que se cree, las personas invierten o
adquieren servicios en plataformas o apps, como las anteriormente mencionadas toman la
decisión de adquirir los servicios sobre una base netamente de confianza y esta se encuentra
sustentada en la teoría de la decisión o incertidumbre, que implican condiciones de aleatoriedad,
variables en toma de decisiones e incluso se sustenta bajo las siguientes teoría.
28
La teoría de juegos nace como campo de estudio en el año 1928, planteada por el señor
John Von Neuman y Oskar Morgenstern, en la cual se plantean las siguientes categorías:
Tabla 2
Categorías Teoría de Juegos
CATEGORIAS
DEFINICIÓN
EJEMPLO
En esta categoría se entiende
SIMÉTRICOS O
que la recompensa y el castigo
ASIMÉTRICO
es exactamente la misma para
-
Obtiene un juego 2x2
jugadores.
cada jugador
JUEGOS DE SUMA CERO
O DISTINTA DE CERO
JUEGOS
CORPORATIVOS O NO
CORPORATIVOS
Cuando un jugador gana en
este modelo, el otro pierde
Sistema de inversiones
en Bolsa
exactamente lo mismo
Los
jugadores
forman
un
-
Analizan
diferentes
equipo con el propósito de
tipos de estrategias,
conseguir un objetivo
estableciendo acuerdos
entre sí
Se establece un equilibrio, en
el
EQUILIBRIO DE NASH
-
cual
ninguno
jugadores
de
obtiene
-
No se podrá llegar a un
los
acuerdo, si uno de los
una
jugadores
ganancia, ninguna de las partes
quiere
cambiar su decisión
podrá realizar ningún cambio
de decisión a la inicial
SIMULTANEO O SE
SECUENCIALES
Aquí
cada
jugador
actúa
después del otro, mientras que
los simultáneos actúan a la vez.
-
Juegos simultáneos
29
DE INFORMACIÓN
PERFECTA O
IMPERFECTA
En este modelo los jugadores
conocen
perfectamente
los
modelos y las tácticas de juego
-
Se conocen cada una
de las estrategias de los
demás jugadores
de los participantes anteriores.
Nota. Elaborada teniendo en cuenta la teoría de John Von Neuman y Oskar Morgenstern.
La tabla anterior se realiza con el fin de proporcionar claridad sobre las teorías que dan
base al uso de plataformas digitales y al papel del ser humano para confiar en estas.
Otra de las teorías que hacen relación a la inversión en plataformas de economía
colaborativa es la Teoría de la sociedad del riesgo, Ulrich Beck, un sociólogo alemán, presentó la
teoría de la sociedad del riesgo en su innovador libro "La sociedad del riesgo: hacia una nueva
modernidad", publicado en 1986. Basada en las transformaciones sociales y económicas de las
sociedades modernas, esta teoría explora la aparición de nuevos riesgos y obstáculos.
Beck, U. (1986). “La sociedad del riesgo: Hacia una nueva modernidad. Siglo XXI
Editores. En las sociedades actuales, la teoría de la sociedad del riesgo describe la posición central
de riesgos e incertidumbres que plantean el progreso tecnológico, la globalización y el desarrollo
industrial. Beck enfatiza la naturaleza paradójica de la modernidad, donde los avances científicos
y tecnológicos pretenden ofrecer ganancias, pero con ellos vienen peligros y riesgos
impredecibles”.
El papel fundamental que juega la gestión de riesgos para garantizar el bienestar de la
sociedad, el desarrollo de la teoría de la sociedad del riesgo ha provocado cambios radicales en
una amplia gama de disciplinas académicas, incluidas la sociología, la economía, la política y la
filosofía, lo que ha desencadenado una nueva ola de reformas políticas y decisiones. procesos de
elaboración.
30
Los delitos más recurrentes en estas plataformas son: el fraude con tarjetas de crédito,
pueden usar tarjetas de crédito robadas o comprometidas para realizar transacciones fraudulentas,
como reservar alojamiento o solicitar servicios de manera falsa, y luego cancelar el pago, otro de
ellos es el lavado de dinero, aquí se crean cuentas falsas con el fin de recibir pagos de manera
ilícita y posteriormente transferirlas a cuentas licitas con el fin de mantener el delito en el
anonimato.
Uno de los delitos más recurrentes es la evasión fiscal, por lo general las plataformas que
no se encuentran reguladas evaden impuestos, al no tener ningún tipo de regulación frente a los
ingresos por parte de las autoridades competentes, como por ejemplo la DIAN frente a plataformas
con RAPPI, UBER, AIRBNB, entre otros, y finalmente las estafas a través de perfiles falsos,
comúnmente se ofrecen servicios o productos que pueden ser falsos o defectuosos.
Para Colombia según Portafolio, en un censo realizado en el año 2022, “Durante la
investigación, se identificaron un total de 49 plataformas de economía colaborativa basadas en la
ubicación en Colombia. Estas se distribuyeron de la siguiente manera: 13 plataformas relacionadas
con el transporte, 17 enfocadas en servicios de domicilios, 8 dedicadas a servicios asistenciales o
cuidado de la salud, y 12 centradas en servicios del hogar o trabajo doméstico. Es importante
destacar que este número difiere significativamente de los titulares que mencionaban alrededor de
700 plataformas, los cuales fueron leídos el mes pasado”.
Figura 2
Cantidad de aplicaciones de economía colaborativa en Colombia
31
Nota. Datos tomados de Párrafo anterior, numero de aplicaciones de economía colaborativa en Colombia.
Criminalidad financiera: una guía para la prevención y el control. Routledge. En su libro
"Criminalidad financiera: una guía para la prevención y el control", el autor Nicholas Ryder
argumenta que los delitos financieros son Ryder, N. (2012). Criminalidad financiera: una guía
para la prevención y el control. Routledge."una forma de delincuencia organizada que se centra
en la manipulación de los sistemas financieros y económicos".
Este enfoque destaca la naturaleza compleja y calculada de los delitos financieros,
mostrando que no se trata de actos aislados, sino que implica una organización deliberada para
explotar el sistema financiero y económico para beneficio personal.
Los autores enfatizan la manipulación de los sistemas financieros y económicos,
señalando que los delincuentes financieros emplean estrategias y tácticas específicas para llevar a
32
cabo sus delitos. Esto puede incluir fraude, lavado de dinero, evasión de impuestos, corrupción y
otras actividades delictivas relacionadas con transacciones y operaciones financieras.
Resultados
En el presente estudio, se analizaron en detalle el perfil de los que cometen delitos
financieros con el objetivo de comprender su alcance y características. A través de una
investigación tomando parte de documentos que incluían exámenes de casos emblemáticos, el
análisis de informes de organizaciones internacionales y la revisión de literatura especializada, se
recolectó la suficiente información relevante y detallada sobre el alcance de estos delitos. Por
consiguiente, estos resultados contribuirán a una mayor comprensión de este fenómeno y
servirán como base para la formulación de estrategias efectivas de prevención y su lucha a nivel
global.
Inicialmente, a partir de diversas fuentes para lograr identificar los delitos financieros
más comunes, según los resultados, el lavado de dinero prevalece como uno de los más
utilizados frente a este tipo de delitos, sin embargo, con el avance tecnológico exponencial en
cuanto a conectividad y los mismos dispositivos, en los últimos años ha comenzado a aumentar
los delitos cometidos por la web, según la INTERPOL (2022) “Los encuestados calificaron la
amenaza de los delitos en línea, incluido el lavado de dinero, el phishing, el ransomware y las
estafas, como "alta" o "muy alta". Esto fue cierto para más del 60% de los participantes de la
encuesta. Además, más del 70 % de los encuestados prevé un aumento de los ataques de
ransomware y phishing. en los próximos tres o cinco años.”
33
Dentro de lo que menciona la INTERPOL, el lavado de dinero sigue encabezando su Top
de Amenazas Delictivas, siendo así que según la siguiente gráfica, el lavado de dinero se
considera una amenaza muy alta con un 67%, seguida por el ransomware (software malicioso)
como el segundo más peligroso con un 66%, como tercero se encuentra el Phishing (Engaño de
víctimas con correos supuesta fuente de confianza) y las Estafas en Línea, que está por encima
del Fraude Financiero, Tráfico de drogas, Intrusión informática, la Explotación Infantil y el
Crimen Organizado.
Figura3
Principales amenazas delictivas – Tendencias delictivas mundiales de INTERPOL 2022
Nota. Datos tomados de: https://www.interpol.int/es/Noticias-y-acontecimientos/Noticias/2022/Los-delitos-financieros-y-loscometidos-por-Internet-son-los-que-mas-preocupan-a-la-policia-de-todo-el-mundo-segun-un-nuevo-informe-de-INTERPOL
Al analizar los datos, se entiende que el lavado de dinero es una problemática mundial,
que atenta contra todos los individuos y genera mucho más impacto que los que constituyen la
violación de derechos humanos y de la batalla contra las drogas, al observar por regiones en el
34
mundo cada una posee en mayor proporción este tipo de conflictos, pero lo que sí es seguro es
que se están generando nuevos delitos que se acercan al ya mencionado lavado de dinero, como
lo es el caso de África, al estar cada vez en un aumento la digitalización del sector financiero
esto causa un mayor uso de aplicaciones bancarias a través de dispositivos móviles, que como
consecuencia genera un aumento en los fraudes en línea e incluso estafas con criptomonedas
(INTERPOL, 2022a).
Para cada zona del mundo puede resaltar mucho más delitos de otro tipo, pero no quiere
decir que los financieros no tengan peso sobre estos, para traer un ejemplo está Europa donde el
cual los principales actos delictivos que más abundan corresponden la violencia sexual contra los
menores en plataformas digitales no reguladas con un porcentaje del 76% estando por encima del
Phishing y el Lavado de dinero con 62% y 60% respectivamente (INTERPOL, 2022b). Esto no
quiere decir que se observen con menor importancia, puesto que estos porcentajes van en
aumento conforme avanza el tiempo con lo anterior, estos datos son tomados a nivel general en
el informe de la Interpol, por lo que, si se toma el caso de los Países Bajos, en este el Lavado de
Dinero sí que toma mayor protagonismo del que ya posee, al ser uno de los factores más
preocupantes, frente a los principales actos delictivos que ocurren allí y es una problemática que
va incluso desde el siglo pasado, como lo menciona (Van Keeken, 1998) “en Ámsterdam se
podía encontrar una oficina de cambio en cada esquina […] Muchas estaban en manos de
organizaciones criminales y en ellas se cambiaban millones de florines holandeses por otras
monedas”. Al observar este enunciado se percibe la problemática como lleva atacando desde
hace más de dos décadas y continúa en constante crecimiento, a pesar de eso, esto mismo es lo
que ha propiciado que se tomen medidas cada vez más exigentes como la del caso anterior, la
35
cual estas actividades criminales se minimizaron con el actuar de la Ley sobre transparencia de
transacciones inusuales y el banco neerlandés. Y así con demás países como en Francia con la
operación policial LYON en una lucha contra el fraude, ésta realizada en 2021 (INTERPOL,
2021), “Se incautó la enorme suma de 129 975 440 USD en activos virtuales y se arrestó a cerca
de 1000 sospechosos”.
En lo que respecta a América Latina al ser una región tan extensa es una de las que más
genera grandes cantidades de ingresos ilícitos, según el estudio del 2021 realizado por el GLF
(Global Financial Integrity), dividió ésta área en 4 subregiones: América del Sur, América
Central, México y el Caribe, y descubrieron que la corrupción es el principal delito financiero
efectuado en cada una realizado por medio del Lavado de Dinero y que además ha sido el que
más ha prevalecido en su historia, exceptuando a América Central, donde la principal fuente de
ingresos ilícitos es por medio del Tráfico de Drogas. Los canales por los cuales se efectúan este
tipo de delitos pueden variar, no obstante, de nuevo se refleja una similitud entre estas, las cuales
son las propias Instituciones financieras, bienes raíces, comercio y contrabando de efectivo.
(Yansura, Mavrellis, Helms, & Kumar, 2021).
Un punto a resaltar frente a este estudio es que socialmente hablando de América Latina,
es la región más violenta del mundo y a pesar de no parecer tener relación con los delitos
financieros, estos juegan un papel bastante fuerte, ya que, se presenta un desafío muy grande
para cada país que lo conforma, este es el financiamiento del terrorismo, lo que ha generado
conflictos internos entre oposiciones al no existir herramientas que puedan tener a cada país
prevenido y que puedan detectar este tipo de problemas para evitar consecuencias devastadoras.
36
No significa que no existan leyes o convenios internacionales en contra de la corrupción
o que estos solo sean tema de interés en el continente europeo como en ejemplos anteriores, al
igual que estos, varios países han tomado la rienda de este problema para poder trabajar en ello
(Rincón & Tafur, 2021), como lo son los siguientes ejemplos, por mencionar algunos:
Tabla 3
Convenios internacionales contra delitos financieros en algunos países Latinoamericanos
PAIS
CONVENIO INTERNACIONAL
Financiamiento del
Lavado de dinero
terrorismo
ARGENTINA
Convenio Internacional para la
Represión de la Financiación del
Terrorismo.
BRASIL
Convención Internacional para
la represión de la financiación
del terrorismo, adoptada por la
Asamblea General de las
Convención de Viena contra el
lavado de activos.
Naciones Unidas en 1999
PERÚ
Convención de las Naciones
Unidas contra la Delincuencia
Grupo de Acción Financiera
Organizada Transnacional
sobre el Blanqueo de Capitales
(Convención de Palermo)
COLOMBIA
Convenio del consejo de
Convenio de las naciones
Europa sobre el blanqueo,
unidas para la supresión de la
identificación, embargo y
financiación del terrorismo
decomiso de los productos
(1999)
derivados de actos delictivos
(Estrasburgo, 1990)
37
Nota. Datos tomados de: https://uiaf.gov.co/sites/default/files/2022-06/documentos/archivosanexos/Introduccion%20al%20marco%20juridico%20y%20estandares%20internacionales%20ALACFT.pdf &
http://repository.unipiloto.edu.co/handle/20.500.12277/10683
Cómo se observa esta tabla, incluso el país con mayor territorio se une a esta lucha desde
inicios del siglo, y cada uno de estos convenios sostenidos bajo una ley que legitimista su interés
en acabar con dicha problemática mundial, cada territorio cuenta con su propio conflicto contra
los delitos financieros, pero asimismo se encuentra respaldada por demás naciones frente a un
objetivo común. La clave se encuentra en mejorar dichos convenios y operaciones con ayuda de
la evolución tecnológica, puesto que los delitos no se detendrán.
Siendo así el entorno cibernético como herramienta trae bastantes facilidades y opciones
que antes no estaban disponibles o al alcance de una mayoría de la población, pero como en
muchas ocasiones, resulta ser un arma de doble filo que permite que los delincuentes aprovechen
el poder de la conectividad y de la cantidad de elementos que todas las personas reciben por
medio de sus dispositivos, por ello, hay que avanzar como se ha estado realizando cada vez más
en por lo menos los últimos 5 años, una clara demostración es la “Operación HAECHI”
(INTERPOL, 2022c) ocurrida en la República de Corea, sobre la cual apoyó ésta intervención
contra delitos como:
•
Estafa de inversión
•
Blanqueo de capitales asociado al juego en línea ilegal
•
Phishing telefónico
•
Estafas por internet y correos electrónicos
38
INTERPOL. (2021). “Los resultados de la operación se consideraron exitosos, ya que
condujo a 1.003 detenidos y al cierre de 1.660 casos investigados por la policía. Además, se hizo
posible el bloqueo de 2.350 cuentas bancarias asociadas con las ganancias ilícitas de delitos
financieros en línea. Se publicaron más de 50 notificaciones de INTERPOL con la información
recopilada durante la operación HAECHI-II. Además, la operación reveló 10 nuevos modos de
operación criminal”. Stock, J. (2021) dice que:
El éxito de esta operación se basa en dos elementos fundamentales para la aplicación de
la ley, a saber, seguir la pista del dinero y cooperar a través de INTERPOL. Hemos hecho
hincapié en la necesidad de redoblar los esfuerzos para privar a los delincuentes de sus
ganancias ilícitas, y eso es precisamente lo que los países miembros han hecho en esta
operación. Jürgen Stock, secretario general de INTERPOL.
En resumen, los resultados evidenciados en el documento brindan un panorama general y
más claro frente a lo que vive el mundo actualmente contra los delitos financieros. Los ejemplos
y datos presentados resultan reveladores al dejar ver cómo el Lavado del dinero sigue
manteniéndose como la principal problemática y que va ganando terreno conforme los años
continúan, cada vez manifestándose de varias formas como lo puede ser los diferentes tipos de
fraudes o con sus fines, como la mencionada financiación del terrorismo.
Además de que la digitalización brinda un apoyo importante para ambos bandos, tanto
para nuevos modos de delinquir como para su misma liquidación, su uso va ligado al modo en
que se explote sus características, para este caso, ha presentado hallazgos importantes tales como
39
el comprender mejor las tendencias y patrones que utilizan los delincuentes y así crear estrategias
efectivas que mantengan bajo control estos mismos actos, tomando en cuenta la supervisión,
coordinación, cooperación y detección de estos delitos. Siendo así, la información brindada por
la Interpol en sus operativos en contra de los delitos financieros, tomaron en cuenta los perfiles y
características que se pueden denotar de quienes son los delincuentes e incluyendo la ayuda en la
detección de estos actos con ayuda de las nuevas tecnologías, colaborando en su captura.
Sin embargo, a pesar de que los datos aquí presentados cuentan con un respaldo que
permite determinar la veracidad y confiabilidad de estos para ser tomados en cuenta en
estrategias de detección y combate de la delincuencia financiera. En muchos de los casos varias
situaciones no pueden ser cuantificadas o reportadas debidamente y que se encuentran en
constante cambio, por lo cual llega a atascarse hasta cierto punto. Por lo tanto, es recomendable
que, en futuras investigaciones y análisis del entorno criminal, se aborden las nuevas posibles
tendencias que se puedan presentar con nuevas herramientas y observar los convenios
emergentes y la cooperación entre naciones.
40
Conclusiones
En último término, esta investigación ha contribuido a que se pueda comprender mejor la
incidencia y el modus operandi en cuanto a delitos financieros, demostrando que representan una
gran amenaza para la paz y seguridad de cada uno de los individuos, es importante que la sociedad
tome un papel más fuerte en cuanto a la lucha contra estas violaciones, aún más tomando en cuenta
lo que la digitalización y sus herramientas supone. La cooperación es necesaria para hacerlo más
difícil a los perpetradores atacar, ya que, a pesar de que estos siguen ciertos patrones ya
evidenciados, siguen ocurriendo eventos que comprometen la seguridad de una empresa o de un
gobierno. En este orden de ideas, se debe de capacitar a las personas con temas tales como
reconocer y evitar modos de vulneración de la información que han surgido hace algunos años
como lo es el Phishing.
A pesar de que el perfilamiento, se basa en parte por la suposición y tomar en cuenta
características ya establecidas, se presume que no sean del todo verídicas, pero esto no quiere decir
que no sean cruciales para la lucha contra los delitos financieros, lo que se debe es trabajar más en
ampliar estos datos que colaboren con tener mejores resultados al momento de poner en revisión
un caso de delito, esto junto con las tecnologías brindan una mayor certeza sobre qué tipo de
individuo o individuos cometieron el acto.
El avance tecnológico y la digitalización en el mundo es imposible de frenar, cada vez la
bancarización a nivel mundial aumenta gracias a los teléfonos, todos los días más personas usan
diferentes dispositivos con los cuales realizan muchos trabajos y transacciones, por lo que no hay
forma de evitar esta evolución, más, sin embargo, si es posible que se utilice en favor de
41
herramienta que permita colaborar con los gobiernos y la ley a detectar, identificar y combatir los
actos delictivos, siendo más específicos en lo financiero, con esto es recomendable educar a las
personas sobre darle el mejor uso y no únicamente esto, sino además sobre ciberseguridad, ya que
podría generar una vulnerabilidad para la sociedad que aprovechen los criminales y así cometer
más cantidad de actos al no tener una buena protección de la información. El lavado de dinero, la
estafa, la corrupción y otros delitos financieros están evolucionando y adaptándose a las nuevas
tecnologías, por lo que demanda una constante actualización y mejora de las regulaciones y
estrategias de prevención y detección.
Los gobiernos y naciones deben de trabajar en conjunto como ya viene haciéndose, solo
que, más contundentes, con leyes y planes de acción que, en consecuencia, le dificulte a los
delincuentes no poder cumplir con sus cometidos, esto puede verse en trabajar en la transparencia
de transacciones y flujos de efectivo, así mismo mecanismos para la supervisión de estas, aunque
también se debe analizar desde adentro y hacer una reestructuración de los funcionarios porque
según los resultados evidenciados, la corrupción dentro del mismo gobierno es la principal causa
de delitos financieros en algunos países. Se debe colaborar en la concientización de que este es un
problema real que afecta a cada uno de los que está involucrado en la sociedad y poner principal
atención a nuestra seguridad y la de nuestro dinero.
Por otro lado, y como uno de los principales escenarios de delincuencia financiera son los
mercados de economía digital o economía colaborativa, ya que estas son más propensas a estafas
y delitos financieros, esto debido a la falta de regularización, control y evasión de ingresos de las
mismas, esta investigación nos hace cuestionarnos también el perfil de las víctimas de estos delitos,
42
no solo son las empresas, sino por el contrario los gobiernos y las personas que solamente son
clientes o consumidores de estos servicios.
Generalmente las personas que utilizan plataformas de economía colaborativa basan su
decisión en gran parte en la confianza, los consumidores de estas aplicaciones no poseen garantías
de que lo que están consumiendo es confiable o que no van a ser estafados.
De esta manera la falta de conocimiento, la confianza excesiva, la falta de precaución en
línea y en algunas ocasiones la edad avanzada de las víctimas permite crear situaciones probables
para el delincuente. A raíz de todos los factores anteriormente mencionados nace el gran desafió
de regularizar y crear normativas para prevenir y hacerle frente a este fenómeno de delincuencia
financiera en mercados de economía digital.
El papel de los delitos financieros en las economías digitales es significativo y plantea
importantes desafíos. El avance de la tecnología y la creciente digitalización de las transacciones
financieras brindan a los delincuentes nuevas oportunidades para cometer delitos financieros,
incluidos el fraude y la extorsión. Estos los delitos tienen un impacto tanto en las personas como
en las empresas, tanto en las personas como en las empresas, así como en la confianza del público
en los sistemas financieros y el estado general de la economía.
Los delitos tienen un impacto económico significativo en las economías digitales. Las
pérdidas provocadas por estos delitos tienen un impacto tanto en las personas como en las
empresas, erosionando la confianza en los sistemas financieros y reduciendo la inversión y el
43
crecimiento económico. el tiempo y los recursos necesarios para investigar y enjuiciar estos delitos
tienen un costo para la sociedad en su conjunto.
En última instancia, cuando se trata de delitos financieros en economías digitales, uno tiene
como objetivo salvaguardar la integridad y confiabilidad de los sistemas financieros, fomentar el
crecimiento económico sostenible y garantizar la seguridad y protección de los usuarios en línea.
desafío que siempre está cambiando y que requiere una actitud proactiva una respuesta coordinada
para reducir los riesgos proteger el bienestar económico de las sociedades en la era digital.
44
11. Referencias Bibliográficas
Bainbridge, SM (2018). Introducción a la Ley de Delitos de Cuello Blanco. Publicaciones
académicas del oeste.
Christian Sánchez, César Toledo Concha, (2019). Actualidad jurídica Uría Menéndez, ISSN
1578- 956X, Nº. 52, 2019, págs. 27-35
Galvis, I. (2008). Análisis conductual forense en un caso de delito financiero. La auditoría
forense frente a la detección, prevención e investigación de lavado, 467.
Healy, PM, & Palepu, KG (2018). Análisis y valoración de empresas: uso de estados
financieros. Aprendizaje Cengage.
Hollinger, R. C., y Clark, J. P. (2014). Rational choice theory and white-collar crime. En M. L.
Benson y F. T. Cullen (Eds.), Advances in Criminological Theory: The Oxford Handbook
of White-Collar Crime (pp. 17-32). Oxford University Press.
INTERPOL. (2022a). Los delitos financieros y los cometidos por Internet son los que más
preocupan a la policía de todo el mundo, según un nuevo informe de INTERPOL.
Obtenido de https://www.interpol.int/es/Noticias-y-acontecimientos/Noticias/2022/Losdelitos-financieros-y-los-cometidos-por-Internet-son-los-que-mas-preocupan-a-la-policiade-todo-el-mundo-segun-un-nuevo-informe-de-INTERPOL
45
INTERPOL. (2022c). INTERPOL. Obtenido de Iniciativas contral los delitos financieros:
https://www.interpol.int/es/Delitos/Delincuencia-financiera/Iniciativas-contra-los-delitosfinancieros
INTERPOL. (26 de noviembre de 2021). INTERPOL. https://www.interpol.int/es/Noticias-yacontecimientos/Noticias/2021/Mas-de-1-000-detenciones-y-27-millones-de-dolaresinterceptados-en-una-operacion-masiva-contra-los-delitos-financieros
INTERPOL. (Octubre de 2022b). INTERPOL.
https://www.interpol.int/es/content/download/18350/file/Global%20Crime%20Trend%20
Summary%20Report%20SP.pdf
Levi, M. (2008). The anatomy of fraud and corruption: Organizational causes and remedies. In
M. Tonry (Ed.), Crime and justice: A review of research (Vol. 37, pp. 165-229).
University of Chicago Press.
Masciandaro, D., & Nieto, M. (2018). Comprender y tratar el lavado de dinero. Routledge.
Merton, R. K. (1938). Social structure and anomie. American Sociological Review, 3(5), 672682. https://doi.org/10.2307/2084686
Ramos, C. (2012). DELITOS FINANCIEROS Y ECONÓMICOS. Honduras, Honduras: Instituto
de Investigación Jurídica.
46
Rincón, S., & Tafur, R. (2021). Compliance: Modelo para controlar la corrupción, el
financiamiento del terrorismo y el lavado de activos. Magdalena: Repositorio
Universidad Piloto de Colombia.
Rodríguez, I. (2019). SARLAFT 4.0, visión de la industria aseguradora. Revista Fasecolda,
(175), 72–75.
https://revista.fasecolda.com/index.php/revfasecolda/article/view/559
Rose-Ackerman, S., & Palifka, BJ (2016). Corrupción y Gobierno: Causas, Consecuencias
y
Reforma. Prensa de la Universidad de Cambridge.
Rostami, A., & Mondani, H. (2016). Crime in the financial sector: Characteristics of the
offender and the offence. European Journal of Criminology, 13(2), 194-212. doi:
10.1177/1477370815599241.
Serrano-Cinca, C., Gutiérrez-Nieto, B., & Castrillo, R. (2019). Análisis de los delitos
financieros: una revisión de la literatura. Cuadernos de Economía y Dirección de la
Empresa, 22(2), 123-132. doi: 10.1016/j.cede.2019.02.002
Van Keeken, H. (1998). ¿De qué color es el dinero? La experiencia de los Países Bajos en la
investigación de delitos financieros. Revista Catalana de Seguretat Pública, 49.
Yansura, Mavrellis, Helms, & Kumar. (2021). Crímenes financieros en América Latina y el
Caribe: Entendiendo los desafíos de los países y diseñando respuestas técnicas efectivas.
Washington, DC: Global Financial Integrity.