UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE
CIENCIAS ECONÓMICAS
EJERCICIO AUDITORIA IV
Apellidos y nombres completos
Carné
Firma
La administración de Inversiones del Oriente, S.A. –INVOSA- le presenta los saldos expresados en quetzales de sus
registros contables para que prepare el balance general, el estado de resultados y estado de cambios del patrimonio
neto, por el período terminado el 31 de diciembre de 20x1 En caso de preparar los estados financieros en forma
condensada deben prepararse las integraciones de las cuentas como notas a los mismos. No considerar la
determinación del ISR.
No.
CUENTAS
1 Acciones por suscribir
SALDO
5,000,000
2 Alquileres cobrados por anticipados
7,500
3 Alquileres pagados por anticipado
5,000
4 Amortización acumulada franquicias
35,000
5 Amortización acumulada mejoras a propiedades arrendadas
2,500
6 Anticipos a cuenta de contratos
65,200
7 Anticipos a proveedores
178,000
8 Anticipos de clientes
350,000
9 Arrendamientos
120,000
10 Arrendamientos administración
65,000
11 Banco Chapinmutero
5,912,574
12 Banco Ipala - plazo fijo mas de 1 año
1,032,000
13 Bonos del tesoro nacional
250,000
14 Campañas publicitarias
6,000
15 Capital autorizado
20,000,000
16 Comisiones bancarias
5,584
17 Comitentes por mercaderías PC
800,000
18 Compras de mercaderías
5,970,654
19 Compras de semovientes
17,000,000
20 Concentrado y alimentos
85,100
21 Cooperativa de ahorro y crédito Las Minas R.L.
1,500,000
22 Cooperativa de ahorro y crédito Tajás R.L. - plazo fijo mas de 1 año
1,197,000
23 Cuentas incobrables
4,532
24 Cuentas por cobrar comerciales
359,114
25 Cuentas por pagar comerciales
5,148,964
26 Cuotas de asociaciones no lucrativas
6,000
27 Cuotas y suscripciones a revistas y diarios
2,575
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28 Depreciación acumulada edificios
172,600
29 Depreciación acumulada equipos de computación
55,175
30 Depreciación acumulada maquinarias y equipos
184,000
31 Depreciación acumulada mobiliario y equipo de oficina
5,490
32 Depreciación acumulada semovientes
75,000
33 Depreciación acumulada vehículos
13,800
34 Descuentos sobre compras
132,106
35 Descuentos sobre ventas
154,631
36 Devoluciones sobre compras
98,649
37 Devoluciones sobre ventas
130,124
38 Dividendos por inversiones
5,400
39 Donaciones otorgadas
37,000
40 Edificios
3,330,000
41 Efectos por cobrar
407,425
42 Efectos por cobrar descontados
43,252
43 Efectos por pagar
3,720,000
44 Energía eléctrica
343,258
45 Energía eléctrica administración
6,478
46 Equipos de computación
55,175
47 Franquicias
350,000
48 Ganancia en venta de activo fijo
12,239
49 Ganancia por diferencia en cambio de moneda
1,926
50 Gastos amortización franquicias
2,500
51 Gastos amortización mejoras a propiedades arrendadas
12,500
52 Gastos de capacitación al personal
64,123
53 Gastos de depreciación edificio
34,520
54 Gastos de depreciación edificio administración
51,780
55 Gastos de depreciación equipos de computación
3,510
56 Gastos de depreciación equipos de computación administración
25,265
57 Gastos de depreciación maquinaria y equipo
920,000
58 Gastos de depreciación mobiliario y equipo de oficina
10,980
59 Gastos de depreciación mobiliario y equipo de oficina administración
16,470
60 Gastos de depreciación semovientes
290,000
61 Gastos de depreciación vehículos
276,000
62 Gastos de depreciación vehículos administración
41,400
63 Gastos de mantenimiento equipo de reparto
44,963
64 Gastos por intereses
14,586
65 Gastos sobre compras de mercaderías
238,662
66 Honorarios profesionales
30,000
67 Impuesto sobre la renta por pagar
110,262
68 Impuesto sobre la renta retenido
2,641
69 Impuestos, tasas y arbitrios
5,258
70 Ingresos por alquileres
48,000
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71 Ingresos por intereses
21,598
72 Ingresos por reintegro de seguros
24,562
73 Inventario final de semovientes
6,500,000
74 Inventario de materiales y suministros
12,000
75 Inventario de mercaderías en tránsito internacional
250,000
76 Inventario final de mercaderías (electrodomésticos)
7,500,000
77 Inventario inicial de mercaderías
8,280,000
78 Inventario inicial de semovientes
4,250,000
79 IVA crédito fiscal
64,002
80 IVA retenido
3,452
81 Mantenimiento y reparaciones
44,477
82 Mantenimiento y reparaciones administración
15,243
83 Maquinarias y equipos
920,000
84 Materiales y suministros consumidos
15,000
85 Medicinas y vitaminas para semovientes
125,800
86 Mejoras a propiedades arrendadas
25,000
87 Mercancías recibidas en consignación PC
800,000
88 Mercancías remitidas en consignación PC
350,000
89 Mobiliario y equipos de oficina
9,000
90 Multas y recargos
1,927
91 Otras cuentas por pagar no comerciales
9,174
92 Papelería e impresiones
2,895
93 Pérdida en venta de activo fijo
8,328
94 Prestaciones laborales
206,697
95 Prestaciones laborales administración
233,083
96 Préstamos bancarios LP
1,500,000
97 Primas de seguros
7,459
98 Primas de seguros administración
4,517
99 Provisión para cuentas incobrables
14,532
100 Publicidad pagada por anticipada
2,500
101 Reserva legal
407,274
102 Reservas para contingencias
73,750
103 Retenciones ISR por enterar
12,840
104 Salarios de ejecutivos
390,000
105 Salarios de ejecutivos administración
355,055
106 Salarios de vendedores
280,000
107 Salarios empleados administración
395,001
108 Seguridad y vigilancia
84,329
109 Seguros pagados por anticipado
1,576
110 Semovientes
550,000
111 Telefonía e Internet
145,813
112 Terrenos
1,150,000
113 Uniformes y calzado para el personal
19,400
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114 Utilidad antes del ISR
5,255,546
115 Utilidades por distribuir
125,000
116 Vehículos
690,000
117 Venta de productos agrícolas (carnes y leche)
7,289,536
118 Ventas de mercaderías (electrodomésticos)
12,006,775
119 Ventas de semovientes
12,555,800
120 Ventas por realizar PC
350,000
121 Viáticos de vendedores
56,568
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