Finanzas para no Financieros: Finanzas Empresariales Grupo Bimbo

Finanzas para
no financieros
¡Capitalizando tu potencial de negocio!
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Bienvenidos
Expectativas
Precauciones al conducir
en clima lluvioso
1
Prioriza tu vida y las de terceros. Si puedes evitar
salir a conducir con lluvia evítalo, en especial, de
noche (doble riesgo).
2
En caso de que sea altamente necesario conducir
con lluvia, recuerda que debes disminuir
la velocidad de 25% a 35% por debajo de los
límites permitidos.
3
Asegúrate de que el parabrisas este limpio y los
limpiaparabrisas funcionen adecuadamente.
4
Enciende las luces aunque sea de día.
5
Mantente muy alerta ante riesgos potenciales.
Recuerda verificar que las llantas y los frenos de tu vehículo, siempre
estén en buen estado ya que son vitales para tu seguridad.
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En Grupo Bimbo estamos convencidos que:
Toda lesión puede ser evitada
Toda lesión tiene una causa raíz, toda causa raíz es
prevenible.
¡Queremos que regreses a casa,
todos los días, sano y
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salvo!
Cápsula de Cultura
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Trascendemos y permanecemos
en el tiempo
1
La rentabilidad es el oxígeno de la empresa que nos permite seguir creando y aportando valor.
2
Lideramos el mercado, anticipando y adaptándonos al cambio con actitud innovadora y
de vanguardia para anticiparnos especialmente a los cambios disruptivos.
3
Somos una fuerza de bien en la vida de nuestros colaboradores, nuestra sociedad y
nuestro planeta con el compromiso de influir positivamente con todos los que interactuamos.
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| Objetivos
Proporcionar al participante la capacidad de comprender el impacto de sus
decisiones en los resultados financieros de la compañía, para mejorar su
contribución a los planes de negocio.
•
Comprender la información que brindan los estados financieros y los pueda
interpretar para toma de decisiones.
•
Analizar los elementos de la rentabilidad y evaluación financiera de proyectos, para
mejorar su gestión y contribución al plan de negocio.
•
Comprender la importancia de la gestión de riesgos en el logro de los objetivos de
negocio.
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| Contenido
• Módulo 1 Plan de negocio: importancia de las finanzas
• Módulo 2 Estados financieros y nuestro negocio
• Módulo 3 Análisis de rentabilidad y toma de decisiones
• Módulo 4 Evaluación financiera de proyectos
• Módulo 5 Gestión de riesgos
• Módulo 6 Monitoreo continuo
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Módulo 1
Plan de negocio:
importancia de las finanzas
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| Módulo 1
Plan de negocio: importancia de las finanzas
►
Nuestro Propósito, Misión, Visión y Capacidades Clave
►
Finanzas personales
►
Beneficios del conocimiento financiero
►
Conceptos generales
►
Plan de negocio
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Finanzas Personales
¿Sabes cuál es tu
utilidad de gestión
mensual? ¿Cómo
podrías calcularlo?
¿Sabes el valor
actual de tus bienes?
¿Cuánto vale el
“inventario” que
tienes en la alacena?
¿y la hipoteca?
Importancia
¿Cómo cambiaría la empresa, si cada
miembro de la organización actuara
como si fuera el dueño?
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Beneficios del conocimiento financiero
1
3
2
4
Obtener más información
y entender qué hay detrás de
los números.
Reconocer las tendencias
y señales de advertencia.
Detectar los problemas antes
de que ocurran.
Aumentar la eficiencia y
comprender el impacto de
sus decisiones.
Hablar el lenguaje del
fundador o del dueño
del negocio
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1. El Plan de Negocio de GB está integrado por 4
dimensiones y es la base para crear todos los Planes de
Negocio de las Organizaciones.
Visión
2020
$18B Ventas
$2.5B UAFIDA
• Los planes son dinámicos,
integrales y flexibles
• Lo único que permanece
siempre son las metas
financieras
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Tu plan de acción debe de ser:
Qué, cuándo y
cómo
Indicadores
Responsables
Presupuesto y
recursos
Fechas
Es fundamental tener siempre a la vista el plan de negocio, comprenderlo y llevarlo a cabo fijando
acciones que estén dentro de nuestra esfera de acción y desempeño.
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2. Cada dimensión enlista los objetivos en que se debe trabajar. Estos deben
tomarse en cuenta al momento de hacer todos los Planes de Negocio.
Impulsamos
Aceleramos la
transformación
la rentabilidad
• Generamos mayor rentabilidad en
nuestros negocios.
• Alcanzamos las metas financieras.
• Mantenemos nuestras operaciones con
finanzas sanas.
Crecemos y somos
sustentables
• Invertimos en maquinaria y nuevas tecnologías.
• Estandarizamos procesos.
• Invertimos en nuevos mercados y expandimos
nuestro liderazgo.
• Llegamos a más consumidores.
• Ampliamos nuestro portafolio de productos.
Visión
2020
$18B Ventas
$2.5B UAFIDA
• Implementamos los OT’s.
• Agilizamos los procesos de forma innovadora.
• Adoptamos nuevas tecnologías.
• Integramos y fortalecemos la cultura de nuestras
adquisiciones.
Cuidamos a nuestra gente
y nuestra reputación
• Valoramos el talento de nuestra gente,
impulsamos su desarrollo y buscamos su
permanencia.
• Analizamos los factores políticos y económicos
para la toma de decisiones.
• Respetamos las normas y regulaciones de cada
país en dondeInformación
operamos.
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3. El Plan de Negocio de GB permite a los equipos
trabajar en forma de bisagra o articulada.
Plan de Negocio de GB
Los equipos deben:
Plan de Negocio de Dirección General Adjunta
 Crear planes alineados
 Detectar necesidades locales
y oportunidades para ampliar
el negocio
Plan de Negocio de Organización
Plan de Negocio de Unidad de Negocio
Plan de Negocio de Direcciones Funcionales
Plan de Negocio de Gerencias
Plan de Negocio de Jefaturas
Plan de Negocio de Supervisores
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Impulsamos
Aceleramos la
transformación
la rentabilidad
Objetivo 1
Objetivo 1
Objetivo 2
Objetivo 2
Objetivo 3
Objetivo 4
Objetivo 3
Objetivo 4
Objetivo
Anual
Crecemos y somos
Cuidamos a nuestra gente y
nuestra reputación
sustentables
Plan de Negocio de Unidad de Negocio
Objetivo 1
Objetivo
1 de Direcciones Funcionales
Plan
de Negocio
Objetivo 2
Objetivo 3
Objetivo 4
Objetivo 2
Objetivos ágiles e
indicadores específicos
Objetivo 3
Objetivo 4
Plan de Negocio de Jefaturas
Plan de Negocio de Supervisores
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Módulo 2
Estados financieros
y nuestro negocio
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| Módulo 2
Estados financieros y nuestro negocio
►
Balance general
►
Estado de resultados
►
Flujo de efectivo
►
Lectura financiera de nuestro negocio
►
Rendimiento sobre la Inversión Operativa Neta
►
Creación de valor VEAB
►
UAFIDA
►
Aprendizajes
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Estados financieros
Balance
general
Estados
financieros
Estado de
resultados
Flujo de
efectivo
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Balance General
Circulante
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Fijo
Inmuebles
Maquinaria y Equipo
Total Activo
$10
$10
$42
$2
$6
$70
Documento que permite conocer
la situación financiera y
económica de una empresa en
un momento determinado del
tiempo.
Circulante
A corto plazo
Fijo
A largo plazo
$4
$30
Total Pasivo
$34
Capital Contable
Saldo Inicial
Utilidad/Perdida
$24
$12
Total Capital
$36
Muestra contablemente los activos
(lo que la Organización posee), los
pasivos (sus deudas) y la diferencia
entre estos (el patrimonio neto).
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Estado de resultados
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Generales
Distribución Ceve-Cliente
Fábrica-Ruta
Flotilla Reparto
Pull
Administración
Total Gastos Generales
Utilidad de Gestión
Intereses
Impuestos
Utilidad Neta
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
$110
$ 40
$ 70
$28
$10
$10
$ 2
$ 1
$51
$19
$ 3
$ 4
$12
Muestra detalladamente los
ingresos, los gastos y ganancias
o pérdidas que ha generado una
empresa durante un periodo de
tiempo determinado.
Estado de Flujo de efectivo
Flujo de efectivo:
Diferencia entre efectivo que
entra en el negocio y efectivo
que sale durante cierto
periodo.
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Actividades de Operación
Ventas
$2,411
Desembolsos por compras
Gastos de Administración
Impuestos pagados
Total desembolsos en efectivo
Flujos netos generado por las operaciones
($ 710)
($ 715)
($ 148)
($ 1,573)
$ 838
Actividades de Inversión
Venta de activo fijo
Adquisición de Maquinaria
Flujos Netos de actividades de inversión
$
50
($ 100)
($ 50)
Actividades de Financiamiento
Préstamos obtenidos
Pago de prestamos
Intereses pagados
Dividendos pagados
Flujos Netos de actividades de financiamiento
$
$
$
$
$
Flujo de efectivo del periodo
$1,038
0
0
100
150
250
Nuestro negocio
CEDIS
Insumos
Planta
MP
Detalle
Conveniencia
Mayoreo
Autoservicios
Distribución
primaria
Clientes
PT
Distribución
secundaria
MP: Materia Prima
PT: Producto Terminado
CEDIS: Centro de Distribución
CEVE: Centro de Ventas
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Consumidor
final
CEVES
Lectura financiera de nuestro negocio
Insumos
Planta
CEDIS
Distribución
primaria
Distribución
secundaria
Clientes
CEVES
• Costo de Ventas: Materia Prima, Mano de
Obra, Indirectos de Producción
Consumidor
final
• PULL: Publicidad, Medios, Investigación de Mercados
• Ventas Netas
• PUSH: DFR, DCVC, FR
• Administración
Activo Circulante: Almacén de Materia Prima
Activo Circulante: Almacén de Productos Terminados
Activos Fijos: Indirectos de Producción, máquinas, líneas
Activos Fijos: Transportes, vehículos e inmuebles
Activo Circulante: Clientes, Efectivo
Pasivo a Corto Plazo: Proveedores
Estado de resultados
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Notas:
DFR: Distribución Fábrica Ruta
DCVC: Distribución Centro de Ventas Cliente
FR: Flotilla de Reparto
Balance General
CEDIS: Centros de Distribución
CeVe: Centros de Ventas
Ventas Netas = Venta total – Devoluciones - Bonificaciones - Gastos de Mercantilización + Recuperación
RION (Rendimiento de Inversión Operativa Neta)
Con este indicador podemos establecer cuál es la
rentabilidad que proviene de la operación, es
decir, de la razón de ser de la empresa; en donde
los directivos tienen mayor injerencia y control.
= Utilidad de Gestión
ION
Inversión Operativa Neta
La inversión involucrada en la operación, es decir,
la inversión con la cuál se consigue generar la
utilidad de operación.
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RION
¿Cuáles son los activos involucrados en la
operación?
A simple vista la respuesta podría ser todos los
activos; sin embargo, existen activos no
involucrados en la operación, como el exceso en
caja (liquidez, financiero).
Para calcular el RION debemos sustraerlo del total
de activos y entonces sí obtendríamos la Inversión
Operativa
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Balance General
Caja financiera
Dicha Inversión Operativa, puede
estar financiada de diferentes formas:
pasivos sin costo explícito, pasivos
con costo y capital contable.
Pasivo sin costo
explícito
Pasivo con costo
Inversión
Operativa
Capital contable
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Estructura del balance
Términos contables
Activos
Activo
Circulante
41.3
Pasivo y Capital
9.4
Pasivo Circulante
4.3
Otros Pasivos
6.8
Deuda Largo Plazo 5.1
Activo Fijo
21.7
Capital Contable
Activo Diferido
10.2
(Miles de millones de pesos mexicanos)
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25.1
41.3
Visión financiera
Activos
Caja
Pasivo y Capital
2.5
Deuda Financiera5.7
Deuda Neta 3,2
Sustrayendo
la Caja
Inversión
Operativa
Neta
Capital: Fondos
proporcionados por
Acreedores y
Accionistas.
ION:
infraestructura
para producir
bienes y servicios.
28.3
Capital Contable
25.1
30.8
(Miles de millones de pesos mexicanos)
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0,5
Inversión
Operativa
Neta
28,3
28.3
Capital
Contable 25,1
Estructura financiera
Deuda Neta
RION (%) =
Ut Op
Inversión
Operativa
Neta
_____________
ION
Retorno sobre la
Inversión Operativa
Neta
Capital
Contable
¿Cuándo una compañía es rentable?
Cuando:
RION1
>
K
Valor Agregado (VEAB) $ = Utilidad Gestión1 – (ION x K)
1
Después de impuestos
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K (%)
Costo de Capital (K): Retorno
Esperado Ponderado de
Acreedores y Accionistas
Utilidad de Gestión
¿Entre quiénes se reparte la utilidad de gestión?
En primer lugar al fisco y posteriormente, a los pasivos con costo explícito y
al capital contable.
Primero la Utilidad de Gestión deberá contribuir con la tasa de impuestos y PTU que
corresponda. Debemos aplicarle a la Utilidad de Gestión la tasa de impuestos.
U.G. neta =UG × (1− t)
donde:
U.G.: Utilidad de Gestión
t: es la tasa de impuestos
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RION Neto
Los pasivos con costo y el capital contable son quienes se reparten la utilidad de operación neta;
el primero, en forma de intereses, y el segundo en forma de utilidades netas.
De esta forma a los activos totales después de restar el exceso en caja les debemos también
quitar los pasivos sin costo explícito ya que éstos no esperan de la utilidad de operación
ninguna rentabilidad.
IO = AT − Exc.Caja
ION = IO − Pasivos Sin Costo Explícito
RIONneto = UG ×(1 − t)
ION
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RION (Retorno en la Inversión Operativa Neta)
RION =
RION =
Utilidad de Gestión / ION
Utilidad de Gestión
.
.
Ventas Netas
Ventas Netas
ION
Margen de Op.
Rotación
Por lo tanto, para agregar valor se require tomar acciones en Balance y/o en Estado de Resultados.
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Creación de Valor
Flujo de Efectivo
Rentabilidad
Crecimiento
Uso de los
Fondos
Fuente de
los Fondos
TIENDA
Dueños/Socios
Préstamos/Acreedores/Bancos
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Ejercicio
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Supuestos:
Toda la caja en el negocio es caja operativa, es decir no hay caja financiera.
La tasa de interés promedio de los pasivos con costo (Kd) es de 7.7%.
La tasa de impuestos ISR y PTU se consideró de 44%.
Ejercicio: calcule la IO, el ION, el RION y el RION neto.
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Valor Económico Agregado Bimbo
¿Es la rentabilidad proporcionada por la empresa suficiente respecto al
riesgo involucrado y a la rentabilidad esperada por sus accionistas?
Para comparar la rentabilidad que la empresa generó contra lo que
debió haber generado, es importante conocer cuánto le cuestan a la
empresa los recursos: el costo de la deuda más el costo de oportunidad
y el riesgo asumido por los accionistas.
Por lo tanto, el costo de los recursos es un ponderado entre el costo
de los pasivos con costo y del capital contable. (GB Costo
Capital = 10.3%)
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Valor Económico Agregado Bimbo
La Creación de Valor. Es la obtención de una rentabilidad superior al costo de los recursos.
Partiendo de la ION, al aplicar el % Costo promedio de Capital, obtenemos el Costo de la Inversión Operativa,
para calcular el VEAB:
VEAB $ = UG neta – Costo de Inversión
171.92 – (961*10.3%) = $72.94
VEAB % = VEAB $ / Ventas Netas = $72.94 / 2,380 =3%
VEAB / ION = VEAB $ / ION ó RION neto – CPC
= 72.94 / 961= 7.59% ó 17.9 – 10.3 = 7.59%
Es un indicador de la creación de riqueza en las compañías.
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Valor Económico Agregado Bimbo
Un VEA=0 nos proporciona un verdadero punto de equilibrio.
Porque si se obtiene un RION neto igual al CPC, es decir, la
rentabilidad de los recursos fue igual que el costo de ellos,
entonces se está en un verdadero punto de equilibrio.
Se generará riqueza si se obtiene de los recursos (RION neto) más
de lo que cuestan (CPC) y la gestión en la empresa será la
adecuada.
Ejercicio: Calcule el VEA, considerando un CPC del 10%.
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Acciones relevantes
Acciones en Balance: Reduciendo la ION
• Mejorando el Capital de Trabajo (Clientes, Inventarios, Proveedores, etc.)
• Utilizando óptimamente los activos fijos.
Acciones en Estado de Resultados:
Mejorando la Utilidad de Operación
• Incrementando Ventas Netas.
• Disminuyendo costos y gastos
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Acciones relevantes
Circulante (Clientes, Inventorarios, etc.)
Activos
Fijos (Inmuebles, Maquinaria y equipo)
Otros
ION
Pasivos
Circulante (cuentas x pagar, cuentas no-financieras)
Largo Plazo (cuentas no financieras)
Ventas Totales
Ventas
netas
UG
Costos y
gastos
Devoluciones
Descuentos y gastos de mercantilización
Recuperaciones
COGS (Materia Prima, Ind. Producción y MO)
Gastos Generales (Push y Pull)
Gastos administrativos
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EBITDA = UAFIDA
Hoy la valuación de empresas también se lleva a cabo mediante la determinación de flujos
de efectivo proyectados; se ha demostrado que es la generación de efectivo la que rige los
precios de las empresas en Bolsa.
Se monitorea la Utilidad Antes de Intereses, Impuestos, Depreciaciones y Amortizaciones (EBITDA Earnings
Before Interest, Tax, Depreciation and Amortization) en un intento por aproximar las utilidades al
flujo de efectivo.
EBITDA = UO + DEPREC + AMORTIZACIÓN
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Aprendizajes
La operación es la razón de ser de la empresa, y en la medida que esto funcione
bien, la empresa garantizará su futuro.
La creación de valor tiene que ver con:
1. La maximización de la utilidad de operación: aumento en ventas, disminución en
costos y gastos.
2. Disminución de la inversión: minimizar la inversión con costo, disminuir el capital
de trabajo (cuentas por cobrar, inventarios), disminuir el activo fijo, aumentar los
pasivos sin costo explícito. Depuración del Balance, pero más allá de hacerlo en
papel, sino en la realidad, analizar de qué manera se puede ser más esbelto, liberar
inversión y seguir operando igual o mejor.
3. Enfoque en la disminución del riesgo en la empresa, lo que redundará en una
disminución del costo de los recursos.
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Módulo 3
Análisis de rentabilidad y
toma de decisiones
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| Módulo 3
Análisis de rentabilidad y toma de decisiones
Concepto de Rentabilidad
► Venta Neta Financiera
► Costo de Ventas
► Distribución Fábrica- Ruta
► Distribución CEVE- Cliente
► Flotilla de Reparto
► Pull
► Administración
► Contribución marginal
► Análisis vertical y horizontal
► Indicadores de negocio en la cadena de valor
► Casos prácticos
►
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Estado de resultados
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Rentabilidad
La rentabilidad hace referencia a los beneficios que se han obtenido o se
pueden obtener de una inversión que hemos realizado previamente.
Ingresos
=
Costos
y gastos
Utilidad
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Conceptos generales
Ingresos: Entrada de dinero en
la empresa procedente de la
venta de bienes o servicios.
Costos: Es el valor de los recursos
económicos utilizados para la fabricación de
un producto o la prestación de un servicio.
Gastos: El gasto siempre implicará el desembolso de una
cantidad de dinero, ya sea en efectivo o por otro medio de pago y
llevará asociada una contraprestación, incluye la depreciación.
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Rentabilidad
Ingresos
•
•
•
•
Costos
Ventas
Devoluciones
Bonificaciones
Renta de espacios
•
•
•
•
•
Costo de Materias Primas
Costo de Mano Obra
Costo Indirecto de Producción
Comisiones
Publicidad / Promociones
Gastos
•
•
•
•
Distribución CeVe Cliente
Distribución Fabrica Ruta
Flotilla de Reparto
Administración
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Estado de Rentabilidad Bimbo
(Millones de pesos)
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Venta Neta Financiera
Venta total
(-) Devolución
(-) Bonificación
(-) Mercantilización
¿ Cuál es tu competencia y qué está haciendo?
¿Cuánto has crecido en unidades equivalentes?
¿Cuánto ha crecido la economía (PIB) de tu zona y cuánto tu negocio?
¿Cuál es la participación de tus categorías y productos lideres?
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Venta Total
Precios en diferentes Canales (Pan Blanco 640G)
Ventas a nivel
Producto DSD
Tradicional:
Descuento por
promoción
Condiciones comerciales
temporales a las cadenas en rango.
Descuento no
autorizado en
línea
Ejemplo Regala-Regala.
VENTA TOTAL
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Devolución
VENTA TOTAL
Devoluciones
DSD
Registradas directamente en DSD.
Registros
Manuales
Movimientos contables manuales.
Devolución
VENTA COMERCIAL
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Bonificación
VENTA COMERCIAL
Autorizadas
Diferencia de precio
Manuales
Bonificación
Descuentos confidenciales a clientes
Provocada por la falta de actualización de precios en la base de datos.
Bonificaciones autorizadas en el CeVe
AR Grupos y Cadenas
Movimientos como notas de crédito o debito de clientes.
AR Grupos y Cadenas
Movimientos no identificados a un producto
Mercantilización
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Renta de espacios, bonos por crecimiento en ventas, Bonificación por
pedido centralizado aplicados en AS y Conveniencia. Detalle se registran
gastos como Tiras de Precios.
VENTA NETA FINANCIERA
Costo de Ventas
Lo que se requiere para fabricar nuestros productos
• Materias Primas y Envoltura
• Mano de Obra
• Costo Indirecto de Producción (CIP)
¿ Cómo puedes mejorar tu porcentaje de costo de venta?
¿Qué categorías impactan al costo de ventas?
¿Cómo impacta la devolución en el costo de venta?
¿Cuál es el costo de tus categorías y productos líderes?
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Costo de Ventas
VENTA NETA FINANCIERA
(Ingresos totales y Reales de la Compañía)
Costo de Ventas
Materia Prima
73%
Costo Indirecto
Mano de Obra
19%
8%
MP: Todo bien que es transformado durante un proceso
de producción hasta convertirse en un bien de consumo.
EE: Material que contiene un producto, ayuda a
distinguirlo de otros artículos y presenta el producto para
su venta.
Directa: Tienen una relación directa con la producción o
la prestación de algún servicio.
Indirecta: Áreas administrativas que sirven de apoyo a la
producción
Gastos que afectan al proceso productivo en general de uno o más productos.
Ejemplo: Depreciación de líneas de producción
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
UTILIDAD BRUTA
Costo de Ventas
Costo de Manufactura
Considera todos los recursos consumidos
en el proceso de fabricación.
Producción:
Pasteles 2,000 Pzas.
Galletas 1,500 Pzas.
Pan Dulce 4,000 Pzas.
Costo $22,850
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Vs.
Costo de Ventas
Considera únicamente los costos
de los productos vendidos
TIENDA
Venta:
Pasteles 1,500 Pzas.
Galletas 1,200 Pzas.
Pan Dulce 3,000 Pzas.
Costo $17,250
Costo de Ventas
Lo que se requiere para fabricar
nuestros productos…
Participación Rubros CIP
Mano de Obra solo afecta el
Rubro de Gastos “Carga Social”
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Integración de la variación del costo
Costos
año
anterior
MPEE
MO
CIP
Vol.
Mix
Diferencia
Piezas
Diferencia en
mezcla de la
producción
Inflac.
MPEE
Salarios y
prestaciones
Fijos de
indirectos y
admón.
No Controlables por la Planta
Productividad
Desperdicios
MPEE
CB
TE
Otros
Costos
año
actual
MPEE
MO
CIP
Controlables por la Planta
Objetivo: Conocer la integración de los eventos económicos que explican las variaciones en el costo de manufactura y sirve
de guía en la gestión del Costo por Unidad Fabricada.
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
DFR: Distribución Fábrica Ruta
Lo que nos cuesta llevar el producto de la Planta al
Centro de Ventas.
• Despacho fábrica/ CEDIS
• Transportes / fletes
¿Cómo llegan tus fletes, full o sencillo y con qué frecuencia?
¿De qué Planta o CEDIS llegan los viajes?
¿Qué provocó que subiera tu DFR vs año pasado?
¿Cuánto cuesta cada viaje que recibes?
¿Qué puedes hacer para disminuir tu DFR?
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Distribución Fábrica Ruta
Lo que nos cuesta llevar el producto de la Planta al Centro de Ventas.
CEDIS
Costo de
Distribución
Primaria
Participación por rubro
Centro de Ventas
Participación por gasto
Rubro Gastos Transportes Despacho
Materiales
Servicios
Carga Social
Deprec y Amort
Combustibles
Imptos y Derech
Otros Gastos
8%
20%
15%
18%
33%
53%
5%
3%
27%
1%
11%
0%
1%
5%
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Distribución Fábrica Ruta
Modelo Logístico Bimbo
Costo por kilómetro
KM
Recorridos
$3,000
$9,000
$3,000
$3,000
12
8
4
$3,000/24=$125
$3,000/12=$250
$3,000/4=$750
24 Tarimas
$125 x 12=$1,500
$250 x 8=$2,000
$125 x 8=$1,000
$750 x 4=$3,000
$250 x 4=$1,000
$125 x 4= $500
Información confidencial,
propiedad de Grupo Bimbo
$1,500
$3,000
$4,500de Grupo Bimbo
Información confidencial, propiedad
Integración de la variación de Logística
DFR
2013
Vol.
Mix
Despacho
transportes
Diferencia
Piezas
Diferencia en
mezcla de la
producción
No Controlables
Inflac.
Diesel
Salarios y
prestaciones
Fletes
Refacciones
Productividad
DFR
2014
Dif. Inventarios
Diesel y Peajes
CB
TE
Fletes
Despacho
transportes
Controlables
Objetivo: Conocer la integración de los eventos económicos que explican las variaciones en el costo de DFR y sirve de guía
en la gestión del Costo de Distribución Primaria.
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
DCC: Distribución CEVE Cliente
Lo que gastamos para llevar el producto del
Centro de Ventas a los clientes
• Costo laboral CEVE
• Operación del CEVE
¿Cuándo hiciste tu última reorganización y
que resultados te dio?
¿Cuántos vendedores promedio tienes por supervisor (% de porra)?
¿Cuál es tu promedio de visitas por día y por ruta?
¿Cuántas rutas tienes abajo del mínimo y promedio vs total de rutas?
¿Cuántas tinas has perdido en lo que va del año y que tipo de control
llevas?
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Distribución CEVE Cliente + Comisión
Lo que gastamos para llevar el producto del Centro de
Ventas a los clientes.
Notas:
*Datos de referencia (Febrero 2018)
*Fuente Detallado de productos/Gastos México
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Comisión de Ventas
La remuneración variable de nuestros vendedores
• Comisión por venta
• Comisión por vacaciones
• Comisión por venta de garantía
¿Cuántos vendedores tienes que no generan ingresos en tu negocio?
¿Qué porcentaje de suplentes tienes vs total de rutas?
¿Estás pagando garantías de venta?
¿Por qué tu comisión esta arriba del porcentaje autorizado por canal?
¿Los suplentes están en el Centro de Costo correcto?
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Flotilla de Reparto
Mantenimiento y combustibles de nuestros vehículos de reparto
• Costo laboral vehículos
• Mantenimiento vehículos
• Taller en fábrica
¿Cuándo fue tu última reorganización?
¿Cuál es tu venta promedio por visita?
¿Cuál es tu venta promedio por vehículo?
¿Cuánto cuesta cada viaje que recibes?
¿Cuál es tu porcentaje de aprovechamiento de vehículos?
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Flotilla de Reparto
Depreciación de activos fijos registrados en CeVe., Gastos de Combustible, lubricantes, Costo Laboral, Refacciones
imputable al CeVe. Taller central de Vehículos, Almacén de Refacciones, Rotulación, Oficina de Vehículos o gastos
indirectos de las plantas.
Participación por rubro
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Pull
Sirve para estimular al consumidor final, incitarle a la compra
• Campañas Promocionales
• Publicidad
• Mercantilización ( Exhibidores, MPV, etc.)
¿Cómo aprovechas las campañas promocionales para tener más
ventas?
¿Cuántos exhibidores tienes en tus centros de ventas?
¿Cuál es el costo promedio de un exhibidor en tu canal?
¿Cuál es tu porcentaje de bateo?
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Unidades equivalentes
Cualquier producto de grupo Bimbo encuentre equivalencia con respecto
cualquier Pan de Caja de 680 gramos o 24 onzas, el cual tendrá el factor 1 (UNO)
como Unidad Equivalente independientemente de la marca, país o características
del mercado.
El comité de Unidades Equivalentes generó una “Tabla de asignación de factores
de UE”, la cual incluye los factores por gramo de cada producto Líder en ventas
de las LÍNEAS de productos existentes en Grupo Bimbo.
CATEGORÍAS
LÍNEAS
La línea es la especialidad
Botanas
Cacahuates
de un producto dentro de
una categoría.
Galletas
Galletas Dulces
Pan Dulce
Bollería Dulce
Tortillas
Tortillas de Harina
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Unidades equivalentes
Factor de Unidad Equivalente: 0.53
255 X 0.00207949 = 0.530269
Gramaje Panqué de
Nuez
Factor por gramo de
la línea Panqueleria
El resultado se divide
entre el gramaje del
producto líder
* El factor por gramo de línea considera 8 decimales para el cálculo.
El factor de la UE se redondea a 2 decimales en el resultado
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Unidades equivalentes
Pan Dulce
Nito 1P 62g
5
Roles Canela
6P 356g
Pan de caja
Pan Integral 675g
Pan Blanco 680g
1
1
1
Panqué Nuez 255g
2
Pan Blanco Chico 360g
2
Pasteles
Galletas
Barritas fresa 75g
Príncipe
1 OP 106g
4
Cajilla Mini Mix 8P 225g
Gansito 1P 50g
5
1
Tubo Triki Trakes 254g
3
1
Choco Roles 2P 80g
3
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Contribución Marginal
El excedente de ingresos con respecto a costos variables, es decir,
lo que nos queda para cubrir los costos fijos y utilidad esperada
•
•
•
•
Venta Neta Financiera
(-) Costo de Ventas
(-) Comisión de Ventas
(-) Costo Publicitario
¿Cuáles son las categorías con mayor contribución
marginal en tu división?
¿Qué productos conviene impulsar?
¿Cuál es la participación de venta de tus categorías?
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Precio de realización
Mide el precio medio neto de venta sobre alguna
unidad de medida.
• Venta Neta Financiera
• Unidades Equivalentes Brutas
¿Conviene hacer la promoción de 1 en 10 en tubos?
¿Conviene hacer la promoción de 1 en 10 en KC?
¿Cuál es el punto de equilibrio en cada promoción?
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Palancas de oferta
Situación Correcta
Situación Incorrecta
$
$
CMg Ppto
CMg Ppto
Tiempo
Se encontró la oferta de valor
Tiempo
La oferta no ayuda a incrementar los
ingresos
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Análisis vertical
Rubro
Venta Total
Devolución
Recuperación
Bonificación
Mercantilización
Venta Neta Financiera
Costo de Venta
Utilidad bruta
DAC
Comisión
DFR
FR
Pull
Administración
Utilidad de Operación
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
$
17,514,172
1,162,804
0
140,319
100,121
16,110,928
7,449,628
8,661,301
3,371,217
858,802
1,418,353
749,592
773,550
929,394
560,393
%
108.7
7.2
0.9
0.6
100.0
46.2
53.8
20.9
5.3
8.8
4.7
4.8
5.8
3.5
Análisis horizontal
(Millones de pesos)
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Ejercicio
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Indicadores de negocio
y toma de decisiones
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
CUEC
Costo de Unidad Entregada a Consumidor
Fabricada
Embarcada
Transportada
Transportada
Entrega al Cliente
(Transportación primaria)
(Transportación secundaria)
CUF
CUEm
CUT
CUTSE
CUDAC
Costo de Unidad Fabricada
Costo de Unidad Embarcada
Costo de Unidad Transportada
Costo Unidad Transportada
Distribución Secundaria
Costo Unidad Distribuida
a Cliente
CUDIP
CUDIS
Costo de Unitario de Distribución Red Primaria
Costo de Unitario de Distribución Red Secundaria
CUE
Costo de Unitario Embarcado
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Indicadores de Negocio Cadena de Valor
Cadena de Suministro
Indicadores
Concepto de Negocio Cadena
Cuentade Valor
Comercial
Concepto
Tiempo extra
MO
CUC
CIP
CUF
Cuadro Básico
CUDCEVE
Descanso Trabajado
(Despacho)
Material Indirecto
Servicio de terceros
Combustibles / Peajes
Refacciones / Herramientas / Conserv. Edificios
Reparaciones y Mantenimiento
Diferencia de Inventarios
CUTSE /
CUTSEA
(Flotilla de Reparto)
Desperdicios
(despacho)
CUDIP
CEEDIPpi
Taller
Material de Embarque
Tiempo ext. /Descansos trabajados
Tiempo ext. /Descansos trabajados
Refacciones / Reparaciones
Cuadro Básico
Arrendamiento
Combustible / Peajes
Energía Eléctrica
CUDAC
Tiempo ext. /Descansos trabajados
CUT
Refacciones / Llantas
Cuadro Básico
Rendimientos
CUEM
Tiempo extra /Descansos trabajados
Cuadro Básico
Tiempo ext. / Descansos trabajados
MP
Cuenta
Agua
Gastos de Viaje
Fletes / Llantas
Cuadro Básico
(Transporte)
Reparaciones y Mantenimiento
Material Indirecto
Cuadro Básico
Indemnizaciones
CUE
CUDIS
Cadena de Valor
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
CUEC
Indicadores de Negocio Cadena de Valor
Integrado por:
Costo de Materiales
Mano de Obra
CUC
Costo Unitario
de Conversión
Nivel: OB, Región Planta
Costo de Mano de Obra más
Costo Indirecto Producción /
Unidades equivalentes Fabricadas
Costo Indirecto
Costo de producir
Costo Producto
Comprado
Costo de Venta
*Fuente: Costo de Producir e IVC
Costo de Mano de Obra más Costo
Indirecto Producción más MPEE /
Unidades equivalentes Fabricadas
CUF
Costo Unitario
Fabricada
Nivel: OB, Región Planta
CEEDIPI
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Indicadores de Negocio Cadena de Valor
CUEm
Integrado por:
Costo Unitario
Embarcado
Nivel: OB, Región,
Grupo de Plantas
Costo Despachos
en Planta
Costo de Despacho /
Envases Equivalentes Embarcadas
CUT
Costo de Transportes /
Envases Equivalentes
Transportada
Costo de Transportes
Costo Unitario
Transportada
Nivel: OB, Región, Grupo
de plantas
Distribución
Primaria DFR
CEEDIPI
Costo de Envase Distribuido
Puntos Intermedio
Nivel: OB, Región, Grupo
de plantas
*Fuente: IVL
Costo de Despacho más Transportes
/ Envases Equivalentes Transportada
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Indicadores de Negocio Cadena de Valor
Integrado por:
CUTSE
Costo de Flotilla
Costo Despachos
en CeVes
Costo Flotilla de Reparto /
Unidades equivalentes Vendidas
Totales
Costo Unidad Transportada
Distribución Secundaria
Nivel: OB, Región, CeVe
Costo de Despacho CEVE/
Unidades equivalentes Vendidas
Totales
CUDCEVE
Costo Unidad distribuida en
CEVE
Nivel: OB, Región CEVE
Nota:
• Se refiere a proyectos específicos del área de Vehículos y Despachos CEVES
• Sin tocar temas de Ruteo o propios de la distribución o gestión comercial
*Fuente: Costo de Servir
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Indicadores de Negocio Cadena de Valor
CUE
Costo Unitario
Embarcado
Nivel: OB, Región,
CEVE
Costo de Ventas más DFR /
Unidades equivalentes Vendidas
Totales
Costo Flotilla Reparto más Distribución
Agencia cliente/
Unidades equivalentes Vendidas
Totales
CUEC
Costo de Unidad
Entregada Consumidor
Nivel: OB, Región, CEVE
*Fuente: Costo de Servir
CUDIS
Costo de Unidad Distribuida
Red Secundaria
Nivel: OB, Región, CEVE
Costo de Ventas más DFR más DAC
más FR /
Unidades equivalentes Vendidas
Totales
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Indicadores de Negocio Cadena de Valor
DSD Cost
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
DAC+Comisión+FR
VNF
29.7%
Ejercicio
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo
Casos prácticos
1
2
3
4
Venta mínima para
generar 1pp más de utilidad
Reducir $MDP en los costos fijos /
Reducir 1pp los costos variables
Precio de realización
Optimización del
Portafolio de productos
5
6
7
Rentabilización de
una ruta (mínimos financieros)
Evaluación de una promoción
Optimización de inventarios
Información confidencial, propiedad de Grupo Bimbo