Actividad Foro Módulo V.
DESARROLLE LOS SIGUIENTES ASPECTOS (EN MÁXIMO 5 CUARTILLAS Y
ADJUNTE EN UN SOLO DOCUMENTO):
Foro 1. Lea detenidamente el siguiente caso ‘Formalidad versus efectividad, y a
continuación responsa los siguientes aspectos, interpretándolas desde el punto de
vista de su labor como auditor de cumplimiento Valor: 10 puntos:
Detalle las posturas de Olivier, Frank y Peter, e indique cual es la correcta en
relación a la labor de compliance.
Olivier: presenta la postura de compliance, expuso firmemente los puntos de atención, y
los posibles riesgos a los que se enfrentaría la empresa y expone los aspectos que se
deben evaluar debidamente.
Peter: maneja una postura oportunista, es decir, tomar la vía rápida o facilista para hacer
una negociación, intentando una presión sobre el resto del grupo para que acepten con
argumentos persuasivos.
Frank: toma la postura de líder ético. Ejemplo de lo denominado tone at the top. Por lo
que rechaza la propuesta de Peter.
Explique lo que representa el tone at the top
Tone at the top, o “tono desde la cúpula directiva”, se refiere al clima ético y los valores
establecidos por el liderazgo de una organización, incluyendo la junta directiva, el comité
de auditoría y la alta gerencia. Juega un papel crucial en moldear el comportamiento y
la conducta de los empleados.
Representa el compromiso de la dirección de una empresa con la honestidad y la ética.
Establece el entorno cultural y los valores corporativos dentro de la organización.
Conforme al caso y su experiencia señale como determinar en un PST la
Formalidad versus efectividad.
Se deben fomentar los valores éticos de la organización, que se entiendan no sólo como
una formalidad, sino que constituyen la mejor manera de operar. Se deben tener claros
los procesos, y que los mismos sean comunicados a todos los niveles, para que sean
efectivos y se logren los objetivos.
Caso Disponible en:
https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/es/pdf/2016/12/Errores_Compliance_N9.p
df
Foro 2: Analice las siguientes situaciones, en función al objetivo de la
Auditoria de cumplimiento, referido a la Evaluación global del
SIAR/LC/FT/FPADM y otros ilícitos (específicamente sobre su estructura) –
Valor 10 puntos:
a) Un prestador de servicios turísticos, tiene establecimientos en cinco estados
de Venezuela, y opera bajo una misma persona jurídica, con una misma
licencia de turismo, teniendo su centro principal de operaciones en el Estado
Carabobo.
Dado que es una misma persona jurídica bajo una misma licencia debe tener
constituido un SIAR de manera centralizada, pero cada sucursal debe tener un
encargado de cumplimiento según lo establecido en la norma.
b)
Un prestador de servicios turísticos tiene establecimientos en tres
estados de Venezuela, opera bajo una misma marca o cadena, pero
cada establecimiento tiene una persona jurídica distinta, una licencia de
turismo distinta, pero todos tienen una persona jurídica como accionista
mayoritario de estas, que controla sus operaciones desde Caracas,
Distrito Capital.
El Sistema sería mas complejo porque al ser personas jurídicas diferentes se
convierten cada una como sujeto obligado, así que cada una debe constituir su
propio SIAR, sin embargo, la evaluación debería hacerse de forma global ya que
comparten el mismo accionista como partes vinculadas., porque debes evaluarse
las estructuras jurídicas relacionadas.
c)
Un prestador de servicios turísticos cuenta con solo 3 empleados en su
sede central, pero con tiene sucursales en 4 aeropuertos de Venezuela.
Según con lo establecido en el Artículo 18 de la Resolución 020: “Quedan
exceptuados de conformar la UPC LC/FT/FPADM y otros ilícitos, y de la
designación del oficial de cumplimiento, aquellos prestadores de servicios
turísticos cuya nómina no supere los cincuenta (50) empleados o empleadas, en
cuyo caso deberán contar con al menos un Responsable de Cumplimiento, que
tendrá la responsabilidad del control, prevención, detección y reporte previstas
en esta normativa.”
Por lo tanto, en su sede central deberá tener al menos un Responsable de
Cumplimiento y encargados de cumplimiento de en cada una de sus sucursales,
de acuerdo a lo establecido en la norma.
Foro 3: Del Informe del GAFIC de Evaluación Mutua de República
Bolivariana de Venezuela, de marzo 2023, específicamente en lo referido al
sector turismo (Valor 10 puntos)
Señale brevemente los aspectos que se resaltan del sector
El país ha incluido como sector sujeto a supervisión ALA/CFT a los
proveedores de servicios turísticos. El equipo evaluador considera que la
sujeción de este sector a medidas preventivas ALA/CFT no está justificada.
Inicialmente, porque la actualización de la ENR 2015-2020 realizada por el
país, no presenta hallazgos de amenazas, vulnerabilidades y riesgo para
este sector en materia de LA/FT; además, el dimensionamiento de los
sectores del país, demuestra que este sector tiene escasa importancia al
contribuir de forma muy limitada a la economía; finalmente, al momento
de la visita in situ, el equipo evaluador constató que no existían
proveedores de servicios turísticos autorizados para realizar cambio de
divisas.
También es importante hacer referencia a la Evaluación Sectorial de
Riesgos de LC/FT/FPADM presentada y que fue realizada en el mes de
enero de 2022 por el Ministerio del Poder Popular para el Turismo, en la
que se presenta la metodología utilizada, los riesgos encontrados en el
sector hotelero y sector de agencias de viaje; pero el documento en
mención, no refleja la amplitud y profundidad de los análisis realizados y
si en dicho análisis fueron consultadas fuentes confiables que
proporcionarán los respaldos o evidencias de las capturas por los delitos
definidos como amenazas, la cantidad de casos judicializados, las
condenas obtenidas y en caso que procediera, las incautaciones; los cuales
son elementos básicos para considerar un delito como amenaza.
Emita unas recomendaciones sobre las observaciones plasmadas en el
Recomendación 10: La LOCDOFT establece medidas de DDC generales
aplicables a todos los sectores de sujetos obligados como es el caso de la
obligación de identificar al cliente, al representante de este y a su
beneficiario final No obstante, el equipo evaluador identificó deficiencias
en la forma en que están establecidas estas obligaciones, en particular, en
el desarrollo regulatorio de la identificación del beneficiario final de
personas y estructuras jurídicas. Los supervisores de los sectores bancario,
asegurador, de valores, de proveedores no bancarios de servicios de pago
y de provisión de servicios turísticos han emitido instrumentos
administrativos que desarrollan varias medidas específicas de DDC, pero
el hecho de que una serie de requisitos no tengan su base en una norma
con rango de Ley afecta a la calificación de esta Recomendación.
Aunque la LOCDOFT no establece requerimientos específicos en materia
de comprensión del riesgo para los sujetos obligados, la normativa de
desarrollo del sector bancario, sector de valores, sector seguros y PSAV
establece claramente la necesidad de identificar los riesgos de cara a
elaborar sus normas y procedimientos internos. En el caso de los casinos y
de los proveedores de servicios turísticos, se presupone dicha obligación
en la medida en que deben de crear un Sistema Integral de Administración
de Riesgos, pero no está claramente definida en la normativa.
Explique con cuál de los 6 aspectos a evaluar en la auditoria se relación
directamente y por qué
Se debe relacionar con la evaluación de Riesgos de los servicios o productos
que ofrece el sector, aun cuando no esté claramente definida en la norma se
deben implementar las herramientas necesarias para que se pueda hacer una
evaluación efectiva de riego para el PST.
Disponible en: https://www.cfatf-gafic.org/es/documentos-2/informes-4-rondaeval/20171-4a-rda-informe-de-evaluaci%C3%B3n-mutua-iem-de-larep%C3%BAblica-bolivariana-de-venezuela-1
Foro 4: De las metodologías señaladas en clase, indique cual considera
que sería las más apropiada para desarrollar su auditoria de cumplimiento
y por qué. Puede señalar otra metodología si lo considera. Explique.
Para la realización de las Auditorias de Cumplimiento se pueden aplicar las
Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) emitidas por la Federación
Internacional de Contadores (IFAC) porque establecen los lineamientos
necesarios tanto de procedimientos, evaluación de riesgos, comunicación de los
resultados y de ética profesional, entre otros, los cuales concuerdan con lo
requerido para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento.
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