Matriz de Riesgos: Prevención de Fraude y Controles Internos

MATRIZ DE RIESGO:
Descripción de riesgo
Causa del
riesgo
Impacto
potencial
Probabilidad Control
existente
Eficacia Acción recomendada
del
control
Media
Revisión de nuevos
proveedores y auditorias
regulares
Proveedores ficticios
Registro de
proveedores
ficticios para
realizar pagos
fraudulentos
Pérdida
Alta
financiera
y daño a la
reputación
Revisión
de los
depósitos
bancarios
Fraude en cuentas por
pagar
Falta de
segregación
de funciones,
ausencia de
revisión
independiente
Pérdida
Moderada
financiera,
dañó a la
reputación
Revisión
Baja
de
facturas
por parte
de un
supervisor
Implementar un sistema de
aprobación de facturas de
múltiples niveles, realizar
auditorías sorpresas a
proveedores
Preguntas para los Estudiantes:
1. ¿Cuáles fueron los principales factores que permitieron que este fraude ocurriera? El
fraude fue debido a la falta de supervisión, así también por no implementar revisiones y
auditorias regulares.
2. ¿Qué controles internos debieron haberse implementado para prevenir este tipo de
fraudes? Revisión de los pagos a proveedores y comprobación de su existencia.
3. ¿Cómo se puede diseñar una matriz de riesgo mas detallada para el área de cuentas por
pagar de esta empresa? Primeramente, la supervisión al manejo de esta área por parte de
los empleados, revisión de los manuales de control interno y de las NIIF, así también
entrevistas a estos mismo para identificar otros posibles riesgos en esta área de la
empresa.
4. ¿Qué medidas correctivas debería tomar la empresa para evitar que este tipo de fraude
vuelva a ocurrir? Un control de acceso para los pagos y transferencias, así también
investigación a los proveedores y observación de los empleados en busca de actitudes
anormales para evitar un caso de colusión que pueda afectar las finanzas de la empresa y
daño a la reputación de esta.
5. ¿Cómo se puede sensibilizar a los empleados sobre la importancia de los controles
internos y la prevención de fraudes? Hacer del conocimiento de los empleados las
sanciones y multas que se pueden aplicar en caso de un mal manejo de los controles, así
también sobre los problemas legales y posible arresto en caso de fraude financiero.