Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua
Recinto Universitario Carlos Fonseca Amador
CONTABILIDAD FINANCIERA III
Ejercicio de Ajustes en la Contabilidad de Matriz y Sucursales
Lolita S.A. antes de realizar cierre contable detecto que hay partidas relacionadas dentro de
la matriz y la sucursal, por lo que antes de realizar el cierre realiza diferentes ajustes:
1. De la venta realizada en la Sucursal por mercancías en C$750,000.00, más IVA
60% al contado y el resto a crédito, una parte del saldo de crédito fue una
mercadería que la matriz había solicitado a la sucursal para hacer unas canastas de
regalías a los clientes por C$75,000.00, al hacer la Hoja de trabajo para combinar
los saldos se procede a eliminar dicho registro.
2. La matriz le cobra a la sucursal el importe por el transporte del envío de la
mercadería por C$35,000.00
3. Al realizar un inventario en Físico de la mercadería de la Sucursal se logra hacer
un descarte de mercadería dañada por C$20,000.00.
4. Cuando la Matriz vendió mercancías por C$1,125,000.00 más IVA 50% al contado
y el resto al crédito, su costo es de C$750,000.00, una parte de la mercadería tuvo
que pasar buscando por la sucursal ya que la que tenían en bodega no era lo que el
cliente estaba solicitando en total fue de C$50,000.00
Se pide:
Registrar ajustes para presentar la información Real de la Matriz y la Sucursal.
Hoja de trabajo relativa al estado de resultado combinado.
Estado de Resultado Combinado
Estado de situación Financiera combinado
Msc. Felicita Flores Aragón
Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua
Recinto Universitario Carlos Fonseca Amador
CONTABILIDAD FINANCIERA III
EMPRESA LOLITA S.A. MATRIZ Y SUCURSAL
HOJA DE TRABAJO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMBINADO
Del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2019
SALDOS COMBINADOS
ANTES DE AJUSTE
N°
CUENTAS
DEBE
HABER
AJUSTES
DEBE
HABER
SALDOS COMBINADOS
ANTES DE CIERRE
DEBE
HABER
AJUSTES DE CIERRE
SALDOS COMBINADOS
DEBE
DEBE
HABER
1
Banco
C$1,037,617.39
C$1,037,617.39
C$1,037,617.39
2
Caja
C$630,000.00
C$630,000.00
C$630,000.00
3
Almacén
C$345,760.87
C$70,000.00
C$325,760.87
C$325,760.87
4
Clientes
Estimación de Cuentas
Incobrables.
Equipo de Reparto
Dep. Acumulada Equipo de
Reparto
Maquinaria
C$75,000.00
C$1,173,987.50
C$1,173,987.50
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Mobiliarios y Equipos
Dep. Acumulada maquinaria y
Mobiliario
Impuestos corrientes pagados
por anticipado
Retenciones pagadas
anticipado
Sucursal Cuenta Corriente
14
Proveedores
15
Acreedores Diversos
C$
50,000.00
C$1,248,987.50
C$
10,408.23
C$10,408.23
C$290,000.00
C$
10,408.23
C$290,000.00
C$290,000.00
C$
4,833.33
C$4,833.33
C$125,000.00
C$125,000.00
C$20,000.00
C$20,000.00
C$
4,833.33
C$125,000.00
C$20,000.00
C$
1,208.33
C$1,208.33
C$
1,208.33
C$172,614.13
C$172,614.13
C$172,614.13
C$16,108.70
C$16,108.70
C$16,108.70
C$450,000.00
C$500,000.00
C$1,062,000.00
C$50,000.00
HABER
C$0.00
C$
1,062,000.00
C$50,000.00
C$
1,062,000.00
C$50,000.00
Msc. Felicita Flores Aragón
Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua
Recinto Universitario Carlos Fonseca Amador
CONTABILIDAD FINANCIERA III
16
Impuestos corrientes por pagar
C$275,655.98
17
Retenciones por pagar
C$13,226.09
18
Capital Social
19
Matriz Cuenta Corriente
20
Ingresos Ordinarios / Ventas
21
Gastos de Venta
C$80,000.00
22
Gastos de Admon
C$40,000.00
23
Costo de Venta
24
27
Gasto Cuentas Incobrables
Gastos por depreciación de
Prop. Planta y Equipo (Equipo
de Reparto)
Gastos por depreciación de
Prop. Planta y Equipo
(Maquinaria y mobiliario)
Perdida y Ganancia
28
Utilidad del ejercicio
29
IR anual
25
26
SUMAN IGUALES.
Elaborado por
C$
275,655.98
C$
13,226.09
C$
2,000,000.00
C$2,000,000.00
C$
275,655.98
C$
13,226.09
C$
2,000,000.00
C$450,000.00 C$500,000.00
C$
1,837,706.52
C$1,837,706.52
C$
C$
95,000.00 35,000.00
C$
1,837,706.52
C$140,000.00
C$140,000.00
C$40,000.00
C$40,000.00
C$1,267,500.00
C$1,267,500.00
C$10,408.23
C$10,408.23
C$10,408.23
C$4,833.33
C$4,833.33
C$4,833.33
C$1,208.33
C$1,208.33
C$1,208.33
C$1,232,500.00
C$5,705,038.49 C$5,705,038.49
C$
35,000.00
C$
680,000.00
C$
680,000.00
Autorizado por
C$5,255,038.49
C$1,837,706.52
C$1,837,706.52
C$140,626.98
C$373,756.62
C$233,129.64
C$140,626.98
C$140,626.98
C$
C$ 3,816,040.02
5,255,038.49 C$3,816,040.02
C$3,791,088.59
C$3,791,088.59
Autorizado por
Msc. Felicita Flores Aragón
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Msc. Felicita Flores Aragón
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