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Revisó:________ Fecha:_____
COMPAÑIA: FERROSVEL S.A.S
PERIODO: ________________________
CUESTIONARIO COSO
SI
¿Cómo establecen y mantienen los directores y
gerentes un fuerte Ambiente y cultura éticos?
El ambiente de control establece el tono de una
organización y constituye la base para un sistema de
control interno eficiente.
¿Los miembros del directorio y los gerentes senior
dan un ejemplo diario de alta integridad y conducta
ética?
¿Se ha redactado un código de conducta para
empleados y éste se refuerza mediante la
capacitación, la comunicación integral y la solicitud a
los empleados jerarquizados para que realicen
declaraciones periódicas por escrito acerca de su
cumplimiento?
¿Son razonables y realistas los objetivos de
rendimiento y los incentivos de compensación ó
crean una presión excesiva sobre el cumplimiento de
resultados de corto plazo?
¿Está claro que cualquier informe financiero
fraudulento no será aceptado?
X
X
X
X
¿Se ha interrelacionado la ética con los criterios
que se utilizan para evaluar el rendimiento de la
unidad de negocio y de la persona?
¿Reacciona la dirección en forma correcta cuando
recibe malas noticias de sus subordinados y de las
unidades de negocio?
NO
X
X
OBSERVACIONES
Efectivamente
establecen el buen
funcionamiento de la
empresa con su
ética profesional.
Se ha redactado
manual de políticas y
funciones más no de
conducta.
Son
moderados
debido
que
se
evalúa
el
desempeño de los
empleados
en
cuanto
a
sus
funciones logrando
que
sean
incentivados pero sin
ninguna
presión
excesiva.
De ninguna manera,
debido a que esto
desacreditaría
nuestra entidad.
Es tenido en cuenta
el cumplimiento de
objetivos más no
interrelaciona
la
ética.
Efectivamente,
se
maneja la situación
de manera razonable
y profesionalmente.
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¿Existe un proceso ético que resuelva las
demandas éticas privadas?
¿Se identifican los riesgos del negocio y se
discuten abiertamente con el directorio?
X
X
No existe proceso
ético. Existe manual
de
solución
de
políticas
y
procedimientos.
Indudablemente,
debido que a toda
situación que se
presente
son
incluidos para que
de
esta
manera
puedan expresar su
opinión con base en
el asunto a tratar.
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SI
NO
¿Cómo identifica y maneja los Riesgos la
organización?
Un sistema de control interno efectivo permite que la
gerencia valore, monitoree y maneje los riesgos más
importantes.
¿Se
identifica,
recopila
y
comunica X
oportunamente la información interna y externa
importante y confiable a aquellos que deben tomar
acción?.
¿Se identifican y analizan los riesgos y se toman X
acciones rápidamente para mitigarlos?
¿Existen controles que aseguren que las
decisiones de la dirección se llevan a cabo
correctamente?
¿Cómo evalúa la organización su sistema de
control interno para asegurar que sea efectivo?
Los controles internos deben ser Monitoreados por
la gerencia departamental en forma progresiva y
deben estar sujetos a una evaluación periódica.
¿Demuestran
las
gerencias
senior
y
departamentales que aceptan la responsabilidad del
control en lugar de delegarla en el personal de
finanzas y de auditoría?
¿Monitorea la gerencia en forma rutinaria los
controles en el momento en que se desarrollan las
operaciones de la organización?
X
X
X
¿Asigna la gerencia claras responsabilidades en
cuanto a la capacitación y al monitoreo de los
controles internos?
¿Se llevan a cabo y se documentan las
evaluaciones periódicas y sistemáticas de los
sistemas de control?
¿Dichas evaluaciones son efectuadas por el
personal que tiene la responsabilidad, experiencia del
negocio y conocimientos adecuados sobre los temas
de la organización?
X
X
X
OBSERVACIONES
Se publican estados
financieros
intermedios
y
periódicos a la junta
directiva.
Existe diagrama y
matriz de riesgo para
mitigarlos en tanto
aparecen.
Se
efectúan
controles
anualmente.
La gerencia cuenta
con
manuales
preventivos
de
control.
Las monitorias se
realizan
semestralmente en
la temporada de
inventarios.
Delega
las
capacitaciones
al
departamento
de
auditoría.
El departamento de
control realiza estas
operaciones.
Por supuesto, se
efectúa
por
el
personal encargado
y responsable de
ejecutar
las
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¿Se utilizan criterios para evaluar los controles?
X
¿Las fallas de control se informan a la Gerencia
General y se corrigen oportunamente?
X
¿Se incorporan los controles adecuados a medida
que se diseñan y se aplican nuevos sistemas?
X
evaluaciones
establecidas para el
sistema de control
interno.
Desde luego, para
comprobar
cómo
han progresado y de
esta
manera
se
pueda justificar su
evaluación.
El departamento de
auditoría
realiza
comité
de
mejoramiento
continuo
los
miércoles de cada
semana.
Desde luego, para
así garantizar su
efectividad en el
proceso a realizar.
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SI
¿Cómo puede Ud. determinar que el Comité de
Auditoría del directorio es efectivo?
Un comité de auditoría esclarecedor y proactivo es un
factor poderoso para la autoregulación de la
organización.
¿El directorio ha revisado recientemente la
suficiencia de la carta constitutiva del comité de
auditoría?
¿Los miembros del comité de auditoría están
trabajando y actúan en forma independiente de la
dirección?
NO
OBSERVACIONES
X
La gerencia asiste
poco a los comités
de auditoría.
Los auditores no
dependen
de
la
gerencia; dependen
de la junta directiva.
Los
auditores
cuentan con amplia
experiencia. Además
con posgrado en las
áreas de auditoría.
Pero éste se realiza
cada año.
X
¿Los miembros del comité de auditoría poseen la
cantidad apropiada de experiencia acerca de los
controles operativos y financieros?
X
¿El comité de auditoría comprende y monitorea el
ambiente de control de la organización en su
totalidad?
¿El comité de auditoría supervisa la oportunidad,
importancia y confiabilidad de la información
operativa y financiera suministrada al directorio, a los
inversores y demás accionistas y a terceros?
X
X
¿Supervisa el comité de auditoría la existencia y
el cumplimiento de los standards éticos?
X
¿El comité de auditoría o el directorio en su
totalidad tienen una relación significativa y a la vez
desafiante con los auditores externos independientes,
los auditores internos, los funcionarios senior de
control financiero y los funcionarios de control de
mayor jerarquía de la unidad de negocios?
¿Cómo sabe que la función de Auditoría Interna
es efectiva?
Una auditoría interna correctamente organizada y
que funcione eficientemente proporciona a la
dirección y al comité de auditoría una forma de
ayudar a monitorear la confiabilidad e integridad de la
información financiera y operativa.
¿Auditoría interna cuenta con el apoyo total de la
gerencia general, el comité de auditoría y el
X
X
Ya que una de sus
responsabilidades es
dar
seguridad
razonable de los
estados financieros.
No
existen
estándares
éticos
definidos.
El comité no tiene
una relación directa
con los auditores
externos ya que no
intercambian
información.
En momentos la
gerencia no toma a
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directorio?
¿El comité de auditoría interna ha controlado que
el alcance de las responsabilidades de auditoría
interna es el adecuado?
X
¿Es correcta la relación a nivel de la organización
entre auditoría interna y los ejecutivos senior?
X
SI
.
¿Auditoría interna posee y emplea líneas abiertas
de comunicación y de acceso privado a todos los
funcionarios senior y al comité de auditoría?
¿Los informes de auditoría cubren los temas
correctos, se distribuyen a la gente adecuada y se
cumplen en forma oportuna?
X
¿Los integrantes de auditoría de mayor jerarquía
tienen el nivel de experiencia adecuado?.
X
bien las sugerencias
del
comité
de
auditoría.
Por supuesto, debido
que manejan las
distintas situaciones
de manera oportuna
teniendo identificada
las actividades a
desarrollar.
Evidentemente, toda
vez que se destaca
el compromiso, el
interés
y
la
colaboración
por
poseer
un
buen
ambiente
organizacional
dentro de la empresa
NO
OBSERVACIONES
X
Deben contar con
permisos adecuados
para efectuar las
auditorías.
Cumplen claramente
con los objetivos
planteados por la
organización.
La
jerarquía
es
directamente
proporcional con la
experiencia y estudio
realizado.
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EXAMEN COSO
COMPONENTE
AMBIENTE DE CONTROL
RIESGO
MONITOREO
COMITÉ DE AUDITORIA
AUDITORIA INTERNA
TOTAL
N°
8
3
8
7
6
32
SI NO
5 3
2 1
6 2
4 3
4 2
21 11
GRADO DE AVANCE EXAMEN COSO
%
% CALIFICACION
81
100 ADECUADO
60
80 MOODERADO
MENOR
60
BAJO
%
63
67
75
57
67
66
0
