ANTICIPOS NACIONALES
Circuito de Generación, Aplicación y Control
LOS ANTICIPOS NO APLICADOS
GENERAN GASTOS TRIBUTARIOS
• Si realizamos un pago y no hay comprobante de pago
al cual aplicar, tributariamente este registro debe de
ser considerado gasto reparable a fin de año.
• Al cierre del año 2022 el importe de Anticipos
Otorgados ascendió a más de US$ 5M
• Control al cierre de cada mes.
Qué es un Anticipo
Registro de un pago que será aplicado a un
comprobante final.
TREY
research
2
Solicitante
Debe tener claro el procedimiento adecuado para la aplicación del anticipo. Contabilidad informa.
• El solicitante coordina las
autorizaciones
• El solicitante conoce
?
Para Qué
• El solicitante coordina con el
proveedor
?
Por Qué
?
Para Quién
TREY
research
3
Casos a Desarrollar
En base a lo coordinado con Finanzas
TREY
research
4
Caso 1
FACTURA Nº 1
Cuando el proveedor emite y entrega una factura de anticipo
Tecnología y Tintura/ Factura por Anticipo
• Existe una Orden de Servicio con el detalle del
servicio.
• Existe un acuerdo mediante contrato que el pago es
anticipado.
• Existe una Factura Nº 1 con el concepto de “Anticipo o
Adelanto” registrado previa conformidad.
• Luego de la conformidad del servicio (Liquidación
Producción) se emite la Factura Nº 2.
• En la Factura Nº 2, se detallará el servicio y se aplicará
el Anticipo Otorgado en la Factura Nº 1.
TREY
research
5
Caso 1
Se genera el registro de la Factura Nº 1 en el módulo FACTURA ANTICIPO DE PROVEEDORES aplicando la detracción
correspondiente
TREY
research
6
Caso 1
Se Paga la FACTURA Nº 1 generada como ANTICIPO DE PROVEEDORES
TREY
research
7
Caso 1
Proveedor envía la Fact. Nº 2
TREY
research
8
Caso 1
Se enlaza la Factura Nº 2 desde la OC y se registra en FACTURA DE PROVEEDORES aplicando el ANTICIPO pagado por
la parte parcial que está facturando
TREY
research
9
Caso 1
Al aplicar en el registro, ya no se requiere “Reconciliación”
TREY
research
10
Caso 1
Mapa de Relaciones
TREY
research
11
Caso 1
En el siguiente Reporte se puede visualizar las Facturas y/o Solicitudes a Anticipo Pendientes de Regularización.
Módulos => Compras-Proveedores => Informes de Compras => Lista de Partidas Abiertas => Anticipos de
Proveedores : Aún no aplicados completamente.
TREY
research
12
Caso 2
Cuando el proveedor emite una factura con detalle de artículos y requiere pago anticipado sin entregar bienes
Filasur requiere pago contado
• Existe una Orden de Compra
• Existe un acuerdo mediante contrato que el pago es
contra factura sin entrega de bienes
• Existe una Factura F001-34973, no hay más facturas.
• En la factura no indica que es Anticipo.
TREY
research
13
Caso 2
Aplicamos el Procedimiento de FACTURA RESERVA
TREY
research
14
Caso 2
Se realiza la Orden de Compra 100-5025 con el detalle de artículos
TREY
research
15
Caso 2
Se realiza factura reserva desde la orden de compra, puede ser de toda la orden o de un parcial como este ejemplo.
TREY
research
16
Caso 2
Asiento Contable. La mercadería se registra como Existencia Por Recibir
TREY
research
17
Caso 1
Finanzas realiza el pago de la factura F001-34973
TREY
research
18
Caso 2
Almacén irá a la orden de servicio y verá que se encuentra cerrada si se realizó una factura reserva por el total.
Si es parcial verá que el item ya fue enlazado a la factura reserva y tendrá que ingresar a través de FACTURA RESERVA
como este ejemplo.
TREY
research
19
Caso 2
Asiento de diario de la Entrada de Mercancía
TREY
research
20
Caso 2
Mapa de Relaciones
TREY
research
21
Caso 2
En el siguiente Reporte se puede visualizar las Facturas Reservas Pendientes de Regularización.
Módulos => Compras-Proveedores => Informes de Compras => Lista de Partidas Abiertas => Facturas de Reserva de
Proveedores: Aún sin entregar
TREY
research
22
Caso 3
Cuando se requiere registrar el pago de una factura de servicio sin tener el comprobante de pago registrado
Directv cargo en cta. bancaria
• No existe una Orden de Servicio
• Existe un acuerdo de Cargo en Cuenta
• La factura se emitió el 11/05/2022, vence el
06/06/2022. Aún no está registrada ya que no
llegó a contabilidad.
• Se solicita a la persona responsable gestionar el
envío del comprobante faltante.
• Se requiere registro del pago para efectos de
conciliación bancaria.
TREY
research
23
Caso 3
Finanzas paga con la opción “Pago a Cuenta” generando un registro con Cuenta asociada 4221101 Anticipo a
Proveedores
TREY
research
24
Caso 3
Asiento contable generado a Anticipo de proveedor con Socio de Negocio
TREY
research
25
Caso 3
El comprobante se registra el 01/08/2022 como Recibo de Servicios Públicos Por pagar
TREY
research
26
Caso 3
Finanzas debe de realizar la Reconciliación a fin de regularizar el anticipo generado.
Módulo => Socio de Negocio => Reconciliación Interna => Reconciliación
TREY
research
27
Caso 4
Cuando se requiere registrar el pago de Derechos Aduaneros
CEVA PERÚ ADUANAS SAC requiere pago
de derechos aduaneros
• No existe una Orden de Servicio
• Logística envía un correo a finanzas para programar
pago de derechos.
• Logística realiza la Solicitud de Anticipo por los
derechos.
• Jefatura de Logística aprueba la Solicitud.
• Finanzas paga y comunica a Logística y Contabilidad
el Nro. de Pago y el Nro. de HBL. En el asunto del
correo se indicará: “ANTICIPO CEVA PERU ADUANAS
# 357”
• Contabilidad registra el comprobante y aplica el
anticipo.
TREY
research
28
Caso 4
Solicitud de Anticipo Nº 357
TREY
research
29
Caso 4
Pago de la solicitud aprobada por la Jefatura de Logística
TREY
research
30
Caso 4
Asiento Contable de la solicitud de Anticipo Nacional
TREY
research
31
Caso 4
Registro de la DUA – Refencia HBL HON1799 Derechos Aduaneros
TREY
research
32
Caso 4
Asiento Contable del Registro de la DUA
TREY
research
33
Caso 4
Registro Contable de la Liquidación de Reembolso (Nota Contable)
TREY
research
34
Caso 4
Asiento Contable del registro de la Liquidación de Reembolso (Nota Contable) y aplicación del anticipo.
TREY
research
35
Caso 4
Asiento contable de la cancelación de la DUA - Sunat
TREY
research
36
Caso
Reconciliación de la DUA - SUNAT
Módulo => Socio de Negocio => Reconciliación Interna => Reconciliación.
TREY
research
37
Caso
Reconciliar la Factura por Pagar y el Registro de Diario – DUA - Sunat
TREY
research
38
Caso 4
Reconciliación de la Cuenta Puente Importación
Módulo => Finanzas => Reconciliación Interna => Reconciliación
TREY
research
39
Caso 5
Cuando se requiere realizar un ANTICIPO de un RH.
PAMELA TASAYCO presta el servicio de
catering y su pago es anticipado.
•
El solicitante coordina con el proveedor y confirma que emitirá RH.
•
Si solicita pago anticipado por el servicio con RH, es obligatorio exigir
la Constancia de Suspensión de Renta de 4ta Categoría con fecha de
emisión como mínimo de 1 día antes de la emisión del RH, caso
contrario se procederá con la retención del 8%.
•
El solicitante gestiona con su Jefatura la conformidad para el pago
anticipado.
•
El solicitante envía un correo a logística para la emisión de la OS.
•
Logística genera solicitud de anticipo y se aprueba por el jefe de
Logística.
•
Finanzas paga la solicitud de anticipo.
•
El solicitante debe coordinar con el proveedor para que la emisión
del RH se realice máximo al día siguiente del pago realizado.
•
Contabilidad registra el RH y aplica el anticipo.
TREY
research
40
Caso 5
En la OC se debe colocar inicialmente que se trata de un servicio pagado por anticipado.
TREY
research
41
Caso 5
La solicitud de anticipo se genera con OC como documento base
TREY
research
42
Caso 5
Se realiza el Pago de la Solicitud de Anticipo Aprobada
TREY
research
43
Caso 5
Asiento Contable del registro del anticipo.
TREY
research
44
Caso 5
Al registrar el RH podemos ver en el comentario que contiene ANTICIPO, lo cual facilita el registro. Se aplica el
ANTICIPO y se cierra el proceso. No requiere reconciliación.
TREY
research
45
Caso 5
Asiento contable del registro del RH y la aplicación del anticipo.
TREY
research
46
Caso 6
Tener presente que, si se realizó el pago de Facturas negociables, se debe de llevar un control.
Si los comprobantes están registrados => Se aplicará el Pago.
Si los comprobantes aun No están Registrados => Se realiza el registro como Anticipo => Se Reconcilia FP Vs PP
IMPORTANTE: Los pagos deben contabilizarse en SAP el mismo día en que se realiza, ya que de superar los 7 días puede tener
impacto tributario respecto de CR.
TREY
research
47
Anticipos a Facturas Afectas a
Detracción
Anticipos a Facturas Afectas a
Retención
El Decreto Legislativo N° 940, aprobado por Decreto
Supremo N° 155-2004-EF y normas modificatorias,
establece el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias
(SPOT)
Según R.S.083-2004 a partir del 01/05/2004 Textil
del Valle S.A. BIC es designado como Agente de
Retención.
RS Nº 183- 2004/SUNAT El adquirente debe efectuar
la detracción hasta la fecha de pago (parcial o total) de
la factura, o dentro del quinto día hábil del mes siguiente a
aquel en que se efectué la anotación de la factura, lo que
ocurra primero.
Considerar que estará afecto a detracción cuando la
operación supere los S/700.00 (Otros serv.) y S/400.00
(Serv. Transp.) .
Si no realiza el depósito de la detracción en la fecha
oportuna, se pierde el crédito fiscal. La infracción será por
tributo omitido (50% del tributo omitido). La multa se debe
comparar con la multa mínima (5% UIT).
El agente de retención es el comprador o usuario
del servicio (designado mediante Resolución de
Superintendencia) quien al momento de pagar un
importe mayor a S/700 de un CP afecto a IGV, le
retiene el 3%.
No se retiene si la condición del proveedor es
AGENTE DE RETENCION, AGENTE DE PERCEPCIÓN
O BUEN CONTRIBUYENTE.
TREY
research
48
Tablas
Anticipos Pendientes de Liquidar – Finanzas
Anticipos Pendientes de Liquidar – Logística
Al 31/08/2023
Al 31/08/2023
TREY
research
49
TREY
research
50
0
