DERECHO PENAL ECONÓMICO
DERECHO PENAL ECONÓMICO. PARTE ESPECIAL (III).
UNIDAD DE APRENDIZAJE IV
DELITOS ADUANEROS
SEMANA 13
PROF. WALTER PALOMINO RAMÍREZ
Estudios
Egresado del Doctorado en Derecho y CCPP (UNMSM)
Magíster Summa Cum Laude en Derecho Penal (PUCP))
Máster en Cumplimiento Normativo en materia penal (UCLM-España)
Licenciado en Derecho con mención Summa Cum Laude (PUCP)
Egresado del programa peruano de capacitación para la implementación de
la reforma procesal penal (Centro de Justicia de las Américas)
Especialista con certificación internacional en prevención del lavado de
activos (Florida International University).
Especialista en Compliance y Buenas Prácticas Corporativas (UCLM España)
Aptitudes: Derecho penal, Derecho procesal penal, Cumplimiento
normativo.
Experiencia Profesional
Abogado especialista en la prevención de contingencias legales,
consultoría penal y patrocinio de empresas en litigios de naturaleza penal
[email protected]
Datos/Observaciones
INICIO
SESIÓN 13
¿De qué manera afecta el incumplimiento de
las regulaciones aduaneras a la recaudación
fiscal y al mercado formal?
UTILIDAD
¿Qué tema se trató en la clase
anterior?
¿Qué aprendiste en la clase anterior?
Datos/Observaciones
Datos/Observaciones
UTILIDAD
Saberes previos
¿Sabes que son los delitos
aduaneros?
Fiscalía Especializada en Delitos Aduaneros incautó
productos de limpieza y de consumo humano falsificados,
tras un operativo realizado en San Juan de Lurigancho.
https://www.facebook.com/FiscaliaPeru/videos/fiscal%C3%ADa-especializada-en-delitosaduaneros-incaut%C3%B3-productos-de-limpieza-y-de-c/465489539548815/
Datos/Observaciones
Datos/Observaciones
UTILIDAD
¿Cuál es la utilidad académica y
profesional de estudiar los delitos
aduaneros?
UTILIDAD
¿Cuál es la utilidad de los temas de hoy?
Académica: Es útil porque permite a los estudiantes de
derecho analizar y proponer políticas de control y sanción
efectivas.
Profesional: Es útil porque permitirá a los futuros abogados
defensores, fiscales o jueces identificar, investigar y
sancionar prácticas ilícitas que impactan la recaudación
fiscal y la competencia leal en el mercado.
Datos/Observaciones
UTILIDAD
¿Por qué creen que es importante
estudiar los delitos aduaneros ?
UTILIDAD
Importancia:
El desarrollo del tema es crucial porque permite
entender cómo el comercio ilegal y el fraude en las
fronteras afectan la economía y la seguridad de un país
UTILIDAD
Logro de la sesión:
Al finalizar la sesión, el estudiante identifica los elemetos
configurativos de los delitos aduaneros y el objeto de
protección de estos ilícitos penales
TRANSFORMACIÓN
TEMARIO
Delitos Aduaneros : El delito de contrabando
TRANSFORMACIÓN
DELITOS
ADUANEROS
SUNAT Aduanas: prevención del contrabando en Perú
https://www.youtube.com/watch?v=GsaWvV3z5q0
¿Dónde se ubica el tipo penal de
el delito aduanero?
1. Contrabando
Artículo 1. Contrabando (Ley n.° 28008)
Comete delito de contrabando y es reprimido con pena privativa de la libertad no menor de cinco ni
mayor de ocho años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa, siempre que el valor
de las mercancías sea superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, el que:
a) Interna mercancías del extranjero al territorio nacional sustrayendo, eludiendo o burlando el
control aduanero.
b) Extrae mercancías del territorio nacional sustrayendo, eludiendo o burlando el control aduanero.
c) No presenta las mercancías para la verificación, reconocimiento físico u otra acción de control
aduanero dentro del proceso de despacho aduanero. La acción de ocultar o sustraer la mercancía al control
aduanero equivale a la no presentación.
d) Extrae, consume, dispone o utiliza las mercancías que se encuentran en la zona primaria
delimitada por la Ley General de Aduanas, sin que la Administración Aduanera haya otorgado el levante o
autorizado el retiro, según corresponda.
e) Consume, almacena, dispone o utiliza las mercancías durante el traslado, autorizado por la
Administración Aduanera, de una zona primaria a otra, para su reconocimiento físico u otra acción de
control aduanero, sin el pago previo de los tributos o gravámenes.
f) Interna mercancías de una zona franca, zona de tratamiento aduanero especial o zona de
tributación especial y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin contar
con la autorización de la Administración Aduanera, el pago previo de los tributos diferenciales o sin el
cumplimiento de otros requisitos de ley.
g) Conduce en cualquier medio de transporte, hace circular, embarca, desembarca o transborda
mercancías dentro del territorio nacional, sin que hayan sido sometidas al control aduanero”.
¿Qué es el servicio aduanero?
¿Cuál es el bien jurídico
protegido?
¿Cuál es la diferencia entre una
infracción administrativa
aduanera vs delito aduanero?
https://www.youtube.com/watch?
v=oZnE1sG3KHw (min 6:46 en adelante)
TRANSFORMACIÓN
EL DELITO DE
CONTRABANDO
Las huellas del contrabando - Cultura Aduanera
https://www.youtube.com/watch?v=nqAPaMvTKh0
¿Qué es contrabando?
Contrabando “es toda actividad de comercio
internacional que se realiza contra las leyes de
los respectivos países y que por su impacto en la
economía interna de cada uno de ellos es
reprimido, en razón de que impide el normal
desarrollo de los diferentes sectores de la producción” (Serrano Rangel, María, 1989, pág. 5).
NOTICIA - CONTRABANDO AGRAVADO
https://www.facebook.com/CortedelCallao/videos/alertajudicialcontrabando-agravado/202728881104647/
MERCANCÍAS RESTRINGIDAS
https://www.youtube.com/watch?v=ZYhIMRg5ANQ
¿Qué elementos típicos se
requiere para su configuración?
Un aspecto material que es el fraude elusivo, el cual
consiste en la acción de evitar o sustraerse del
control aduanero;
Un aspecto temporal que identifica el momento de
comisión del delito, referido al momento en el que se
extrae o ingresa mercancías del o al territorio
nacional
Un aspecto espacial, que en este caso es la frontera
del territorio nacional.
Un aspecto subjetivo, que se constituye con la
voluntad elusiva del agente.
¿Cuáles son las dos modalidades
fraudulentas de acción?
Cuando el agente, sea por comisión u omisión,
elude el control aduanero en el ingre-so o egreso de
mercancías.
Cuando el agente, sea por comisión u omisiónoculta o sustraelas mercancías ala acción
deverificación o reconocimiento físico de la
aduana,en las dependencias de la administración
aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto
2. Contrabando Fraccionado
Artículo 3. Contrabando fraccionado
Incurre en el delito de contrabando, mediante las conductas previstas en el
artículo 1, y es reprimido con idénticas penas, el que, con unidad de propósito,
realiza el contrabando en forma sistemática por cuantía superior a cuatro (4)
Unidades Impositivas Tributarias, en forma fraccionada, en un solo acto o en
diferentes actos de inferior importe cada uno, que aisladamente serían
considerados infracciones administrativas”
3. Defraudación de rentas de aduanas
Artículo 4. Defraudación de rentas de aduana
Comete delito de defraudación de rentas de aduana y es reprimido con pena privativa de la libertad no
menor de cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa, el
que, mediante trámite aduanero, valiéndose de artificio, engaño, astucia u otra forma fraudulenta:
a) Deja de pagar en todo o en parte los tributos, recargos o cualquier otro importe a consecuencia de la
utilización de documentación o información falsa, adulterada, indebida o incompleta, con relación al valor,
calidad, cantidad, peso, especie, antigüedad, estado, origen, marca, código, serie, modelo, rotulado,
etiquetado, u otra información de las mercancías, así como de la indebida asignación de la subpartida nacional.
b) Obtiene o aprovecha ilícitamente una exoneración, inafectación, incentivo, devolución, beneficio
tributario, beneficio aduanero u otro beneficio de cualquier índole indebidamente obtenido como consecuencia
de la:
i. Utilización de documentación o información falsa, adulterada, indebida o incompleta.
ii. Simulación total o parcial de una operación de comercio exterior.
iii. Sobrevaloración o subvaluación de las mercancías.
iv. Alteración de la cantidad, descripción, marca, código, serie, rotulado o etiquetado de las mercancías.
v. Indebida asignación de la subpartida nacional o indebida declaración del origen de las mercancías.
vi. Utilización o disposición indebida de las mercancías que ingresaron con inafectación, exoneración o
suspensión del pago de tributos, destinándola a una finalidad distinta a la señalada por la normativa nacional.
3. Defraudación de rentas de aduanas
Artículo 4. Defraudación de rentas de aduana
(…)
c) Consume, almacena, utiliza, sustrae o dispone de las mercancías en tránsito, transbordo,
reembarque o durante su traslado a una zona franca, zona de tratamiento aduanero
especial o zona de tributación especial, incumpliendo la legislación nacional.
El delito de defraudación de rentas de aduana se configura cuando el monto de los
tributos, recargos o cualquier otro importe no cancelados, o de la exoneración, inafectación,
incentivo, devolución, beneficio tributario, beneficio aduanero u otro beneficio de cualquier
índole indebidamente obtenido, en provecho propio o de terceros, sea superior a una (1)
Unidad Impositiva Tributaria.
Se entiende por recargos a los conceptos comprendidos en la definición prevista en
el artículo 2 de la Ley General de Aduanas”.
uno, que aisladamente serían considerados infracciones administrativas”
TRANSFORMACIÓN
JURISPRUDENCIA
Criterios para la devolución de bienes
incautados en delitos aduaneros
[Casación 1699-2017, Piura]
Sumilla. El Tribunal Constitucional, en el Expediente número cero dos mil novecientos ochenta y
nueve-dos mil doce-PA/TC, ha establecido criterios para evaluar la legitimidad constitucional del
mantenimiento de la medida de incautación de los bienes en el marco de un proceso penal respecto
de un tercero o de un afectado ajeno al mismo. Así, en los casos en los que se encuentra
objetivamente acreditada la no vinculación absoluta del propietario del vehículo con los hechos
investigados, el mantenimiento de la medida de incautación sobre el vehículo, más allá de la
necesaria etapa investigatoria, constituye una limitación ilegítima en el derecho de propiedad, por lo
que corresponde su devolución.
En el caso en concreto, don Heriberto Chávez Domínguez adquirió el vehículo bajo el principio de la
buena fe. En el proceso no se ha demostrado la naturaleza ilícita de bien. El solicitante del reexamen
es un tercero ajeno a la relación procesal penal. En consecuencia, resulta correcta la devolución del
vehículo incautado, al no haberse demostrado que dicho bien era intrínsecamente delictivo.
Establecen competencia en delitos
aduaneros, tributarios, de mercado y
ambientales [Acuerdo 12-2018-SPSCSJLL]
Acuerdo: Dejar sin efecto el Acuerdo 9-2017-SPS-CSJLL de Jueces Titulares de las Salas Penales
Superiores de la Corte Superior de Justicia de La Libertad, de 18/10/2017. Establecer que la
competencia para conocer los delitos aduaneros, tributarios, de mercado y ambientales por hechos
punibles ocurridos en el departamento de La Libertad, le corresponde a los Jueces Penales de la
Corte Superior de Justicia de La Libertad, siempre que no revistan especial gravedad, que sus efectos
dañosos no trasciendan el ámbito de un distrito judicial, que la investigación de los delitos y
juzgamientos de sus miembros no sean complejos y no estén estructurados dentro de una
organización; caso contrario, serán de competencia de los Jueces Penales de la Corte Superior de
Justicia de Lambayeque como lo establece el artículo segundo de la RA 152-2016-CE-PJ, de
15/06/2016. La resolución de inhibición del Juez es inimpugnable
Delitos aduaneros: devolución del
vehículo al no haberse acreditado que
sea un bien intrínsecamente delictivo
[Casación 1912-2019, Cusco]
Sumilla: Bien intrínsecamente delictivo. El tema de si nos encontramos ante un bien
intrínsecamente delictivo lo aborda la Casación número 136-2015/Cusco, que en su
fundamento decimosexto señala que esta interrogante obedece a un debate de
naturaleza sustantiva y no procesal, como es el caso de la incautación, por lo que
hemos de remitirnos al Código Penal y a la Ley número 28008, Ley de los Delitos
Aduaneros; señala además, en su considerando vigesimocuarto, que para el caso de
los vehículos un bien resulta intrínsecamente delictivo de contrabando cuando se
presenta cualquiera de los supuestos típicos previstos en el artículo 2 de la Ley número
28008, Ley de los Delitos Aduaneros.
PRÁCTICA
ACTIVIDAD GRUPAL
En grupo respondan las siguientes preguntas:
1. ¿Cómo se define un delito aduanero y qué
diferencia presenta frente a otros delitos
económicos?
2. ¿Cuáles son las principales modalidades de
fraude aduanero y qué factores suelen facilitar su
comisión?
https://www.youtube.com/watch?v=QoH2LOkhi4c
Dattoss//Observaciones
bservaciones
CIERRE
¿Qué aprendieron el día
de hoy?
Hemos
aprendido
a
identificar cuáles son los
delitos aduaneros
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