ANEXO A
Introducción a la
Auditoría
La auditoría es un proceso fundamental para garantizar la
calidad, la eficacia y la conformidad de las operaciones de
una organización. Es una herramienta esencial para
identificar áreas de mejora, mitigar riesgos y asegurar el
cumplimiento de los requisitos legales y regulatorios.
Métodos y Enfoques de Auditoría
Variedad de Métodos
La auditoría se basa en una variedad de métodos
para evaluar la eficacia de los sistemas de gestión.
Estos métodos pueden ser in situ, remotos,
interactivos o no interactivos, y se seleccionan en
función de los objetivos específicos de la auditoría.
Factores que Influyen en la Selección
La selección del método de auditoría adecuado depende de varios
factores, como los objetivos de la auditoría, el alcance, los
criterios, la duración, la ubicación y la naturaleza del sistema de
gestión que se está auditando.
Auditoría Basada en Procesos
Enfoque en los Procesos
La auditoría basada en procesos pone énfasis en la
evaluación de los procesos y sus interacciones dentro de
un sistema de gestión. Se centra en comprender cómo
los procesos trabajan juntos para lograr resultados
predecibles.
Sistema Coherente
El objetivo es analizar los procesos como un sistema
coherente, donde cada proceso contribuye al resultado
general. Esta perspectiva permite identificar áreas de
mejora y optimizar el funcionamiento del sistema de
gestión.
Importancia del Juicio
El juicio profesional es fundamental en la auditoría, ya que va más allá del
cumplimiento estricto de los requisitos específicos. Los auditores deben evaluar si
se ha cumplido la intención de un capítulo, incluso si no se menciona
explícitamente.
Evaluación de la Intención
Los auditores deben considerar el contexto y el propósito de los requisitos para
determinar si se ha logrado el objetivo general, incluso si se han omitido detalles
específicos.
Interpretación y Aplicación
El juicio profesional permite a los auditores interpretar y aplicar los requisitos de
manera flexible, teniendo en cuenta las circunstancias específicas de cada caso.
Resultados del Rendimiento en la Audito
Resultados Esperados
La auditoría se centra en los resultados esperados y el
rendimiento del sistema de gestión. Se evalúa si el
sistema está funcionando como se espera y si está
logrando los objetivos establecidos.
Rendimiento del Sistema
Se evalúa el resultado del sistema en su conjunto, no
solo los procesos individuales. Se busca comprender
cómo los procesos interactúan y contribuyen al resultado
general.
Verificación de la Información
Criterios de Verificación
Los auditores deben asegurarse de que la información
proporciona evidencia objetiva suficiente para la
conformidad. Los criterios clave incluyen la completitud,
la corrección, la coherencia y la actualidad de la
información.
Integridad de la Evidencia
Se debe evaluar la integridad de la evidencia, incluso
cuando la información se presenta de manera
inesperada. Los auditores deben considerar la seguridad
de los datos, especialmente para la información que está
fuera del alcance de la auditoría.
Muestreo en la Auditoría
1
Definición de Objetivos
2
Selección de la Población
3
Elección de Métodos
4
Determinación del Tamaño de la Muestra
5
Conducción del Muestreo
6
Documentación de Resultados
Consideraciones Adicionales en la Auditoría
Contexto
Evaluar la adecuación de los
procesos para determinar el
contexto y utilizar los resultados
para el desarrollo del sistema de
gestión.
Liderazgo y Compromiso
Riesgos y Oportunidades
Evaluar la participación del
liderazgo en la toma de
decisiones y su compromiso
para asegurar la eficacia del
sistema.
Evaluar la credibilidad de
los procesos de riesgo y
oportunidad de la
organización.
Ciclo de Vida
Cadena de Suministro
Evaluar el enfoque de la organización hacia el
ciclo de vida de los productos y servicios,
incluyendo el impacto en el medio ambiente y la
creación de valor.
Considerar la necesidad de auditorías de la
cadena de suministro y desarrollar programas
de auditoría apropiados.
0
