ANEXO A Introducción a la Auditoría La auditoría es un proceso fundamental para garantizar la calidad, la eficacia y la conformidad de las operaciones de una organización. Es una herramienta esencial para identificar áreas de mejora, mitigar riesgos y asegurar el cumplimiento de los requisitos legales y regulatorios. Métodos y Enfoques de Auditoría Variedad de Métodos La auditoría se basa en una variedad de métodos para evaluar la eficacia de los sistemas de gestión. Estos métodos pueden ser in situ, remotos, interactivos o no interactivos, y se seleccionan en función de los objetivos específicos de la auditoría. Factores que Influyen en la Selección La selección del método de auditoría adecuado depende de varios factores, como los objetivos de la auditoría, el alcance, los criterios, la duración, la ubicación y la naturaleza del sistema de gestión que se está auditando. Auditoría Basada en Procesos Enfoque en los Procesos La auditoría basada en procesos pone énfasis en la evaluación de los procesos y sus interacciones dentro de un sistema de gestión. Se centra en comprender cómo los procesos trabajan juntos para lograr resultados predecibles. Sistema Coherente El objetivo es analizar los procesos como un sistema coherente, donde cada proceso contribuye al resultado general. Esta perspectiva permite identificar áreas de mejora y optimizar el funcionamiento del sistema de gestión. Importancia del Juicio El juicio profesional es fundamental en la auditoría, ya que va más allá del cumplimiento estricto de los requisitos específicos. Los auditores deben evaluar si se ha cumplido la intención de un capítulo, incluso si no se menciona explícitamente. Evaluación de la Intención Los auditores deben considerar el contexto y el propósito de los requisitos para determinar si se ha logrado el objetivo general, incluso si se han omitido detalles específicos. Interpretación y Aplicación El juicio profesional permite a los auditores interpretar y aplicar los requisitos de manera flexible, teniendo en cuenta las circunstancias específicas de cada caso. Resultados del Rendimiento en la Audito Resultados Esperados La auditoría se centra en los resultados esperados y el rendimiento del sistema de gestión. Se evalúa si el sistema está funcionando como se espera y si está logrando los objetivos establecidos. Rendimiento del Sistema Se evalúa el resultado del sistema en su conjunto, no solo los procesos individuales. Se busca comprender cómo los procesos interactúan y contribuyen al resultado general. Verificación de la Información Criterios de Verificación Los auditores deben asegurarse de que la información proporciona evidencia objetiva suficiente para la conformidad. Los criterios clave incluyen la completitud, la corrección, la coherencia y la actualidad de la información. Integridad de la Evidencia Se debe evaluar la integridad de la evidencia, incluso cuando la información se presenta de manera inesperada. Los auditores deben considerar la seguridad de los datos, especialmente para la información que está fuera del alcance de la auditoría. Muestreo en la Auditoría 1 Definición de Objetivos 2 Selección de la Población 3 Elección de Métodos 4 Determinación del Tamaño de la Muestra 5 Conducción del Muestreo 6 Documentación de Resultados Consideraciones Adicionales en la Auditoría Contexto Evaluar la adecuación de los procesos para determinar el contexto y utilizar los resultados para el desarrollo del sistema de gestión. Liderazgo y Compromiso Riesgos y Oportunidades Evaluar la participación del liderazgo en la toma de decisiones y su compromiso para asegurar la eficacia del sistema. Evaluar la credibilidad de los procesos de riesgo y oportunidad de la organización. Ciclo de Vida Cadena de Suministro Evaluar el enfoque de la organización hacia el ciclo de vida de los productos y servicios, incluyendo el impacto en el medio ambiente y la creación de valor. Considerar la necesidad de auditorías de la cadena de suministro y desarrollar programas de auditoría apropiados.
