CONTADURÍA PÚBLICA COSTOS Y PRESUPUESTOS TUTOR: Mónica Rangel Betancourth TRABAJO FINAL ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO MAESTRO La compañía DELICIAS DE LA CIUDAD S.A.S, está en ambiente de Presupuesto, después de la reunión inicial de apertura y de haber revisado y definido las proyecciones de ventas, se le ha designado a Usted como Director del Presupuesto para el año 2015. Se le presenta las siguientes consideraciones y políticas establecidas para el año 2015, con el propósito de la elaboración del presupuesto maestro. Este debe ser presentado y sustentado el día 4 de diciembre del 2014 DELICIAS DE LA CIUDAD S.A.S BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 ACTIVOS Activos Corrientes Disponible Inversiones corto plazo Deudores Inventario MP Inventario Producto terminado Total Activos Corrientes 35.750 5.843 95.839 62.383 110.000 309.815 Activos no corrientes Propiedad, planta y equipo Diferidos 20.000 89.000 15.820 27.800 13.699 16.809 4.790 187.918 320.000 6.520 Total activos no corrientes 326.520 TOTAL ACTIVOS 636.335 sumas iguales PASIVOS Pasivos corrientes Obligaciones Financieras cortoplazo Proveedores Cuentas por pagar Impuestos x pagar Obligaciones Laborales Pasivos estimados y provisiones Otros Pasivos Diferidos Total Pasivos Corrientes 636.335 Pasivos no corrientes Obligaciones Financiera Largo plazo 40.000 Total Pasivo No corriente 40.000 TOTAL PASIVO 227.918 PATRIMONIO Capital Social Reserva legal Utilidades Acumuladas TOTAL PATRIMONIO 250.000 107.480 50.937 408.417 636.335 Se pide desarrollar el presupuesto maestro del año 2015, por mes, con la siguiente información: NOMINA Nº personas Cargo 3 1 1 1 2 Operario Gerente Secretaria Mensajero Vendedores Sueldo básico mensual $ 900.000,00 1.500.000,00 800.000,00 566.000,00 800.000,00 Se estima el tiempo incurrido por operario, por torta es media hora. Se trabaja 8 horas al día, de lunes a viernes y 4 horas el sábado. Se estima tiempo incurrido en el proceso de horneo de 45 minutos por torta. El horno tiene capacidad para 20 tortas. VENTAS VENTAS EJECUTADAS AÑO 2014 Periodo unidad Precio Unitario Venta Enero - Abril 4.500,00 25.000,00 Mayo - Agosto 5.600,00 33.000,00 Septiembre - Diciembre (PROYEC) 3.500,00 28.000,00 13.600,00 112.500.000,00 184.800.000,00 98.000.000,00 395.300.000,00 Para el año 2015, con un arduo trabajo de mercadeo, se estima incrementar el las ventas en un 3% Para los precios se determina incrementar solo en el % de IPC del 2014 MATERIA PRIMA Cada torta requiere: ELEMENTO Azúcar Harina Leche Néctar Huevos Empaque REQUERIDO 150 gramos 600 gramos 200 mililitros 50 mililitros 3 unidades 1 unidad PRECIO $ 3.500,00 950 1400 10.000,00 300 900 UNIDAD Kilo Libra Litro Litro Unidad Unidad COSTOS Y GASTOS CONCEPTO Arrendamientos Servicios públicos Mantenimiento Honorarios Fotocopias Aseo y cafetería Viáticos Lubricantes Papelería Diversos VALOR $ 2.000.000 Mensuales 1.000.000 Mensuales 5.000.000 Anual 3.000.000 Mensuales 380.000 Mensuales 600.000 Mensuales 1.500.000 Mensuales 2.000.000 Mensuales 350.000 Mensuales 3.000.000 Anuales ADMINISTRACIÓN 30% 20% 15% 100% 70% 30% 70% VENTAS 10% 10% 10% PRODUCCION 60% 70% 75% 20% 10% 30% 10% 60% 60% 50% 20% 20% 100% 20% 30% Consideraciones a) b) c) d) e) Inventario de materia prima para 20 días de Producción. Inventario de productos terminados para 10 días de ventas. Las ventas se harán 60% de contado y el resto 30 días. Las compras se harán 40% al contado y el resto a 30 días. De acuerdo a estimados, el 1 de marzo del 2015 se comprará un vehículo por la suma de $ 25 millones con el fin de atender pedidos en municipios, dicha compra se financia con crédito bancario por el 40%, tasa de interés 22% anual, trimestre vencido, plazo 2 años. Información adicional: La obligación financiera del balance corresponde a crédito bancario por $ 100 millones a una tasa del 22.5% anual, plazo 5 años, amortización trimestre vencido, está en el segundo año Utilizar el método de depreciación por línea recta. La maquinaria está en el cuarto año Amortización diferidos 2 años Utilizar la tasa de impuesto a la renta del 33%. Utilizar para liquidación de nómina la normatividad legal vigente. La propiedad planta y equipo, incluye 2 hornos industriales por valor de $ 150 millones. Con la anterior información, Usted debe: 1. Elaborar las cédulas presupuestales (Ventas, producción, compras, uso de materia prima, mano de obra, costos indirectos de fabricación, gastos administración y ventas, estado de costos de producción y ventas). 2. Elaborar el Estado de Resultados Presupuestado 3. Flujo de Caja presupuestado 4. Balance General Proyectado 5. Análisis de capacidad productiva 6. Análisis de liquidez 7. Análisis Financiero