GUÍA PARA LA COMPROBACIÓN DE LOS GASTOS DE LOS

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
CENTRO INTERDISCIPLINARIO DE CIENCIAS MARINAS
GUÍA PARA LA COMPROBACIÓN DE LOS GASTOS
DE LOS PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN SIP 2014
GUÍA PARA LA COMPROBACIÓN DE LOS GASTOS DE LOS
PROYECTOS SIP 2014
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GUÍA PARA LA COMPROBACIÓN DE LOS GASTOS
DE LOS PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN SIP 2014
1. PRESENTACIÓN
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones normativas en materia de gasto público, y la
necesidad de contar con un instrumento normativo que permita llevar el control y ejercicio del
presupuesto de Investigación asignado a cada uno de los Directores de Proyectos del Instituto
Politécnico Nacional (IPN) y con el objeto de apoyar a los investigadores de CICIMAR en el ejercicio
de su presupuesto, se expiden la siguiente guía para la comprobación de los gastos de los proyectos
de investigación SIP 2014.
2. DISPOSICIONES GENERALES
a) En el ejercicio de su presupuesto de investigación autorizado, los directores de proyectos
deben dar cumplimiento a sus objetivos, metas y programas institucionales que tienen
comprometidos.
b) El ejercicio del presupuesto inicia el 1 de febrero y termina el 15 de octubre del 2014, por lo
que los Directores de Proyectos de investigación no deben contraer compromisos
posteriores al cierre del ejercicio y con cargo a éste.
3. EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE INVESTIGACIÓN.
El presupuesto se ejercerá a través de gastos efectuados a solicitud del Director del proyecto.
Las facturas deben contener el domicilio fiscal y R.F.C. del Instituto Politécnico Nacional. A partir del
01 de enero del 2014 será obligatorio el uso del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para
todos los contribuyentes, el cual debe contener la siguiente leyenda: "Este comprobante es una
representación impresa de un CFDI"
Las facturas originales deben contener el concepto de materiales, cantidad y precio unitario, así
mismo deberá contar con el sello del almacén del Centro.
Las compras se podrán realizar a personas físicas y/o personas morales.
Las personas morales son las empresas (S.A. de C.V.; S. de R.L., etc.).
Las personas físicas se identifican porque en la factura aparece el nombre propio del contribuyente.
Asimismo deben verificar lo siguiente:
a) Que el proveedor les envíe vía correo electrónico los archivos PDF y XLM.
b) Verificar en la página del SAT la validez del comprobante.
c) Imprimir el resultado de la verificación realizada en la página del SAT.
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Los incisos b y c se llevarán a cabo por el Departamento de Recursos Materiales y Servicios.
El proceso de validación se realizará de la siguiente manera:
1) Entregar factura impresa a la Oficia de Adquisiciones. En caso de que sea compra de materiales y
suministros, la factura deberá contener el sello del Almacén.
Para realizar el trámite de entrada al almacén, se deberá llevar original y copia de la factura, así
como vale de salida debidamente requisitado.
2) Enviar archivos PDF y .XML al correo [email protected]
3) Una vez validadas las facturas, éstas se entregarán al Director del Proyecto para que realice el
trámite de reembolso correspondiente en la Subdirección Administrativa.
DATOS DE FACTURACIÓN:
Nombre: INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Clave del Registro Federal de Contribuyentes: IPN-811229-H26
Domicilio: MIGUEL OTHÓN DE MENDIZÁBAL S/N, LA ESCALERA D.F. CP 07320.
En lo que respecta al Impuesto al Valor Agregado para el ejercicio 2014 la tasa aplicable se
generaliza en 16%.
• De acuerdo al Artículo 1° de la Ley del Impuesto al Valor Agregado están obligadas al pago de este
impuesto, las personas físicas y morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades
siguientes:
1.
2.
3.
4.
Enajenen bienes
Presten servicios independientes
Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
Importen bienes o servicios
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• Pago a personas físicas por la adquisición de bienes y servicios
Ejemplo:
IMPORTE DE LOS
BIENES Y/O SERVICIOS
Más: 16% IVA CAUSADO
SUBTOTAL
Menos: RETENCIÓN 16% IVA
NETO A PAGAR
$10,000.00
1,600.00
11,600.00
1,600.00 2
$10,000.00 1
1. Neto a pagar a favor del prestador de servicios.
2. Retenciones del 16% de IVA $1,600.00
NOTA IMPORTANTE: Las facturas de personas físicas que lleven retención debe de estar
desglosada en la factura.
Para efectos de la retención del IVA en la adquisición de bienes y servicios a personas físicas se
establece que se podrá no efectuar la retención de IVA en las erogaciones por concepto de
adquisición de bienes o prestación de servicios, siempre que el monto del precio o de la
contraprestación pactada no rebase la cantidad de $ 2,000.00.
Cuando se trate de proveedores concurrentes (Juana María Sánchez Valdes, Ramiro Lorenzo
Mendoza Águila, Víctor Aparicio Peña Porchas, etc), se efectuara la retención del IVA sea cual sea
el monto de la compra.
NOTA: SE ANEXAN EJEMPLOS.
4. COMBUSTIBLES
Para recuperar los gastos por concepto de gasolina se deberá anexar las hojas de salidas de
comisión, debiendo señalar el requerimiento de combustible.
5. PASAJES Y VIÁTICOS EN COMISIONES
Los gastos por concepto de viáticos y pasajes nacionales e internacionales deben ser los estrictamente
indispensables para la consecución de los objetivos y metas de los proyectos de investigación.
Los gastos por concepto de viáticos y pasajes internacionales, deberán ser planeados con al menos 30 días
de anticipación con el fin de realizar oportunamente el trámite de autorización ante la Dirección General del
IPN.
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Registro Único de Comisión
Se deberá anexar a la hoja de solicitud de salida de comisión, el formato denominado Registro Único de
Comisión, el cual se encuentra disponible en el boletín del Centro, apartado “Formatos Administrativos”. De
no incluir este formato, no procederá la comisión.
Para el caso de las comisiones internacionales además deberán de presentar los formatos de Autorización de
comisiones internacionales y Orden de Servicios para Pasajes Internacionales, que se encuentran disponibles
en el boletín del Centro, apartado “Formatos Administrativos”.
La realización de dos o más comisiones en un mismo ejercicio fiscal no debe rebasar un máximo acumulado
de 48 días naturales para un mismo servidor público.
Informe de resultados y comprobación de gastos de comisiones
La comprobación de los gastos por concepto de viáticos se debe realizar como máximo 5 días hábiles
posteriores al término de la comisión.
El servidor público comisionado debe rendir un informe de la comisión realizada al Titular que haya autorizado
la comisión, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la realización de dicha comisión. Debiendo
contener:
1) El nombre, cargo y adscripción del servidor público que realizó la comisión;
2) Lugar y periodo de la comisión;
3) Objeto de la comisión, detallando el propósito de la misma, un breve resumen de las actividades
realizadas, conclusiones, resultados obtenidos y contribuciones para la dependencia politécnica de la que
forma parte, y
4) La firma autógrafa del servidor público comisionado.
5) No se autorizará una nueva comisión al servidor público que incumpla con este requerimiento.
El formato denominado Informe de Comisión, se encuentra disponible en el boletín del Centro, apartado
“Formatos Administrativos”.
Cuando por razones del servicio oficial sea indispensable cambiar o cancelar los vuelos se deberá justificar
ampliamente el motivo y los cargos generados se reportan en las partidas bajo la estricta responsabilidad del
Titular que hubiere autorizado y ordenado el cambio o la cancelación.
Se efectuaran cierres mensuales para evaluar el avance del ejercicio del presupuesto, para llevar un
control de acuerdo con el siguiente calendario:
MES
01 de Febrero al 22 de Agosto
23 de Agosto al 23 de Septiembre
24 de Septiembre al 15 de Octubre
FECHA LIMITE DE RECEPCIÓN DE
COMPROBACIÓN
22 de Agosto
23 de Septiembre
15 de Octubre
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