Este documento forma parte de la producción
editorial del Centro Interamericano de Estudios
de Seguridad Social (CIESS), órgano de docencia,
capacitación e investigación de la Conferencia
Interamericana de Seguridad Social (CISS)
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copia digital o impresa; siempre y cuando se cite
la fuente y se reconozca la autoría.
Índice
Página
Módulo I. Seguridad Social y sus sistemas de financiamiento
Elsebir Ducreux de Castillero
5
Tema 1. Breve historia del seguro social
7
Tema 2. Teoría de los sistemas o modelos de pensiones
15
Ejercicios y actividades de evaluación
54
Módulo II. Matemáticas actuariales de la seguridad social
55
Tema 1. Financiación del seguro de riesgos del trabajo
Silvia Leticia Malpica
57
Tema 2. Financiación del seguro de salud
Fabián González
79
Ejercicios y actividades de evaluación
102
Módulo III. Matemáticas actuariales de la seguridad social (Parte II)
Juan Antonio Andrade Monreal
Tema 2. Financiación de las prestaciones a largo plazo
103
105
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
4
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
módulo 1. Seguridad social y J
sus sistemas de financiamiento
INTRODUCCIÓN
Por su importancia en la política económica así como por su trascendencia en la política social de los
países, la reforma de los regímenes de jubilaciones y pensiones se encuentra en el centro de las estrategias
económicas y de las agendas políticas de la mayoría de los gobiernos y en el centro del debate entre los
copartícipes sociales.
En la actualidad, el seguro social es el instrumento de redistribución del ingreso. Es uno de los pilares de
la política social y es una institución clave en un país pues brinda a los ciudadanos un sentido de
protección y tranquilidad.
Existen diferentes modelos o sistemas de pensiones que se han aplicado alrededor del mundo como lo
son el público, mixto y privado, a todas luces, todo parece indicar que algunos países han reemplazado o
requieren reemplazar el modelo existente por un nuevo modelo de pensiones que sea más flexible a los
cambios de las variables demográficas y económicas que inciden en el modelo o sistema de pensiones y
que garantice el equilibrio financiero del mismo.
1:0152 OBJETIVO
• Identificar los elementos principales en la historia de la seguridad social, como base para el estudio de
los principios teóricos de los tres tipos de modelos o sistemas de pensiones.
PALABRAS CLAVE
Ahorro privado
Ciclo vitalicio
Estado
Principio de equivalencia
Sistema mixto
Sistema público
Solidaridad
Universalidad
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
TEMAS
1. Breve historia del seguro social
2. Teoría de los sistemas o modelos de pensiones
3. Procedimiento metodológico en los tres modelos o sistemas de pensiones (disponible en Internet)
Autora de todos los temas: Elsebir Ducreux de Castillero
ti
EJERCICIOS Y ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
1.\
Primera evaluación
Esta evaluación consiste en la redacción de un ensayo breve que incluya los siguientes puntos:
Un resumen breve de la historia del seguro social, específicamente en lo referente a las pensiones, de
su país e institución. Extensión: entre cuatro y siete páginas. Asimismo, se deberá llenar el cuadro
siguiente de acuerdo a cada cambio de ley.
Modelo
de
pensión
Leyes
Sistema
Financiero
S.
Promedio
Cuotas
Fórmula
cálculo
Densidad
E
Mínima
P.
Máxima
Prima
Empleado
Prima
Empleador
Admón.
Subsidio
Estatal
.... pueden seguir las lineas
Nota 1: Los cambios con cada una de las leyes.
Nota 2: Se puede incorporar cualquier detalle adicional .
Eligir al menos tres países cuyos sistemas se abordan en el tema 2 e investigue los cambios y sucesos
acontecidos de 2005 a la fecha. Puede recurrir a sitios de Internet. Extensión: entre una y dos páginas
por país.
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Tema 1. Breve historia deC seguro social
Elsebir Ducreux de Castillero
-O-
Resumen
En la mayor parte de los países, el modelo o sistema de pensiones está
enfrentando problemas financieros. Incluso países que a pesar de tener un rumbo
bien definido en sus políticas económicas y sociales enfrentan los mismos problemas
financieros y están llamando a un diálogo nacional cuyo objetivo es fortalecer y
proteger al seguro social. La experiencia internacional' indica que las reformas han
fracasado o no han sido las mejores cuando:
a) Grupos de presión poderosos como asociaciones de jubilados y pensionados y
algunos sindicatos se oponen a los cambios.
b) Numerosos actores con capacidad de veto, cuyo consentimiento es requerido
para implementar un cambio tienen puntos de vista muy diferentes acerca de lo
que debe hacerse y por qué.
c) No existe un compromiso creíble.
d) El electorado está mal informado respecto a los verdaderos impactos potenciales
del cambio. Este efecto se vuelve más relevante cuando existen intereses
políticos alrededor de esta situación.
Conferencia Interamericana de Seguridad Social, Evaluación de las reformas: Informe sobre la Seguridad Social en América
2003, México, 2003, p.14.
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
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Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Tema 1. Breve historia del- seguro social
Elsebir Ducreux de Castillero
Los países que han implantado reformas con la experiencia que resaltábamos en
el resumen, realizaron cambios con períodos de transiciones muy cortos y
aceptaron cambiar a un modelo o sistema privado, realizando reformas
paramétricas en el modelo o sistema público, y muchos de ellos sin analizar el
impacto social de dichas medidas.
En varios países se han debido incluir reformas a los regímenes de jubilaciones y
pensiones y la estructura de los mismos (0m, 1995), como parte de compromisos
financieros internacionales, lo que inevitablemente ha reducido el margen de
equilibrio entre los objetivos sociales y los objetivos económicos, y naturalmente
ha ubicado los procesos de reforma con mayor responsabilidad en los ministerios
de finanzas, economía, que en las propias instituciones de seguridad social.
Ante esta evolución de diagnósticos y compromisos financieros, se han
modificado los modelos existentes y se han creado nuevas formas de asumir el
riesgo de la seguridad económica en la vejez.
Antes de pasar a detallar una breve historia del seguro social, es importante citar
a Ezequiel Ander-Egg, de nacionalidad argentina, quien en 1967 dijo:
"La humanidad avanza, no siempre en sentido positivo, pero avanza;
va hacia un mundo distinto. Podemos suspirar por otros siglos o por
otras épocas menos complicadas que la nuestra, pero hay un hecho
innegable: la humanidad, el universo todo cambia, y cambia cada
vez más aceleradamente. Y no cambia saliendo de la inercia para
volver a ella: todo hace pensar que de ahora en adelante viviremos
en cambio permanente".
Nugent (1997) señala que el seguro social es el resultado de un largo proceso
histórico derivado de la inseguridad que vive el hombre. El ser humano se
enfrenta a un mundo que no entiende dónde esta expuesto constantemente al
Ezequiel Ander-Egg, Servicio Social para una nueva época, Buenos Aires, Human tas, 1967, p. I 6.
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
riesgo de invalidarse, al riesgo de morir y a llegar a una edad donde no puede
trabajar, por consiguiente, necesita urgentemente prevenir todas las situaciones
(p.603).
En la primera revolución industrial, el trabajador no tenía protección frente a los
riesgos de la vida (muerte, accidentes, invalidez, etc.), tenían que trabajar muchas
horas y recibía salarios muy bajos para cubrir sus necesidades básicas. El
empleador en esos años, para no incrementar sus costos de producción, no
consideraba que debían cubrir alguna enfermedad, un accidente de trabajo, etc.
Debido a esto surgen los primeros sistemas de protección como el ahorro privado,
la mutualidad y el seguro privado. (p.606).
"El ahorro privado nace como una solución a necesidades futuras cuando una
persona ahorra para prevenir un riesgo a futuro renunciando a otras satisfacciones
inmediatas. Sin embargo en aquella época no dio respuesta, por los bajos salarios
de los trabajadores, por las graves crisis económicas que hacían imposible que se
pudiera recurrir al ahorro. Para poder ahorrar se necesitaba una estabilidad
económica". (p.607).
"El mutualismo nace sin propósito de lucro, cuando un grupo de personas forman
asociaciones para asumir ciertos riesgos como la vejez, la invalidez y la muerte,
inspirándose en el principio de solidaridad. Los que aportaban eran personas de
escasos recursos por ende la cobertura de los riesgos era reducida. El mutualismo
fue la base y antecedente de lo que hoy conocemos como Seguro Social". (P.607).
"El seguro privado, en el cual el principio de solidaridad esta ausente, hace su
aparición a finales del siglo xix como un contrato de derecho privado, con objeto
de cubrir ciertos riesgos y contingencias sociales mediante el pago de una prima
estimada en función del riesgo asumido por la aseguradora. Aun cuando el seguro
privado estuvo muy lejos de solucionar los infortunios laborales y que actualmente
sólo recurren a el personas con capacidad económica es innegable que en su
momento constituyó un antecedente de los seguros sociales, los cuales asimilaron
sus técnicas y procedimientos". (p.608).
Debido a los problemas de poder solucionar la protección del trabajador se
desarrolla la teoría del riesgo, originando leyes sobre riesgo del trabajo. Se avanza
con esta teoría y se protege al empleado de un riesgo de daño aún cuando no
existiera culpa del empleador. Debido a que dejaba de lado a ciertos trabajadores
se consideró incompleta, pues solo cubría los riesgos inherentes al daño, y se
crea la teoría del riesgo de autoridad, abarcando la responsabilidad del empleador
a todos los accidentes del trabajo (p.609).
Los sistemas iniciales de protección no ofrecieron una solución integral a los
riesgos, pues solo cubrían los accidentes del trabajo. Un primer paso fue la
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Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
El ahorro privado en
aquella época no dio
respuesta, por los bajos
salarios de los
trabajadores, por /as
graves crisis económicas
que hacían inposible
que se pudiera recurrir
al ahorro.
creación del seguro social obligatorio, creado, dirigido y controlado por el Estado,
para resolver problemas que no fueron incluidos en los sistemas iniciales de
protección. Bismark presentó en Alemania, un proyecto de seguro obligatorio
contra accidente y enfermedades el cual logró consagración legislativa el 15 de
julio de 1883. Dicho proyecto fue impugnado aduciendo que el riesgo lo producían
los empresarios y por consiguiente ellos debían aportar el 100% de las
aportaciones, lo cual fue aprobado (p.611).
Ante estos antecedentes legislativos se crea en Estados Unidos de América la
Ley del Seguro de Vejez e Invalidez (1889), hasta que en 1901 se promulga el
Código del Seguro Social único en su género.
La seguridad social surgió en 1919 como concepto fundamental de la protección
de los trabajadores y de sus familias, contra determinados riesgos inherentes a su
condición social (Preámbulo de la Constitución de la orr). Este criterio se vio
confirmado y fortalecido por la Declaración de Filadelfia de la orr(1944) y por la
Declaración Universal de los Derechos Humanos de las Naciones Unidas (1948).
Los principios de la seguridad social fueron incorporados progresivamente en
los principales Convenios y Recomendaciones de la orr, adoptados entre 1944 y
1988, y simultáneamente en el Código Europeo de la Seguridad Social, adoptado
por el Consejo de Europa en 1964, incluido su Protocolo y revisado en 1990.
Uno de los objetivos asignados a la seguridad social, según estos instrumentos
fundamentales es la sustitución garantizada y adecuada del ingreso perdido (orr,
1998, p.29).
La seguridad social
surgió en 1919 como
concepto fundamental
de la protección de los
trabajadoresy de sus
familias, contra
determinados riesgos
inherentes a su
condición socia!
Para la OIT, esta nueva seguridad social se rige por principios. Uno de ellos es el
de solidaridad el cual justifica su existencia; además de medidas de protección
individual, están incluidas aquellas que confían en los mecanismos del seguro.
El principio de solidaridad se aplica, ante todo, a las técnicas de financiación.
Bajo este principio se asegura que las personas que no reciben salarios altos
gocen de una protección social. No solamente se aplica a las categorías de bajos
ingresos, sino también a todos aquellos que, mediante de la presencia de riesgos
sociales, pierden una parte sustancial de su capacidad de ganancia (p.30).
El principio de
solidaridad se aplica,
ante todo, a las técnicas
de financiación.
Existen otros principios' como la universalidad donde se debe cubrir a todas las
personas, donde no debe discriminarse a causa de edad, raza, nacionalidad, vínculo
laboral o nivel de remuneraciones. El principio de integridad se refiere a que el
monto de las prestaciones debe ser lo suficiente para que las personas sigan
viviendo en condiciones relativamente similares a las que tenía cuando ocurrió
el riesgo, y su fundamento radica en la justicia distributiva. El principio de
El plincipio de
integridad se refiere a
que el monto de las
prestaciones debe ser lo
suficiente para que las
personas sigan viviendo
en condiciones
relativamente similares
a las que tenía cuando
ocurrió el riesgo.
3 http://wwwbcn.cliimag/pdf/memorias uchile.
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Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
subsidiaridad involucra a toda la sociedad, donde el Estado tiene la obligación
de hacer que el individuo por sus propios medios haga frente a sus necesidades
(p.p. 36-40).
La OIT indica:
"La responsabilidad general del Estado se deriva de la naturaleza de
los derechos humanos de la seguridad social. Los niveles prácticos
de intervención del Estado en la administración de la seguridad social
variarán, evidentemente, según las tradiciones y circunstancias
nacionales. Puede observarse, sin embargo, que esta responsabilidad
va, de conformidad con todos los instrumentos internacionales, más
allá de la simple adopción de marcos legales. El Estado ha de aceptar,
de hecho, la responsabilidad general de la administración global de
los regímenes, a los que les dio, a través de sus medidas legislativas,
el carácter de obligatoriedad para los trabajadores y sus empleadores"
(p.31).
En la región latinoamericana los sistemas de pensiones fueron surgiendo en tres
periodos. En el primer período a principios del siglo en Argentina, Brasil, Cuba,
Chile y Uruguay. El segundo periodo fue impulsado por la adopción de la Ley de
Seguridad Social en los Estados Unidos de América y se prolongó hasta el final
de la Segunda Guerra Mundial. En este período se crearon los regímenes de
jubilaciones y pensiones de Ecuador (1935), Perú (1936), Venezuela (1940),
Panamá y Costa Rica (1941;, México y Paraguay (1943), Colombia y Guatemala
(1846) y República Dominicana (1947). El tercer período se caracterizó por el
establecimiento de regímenes basados en leyes "marco" que establecieron
principios generales y dejaron los detalles a reglamentación posterior. En esta
tercera etapa se crearon los regímenes de jubilaciones y pensiones en El Salvador
y Bolivia (1949), Honduras (1952) y Nicaragua (1955). (p.39).
Un rasgo característico de la creación y evolución de los regímenes de jubilaciones
y pensiones en Latinoamérica fue que los objetivos, estrategias, estructuras y
papeles de los copartícipes sociales, tuvieron características similares en todos
los países independientemente de su desarrollo demográfico, económico e incluso
tecnológico. Prácticamente todos los diseños obedecieron a sistemas europeos
basados en supuestos de pleno empleo y crecimiento económico e incluso de
promoción de la natalidad. Se desarrollaron sistemas económicos subsidiarios,
por las altas tasas de crecimiento demográfico, por mercados de trabajo noformales con perspectivas de crecimiento, con recursos humanos con capacitación
insuficiente y con tecnologías informáticas disponibles de primera y segunda
generación (p.40).
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Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
En 1995, la Comisión Económica para América Latina y el Caribe, citado por la
OIT, indica los diagnósticos de los regímenes iniciales de jubilación y pensiones
en América Latina y señalan los siguientes problemas: "escasa generación de
empleo productivo o generación de incentivos para la automatización más que
para el uso intensivo de mano de obra, descenso en la relación entre contribuyentes
y beneficiarios, evasión y/o retrasos en el pago de las contribuciones, absorción
de los saldos y reservas actuariales por los presupuestos gubernamentales, baja
rentabilidad en las inversiones, débil relación entre las contribuciones y los
beneficios". (p.43)
En varios países se han debido incluir reformas a los regímenes de jubilaciones y
pensiones y la estructura de los mismos, como parte de compromisos financieros
internacionales, lo que inevitablemente ha reducido el margen de equilibrio entre
los objetivos sociales y los objetivos económicos y, naturalmente, ha ubicado los
procesos de reforma con mayor responsabilidad en los ministerios de finanzas,
economía, que en las propias instituciones de seguridad social (p.44).
Ante esta evolución de diagnósticos y compromisos financieros, se han
modificado los sistemas existentes y se han creado nuevos sistemas de asumir el
riesgo de la seguridad económica.
En varios países se han
ubicado los procesos de
reforma con mayor
responsabilidad en los
ministerios de finanzas,
economía, que en las
propias instituciones de
seguridad social
Avance en su trabajo de evaluación del módulo, realizando el primer
apartado de éste, que consiste en:
Escribir un resumen breve de la historia del seguro social,
específicamente en lo referente a las pensiones, de su país e
institución. Extensión: entre cuatro y siete páginas. Asimismo, deberá
llenar el cuadro siguiente de acuerdo a cada cambio de ley.
Modelo
de
pensión
Leyes
Sistema
Financiero
S.
Promedio
Cuotas
Fórmula
cálculo
Densidad
P.
Mínima
P.
Máxima
Prima
Empleado
Prima
Empleador
Admón.
Subsidio
Estatal
..... pueden seguir las líneas
Nota 1: Los cambios con cada una de las leyes.
Nota 2: Se puede incorporar cualquier detalle adicional.
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Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
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Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Tema 2. Teoría de Cos modelos o sistemas de
_pensiones
Elsebir Ducreux de Castillero
e
Resumen
En las dos últimas décadas ha existido un debate internacional profundo
sobre cuáles deben ser las reformas de pensiones. Desde el año 1990 actuarios y
economistas han tomado un papel prominente en el debate con distintas posiciones.
Organismos como la Organización Internacional del Trabajo, Asociación
Internacional de Seguridad Social, Fondo Monetario Internacional y el Banco
Mundial, han ejercido una posición al respecto.
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Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
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Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Tema 2. Teoría de Cos modelos o sistemas de
pensiones
Elsebir Ducreux de Castillero
Son diversas las posiciones y perspectivas que, tanto especialistas como
organismos internacionales, han venido teniendo sobre las reformas y sus
resultados. Destacaremos algunas de estas perspectivas.
De acuerdo a Moles (1996), el debate se debe centrar en las necesidades sociales,
las condiciones económicas, el envejecimiento de la población, el crecimiento
del desempleo y la transformación de las estructuras del trabajo y en la producción
como consecuencia de la asimilación de nuevas tecnologías, los cuales son los
principales factores del proceso de cambio de la seguridad social (p.17).
El impacto de dichos factores en las economías de los países en desarrollo obliga
a todos los gobiernos a llevar a cabo políticas de ajuste estructural y contención
de los gastos sociales para mitigar las dificultades presupuestarias y sostener las
débiles políticas de crecimiento económico en dichos países.
Esta problemática no admite una solución única, por lo tanto, no es aceptable la
idea de un sistema normativo universal.
Muchos países prefieren una combinación de programas públicos y privados, y
responsabilidades diferentes de los empleadores, los trabajadores, el Estado y
las sociedades intermedias, destinadas a financiar las diversas modalidades de
protección social. Pero obviamente, esa combinación puede funcionar bien en
un país y ser desastrosa en otro. Por ello, la adaptación o reforma de los regímenes
de seguridad social depende de las experiencias nacionales (p.18).
Por otra parte, las tentativas tendientes a la privatización absoluta, como solución
de recambio tendrían por resultado la disolución del principio de solidaridad,
que es el fundamento mismo de la seguridad social, gracias al cual los riesgos se
reparten entre los trabajadores que cotizan más y los que cotizan menos, entre los de
mas edad y los más jóvenes, entre los enfermos y los que están en buena salud.
La adaptación o
reforma de los
legímenes de seguridad
social depende de las
experiencias nacionales.
Las tentativas
tendientes a la
privatización absoluta,
como solución de
recambio tendrían por
resultado la disolución
del principio de
solidaridad
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Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
La seguridad social ha dejado de ser concebida exclusivamente como un
instrumento asegurador de riesgos, según el esquema de los seguros sociales
bismarckianos, para constituir un objetivo de las políticas de bienestar social.
Como éste es un fin coincidente con el de la política económica (esencialmente
social), se reconocen relaciones estrechas e interdependientes entre la seguridad
social y la economía nacional, en el marco de una política integrada de lo
económico y lo social, ya que estos dos ámbitos políticos no deben ir por cambios
separados (p.19).
Las soluciones dependen de un cambio de mentalidad y de un concepto claro
sobre cómo se distribuirán en los programas futuros, los esfuerzos individuales y
los de la sociedad, pero no habría que confundir los objetivos de la seguridad
social con los de asistencia publica y privada y reemplazar el derecho a la seguridad
social por la protección del estado de necesidad (p.20).
En esta línea de pensamiento no sería realista ni políticamente oportuno esperar
que los procesos económicos pongan a nuestra disposición los elementos
favorables para preservar y reforzar la seguridad social, sino que hay que abordar
los problemas antes que éstos se compliquen y degeneren hasta el punto que luego
las soluciones se tornen cada vez mas difíciles o casi imposibles (p.p.23-24).
Lozano (2002) advierte que es conveniente hacer una revisión de los sistemas, a
los fines que la misma sociedad establezca cual es el apropiado. Actuaciones
con libertad se deben permitir, pero siempre asumiendo la responsabilidad que
ello exige. Por eso para que el equilibrio en un sistema de pensiones se mantenga
es necesario que se cumpla con el llamado "principio de equivalencia"4. Observar
este principio es de vital importancia para mantener los sistemas en equilibrio
financiero (p.p.31-32).
En esta línea de
pensamiento no sería
realista ni políticamente
oportuno e.perar que
los procesos económicos
pongan a nuestra
disposición los elementos
favorables para
preservar), reforzar la
seguridad social
Por otro lado Iñaki (2000), señala que los sistemas matemáticos que se emplean
para establecer la equivalencia entre aportaciones y prestaciones son los sistemas
financieros de reparto, capitales de cobertura y de capitalización (p.52) .
Modelo o sistema público - sistema financiero de reparto
En el modelo o sistema público existe un gran número de sistemas financieros,
sin embargo, para fines de este curso sólo se analizarán las características del
sistema financiero de reparto puro pay as jou go y el de reparto de capitales de
cobertura o capitales constitutivos.
Donde el valor presente del flujo de pagos debe ser igual al valor de los fondos para afrontarlos. En otras palabras, siempre
debe establecerse un equilibrio entre los pagos prometidos y los recursos necesarios para poder cumplir con ellos.
18
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Existen opiniones de algunos autores sobre el modelo o sistema público, a saber
la del actuario Alejandro Bonilla, actuario Alejandro Hazas, economista Iñaki,
Lacey y organizaciones como el Banco Mundial y la Conferencia Interamericana
de Seguridad Social.
Como un complemento adicional se menciona la experiencia de los países que
en la actualidad rige el modelo o sistema público: Estados Unidos de América,
Suecia, España y Alemania.
Características fundamentales
En el modelo o sistema público, el sistema debe cumplir el llamado principio de
equivalencia o sea que los ingresos y los egresos estén balanceados a través del
tiempo, ocurriendo así la distribución de los gastos de pensiones entre la
generación asegurada o sea la que en la actualidad esta empleada (Bonilla, 1996,
p.p.11 -12).
El sistema financiero de reparto anual cubre cada año los gastos que el sistema
va requiriendo y guarda una pequeña reserva de fluctuaciones para gastos
inesperados en años excepcionales. Al inicio de la etapa de este sistema se pueden
obtener reservas sustanciales, pues poca gente hace uso de su derecho a pensión,
sin embargo a medida que el sistema va madurando ya inicia un descenso de la
reserva de fluctuaciones, como ocurre en muchos países a causa del desempleo,
de la caída del crecimiento económico y en algunos casos, de exceso en los
beneficios pactados en las etapas de menor desarrollo. Este descenso ha
propiciado que países desarrollados aún se encuentren en la actualidad ante
importantes retos.
En el sistema financiero de reparto de acuerdo a Iñaki, cada generación existente
debe hacer frente a las pensiones generadas de manera precedente, esperando
que algún día sus propias pensiones sean cubiertas por generaciones futuras
(2000, p.50).
Cada generación
existente debe hacer
frente a las pensiones
generadas de manera
precedente.
En la instrumentación de este sistema financiero antes de la maduración
demográfica y financiera del sistema, resulta muy difícil financiar "la subida de
la cuesta", sin contar con reservas actuariales o técnicas adecuadas.
De acuerdo a Iñaki, existe una serie de claras desventajas o inseguridad económica
las cuales se detallan a continuación:
a. Las pensiones no están garantizadas en el futuro. La garantía sólo se da cuando
existan trabajadores laborando y cotizantes que sean suficientes para aportar
lo necesario, si no es así, el sistema no es financiable al no poder pagar las
prestaciones prometidas.
19
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
b. Se elimina la posibilidad de fomentar el ahorro y la inversión.
c. Proporcionalmente los jóvenes aportan más que los mayores.
Para Bonilla (1996) en el sistema financiero de reparto de cobertura de capitales
o capitales constitutivos, el capital constitutivo de una pensión o jubilación, es
la cantidad de dinero necesaria para pagar dicha pensión hasta que se extinga el
derecho. A dicho monto se le agregan los intereses producidos por la inversión
del capital constitutivo no gastado (p.18).
La parte del capital constitutivo no gastado se acumula como una reserva técnica
destinada a cubrir los gastos de las pensiones en curso de pago. De acuerdo con
este sistema financiero de capitalización al otorgar una pensión es necesario
calcular el valor capital de la pensión o valor actual de todas las mensualidades
de la pensión que probablemente deberán ser pagadas hasta la extinción total del
derecho. Dicho valor capital se debe registrar dentro de los egresos del año y
transferir a una reserva técnica los capitales constitutivos (deducidas las
mensualidades ya vencidas). De esta manera existirá realmente, al final de cada
ejercicio, el respaldo actuarial de los compromisos de pensiones.
La valuación actuarial de las pensiones dentro de este sistema financiero debe
cumplir dos objetivos: primero, la estimación del valor capital (capitales
constitutivos) de todas las prestaciones periódicas correspondientes a siniestros
sucedidos antes de la fecha de valuación y segundo la comparación de dicho
valor capital con el monto de la correspondiente reserva técnica constituida
(contabilizada en el pasivo del balance contable) a la fecha de la misma, indicando
si hay déficit o superávit actuarial.
Bonilla (1996) indica que:
"En este sistema: las cotizaciones deben ser suficientes para cubrir
el importe de los capitales constitutivos de las pensiones concedidas
en un año, y de ninguna manera deben ser usadas para pagar los
gastos anuales de las pensiones en curso de pago al inicio del año, se
debe constituir una reserva técnica cuyo importe sea igual al de los
capitales constitutivos de las pensiones en curso de pago a la fecha
de valuación y la reserva técnica de este sistema tiene dos funciones:
la económica (los productos de las inversiones contribuyen al
financiamiento del régimen de pensiones) y la actuarial, que es la de
contar con los recursos suficientes para responder por los pasivos
contingentes adquiridos por la institución". (p.19).
Para Iñaki (2000) el sistema ofrece una cierta garantía de la que carece el sistema
financiero de reparto. El colectivo pasivo (llamado de pensionistas) tiene
20
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
La valuación actuarial
de las pensiones dentro
de este sistema
financiero debe cumplir
dos objetivos.
garantizado el pago de las pensiones causadas al menos teóricamente y si no se
producen desviaciones las estimaciones realizadas, los pensionistas recibirán su
pensión hasta su fallecimiento y esto es así aunque la entidad se extinguiera
(p.54).
Además la verdadera previsión viene de la constitución de capitales que garanticen
las prestaciones a otorgar, independientemente de las fluctuaciones del colectivo
a que se tenga que cubrir (p.56).
Análisis crítico
Hazas (1996, p.p.1-8) señala que los principios de la seguridad social en los
sistemas públicos, no pueden ser objeto de discusión entre ideologías de carácter
social o económico, sino que debemos reconocer que son los principios que
sustentan las bases de financiamiento, de la propia metodología actuarial y son
los siguientes:
a. Las técnicas de financiamiento de "Grupo Abierto" que aportan una dinámica
más eficiente para el mejor sostenimiento de los costos de las prestaciones,
que las que pueden proveer los sistemas de financiamiento individual,
incluyendo a los seguros individuales privados. En los sistemas de
financiamiento individual los costos generalmente aumentan
continuamente con el aumento de la edad, en cambio, en los sistemas de
financiamiento colectivo de grupo abierto, los costos se mantienen estables,
pues la estructura por edades del grupo abierto, también se mantiene estable
con ligeras fluctuaciones y pequeños incrementos, de acuerdo a las
tendencias demográficas a muy largo plazo. Este principio metodológico
aporta una ventaja fundamental para hacer accesible el financiamiento de los
costos de la seguridad social, lo que no se puede lograr con los sistemas de
financiamiento individual.
En los sistemas de
financiamiento
individual los costos
generalmente aumentan
continuamente con el
aumento de la edad
b. El principio metodológico de equilibrio redistributivo entre las generaciones
actuales y futuras, basados en la afiliación obligatoria de los sistemas
compulsivos colectivos de la seguridad social Bajo este principio los costos
y las primas de financiamiento se prorratean y se promedian a muy largo plazo,
disminuyéndose los mayores costos de las generaciones actuales con los costos
más reducidos y, de mayor período de aportación, de los jóvenes futuros
entrantes a la actividad y al aseguramiento de la seguridad social
Combinados estos dos principios, las aportaciones que cubren los jóvenes
entrantes no son injustas, pues son aún más reducidas que las que tendrían
que cubrir en un sistema individual privado en el que los costos aumentan
continuamente con el aumento de la edad.
21
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
c. El principio de funcionamiento de los costos promedio en los sistemas de
financiamiento colectivo. El sistema de costos promedio ponderados, permite
otorgar cuantías porcentuales iguales de prestaciones, en forma independiente
de la edad, del sexo, del nivel del salario y de la composición familiar, lo que
resulta completamente imposible en los sistemas de financiamiento individual.
Por ejemplo, en los sistemas individuales los costos unitarios de las pensiones
para las mujeres son más altos que los de los hombres y también, son más
altos si se protege a un grupo familiar de mayor número de miembros. Si hay
financiamiento individual tiene que haber la equidad individual de los seguros
privados, que es incompatible con las finalidades de protección social de la
seguridad social
Estos principios metodológicos pueden demostrarse y valuarse matemáticamente,
en tal forma que no se puede dar lugar a opiniones encontradas de las posiciones
ideológicas, sino que son hechos absolutamente demostrables y cuantificables,
por lo cual se imponen la siguiente interrogante: ¿Qué argumentos válidos,
científicamente demostrables, tienen los promotores del financiamiento
individual, para que en la corriente del neoliberalismo y neoindividualismo, que
no sean otros que las ganancias del mercado, puedan subvertir y desechar los
principios solidarios y redistributivos que fundamentan los principios
metodológicos actuariales de financiamiento de la seguridad social, e imponer
sistemas de financiamiento mas costosos que con el tiempo destruirán a las
instituciones de la seguridad social') (p 3)
Todo esto forma parte de los mitos y las falacias del comercialismo, a ultranza de
nuestros tiempos, que pretende absorber el supuestamente cuantioso mercado
de la seguridad social, pero que a la vista de los principios metodológicos de
financiamiento, antes expuestos, se queda sin argumentos válidos para justificar
sus proposiciones y supuestas ventajas.
El Banco Mundial (1994), sin embargo, en las investigaciones realizadas en su
libro el Envejecimiento sin Crisis, considera que el Modelo o Sistema Público de
pensiones basado en los sistemas financieros de reparto tiene un comportamiento
de vida típico en etapas de acuerdo al porcentaje de dependencia de las personas
ancianas y la dependencia del propio sistema. Esto significa que todo lo anterior
tiene una repercusión directa en la contribución del sistema, en el egreso de las
prestaciones económicas y en la cuantía del superávit o el déficit. (p.365).
En estos sistemas el ciclo de vida se puede dividir en "tres etapas: joven, de
expansión y de madurez". Los países donde la edad media de la población es
baja se ubican en la etapa uno del ciclo de vida. En estos países se tiene para
cada persona anciana, quince personas que están trabajando, por lo tanto, existen
más asegurados que son solidarios con los pensionados, y a su vez el sistema va
22
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Estos principios
metodololgicos pueden
demostrarse), valuarse
matemáticamente, en
tal forma que no se
puede dar lugar a
opiniones encontradas
de las posiciones
ideológicas, sino que son
hechos absolutamente
demostrablesy
cuantificables.
incrementando sus reservas. En esta etapa los asegurados son un grupo pequeño
por lo que el sistema no ha llegado a su etapa de madurez, además el porcentaje
de gastos con relación al PIB no llega al 1%. Las contribuciones no son altas, sin
embargo, por no existir un gran número de pago por pensiones, se generan
superávit en una cantidad considerable cuando se analizan las contribuciones.
Por las razones antes descritas "la deuda implícita de la seguridad social es
insignificante". Como existe una dependencia baja entre las personas ancianas y
las que están trabajando hacen que el sistema en la primera etapa obtenga superávit
cuantiosos. Las ganancias obtenidas, se invierten en bonos públicos y se
convierten en una fuente de crédito de bajo costo para el sector público.
En la etapa dos los países incorporan a nuevos trabajadores, sin embargo, con
bajos ingresos para incrementar la cobertura del sistema, lo que ayuda a mejorar
el índice de dependencia; sin embargo, el gasto sigue incrementándose. Los nuevos
trabajadores con bajos ingresos se afilian al seguro social buscando protección
en la vejez y conociendo que tendrán derecho a un beneficio generoso al momento
de llegar a una edad de jubilación, pero con el incremento de las pensiones que
ya vienen de años anteriores, se incrementa la deuda por pagar a los beneficiarios,
lo que indica que a futuro se tendrán graves problemas financieros. La deuda de
la seguridad social varía entre la cuarta parte y la mitad del PIB (p.366).
Con el incremento de
las pensiones queja
vienen de arios
anteriores, se
incrementa la deuda
por pagar a los
beneficiarios, lo que
indica que a futuro se
tendrán graves
problemas financieros.
En la última etapa de madurez, cuando el seguro social tiene más de cuarenta
años de antigüedad, se ha incrementado la edad de la población y se tiene un
índice de dependencia de seis personas para cada anciano, con tendencias a seguir
disminuyendo. La tasa de aporte se incrementa a más del 20% y el gasto de
pensiones representa en el PIB el 8%. En estos momentos los gobiernos recurren
a los ingresos generales para pagar obligaciones por concepto de pensiones, para
lo cual reducen el gasto en otros programas públicos, como el de educación, que
benefician a una generación más joven. La deuda previsional se incrementa aún
más que en la etapa dos y el estado actúa disminuyendo los beneficios y los
requisitos para pensionarse.
El Banco Mundial indica que en esta última etapa los jóvenes se convierten en
perdedores, aumenta la presión política a favor de un profundo cambio
estructural. No obstante, ese cambio encuentra oposición por parte de la gente
anciana y de edad mediana, que ha adquirido derechos considerables con el
sistema anterior. Al final de la etapa tres, la tarea de encontrar formas de saldar
esta deuda y pasar a un sistema financiado y más descentralizado se transforma
en un verdadero reto (p.p.366-367).
En 1993, Lacey, citado por Ruiz (1997) señaló que "las razones para la reforma
de un Modelo o Sistema Público a un Modelo o Sistema Privado, por la situación
financiera en que se encuentran, obedecen a las siguientes situaciones:
23
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
a. Muchos regímenes dependen de fuertes subsidios del Estado ya que las
contribuciones son insuficientes para el financiamiento de los gastos actuales
de jubilación.
b. Los sistemas de reparto sin reformar son altamente injustos, aunque
frecuentemente se afirme lo contrario, debido a los siguientes aspectos:
b.1. Su dependencia de subsidios públicos significa que las prestaciones son
financiadas por los impuestos generales ya que la mayoría de los países
latinoamericanos dependen fuertemente de los impuestos indirectos.
Esto significa que los pobres contribuyen desproporcionadamente al
financiamiento de prestaciones a las que probablemente no tienen
acceso.
b.2. Las prestaciones están repartidas desigualmente entre los diferentes
sectores políticos y económicos —grupos de presión poderosos como
las fuerzas armadas, funcionarios mayores y los representados por
sindicatos fuertes, logran negociar para sí generosas prestaciones y
condiciones de elegibilidad.
Ocurren
transferencias intergeneracionales no intencionadas, ya que
b.3.
los planes de prestaciones definidas, muchas veces tienen altas
proporciones de reemplazo ligadas al último salario previo al retiro.
c. Los planes de prestaciones definidas están sujetos a ajustes arbitrarios por
motivos políticos.
d. Los regímenes de reparto de América Latina han estado tradicionalmente
sujeto a altos índices de evasión. Este problema se ha acentuado por la
necesidad de elevar las contribuciones en un intento por financiar prestaciones
más altas, y después, por las consecuencias del ajuste económico.
e. Surgen distorsiones en el mercado laboral debido al alto componente
impositivo en las contribuciones para pensiones, el aumento en el costo de la
fuerza laboral, y la especificidad sectorial (falta de flexibilidad) de muchos
planes públicos.
E Los países ven las reformas a las pensiones como una manera de elevar el
nivel del ahorro nacional, lo cual es una meta macroeconómica en América
Latina. Aun cuando hay bastante controversia sobre el impacto de las reformas
a la jubilación en el ahorro nacional, pareciera claro, en primera instancia, que
los países no deben preocuparse porque las reformas a las jubilaciones redujeran
el ahorro (como una vez sugirió Martín Feldstein5 que podía ocurrir), y en
' http://vv\vw.socialsecurity.org/pubsisspsissp7es.htrn1
24
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Los regúnenes de
upado de Antética
Latina han estado
tradicionalmente sujeto
a altos índices de
evasión.
segunda instancia, que la reforma a la pensión si lleva a un reparto más eficiente
de cualquiera reserva de ahorros que se tenga (p.57).
En 1993, Bonilla, citado por Ruiz (1997) indica "la sustitución de sistemas
colectivos de capitalización o de reparto, por sistemas de ahorro individual de
cotización definida en la región latinoamericana, ha sido tradicionalmente el
convencimiento del impacto positivo en el mercado de capitales y en los mercados
financiero y asegurador y no del ahorro en sí" ( p.35).
De acuerdo a la Conferencia Interamericana de Seguridad Social los individuos
no tienen una cultura de ahorro para comprar una protección para su vejez cuando
están en la edad adolescente, por lo que el Estado debe obligar a los mismos a
obtener una. (oss, 2002, p.7).
Experiencias de los países - modelo o sistema público
Existen países que aún conservan el modelo o sistema público, citando
primeramente a Estados Unidos de América; Alemania, país pionero en este
tipo de sistema, Suecia y España, hasta el año 2004.
Estados Unidos de América
Thompson explicó que el seguro de vejez y seguro de sobrevivientes del régimen
0ÁSDI, fue instituido en 1935 en el marco de una serie de reformas de apoyo al
ingreso. Las prestaciones de invalidez han venido a añadirse a las de la década de
1950 (un, 2002, p.29-30).
En el sistema de Estados Unidos de América, si un día se llega a una situación
en la que la combinación de los ingresos obtenidos en concepto de cotizaciones
y de las reservas acumuladas durante los años anteriores no es suficiente para la
cobertura del pago de las prestaciones, será necesario aplazar este pago (o que
las cuantías pagadas sean reducidas) hasta que el Congreso y el Presidente se
pongan de acuerdo sobre un nuevo plan de financiación. La ley prevé que su
informe sea sometido al Congreso y hecho público en el mes de abril de cada año
(p.p.32-34).
Los administradores tienen la responsabilidad de garantizar que las
consideraciones de politica partidista no influyan en las hipótesis y en los métodos
incluidos, y que se notifique al Congreso sobre cualquier inquietud que pudieran
tener al respecto.
25
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Se designó una Comisión que inició sus trabajos en febrero de 1982 y
prácticamente no llegó a ningún resultado durante los diez meses siguientes.
Debido a que se aproximaban las elecciones en el Congreso no se obtuvo consenso
por las posiciones políticas adoptadas. A inicios del año 1983, la Comisión pudo
proponer finalmente una solución de compromiso para resolver el problema
presupuestario inmediato y presentó dos propuestas para abordar la cuestión del
equilibrio presupuestario a largo plazo. En el momento en que se anunció el
acuerdo, las proyecciones mostraron que si el Congreso no hubiese adoptado
una decisión, sólo se hubiera podido continuar el pago de las prestaciones durante
otros cinco meses (p.p.37-38).
La reforma tiene escasas posibilidades de ser aplicada muy rápidamente ya que
tiene tres obstáculos importantes. La opinión está principalmente dividida en
cuanto a la oportunidad de incluir en la reforma la creación de cualquier forma
de cuentas de ahorro individuales. Además, los partidarios de estas cuentas están
ellos mismos divididos en relación con el papel que debería desempeñar el
Gobierno en la gestión de las cuentas individuales y en cuanto a saber si estas
cuentas deberían complementar las pensiones actuales pagadas por la seguridad
social o sustituirlas parcialmente (p.p.38-39).
Uno de los principales puntos fuertes del sistema estadounidense es la existencia
de una tradición de proyecciones periódicas de la situación financiera del régimen
OASDI y del régimen del seguro de enfermedad, y el hecho de que los resultados
de las proyecciones oficiales sean ampliamente aceptados como una evaluación
objetiva de la situación presupuestaria efectiva de estos regímenes (p.p.39-40).
Son muchos los que pregonizan que el régimen debería ser sustituido, total o
parcialmente por planes individuales de gestión privada. Este elemento nuevo
en el debate ha traído consigo un verdadero abismo filosófico que será difícil de
llenar en poco tiempo, lo que no hace sino complicar aún más el logro del consenso
respecto de la reforma (p.40).
Krugman (1999) señala que la generación nacida entre finales de la segunda
guerra mundial y finales de la década de los cincuenta está envejeciendo. Este
envejecimiento creará grandes problemas presupuestarios iniciando en el año
2010, alcanzando su techo en el año 2020 (p.91).
Una posibilidad ante el problema presupuestario es que el gobierno levante
grandemente los impuestos para pagar pensiones. Los estimados indican que
debe incrementarse un 50% los impuestos para recaudar suficiente dinero, que
crearía una tormenta de fuego política. El gobierno federal podría renegar sus
promesas a los jubilados, proporcionando beneficios más pequeños que los que
recibirían bajo la ley actual. Esto crearía una crisis politica igualmente severa
(p.94).
26
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
La opinión está
principalmente ditidida
en cuanto a la
oportunidad de incluir
en la reforma la
creación de cualquier
forma de cuentas de
ahorro indinduaks.
España
Lagares (2000) indica que el sistema español de seguridad social, nacido en 1963
con la Ley de Bases y desarrollado por el texto refundido de 1966, en la década
de 1980, se vio marcado por la incertidumbre sobre la viabilidad del sistema y
comenzó a ponerse de relieve la insuficiencia financiera de la seguridad social
(crecimiento de su costo por el envejecimiento de la población y el desempleo
mientras que los ingresos no alcanzaban los niveles necesarios a causa de las
bajas tasas de actividad, la economía sumergida, la morosidad y el fraude) (orr,
2002, p.p.105-109).
El gobierno presentó, de modo unilateral, una proposición de ley al Parlamento
que sería la ley número 26/1985. Su principal objetivo fue establecer un mayor
equilibrio y proporcionalidad entre el esfuerzo contributivo realizado a través
de las cotizaciones y las prestaciones generadas con dicho esfuerzo y ampliar
los períodos necesarios para acceder a las prestaciones, así como el período de
cotización para determinar la base de cálculo de la cuantía de las pensiones
(p.110).
A partir de una preocupante citación presupuestaria, el pleno del Congreso de
los Diputados aprobó el 15 de febrero de 1994, una proposición no de ley, creando
una ponencia con la finalidad de elaborar un informe dedicado a analizar los
problemas estructurales del sistema de seguridad social y a indicar las principales
reformas que deberían someterse en los próximos años, para garantizar el futuro
del modelo o sistema público de pensiones y evitar mayores déficit públicos en
el presupuesto del Estado ( p.110).
La ponencia alcanzó un acuerdo al que se ha dado en llamar "Pacto de Toledo".
Este acuerdo es de naturaleza política y nace con vocación de evitar que la
seguridad social se instalase de modo permanente en una senda de crecientes
dificultades financieras y que se convirtiese en un arma arrojadiza, en especial
durante los procesos electorales. A estos efectos, el pacto proponía confirmar la
validez del sistema financiero de reparto frente al de la capitalización, completar
la diferenciación entre las fuentes de financiación (cuotas e impuestos), aproximar
las bases de cotización a los salarios reales y acentuar el control de las
prestaciones (especialmente las de incapacidad temporal) (p.111).
Al primer paso, de carácter político, que supuso el Pacto de Toledo siguió un
segundo, de orden político—social, constituido por el Acuerdo de Consolidación
que el 9 de octubre de 1996, firmaron el actual Presidente del Gobierno y los
secretariados generales de los dos sindicatos mayoritarios, Comisiones Obreras
(cc.00.) y la Unión General de Trabajadores (ucr); un acuerdo al que no prestaron
su apoyo los empresarios, reticentes a la viabilidad financiera del Pacto de Toledo.
Suprincial objetivo
fue establecer un mayor
equilbrioy
proporcionalidad entre
el esfuerzo contributivo
realizado a través de
las cotizaciones y las
prestaciones generadas
con dicho esfuerzo),
ampliar los períodos
necesarios para acceder
a las prestaciones.
Este acuerdo es de
naturaleza política),
nace con vocación de
evitar que la seguridad
social se instalase de
modo pennanente en
una senda de crecientes
dificultadesfinamieras
y que se convirtiese en
un arma arrojadiza,
en especial durante los
procesos electorales.
27
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
El contenido del Pacto de Toledo, del Acuerdo de Consolidación con los
Sindicatos y la ley N°24/97 dista mucho de ser simple, no obstante puede ser
sistematizado en torno a tres cuestiones básicas: 1) la reforma financiera del
sistema. 2) la reforma del régimen de pensiones. y 3) aspectos de la mejora de la
gestión del sistema (p.111).
Otro de los aspectos a tener en cuenta en la diversificación financiera se plasmó
en la segunda recomendación del Pacto de Toledo. Se trata de una proposición
para dar estabilidad al sistema sin necesidad de incrementar las cotizaciones a
través de la constitución de un fondo de reservas constituido con los excedentes
de las contribuciones de cada ejercicio presupuestario (p.112).
Un segundo aspecto importante encaminado al saneamiento financiero de la
seguridad social en el que el Pacto de Toledo, el Acuerdo de Consolidación y la
Ley N°24/97 proponen diversas acciones (p.113) esta basado en lo siguiente:
a. La coincidencia entre bases de cotización y salarios reales, alcanzado
gradualmente un tope único que se incremente conforme al índice de precios
al Consumo (lec) y que ha de fijarse por ley
b. La proporcionalidad entre prestaciones y cotizaciones. En este sentido, el
Acuerdo de Consolidación y la ley N°24/97 desarrollan lo contenido en el
Pacto de Toledo al decidir aumentar progresivamente los ocho años de base
de cálculo como promedio hasta alcanzar, en el 2001, los quince años.
Por último, los dos instrumentos recogen diversas medidas encaminadas a la
mejora de la gestión, incluida la lucha contra el fraude.
Suecia
Svensson afirma que los sistemas actuales suecos de pensiones (la pensión básica
y el plan de la pensión general suplementaria), fueron establecidos hace una
generación con la introducción del plan de la pensión suplementaria en 1960
(orr, 1998, p.201).
A mediados de los años ochenta se nombró una Comisión sobre pensiones con
objeto de revisar esos sistemas. En 1990, esa Comisión presentó sus resultados
y propuestas, que fueron remitidos en 1991 a diversas instancias para que los
comentaran. Muchos de los que indicaron sus opiniones al respecto, consideraron
que eran necesarios cambios de mayor alcance que los propuestos por la Comisión.
Por tal motivo, se creo un grupo de trabajo sobre pensiones compuesto por
representantes de siete partidos políticos. En 1994, le fue presentado al
Parlamento sueco un proyecto de ley con directrices para un sistema reformado
de pensiones de jubilación.
28
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
El Parlamento decidió que tales directrices sirvieran de base para una reforma
futura. A raíz de esa decisión parlamentaria, se creó un grupo de trabajo para la
ejecución de la reforma de pensiones. El grupo está integrado por representantes
de los cinco partidos políticos que apoyan la reforma, y tiene como tarea
principal promover y supervisar los trabajos de elaboración de una propuesta
detallada, con toda la legislación pertinente, sobre el sistema reformado de
pensiones. Estos trabajos son muy amplios y, desde 1994, han dado por resultado
anteproyectos de ley en cinco campos diferentes de la reforma. El 8 de junio de
1998, el Parlamento aprobó finalmente la ley sobre un nuevo sistema de pensiones
de jubilación.
Los puntos de partida para la reforma de las pensiones fueron formuladas de
acuerdo a los siguientes aspectos:
a. El sistema de pensiones ha de garantizar a toda la población un estándar de
ingresos seguros durante la jubilación.
b. Las pensiones se basarán principalmente en ingresos de toda la vida.
c. Un 18.5% de los ingresos del individuo durante su vida serán pagados al
sistema de pensiones. De los cuales 16% serán utilizados para financiar los
pagos de pensiones del mismo año, y un 5% serán ahorrados y devengarán
intereses en una cuenta de reserva de primas.
d. Las cotizaciones al plan, así como los desembolsos del plan, quedarán
vinculados al crecimiento económico, de forma que el sistema de pensiones
sea sensible a los recursos generales de la economía nacional.
e. El sistema de pensiones ha de ser sensible a las variaciones demográficas. En
el momento de la jubilación, el derecho a la pensión será calculado en una
pensión anual según y sobre todo en la esperanza media de vida en aquel
momento.
f. Habrá una red de seguridad básica, de forma que se garantice una pensión
mínima a aquellas personas que, por alguna razón, no hayan tenido empleo o
sólo hayan obtenido pequeños ingresos.
En el momento de la
jubilación, el derecho a
lapensión será
calculado en una
pensión anual segúny
sobre todo en la
*rana media de
vida en aquel momento.
El sistema actual de pensiones fue construido para un crecimiento estable. Sin
embargo, las bajas tasas de crecimiento de las dos ultimas décadas, en
combinación con el creciente numero de pensionistas que perciben pensiones
más altas, han dejado al descubierto la debilidad del sistema. Esta empezando a
resultar caro. A menos que se cambien las normas, habrá muchos problemas
cuando las generaciones nacidas en los años cuarenta se jubilen alrededor del
año 2010.
29
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Alemania
En este país la evolución demográfica ha invertido la pirámide poblacional, esto
significa que cada vez menos jóvenes y más personas de edad estarán afiliados al
seguro social lo que se convierte en una bomba de tiempo.
En el año 2030 por cada jubilado habrá sólo dos trabajadores en el sistema
actual, en el que las generaciones económicamente activas pagan con sus
contribuciones las pensiones de quienes ya han abandonado la vida laboral.
El secretario general del Partido Socialdemócrata de Alemania, Olaf Scholz, ha
advertido que hay un problema entre las generaciones que la política no debe
ignorar y que se debe buscar un balance entre "las prestaciones que se dan a los
mayores y las cargas que pesan sobre los jóvenes".
El economista alemán Bert Rurup está a cargo de la propuesta de reforma al
sistema de jubilaciones, donde se propone que en el futuro el nivel de las
jubilaciones aumente menos que en la actualidad, que la edad legal de jubilación
se suba a los sesenta y cinco años actuales a sesenta y siete años. Por otro lado,
el Gobierno planea congelar las pensiones en los próximos dos años y así tener
un alivio financiero y evitar un aumento de cotización que representaría una
carga para los trabajadores y para la industria.
La generación que está alrededor de los treinta y cinco años está amenazada por
cotizaciones cada vez mayores, debido al comportamiento de la pirámide
poblacional y temen de llegar a la edad de jubilación el sistema esté en quiebra,
por lo que no vislumbra ningún pago por jubilación.
En la primera reforma de jubilaciones, el actual gobierno había indicado la
necesidad de planes complementarios al sistema publico con sistemas privados
y se crearon incentivos para que el asegurado voluntariamente ahorrara, sin
embargo, esta sugerencia se ha visto con mucho escepticismo por la caída de los
mercado de valores.
La generación que está
alrededor de los treinta
y cinco arios está
amenazada por
cotizaciones cada vez
mayores, debido al
comportamiento de la
pirámide poblacionaly
temen de llegara la
edad dejubilación el
sistema esté en quiebra.
Modelo o sistema privado - sistema financiero de
capitalización individual
Se presenta las características del modelo o sistema privado y sus características
propias. En el análisis crítico del sistema se dan opiniones de economistas como
Zuleta, R. Debate sobre justicia generacional marca reforma de jubilación. La Prensa. Panamá, Agosto 20 de 2003, p.22.
30
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Modigliani, Briceño y Cardoza, Orszag y Stiglitz, Nicholas Barr y Mesa Lago. Se
presenta la experiencia de países donde rige este sistema como Chile y Bolivia.
Características fundamentales
Bonilla (1996, p.23), indica que el modelo o sistema privado se analizará con el
sistema de capitalización individual, que establece en tres etapas fundamentales
los puntos siguientes:
a. "La primera etapa es la acumulación por medio de cotizaciones periódicas en
función de la densidad de cotización de los participantes. En esta etapa además
de las cotizaciones se cuenta con el importante motor de los intereses".
b. "En la segunda etapa se efectúa el consumo del fondo por parte del
beneficiario(a) directo(a). Durante esta etapa ya no existen cotizaciones y la
evolución del fondo dependerá únicamente de la tasa de interés obtenida por
el mismo. La densidad de los beneficios es 100% ya que todos los meses se
deberá recibir el beneficio al 100 por ciento".
c. "La tercera etapa el beneficiario directo muere y se da el consumo del fondo
por parte de los familiares (con derecho). Durante esta etapa, la evolución del
fondo depende, al igual que en las precedente, exclusivamente de la tasa de
interés". Esta etapa no será analizada en esta tesis ya que este texto se refiere
exclusivamente a la pensión en la vejez.
Análisis crítico
Modigliani, 1996, citado por Guillén (2000) desarrolló junto con Richard
Brumberg y Albert Ando: "el sistema de ciclo de vida en una serie de escritos
durante los años cincuenta e inicios de los sesenta. Modigliani en su conferencia
presentó una síntesis de esta contribución fundamental a la economía que describe
el comportamiento de los individuos en la siguiente manera: cuando una persona
es joven su ingreso es bajo y a menudo se endeuda (desahorra), pues sabe que en
el futuro ganará más. Durante sus años de trabajo, el ingreso aumenta hasta
alcanzar un máximo el año que precede a la jubilación. El ingreso más elevado
le permite pagar la deuda contratada antes y comenzar a ahorrar para la jubilación.
En el momento de la jubilación, el ingreso del trabajo cae a cero y la persona
puede vivir gracias al ahorro acumulado" (p.1).
Una gran cantidad de trabajos de seguridad social, se sustenta en la teoría del
ahorro en el ciclo vitalicio, donde tanto el consumo como el ahorro de una persona
se basan en consideraciones vitalicias. Esto significa que las personas durante su
Una gran cantidad de
trabajos de seguridad
social, se sustenta en la
teoría del ahorro en el
cielo vitakcio.
31
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
vida guardan cierta cantidad de su salario que les permita tener un sustento al
momento de acogerse a una pensión. Este dinero se puede invertir hasta que la
persona lo solicite, contribuyendo así al stock de capital de la sociedad (Briceño
y Cardoza, 1997, p.1).
"La teoría del crecimiento económico asigna un papel central al ahorro público y
privado en el proceso de financiamiento de la inversión y de la formación de
capital. Así, en la medida en que se puedan alcanzar las metas del crecimiento
económico, será factible generar el volumen de recursos financieros internos y
las condiciones necesarias para reactivar la inversión. En este contexto, es
conveniente retomar la hipótesis que propone como lineamiento fundamental
de acción el fortalecimiento de los mecanismos de financiación del sistema de
seguridad social como un medio para estimular el ahorro interno. No obstante, la
aceptación de que un sistema de pensiones privatizado impacta favorablemente
la formación de ahorro privado y consecuentemente la de capital es parte del
sustento teórico del pensamiento económico" (p.2).
De acuerdo a Briceño y Cardoza las perspectivas de análisis más influyentes y
prometedoras en la determinación de las interrelaciones entre seguridad social y
ahorro privado son: El sistema de ciclo de vida y la perspectiva de las
transferencias intergeneracionales (p.2).
La propuesta teórica del sistema de ciclo de vida cita "que la existencia de
programas de seguridad social probablemente depriman sustancialmente la tasa
agregada de ahorro privado. Según Feldstein (1979), la magnitud de esta reducción
dependerá del tamaño del programa de seguridad social. Un programa muy grande
de beneficios de seguridad social tendrá un efecto negativo, potencialmente más
grande sobre el ahorro individual, que uno pequeño". Feldstein claramente
manifiesta que un asegurado que conoce las leyes tiene la certeza de que al
momento de pensionarse tendrá una cantidad de pensión que le permitirá tener
su mismo estatus de vida, por lo que no estará preocupado por ahorrar durante
su vida laboral. Un caso contrario donde un empleado sabe que al momento de
jubilarse para recibir su pensión recibirá una prestación económica de un monto
bajo, se incentivará para ahorrar durante su vida laboral (p.3).
Otra perspectiva influyente de acuerdo a Briceño y Cardoza son las transferencias
intergeneracionales, que buscan el proceso de acumulación de riqueza para
transferirla a las generaciones futuras. Kotlikoff y Summer (1981) establecen
que "la edad adulta a partir de los 18 años y tratan todos los pagos, ya sea en
efectivo o especie (incluyendo el pago de la educación), hechos por los padres
para sus hijos mayores de dieciocho años como una transferencia
intergeneracional. La buena o mala administración de la riqueza bajo esta
modalidad dependerá de la moralidad y el honor de los individuos, y por lo tanto
no es un asunto de maximización de la utilidad económica" (p.4).
32
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Un empleado sabe que
al momento dejubilarse
para recibir su pensión
recibirá una prestación
económica de un monto
bajo, se incentivará
para abonar durante
su vida laboral.
"Los planteamientos teóricos anteriormente citados permiten señalar que parte
de la iniciativa de las reformas al sistema de seguridad social y específicamente
al sistema de pensiones, están argumentadas en la necesidad de incrementar el
volumen de recursos internos que coadyuven al buen funcionamiento de la
economía, con la creencia generalizada que un sistema de pensiones privado
estimula al ahorro, tomando como punto de referencia la experiencia de las
reformas chilenas, elemento a tomar en cuenta sobretodo en momentos de la
actual situación económica" (p.5).
Orszag y Stiglitz (1999) realizan un análisis del libro Envejecimiento sin crisis y
examinan específicamente diez puntos los cuales ellos consideran los mitos sobre
los sistemas públicos que han sido modificados a sistemas privados. Intentan en
este análisis que las personas que toman las decisiones políticas en los países,
comprendan lo complicado de una reforma de pensiones (p.p.1-32), y que analicen
los siguiente mitos:
Mito 1: Las cuentas individuales aumentan el ahorro nacional. Si los individuos
compensan los aportes a las cuentas individuales reduciendo el ahorro bajo otras
formas, las cuentas no afectan el ahorro privado como tal. En otras palabras, de
no existir el modelo o sistema privado, las personas habrían ahorrado un monto
equivalente en alguna otra forma. Si a su vez, el ahorro público tampoco se
ve afectado, entonces no se altera el ahorro nacional, por el conjunto de
cuentas individuales.
Si se considera un sistema financiero de reparto donde cada individuo está
directamente vinculado con los aportes, cada persona tiene un registro de sus
cuotas, que posteriormente se convierten en una renta, pero sucede que el
Gobierno decide colocarle a cada uno lo que debería tener para recibir el beneficio
definido, por lo tanto el sistema se convierte en un sistema completamente
fondeado, pero para financiar el faltante el Estado pide prestado al público. El
ahorro nacional es entonces constante: todo lo que ha sucedido es que el Estado
ha alterado la forma de deuda.
Mito 2; Las tasas de rentabilidad son mayores en un sistema de cuenta individual.
Estas tasas no incluyen los costos administrativos y de transición lo cual lleva a
que la tasa de rentabilidad en un modelo o sistema privado tiende a ser menor
que en el modelo o sistema público.
Los costos administrativos más elevados reducen la tasa neta de rentabilidad,
consumiendo una porción no despreciable del balance en las cuentas individuales
Mito 3: Las tasas de rentabilidad decrecientes en los sistemas de reparto reflejan
problemas fundamentales. Este descenso de la tasa de rentabilidad en el modelo
o sistema público indica que el mismo se encuentra en una etapa de madurez.
Este descenso de la
tasa de rentabilidad en
el modelo o sistema
público indica que el
mismo se encuentra en
una etapa de madurez.
33
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
El descenso de la tasa de rentabilidad a partir de los primeros grupos de
beneficiarios en una característica de los sistemas de reparto, ya que los primeros
beneficiarios reciben tasas muy altas de rentabilidad debido a que han aportado
poco durante sus años de trabajo. La tasa de rentabilidad para los beneficiarios
subsiguientes necesariamente desciende.
Mito 4: La inversión de los fondos fiduciarios públicos en acciones no tienen
efectos macroeconómicos.
Si los fondos fiduciarios de la seguridad social obtuvieses una tasa de rentabilidad
mayor invirtiendo en acciones en lugar de bonos del Tesoro de los EEUU que
tienen un rendimiento menor, los ingresos del sector privado generados por sus
carteras de activos que incluyen fondos jubilatorios, caerían en la misma medida,
arriesgando potencialmente su situación financiera. Este resultado suma — cero,
sucede por la presunción de que este proceso de redistribución de la cartera no
ha inducido ningún ahorro productivo nuevo ni inversión. A lo sumo los
resultados de esta forma res:ringida de privatización son ambiguos.
En consecuencia, el dilema para los fondos fiduciarios es que un cambio a
inversiones en acciones sin un aumento en el ahorro interno podría no incrementar
en forma considerable la tasa de rentabilidad del activo de los fondos fiduciarios
de la seguridad social, y en la medida que esto suceda, el mismo se reflejaría en
un descenso comparable en los ingresos de los fondos de los sistemas privados
de pensiones y de los fondos jubilatorios.
Mito 5: Los incentivos en el mercado laboral son mejores en un sistema de
cuentas individuales. Los incentivos diferenciales en el mercado de trabajo de
las cuentas individuales son productos de las diferencias tanto en el riesgo como
en la redistribución. Es en consecuencia importante destacar:
a. Estamos fundamentalmente interesados en el bienestar social, no en la oferta
de trabajo. Es posible diseñar estructuras que acentúan los incentivos del
mercado laboral pero que reducen el bienestar social. Hacer eso, sería confundir
los medios con los fines.
b. Existe un balance clave de las pérdidas y las ganancias entre la redistribución
y los incentivos. Generalmente es posible conceder incentivos más fuertes
sólo a costa de una redistribución menor.
c. En forma más general, dadas las distorsiones en el mercado laboral (p. Ej. Un
sistema de impuesto progresivo), la evaluación de la forma en que las
disposiciones específicas de una programa de pensiones afectan la eficiencia
del mercado laboral es un tema complicado.
34
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
El dilema para los
fondos fiduciarios es que
un cambio a inversiones
en acciones sin un
aumento en el ahorro
internopodría no
incrementar en forma
considerable la tasa de
rentabilidad del activo
de los fondos fiduciarios
de la seguridad social
d. La distorsión generada por el impuesto sobre la nómina de sueldos no se mide
por el impuesto sobre la nómina en sí, sino por la diferencia entre el valor
neto actual de las prestaciones marginales y el impuesto marginal.
e. La mayor parte de la discusión sobre los efectos del seguro social en cuanto al
mercado laboral, se ha centrado en los efectos laterales de la ofera en los
mercados competitivos. Particularmente en los países en vías de desarrollo
la suposición de un mercado laboral perfectamente competitivo no parece la
adecuada — sugiriendo que una atención exclusiva al aspecto de la oferta
podría estar equivocada.
Mito 6: Los planes de prestación definida necesariamente otorgan más incentivos
para el retiro anticipado. En Suecia los aportes obrero y patronal combinados al
nuevo sistema totalizaron el 18.5 por ciento de todos los ingresos laborales, de
los cuales un 16 por ciento se utilizará para las prestaciones de reparto y un 2.5
por ciento se depositará en una pensión "prefunded" denominada "prima de
reserva". La fórmula de prestación en el componente de reparto de "ingreso
hipotético" es innovadora y está pensada para brindar en forma automática un
incentivo para la solicitud postergada.
Los planes de
pm-ladón dffinida
necesariamente otorgan
más incentivos para el
retiro anticipado.
Mito 7: La competencia asegura bajos costos administrativos en un sistema de
cuentas individuales. La experiencia del Modelo o Sistema Privado en Chile y en
el Reino Unido incluye gastos administrativos significativos, y los costos serían
aún mayores si las cuentas individuales fuesen más pequeñas.
Tomando en cuenta los efectos de interacción, se estima promedialmente, entre
40 y 45 por ciento del valor de las cuentas individuales en el Reino Unido se
consume en comisiones y costos.
Mito 8: Los gobiernos corruptos e ineficientes brindan una argumentación para
las cuentas individuales. En un Modelo o Sistema Privado se puede ser ineficiente
y corrupto si el Estado no regula las inversiones demasiados riesgosas y a los
administradores fraudulentos. Es difícil conocer la razón por la cual un gobierno
que es ineficiente y corrupto al administrar un modelo o sistema público sea
eficiente y honesto al regular un modelo o sistema privado.
Mito 9: Las políticas de ayuda estatal son peores bajo los planes públicos de
prestación definida. Las políticas de ayuda en los sistemas públicos son más
estrictas que en los sistemas privados.
Si los ahorros de las cuentas de pensiones se invierten en el extranjero, el país se
benéfica de la rentabilidad privada del capital en los mercados extranjeros, pero
no necesariamente captura el potencial pleno de rentabilidad social. Este efecto
podría en consecuencia brindar una fundamentación política para limitar las
inversiones en el extranjero.
Si los ahorros de las
cuentas de pensiones se
invierten en el
extranjero, el país se
benéfica de la
rentabihzdadpiivada
del capital en los
mercados extranjeros,
pero no necesariamente
cci
aptura el poten al
pleno deRntabilidad
social
35
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Mito 10: La inversión de los fondos fiduciarios públicos siempre se realiza sin el
debido cuidado y su gestión es deficiente. Los mercados eficientes aseguran que
la rentabilidad está en relación con el riesgo, siempre que la cartera de inversión
esté lo suficientemente diversificada. Si los mercados son eficientes, quienes
acusan al Estado de una inversión pobre deben en consecuencia estar acusando
al gobierno por corrupción o por una elección de la cartera que no se corresponde
con las preferencias de riesgo de los pensionistas.
Orszag y Stiglitz (1999) indican que la mayor parte de los argumentos a favor del
modelo o sistema privado se basan en una serie de mitos que a menudo no se
confirman ni en la teoría ni en la práctica (p.32).
Un cambio hacia las pensiones de aporte definido con gestión privada podría
tener o no un efecto negativo en: los ahorros, el bienestar social, la oferta de
trabajo, o el equilibrio fiscal. En las economías en desarrollo no existe ninguna
presunción a favor de la "sabiduría convencional" — un sistema de aporte definido
con gestión privada (p 32).
Los países menos desarrollados generalmente tienen mercados de capitales menos
desarrollados, con inversores menos informados y con menor capacidad
regulatoria. La presencia de una "mayor volatibilidad y la ausencia de varias clases
de mercados financieros" hacen que los diferentes tipos de seguros brindados por los
programas tradicionales de prestación definida sean más valiosos.
Por otro lado, Nicholas Barr (orr, 2002, p.43), analiza el libro Envejecimiento sin
crisis del Banco Mundial y señala que "frente a los problemas demográficos la
variable clave es la producción y la opción entre reparto y CPI 7 es secundario; el
prefinanciamiento es deseable, pero la én no es la única forma de lograrlo,
mencionando, los casos de Noruega con la inversión de fondos de pensiones y
de Estados Unidos con los fondos de fideicomiso; un mercado de capitales puede
constituir un componente del crecimiento, pero por sí solo no representa la solución
y no se debe presuponer que los gestores privados del fondo privado de pensiones
canalizan mejor que los gestores públicos (orr, 2002, p.43).
Barr añade que la privatización no representa solución alguna para los problemas
Escales y si un régimen publico es inviable, la única solución es hacerlo sustentable.
¿Es preciso prefinanciar todas las necesidades futuras previstas? ¿Por qué se
aplica este argumento sólo a las pensiones, cuando educación v salud también
representan para los gobiernos una deuda implícita? Las distorsiones del mercado
de trabajo pueden resolverse también en un régimen público acercando la relación
entre contribuyentes y prestaciones, además, lo importante no es la oferta de
mano de obra sino el bienestar económico.
Capitalización Individual.
36
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Las distorsiones del
mercado de trabajo
pueden resolverse
también en un tigimen
público acercando la
relación entre
conttibuyentesi
prestaciones.
Asimismo, las pensiones privadas de CPI pueden diversificar el riesgo o no, pero
indudablemente introducen ciertos riesgos adicionales y ellos deben ser soportados
sólo individualmente; la competencia sólo puede evitar ganancias excesivas pero
no costos bajos de administración, y ellos son particularmente gravosos para los
pobres. Deben considerarse diversos costos para evaluar los regímenes: los de
transición del reparto a cm, los riesgos comparativos de ambos y los costos de
administración, antes de evaluar las diferencias de rentabilidad y además deben
considerarse los efectos previsionales del Estado de Bienestar, cosa que
reiteradamente los economistas olvidan; un gobierno eficaz es la variable clave.
De acuerdo a Mesa Lago, diferentes países han realizado reformas estructurales
a sus sistemas de pensiones donde cierran el Modelo o Sistema Público y lo
sustituyen por un Modelo o Sistema Privado, como lo hicieron Chile (19791981), México (1995-1996), Bolivia (1996) y El Salvador (1996), todas con
administración privada, excepto México que tiene administración múltiple (orr,
2002, p.p.85-86).
Experiencia de los países - modelo o sistema privado
El país que inicio en el continente americano el modelo o sistema privado de
pensiones fue Chile, bajo condiciones económicas, sociales y politicas muy
diferentes a los países que siguieron con la misma reforma como Bolivia, El
Salvador y México, hasta el año 2004.
Chile
El Modelo o Sistema Privado de Chile, estuvo basado en la política económica
del gobierno militar, el cual sustentó en su momento que la solución al problema
de la pensiones no era nada fácil y que se debía concebir en tres etapas: primero,
la creación de un sistema eficiente; segundo, el ajuste entre la aplicación del
nuevo sistema y la situación de los actuales pensionados; y tercero, el traspaso
de los imponentes actuales con vatios años de imposiciones al nuevo sistema, lo
que plantea la necesidad de traslado de fondos y reconocimientos de años de
servicio (De Castro, 1992, p.p.129-130).
Mesa Lago indica que Chile es el pionero y el sistema de la reforma substitutiva
con administración privada, no solamente en América Latina sino probablemente
en el mundo, y ha influido fuertemente la reforma de pensiones en los países de
América Latina (on, 1998, p.86).
El nuevo sistema previsional consta de dos subsistemas: uno de carácter estatal,
financiado por la vía tributaria, que establecería una previsión mínima igual para
37
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
todos los chilenos que cumplieran más de 65 años y que hubieran trabajado un
número mínimo de años (25 6 30); y el otro que sería en base a un sistema de
ahorro que se depositaría mensualmente en una institución especializada, de
acuerdo a un mecanismo contractual de administración delegada de esos fondos,
los que podrían ser cobrados en forma de una pensión vitalicia solo cuando se
alcance la edad de retiro. La entidad administradora de estos ahorros tendría la
obligación de invertirlos de manera tal que asegurara que éstos mantendrán su
valor real a través del tiempo y que devengarán un interés (De Castro, p.130).
Los fundamentos para establecer una pensión mínima garantizada por el Estado
y crear un sistema adicional para obtener una mayor jubilación, se derivan de las
políticas básicas expuestas en el programa; una la de garantizar un ingreso mínimo
a todos los chilenos y otra, la de promover el uso intensivo de mano de obra no
calificada. Con respecto a este último objetivo, resulta evidente que el alto costo
del sistema previsional impulsa a las empresas a utilizar menos mano de obra y
aumentar las inversiones en máquinas que la sustituyan; y que en definitiva, las
decisiones económicas de las empresas se toman en relación al costo total y no
al ingreso percibido por el trabajador (p.131).
Las características del fondo de pensiones son las siguientes:
a. Los beneficios obtenidos son equivalentes al aporte realizado por cada cual a
través del tiempo. En realidad el sistema consiste en una acumulación de
ahorros y de sus respectivos intereses, para que al cabo de "n" años el Fondo
así reunido se reparta al pensionado. Este reparto puede ser total en un
momento dado o constituirse en una renta asegurada de por vida al pensionado
pasando cualquier saldo a sus herederos.
b. Por ser la renta final función del ahorro mensual y del número de años
trabajados, no existe ningún incentivo para la jubilación prematura.
c. El sistema es contractual y; por lo tanto, no se pueden crear beneficios
específicos para personas o grupos sin que hayan realizado su ahorro previo
para financiar el correspondiente beneficio.
d. El sistema es abierto y puede beneficiar a cualquier persona. Lo ideal es que
existan muchos Fondos independientes que compitan entre sí en el monto de
los beneficios otorgados, lográndose de este modo una administración eficiente
y de bajo costo. El Estado debe intervenir para cautelar los intereses de los
pensionados y controlar la acción de los entes administradores de los Fondos,
con el fin de evitar estafas y/o actos de negligencia o excesivos riesgos.
e. El monto invertido en estos Fondos sería deducible de la renta imponible y
los valores acumulados quedarían libres de impuestos al ser percibidos por
los beneficiarios.
38
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Resulta eiidente que el
alto costo del sistema
previsional impulsa a
las empresas a utilizar
menos mano de obra y
aumentar las
inversiones en máquinas
que la sustituyan.
E La transferencia de un Fondo a otro es libre y sin costo, excepto el papeleo
normal.
g. El sistema tendrá un seguro de vida o de imposibilidad física que permita a
los herederos o al beneficiario imposibilitado, percibir la renta que equivalga
al ahorro que hubiere realizado si hubiera continuado imponiendo hasta la
edad de jubilación (p.p.132-133).
En lo que respecta a la transición del modelo o sistema público para el modelo o
sistema privado, para las personas que se encuentran trabajando, el cambio se
puede lograr trasladando los fondos acumulados en las Cajas de Previsión al
nuevo sistema, como éstos resultarán insuficientes, porque las cajas están
descapitalizadas, el Gobierno podría aportar una parte transfiriendo para ello
numerosos activos de carácter financiero que posee, tales como valores
hipotecarios, acciones y debentures de diferentes sociedades .y, eventualmente,
emitir bonos de deuda publica reajustables y de largo plazo (p.135).
El problema más complejo se plantea con los derechos de los actuales jubilados
y con el financiamiento de su ingreso previsional. Resulta evidente que al
modificarse el sistema y al desaparecer o reestructurarse completamente las
actuales cajas este grupo se vería perjudicado; al mismo tiempo por los
antecedentes aportados, resulta indudable que el actual sistema no podrá seguir
financiando a futuro a sus actuales jubilados y a los que jubilarán en los próximos
años, por lo que la reforma previsional es impostergable. La solución que se
propuso fue traspasar esta carga a toda la comunidad, utilizando para ello el
sistema tributario y en especial, el impuesto a la renta.
Si bien esta solución implica problemas, como el de que no se rebajaría de
inmediato el actual volumen de descuentos a los sueldos y salarios, también
presenta algunas ventajas, ya que por una parte, la carga sería decreciente en el
tiempo en la medida que los actuales jubilados vayan dejando de existir y por
otra, la mayoría de los jubilados reciben pensiones inferiores al sueldo vital, por
lo que gran parte del costo sería equivalente al que se estima la pensión básica
garantizada por el Estado. En este sentido, cálculos actuariales detallados eran
imprescindibles para determinar la cuantía de recursos que sería necesario destinar
en esta etapa.
El problema más
complejo se plantea con
los derechos de los
actualesjubiladosy con
elfinandamiento de su
ingreso praisional La
solución que se propuso
fue traspasar esta
carga a toda la
comunidad, un kande
para ello el sistema
tributario] en especial,
el impuesto ala renta.
De acuerdo a Castro, la política esbozada, si bien tendrá pleno impacto,
transcurridos algunos años mostrará de inmediato importantes beneficios tales
como menor costo de operación, mayor eficiencia en uno de los recursos, mayor
participación, etc. Y mostrará a cada imponente, en forma anual, cuál es el saldo
de sus ahorros y cuál es su participación en la riqueza del país, lo que dará mayor
estabilidad al sistema económico-social (p.136).
39
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Robert Lacey advierte que existen señales de alarma en Chile (que es el único
país con suficiente trayectoria para sostener un juicio incluso preliminar): el sistema
reformado abandona cada vez más a los grupos de bajos ingresos. Primero, el
porcentaje del total de afiliados que no están contribuyendo subió de 24% en
1983 a 43% en 1994, y en segundo lugar el nuevo sistema no ha aumentado
significativamente la cobertura, especialmente entre los que trabajan por cuenta
propia (Ruiz, 1997, p.63).
El sistema reformado
abandona cada ve
más a los grupos de
bajos ingresos.
Bolivia
Viscarra (2003), indica que el sistema financiero de reparto de Bolivia inicio su quiebra
cuando se dio la baja relación de activos vs pasivos, donde se incrementaron las
cotizaciones, pero dicha medida solamente fue un paliativo al problema. La deficiencia
del sistema tuvo su origen desde los inicios por la débil relación entre aportes y
beneficios, pero principalmente por la pésima administración.'
La deficiencia del
sistema tuvo su origen
desde los inicios por la
débil relación entre
aportes), beneficios.
El sistema de pensiones cambia de uno público a uno privado, sin embargo
considera que los beneficios son muy similares, ya que el modelo o sistema privado
se diferencia del modelo o sistema público porque ahora los aportes son
depositados en una cuenta individual administrados por empresas privadas cuyo
objeto único es la administración de pensiones.
Otra modificación fue la eliminación del aporte patronal y del estatal. El primero
fue incluido en el salario del trabajador y el último porque el Estado asume el
costo de las pensiones en curso de pago.
Existe un beneficio denominado Bonosol, que consiste en el pago de un monto
de dinero anual y vitalicio a favor de las personas que hayan cumplido los 65
años de edad.
Modelo o sistema mixto - sistema financiero de reparto y
capitalización individual
El modelo o sistema mixto es una combinación del modelo o sistema público y
el modelo o sistema privado. Se establecen las características fundamentales.
Se hace un análisis crítico del sistema con opinión del actuario Alejandro Bonilla,
los economistas Orszag y Sdglitz y la Organización Internacional del Trabajo.
Trabajo preliminar presentado por Viscarra, en la Conferencia Interamericana de Seguridad Social, 2003 sobre la reforma a la
segmentación social y estructura del mercado.
40
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Como un complemento adicional se menciona la experiencia de los países
que en la actualidad rige el modelo o sistema mixto corno Canadá, Argentina
y Uruguay.
Características del sistema
Este nuevo sistema busca que la reforma combine los público y lo privado, que
le sume a las virtudes del ahorro individual, la técnica del seguro .colectivo
mediante la capitalización o el reparto colectivo, y una reforma que dosifique
obligaciones y beneficios, en particular la necesidad de seguro y la capacidad de
ahorro, que cumpla con las Normas Internacionales del Trabajo, y que sea neutra
con respecto al género (Bonilla, 1996, p.41).
Según Bonilla, en este sistema las partes deben estar de acuerdo; trabajadores,
empresarios, gobierno, en la que haya una participación de todas las partes, y
que éstas se den el tiempo y espacio para discutir sus legislaciones y las
implicaciones financieras y económicas. Que analicen antes y legislen después,
que tengan algo antiguo (perenne): solidaridad y universalidad; que tengan algo
nuevo: que tome lo mejor de los sistemas publico y privado, que tenga algo
prestado: las normas internacionales, y que tenga mucho de cada país.
Según Bonilla, en este
sistema las partes
deben estar de acuerdo.
Para Lacey, las reformas en los últimos años tienen características comunes entre
ellas (Ruiz, 1997, p.60) las siguientes:
a. Un cambio en el papel del Estado como proveedor de seguro para la senectud,
desde su financiamiento basta su regulación.
b. Un incremento en el papel del sector privado tanto en la administración de
los fondos de pensión como en la provisión de un seguro.
c. Separación plena entre las pensiones y otras formas de seguro social,
especialmente de salud.
d. Racionalización y unificación de planes existentes.
e. Niveles de prestaciones más realistas y sustentables.
f. Condiciones de elegibilidad menos generosas.
g. Un cambio a un sistema multibase, que comprende la combinación de: un
primer nivel que consiste en una pensión mínima garantizada, financiada ya
sea de la tributación general o de contribuciones de nominas; un plan de
segundo nivel plenamente financiado y obligatorio, que implica cuentas
41
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
individuales administradas por gerentes especializados en fondos de pensiones,
y un tercer nivel voluntario compuesto ya sea de contribuciones adicionales
voluntarias a las cuentas del segundo nivel, cuentas para el retiro voluntarias
separadas o ambas.
Análisis crítico
El seguro social funciona como un sistema de anualidad-bienestar, donde dos
son los componentes que resaltan, el de adecuación social y el de equidad
individual. La adecuación social trata de que el seguro social actúe como un
programa diferente al esquema de impuestos y transferencias dado su matiz social
o de bienestar, aunque consideran apropiada la idea que establece que las
contribuciones que realizan todas las personas a favor de sus futuras pensiones
se gastan como consecuencia de financiar las pensiones de los jubilados durante
un mismo ejercicio. El de equidad individual es del tipo de ahorro forzoso, en
razón que las personas contribuyen a sus propias pensiones futuras como
consecuencia de la obligatoriedad que les imponen los sistemas de reparto, por
lo tanto sus decisiones de ahorro de cara a su pensión están en función de los
mecanismos de ahorro que imponen los sistemas y que por tanto, los aleja de la
libertad de elegir formas de ahorro para ese mismo fin".
La adecuación social
trata de que el seguro
social actúe como un
programa diferente al
esquema de impuestos),
transferencias dado su
matiz social o de
bienestar.
La Organización Internacional del Trabajo reconoce que el diseño de nuevos
regímenes de pensiones, enfrentan diversos inconvenientes u obstáculos. En todo
proceso de reforma existen personas que van a defender el sistema de pensiones
vigentes ya que les ha otorgado beneficios y otras que están completamente
convencidas que se debe eliminar el sistema financiero de reparto para uno de
capitalización individual Las posiciones adoptadas por la población no han
permitido el avance del debate necesario para poder lograr los objetivos ya
planteados (1998, p.72).
Por tal motivo, la OIT indica que "el desarrollo de diferentes pilares de cobertura
puede ser el camino para aprovechar ventajas y minimizar desventajas a fin de
asumir de la manera más responsable, la importante decisión de sociedad de
brindar protección a la vejez".
La Organización Internacional del Trabajo, muestra algunas orientaciones y
fundamentos que ilustran alternativas, dentro del mandato de la OIT, considerando:
un régimen básico universal y obligatorio y un régimen complementario. "Al
9
El desarrollo de
diferentes pilares de
cobertura puede ser el
camino para
aprovechar ventajas),
minimizar desventajas.
Sostienen este sistema Michael Boskin, 1977; Burkhauser y Jennifer L. Warlick, 1981; Burkhauser y Holden, 1982; Boskin,
Marcy Ayrin y Kenneth Cones, 1980; Peter'. Ferrara, 1982; Martín Feldstein, 1977 y Martha N. Ozawa, 1982.
42
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
respecto cabe señalar que es posible recurrir a diferentes diseños de pilares que
cumplen de cualquier manera con los mandatos de la OIT y que demuestran la
flexibilidad para cumplirlos de acuerdo a las condiciones y preferencias de cada
país" (1998, p.73).
A continuación se presentan los dos pilares propuestos por la OIT.
Primer pilar: régimen básico universal y obligatorio
Se propone organizar, a partir de los regímenes vigentes, reformados o no, un
"pilar" que asegure la cobertura básica y obligatoria, en caso de vejez para todos
los ciudadanos que componen la Fuerza laboral, "en cumplimiento de criterios
de tipo social pero también a imperativos jurídicos, muchas veces
Constitucionales. Los Convenios de la off proponen cubrir al menos al 75% de
la población aunque está implícita la idea de llegar a la universalidad" (p.73).
Los Convenios de la
or r proponen cubrir al
menos al 75% de la
población aunque está
implícita la idea de
llegara la
universalidad.
La OIT indica que en este pilar coincidirán personas con capacidades y necesidades
de protección muy diferentes. "Por un lado, personas o grupos con la capacidad
contributiva permanente y necesaria para formar una jubilación y, por otro,
personas con capacidad reducida o nula, como es el caso de los más pobres,
incluso dentro de los trabajadores del sector formal, pero que cuentan con bajos
salarios o alta rotación, por ejemplo. Por ello uno de los desafíos es encontrar
fórmulas viables y sostenibles para ordenadamente y con equidad, lograr la
distribución de los riesgos entre todos los habitantes del país e identificar las
fuentes de financiamiento necesarias para cubrir las contingencias de aquellos
que no pueden completar sus aportaciones al sistema en un contexto de equilibrio
financiero y actuarial de corto, mediano y largo plazo".
De acuerdo a la OIT, los aportes y contribuciones debieran tener carácter tripartito
(orr, 1998) por lo que esta cobertura es de interés del trabajador, de la empresa
y del Estado, "que aportaría, al menos, la cuota necesaria para cubrir las carencias
estimadas de quienes no llegaren a tener la capacidad de postergar consumo para
el momento que no tenga posibilidad de producir ingresos. Este pilar podría
estar financiado por medio de capitalización colectiva parcial, ajustando el nivel
de capitalización en función de las estructuras demográficas y económicas de
cada país" (p.74).
Los beneficios debieran ser definidos, indica la OIT, "entre un nivel de 40% y
50% de los salarios de la última parte de la carrera laboral, independientemente
de que en la fórmula de cálculo se considere toda la carrera, remediando de esta
manera uno de los principales problemas señalados a los regímenes no reformados
en la región latinoamericana que era la falta de vinculación entre las aportaciones
y los beneficios. El reajuste de los beneficios deberá hacerse conforme a las
El reajuste de los
beneficios deberá
hacerse conforme a las
variaciones del signo
monetario), al
crecimiento de la
economía.
43
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
variaciones del signo monetario y al crecimiento de la economía. En lo que
respecta a las edades de jubilación, la OIT opina que las mismas deben diseñarse
con la adecuada flexibilidad entre 60 y 65 años, considerando incentivos para
continuar en actividad cuando sea conveniente para el afiliado, así como
reducciones actuariales en caso de jubilación anticipada".
Segundo pilar: régimen complementario
El segundo "pilar complementario y obligatorio", de acuerdo a la OIT debe permitir
que los afiliados alcancen la tasa de substitución que permita, por lo menos
manteniendo el nivel de vida alcanzado en el período final en los últimos años
de su retiro (p.75).
Como bien señala la OIT "en resumen, se trataría de organizar un nivel de cobertura
complementaria que tenga algunas opciones que incentiven la eficiencia, que
permitan la cobertura más completa posible, con flexibilidad, con efectos positivos
en la economía, con riesgo controlado en lo que se refiere a las inversiones y su
rendimiento y con costos de administración razonables, asimismo, que brinde la
posibilidad de aplicar politicas ordenadas y equitativas y que amplie la gama
actual de elecciones del asegurado quien podría elegir entre asumir
individualmente la cobertura complementaria de los riesgos o en forma colectiva"
(p.76).
El actuario Alejandro Bonilla menciona que la intensidad de los debates en torno
a las reformas de las pensiones, ha hecho que se crea erróneamente que las
técnicas colectivas y las técnicas individuales no son compatibles entre sí, tanto
al nivel de las actuariales, las financieras y administrativas y las de gestión (Ruiz,
1997, p.49-50). Los principales malentendidos parecen ser los siguientes:
Primero la adopción o la consideración de que la técnica financiera del ahorro
individual implica necesariamente el abandono de la técnica de seguro. (Esto es
falso ya que dichas técnicas son complementarias.)
Segundo la participación privada en la administración de las pensiones y en la
gestión de los fondos de pensiones y jubilaciones únicamente se puede dar en el
caso del sistema financiero de ahorro individual. (Esto es falso, ya que el concurso
privado también se puede dar en sistemas actuariales colectivos a nivel nacional.)
Tercero la reforma de los sistemas de pensiones necesariamente implica el
desmantelamiento de las estructuras institucionales actuales. (Falso, porque la
necesidad de aseguramiento de una gran parte de la población y sus condiciones
sociolaborales, los hace "malos riesgos" en términos de aseguramiento privado y
por lo tanto requieren de la preservación de pilares colectivos solidarios.)
44
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
La necesidad de
aseguramiento de una
gran parte de la
poblacióny sus
condiciones
sociolaborales, los hace
"malos riesgos" en
términos de
aseguramiento privado
_y por lo tanto requieren
de la preservación de
pilares colectivos
solidarios.)
Cuarto, la solución para la mayoría de los sistemas se sitúa en dos extremos: en
permanecer en su situación actual o en individualizar las pensiones. (Falso, porque
mantener la situación actual no parece una opción válida en la mayoría de los
países y pasar a una individualización como única solución es simplista.)
Se propone de acuerdo a Bonilla una alternativa de desarrollo y de respeto a los
principios, diferentes organismos internacionales con mandato en el desarrollo y
modernización de los sistemas de pensiones, se han manifestado a favor de una
estructura de varios pilares de protección. Sea cual sea el nivel o la composición
de los pilares, por lo general se considera a todos los asegurados de la misma
forma y se les da una misma receta; lo mismo al de un salario mínimo, al de tres
o al de veinticinco salarios mínimos. Si se reconoce que no todos los asegurados
tienen la misma necesidad de seguro y la misma capacidad de ahorro, y que
consecuentemente es conveniente sumar no sustituir las técnicas actuariales de
aseguramiento con las técnicas financieras del ahorro individual, se podría pensar
en una estructura técnica donde el beneficio del asegurado sea un beneficio
integrado por una parte de seguro (beneficio definido), y por una parte de ahorro
(cotización definida). En el beneficio definido se debe considerar la totalidad de
la carrera del o de la participante, para evitar incentivos perversos a la
subdeclaración en las primeras etapas y a la sobredeclaración en los finales de las
carreras (Ruiz, 1997, p. 50-51).
Por su parte Orszag y Stiglitz (1999) indican que el debate sobre la reforma de
pensiones, se beneficiaría en forma sustancial con una visión más amplia del
segundo pilar óptimo — la cual debe incorporar planes públicos de prestación
definida formulados (p.33).
Experiencia de los países - modelo o sistema mixto
Existen países que de acuerdo a su situación económica decidieron crear sistemas,
combinando el Modelo o Sistema Público y el privado, como Canadá, Argentina
y Uruguay, hasta el año 2004.
Canadá
El sistema canadiense de ahorro para el retiro consta de tres pilares de acuerdo a
Keith Banting:
El primer pilar es de programas públicos cuyos fondos dependen totalmente de
los ingresos generales del gobierno: el Seguro para la Senectud (Old Age Security)
y el Ingreso Complementario Garantizado (Guaranteed Income Supplement).
El Seguro para la Senectud representa una transferencia intergeneracional de la
población en edad de trabajar, hacia los que ya están jubilados. Sin embargo, en
45
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
la medida en que los otros pilares del sistema de ahorro para el retiro han
madurado, la función del primer pilar ha ido disminuyendo, pasando a ser
solamente un ingreso complementario de apoyo para la población pensionada
con bajos ingresos (Ruiz, 1997, p.81).
El segundo pilar lo componen los planes de pensión canadiense y de Québec, en
vigor desde 1966, ambos planes funcionan de forma paralela, con un diseño
muy similar, diferencias mínimas en relación con los beneficios y con tasas de
aportación idénticas. Sustituir al ingreso es la función básica de este pilar. En
1996 la tasa de aportación con una tasa equitativa para patrones y empleados
fue de 5.6% de los ingresos, con una base de 3,500 dólares y un techo máximo
de 35,000 dólares. Las prestaciones son proporcionales al monto del ingreso. La
pensión aporta hasta un 25% del promedio de los ingresos, lo que significó una
pensión máxima mensual de 727.08 dólares en 1996. Los planes de pensiones
canadienses y quebequense son esencialmente programas de un sistema financiero
de reparto. Estas pensiones actuales descansan sobre los hombros de quienes
actualmente trabajan (p.p.81-82).
Sustituir al ingreso es
la función básica de este
pilar.
El tercer pilar lo constituyen los ahorros privados, dado que las prestaciones
máximas del segundo pilar se limitan al 25% del promedio de los ingresos y dado
que el primer pilar hace más hincapié en el apoyo para los ingresos de la gente de
la tercera edad pobre, los canadienses con ingresos medios y altos tienden a
buscar sustitutos adicionales para el ingreso medio de pensiones ocupacionales
o ahorros privados. Los gobiernos han alentado estados formas de ahorro por
medio de apoyo fiscal, pues las personas físicas pueden deducir de sus ingresos
sujetos a gravamen aportaciones y a su vez ingresos que se obtienen por medio
de estos planes están libres de gravamen.
Los canadienses con
ingresos medios, altos
tienden a buscar
sustitutos adicionales
para el ingreso medio
de pensiones
ocupacionales o ahorros
privados. Los
gobiernos han alentado
estadosfamas de
ahorro por medio de
apoyo fiscal
A pesar de su éxito evidente señala Banting, el sistema de ahorro para el retiro se
encuentra bajo mucha presión, pues, demográficamente, la sociedad canadiense
está envejeciendo. La población tiene una vida más longeva y disfruta de la
jubilación a una edad más temprana y después del año 2010 comenzarán a
jubilarse los hijos del baby boom más grande de la posguerra. La debilidad del
comportamiento económico acentúa las presiones demográficas (p.p.84-86).
En general la debilidad fiscal de los gobiernos y la oposición de los contribuyentes
al incremento futuro de impuestos, marcan un contexto en el que los diseñadores
de políticas tienen que considerar que van a hacer con el acervo de
responsabilidades implícitas en el sistema financiero de reparto y con una
población que esta envejeciendo. El cambio demográfico para mantener los
niveles actuales de prestaciones para las próximas jubilaciones, se requerirá que
en el futuro inmediato, se incremente la carga impositiva a los trabajadores.
Ciertamente, esta en proyección que la tasa actual de contribución de 5.6% se
incremente a 14.2% para el año 2030 (p.87).
46
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
El cambio demogr#.co
para mantener los
niveles actuales de
prestaciones para las
próximasjubilaciones,
se requerirá que en el
futuro inmediato, se
incremente la carga
impositiva a los
trabajadores.
Argentina
Dada la crisis del modelo o sistema público (sistema financiero de reparto), en
octubre de 1993 se encaró una reforma previsional, creando el Sistema Integrado
de Jubilaciones y Pensiones (su) a partir de Julio de 1994. Se constituyó así, una
estructura mixta en la cual coexisten el modelo o sistema público (sistema
financiero de reparto) y el modelo o sistema privado (capitalización individual).
El trabajador puede elegir entre ambos'.
Torres (1996) señala que el nuevo diseño del sistema de pensiones, en su aspecto
legal, el Estado en el régimen de reparto tiene que ver con la recaudación de los
fondos, con su asignación con la lucha contra el fraude, la evasión y los privilegios
con una mejora sustancial de su capacidad gestora. En el sistema de capitalización,
la principal garantía que brinda el Estado es la de mantener el control del diseño
del sistema (p.13).
Sin embargo, Brasssiolo (2000) indica que la seguridad social en Argentina ha
mostrado una significativa merma de la tasa de cobertura, a pesar de la reforma
introducida en 1994. La sustentabilidad financiera del sistema, amenazada antes
de la reforma por aspectos principalmente demográficos, pero también de diseño,
continúa en el centro de la escena, en este caso afectada fundamentalmente por
aspectos del mercado laboral (p50).
Durante 2002 y 2003, una Comisión Especial para la Reforma del Régimen
Previsional trabajó en el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social para
definir aspectos fundamentales de una reforma.
La propuesta de la comisión es redefinir las prestaciones de manera tal de eliminar
la opción del asegurado para elegir un modelo o sistema público o privado, y
constituir un régimen mixto.
Uruguay
El Banco Mundial en el informe de 1994, luego de criticar los sistemas públicos
de reparto, que son los pilares fundamentales en casi todos los países del mundo,
concluye en la necesidad de desmantelar los mismos y sustituirlos por otros,
sobre la base de los tres pilares siguientes:
'° Trabajo preliminar presentado por Bassiolo, Rufo y Mondito, en la Conferencia Interamericana de Seguridad Social, 2003 sobre
la reforma a la segmentación social y estructura del mercado.
47
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
a. Un pilar administrado por el sector público, financiado con mpuestos y con
una prestación mínima.
b. Un segundo pilar de ahorro personal u ocupacional obligatorio, administrado
por el sector privado y totalmente financiado con las técnicas de capitalización.
c. Un tercer pilar, similar al segundo, pero opcional, para las franjas de ingresos
superiores a determinado nivel.
Luego de sucesivos y diversos intentos de cambios en el sistema de seguridad
social uruguayo, finalmente en el año 1995 se concretó la reforma que cobró
vigencia a partir del mes de abril de 1996.
La reforma de la seguridad social se focalizó en modificar el sistema de Invalidez,
Vejez y Sobrevivencia (ros) del Banco de Previsión Social (Ens) e introducir el
régimen de ahorro individual. Se crea así un modelo o sistema mixto donde los
afiliados participan por parte de sus ingresos en el régimen solidario de
prestaciones definidas del BPS y por otra parte de sus ingresos en el régimen de
cuenta individual de las Administradoras de Ahorro Previsional (AFAP), en este
caso de cotizaciones definidas. También promueve cambios en las relaciones
laborales, flexibilizando, por ejemplo, la sustitución de trabajadores
dependientes en autónomos con la consiguiente pérdida de derechos laborales
y de seguridad social.
La reforma consagrada en la Ley 16713 aprobada el 3 de septiembre de 1995 y
con vigencia a partir del 1° de abril de 1996 que alcanzó a la seguridad social
pública administrada por el BES, creó un sistema previsional basado en un régimen
mixto, que recibe las contribuciones y otorga las prestaciones en forma combinada:
una parte por el régimen de solidaridad intergeneracional (primer pilar) y otra
por el régimen de ahorro individual obligatorio (segundo pilar).
El nuevo sistema no afectó las prestaciones en curso de pago ni a aquellas personas
que tuviesen causal configurada o la configurasen antes del 31/12/1996,
comprendiendo obligatoriamente a todas las personas menores de 40 años de
edad a la fecha de entrada en vigencia de la ley.
Los tres sistemas indicados son el resultado de los cuestionamiento de los
regímenes de jubilaciones y pensiones que se ha dado en la década de los ochenta
y en particular en la década de los noventa, por lo que se podrían considerar
como un movimiento de reforma regional que se lleva a cabo en contextos
económicos, políticos, sociales e inclusive tecnológicos muy diferentes a los que
prevalecían en la región durante la creación y desarrollo de los regímenes iniciales
de jubilaciones y pensiones.
48
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Un modelo o .sistema
mixto promueve
cambios en las
relaciones laborales,
flexibi 1/tundo, por
OnOlo, la sustitución
de trabajadores
dOendientes en
autónomos.
Los cambios en un sistema de pensiones, de acuerdo a Bonilla, requieren de una
profunda investigación donde los elementos actuariales, económicos,
demográficos, administrativos y legales sean analizados. Solamente
investigaciones profundas analizando la sensibilidad de los sistemas brindará
elementos técnicos para promover reformas justas, equitativas y viables en el
corto, mediano y largo plazo (Ruiz, 1997, p.55).
Avance en su trabajo de evaluación del módulo, realizando el segundo
apartado de éste, que consiste en:
Eligir al menos tres países cuyos sistemas se abordan en el tema 2 e
investigue los cambios y sucesos acontecidos de 2005 a la fecha.
Puede recurrir a sitios de Internet. Extensión: entre una y dos páginas
por país.
49
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
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53
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
eb
EJERCICIOS Y ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Primera evaluación
Esta evaluación consiste en la redacción de un ensayo breve que incluya los siguientes puntos:
Un resumen breve de la historia del seguro social, específicamente en lo referente a las pensiones, de
su país e institución. Extensión: entre cuatro y siete páginas. Asimismo, se deberá llenar el cuadro
siguiente de acuerdo a cada cambio de ley.
Modelo
de
pensión
Leyes
Sistema
Financiero
S.
Promedio
Cuotas
Fórmula
cálculo
Densidad
P.
Mínima
P.
Máxima
Prima
Empleado
Prima
Empleador
Admón.
Subsidio
Estatal
.... pueden seguir las lineas
Nota 1: Los cambios con cada una de las leyes.
Nota 2: Se puede incorporar cualquier detalle adicional .
• Eligir al menos tres países cuyos sistemas se abordan en el tema 2 e investigue los cambios y sucesos
acontecidos de 2005 a la fecha. Puede recurrir a sitios de Internet. Extensión: entre una y dos páginas
por país.
54
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Módulo II. Matemáticas
actuaríaCes de Ca seguridad social
INTRODUCCIÓN
El presente módulo se propone plantear los requerimientos básicos que permitirán desarrollar una
matemática actuarial aplicada al campo de la seguridad social, con la finalidad de obtener la prima de
financiación para las prestaciones de corto plazo derivadas por una incapacidad temporal por accidente
de trabajo y enfermedad profesional.
Se iniciará con el análisis de la prestación que hace referencia a la incapacidad inicial que sigue a un
accidente del trabajo, en trayecto' o enfermedad profesional. Posteriormente se describirá cómo se obtiene
la prima de financiación y la correspondiente metodología de cálculo. Para ello, se obtendrán vectores de
probabilidad para obtener al número de trabajadores que pudieran tener un accidente de trabajo;
posteriormente se realizará el cálculo financiero, es decir, la estimación de los egresos e ingresos, obteniendo
la cuantía promedio de los días subsidiados y que se otorgan a los incapacitados temporalmente Finalmente
se obtendrán los ingresos por concepto de las cuotas que establezcan las leyes de seguridad social de
cada país, para obtener como resultado la correspondiente prima.
@e59 OBJETIVO
• Aplicar técnicas matemáticas actuariales para estimar la prima de financiación para las prestaciones
de corto plazo derivadas por incapacidad temporal por accidente de trabajo, enfermedad profesional
y por asistencia médica por enfermedad no profesional o maternidad.
PALABRAS CLAVE
Biometría
Costos unitarios
Cuantía de indemnización
Matriz de población asegurada
Morbilidad
Mortalidad
Prima escalonada
Salario promedio de cotización
' En algunos países, corno México, se considera también corno accidente de trabajo el que se produzca al trasladarse el
trabajador, directamente de su domicilio al lugar del trabajo, o de éste a aquél.
55
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
TEMAS
1. Financiación del seguro de riesgos del trabajo
Silvia Leticia Malpica
2. Financiación del seguro de salud
Fabián González
EJERCICIOS Y ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Segundo ejercicio
Investigar los siguientes indicadores según la disponibilidad de la información:
1. Número de Trabajadores de su institución de seguridad social por grupo de edad y antigüedad en el
año 2005
Número
de personas incapacitadas por un riesgo de trabajo o enfermedad profesional por grupo de
2.
edad en el año 2005
3. Número de familiares pot grupo de edad en el año 2005
4. Número total de pensionados por grupo de edad en el año 2005
5. Salario promedio de cotización por grupo de edad en el año 2005
6. Promedio del pago por indemizaciones por grupo de edad en el año 2005
7. Número de pacientes atendidos por grupo de edad en el año 2005
8. Gasto en salud en el año 2005
Calcular la prima de financiación de las prestaciones de corto plazo para cualquiera de las dos opciones
(elija una):
Opción 1. Seguro de Riesgos de Trabajo
Opción 2. Seguro de Salud
56
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Tema 1. financiación deC seguro de riesgos de
trabajo
Silvia Leticia Malpica
Resumen
Las prestaciones de corto plazo se conceden en caso de incapacidad
temporal debido a un accidente o enfermedad del trabajo y que permita el regreso
a la actividad laboral.
Generalmente estas prestaciones se conocen como Indemnizaciones en caso de accidentes
del trabajoy enfermedades profesionales. Los niveles y la duración de las indemnizaciones
varían ampliamente según los países. Sin embargo, cuando se habla de prestaciones
de corto plazo se consideran las siguientes:
1. Asistencia médica y hospitalaria.
2. Prestaciones de incapacidad temporal.
El primer tipo de indemnizaciones se proporciona en especie como asistencia
médica por causa de una incapacidad por accidente o enfermedad profesional y se
busca la rehabilitación del trabajador. Esta prestación suele otorgarse transcurridos
entre seis y doce meses generalmente, plazo durante el cual, con la atención médica
requerida, se habrá determinado en la mayor parte de los casos, la condición del
trabajador, y se determina por medio de exámenes médicos si el trabajador ya
puede incorporarse a su trabajo o en su caso se le determina una incapacidad
permanente parcial o total y se le otorga una pensión.
El segundo tipo de prestaciones, se denominan en dinero, y su objetivo está orientado
a mermar o equiparar la Interrupción de los ingresos del trabajador sólo durante un
corto período en que se produzca una incapacidad. En los regímenes que amparan
esas contingencias, esta diferenciación no suele tener consecuencias, puesto que
las prestaciones se abonan mientras existe incapacidad para el trabajo causada por
un accidente o una enfermedad profesional.
57
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
58
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
rema 1. Jínancíacíón del seguro de riesgos de
trabajo
Silvia Leticia Malpica
Simbología
Lectura
-?5, Actividad de Investigación o Resolver en Excel
Sistemas de financiación
Son aquellos métodos utilizados para la realización y conservación del equilibrio
financiero; es decir, asocia los ingresos por cotizaciones futuras probables con
los gastos futuros probables, distribuyendo la carga financiera entre diferentes
grupos de generaciones. El sistema de financiamiento se debe definir de acuerdo
a los objetivos y las características económicas y sociales de cada país. Aunque
existen varios sistemas de financiamiento, en este tema se estudiará el sistema
de financiación más idóneo para la seguridad social que es el método de prima
escalonada.
Sistema de Prima Escalonada
Las características que tienen las prestaciones de riesgos de trabajo hacen necesario
el establecimiento de sistemas específicos de financiamiento que consideran la
creación de fondos de reserva; el sistema aplicable es el de prima escalonada.
En este sistema la reserva técnica acumulada tiene dos funciones: la actuarial y
la económica, es decir, la de responder al compromiso contraído por la Institución,
en cuanto al pago de pensiones y la de obtener un producto de la inversión de
esa reserva, que contribuya al financiamiento del régimen.
El sistema financiero de la prima escalonada es una solución intermedia entre lo
que se conoce como reparto y la prima media general. Conforme al plan de
prima escalonada, la tasa de contribuciones se determina a un nivel que no varía
durante un periodo, limitado pero suficientemente largo, y garantiza el equilibrio
financiero durante dicho periodo de base.
59
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Fuentes de información demográfica
Es importante definir de los asegurados por una institución de seguridad social
quiénes tienen derecho a las prestaciones que otorgan para cada ramo de seguro;
esto es con el fin de poder determinar en un momento dado quienes pueden
solicitar una o algunas de las prestaciones, tomando en cuenta entre otras cosas
su estructura por edad, sexo y antigüedad en su trabajo (en el caso del trabajador).
Población Derechohabiente
La población derechohabiente son todas las personas protegidas por algún sistema
de seguridad social o que son candidatas a recibir alguna prestación establecida
por éste. Generalmente está conformada por tres grandes cohortes:
1. Derechohabientes Asegurados: esta categoría agrupa al trabajador que cotiza y es
sujeto de aseguramiento inscrito ante el Instituto', en los términos de la Ley.
2. Derechohabientes Pensionados: los derechohabientes pensionados están integrados
por los asegurados que por resolución del Instituto tienen otorgada una pensión
por incapacidad, invalidez; cesantía en edad avanzada y vejez, así como los
beneficiarios de aquél cuando por resolución tengan otorgada pensión de
viudez, orfandad, o de ascendencia.
3. Derechohabientes Familiares: esta categoría se compone por familiares de
asegurados y de pensionados.
25... Actividad de investigación (No es obligatorio enviarla a su tutor)
a) A partir del cuadro 1.1, aplicar los porcentajes a la población derechohabiente
para así obtener los asegurados y pensionados, durante 2006.
Nos referimos ala institución de seguridad social.
60
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Lapoblación
derechohabientepor
tres grandes cohortes.
Cuadro 1.1
Población derechohabiente y porcentaje de participación de
Asegurados cotizantes y pensionados, 2006
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
2006
Derechohabientes Asegurados
41,891,177
42,162,202
42,540,876
42,506,472
42,486,222
42,519,051
42,395,470
42,448,660
42,653,710
43,081,908
43,403,802
42,993,343
29.43%
29.44%
29.47%
29.45%
29.47%
29.47%
29.45%
29.46%
29.52%
29.46%
29.40%
29.29%
Pensionados
5.11%
5.08%
5.07%
5.10%
5.11%
5.13%
5.17%
5.17%
5.12%
5.09%
5.08%
5.15%
Gráfica 1.1
Población derechohabiente, 2006
ti Derechohabientes
b) De los resultados del ejercicio anterior y aplicando los coeficientes de
composición familiar del cuadro 1.2, se pide calcular a los familiares de
asegurados y pensionados durante 2006, ¿En qué mes se presentó el mayor
número de afiliación?
61
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Cuadro 1.2
Coeficientes de composición familiar, 2006
2006
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Composición familar
Asegurados Pensionados
0.862602
2.074536
0.862602
2.075340
0.861094
2.073505
0.859949
2.073407
0.858963
2.071553
0.858007
2.069934
0.857318
2.070088
0.856791
2.068991
2.064664
0.862774
0.861762
2.073159
0.858892
2.079955
0.858714
2.071279
Los resultados del ejercicio 1, deben de expresarse en el cuadro 1.3:
Cuadro 1.3
Obtención de resultados
2006
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
I Derechohabientes
-1
;
.1
.1
1
4
4
.1
!
1
1
1
:
Pensionados
Asegurados
41891177 I
42162202 ;
r
42540876 1I.
42506472 L
42486222 [
42519051 :
r
42395470 1
r
42448660 :
42653710 :
43081908 :
r
43403802 :
42993343 ;
12328126 I
2141044
T
4
4
i
{
4
4
i
I
I
T
4
:
b) Elaborar las gráficas de asegurados (2006) y de pensionados (2006).
62
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Bases biométricas'
Uno de los aspectos fundamentales a considerar en una institución de seguridad
social es el de prever la ocurrencia de riesgos de forma tal que determinen el
otorgamiento de incapacidad permanente total o parcial, o en el caso de que el
asegurado muera por un riesgo de trabajo y genere a su vez otro tipo de
prestaciones a viudas e hijos.
Las bases biométricas son medidas que permiten estimar cuantitativamente la
ocurrencia de los diversos siniestros a los que está expuesto el ser humano, los
cuales permiten prever la ocurrencia de riesgos que desemboquen en el
otorgamiento de las prestaciones a corto y largo plazo. Un factor que hace
necesario que estos criterios se actualicen es el crecimiento en la esperanza de
vida'. El grado de exactitud está sujeto a la actualización permanente de los
datos contenidos en la información que proporcionan.
Las bases(n'amétríras
son medidas que
permiten estimar
cuan&ativamente la
ocurrencia de los
diversos siniestros a los
que está expuesto el ser
humano.
La indeterminación del momento en que ha de producirse la incapacidad de un
individuo se refiere a dos elementos distintos:
1) El momento del tiempo físico en que se produce la incapacidad.
2) La edad con la que el individuo fallecerá.
Las hipótesis básicas sobre las que descansa el modelo biométrico son:
1. Homogeneidad. Los individuos forman un grupo homogéneo, es decir que
el comportamiento estadístico de su edad de fallecimiento es idéntico.
2. Independencia. Las variables que describen las edades de fallecimiento de
los distintos individuos, son estadísticamente independientes.
3. Estacionariedad. Las probabilidades biométricas sobre los individuos no
dependen de su fecha de nacimiento, sino únicamente de su edad.
Las bases biométricas que se utilizan con mayor frecuencia en el seguro de riesgos
de trabajo son las siguientes:
Si buscamos la etimología de la palabra biometría, nos encontraremos que proviene del griego bios que significa vida y métron
que significa medida. Es decir, que la biometría humana se vincula con la medición de la vida del hombre.
La esperanza de vida se define: "Es la media de la cantidad de años que vive una cierta población en un cierto periodo de
tiempo".
63
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
• Probabilidades de permanencia como activo por edad.
Probabilidades de entrada a incapacitarse' por edad.
Distribución de esposas, viudas y huérfanos por un determinado número de
asegurados y/o pensionados fallecidos.
Ejemplo: "Dividiendo el número de viudas por el de asegurados fallecidos, se
obtiene la "probabilidad" w de un asegurado de edad x de dejar viuda con derecho
a pensión, y análogamente la división del número de hijos por el mismo número
de fallecidos produce el número medio de hijos por el mismo número, con derecho
a pensión (k) a la muerte de un asegurado de edad x. w y k son valores básicos
utilizados en los cálculos actuariales".6
Actividad de investigación (No es obligatorio enviarla a su tutor)
Definición de probabilidad y su fórmula matemática
Ejercicio 2. (No es obligatorio enviarla a su tutor)
a) A partir del análisis de la información histórica sobre el número de trabajadores,
accidentes de trabajo, en trayecto y defunciones descritas en el cuadro 1.4
Cuadro 1.4
Histórico de trabajadores y siniestralidad por accidentes de trabajo, 2002-2006
Año
Trabajadores
2002
2003
2004
2005
2006
2007
11,985,887
12,304,131
12,083,068
12,034,456
12,284,368
Accidentes y Enfermedades de
Trabajo
Casos
Defunciones
85
28,023
26,552
79
71
24,939
22,789
73
22,408
80
Accidentes de Trayecto
Casos
Defunciones
28
6,285
23
6,643
20
6,438
20
5,676
21
5,063
Se pide obtener la proyección para el año 2007.
Sea la distribución siguiente:
' O invalidarse por un riesgo de trabajo.
Peter Thullen. Métodos Estadísticos y Análisis de Costos en la Seguridad Social. México; CIESS,1992.
64
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Cuadro 1.5
Distribución de asegurados y de casos de accidentes, 2006
Grupo de
Edad
Distribución
Asegurados
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85-89
% Incapacidad
0.055252
0.158524
0.186333
0.164872
0.131347
0.106132
0.079109
0.055970
0.038011
0.015101
0.005471
0.002169
0.000983
0.000514
0.000213
0.013103
0.061966
0.101987
0.118617
0.123193
0.133739
0.137227
0.129735
0.100457
0.051703
0.018964
0.006024
0.002206
0.000780
0.000297
De acuerdo a los totales del cuadro 1.4 para el 2006, y considerando la distribución
de asegurados por edad y de accidentes y enfermedades de trabajo para el año
2006 descritas en el cuadro 1.5 obtenemos:
Cuadro 1.6
Distribución de asegurados y de casos de accidentes en trayecto
2006
Distribución
Asegurados
Grupo de
Edad
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85-89
Total
1
1
678,732
1.
1,947,366 1
2,288,981
2,025,346
1
1,613,517 1
1
1,303 758 .
1
1
1
1
1
1
1
1
1
'
I.
971 804 1
y
687,551 1
466,946
185,506 I
6 7,206 1
y
26,648
12,073
6,316
2,617
12,284,368 1
Accidentes en
trayecto
66
314 1
516
601 1
624 1
677
695 1
657 r
509 [
262
96
31
Il r
4
21
5,063
Probabilidad
de sufrir un
accidente en
trayecto
0.0000977
0.0000255
0.0000420
0.0000489
0.0000508
0.0000551
0.0000566
0.0000535
0.0000414
0.0000213
0.0000078
0.0000025
0.0000009
0.0000003
0.0000001
b) Se pide calcular los mismos datos para 2007 a partir del inciso a) y b).
65
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Cuadro 1.7
Obtención de resultados
2007
Distribución
Asegurados
Grupo de
Edad
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85-89
Total
Accidentes en
trayecto
Probabilidad
de sufrir un
accidente en
trayecto
4
1
J.
1
Campo de aplicación
La población que se considera para la aplicación de los vectores de probabilidad
es la de derechohabientes asegurados descrita en apartado Población derechohabiente.
o Ejercicio 3(a).
A partir del vector de probabilidad para accidentes de trabajo en trayecto descrito
en el cuadro 1.8
Cuadro 1.8
Probabilidad por accidente en trayecto y grupo de edad
2007
2006
Grupo de
Edad
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85-89
Distribución
Asegurados
Accidentes en
trayecto
Probabilidad
de sufrir un
accidente en
trayecto
678,732
66
100009775
I 947 366
314
0.00016112
2,288,981
516
0.00022560
2.025.346
501
0.00029654
1.613,517
1.303.758
524
0.00038659
0.00051939
971,804
687,551
466,946
185,506
67,206
26,648
12,073
6,316
2,617
677
595
657
509
0 00071499
0.00095541
262
0.00141123
96
0.00142877
0.00114456
31
II
4
2
0.00108931
0.00092523
0.00062540
0.00057516
Grupo de
Edad
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85-89
66
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Distribución
Asegurados
Accidentes en
trayecto
____
Probabilidad
de sufrir un
accidente en
trayecto
Hipótesis demográfica
Está constituida por la hipótesis de crecimiento anual de población asegurada.
Ésta se determina generalmente a través de estudios realizados por las
instituciones de seguridad social y que deben de tomar en cuenta además de la
información propia del instituto, toda aquella información como son los
indicadores sociales y macroeconómicos que pudieran llegar a afectarla; entre
estos indicadores están el crecimiento poblacional y estadísticas de composición
familiar, etcétera, estimando mediante esta información las hipótesis de
crecimiento para cada año de proyección.
o
Ejercicio 4. (No es obligatorio enviarla a su tutor)
Se pide proyectar a la población de asegurados al 31 de diciembre de cada año para
el periodo 2007 a 2016 de acuerdo al comportamiento histórico del cuadro 1 9.
Cuadro 1.9
Asegurados cotizantes de 1997 a 2016
Año
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
Asegurados
al
31 de diciembre
10,714,432
11,447,694
12,145,794
12,417,386
12,054,103
12,096,536
12,347,703
12,597,083
12,844,957
13,092,673
Año
Proyección de
Asegurados al
31 de diciembre
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Gráfica 1.2
Asegurados cotizantes de 1997 a 2006
14,000,000
12,000,000
10,000,000
8,000,000
6,000,000
4,000,000
2,000,000
o
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Fi Asegurados al 31 de Diciembre
67
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Solución:
Usando una regresión lineal simple el modelo es:
Y= BO+B1X
Usando el método de mínimos cuadrados para estimar los parámetros BO y B1
Bl= [suma (Xi-Xp)*(Yi-Yp)] / [suma((Xi-Xp)2)]
BO= Yp - B1Xp
Donde:
Xi = al año i
Xp= al promedio de los años
Yi= el número de asegurados en el año i
Yp= el número promedio de asegurados
Tomando a:
1997 como el año 1, a 1998 como el año 2 y asi respectivamente se tiene que:
Año
1997
1905
1999
3300
2001
air2
20m
2304
2005
2006
1
2
3
4
5
6
7
8
9
lo
10714,432
11,447,604
12,145,794
12417,386
12,054,103
12,0E6,536
12347,703
12597,323
12,844,957
13,112,673
X-Xp
-4.5 -1461404.1
-3.5 -T28142.1
-30042.1
-2.5
-1.5
241549.9
-0.5 -121733.1
al
0.5
171E669
1.5
25
421246.9
3.5
6691209
4.5
9168369
(I-XPXYFYP)
6,576,318
2548,497
75,105
-332325
60,857
-39,680
257,810
1,053,117
2341,923
4,125,766
(x-X02
20.25
12.25
6.25
2.25
0.25
0.25
2.25
6.25
12.25
2025
En donde:
Xp= Yp=
5.5 12,175,836
suma[(Xli-Xp)*(Yi-Yp)] =
16,637,420
suma((Xi-Xp)2)=
82.5
Como B1= [suma (Xi-Xp)*(Yi-Yp)] / [suma((Xi-Xp)2)]
entonces B1 =201,666
Así mismo:
BO= Yp - B1Xp,
BO =11,066,675
Obtenidos los parámetros entonces ya podemos estimar usando el modelo:
68
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Año
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Xi
Yi
11 13,284,997
12 13,486,663
13 13,688,329
14 13,889,994
15 14,091,660
16 14,293,326
17 14,494,992
18 14,696,657
19 14,898,323
20 15,099,989
Observe que si usted sombrea los valores a partir de 1997 y baja el cursor con el
mouse, Excel los proporcionará; notará que los valores son los mismos a los que
obtuvimos con nuestro modelo, lo que indica que Excel está aplicando una
regresión lineal simple.
Proyecciones por los dos métodos
a partir ele 2007
Año
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Xi
10,714,432
11,447,694
12,145,794
12,417,386
12,054,103
12,096,536
12,347,703
12,597,083
12,844,957
13,092,673
13,284,997
13,486,663
13,688,329
13,889,994
14,091,660
14,293,326
14,494,992
14,696,657
14,898,323
15,099,989
Yi
10,714,432
11,447,694
12,145,794
12,417,386
12,054,103
12,096,536
12,347,703
12,597,083
12,844,957
13,092,673
13,284,997
13,486,663
13,688,329
13,889,994
14,091,660
14,293,326
14,494,992
14,696,657
14,898,323
15,099,989
Gráfica 1.3
Proyección de Asegurados al 31 de diciembre
16,000,000
14,000,000
12,000,000
10,000,000
8,000,000
6,000,000
4,000,000
2,000,000
o
N 0 0
r I en o o o o o o o —
0 0 0 O O O 0 C>
0 EN 0 O O O O O
N N N N
O O
C>
N N N
en O o
0
O O 0 0 O O O
NN
N
0
—O—Proyección de Asegurados al 31 de Diciembre
69
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Fuente de información financiera
Adicionalmente a la información financiera interna del propio instituto, como
son las aportaciones, los salarios promedio de cotización de los trabajadores
(por edad) se deben considerar indicadores externos como son las series históricas
de los salarios mínimos así como de la inflación del país, esto con el fin de poder
estimar con mayor confiabilidad las hipótesis de crecimiento salarial, factor
importante para determinar las aportaciones futuras.
Salarios promedio de cotización
Son los pagos hechos en efectivo por cuota diaria con las gratificaciones,
percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en
especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por
sus servicios. Se utilizan para obtener el volumen salarial, el cual es un elemento
para calcular la prima de gasto.
Ejercicio 4(a ): (No es obligatorio enviarla a su tutor)
a) A partir del salario promedio de cotización descrito en el cuadro 1.10:
Cuadro 1.10
Salario promedio de cotización
2006
2006
Grupo de Edad
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
Salario
Promedio
67.16
98.77
144.81
174.84
186.71
195.84
195.45
179.53
Grupo de Edad
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85-89
Y de la matriz de asegurados descrita en el cuadro 1.11
70
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Salario
Promedio
152.89
136.69
116.85
99.60
88.50
83.70
84.05
Cuadro 1.11
Matriz de asegurados por antigüedad y grupo de edad, 2006
Audgüedad/Edad
--.
0-4
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50TOTAL
Antigüedad/Edad
0-4
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50TOTAL
25-29
20-24
15-19
35-39
30-34
45-49
40-44
50-54
682.035
I 569 069
692,672
212,716
129,413
92,879
58,918
38,861
0
388,113
1,165,272
517,527
163,016
78,543
47,791
28,832
0
0
442,730
I 006 674
509,500
187,721
85,782
42,116
0
0
0
299,001
623,561
321,527
143,678
61,489
0
0
102,003
196,481
462,951
208,536
0
0
166,960
309,246
122,220
0
0
0
123,008
216,045
0
0
0
79,729
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2,035,918
1,621,971
1,310,581
976,959
691,295
70-74
75-79
80-84
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
682,035
1,957,182
2,300,674
60-64
65-69
55-59
0
TOTAL
85-89
23,895
12,501
7,278
3,660
2,229
1,676
0
3,527,802
18,303
I I 829
7,557
3,955
2,333
1,103
777
2,434,951
23,619
10,780
5,103
2,655
1,374
697
411
2,319,162
29.518
10,509
4,042
1,872
891
518
353
1,496,959
56,037
18,031
6,098
2,586
1,111
615
377
1,054,826
54,326
18,603
6,183
2,417
1,046
546
321
81,595
20,988
5,798
2,107
734
302
137
681,868
450,714
132,714
30,266
6,683
2,121
667
258
88
252 526
49,551
41,771
9,583
2,775
948
337
90
105,055
0
11,281
8,434
2,321
639
232
49
22,956
0
0
800
316
90
19
6
1,231
469,558
186,559
67,559
26,785
12,062
6,303
2,609
12,348,050
Se pide calcular el volumen salarial anual.
Cuadro 1.12
Obtención de resultados
2006
Volumen
Grupo de
salarial
Edad
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
EJ
(1111'
2006
Volumen
Grupo de
salarial
Edad
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85-89
Ejercicio 4(b) (No es obligatorio enviarla a su tutor)
a) De la siguiente información calcule el salario promedio del total de asegurados:
642308
BiBLIOTECA DEL C. i.
71
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Salario
Edad Asegurados promedio
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
9,956
57,380
134,370
257,129
348,138
408,522
414,514
436,766
440,982
447,250
466,681
463,103
473,604
481,629
471,120
469,602
428,309
412,162
390,284
374,484
347,409
337,062
321,500
314,231
299,033
284,387
258,630
255,845
235,008
217,157
210,813
192,731
184,891
174,380
153,536
145,478
129,101
126,657
113,862
103,880
60.89
62.67
65.77
70.43
76.05
82.40
89.65
97.91
107.04
116.87
126.98
136.89
145.80
153.50
160.87
167.01
171.66
175.51
179.02
181.02
182.87
184.69
186.60
188.39
191.00
192.95
194.88
196.49
197.27
197.63
197.62
196.96
196.05
194.50
192.16
188.88
184.96
179.93
174.87
169.00
Cálculo de Cálculo del
salario
la edad
promedio
promedio*
149,342
918,072
2,284,286
4,628,321
6,614,631
8,170,431
8,704,790
9,608,845
10,142,586
10,733,991
11,667,019
12,040,688
12,787,320
13,485,616
13,662,478
14,088,069
13,277,593
13,189,179
12,879,364
12,732,470
12,159,331
12,134,215
11,895,509
11,940,785
11,662,300
11,375,486
10,603,819
10,745,506
10,105,355
9,554,902
9,486,597
8,865,628
8,689,882
8,370,222
7,523,264
7,273,890
6,584,160
6,586,158
6,034,660
5.609,516
Salario
Edad
Asegurados
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
100,195
90,114
85,377
77,633
71,048
55,644
35,820
31,635
24,168
21,650
17,781
15,454
13,101
11,225
10,290
9,482
8,182
8,621
7,243
6,444
6,050
5,673
5,663
5,342
5,160
5,083
4,502
4,433
3,806
3,638
3,449
3,134
3,062
2,925
2,823
Total
11,791,576
promedio
163.29
157.56
152.05
147.13
144.40
141.86
140.14
137.66
134.65
129.11
125.32
120.72
115.99
112.56
109.65
105.04
101.13
99.92
97.39
94.52
92.25
90.94
88.43
86.66
84.21
84.64
83.21
82.58
84.05
84.02
84.97
84.75
85.78
82.69
82.08
Ejercicio 5 (No es obligatorio enviarla a su tutor)
a) A partir de la cuantía promedio del cuadro 1.13 y de los casos posibles de
incapacidades obtenidos en el ejercicio 2, se pide calcular el volumen anual de
gasto por concepto de prestaciones por indemnización temporal.
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
378,966 276
* Edad promedio del total de asegurados:
La cuantía es el monto en dinero que se paga al trabajador por una prestación de
tipo indemnizatorio y equivalente a la percepción de su salario mensual, durante
el tiempo que dure la incapacidad y regrese a su actividad laboral.
72
Cálculo del
Cálculo de
salario
la edad
promedio
promedio*
5,510,710
5,046,377
4,866,473
4,502,725
4,191,815
3,338,647
2,185,046
1,961,362
1,522,612
1,385,572
1,155,780
1,019,954
877,754
763,283
710,040
663,711
580,927
620,729
528,758
476,869
453,778
431,151
436,026
416,674
407,619
406,635
364,687
363,534
315,909
305,560
293,196
269,536
266,382
257,410
251,259
32.14
La cuantía es el monto
en dinero que se paga
al trabajador por una
prestación de tipo
indemnizatorio.
•
•
Cuadro 1.13
Cuantías promedio por grupo de edad
2006
2006
Cuantía
Promedio
Grupo de
Edad
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
Cuantía
Promedio
Grupo de
Edad
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85-89
457.81
491.43
480.89
466.68
478.72
516.96
579.03
624.08
588.67
503.38
435.40
376.38
343.03
337.83
638.24
Gráfica 1.4
Cuantías promedio por grupo de edad
700.00
600.00
500.00
400.00
300.00
200.00
100.00
0.00
0, a a, v
0,
rn
rl
11-1
O
o
en
vl
rl
o
01
01
ti■
OV-)
V
vl
a,
1/4.0
■C>
C9
e-
r-
00
0,
00
00
—2}— Cuantía promedio
Prima de financiamiento
Es la contribución expresada en por ciento de los salarios base de cotización,
que se obtiene a través de cálculos actuariales y que garantiza el equilibrio
financiero de cada ramo de aseguramiento de la institución de seguridad social y
que les corresponde cubrir a los patrones, trabajadores y el Estado, según sea el
caso, para que éstos proporcionen las prestaciones que han establecido.
73
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Cálculo de la prima
Recordemos que el financiamiento de una institución de seguridad social tiene
como base su ley, la cual establece cuales son las prestaciones en especie y en
dinero por ramo de aseguramiento, las condiciones que se deben cumplir para su
otorgamiento, así como la forma en que se lleva a cabo el financiamiento de ellas
para poder garantizar el equilibrio entre los ingresos del instituto derivados de
las cuotas o primas que deben aportar los diferentes sectores contribuyentes', y
los egresos económicos derivados de las prestaciones otorgadas a los asegurados
y sus familiares (población derechohabiente). Por lo que se debe de cumplir:
Ingresos probables = Egresos probables
= (Prestaciones + gastos administrativos) probable
Por lo que considérese la prima (P) del Seguro de Riesgos de Trabajo referida a
un lapso, por ejemplo un año, entonces dicha prima se expresa como:
Costo de las prestaciones por riesgos de trabajo por año calendario
P
Volumen total de salarios por año calendario
Para poder ejemplificar lo anterior, considérense los resultados siguientes:
Proyecciones del gasto de lavaluación actuarial del Seguro de Riesgos de Trabajo*
(millones de pesos de 2006)
Prima de gasto (%)
Gasto
Año
2007
Volumen
salarial
Pensiones
(a)
(b)
1,025,664
Indemnización
global (IG)
dinero de corto
plazo
Total
Pensiones
Pensiones + IG +
prestaciones en dinero de
141
(e)-(b)+(a)+(d)
(08(b), (4)
(6) -(4) , (8)
Prestaciones en
corto plazo
731
406
1,317
2,454
0.07
0.24
1,369
5,482
0.34
0.51
1,437
5,786
0.35
0.52
2008
1,073.113
3,699
414
2009
1,121.339
3,913
436
Fuente: IMSS
Estos porcentajes (f) y (g) representan la prima promedio requerida para el
financiamiento en cada periodo.
Corno son los trabajadores, los empleadores o el Estado.
74
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Cuota Patronal
A continuación se ejemplifica un caso para determinar la prima en el seguro de
riesgos de trabajo por prestaciones de corto plazo y las variables que se pueden
considerar en su cálculo.'
La cuota de este seguro es una cuota patronal, debido a que los patrones son
considerados responsables de los riesgos de trabajo.' Esta cuota se determina
con base en los salarios base de cotización y los riesgos inherentes de la actividad
de cada empresa.
Las empresas que se inscriben por primera vez deben ubicarse en una de las
cinco clases determinadas en el reglamento de la materia, de acuerdo a la
peligrosidad de la actividad a la que están expuestos los trabajadores.
Para el resto de las empresas, deberán calcular sus primas multiplicando la
siniestralidad de la empresa por un factor de prima y al producto se le sumará el
0.0025. El resultado será la prima a aplicar sobre los salarios de cotización sobre
la siguiente fórmula, con base en el Artículo 72 de la Ley del Seguro Social:
Cálculo de la Orna de ICSZOS de Web*
Para determinar la prima que ha de pagar cada empresa se toma en cuenta la gravedad
(duración promedio de los casas) y la siniestralidad (número de casos).
Un "factor de prima" y una "prima mínima de riesgo" son utilizadas para ajustar el nivel de
ingresos.
Prima pagada por= Prima mínima + Factor de prima multiplicado
por la siniestralidad
la empresa
Indice de
Gravedad
N
n
Indice de
Frecuencia N * 300
n
S
+V* (1+ D )
Siniestralidad 365
365 +V* (1 + D
300*{—
S +v.
Prima =
35
F
+
1{—
N
= Número de casos de riesgos de trabajo terminados.
D = Número de defunciones.
= Número de trabajadores promedio expuestos al riesgo.
365 = Número de días naturales al año.
300 = Número estimado de días laborables por años.
5
=Total de días subsidiados a causa de incapacidad
temporal.
I
= Sumo total de los porcentajes de las incapacidades
permanentes. parciales y totales.
V = 28 = Duración promedio de vida
activa.
F
= 2.3 = Factor de prima.
M = 0.0025 es lo prima mínima de riesgo.
s Metodología utilizada en el IMSS. México.
9 Aunque recordemos que hay países en los que también aporta el gobierno.
75
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Por índice de frecuencia (I]) se entiende la probabilidad de que ocurra un siniestro
en un día laborable y se obtiene al dividir el número de casos de riesgos de
trabajo terminados en el lapso que se analiza, entre el número de días de
exposición al riesgo.'
Ii = n / (N*300)
El número de trabajadores promedio expuestos al riesgo se obtiene sumando los
días cotizados por todos los trabajadores de la empresa, durante el año de cómputo
y dividiendo el resultado entre 365.
El número de días de exposición al riesgo se obtiene multiplicando el número de
trabajadores promedio expuestos a los riesgos, por el número estimado de días
laborables por año.
Para obtener el índice de gravedad se dividen los días perdidos para el trabajo
debido a incapacidades temporales, permanentes parciales o totales y defunciones,
entre el número de casos de riesgos de trabajo terminados en el lapso que se
analiza."
La fórmula para obtener el índice de gravedad ( Ig ), es la siguiente:
Ig = 300 * [(S / 365 ) +
( l+D)] / n
Para obtener los días perdidos para el trabajo, se tomarán en cuenta las
consecuencias de los riesgos de trabajo terminados, las de los casos de recaída y
los aumentos derivados de las revisiones a las incapacidades permanentes
parciales, registrados en el lapso que se analice, aún cuando provengan de riesgos
ocurridos en lapsos anteriores.
Para medir el tiempo perdido, según las consecuencias, se considerarán días
subsidiados, si el riesgo de trabajo produce incapacidad temporal; se tomará en
cuenta la duración promedio de la vida activa de un individuo de la misma edad
que no haya sido víctima de un accidente semejante, en caso de accidente mortal
o de incapacidad permanente total, y se considerará la proporción
correspondiente, en caso de los asegurados con incapacidad permanente parcial
En la aplicación de esta fórmula se toma como parámetro para fijar la prima la
siniestralidad de particular de cada empresa.
1 " Artículo 23 del Reglamento para la Clasificación de Empresas y Determinación de la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo.
" Artículo 24 del Reglamento para la Clasificación de Empresas y Determinación de la Prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo.
76
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
La prima se modificará en una proporción no mayor a 0.01 del salario base de
cotización con respecto a la del año inmediato anterior, es decir, el procedimiento
permite la fluctuación anual de la prima de cotización de cada empresa en un
punto porcentual hacia arriba o abajo, de los salarios de cotización de sus
trabajadores, de acuerdo con su efectividad en la prevención de accidentes y
enfermedades de trabajo. Si al obtener el resultado de la prima al aplicar la fórmula
descrita anteriormente', expresada en por ciento, se obtiene la diferencia con
respecto a la prima del año anterior, y si esta diferencia se encuentra en un
intervalo de menos 1% a más de 1% de los salarios de cotización , de este resultado
será la nueva prima. Si rebasa los límites anteriores, se tomará como prima el
límite inferior o superior que corresponda, por ejemplo:
> Si para una empresa la prima calculada del año anterior es de 3.5% y:
> Si el resultado de aplicar la fórmula (descrita anteriormente), para este año es
de 2.8%, entonces la nueva prima será de 2.8%.
> Si el resultado de aplicar la fórmula, para este año es de 2.4%, entonces la
nueva prima será de 2.5%.
> Si el resultado de aplicar la fórmula, para este año es de 4.2%, entonces la
nueva prima será de 4.2%.
> Si el resultado de aplicar la fórmula, para este año es de 8.5%, entonces la
nueva prima será de 4.5%.
Las empresas de primer ingreso y las que cambian de actividad, calcularán sus
cuotas conforme a la prima media de las clases que se mantienen13 sólo para
efectos de ubicación de este tipo de empresas. En el período inmediato posterior
empiezan ya a cubrir sus primas de acuerdo a su peligrosidad.
Esta prima tiene un límite mínimo de 0.0025 y un máximo de 0.15% del salario
base de cotización.
Características de esta fórmula:
■ La prima se calcula en forma individual según sea su riesgo.
■ Para poder cubrir los gastos de administración se incluye una prima mínima
de riesgo de 0.25%.
" Y en el Artículo 72 de la LSS.
'3 En la anterior Ley del Seguro Social.
77
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
■ El factor de prima contenido en la fórmula está sujeto a revisión anual.
■ Se introduce una mayor equidad en el cálculo de las primas.
■ Se incentiva a las empresas a que tomen medidas en la prevención de riesgos
de trabajo.
■ Las empresas beneficiadas son aquellas que son efectivas en la prevención de
accidentes y enfermedades de trabajo.
78
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Tema 2. financiación dee seguro de salud
Fabián González
Resumen
En este tema se calcula la prima de financiación en el seguro de salud
derivada de las enfermedades que no son consideradas como profesionales'', pero
que impiden al trabajador percibir algún salario; queda amparado por el sistema de
seguridad social, pues tiene derecho a recibir la asistencia médico-quirúrgica y
farmacéutica que sea necesaria'', así como un subsidio en dinero, y que está
destinado a cubrir las necesidades vitales de su familia.
" Enfermedades profesionales se refieren a las originadas por un riesgo de trabajo.
'5 La asistencia obstétrica necesaria se otorga también a la esposa o en su caso a la concubina del trabajador.
79
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
80
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Tema 2. financiación dee seguro de salud
Fabián González
Simbología
1{111 LecturaLS. Actividad de Investigación
PPN
Resolver en Excel
Opcional para actuarios o matemáticos
Esquema de prestaciones en especie
Asistencia médica
La asistencia médica prevé el mantenimiento, restablecimiento y mejora de la
salud de las personas. En una situación ideal, todos los ciudadanos de un país
tendrían acceso a esa asistencia. Sin embargo, esta prestación resulta muy cara'.
Desde el año 2000 muchos países han dedicado por lo menos el 10 % de su
producto interno MB a la atención médica. En los países en donde, por alguna
razón, la prestación de asistencia médica resulte inadecuada, será necesario decidir
la forma de distribuir los escasos recursos disponibles, ya que sobre las finanzas
nacionales recaen múltiples y variadas peticiones de fondos para toda clase de
gastos. No todas pueden verse satisfechas por completo y ni siquiera parcialmente.
Tiene que llegarse a un equilibrio entre los diversos programas que el Gobierno
debe llevar a cabo.
Desde el ario 2000
muchos pahes han
dedicado por lo menos
el 10 % de su producto
interno PIB a la
atención médica.
En general, se han desarrollado dos grandes sistemas de organización que
conocemos con el nombre de "Indirecto" y "Directo".
Sistemas Indirectos. Cuando se estableció la seguridad social, muchos países ya
tenían servicios profesionales privados de atención médica y existían hospitales
e instituciones conexas. En estos casos, la seguridad social solía concertar
acuerdos con esos servicios para atender a sus asegurados, estipulando
16 El Convenio núm. 102 señala que debe existir el período de calificación "que se considere necesario para evitar abusos", aunque
debe observarse que para las prestaciones en caso de accidente del trabajo o enfermedad profesional, o de maternidad (Convenio
núm. 103 sobre protección de la maternidad en 1952), no se necesita ningún período de espera. La duración de la atención médica
suele estar limitada a un período de al menos 26 semanas, aunque existe una fuerte tendencia hacia la supresión de límites.
81
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
condiciones bastante complicadas en las que se establecían unos honorarios
por dichos servicios. Se acordaban precios para una larga lista de servicios
médicos, recetas, medicamentos, etc., que se revisaban con periodicidad. Pero
surgieron dificultades para controlar y verificar adecuadamente los servicios
prestados. Para reducir estas situaciones pueden utilizarse diversos métodos;
por ejemplo, que la seguridad social abone sólo una parte de los honorarios y
el afiliado pague el resto. En algunos casos, el afiliado paga los honorarios y la
oficina de la seguridad social se los reembolsa total o parcialmente. Algunos
países recurren al método de "pago por acto médico" para pagar a los médicos,
quienes perciben una cantidad fija por prestar sus servicios facultativos
generales a los pacientes que se les asignan.
Algunos países
recurren al método de
'pago por acto médico"
para pagar a los
médicos.
Sistemas Directos. En la prestación de asistencia médica "Directa", la misma
institución de la seguridad social es propietaria, administra y controla las
instalaciones médicas necesarias y emplea al personal médico correspondiente.
Investigar qué porcentaje del Pm de su país es destinado al gasto en
salud pública y privada. (No es obligatorio enviar a su tutor)
Prestaciones de maternidad
Una de las normas aprobadas por la OIT en la primera Conferencia Internacional
del Trabajo fue el Convenio sobre la protección de la maternidad, 1919 (núm.
3). El objetivo de este Convenio era asegurar que la mujer que trabajaba pudiera
mantenerse y atender a su hijo durante el período anterior y posterior al parto. Al
aumentar el número de mujeres que trabajan, es más importante que nunca
garantizar durante el embarazo unas condiciones tan ventajosas como sea posible
para la mujer y el niño aún no nacido, así como la ayuda y los cuidados adecuados
inmediatamente después del parto.
El Convenio núm. 3 fue posteriormente revisado en 1952, por el Convenio núm.
103, el que ha sido a su vez revisado por el nuevo Convenio núm. 183 relativo a
la revisión del Convenio sobre la protección de la maternidad aprobado en la
Conferencia Internacional del Trabajo de 2000. El nuevo Convenio se aplica a
todas las mujeres "incluidas las que desempeñan formas atípicas de trabajo
dependiente" (inclusive en el sector informal).
En el nuevo Convenio se estipula además que "todo miembro, previa consulta
con las organizaciones representativas de empleadores y de trabajadores, deberá
adoptar las medidas necesarias para garantizar que no se obligue a las mujeres
embarazadas o lactantes a desempeñar un trabajo que haya sido determinado
por la autoridad competente como perjudicial para su salud o la de su hijo, o
82
Centro Interamericano de Estudies de Seguridad Social
Al aumentar el
número de mujeres que
trabajan, es más
importante que nunca
garantkar durante el
embarato unas
condiciones tan
ventajosas como sea
posible para la mujeril
el nitro aún no nacido.
respecto del cual se haya establecido mediante evaluación que conlleva un riesgo
significativo para la salud de la madre o del hijo".
La duración de la licencia de maternidad pasará de 12 a 14 semanas, con inclusión
de "un período de seis semanas de licencia obligatoria posterior al parto". Se
estipula además que "se deberá otorgar una licencia, antes o después del período
de licencia de maternidad, en caso de enfermedad o si hay complicaciones o
riesgo de que se produzcan complicaciones como consecuencia del embarazo o
del parto"; la naturaleza y la duración máxima de dicha licencia podrán ser
estipuladas según lo determinen la legislación y la práctica nacional
Con respecto a la protección del empleo "se prohibe al empleador que despida a
una mujer que esté embarazada, o durante la licencia (de maternidad) o después
de haberse reintegrado al trabajo durante un período que ha de determinarse en
la legislación nacional, excepto por motivos que no estén relacionados con el
embarazo, el nacimiento del hijo y sus consecuencias o la lactancia".
Por lo que atañe a la lactancia, en el nuevo Convenio se estipula que "la mujer
tiene derecho a una o varias interrupciones por día o a una reducción diaria del
tiempo de trabajo para la lactancia de su hijo". El número y la duración de esas
interrupciones serán fijados por la legislación y la práctica nacionales, y "estas
interrupciones o la reducción diaria del tiempo de trabajo deben contabilizarse
como tiempo de trabajo y remunerarse en consecuencia."
Incluso es posible que al final del período se conceda una prestación de
enfermedad, cuando la madre no se haya recuperado todavía completamente de
los efectos del parto o de las complicaciones subsiguientes.
Prestaciones monetarias de enfermedad
Estas prestaciones son ampliamente conocidas como "de corta duración" y se
otorgan mediante pagos en efectivo.
Prestaciones monetarias de enfermedad. Para cobrar la prestación de enfermedad
deben existir, por supuesto, ciertas condiciones ineludibles. Una de ellas es
que el solicitante sufra una enfermedad que le impida continuar trabajando.
Por regla general, se demuestra la existencia de esta condición presentando
un certificado médico. En este suele determinarse el período de incapacidad,
factor que se toma en cuenta entre otros cuando se establece la duración de la
prestación. Otra condición fundamental es que se hayan pagado las
cotizaciones en las condiciones establecidas, las cuales varían
significativamente de un país a otro. En los países en que la cuantía de la
prestación depende del salario se suele exigir, por ejemplo, haber pagado las
Otra condición
fundamentales que se
huyan pagado las
cotizaciones en las
condiciones establecidas.
83
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
cotizaciones de seis meses desde la fecha de ingreso del solicitante más las de
dos meses, o un plazo parecido, correspondientes a los últimos tres meses de
empleo antes de estar enfermo. De este modo, la prestación se relaciona de
manera razonablemente exacta con los salarios actuales."
Actividad 1 (No es obligatorio enviarla a su tutor)
9
La recomendación anterior sustenta el equilibrio actuarial entre los ingresos
y egresos de una prestación o seguro, es decir
Ingresos Probables = Egresos probables
= Prestaciones
+ Gastos administrativos, probables
Los ingresos probables se establecen en base a los egresos I = E, y están basados
en información sobre número de asegurados y salarios
Los egresos probables se establecen mediante el siguiente flujo N*f*d*k
donde
_NT:
número de personas expuestas al riesgo;
frecuencia por asegurado en un año (asegurado-año) de la realización del
riesgo que implica el otorgamiento de la prestación;
d:
número promedio de unidades de la prestación en cada caso de realización
del riesgo;
costo medio de una unidad de la prestación .
Subsidio por enfermedad. Calcular el porcentiqe de los salarios que se deben igresar
al sistema para mantener el equilibrio actuarial del subsidio de enfermedad
En cualquier régimen corresponde al Gobierno o a las autoridades de la Seguridad Social decidir el monto real de las prestaciones.
El Convenio núm. 102 pide unas normas mínimas, que en el caso de los regímenes de cuantía uniforme suponen que la
prestación deba situarse en el 45%. Estas exigencias son relativamente modestas y un Convenio posterior (sobre asistencia
médica y prestaciones monetarias de enfermedad en 1969, núm. 130), aunque no sustituye al Convenio núm. 102, establece la
cuantía deseable en el 60 % en vez del 40 0/o. La legislación laboral de muchos países obliga a los empleadores a continuar
pagando el salario durante cierto tiempo después del comienzo de la enfermedad y la ausencia del trabajo, o hasta un determinado
momento del embarazo.
84
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
N (expuestos al riesgo) asegurados con derecho a la prestación
1100.000
8 días
f * d (tasa morbilidad)
f = Número de veces (valor medio, expresado como frecuencia absoluta) en que
un asegurado se enferma, abriendo derecho a subsidio de enfermedad
d = Número de días (valor medio) de enfermedad subsidiados por cada caso de
enfermedad
k (costo medio por día)
s = salario promedio anual
Costo anual total
s = 1 200. Suponiendo que hay 300 día de trabajo por
año se tiene un jornal medio de 4 y se paga el 50% del
salario por c da día:
0.50 * 1 200/300 = 2
N * s (total anual de salarios sujetos a cotiza ión)
Costo relativo = costo anual total/ total
anual de salarios asegurados
Sistema de financiación
Son aquellos métodos utilizados para la realización y conservación del equilibrio
financiero en el ramo de salud; es decir, asocia los ingresos por cotizaciones
futuras probables con los gastos futuros probables derivados de los tratamientos
médicos de los derechohabientes con goce de derechos en un sistema de seguridad
social, distribuyendo la carga financiera entre los diferentes grupos de
generaciones. El sistema de financiación se debe definir de acuerdo con los
objetivos y las características económicas, el entorno epidemiológico y las
condiciones laborales de cada país.
El sistema de
financiación se debe
definir de acuerdo con
los objetivosy las
características
económicas, el entorno
epdemiológicoy las
condiciones laborales
de cada país.
Fuentes de información demográfica
La población protegida que se considera para el seguro de salud es aquella que es
derechohabiente a la institución de Seguridad Social, dividida en tres grandes
grupos: asegurados, pensionados y familiares beneficiarios. Generalmente la
población se clasifica por sexo debido a que existen enfermedades de mayor
incidencia en el hombre como son el cáncer de próstata o la infección del VIII, o
bien de la mujer como son el cáncer cervicouterino y/o cáncer de mama.
Actividad 2 (No es obligatorio enviarla a su tutor)
a) A partir de la población derechohabiente por sexo, descrita en el cuadro
2.1
85
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Cuadro 2.1
Población expuesta al riesgo de contraer una enfermedad por sexo, 2006 y 2010
Derechohabientes
Hombres
Mujeres
Total
2006
2010
24,545,677
22,047,789
25,697,958
24,325,538
46,593,466
50,023,496
2014
Se pide proyectar a la población derechohabiente por sexo al año 2014.
b) Utilizando la información del cuadro 2.1 se pide distribuir a los derechohabientes
por grupo de edad de acuerdo a la distribución del cuadro 2.2
Cuadro 2.2
Población expuesta al riesgo de contraer una enfermedad por grupo de edad, 2006 y 2010
Grupo de
Edad
0-4
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85+
Total
2006
4.84%
5.30%
5.70%
10.42%
13.28%
10.85%
10.10%
8.55%
7.27%
5.97%
4.74%
3.64%
3.04%
2.41%
1.74%
1.11%
0.65%
0.41%
100.00%
Hombres
2010
4.46%
4.68%
5.22%
10.02%
12.75%
10.58%
10.00%
8.77%
7.61%
6.42%
5.34%
4.14%
3.32%
2.53%
1.82%
1.19%
0.70%
0.45%
100.00%
2014
2006
4.01%
4.12%
4.73%
9.63%
12.25%
10.31%
9.90%
8.99%
7.95%
6.87%
6.01%
4.59%
3.61%
2.63%
1.90%
1.28%
0.74%
0.48%
100.00%
5.75%
6.30%
6.80%
11.82%
13.60%
10.17%
9.09%
7.79%
6.68%
5.49%
4.24%
3.22%
2.59%
2.12%
1.68%
1.22%
0.79%
0.65%
100.00%
Mujeres
2010
5.27%
5.53%
6.18%
11.16%
13.03%
10.15%
9.15%
8.12%
7.11%
6.00%
4.88%
3.73%
2.85%
2.23%
1.75%
1.30%
0.84%
0.69%
100.00%
2014
4.62%
4.86%
5.63%
10.55%
12.39%
10.04%
9.20%
8.45%
7.48%
6.54%
5.61%
4.32%
3.12%
2.35%
1.82%
1.38%
0.90%
0.73%
100.00%
a) Los resultados deben de reflejar un comportamiento similar a la gráfica 2.1
Gráfica 2.1
Proyección de la población derechohabiente expuesta a contraer una
enfermedad por grupo de edad y sexo, 2014
■ Hombres (20141
16 Mujeres (2014)
86
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Investigar la población derechohabiente por grupo de edad y sexo
de su Instituto de Seguridad Social y desarrollar la actividad 2 con
cifras reales (No es obligatorio enviarla a su tutor).
Tasas de morbilidad
Las estadísticas de morbilidad permiten conocer de qué enferman los habitantes
de determinada región. El conocimiento de estadísticas de morbilidad nos permite
calcular a la población que necesita la asistencia de determinados programas, así
como prever la demanda de servicios que su atención exigirá, en especial, las
tasas de morbilidad permiten relacionar la morbilidad con sus secuelas y
correlacionar la incidencia con el predominio en los problemas de salud.
Tasa Bruta Morbilidad por causa x, =
Cantidad de Enfermos por causa x,
*1000
Poblacion Total,
P1 , Actividad 3 (No es obligatorio enviarla a su tutor)
a) A partir de los casos registrados de VIH/ SIDA para los años 2006 y 2010,
descritos en el cuadro 2.3.
Cuadro 2.3
Casos de VIH/SIDA por grupo de edad y sexo, 2006 y 2010
Grupo de
Edad
0-4
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85+
Total
2006
Mujeres
2010
2006
Hombres
2010
107
161
166
99
61
60
43
45
44
45
31
33
67
72
37
41
513
554
157
179
1,602
1,755
411
487
2,269
2,528
609
729
2,863
3,303
608
752
2,361
2,785
501
636
1,434
1,740
454
592
1,001
1,275
241
331
614
791
194
269
415
512
136
178
255
301
75
94
144
170
46
57
52
63
22
28
36
44
9
12
24
5
6
19
13,911 1
16,190
3,678 I
4,576
87
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
b) Se pide calcular las tasas de morbilidad por grupo de edad y sexo para el año
2010 del cuadro 2.4.
Cuadro 2.4
Tasa de morbilidad de VIH/SIDA por grupo de edad y sexo, 2006 y 2010
Grupo de
Edad
0-4
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85+
Hombres
2010
2006
Mujeres
2006
2010
0.1355363
0.0468966
0.0314342
0.0262034
0.1574220
0.6018060
0.9150134
1.3635357
1.3225806
0.9784225
0.8608835
0.6879841
0.5567676
0.4310205
0.3377125
0.1916791
0.2251339
0.1910446
0.0781533
0.0309580
0.0206889
0.0142023
0.0523609
0.1833163
0.3039932
0.3538276
0.3401081
0.3752900
0.2576806
0.2728574
0.2378181
0.1602301
0.1240218
0.0819262
0.0521814
0.0341423
S. Investigar los casos de hipertensión arterial de su institución y calcular las
tasas de morbilidad y su representación gráfica, como en el ejemplo siguiente:
Gráfica 2.2
Casos de VIII/SIDA por grupo de edad y sexo, 2006
3,000
2,500
2,000
1,500
1,000
500
o
EE
IIIIIIIIII
■ Hombres
88
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
11 Mujeres
Tasas de morbilidad por causas específicas
Transmisibles (infecciosas y parasitarias). Las enfermedades infecciosas aparecen
como una amenaza desde el día de nacimiento, y precisamente, los mas jóvenes
son los mas susceptibles a contraer este tipo de enfermedades, cuya
particularidad es el hecho de que han sido provocadas por un microorganismo,
fundamentalmente cuando se trata de bacterias, hongos, virus o transmitidas
por vector .
Los grupos de edad más afectados por este tipo de enfermedades son, en
esencia, los recién nacidos y los infantes. En gran parte debido a que sus
sistemas inmunológicos no se encuentran los suficientemente desarrollados y
son evidentemente sensibles a contraer enfermedades. Dentro de las
enfermedades infecciosas se tienen dos grupos: transmisibles y no
transmisibles.
Las enfermedades infecciosas transmisibles se pueden propagar directamente
desde el individuo infectado, a través de la piel o membranas mucosas o,
indirectamente, cuando la persona infectada contamina el aire por medio de
su respiración, un objeto inanimado o un alimento.
En las enfermedades infecciosas no transmisibles el microorganismo no se
contagia de un individuo a otro, sino que requiere unas circunstancias
especiales, sean medioambientales, accidentales, etcétera, para su transmisión.
En estos casos, las personas infectadas no transmiten la enfermedad.
No transmisibles (crónico degenerativas). Por enfermedad crónica degenerativa se
entiende aquella que es considerada incurable por la medicina actual y que
empeora con el paso del tiempo al mismo paso de tiempo en el que el cuerpo
humano envejece y pierde defensas. Estas enfermedades provocan un desgaste
acelerado del organismo del paciente, que se manifiesta con al disminución de sus
capacidades físicas y mentales y síntomas de fatiga, afectando no solamente la
calidad de vida sino que también disminuyen su capacidad de respuesta al
tratamiento y pueden favorecer la incidencia de complicaciones. (ssA, 2001).
En las enfermedades
infecciosas no
transmisibles el
microorganismo no se
contagia de un
inditiduo a otro, sino
que requiere unas
circunstancias
especiales, sean
medioambientales,
accidentales, etcétera,
para su transmisión.
Entre las enfermedades conocidas como crónico degenerativas, las más
usuales son: artritis degenerativa, artritis reumatoides, diabetes, hipertensión
arterial, cáncer, SIDA, cirrosis hepática, hipotiroidismo, síndrome de colon
irritable, alergias, demencia, alzheimer, síndrome de raynaud, insuficiencia
cardiaca, herpes e insuficiencia renal.
Lesiones accidentales. Según la ovs, es toda alteración del equilibrio biopsicosocial,
lo que significa que es un daño o perjuicio, moral o físico o de cualquier
índole que causa detrimento a una persona.
89
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Cuadro 2.5
Número de enfermos clasificados por tipo de enfermedad en tres grandes grupos
2006
Mujeres
Hombres
861,611
575,437
12,141,666
8,832,256
321,703
428,384
13,431,661
9,729,396
Transmisibles
No transmisibles
Lesiones
Total
Actividad 4 (No es obligatorio enviada a su tutor)
a) Calcular las tasas de morbilidad por sexo para el año 2010 y 2014 por las
anteriores causas.
Cuadro 2.6
Tasas de morbilidad por causas específicas
2014
2010
Hombres
Hombres
Mujeres
Transmisibles
No transmisibles
Lesiones
Transmisibles
No transmisibles
Lesiones
Gráfica 2.3
Clasificación de Enfermedades en tres grandes grupos, 2006
■ Hombres
90
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
12 Mujeres
Mujeres
Tasas de Mortalidad por causas especificas
Al igual que el concepto de tasa de morbilidad, la tasa de mortalidad es un
cociente que representa el número de defunciones por cada 1000 habitantes de
una población, y por lo regular esta cifra se calcula anualmente.
Tasa Bruta de Mortalidad -
o
Total de defunciones,
Total,
1000
Actividad 5
a) A partir de las muertes ocasionadas por Diabetes Mellit s (Dm) para los años
2006 y 2010, descritos en el cuadro 2.6
Cuadro 2.7
Muertes originadas por complicaciones de DM por grupo de edad y sexo, 2006 y 2010
Grupo de
Edad
0-4
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85+
Total
Mujeres
Hombres
2006
2006
2010
2010
638
781
1,692
1,697
2,187
4,020
7,041
10,766
16,288
23,819
31,672
36,475
36,820
32,691
26,768
17,356
9,204
4,956
641
750
1,703
1,795
2,308
4,310
7,695
12,211
18,902
28,517
39,884
46,490
44,751
37,969
31,081
20,853
11,173
6,016
579
774
2,116
2,508
3,404
5,546
8,988
13,270
21,596
34,755
48,403
53,845
55,483
47,961
40,209
26,273
14,364
7,735
613
781
2,239
2,754
3,792
6,466
10,583
16,206
27,040
44,970
66,146
74,056
71,989
59,350
49,317
33,118
18,067
9,729
264,871
317,047
387,809 1
497,215
b) Se pide calcular las tasas de mortalidad por grupo de edad y sexo para el año
2010.
91
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Cuadro 2.8
Tasa de mortalidad de DM por grupo de edad y sexo, 2006 y 2010
Grupo de
Edad
0-4
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85+
Hombres
2010
2006
0.5370941
0.6004300
1.2087878
0.6636904
0.6711148
1.5101499
2.8394047
5.1274278
9.1241819
16.2517748
27.2386649
40.8700681
49.3980346
55.2568294
62.7769964
63.9765749
57.9617424
49.1853082
Mujeres
2010
2006
0.4570783
0.5572437
1.4121859
0.9626865
1.1352644
2.4736549
4.4865206
7.7225212
14.6606273
28.7295205
51.7531708
75.7319847
97.0210279
102.4639548
108.4084930
97.8385488
82.3684098
53.8936015
Gráfica 2.4
Casos de mortalidad por nm por grupo de edad y sexo, 2006
60,000 50,000
40,000
30,000
20,000
10,000
o
■'i n I I I I I I I I I I I I I
■ Hombres
Mujeres
Información Financiera
De forma análoga al seguro de riesgos de trabajo la información financiera que
se requiere son las aportaciones de los cotizantes (trabajadores, empleadores y
gobierno), con base en los salarios promedio de cotización de los trabajadores.
92
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Salarios promedio de cotización
Son los pagos hechos en efectivo por cuota diaria con las gratificaciones,
percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en
especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por
sus servicios. Se utilizan para obtener el volumen salarial el cual es un elemento
para calcular la prima de gasto.
Actividad 6 (No es obligatorio enviada a su tutor)
a) De acuerdo a la información del cuadro 2.9, obtener la distribución del
volumen salarial anual.
Cuadro 2.9
Volumen salarial
Grupo de
Edad
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85+
Trabajadores
SBC Diario
(unidades
monetarias)
682,035
67.16
1,957,182
2,300,674
2,035,918
1,621,971
1,310,581
976,959
691,295
98.77
144.81
174.84
186.71
195.84
469,558
186,559
67,559
26,785
12,062
6,303
2,609
152.89
136.69
116.85
99.60
88.50
83.70
84.05
Volumen salarial
anual
195.45
179.53
Estimación del gasto en salud
Para obtener una estimación del gasto erogado en la atención a la salud, se
recomienda la utilización de costos médicos unitarios anuales por grupo de edad
y sexo, los cuales se multiplicarán por el número de derechohabientes que
requirieron atención médica. Para simplificar esta metodología de cálculo se
describirá el procedimiento utilizado para la determinación de los costos unitarios.
93
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
En función de costos per capita
Paso 1. Desagregación del gasto. Distribuir el gasto de 2006 en salud de acuerdo al
peso de las consultas reflejadas en el cuadro 2.10.
Cuadro 2.10
Consultas por grupo de edad y sexo, 2006
Edad
0-4
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85+
Total
Mujeres
Hombres
Grupo de
2006
2010
2006
2010
5,445,400
2,622,907
1,947,910
1,366,609
2,078,353
2,353,636
2,523,626
2,281,531
2,160,662
2,181,383
2,259,140
2,356,57;
2,496,301
2,509,484
2,150,269
1,590,680
1,030,016
554,624
6,262,210
3,016,343
2,240,097
1,571,600
2,390,106
2,706,681
2,902,170
2,623,761
2,484,761
2,508,590
2,598,011
2,710,057
2,870,746
2,885,907
2,472,809
1,829,282
1,184,518
637,818
4,680,379
2,275,597
1,788,733
2,165,445
4,415,517
5,170,996
5,058,180
4,325,618
4,194,869
4,570,504
4,607,562
4,359,136
3,983,663
3,542,987
2,752,743
1,945,764
1,195,432
643,694
5,382,436
2,616,937
2,057,043
2,490,262
5,077,845
5,946,645
5,816,907
4,974,461
4,824,099
5,256,080
5,298,696
5,013,006
4,581,212
4,074,435
3,165,654
2,237,629
1,374,747
740,248
39,909,102
45,895,467
61,676,819
70,928,342
Gráfica 2.5
Consultas por grupo de edad y sexo, 2006
6,000,000
5,000,000
4000,000
3,000,000
2,000,000
1,000,000
Cr.
■ Hombres
94
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
O
g Mujeres
Paso 2. Desagregación de la Población Derechohabiente. Se utilizan los resultados de la
actividad 2 para el año 2006, es decir la población desagregada por grupos de
edad y sexo.
Cuadro 2.10
Distribución de a población derechohabiente por grupo de edad y sexo
Grupo de
Edad
0-4
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85+
Mujeres
2014
Hombres
2014
1,187,874
1,300,734
1,399,749
2,556,915
3,258,757
2,661,987
2,479,745
2,099,688
1,785,146
1,465,625
1,162,759
892,462
745,374
591,619
426,398
271,287
158,794
100,762
1,266,741
1,388,979
1,498,386
2,605,209
2,998,421
2,242,027
2,003,334
1,718,351
1,473,061
1,209,731
935,266
710,994
571,866
468,077
370,903
268,534
174,391
143,517
Paso 3 Cálculo del costo unitario. Para obtener el costo unitario 2006 por grupo de
edad y género se dividió el gasto en salud por grupo de edad y género del paso 1,
entre la población derechohabiente por grupo de edad y género del paso 2.
CUSe
G
Seg
Peg
Los resultados están reflejados en el siguiente cuadro
Cuadro 211
Costos unitarios de atención a la salud por grupo de edad y sexo, 2006 y 2010
Grupo de
Edad
0-4
5-9
Mujeres
Hombres
2010
2006
2006
6,480
2010
7,436
3,257
5,266
2,324
6,043
2,667
2,386
1,796
2,061
847
914
1,159
1,848
1,330
2,120
1,301
3,015
3,459
1,516
1,643
3,352
3,847
3,899
10-14
2,839
2,079
15-19
738
20-24
25-29
797
1,133
30-34
1,321
35-39
40-44
1,432
1,624
1,864
3,933
45-49
2,060
2,795
2,363
3,208
5,449
7,518
3,962
4,546
8,208
9,897
13,054
11,357
14,979
12,075
14,420
16,548
15,699
18,552
15,149
17,384
17,978
50-54
55-59
60-64
3,397
4,513
6,253
8,627
65-69
7,152
10,523
70-74
13,681
75-79
80-84
16,167
15,759
18,084
12,965
85+
16,832
19,197
13,521
14,878
15,233
Promedio
5,965
6,839
7,429
8,510
15,667
95
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Gráfica 2.6
Costos unitarios de atención ala salud por grupo de edad y sexo, 2006 y 2010
—"e — Hambre
—M jeres
9 Actividad 7
Obtener el gasto en salud a partir de la siguiente formula:
Gasto en Salud = Costo Unitario Promedio * Número de Enfermos
El costo unitario promedio se obtiene de los resultados del cuadro 2 11 y el
número de enfermos del cuadro 2.5
Estimación de ingresos
Las cuotas de este seguro serán fijadas de manera que se suficiente para cubrir
las prestaciones del seguro durante un año los gastos de administración y el
control, y la formación de un fondo de reserva indispensable en seguro a corto
plazo. El fondo de reservas de este seguro no es un fondo técnico en el sentido
de que cubra las obligaciones del instituto, sino sirve para compensar las
desviaciones inevitables.
Actividad 8 (No es obligatorio enviarla a su tutor)
a) De acuerdo a la información del cuadro 2.11 y los resultados del cuadro 2.9
(trabajadores y volumen salarial)
96
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Las cuotas de este
seguro serán fijadas de
manera que se suficiente
para cubrir las
prestaciones del seguro
durante un ario los
gastos de
administracióny el
control,y la formación
de un fondo de reserva
indispensable en seguro
a corto plazo.
Cuadro 2.11
Cuadro de aportaciones
2006
2010
Gobierno Federal
Patrón (SBC)
(Cuota Diaria)
2.08%
$7.18
1.10%
87.69
Trabajador
(SBC)
0.72%
0.40%
b) De acuerdo a la información del cuadro 2.11 y los resultados del cuadro 2.9
(trabajadores y volumen salarial).
Cuadro 2.11
Ingresos al seguro de salud
Gobierno Federal
Patrón
Trabajador
2006
2010
Cálculo de Prima
Para determinar la prima de financiamiento II para el seguro de salud se aplica
la sicruiente fórmula:
fi(n, m) = E(m7
1(m)
donde:
E(m)= valor actual de los egresos por el otorgamiento de las
prestaciones médicas, cuyo valor se obtiene de la actividad 7 al final
de periodo m (generalmente m = 31 de diciembre de cada año).
1(m)= valor actual de los ingresos por cuotas obrero-patronales y
aportaciones del gobierno, cuyo valor se obtiene de la actividad 8.
© Opcional para actuarios o matemáticos
Un método opcional pero más complejo creado por el •Act. Antonio Zelenka,
dirigido a quienes tienen una formación profesional de actuarios o matemáticos
es el descrito a continuación:
97
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Antoine Zelenka" establece la condición de que en ningún tiempo, las reservas
deben de utilizarse para cubrir los gastos del sistema, sino, a lo más, los intereses
que estas producen agregadas al flujo de ingresos". Solamente cuando se cumple
esta condición, podemos afirmar, que en sentido estricto, se aplica el método de
prima escalonada.
Si utilizamos el criterio descrito, el mantenimiento de una prima podrá prolongarse
hasta el tiempo en que la suma de los ingresos más los intereses de la reserva sea
igual al monto de los egresos. A este intervalo de tiempo máximo de
mantenimiento de una prima p, le llamamos —periodo máximo de equilibrio del
sistema respecto a la prima p - y se simboliza p(n,m).
n
Para determinar la prima correspondiente a un período máximo de equilibrio
p(n,m), dado, desarrollamos el siguiente cálculo actuarial.
Reserva inicial por ramo de seguro, al inicio del año t
donde:
E(y) = una función de egresos tal que E1= LECYVY valor actual del flujo
constante de egresos
E,
= los egresos totales del SEM para el año t
S(y) = una función de salarios base de cotización tal que S
S(y)dy
los salarios totales del conjunto de cotizantes para el año t, que al aportar
cuotas hacen posible la generación de ingresos al sistema
1(y) = una función de ingresos tal que I = f S(y)dy , valor actual del flujo
constante de ingresos
I(t) = los ingresos totales para el año t
V
= la reserva total en el sistema del SEM en el momento t
'a Dr. Antoine Zelenka, quien fuese Jefe de la División de Seguridad Social de la Organización Internacional del Trabajo.
Condición de Zelenka —Equilibrio del sisteinao: La condición establece de que en ningún tiempo las reservas Vt deben de utilizarse
para cubrir los egresos del sistema, sino alo más, los intereses que de éstas producen agregados al flujo de ingresos.
19
98
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
= la tasa de interés anual efectiva bajo el cual opera el sistema
= periodo
= la fuerza de interés correspondiente a la tasa i
Entonces la prima de financiamiento FI correspondiente a un periodo máximo
de equilibrio p(n,m) dado es:
E(m)r" +8 f E(y)rdy
1-1(n,(11)=
S(m)V" f S(y)VY dy
Suponiendo que:
• El tiempo se subdivide en series de periodo de equilibrio.
• En cada periodo se determina una prima constante.
• Si denotamos a E, I, y a (i*V) como los egresos, ingresos y los intereses
generados por la inversión de la reserva respectivamente. Nunca debe
cumplirse que: E > I + V)
• El flujo de ingresos debe ser igual a los egresos.
• El mantenimiento de la prima se prolongará hasta que / +(i* VS E . Al
intervalo de tiempo máximo de mantenimiento se le denominará "periodo
máximo de equilibrio" p(n,m) del sistema respecto a la prima n .
* Et =egresos totales en el año t
* S= salarios totales en el año t
* h = ingresos totales en el año t
* F(t) es la función de egresos tal que E,— f E(t)dt son los gastos en
función de los riesgos
* S(t) es la función de salarios tal que v,= f S(T)dt
* I(t) es la función de ingresos tal que = f no& esta en función de los
salarios.
?5.„ Demostración
Sabemos que la reserva V, (n
V, = v,, fi +
1
como V" = ,1+
z
cumple con la siguiente ecuación:
+ I(y)dy— IE(y)dy
entonces
99
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Utilizando el Teorema Fundamental del Cálculo (en su primera forma), derivamos
(2) con respecto a t entonces:
V,' = 8V„(1+0`r +(1+0` 100r +8(1+ i)1 11(y)VY dy - (1+ i7 E(Or -8(1+ i)` fE(y)rdy.
.(3)
Según Zelenka, si (n,m) debe ser un periodo de cobertura máximo, entonces se
tiene a Vl(m)= 0;y si t=in entonces:
o = O + v" + +
(n)vm + so + f 1041/Y dy -0+ ir E(m)Vm - SO+ ir f E(y)VY dy.. ..(4)
Multiplicamos (4) por : Vm =
6777 +1(m)V m
0+iy
f 1(y)V; dy — E(m)V m —5 f E(y)V Y dy = 0
Para el periodo máximo de equilibrio (n,m), sustituimos en (5) I(m)=
(5)
n (n,m)S(t),
donde S(m)= S(t)= función de salarios
8V,,V" + 1-1(n, m)S(m)V + f fl(n, m)S(y)T dy - E(m)V - 8 f E(y)r. dy - 0
como
(6)
(n, m) = constante
(S.V„V" + fl(n,m)S(m)Vm + 8n(n, m) f S(y)VY dy - E(m)Vm -8 f E(y)V'dy- O
fi(n, m)S(m)Vm + 811(n,in)f S(y)VY dy= E(m)Vm -8 f E(y)VY dy - 8V,,r
n(n,m)[S(m)Vm +8 f S(y)V' dy = E(m)Vm -8 f E(y)V'dy-61/nr
E(m)Vm -8 f E(y)V'dy-8vVn
11(n, m)=
S(m)Vm + 8 f S (y)r dy
Si consideramos que la reserva inicial Vn vale cero;
E(m)Vm —5 f E(y)rdy
...14(n,m)=
(8)
S(m)V"'
f S(y)V )
100
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
(7)
La ecuación (8) nos permite calcula el valor de la prima II(n, ni) conocida la
reserva inicial yri, además implica el supuesto de que la función V, no tiene
máximos o mínimos en el intervalo abierto (n,m). Así mismo puede utilizarse
recurrentemente para calcular los valores de 1-1(n, m) (prima) correspondientes
de una serie de periodos de equilibrios sucesivos. Sin embargo para poder llevar
a cabo esta recurrencia, debemos tener manera de calcular la reserva terminal Vn
de cada periodo de equilibrio.
Bibliografía
Coppini M.A. Técnica actuarial de la seguridad social (traducción), Italia, 1995
Berenice P. Ramírez y Ma. Luisa Mussol. La Seguridad Social. Instituto de
Investigaciones Económicas UNAM. México. 1999.
Bowers, Newton L. et al. Actuarial Mathenian s. USA, ed The Society of Actuaries,
1986.
Fernando Solís Soberón y Alejandro Villagomez. T4 seguridad social en México.
Centro de Investigación y Docencias Económicas. México. 1999.
Thullen, Peter. Técnica Actuarial de la seguridad social México
Thullen, Peter. Métodos Estadísticos y Análisis de Costos en la Seguridad Social
México; CIESS,1992
101
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
M
EJERCICIOS Y ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Segundo ejercicio
Investigar los siguientes indicadores según la disponibilidad de la información:
1. Número de Trabajadores de su institución de seguridad social por grupo de edad y antigüedad en el
año 2005
2. Número de personas incapacitadas por un riesgo de trabajo o enfermedad profesional por grupo de
edad en el año 2005
3. Número de familiares por grupo de edad en el año 2005
4. Número total de pensionados por grupo de edad en el año 2005
5. Salario promedio de cotización por grupo de edad en el año 2005
6. Promedio del pago por indemizaciones por grupo de edad en el año 2005
7. Número de pacientes atendidos por grupo de edad en el año 2005
8. Gasto en salud en el año 2005
Calcular la prima de financiación de las prestaciones de corto plazo para cualquiera de las dos opciones
(elija una):
Opción 1. Seguro de Riesgos de Trabajo
Opción 2. Seguro de Salud
102
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
.114 ó °Cu lo III. _Matemáticas
actuariales de Ca seguridad social
(Parte II)
INTRODUCCIÓN
La actividad de los seguros en sus diversas manifestaciones: vida, incendio, robo, seguridad social, etcétera,
se constituyen con un conjunto de eventos aleatorios, cuya realización es incierta para cada expuesto al
riesgo, y las pérdidas que se derivan pueden quedar fuera de sus capacidades económicas. En consecuencia,
se ha tenido la necesidad de crear un "sistema" que proporcione seguridad en caso de la realización de un
siniestro, al cual se le denomina "seguro". Las características de los eventos aleatorios involucrados han
obligado a crear modelos matemáticos basados en la teoría de la probabilidad, con los que se evalúan los
costos para establecer las primas. La teoría del seguro consiste en cambiar una "probable gran pérdida"
denominada valor del siniestro, por una "pérdida segura y pequeña" llamada prima; y a la aprobación de este
cambio de valores entre el grupo solidario de expuestos al riesgo, es lo que constituye el principio de solidaridad.
El estudio de la operación del seguro, en todas sus manifestaciones, son del dominio de la Actuaría. Por
lo tanto, la Actuaría es una disciplina con la que se valúan las pérdidas debidas a la realización de eventos
aleatorios, y el cálculo de la realización de los eventos se calcula con las probabilidades obtenidas de las
experiencias del pasado, que se supone se repetirán en el futuro, más o menos con la misma intensidad.
Además, a los fenómenos que no son susceptibles de calcular por medio de las probabilidades, se les asignan
ciertos valores llamados "hipótesis de cálculo", generalmente referidos a los fenómenos: demográficos,
económicos y biométricos, sin olvidar las condiciones y requisitos establecidos en las leyes.
@(152 OBJETIVO
• Conocer conceptos y herramientas metodológicas de la actuaría relacionadas con las prestaciones a
largo plazo.
103
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
PALABRAS CLAVE
Balance actuarial
Beneficios definidos
Coeficiente demográfico de pensionados
Contribuciones definidas
Índices
Periodo máximo de suficiencia financiera
Prima media general
Primas anuales
Primas de financiación
Primas escalonadas
Primas graduales de financiación
Reparto de capitales de cobertura
Reserva técnica
Sistemas de financiación
TEMAS
1. Principios de la seguridad social: otros aspectos históricos (disponible en
Internet)
2. Financiación de las prestaciones a largo plazo
Autor de todos los temas: Juan Antonio Andrade Monreal
104
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Tema 2. yínancíacíón de Cas _prestacíones
a Cargo _paz°
Juan Antonio Andrade Monreal
Coberturas y prestaciones de la seguridad social
La protección más común que proporcionan los seguros sociales se realiza a
través de prestaciones en dinero como: pensiones, subsidios e indemnizaciones.
Prestaciones en especie como: asistencia médica, farmacéutica, hospitalaria,
transporte, aparatos de prótesis, ortopedia y sinemáticos, suministro de
medicina preventiva y centros de rehabilitación y recuperación, clubes
juveniles y unidades vacacionales.
Para que la protección proporcionada por la seguridad social tenga un beneficio
social completo, debe de contar con una combinación de riesgos; no es posible
que se tenga un auténtico beneficio social, si se garantizan pensiones de vejez
sin pensionar por invalidez y sin establecer prestaciones a supervivientes. Desde
el punto de vista técnico también es aconsejable la combinación de riesgos por
el efecto compensatorio que existe entre ellos en caso de desviaciones estadísticas
de la realidad del sistema y los supuestos admitidos en los cálculos. Por ejemplo,
una mortalidad real superior a las bases biométricas admitidas en el cálculo
disminuye las pensiones de jubilación, invalidez y vejez, pero aumenta el número
de las pensiones a supervivientes.
También es sumamente importante la graduación del alcance de las pensiones.
En otro orden de ideas, es estrictamente necesario establecer una escala de
porcentajes del salario para fijar las cuantías de las pensiones, tomando en cuenta
las condiciones de su otorgamiento y las necesidades de la familia que recibe el
beneficio, a través de directrices como: la edad del asegurado, su composición
familiar y el porcentaje de incapacidad para el trabajo.
Es evidente que cuando un asegurado se jubila a los 65 años, tendrá una carga
familiar menor que si se hubiera pensionado por invalidez a los 35 años, edad en
la que es muy probable, tenga hijos en edad de formación. Uno de los problemas
en el cumplimiento de la función social de los sistemas de seguridad social se
evidencia cuando que existen pensiones con cuantías mayores para las familias
con necesidades económicas inferiores, y viceversa, familias con necesidades
económicas mayores y pensiones con cuantías inferiores. Asimismo, es frecuente
Desde el punto de vista
técnico también es
aconsOble la
combinación de riesgos
por el efecto
compensatorio que
existe entre ellos.
Es frecuente que
trabajadores que se
encuentren afiliados a
alguno de los sistemas
de proteccióny, sin
embargo, no tienen
derecho a ninguna
protección por no
cumplir con los tiempos
de eiperafijados por
las leyes.
105
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
que trabajadores que se encuentren afiliados a alguno de los sistemas de protección
y, sin embargo, no tienen derecho a ninguna protección por no cumplir con los
tiempos de espera fijados por las leyes. También existen los casos de que las cuentas
individuales de ahorro se refieran a 10 o 15 años de contribución, con una protección
insignificante, o con vigencias temporales prácticamente despreciables para satisfacer
necesidades económicas muy superiores y de mayores plazos.
El actuario no es solamente el técnico encargado de valuar y presentar resultados
y recomendaciones, sino que también dentro del equilibrio financiero, debe
confirmar que se realice un principio de justicia entre los diferentes grupos
humanos que forman la población asegurada, preocupándose por que las
prestaciones otorgadas llenen su función social, sin olvidar jamás, que por cada
peso que ingresa en las arcas de las instituciones, nacen obligaciones de realización
mediata o inmediata que éstas deben de cumplir oportunamente.
La Oficina Internacional del Trabajo (orr) tiene, entre otros propósitos, impulsar
a las instituciones de seguridad social desde un punto de vista técnico y racional,
convocando conferencias internacionales y publicando revistas para dar a conocer
las aportaciones presentadas y discutidas por los ponentes que asistan a las mismas,
así como los estudios realizados por los asesores de la OIT. Proporciona mediante
la publicación de folletos informaciones estadísticas de trabajo, índices del costo
de vida, corrientes migratorias de trabajadores, desocupación, "ratios" de los
costos de operación de los institutos de seguridad social, principios y
características sobre los riesgos cubiertos, estableciendo de esta manera una
información continua del adelanto gradual referente a la introducción de las
medidas de protección social y los avances técnicos obtenidos dentro de la
investigación realizada en el campo de la Estadística y la Actuaría.
Diversos sistemas de financiación de la seguridad social
Iniciaremos el desarrollo de esta partecon la definición general de lo que se
entiende por sistema financiero en una institución de seguridad social: se define
como régimen o sistema financiero al conjunto de la técnica actuarial y los
principios adoptados, con el fin de establecer el equilibrio financiero entre las
obligaciones (valor de los pasivos contingentes correspondientes a los regímenes
de pensiones y gastos de administración) y los recursos (valor de la expectativa
de las contribuciones, reserva técnica e intereses ganados por su inversión) de
una institución.
Esta definición general de lo que es un sistema financiero adquiere nombres
diversos, según las características de las prestaciones a las que se aplica. Si las
prestaciones son de corto plazo, el sistema financiero se denomina "sistema de
106
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Se define como régimen
o sistema financiero al
conjunto de la técnica
actuarial), los
principios adoptados,
con elfin de establecer
el equilibtio financiero
entre las obligacconesj
los recursos.
repartición" o "reparto anual", sin acumulación de "Reserva técnica", sino
simplemente la acumulación de un "fondo de contingencia", y si se aplica a
cualquiera de los regímenes de pensiones, los sistemas utilizados son de
capitalización, con la existencia de una "Reserva Técnica" y un nombre diferente
para cada uno.
Un ejemplo muy claro que obliga a tomar nombres diferentes para cada sistema,
con aplicaciones actuariales diferentes y constitución diferenciada para la
formación y cálculo de la "Reserva técnica", se observa entre los regímenes de
pensiones profesionales y no profesionales. Mientras que a los primeros se les
aplicar el sistema de la "Prima Media General", a los regímenes de pensiones por
riesgos de trabajo se les acostumbra aplicar el sistema de "Reparto de capitales
constitutivos". Y la gran diferencia que existe en cuanto a los modelos actuariales
aplicados a cada uno, consiste en que para los no profesionales se requiere que el
siniestro no sea profesional, exista tiempo de espera para el otorgamiento de la
pensión y su importe es dependiente del periodo de cotización. Y para las de
riesgos de trabajo el siniestro debe ser de origen profesional, no existe tiempo de
espera para tener derecho a la pensión y su importe es independiente del periodo
de cotización.
Se puede decir que los regímenes financieros de reparto anual y de capitalización
colectiva a base de prima media general son los extremos de un intervalo dentro
del cual existe una variedad de regímenes financieros. Uno de ellos es el de "Reparto
de capitales de cobertura" aplicado para los regímenes de pensiones por riesgos
de trabajo.
Las reservas que se acostumbra poner en los estados financieros contables, se
forman con los remanentes positivos que se obtienen de la diferencia entre los
ingresos por contribuciones y los egresos por el pago de las pensiones en curso
de pago. Estas reservas no pasan de ser más que un fondo formado con los
remanentes obtenidos entre los ingresos y los egresos de los regímenes de
pensiones, más los intereses cobrados por su inversión. En cambio el valor de la
«Reserva técnica» solamente puede ser obtenido o calculado con base en procesos
actuariales, por lo que al fondo contable acumulado únicamente se le debe de
considerar como un "fondo contable afecto a la reserva técnica".
En los sistemas de seguridad social las contribuciones son bipartitas cuando las
tasas de contribución se integran con las cuotas que pagan los trabajadores y las
aportaciones que pagan los patrones. Los sistemas tripartitos se integran con las
cuotas que pagan los trabajadores, las cuotas que pagan los patrones —la suma de
ambas se denomina cuota obrero patronal- y la contribución del Estado.
107
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Técnicas básicas de la matemática actuarial
para la obtención de primas de financiación
La matemática actuarial se forma con la participación de la matemática pura y la
matemática aplicada. La matemática pura se refiere a las fórmulas utilizadas en
las proyecciones demográfica y financiera para calcular las tasas de contribución
y el valor de la "Reserva técnica" de los regímenes de pensiones.
La matemática
actuarial reforma con
la participación de la
matemática pura, la
matemática aplicada.
La matemática aplicada se relaciona con la teoría del riesgo, la teoría del seguro,
la estadística matemática, economía, la demografía y la matemática financiera,
así como el cálculo integral, el cálculo de matrices, el uso de conmutativos o
funciones de conmutación y en el cálculo de probabilidades con la aplicación de
cadenas de Markot
Por eso es que a la matemática actuarial se le puede considerar como la síntesis
que comprende a los conceptos de los párrafos anteriores. La matemática pura o
aplicada se muestra de diversas formas' para calcular valores de las expectativas,
ya sea a valores presentes o a montos con los cuales se calculan las primas —que
en la seguridad social se denominan cuotas, contribuciones y aportaciones-.
También se calculan las rentas contingentes, las primas únicas y las reservas
técnicas, ya sea por el método prospectivo o retrospectivo.
Una característica esencial del cálculo actuarial de la seguridad social es que en
sus modelos, por norma general, se emplea el "grupo abierto", en virtud de que
se refiere a leyes que definen un aseguramiento obligatorio para todas sus
prestaciones y contribuciones. Por lo tanto, los modelos utilizados se refieren a
grupos generacionales que simulan la obligatoriedad de todos los asegurados en
el tiempo.
En cambio en la operación del seguro privado se toma en cuenta en sus cálculos al
"grupo cerrado", ya que la contratación de las pólizas de seguro es voluntaria; lo
mismo ocurre en la valuación de los pasivos laborales contingentes, conforme al
Boletín D-3, en virtud de que la duración de las empresas no es de carácter perenne.
Análisis financiero del sistema de "contribuciones definidas"
En la siguiente línea del desarrollo financiero se valúan: el monto de las
contribuciones ahorradas y los valores presentes del pago de la jubilación y de
las pensiones a sus beneficiarios, cuando fallezca el jubilado.
Como fórmulas directas, a través de conmutativos, de vectores, integrales, matrices y cadenas de Harkov
108
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Línea del desarrollo financiero de la CIA y de la jubilación y los beneficiarios,
ala muerte del jubilado
Edad de inicio
del seguro
Edad de
jubilación
Edad de
Fallecimiento
8 años ios
beneficiadas
30 años de cotización
24 años
Extinción del
grupo de
beneficiados
80 años
54 años
El monto de las contribuciones, a la
edad de 54 años, con el 112.76% de
los sueldos, es de: $7'574,000.00
El valor a la edadde 54 años de los asegurados,
de las pensiones &jubilación con el 100% dele.
sueldo base y las de los beneficiarios de los
jubilados fallecidos, es de: $7'574,000.00
En esta línea del desarrollo financiero se muestra el monto de los recursos
ahorrados durante el periodo de actividad de 30 años y el valor presente de los
pagos de la jubilación y de las pensiones de los beneficiarios. Se observa que,
para disponer de los recursos necesarios para pagar la pensión de jubilación y las
de los beneficiarios, a la muerte del jubilado, con una tasa de reemplazo del
100% del sueldo base, se requiere de una contribución del 112.76% de los sueldos
de los trabajadores, pagadera durante un periodo de 30 años.
Los resultados obtenidos corresponden a una cuenta individual de ahorro (cm),
calculada conforme a los siguientes supuestos:
1. Edad de ingreso del trabajador: 24 años
2. Expectativa de vida a los 54 años: 26 años
3. Expectativa de vida de los beneficiarios al fallecer el jubilado: 8 años
4. Número de años de cotización: 30
5. Tasa anual de interés nominal: 5.5%
6. Tasa anual de inflación: 4.5%
7. Tasa anual de interés real: 1%
8. Comisión bancaria sobre el valor del ahorro total: 2%
109
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
9. Tasa anual de contribución sobre los sueldos asegurados: 112.76%
10. Sueldo mensual inicial asegurado: $4,000.00
11. Tasa anual de crecimiento nominal del sueldo asegurado: 5%
12. Aguinaldo de las pensiones expresado en meses: 1
13. Crecimiento anual real del sueldo asegurado: 0.5%
14. Tasa de reposición del 100% del sueldo.
Descripción del cálculo
El cálculo se realizó tomando como punto de referencia el final del año 2033,
para acumular los montos de las contribuciones durante 30 años —desde el 2004
hasta el 2033- y también para calcular los valores presentes de las pensiones de
jubilación y de los beneficiarios, pagaderas las primeras desde el año 2034 hasta
el 2060 y las de los beneficiarios desde el año 2061 hasta el 2068. El monto de
las contribuciones al final del año 2033, es de $7'574,000.00 y los valores
presentes de las pensiones pagaderas por jubilación y a los beneficiarios,
descontadas al final del mismo año 2033, suman $7'574,000.00. En este caso la
tasa de reposición es del 100°A del sueldo, en virtud de que los montos de las
contribuciones son iguales a la suma de los valores presentes de las pensiones de
jubilación, pagadas durante 26 años y los valores presentes de las pensiones
pagadas a los beneficiarios durante los últimos ocho años.
Para que los montos de las contribuciones resulten iguales a los valores presentes
de las pensiones, es necesario ahorrar el 112.76% de los sueldos crecientes durante
30 años. De la misma manera los importes de las pensiones también se
incrementan conforme al mismo porcentaje de los sueldos.
El ejemplo numérico de la Cuenta Individual de Ahorro calculado con las bases
descritas en los 14 incisos anteriores, permite pagar una pensión dinámica de
jubilación del 100% del sueldo último, durante 26 años y prolongar el pago por
otros ocho años más a los beneficiarios, por igual cantidad. El primero de los
inconvenientes que salta a la vista en el sistema de la CIA es el valor de la prima
de ahorro del 112.76% de los sueldos y el segundo es que si los pensionados
sobreviven menos de los 34 años —26+8-, sobrará dinero que se aplicará en otra
cosa que no sea la protección del trabajador y sus beneficiarios, y si los pensionados
sobreviven más de 34 años, se agotará la CIA y los pensionados no tendrán ninguna
110
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
protección durante los años que excedan a los 34 considerados' de acuerdo con
sus expectativas de vida. En cambio, en el sistema de "beneficios definidos", el
grupo pensionado recibirá su pensión mientras sobreviva y exista la necesidad
de la protección económica para que los pensionados tengan una protección
decorosa, sin recurrir a la ayuda menesterosa de la familia o de alguna institución
o persona altruista.
La protección con una usa de reposición del 100% se basa en el supuesto, muy
poco probable, de que se ahorrara el 112.76% de los sueldos durante 30 años de
la vida activa del trabajador. Y por el contrario, si se constituye una CIA con el
20% de los sueldos, la tasa de reposición descendería al 17.74% del último sueldo.
Y si se pretende mantener la pensión en el 100% del sueldo en lugar del 17.74%,
entonces la CIA alcanzaría para pagar la pensión únicamente durante cuatro años,
quedando desprotegida la familia durante 30 años. Estos números simples
demuestran que la contribución del 20% de los sueldos, no resuelve el problema,
pero tampoco la contribución del 112.76% lo resuelve, porque esta contribución
está muy por arriba de la capacidad económica de los contribuyentes.
La CL-1 alcantaría
para pagar la pensión
únicamente durante
cuatro arios, quedando
de,pintep:da la familia
durante 30 arios.
Como se puede observar, es imposible la solución unilateral' del problema,
tomando en cuenta únicamente el establecimiento de una contribución, sin
preocuparse de la protección que los trabajadores puedan obtener, en cuanto a
tiempos y en cuanto a cantidades. Es solamente a través de la teoría del seguro,
evaluada mediante la técnica actuarial, como podemos conocer y optimizar los
costos, de tal suerte que las primas de financiamiento puedan ser soportadas por
las capacidades económicas de los contribuyentes y la protección no resulte una
ilusión al final del periodo de actividad.
La solución a través del seguro debe de combinarse mediante el empleo de varios
tipos de pensiones, con la finalidad de que la protección cubra cualquier posibilidad
que se le presente al trabajador. Las pensiones de vejez y de invalidez se
complementan porque la pérdida de la capacidad de trabajo puede ser por
enfermedad, por accidente o por agotamiento físico o mental producido por la
edad. También se dispone de las pensiones por muerte del trabajador o del
pensionado directo, en cuyos casos, el trabajador y sus beneficiarios siempre
estarán protegidos. A mayor abundancia, la jubilación se debe ajustar a una edad
mínima de retiro para que sea una "protección racional" que no provoque el
desfinanciamiento del fondo de pensiones, en el mediano o el largo plazo.
2
Estas anomalias de la protección se deben a que el ahorro no se ajusta a los periodos en que se requiere la misma, por tratarse
de un ahorro inflexible, como en el caso del seguro.
Utilizando únicamente conceptos financieros como la clx.
111
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Este simple análisis financiero ponen de manifiesto los problemas del sistema de
"contribuciones definidas", en cuanto a la insuficiencia de las CIA'S para
proporcionar la protección al retiro de los trabajadores, tomando en cuenta
únicamente la jubilación y la muerte del jubilado. Falta además la inclusión de
las pensiones de invalidez, de vejez y de muerte de los trabajadores activos que
no puedan obtener el beneficio de la jubilación, pero si un beneficio decoroso
con menor tiempo cotizado.
En las siguientes gráficas se muestra la acumulación de la CIA durante 30 años de
actividad del trabajador, comenzando desde el año 2004 con cero y terminado la
contribución en el 2034 con la cantidad de $7'574,112.33. A partir del año 2035
se comienza a pagar la jubilación y el valor de la CL\ comienza a decrecer por los
pagos de la jubilación y de la comisión pagada a la afore por la administración de
la CIA, hasta llegar a la cantidad de $1'622,000.00 en el año 2060. La expectativa
de vida del jubilado a los 54 años de edad termina al fallecer a los 80 años. Por lo
que esta cantidad se aplica en el pago de la pensión de los beneficiarios durante
8 años más, hasta agotarse en el año 2068.
EVOLUCION DE LA CUENTA INDIVIDUAL DE AHORRO
(en miles de pesos)
8,000
7,000
6,000
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
o o o o ork'3o"3o'3o(3
o 0-
'3 I- '3
oí. o o 31° 09 ef5D
De la observación del desarrollo de la CIA, con el apoyo de esta gráfica, se puede
concluir en varias situaciones:
1 En el supuesto de que las expectativas de supervivencia del jubilado y del
grupo de beneficiarios, se ajuste a las cifras obtenidas por la CONAPO desde el
año 2003, se requiere de una contribución del 112.76% de los sueldos, para
otorgar las pensiones conforme a una tasa de reposición del 100%. La tasa de
contribución del 112.76°A del sueldo, plantea un impedimento definitivo;
2. En el supuesto de que el jubilado falleciera antes de cumplir los 80 años de
edad, podría darse el caso de que sobrara dinero, siempre y cuando se combinara
con la supervivencia esperada del grupo de beneficiarios, en este caso, los
recursos superarían a la necesidad de protección y
112
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
3. Si ocurriera el caso contrario, de que la supervivencia fuera mayor que la
expectativa de vida del jubilado y/o de los beneficiarios, entonces los recursos
serían insuficientes para cubrir la necesidad de protección.
Si se disminuyera la tasa de contribución del 112.76% al 20% de los sueldos,
manteniéndose la misma tasa de reposición del 100%, entonces la gráfica anterior
se transforma en la siguiente:
EVOLUCION DE LA CUENTA INDIVIDUAL DE AHORRO
(en miles de pesos)
2,000
0
-4,000
-6,000
-8,000
En esta gráfica se observa que el valor de la CIA crece hasta $1'343,404.10 a
fines del año 2033, comenzando a pagarse la jubilación del 100% del sueldo
hasta agotarse al final del año 2037, lo cual quiere decir que el trabajador recibiría
la jubilación únicamente durante 4 años. Del simple análisis del desarrollo del
sistema de "contribuciones definidas" se puede confirmar su inoperancia, como
sistema de protección al retiro. Esta realidad es la que no se le explica a los
trabajadores porque plantearía un rechazo definitivo del sistema.
En el siguiente diagrama se muestra la acumulación de la CIA (112.76% de los sueldos)
durante 30 arios, y la protección alcanzada con la tasa de reposición del 100%.
Monto de las contribuciones
Con el 112.76% de los
sueldos: $7'574,000.
Con la tasa de
reposición del 100%
Valor presente de las
pensiones de jubilación
y muerte: $7'574,000.
f
También es obligado hacer notar que dentro del sistema de la CIA, el desarrollo
demográfico provocará el crecimiento de la expectativa de vida y, si no se aumenta
el periodo de contribución de los asegurados, ni se incrementa la tasa de
contribución, ni se establece una edad mínima para jubilarse, decrecerá
113
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
considerablemente la tasa de reposición, lo cual incide en la franca desprotección
de los trabajadores al retiro.
Si tomamos en cuenta la posibilidad nada lejana, de que el trabajador solo pueda
contribuir por un periodo inferior a los 30 años, la CIA que logre acumular será
aún más deficiente para obtener una protección decorosa al retiro.
Análisis financiero del sistema de beneficios definidos
El sistema de los "beneficios definidos" también ha tenido problemas en la
protección para los trabajadores, al garantizarles por ley un conjunto de beneficios
a cambio de ciertas tasas de contribución distribuidas entre los trabajadores y los
patrones, o también con la aportación del Gobierno'. El problema en este caso
consiste en que dichas tasas de contribución no corresponden a las tasas reales
de financiamiento de los sistemas pensionarios, sino que son muy inferiores.
Podemos aplicar la frase de que la comparación entre dos o más cifras nos dice
más que 1,000 palabras o que una excelente pieza de oratoria. En efecto, cuando
valuamos actuarialmente un régimen de pensiones y comprobamos que su costo
es del 35%5 de los sueldos y se cobra una contribución del 9%, no cabe la menor
duda de que estamos vendiendo los pesos a veinticinco centavos.
La forma como se pretende resolver el problema es "incrementando un poco las
contribuciones" para posponer la fecha de aparición de los problemas. Es evidente
que, con este procedimiento no se corrige nada, sino lo único que se está
propiciando es posponer las situaciones durante un corto tiempo y acrecentar el
valor del problema hasta que llegue el momento en que, el requerimiento de
recursos sea de tal magnitud, que la solución sea irreversible.
La falta de fondeo de los regímenes de pensiones, el desajuste entre las necesidades
de protección y la protección garantizada por las leyes, la situación deficitaria
del financiamiento de los servicios médicos, la transición epidemiológica, el
desarrollo de la ciencia y la tecnología utilizado en los procesos curativos,
preventivos, de rehabilitación y el desarrollo económico-demográfico adverso a
las finazas de la seguridad social, constituyen el reto a vencer.
En la siguiente gráfica se ilustra la expectativa del pago anual de las pensiones,
la contribución establecida en las leyes y el costo real del régimen de pensiones,
expresados en % de los sueldos.
Como en el caso de la participación tripartita del miss.
' Si este friera el caso
114
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
PRIMA MEDIA GRAL, ANUALES Y PRIMA
LEGAL
50.00%
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00%
PMG
anuales
Legal
O o o
N
co
o
O
CV
IV
a
LOL- PLLL11.0 CO
0 0 0 0 0
N N N N N
La línea amarilla representa los pagos anuales de las pensiones que comienzan
en cero y se estabilizan entre el 40 y el 50% de los sueldos. La Prima Media
General' del régimen de pensiones —esta prima es lo que deberían de pagar todos
los trabajadores, independientemente de lo que se pague al año por las pensiones
en curso de pago-.
Al ver esta gráfica confirmamos que la línea de la contribución establecida en las
leyes es menor a las otras dos lineas, correspondientes a los valores reales: una
del costo de los regímenes de pensiones y, la tercera, que representa los pagos
anuales de las pensiones en curso de pago.
Al inicio de las instituciones de seguridad social, el pago de las pensiones es
cero, y es hasta después de algunos años, cuando los trabajadores cumplen con
los requisitos legales, y se inicia el pago de pensiones y su crecimiento se efectúa
en progresión exponencial. El desarrollo exponencial del pago de las pensiones,
es justamente lo que obliga a incrementar las contribuciones, sobretodo si no se
ha acumulado, o se ha subacumulado la "reserva para pensiones".
A finales del siglo xx se ha puesto de moda el término "periodo máximo de
suficiencia financiera" para indicar que existirán recursos dentro de ese periodo,
para pagar las pensiones y que, para prolongar su pago durante algunos años
más, se deberá de incrementar la contribución para posponer el déficit de caja.
Con esta medida el problema no se soluciona, sino por el contrario, se
incrementarán los recursos requeridos para solucionar el desafío de la seguridad
social La gran preocupación del incremento de las contribuciones es lo que ha
influido en la búsqueda urgente de otro sistema que impida dicho crecimiento.
Como no se ha inventado la "generación espontánea del dinero", entonces resulta
imposible encontrar un sistema pensionario que se financie con recursos muy
inferiores a su costo real, lo cual permitiría que el crecimiento del pago anual de
La Prima Media General (PsIG) es el costo real de la protección de cada trabajador.
115
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
las pensiones, no implicara el crecimiento de las contribuciones, máxime cuando
las leyes de las instituciones de seguridad social han comenzado con contribuciones
demasiado bajas, en contraste con el pago anual de las pensiones en curso de
pago y su crecimiento en forma exponencial, debido al crecimiento de sus importes
por ser pensiones dinámicas y a su rápida acumulación originada por el
cumplimiento de los requisitos legales para solicitarlas. Por esto es que se pensó
que, ante este panorama, no quedaba otra alternativa que crear una ley con
contribuciones constantes' como el sistema de la CIA.
Índices que permiten detectar el estado de desarrollo
de los fondos de pensiones y su situación financiera
Es de gran utilidad el conocimiento de índices que permiten definir la situación
financiera de los fondos de pensiones, así como su grado de madurez. El grado
de madurez de los fondos de pensiones se define con base en el conocimiento de
los "coeficientes demográficos de los pensionados". Estos coeficientes
demográficos se calculan con los resultados de las "proyecciones demográficas",
al dividir el número de asegurados activos entre el número de pensionados de
cada uno de los diversos tipos de pensiones. Al inicio de todo fondo de pensiones,
el número de pensionados se inicia con cero y, en la medida que se cumple con
los requisitos de Ley, dicho número crece hasta llegar al "periodo relativamente
estacionario del sistema", en cual, los "coeficientes demográficos de los
pensionados" ya no siguen creciendo, sino que se mantienen en un valor
estacionario, con variaciones mínimas hacia arriba y hacia abajo.
Al valor de cada uno de los "coeficientes demográficos de los pensionados", se
les ubica en un cierto punto comprendido en el rango de cero al valor máximo
que alcance en el "periodo relativamente estacionario" del sistema, de
conformidad con los resultados de las "proyecciones demográficas". El
conocimiento de la ubicación permite orientar a las personas encargadas de tomar
las decisiones y/o administrar los fondos de pensiones, indicándoles cual será el
desarrollo probable que tendrán dichos fondos, a los cuales deberán de enfrentarse,
preparando las previsiones requeridas con toda anticipación.
En cierto modo los "coeficientes demográficos de los pensionados" vienen a ser
algo semejante a la variación y desarrollo de las primas anuales expresadas en
por ciento de los sueldos de cotización, sin embargo, el cálculo de los primeros
no requiere de hipótesis económicas para obtener los resultados, con lo cual se
simplifica el cálculo y los resultados adquieren mayor grado de veracidad, en
virtud de que las variables económicas' pueden tener cambios inesperados y de gran
magnitud, frente a los desarrollos de las pensiones en el mediano y largo plazo.
Fijadas en 1/0 de los sueldos.
Que dependen de fenómenos endógenos y exógenos.
116
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Los "coeficientes
demográficos de los
pensionados" vienen a
ser algo sem jante a la
variación' desarrollo
de las primar anuales.
Las proyecciones demográficas proporcionan los números probables del número
de pensiones —por tipo de pensión- acumuladas durante un cierto periodo que
generalmente comprende los 100 años, aunque se puede realizar a periodos
mínimos de 85 años. También proporciona el cálculo del número de asegurados
en los mismos periodos de las pensiones. Y con base en los resultados de las
proyecciones demográficas se calcula el pago anual de las pensiones —por
tipo de pensión- y los volúmenes anuales de los sueldos de cotización para
los mismos periodos.
Con el cociente resultante de dividir el pago anual de las pensiones entre el
volumen anual de los sueldos de cotización se obtiene el pago anual de cada uno
de los tipos de pensiones, en por ciento de los sueldos de cotización. A este
cociente se le denomina "Prima anual" o "prima de repartición", en la cual no se
constituye ninguna "Reserva técnica", sino un simple "Fondo de contingencia"
destinado para la cobertura de las desviaciones estadísticas que pudieran existir
en cada uno de los años de los periodos considerados.
De la simple comparación de la prima anual con la contribución' anual que se
recibe cada institución de seguridad social para el financiamiento de los regímenes
de pensiones, se puede saber de inmediato el estado de capitalización que tiene
el fondo de pensiones. En la medida que se acerque la prima anual a la
contribución anual, en esa medida se acerca el sistema financiero de capitalización
del régimen de pensiones al "sistema de reparto".
Los indicadores explicados permiten conocer con cierta rapidez y facilidad el
grado de capitalización y solidez financiera que tiene un fondo de pensiones,
pero obviamente, que los indicadores solo pueden calcularse si existe la realización
de los estudios actuariales, y si estos se han realizado correctamente con todos
los elementos de información que corresponde a un fondo de pensiones, dentro
del ámbito de la seguridad social. Para que esto ocurra se requiere de que el
periodo al que se refieren los estudios actuariales, se refiera a un periodo mínimo
de 85 años. Este periodo no ha sido fijado por el gusto de nadie, sino porque
dentro de él, se cumple el hecho de que desaparece la primera generación de
asegurados activos considerados" en el cálculo, incluyendo además, la
continuación de estos, en el periodo durante el cual cobran una pensión directa,
o sus beneficiarios cobran una pensión indirecta como las pensiones de viudez,
orfandad y ascendencia.
Se requiere de que el
periodo al que se
refieren los estudios
actuariales, se refiera a
un peziodo mínimo de
85 años.
Desde luego que todas estas explicaciones se refieren al caso de un régimen de
pensiones constituido con el esquema de "Beneficios definidos", porque en el
A esta contribución se le puede agregar el producto obtenido de la inversión de la "reserva técnica"
'° Desde el punto de vista demográfico.
117
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
caso de "Contribuciones definidas", lo que garantiza la Ley es la formación de
las Cuentas Individuales de Ahorro que se entregarán a los asegurados al cumplir
la edad mínima de retiro. Desde luego que estas CIA pueden convertirse en
pensiones, pero sin garantizar que éstas sean suficientes para proporcionar una
protección decorosa al retiro, sino simplemente para lo que alcance.
En el caso del esquema de "Beneficios definidos", el sistema pudo haberse
desarrollado bajo condiciones en las que no sea posible cumplir con los requisitos
legales requeridos, ya sea por particularidades de la "carrera de asegurado" del
trabajador, o porque no se hayan hecho las previsiones financieras
institucionales, conforme a los sistemas financieros adecuados, o estos no se
hubieran cumplido correctamente.
Primas anuales del sistema de repartición
Las "primas anuales" corresponden a un sistema de repartición, razón por la que
también reciben el nombre de "primas de repartición". Este nombre proviene de
la metodología brasileña en donde se les llama "primas de repartición anual".
Tratándose del financiamiento de regímenes de pensiones, el sistema de primas
anuales —que en lo sucesivo llamaremos con este nombre- no es el recomendable,
en virtud de que contiene una serie de incongruencias ayunas de la más elemental
equidad entre las generaciones de asegurados. Podemos analizar un caso en el
que se inicia un fondo de pensiones con cero antigüedad para todos y cada uno
de los integrantes de la generación inicial de asegurados. En este caso, ¿Cuál
sería la contribución que debería de pagarse por cada uno de los asegurados?
Cero porque mientras no se cumple con los requisitos de Ley no hay pago de
pensiones. O podría ser cualquier contribución fijada conforme a ciertos criterios,
que ya no sería el sistema de reparto.
Además, ¿En que forma se incrementaría la contribución anual en el tiempo?
Otra pregunta que se haría con cierta lógica es si el cobro de contribución
corresponde al valor de la protección que se establece en la Ley. Como se puede
colegir de lo anterior, la contribución fijada no sería congruente con dicho valor.
La contribución que comenzaran pagando las primeras generaciones de
asegurados serían favorecidas por pagar menos que las generaciones posteriores,
pero el mayor impedimento se localiza en el momento en que los contribuyentes
ya no pudieran soportar el pago de las contribuciones. Sobretodo porque los
niveles que alcanzan las contribuciones, cuando su crecimiento es exponencial,
supera a toda posibilidad económica de los contribuyentes.
El crecimiento exponencial de las contribuciones justifica el establecimiento de
los sistemas financieros de capitalización, sobretodo para los regímenes de
118
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
pensiones no profesionales. La siguiente gráfica ilustra sobre el desarrollo de las
primas anuales. Su nulidad al principio, periodo de crecimiento exponencial (del
año 2000 al 2030) y periodo de estabilidad relativamente estacionario del sistema
desde el año 2090.
20.00
10.00%
0.00/0
2023 20
Una de las grandes utilidades del sistema de primas anuales para todo el periodo
de 100 años es la visualización del comportamiento del pago de las pensiones. Si
únicamente se hiciera el cálculo del desarrollo financiero para un periodo de 15
años, no se tendría idea de lo que ocurrirá después, dejando de tomar decisiones
oportunas por carecer de información.
Sistema financiero de la "Prima Media General"
El sistema financiero de la "Prima Media General" fue creado por el matemático,
enciclopedista y filósofo alemán Karl Friederich Gauss a principios del siglo xix
(1807), cuando entró a dar clases a la Universidad de Gottinga a la edad de 28
años. Como ya se le reconocían sus dotes de genialidad, el Consejo de la
Universidad le encargó que elaborara un modelo matemático para calcular la
prima de financiamiento que debía de pagarse para otorgar una pensión de viudez
a las esposas de los profesores que fallecieran. En este modelo ya se encuentran
los principios de la prima media general porque comprendía un término que
consideraba también a las generaciones futuras.
La prima media general consiste en determinar una prima constante cuyo valor
se equipare con el costo del régimen de pensiones de que se trate, en lugar de
estar pagando primas anuales variables cuyos valores tuvieran las inequidades
que se han comentado en el título anterior.
Dicha prima media general es superior a los valores de los pagos anuales de las
pensiones durante la primera etapa del desarrollo del sistema, durante la cual, se
La prima media
general consiste en
determinar unapfrima
constante cuyo valor se
equipare con el costo del
régimen de pensiones.
119
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
guarda el remanente positivo que resulta entre los ingresos y los egresos. Esta
acumulación de los remanentes se invierte y produce intereses que construye la
capitalización del sistema. Llega un punto en el que se equiparan los ingresos
con los egresos, y posteriormente los egresos superan a los ingresos produciéndose
remanentes negativos. El sistema financiero de prima media general parte del
supuesto de que se pueden gastar en el pago de las pensiones, las contribuciones
y el producto de la inversión de la reserva acumulada, sin llegar a tomarse los
recursos que la constituyen. En la gráfica número 2 se muestra el desarrollo
explicado en el presente párrafo.
Gráfica No. 2
60.00%
50.00%
40,00%
3100%
20.
la
077 2090
La acumulación de los remanentes constituidos por las contribuciones, los egresos
por el pago de las pensiones y los intereses, es a lo que se le llama "Reserva
técnica". El valor de esta Reserva, debe de calcularse mediante el uso de fórmulas
actuariales, de tal suerte que, este resultado, se compare con la acumulación de
los remanentes, los egresos y los intereses acumulados. De esta comparación, se
certificará si existe equilibrio financiero, déficit o superávit actuarial. El resultado
que se obtenga, forma parte de uno de los rubros del "Balance actuarial". Por lo
general las cantidades que integran los diversos rubros de dicho Balance, son
cifras de cientos o de miles de millones de pesos porque se refieren a todo el
periodo considerado de 100 años.
Los cálculos actuariales realizados para determinar la prima media general y el Balance
Actuarial, se basan en grupos abiertos para periodos considerados de 100 años.
Además, el balance actuarial se calcula con base en la prima media general.
El inconveniente fundamental de la prima media general es la apariencia de que
sobra el dinero en la etapa de inicio de un fondo de pensiones, por el hecho de
que no se paga ninguna, sino hasta que se cumple con los requisitos legales de
tiempo mínimo cotizado, edad mínima y realización de los siniestros. Al
acumularse los recursos porque no se gastan, se comienza a disponer de ellos
dándoles otros empleos, y la realidad es que podrían utilizarse en otras inversiones
que no fueran fideicomisos, pero siguiendo las características que deben de
120
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
El inconveniente
fundamental de la
ptima inedia general es
la apariencia de que
sobra el dinero en la
etapa de inicio de un
fondo de pensiones.
cumplir la formación e inversión de la "Reserva técnica". De esta manera se va
debilitando su formación hasta mostrar cientos o miles de millones de pesos
como faltantes y su recuperación se vuelve irreversible.
También el valor de la prima media general que debía de cobrarse, se establece
en una prima muy inferior, y por si fuera poco, se reconocen miles de años de
cotización a los trabajadores asegurados, sin el correspondiente pago del pasivo
contingente.
Primas Escalonadas
Las primas escalonadas son una combinación híbrida formada con el promedio
de la capitalización de varios periodos -denominados escalones-en los que se
divide el periodo principal de 85 años. Para cada periodo o escalón se calcula la
prima promedia constante, formándose una reserva con la que se logra mantener
la constancia de dicha prima, dentro del escalón. De esta forma se inicia el fondo
de pensiones con la prima más baja para el primer escalón, y sucesivamente se
va incrementando la prima de cada escalón. Su creador fue el actuario
checoeslovaco Antoine Zelenka a mediados del siglo xx. El Profesor Emilio
Schoenbaum, también de nacionalidad checa, nunca estuvo de acuerdo con este
sistema financiero, llegando a suscitarse fuertes discusiones entre ambos.
Entre los cuestionamientos al sistema se encuentran: 1) Conserva las fallas del
sistema de primas anuales —que se compone de escalones con amplitud de una
año- que aumenta de un escalón a otro sin mejorar la protección; 2) Se rompe el
principio de equidad porque pagan mucho más las generaciones subsecuentes
que las primeras; 3) Que se eleva la prima hasta valores insostenibles por las
economías de los contribuyentes, y a lo anterior se puede agregar que, en la
práctica, no se aumentan las primas al terminar un escalón y comenzar el siguiente,
convirtiéndose en utópico el sistema. A continuación se ilustra en la gráfica
número 3 la forma de escalera que adquiere el sistema de "primas escalonadas".
Gráfica No. 3
121
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
El sistema financiero de "Primas escalonadas" se caracteriza por tener una prima
que conduce a mayores ingresos por contribuciones que los egresos por el pago
anual de las pensiones, en la primera parte de cada escalón, y una segunda parte
en la que los egresos son mayores que los ingresos. A los remanentes positivos
de la primera parte se agregan los intereses ganados en su inversión, de tal suerte
que se compensa la acumulación de la primera parte del escalón con la deficiencia
de la segunda parte. Al iniciarse el siguiente escalón, se tiene la necesidad de
aumentar el valor de la prima para repetir la operación financiera en todos y cada
uno de los escalones, con la finalidad de mantener constantes las primas, dentro
de cada escalón.
Reparto de capitales de cobertura
En este régimen financiero se consideran, en cada ejercicio financiero, los gastos
que se originan en el mismo y el valor actual actuarial de los que se originarán en
los años subsecuentes, debidos ambos, a los siniestros ocurridos en un ejercicio
considerado.
En este régimen financiero el cálculo de la prima es muy parecido al de la
prima anual, solamente que se reparten los gastos del año por pago de las
pensiones en curso de pago y los capitales de cobertura o constitutivos de
las pensiones que se fincan en cada ejercicio financiero. De acuerdo con lo
que anteriormente se bosqueja, se notará que la prima valuada en esta
forma, estará sujeta a variaciones muy pequeñas en el tiempo. En la mayor
parte de las instituciones de seguridad social la práctica ha demostrado
que esta variación tan pequeña y a largo plazo es despreciable comparada
con las ventajas que ofrece la simplicidad de las valuaciones actuariales en
este sistema financiero.
La estimación de la prima se efectúa en la forma siguiente: se valúan los
capitales constitutivos" de las pensiones originadas por los siniestros
realizados en el ejercicio y se dividen entre la suma de los salarios de los
expuestos al riesgo en el mismo, para obtener así la prima neta por
asegurado en por ciento de su salario.
Desde luego que la prima estimada en esta forma, no se gasta íntegramente
en cada ejercicio, sino que una parte se destina para cubrir su renta a los
pensionados en el ejercicio de referencia y la otra parte se constituye en
La prima estimada en
esta forma, no se gasta
íntegramente en cada
ejercicio, sino que una
parte se destina para
cubrir su renta a los
pensionados en el
ejercido de referencia,
la otra parte se
constituye en una
reserva técnica.
" Capital Constitutivo es la cantidad de dinero necesaria, desde el punto de vista actuarial, para garantizar el pago de su renta a un
pensionado.
122
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
una reserva técnica, misma que se invierte a la tasa actuarial considerada
en los cálculos, para garantizar, a los pensionados sobrevivientes, el pago
de su pensión en los años subsiguientes.
De acuerdo con lo anteriormente explicado es fácil observar que en este
régimen financiero se capitaliza con el fin de constituir una reserva técnica
que garantice el valor actual actuarial de las obligaciones contraídas por
los siniestros realizados, es decir, que la cuantía de la reserva técnica
corresponde al valor actual actuarial de las pensiones concedidas o fincadas.
Este sistema financiero se aplica a las pensiones por riesgos de trabajo,
caracterizadas por los hechos de que los periodos de cotización no influyen
ni en el importe de las pensiones, ni en la concesión de las mismas.
En efecto, por una parte las pensiones por riesgos de trabajo pueden
concederse con una semana' de tiempo cotizado o reconocido, o con 40
años de tiempo cotizado. Y por la otra, el importe de la pensión que se
conceda es independiente del tiempo cotizado, en virtud de que se calcula
tomando como base el sueldo último de cotización y el por ciento de
incapacidad orgánico-funcional que corresponda a cada caso, de
conformidad con las leyes que en cada país norman las relaciones laborales.
Por lo tanto, el mecanismo descrito, no requiere de reconocimiento de
tiempos de cotización y, consecuentemente, tampoco se requiere de un
catálogo de control de los tiempos cotizados, ni de la formación de una
reserva que responda al reconocimiento de los mismos. Es por esto que se
dice que este sistema financiero tiene parecido con el de prima anual, en el
que solamente se toman en cuenta los costos de los siniestros ocurridos en
cada año.
Las probabilidades de que ocurra un siniestro que origine una pensión por
riesgos de trabajo, es muy pequeña, razón por la que los costos de este tipo
de pensiones son también pequeños, comparados con los costos de las
pensiones no profesionales.
Primas graduales de financiación
El sistema financiero de las primas graduales es semejante al de las primas
escalonadas, solamente que su comportamiento es más apegado a las primas
anuales, como se indica en la siguiente gráfica.
12 Incluso con menos de una semana.
123
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Gráfica No. 4
La variación de las primas es anual hasta llegar a un cierto nivel en el que
permanece constante. Su aplicación en los regímenes de pensiones de la seguridad
social es muy limitada, en virtud de que adolece de las desventajas de la prima
anual, a cambio de establecer una constancia de la prima, obtenida en un nivel,
que probablemente supere a la capacidad económica de los contribuyentes.
Realmente no representa la solución de la problemática de los regímenes de
pensiones de la seguridad social
Periodo máximo de suficiencia financiera
El "periodo máximo de suficiencia financiera" se refiere a la medición del periodo
que se pueden seguir pagando las pensiones, con los recursos disponibles de la
reserva con que se cuenta y los intereses que se obtengan de su inversión, más
las contribuciones que paguen los contribuyentes. Las pensiones que intervienen
en el cálculo, son las que se encuentren en curso de pago más las que se concedan
en el periodo de referencia.
Dicho periodo máximo no resuelve el problema planteado por el financiamiento
de los regímenes de pensiones en el largo plazo, sino que es una forma de conocer
el periodo en el que se pueden seguir pagando las pensiones y poder mantenerlo,
o aumentar la contribución para ampliarlo por algún tiempo más, hasta llegar al
punto en el que ya no sea posible seguir aumentando las contribuciones. El
procedimiento de posponer la fecha en la que se presente la incapacidad de pago
de las pensiones viene acompañado del aumento de de los recursos necesarios
para solucionar el reto de los fondos de pensiones de la seguridad social.
124
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
El periodo máximo
de suficiencia
financienz" se refiere a
la medición delpetiodo
que se pueden seguir
pagando las pensiones.
Proyecciones demográficas y financieras
Para el cálculo de las anualidades contingentes, las primas o tasas de contribución
y las "Reservas técnicas", en el ámbito de la Seguridad Social, se ha recurrido a
diversos "métodos de cálculo". Podemos mencionar dentro de estos métodos al
sistema de "conmutativos" o "funciones de conmutación"; al sistema de
proyecciones demográficas y financieras; al empleo de álgebra matricial. Con
cualquiera de estos métodos se pueden representar los cálculos de los valores y
resultados actuariales de los estudios, sin descartar que también las fórmulas
actuariales se representan en términos de integrales, sumatorias y análisis
combinatorio y cadenas finitas de Markov para el cálculo de las probabilidades.
En la especialidad de la seguridad social el método más usual es el de proyecciones
demográfico-financieras, en virtud de que en él se emplean las expresiones directas
de la matemática, que son más fáciles de interpretar. Con el gran desarrollo que
han tenido los equipos de cómputo y el empleo de las proyecciones demográficas y
financieras, es posible obtener proyecciones a 100 años en un tiempo de 5 minutos.
El empleo de las proyecciones tiene la doble ventaja de que se elabora la
proyección demográfica con base en la cual se elabora la proyección financiera.
La primera nos da la ventaja de obtener los valores de las expectativas del número
de asegurados y del número de pensionados —por tipo de pensión- esperados
para el periodo considerado en la valuación. Y la proyección financiera
proporciona volúmenes anuales de sueldos de cotización y pago anual de
pensiones por tipo de pensión, para el periodo considerado en la valuación.
Con los resultados de las proyecciones demográficas, referidos al número de
asegurados y número de pensionados, se obtienen indicadores como el
"coeficiente demográfico de pensiones". Dicho coeficiente se utiliza para el
análisis del desarrollo de los fondos de pensiones, en comparación con las
estadísticas reales obtenidas de los mismos. De la misma forma se utiliza para
combinarlos con volúmenes de sueldos y obtener sueldos promedios mensuales
para los asegurados, los cuales se comparan con el sueldo promedio obtenido
por cálculo directo para comprobar la efectividad de los cálculos, etcétera.
Las proyecciones financieras se refieren a la obtención de valores monetarios
como anualidades, primas, contribuciones, sueldos y sus valores presentes,
Reservas técnicas, etcétera. Con estos resultados se calculan las cifras que integran
los renglones que forman el activo actuarial y el pasivo actuarial del balance actuarial.
El método de las proyecciones demográfico-financieras contienen tanto los valores
actuariales referidos a la población inicial, como a los trabajadores que ingresen
en cada una de las generaciones futuras, con su conjunto de incidencias como
asegurados activos o como pensionados, con las repercusiones que estos tengan
125
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
en el aspecto económico de los fondos de pensiones, tanto en el pasivo, como en
el activo.
Los resultados de las proyecciones son útiles tanto para la integración del balance
actuarial, como para la obtención de los resultados financieros de periodos en el
mediano plazo.
Reserva técnica
Los sistemas financieros de capitalización son indispensables para administrar
los fondos de pensiones, que son prestaciones referidas al largo plazo, y cuyo
otorgamiento es por lo general diferido, en virtud de que deben de cumplirse
cierto tipo de requisitos para tener el derecho a la pensión y para calcular su
importe, tratándose de pensiones no profesionales. Los sistemas financieros de
capitalización, en consecuencia, deben de formar una reserva para hacer frente
a los compromisos potenciales que originarán pagos de pensiones en el futuro.
Por estas razones también la ecuación de equilibrio financiero de un sistema de
capitalización requiere de la consideración de una "Reserva técnica" también
denominada "Reserva para pensiones".
En consecuencia, la "Reserva técnica" tiene dos funciones que son: a) La función
actuarial y b) la función económica. La primera se refiere a la garantía que exigen
los derechos potenciales" reconocidos a los asegurados como los periodos de
cotización reconocida que, aunque no significan pagos actuales de pensiones, si
representan compromisos que cristalizarán en reclamaciones de pagos en el futuro.
Y la función económica, sin la cual los costos de los regímenes de pensiones
representarían contribuciones superiores a las capacidades económicas de los
contribuyentes, en virtud de que el producto de la inversión de la "Reserva
técnica" representa recursos importantísimos para el financiamiento.
"Reserva técnica" tiene
dos funciones: a)La
función actuada]) b)
la función económica.
Los recursos que acumulan los fondos de pensiones de la Seguridad social en su
contabilidad, no representan a la "Reserva técnica", en virtud de que su valor
solamente puede ser obtenido mediante procedimientos de la actuaría. Los
remanentes acumulados en las instituciones no pasan de ser fondos afectos a la
"Reserva técnica", siempre y cuando cumplan con los requisitos que deben de
cumplir para ser una "Reserva técnica".
El nombre técnico con que se les conocen es el de valor de la expectativa de las pensiones en curso de adquisición.
126
Centro Interamericano de Estudios de Seguridad Social
Finalidades del balance actuarial
En forma general podemos decir que el balance actuarial es un documento referido
a una cierta fecha, en el cual se mide el equilibrio financiero de las instituciones
de seguros. En otro orden de ideas, el balance actuarial es el estado que muestra
la situación financiera de una institución de seguros, en un cierto momento, en
donde se presentan, debidamente ordenados, los renglones que muestran los
valores actuales de las obligaciones y de los recursos, es decir, el pasivo y el
activo respectivamente. El primero se encuentra formado por los valores actuales
y las expectativas de los derechos adquiridos (pensiones concedidas y en curso
de adquisición), tanto de la generación actual como de las generaciones futuras,
y el segundo está representado por el valor actual de los recursos con que cuenta
y con los que contará la institución para hacer frente a sus obligaciones futuras.
Desde luego que, por tratarse de un régimen de capitalización colectiva a base,
de prima media general, deben intervenir las generaciones futuras, tanto en las
expectativas de costos financieros u obligaciones del instituto asegurador, como
en las expectativas de cotización.
El balance actuarial puede presentarse en forma de cuenta, es decir, distribuidos
activo y pasivo horizontalmente para facilitar la correspondiente comparación,
o bien, como informe, colocando verticalmente las cuentas de ambos grupos.
Podemos decir que el balance actuarial proporciona cálculos referidos al desarrollo
financiero futuro probable del fondo de pensiones de la seguridad social, apoyado
en la información estadística y contable, la reglamentación de su régimen de
pensiones, la adopción de un conjunto de bases biométricas y la adopción de
ciertas hipótesis de cálculo referidas al desarrollo: demográfico y económico.
El balance actuarial
puede presentarse en
forma de cuenta, es
decir, distnimidos
activoipasivo
horitontalmente.
En la siguiente página se muestra un formato del balance actuarial con cifras
hipotéticas.
127
Curso a Distancia: Introducción a la actuaría para la seguridad social
Centro Interamericano deEstudiosde Seguridad Social
BALANCE ACTUARIAL DE LOS REGIMENES DE PENSIONES, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2000
(Cifras en millones de pesos)
Valor de la Prima Media General:
40.10%
N" de
pensiones
N" asegurados: 207,209
13,117
ACTIVO
100 años
Periodo de la valuación:
P A S I V O
12,432.3
I.- Expectativa de las pensiones en curso de pago
b) Vejez
L- Reserva para pensiones
2,500.0
2,351.5
313.1
G Invalidez
I.- Expectativa de las pensiones correspondientes
II.- Valor de la expectativa de cotizaciones
de los asegurados actuales
III.- Valor de la expectativa de cotizaciones
de los asegurados futuros
IV.- Déficit actuarial
SUMA EL ACTIVO:
Tasa de Interes 5.50%
132,151.9
a la generación actual
7,926.7
75,358.9
a) Jubilación
55,072.0
b) Vejez
25,637.9
e) Devolución de primas
1,792.6
.- Expectativa de las pensiones de los asegurados
393,778.0
479,563.6
Crecim anual sueldos 4.50%
a) Jubilación
159,893.1
c) Invalidez
11,943.3
SUMA EL PASIVO:
Tasa de contribución: 7.00%
