Implementación y Evaluación Administrativa 2 6.53 Implementación y Evaluación Administrativa 2 IDEA Licenciatura en Administración de Empresas. Clase 06 Semana 6. Evaluación Auditoría de Procesos Administrativos. Objetivos de la Unidad: 1. Comprender los informes de los diversos tipos de auditoría. 2. Participar en la toma de decisiones de la continuidad del negocio. 3. Proponer acciones para mantener la seguridad física de los recursos de la organización , incluida la información. Auditoría. La palabra auditoría se deriva del latín Auditorius relacionada con la virtud de escuchar. Es un examen critico que se realiza con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de una parte, de una organización, entidad u otro ente. Entre otras definiciones podemos encontrar: Proceso sistemático de obtener y evaluar evidencias de afirmaciones relacionados con actos y acontecimientos económicos. Su objetivo o fin es evaluar las declaraciones hechas. Es un proceso que consta de varias etapas, las cuales pueden ocurrir de manera paralela. Las declaraciones son afirmaciones realizadas por personas dentro de la entidad auditada no por el auditor. Es realizada por una persona competente. Se deben determinar ajustes, cambios. Evalúa la eficiencia y eficacia. AUDITORIA Proceso sistemático Recabar evidencias. AUDITORIA. Disponer de información verificable. Debe ser cuantificable o susceptible de estimación Debe de contener criterios para evaluarse Las evidencias : Es cualquier información que utilice el auditor para determinar si la misma es cuantificable al auditarse y se presenta de acuerdo a los criterios establecidos. Comprende de los principios y la necesidad de la auditoria. Conoce distintas terminologías Auditor. Planifica la auditoria. Experiencia para cubrir la auditoria. AUDITOR Conoce los sistemas de información. Identifica métodos de entrenamiento. Identifica fuentes para reclutar personal. Determina mejores métodos para tener al día la información. Es la persona encargada de realizar las auditorias, por ello es importante conocer sus funciones, la cuales son: PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA Los principios aplicables en la auditoria son: Honestidad. Responsabilidad. Interés público. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA Los principios aplicables en la auditoria son: 04 Integridad. 05 Objetividad e independencia. 06 Cuidado esmerado. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA Los principios aplicables en la auditoria son: 07 Cumplir con estándares. 08 Confidencialidad. 09 Discreción. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA Los principios aplicables en la auditoria son: 10 Fidelidad. 11 Justicia. 12 Respeto. ¿Por qué es necesaria la auditoria? Las decisiones que tomamos día a día se basan en información. Existe el riesgo que la información no sea confiable. Podemos identificar 3 posturas ante el riesgo: 1. El usuario información. es quien verifica la 2. Confianza en la información auditada. 3. El usuario comparte el riesgo de información con la administración. ¿Por qué es necesaria la auditoria? Tipos de auditoria. • • • • • • Auditoria interna. Auditoria externa. Contable-financiera. Administrativa. De recursos humanos. De sistemas. Entre los principales enfoques de auditoria y aspectos analizados encontramos: • Financiera operacional. • • • • • Razonabilidad de estados financieros. Preparar informes. Evalúa la eficiencia. Eficacia. Economía de los métodos. Clasificación de las auditorias según su tipo: Aspectos a examinar: Entorno: • Auditoria financiera. • Auditoria Interna. • Auditoria ocupacional. • Auditoria externa. • Auditoria de Sistemas. • Auditoria Fiscal. Resultado esperado: • Auditoria Administrativa. • Operacional. • Auditoria de calidad. • Cumplimiento • Auditoria Social. • Estratégica. Planeación de auditoria: • • • • • • • • Determinación del alcance, identificación de temas. Objetivos y requerimientos. Recolectar evidencia. Analizar evidencia. Emitir conclusiones y recomendaciones. Emitir reporte en borrador. Aclaración del borrador. Reporte final de auditoria y publicación. 1.Desarrollo de políticas 2.Roles y responsabilidades 3. Diseño Establece principios esenciales alrededor del cual se deben de desarrollar políticas de seguridad. Es necesario asegurar que los roles, responsabilidades y niveles de autoridad son comprendidos por todos. Consiste en estándares, medidas, prácticas y procedimientos. 4. Implementación Implementar soluciones en forma oportuna. 5. Monitoreo Detectar y asegurar las correcciones de riesgos. 6.Entrenamiento y Educación. Crear la conciencia de la necesidad de proteger la información, proveer entrenamiento en las destrezas necesarias para operar los sistemas en forma segura y ofrecer educación en medidas y prácticas de seguridad. Tipos de auditoria de sistemas por su alcance: ALCANCE VERTICAL: Son parte de la auditoria vertical, de acuerdo a la profundidad de su estudio: • CONTROLES MÍNIMOS. Primer nivel, controles simples y sin procedimientos formales escritos. Son empíricos. Herramientas utilizadas son: inspección, control, conteo, cifras de cuadre, observación. • AUDITORIA CON PROCEDIMIENTOS BÁSICOS. Se establecen procedimientos básicos escritos para detectar fallas y errores. Ejemplos: memos, cartas, documentos internos. • AUDITORIA CON Son estándares aceptados por asociaciones o PROCEDIMIENTOS TÉCNICOS. grupos. Incluyen normas, por ejemplo: manuales. Tipos de auditoria de sistemas por su alcance: El alcance horizontal se refiere a la extensión del estudio o áreas que cubre. Se subdivide en:
