Comprueba tu aprendizaje Vamos a considerar que todas las nóminas son de la misma empresa que, según la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE), está encuadrada en la industria química y cotiza para incapacidad temporal (IT) 1,60 % y para invalidez, muerte y supervivencia (IMS) 1,40 %. Casos prácticos de recibos de salarios. 1. Cumplimenta el recibo de salarios del mes de enero de Lidia Lanza Ledesma, del grupo 1 (ingenieros y licenciados). – Tiene un contrato indefinido a tiempo completo. – Salario base: 2 500 €. – Antigüedad: 7 % del salario base por trienio. Lleva 8 años trabajando en la empresa. – Plus de transporte: 60 €. – Percibe anualmente dos pagas extraordinarias, cada una de igual cuantía al sueldo base más la antigüedad. – Retención a cuenta del IRPF: 18 %. Solución: Base de contingencias comunes. – Remuneración: Salario base Antigüedad Transporte Total: 2.500 €. 350 €. 60 €. 2.910 € (2.500 + 350) · 2 - Prorrata pagas extras: = 475 € 12 Base de contingencias comunes: 2.910 + 475 = 3.385 € Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo del grupo de cotización. - Bases AT y EP, D, FP, Fogasa. Es igual que la de contingencias comunes puesto que no se han realizado horas extras. - Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 3.385 € Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Lanza Ledesma, Lidia. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: ingenieros y licenciados. Grupo de cotización: 1. Periodo de liquidación: del 1 de enero al 31 de enero de 202_. Nº días: 30. TOTALES I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base…….……………...................................... Complementos salariales: Antigüedad….(2.500 · 0,07 · 2)...................................... 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos Plus transporte…..………….................................. Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social ................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos……. Oras percepciones no salariales ………………................................................... A. TOTAL DEVENGADO.......................................... 2.500,00 350,00 60,00 2.910.00 € II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... 4,80 162,48 Desempleo.........................................................……………........ 1,55 52,47 Formación profesional….............................................................. 0,10 3,39 Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... 218,34 TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 18,00 523,80 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ 742,14 € B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... 2.167,86 € Firma y sello Madrid, a 31 de enero 202_ de la empresa Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 2.910,00 Importe prorrata pagas 475,00 extraordinarias……… 3.385,00 24,10 TOTAL… …………...... 815,79 € AT y EP…(1,60+1,40) 3.385,00 3,00 101,55 € 2. Contingencias profesionales y Desempleo…… 3.385,00 5,50 186,18 € conceptos de recaudación Formación profesional… 3.385,00 0,60 20,31 € conjunta………………… Fondo de Garantía Salarial 3.385,00 0,20 6,77 € 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Base sujeta a retención del IRPF………… 2.910,00 2. Elabora el recibo de salarios correspondiente a diciembre de Alba Sánchez Benítez, ayudante titulada (grupo 2). – El contrato es indefinido a tiempo completo. – Salario base: 1 700 €. – Salario en especie (electricidad): 120 €. – Plus de desplazamiento: 50 €. – Percibe anualmente dos pagas extras, cada una de 1 000 €. – Retención a cuenta del IRPF: 15 %. Solución: Base de contingencias comunes. – Remuneración: Salario base Salario en especie desplazamiento Total: - 1.700 € 120 € 50 € 1.870 € 1.000 · 2 - Prorrata pagas extras: = 166,67 € 12 Base de contingencias comunes: 1.870 + 166,67 = 2.036,67 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo del grupo de cotización. Bases AT y EP, D, FP, Fogasa. Es igual que la de contingencias comunes puesto que no se han realizado horas extras. - Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 2.036,67 € Cotización AT y EP: 1,60 + 1,40 = 3 %. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Sánchez Benítez, Alba. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Ayudantes titulados. Grupo de cotización: 2. Periodo de liquidación: del 1 de diciembre al 31 de diciembre de 202_. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base…….……………...................................... Complementos salariales: ……………………......................................................... Salario en especie…………………………………………. 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos Plus desplazamiento…..………….................................. Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social ...................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos…… Oras percepciones no salariales ……….. Nº días: 30 TOTALES 1.700,00 120,00 50,00 1.870.00 € A. TOTAL DEVENGADO.......................................... II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... 4,80 97,76 Desempleo.........................................................……………........ 1,55 31,57 Formación profesional….............................................................. 0,10 2,04 Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... 131,37 TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 15,00 280,50 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ 411,87 € B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... 1.458,13 € Firma y sello Madrid, a 31 de diciembre de 202_ de la empresa Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 1.870,00 Importe prorrata pagas 166,67 extraordinarias……… 2.036,67 24,10 TOTAL… …………...... 490,84 € AT y EP…(1,60+1,40)… 2.036,67 3,00 61,10 € 2. Contingencias profesionales y Desempleo…… 2.036,67 5,50 112,02 € conceptos de recaudación Formación profesional… 2.036,67 0,60 12,22 € conjunta………………… Fondo de Garantía Salarial 2.036,67 0,20 4,07 € 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Base sujeta a retención del IRPF………… Figura 5.6. Solución actividad 2. 1.870,00 3. Confecciona el recibo de salarios del mes de enero de Lucía Alvarado Segura, auxiliar administrativa (grupo 7). – Salario base: 1 300 €. – Plus de vestuario: 160 €. – Horas extraordinarias: 180 €. – Horas extras de fuerza mayor: 300 €. – Percibe dos pagas extras al año, cada una de 1 000 €. – Además, tiene derecho a una paga de beneficios de 500 €. – Retención a cuenta del IRPF: 12 %. – El contrato es indefinido a tiempo completo. Solución: Base de contingencias comunes. Las horas extraordinarias no se incluyen en el cálculo de esta base. – Remuneración: Salario base Plus de vestuario Total: - 1.300 € __ 160 € 1.000 · 2 + 500 - Prorrata pagas extras: 1.460 € = 208,33 € 12 Base de contingencias comunes: 1.460 + 208,33 = 1.668,33 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo del grupo de cotización. Bases AT y EP, D, FP, Fogasa. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes calculada. Base contingencias comunes 1.668,33 € Horas extras fuerza mayor 300,00 € Horas extraordinarias 180,00 € Total: 2.148,33 € - Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 2.148,33 € Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo establecidos para AT y EP, D, FP, Fogasa. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Alvarado Segura, Lucía. NIF: 56734678A. Nº de afiliación a la Seguridad Social: 18/00011111/56 Grupo profesional: Auxiliares administrativos. Grupo de cotización: 7. Nº días: 31 Periodo de liquidación: del 1 de enero al 31 de enero de 202_. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……........................................................................ Complementos salariales: ……………………….................................................................... Horas extraordinarias…(180 + 300)........................................... Gratificaciones extraordinarias…………………........................... Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos....................................................... Plus de vestuario…………………………………………………….. Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social ------------------------ ................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales --------------------- ............................................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... TOTALES 1.300,00 480,00 500,00 160,00 2.440,00 II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,55 0,10 4,70 2,00 80,08 33,30 2,15 8,46 6,00 129,99 292,80 12,00 422,79 € 2.017,21 € Madrid, a 31 de enero de 202_. Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 1.460,00 Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 208,33 TOTAL……………..... 1.668,33 24,10 402,07 AT y EP…(0,80 +0,70) … 2.148,33 1,50 32,22 Desempleo…… 2.148,33 5,50 118,16 Formación profesional… 2.148,33 0,60 12,89 Fondo de Garantía Salarial 2.148,33 0,20 4,30 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 180,00 23,60 42,48 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 300,00 12,00 36,00 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 2.440,00 4. Elabora el recibo de salarios correspondiente al mes de diciembre de José López Alonso, jefe de taller (grupo 3). Las percepciones que le corresponden son: – Salario base: 1 800 €. – Antigüedad: 2 % del salario base por trienio; lleva 20 años en la empresa. – Plus de penosidad: 240 €. – Horas extras de fuerza mayor: 250 €. – Otras horas extraordinarias: 300 €. – Dietas (dentro de los límites): 400 €. – Anualmente percibe dos pagas extraordinarias, cada una del salario base más la antigüedad. – Este mes percibe una de las pagas extraordinarias. Retención a cuenta del IRPF del 15 %. Solución: - Antigüedad: 20:3 = 6 trienios. - Las dietas dentro de los límites para no cotizar, no se incluyen en la base imponible, ni tributan al IRPF. Base de contingencias comunes. Las horas extraordinarias no se incluyen en el cálculo de esta base. – Remuneración: Salario base Antigüedad Penosidad Total: - 1 800 €. 216 €. 240 €. 2 256,00 € - Prorrata pagas extras (1 800 + 216) · 2 / 12 = 336,00 € Base de contingencias comunes: 2 256 + 336,00 = 2 592,00 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo del grupo de cotización. Bases AT y EP, D, FP, Fogasa. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes calculada. Base contingencias comunes 2 592,00 € Horas extras fuerza mayor 300,00 € Horas extraordinarias 250,00 € Total: 3 142,00 € - Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 3 142,00 € Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo establecidos para AT y EP, D, FP, Fogasa. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Periodo de liquidación: del 1 de diciembre al 31 de diciembre de 202_. Trabajador: López Alonso, José. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: jefe de taller. Grupo de cotización: 3. Nº días: 30. TOTALES I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base…….……………...................................... Complementos salariales: Antigüedad (1.800 · 6 · 0,02)........................................ Penosidad………………………………. Horas extraordinarias (300 + 250)…………………… Gratificaciones extraordinarias (1800 + 216)……. 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos Dietas…..................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos .................................................................. A. TOTAL DEVENGADO.......................................... 1.800,00 216,00 240,00 550,00 2.016,00 400,00 5.222,00 € II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... Desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... 4,80 1,55 0,10 4,70 2,00 15,00 124,42 48,70 3,14 14,10 5,00 195,36 723,30 918,66 € 4.303,34 € Firma y sello Madrid, a 31 de diciembre de 202_ de la empresa Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 2.256,00 Importe prorrata pagas extraordinarias……… 336,00 2.592,00 24,10 TOTAL… …………...... 624,67 € AT y EP…(1,60+1,40)… 3.142,00 3,00 94,26 € 2. Contingencias profesionales y conceptos Desempleo…… 3.142,00 5,50 172,81 € de recaudación conjunta………………… Formación profesional… 3.142,00 0,60 18,85 € Fondo de Garantía Salarial 3.142,00 0,20 6,28 € 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 300,00 23,60 70,80 € 4. Horas extraordinarios de fuerza mayor……………………. 250,00 12,00 30,00 €. 5. Base sujeta a retención del IRPF… (5.522- 400)……… 4.822,00 5. Elabora el recibo de salarios correspondiente al mes de enero de Cecilio Heras Merchán, licenciado (grupo 1). – Salario base: 2 000 €. – Plus de dedicación: 120 €. – Locomoción: este mes ha realizado 550 kilómetros, que le han sido compensados a 0,19 €/km. – Horas extras de fuerza mayor: 270 €. – Horas extraordinarias: 150 €. – Anualmente, percibe dos pagas extras de 2 000 € cada una. – También percibe una paga de beneficios de 500 €. – Retención a cuenta del IRPF: 16 %. – Su contrato es de duración determinada. Solución: Base de contingencias comunes. Las horas extraordinarias no se incluyen en el cálculo de esta base. – Remuneración: Salario base 2 000 € Plus dedicación 120 € Total: 2 120 € - Prorrata pagas extras: (2 000 · 2 + 500) / 12 = 375 € - Base de contingencias comunes: 2.120 + 375 = 2.495 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo del grupo de cotización. Bases AT y EP, D, FP, Fogasa. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes calculada. Base contingencias comunes Horas extras fuerza mayor Horas extraordinarias Total: 2.495,00 € 270,00 € 150,00 € 2.915,00 € - Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 2.915,00 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo establecido para AT y EP, D, FP, Fogasa. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Heras Merchán, Cecilio. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Ingenieros y licenciados. Grupo de cotización: 1. Periodo de liquidación: del 1 de enero al 31 de enero de 202_. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base…….……………...................................... Complementos salariales: Plus de dedicación....................................................... Retribución en especie………………………………. Horas extraordinarias (150 + 270)…………………… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos Locomoción… (550 kms · 0,19)…..................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos .................................................................. A. TOTAL DEVENGADO.......................................... Nº días: 30. TOTALES 2.000,00 120,00 420,00 104,50 2.644,50 € II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... 4,80 119,76 Desempleo.........................................................……………........ 1,60 46,64 Formación profesional….............................................................. 0,10 2,92 Horas extraordinarias................................................................... 4,70 7,05 Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... 2,00 5,40 181,77 TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 16,00 406,40 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ 588,17 € B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... 2.056,33 € Firma y sello Madrid, a 31 de enero de 202_ de la empresa Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 2.120,00 Importe prorrata pagas 375,00 extraordinarias……… 2.495,00 24,10 TOTAL… …………...... 601,30 € AT y EP…(1,60+1,40)… 2.915,00 3,00 87,45 € 2. Contingencias profesionales y Desempleo…… 2.915,00 6,70 195,31 € conceptos de recaudación Formación profesional… 2.915,00 0,60 17,49 € conjunta………………… Fondo de Garantía Salarial 2.915,00 0,20 5,83 € 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 150,00 23,60 35,40€ 4. Horas extraordinarios de fuerza mayor……………………. 270,00 12,00 32,40 €. 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 2.540,00 6. Elabora la nómina de Mario Ferreras Benítez, del grupo 1. – El contrato es indefinido a tiempo completo. – Salario base: 3 000 €. – Plus de dedicación: 900 €. – Salario en especie (alquiler de vivienda): 850 €. – Horas extraordinarias: 350 €. – Horas extras de fuerza mayor: 500 €. – Gastos de alojamiento debidamente justificados: 550 €. – Locomoción: este mes ha realizado 1 500 km que le han sido retribuidos a 0,25 €/km. – Percibe anualmente dos pagas extraordinarias de 1.500 €. – Retención a cuenta del IRPF: 22 % Solución: Locomoción que cotiza: 1 500 · 0,25 = 375; 375 – (1 500 · 0,19) = 90,00 €. Base de contingencias comunes. Las horas extraordinarias no se incluyen en el cálculo de esta base. – Remuneración: Salario base 3 000 € Pus de dedicación 900 € Locomoción 90 € Salario en especie 850 € Total: 4840 € - Prorrata pagas extras: (1.500 · 2) / 12 = 250 € - Base de contingencias comunes calculada: 4 840 + 250 = 5.090 € Esta cantidad es superior al tope máximo del grupo de cotización, por lo que la base es el tope superior (en 2022 es 4.139,40€) - Base de contingencias comunes = 4 139,40 € Bases AT y EP, D, FP, Fogasa. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes calculada. La cantidad calculada es superior al tope máximo establecidos para AT y EP, D, FP, Fogasa, por tanto la base es el tope superior. - Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 4.139,40 €. - Base sujeta a retención del IRPF: 6 525 – 550 – 375 + 90 = 5 690,00 €. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Ferreras Benítez, Mario. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Ingenieros. Grupo de cotización: 1. Nº días: 30 Periodo de liquidación: del 1 de mayo al 31 de mayo de 202_. TOTALES I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……........................................................................ Complementos salariales: Plus dedicación........................................................................ ------------------------…….................................................................. Horas extraordinarias…… (350 + 500)........................................ Gratificaciones extraordinarias)…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Locomoción....(1.500 · 0,25)..................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales Gastos alojamiento........................................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... 3.000,00 900,00 850,00 850,00 375,00 550,00 6.525,00 II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % 4,80 1,55 0,10 4,70 2,00 Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 198,69 64,16 4,14 16,45 10,00 293,44 1.251,80 850,00 22,00 2.395,24 € 4.129,76 € Madrid, a 31 de mayo de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… TOTAL…(por límite).... 4.139,40 24,10 AT y EP…(1,60 + 1,40).. 4.139,40 3,00 124,18 Desempleo…… 4.139,40 5,50 227,67 Formación profesional… 4.139,40 0,60 24,84 Fondo de Garantía Salarial 4.139,40 0,20 8,28 350,00 23,60 82,60 500,00 12,00 60,00 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 5.690,00 997,60 7. Elabora el recibo de salarios de febrero de Alfredo Pereda Mulero, del grupo 7 (auxiliares administrativos). Tiene un contrato indefinido a tiempo completo. Las percepciones son: – Sueldo base: 1 300 €. – Plus de disponibilidad: 100 €. – Horas extras de fuerza mayor: 350 €. – Resto de horas extraordinarias: 150 €. – Anualmente, percibe dos pagas extras de 1 100 € cada una. – También recibe una paga de vacaciones de 400 €. – Ha estado de viaje de trabajo por España durante 3 días, percibiendo 62 €/día por gastos de manutención. Retención a cuenta del IRPF: 12 %. Solución: Alojamiento que cotiza y tributa: 62 – 53,34 = 8,66 €/día; 8,66 €/día · 3 días = 25,98 €. Base de contingencias comunes. Las horas extraordinarias no se incluyen en el cálculo de esta base. – Remuneración: Salario base Disponibilidad Alojamiento Total: - 1 300,00 100,00 25,98 1 425,98 € - Prorrata pagas extras: (1 100 · 2 + 400) / 12 = 216,67 € Base de contingencias comunes: 1 425,98 + 216,67 = 1 642,65 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo del grupo de cotización. Bases AT y EP, D, FP, Fogasa. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes calculada. Base contingencias comunes 1 642,65 € Horas extras fuerza mayor 350,00 € Horas extraordinarias 150,00 € Total: 2 142,65 € - Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 2 142,65 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los topes mínimo y máximo establecidos para AT y EP, D, FP, Fogasa Base sujeta a retención del IRPF: 1 300 + 100 + 25,98 + 350 + 150 = 1 925,98 € Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: PEREDA Mulero, Alfredo. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Auxiliares administrativos. Grupo de cotización: 7. Periodo de liquidación: del 1 de febrero al 28 de febrero de 202_. Nº días: 30 III. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……........................................................................ 1.300,00 Complementos salariales: Plus disponibilidad........................................................................ 100,00 ------------------------……............................................................ Horas extraordinarias…… (350 + 150)........................................ 500,00 Gratificaciones extraordinarias)…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social …………………………........................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales Gastos alojamiento....... (62 · 3)..................................................... 186,00 A. TOTAL DEVENGADO.......................................... II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,55 0,10 4,70 2,00 TOTALES 2.086,00 €. 78,85 33,21 2,14 7,05 7,00 128,25 231,12 12,00 359,37 €. 1.726,63 €. Madrid, a 28 de febrero de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 1.425,98 Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 216,67 TOTAL………………..... 1.642,65 24,10 395,88 AT y EP…(0,80 +0,70) … 2.142,65 1,50 32,14 Desempleo…… 2.142,65 5,50 117,85 Formación profesional… 2.142,65 0,60 12,86 Fondo de Garantía Salarial 2.142,65 0,20 4,29 150,00 23,60 35,40 350,00 12,00 42,00 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 1.925,98 Recibos de salarios de los trabajadores con retribución diaria. 8. Confecciona el recibo de salarios de febrero de Mariano Haya Cortés, especialista (grupo 9). – Tiene un contrato indefinido a tiempo completo. – Salario base: 37 €/día. – Antigüedad: 10 % del salario base por trienio. Lleva 11 años trabajando en la empresa. – Adquisición de prendas de trabajo: 2 €/día. – Tiene derecho a tres pagas extraordinarias, cada una de 50 días del sueldo base más la antigüedad. – Retención a cuenta del IRPF: 6 %. Solución: - Antigüedad diaria: 37 · 0,10 · 3 = 11,10 €. Base de contingencias comunes diaria. Se calcula con las retribuciones diarias. – Remuneración: Salario base 37,00 Antigüedad 11,10 Prendas de trabajo 2,00 Total: 50,10 € – Prorrata pagas extraordinarias: 3 · 50 · (37 + 11,10) Prorrata pagas extras: ---------------------------- = 19,77 € 365 - Base de contingencias comunes diaria: 50,10 + 19,77 = 69,87 € La cantidad obtenida está comprendida dentro de los límites del grupo 9. Para calcular la base mensual se multiplica la base diaria por los días del mes. - Base de contingencias comunes mensual: 69,87 · 28 = 1 956,36 € Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa. Es la misma que al de contingencias comunes puesto que no hay horas extras. - Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa: 1 956,36 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos establecidos para AT y EP, y D, FP, Fogasa. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Haya Cortés, Mariano. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Especialistas. Grupo de cotización: 9. Periodo de liquidación: del 1 de febrero al 28 de febrero de 202_. Nº días: 28 I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……. (37 · 28)........................................................ 1.036,00 Complementos salariales: Antigüedad…....... (37· 0,10 · 3· 28).......................................... 310,80 --------------------------------....................................................... Horas extraordinarias…………………......................................... Gratificaciones extraordinarias)…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales Prendas de trabajo.... (2 · 28).......................................................... 56,00 A. TOTAL DEVENGADO.......................................... II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,55 0,10 93,91 30,32 1,96 6,00 126,19 84,17 TOTALES 1.402,80 €. 210,36 €. 1.192,44 €. Madrid, a 28 de febrero de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 1.402,80 Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 553,56 TOTAL… …………...... 1.956,36 24,10 471,48 AT y EP…(1,60 + 1,40).. 1.956,36 3,00 58,69 Desempleo…… 1.956,36 5,50 107,60 Formación profesional… 1.956,36 0,60 11,74 Fondo de Garantía Salarial 1.956,36 0,20 3,91 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 5. Base sujeta a retención del IRPF………… Figura 5.12. Solución actividad 8. 1.402,80 9. Confecciona el recibo de salarios del mes de julio de Rodrigo Ruiz Parejo, oficial de tercera (grupo 9). – Salario base: 35 €/día. – Plus de dedicación: 2 €/día. – Plus de desplazamiento: 1,5 €/día. – Retribución en especie: 1 €/día. – Horas extras de fuerza mayor: 200 €/mes. – Horas extraordinarias: 100 €/mes. – Tiene derecho a percibir tres pagas extras, cada una de 50 días del sueldo base. – Retención a cuenta del IRPF: 6 %. – Contrato indefinido a tiempo completo. Solución: Base de contingencias comunes diaria. Se calcula con las retribuciones diarias. – Remuneración: Salario base 35,00 Dedicación 2,00 Desplazamiento 1,50 En especie 1,00 Total: 39,50 € - Prorrata pagas extras: 3 · 50 · 35 / 365 = 14,38 € - Base de contingencias comunes diaria: 39,50 + 14,38 = 53,88 €. La cantidad obtenida está comprendida dentro de los límites del grupo 9. Para calcular la base mensual se multiplica la base diaria por los días del mes. - Base de contingencias comunes mensual: 53,88 · 31= 1.670,28 €. Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias realizadas. - Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa: 1 670,28 + 100 + 200 = 1 970,28 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos establecidos para AT y EP, y D, FP, Fogasa. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Ruiz Parejo, Rodrigo. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Oficiales de tercera. Grupo de cotización: 9. Periodo de liquidación: del 1 de julio al 31 de julio de 202_. Nº días: 31 I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……. (35x 31)........................................................ 1085,00 Complementos salariales: Plus dedicación........ (2 · 31)....................................................... 62,00 ------------------------……............................................................ Horas extraordinarias……… (200 + 100).................................... 300,00 Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie………… (1 · 31)……..………………...........… 2. Percepciones no salariales 31,00 Indemnizaciones o suplidos Desplazamiento…… (1,5 · 31)………........................................ 46,50 Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales ------------------------........................................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,55 0,10 4,70 2,00 TOTALES 1.524,50 80,17 30,54 1,97 4,70 4,00 121,38 91,47 6,00 31,00 243,85 € 1.280,65 € Madrid, a 31 de julio de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 1.224,50 445,78 Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… TOTAL… …………...... 1.670,28 24,10 402,54 AT y EP…(1,60 + 1,40)… 1.970,28 3,00 59,11 Desempleo…… 1.970,28 5,50 108,37 Formación profesional… 1.970,28 0,60 11,82 Fondo de Garantía Salarial 1.970,28 0,20 3,94 100,00 23,60 23,60 200,00 12,00 24,00 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 1.524,50 10. Elabora la nómina del mes de enero de Mercedes Cabaña Merino, del grupo 9, oficiala de tercera. Tiene un contrato indefinido a tiempo completo. Sus retribuciones son: – Salario base: 34 €/día. – Plus de puntualidad: 1 €/día. – Horas extras de fuerza mayor: 400 €. – Gastos de estancia justificados: 300 €. – Este mes le descuentan un anticipo de 300 €. – Anualmente, tiene derecho a dos pagas extraordinarias, cada una de 30 días del salario base. Retención a cuenta del IRPF: 9 %. Solución: Base de contingencias comunes diaria. Se calcula con las retribuciones diarias. – Remuneración: Salario base 34,00 Puntualidad 1,00 Total: 35,00 € - Prorrata pagas extras: (2 · 30 · 34) / 365 = 5,59 € - Base de contingencias comunes diaria: 35,00 + 5,59 = 40,59 €. La cantidad obtenida está comprendida dentro de los límites del grupo 9. Para calcular la base mensual se multiplica la base diaria por los días del mes. - Base de contingencias comunes mensual: 40,59 · 31= 1.258,29 €. Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias realizadas. - Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa: 1 258,29 + 400 = 1 658,29 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos establecidos para AT y EP, y D, FP, Fogasa. - Base IRPF: 1 785 – 300 (por estar justificados) = 1 485 €. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Cabaña Merino, Mercedes. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Oficiala de tercera. Grupo de cotización: 9. Periodo de liquidación: del 1 de enero de 31 de enero de 20_. Nº días: 31. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……. (31 · 34)........................................................ Complementos salariales: Plus puntualidad......... (1 · 31)....................................................... ------------------------……............................................................ Horas extraordinarias …………………......................................... Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos Gastos estancia ………………........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales ----------------------------------...................................................... A. TOTAL DEVENGADO.......................................... TOTALES 1.054,00 31,00 400,00 300,00 1.785,00 II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta: % Contingencias comunes... ....................................................... 4,80 60,40 desempleo.........................................................……………........ 1,55 25,70 Formación profesional….............................................................. 0,10 1,66 Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... 2,00 8,00 TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 95,76 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 9,00 133,65 3. Anticipos……………………….…………..............................… 300,00 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... 529,41 € LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... 1.255,59 € Firma y sello Madrid, a 31 de enero de 202_ de la empresa Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 1.085,00 Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 173,29 TOTAL… …………...... 1.258,29 24,10 303,25 € AT y EP…(1,60 + 1,40) 1.658,29 3,00 49,75 € Desempleo…… 1.658,29 5,50 91,21 € Formación profesional… 1.658,29 0,60 9,95 € Fondo de Garantía Salarial 1.658,29 0,20 3,32 € 400,00 12,00 48,00 € 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 1.485,00 11. Realiza la nómina del mes de diciembre de Manuel Palacios Martínez, del grupo 8, oficiales de primera. Tiene un contrato de temporal de sustitución a tiempo completo. Sus retribuciones son: – Salario base: 34 €/día. – Plus de dedicación: 4 €/día. – Plus de distancia: 6 €/día. – Horas extras de fuerza mayor: 140 €/mes. – Otras horas extraordinarias: 90 €/mes. – Tiene derecho a dos pagas extras de 1 000 € cada una. – Una de las pagas extras se incluye en esta nómina. Retención a cuenta del IRPF: 5 %. Solución: – Remuneración: Salario base dedicación Distancia Total: 34,00 4,00 6,00 44,00 € - Prorrata pagas extras: (1 000 · 2) / 365 = 5,48 € - Base de contingencias comunes diaria: 44,00 + 5,48 = 49,48 €. La cantidad obtenida está comprendida dentro de los límites del grupo 10. Para calcular la base mensual se multiplica la base diaria por los días del mes. - Base de contingencias comunes mensual: 49,48 · 31= 1 533,88 €. Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa. Se han de tener en cuenta las horas extraordinarias realizadas. - Bases AT y EP, y D, FP, Fogasa: 1 533,88 + 90 + 140 = 1 763,88 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos establecidos para AT y EP, y D, FP, Fogasa. - Base IRPF: 2 594,00 €. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Palacios Martínez, Manuel. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Oficiales de primera Grupo de cotización: 8. Periodo de liquidación: del 1 de diciembre al 31 de diciembre de 202_. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……. (34 · 31).................................................... Complementos salariales: Dedicación... (4 · 31)......................................................... Horas extraordinarias……… (90 + 140)..................................... Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie……………………………………...........… 2. Percepciones no salariales -------------------------................................................................... -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales Distancia.....(6 · 31).................................... A. TOTAL DEVENGADO.......................................... Nº días: 31. TOTALES 1.054,00 124,00 230,00 1.000,00 186,00 2.594,00 € II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ................................................ desempleo..............................................……………........ Formación profesional…................................................... Horas extraordinarias....................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor........................... TOTAL APORTACIONES…………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas........... 3. Anticipos……………………..……..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……...... 5. Otras deducciones……………..……............................ B. TOTAL A DEDUCIR............................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)............................ Firma y sello de la empresa 4,80 1,60 0,10 4,70 2,00 5,00 73,63 28,22 1,76 4,23 2,80 110,64 129,70 240,34 € 2.353,66 € Madrid, a 31 de diciembre de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 1.364,00 Importe prorrata pagas extras……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 169,88 TOTAL… …………...... 1.533,88 24,10 369,67 AT y EP…(1,60 + 1,40).. 1.763,88 3,00 52,92 Desempleo…… 1.763,88 6,70 118,18 Formación profesional… 1.763,88 0,60 10,58 Fondo de Garantía Salarial 1.763,88 0,20 3,53 90,00 23,60 21,24 140,00 12,00 16,80 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 5. Base sujeta a retención del IRPF………… Figura 5.11. Solución actividad 11. 2.594,00 Recibos de salarios de los trabajadores con contrato a tiempo parcial. 12. Elabora la nómina del mes de junio de Alberto Mayoral Palacios, trabajador del grupo 4, que tiene un contrato indefinido a tiempo parcial. Desarrolla su jornada de lunes a jueves, a razón de 4 horas diarias. – Salario base: 550 €. – Plus de convenio: 50 €. – Horas extras de fuerza mayor: 180 €. – Percibe tres pagas extras de 450 € cada una. – Retención a cuenta del IRPF: 2 %. – Horas de trabajo remunerables en el mes: 82. Solución: 1. Determinación de la base de contingencias comunes. Se computa la retribución de las horas ordinarias y la prorrata de las extraordinarias. – Remuneración computable: Salario base 550 Plus convenio 50 Total: 600 € pagas - Prorrata pagas extras: (450 · 3) / 12 = 112,50 € Base de contingencias comunes: 600 + 112,50 = 712,50 € • Comprobación de los límites de la base de cotización del grupo 5 Total horas trabajadas en el mes: 82. • Cálculo de la base mínima La base de cotización correspondiente a 82 horas remunerables se multiplica por la base mínima de cotización por hora establecida para cada año. Base mínima: 82 · 7,03 = 576,46 € como la base calculada (712,50 €) es superior a la base mínima; la base calculada es la base de cotización de contingencias comunes. Base de cotización por contingencias comunes: 712,50 €. 2. Determinación de las bases de cotización por contingencias profesionales, Desempleo, Fogasa y Formación profesional. Se parte de contingencias comunes las horas extraordinarias de fuerza mayor. Remuneración computable: Base cont. comunes Horas extras fuerza mayor Total: 712,50 180,00 892,50 € Base de cotización por contingencias profesionales calculada: 892,50 €. Esta base está comprendida entre la base máxima establecida con carácter general la base mínima calculada. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Mayoral Palacios, Alberto. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Ayudantes no titulados. Grupo de cotización: 4. Periodo de liquidación: del 1 de junio al 30 de junio de 202_. Nº días: 30. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base………………......................................................... Complementos salariales: Plus convenio............................................................................ Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... Gratificaciones extraordinarias)…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales …………………………............................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... TOTALES 550,00 50,00 180,00 780,00 II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,60 0,10 34,20 14,28 0,89 2,00 3,60 52,97 15,60 2,00 68,57 € 711,43 € Madrid, a 30 de junio de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… Importe prorrata pagas extraordinarias……… TOTAL… …………...... 712,50 24,10 171,71 AT y EP…(1,60 + 1,40).. 892,50 3,00 26,78 Desempleo…… 892,50 6,70 59,80 Formación profesional… 892,50 0,60 5,36 Fondo de Garantía Salarial 892,50 0,20 1,79 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 180,00 12,00 21,60 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 780,00 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 13. Elabora la nómina de enero de Marina Lorenzo Arenas, del grupo 7, que tiene un contrato indefinido y a tiempo parcial. – Este mes ha realizado 107 horas remunerables. – Salario base: 750 €/mes. – Horas complementarias: 150 €. – Horas extras de fuerza mayor: 150 €. – Tiene derecho a dos pagas extras de 800 € cada una. – Retención a cuenta del IRPF: 0 %. Solución: 1. Determinación de la base de contingencias comunes. Se computa la retribución de las horas ordinarias, las horas complementarias realizadas en el mes y la prorrata de las pagas extraordinarias. – Remuneración computable: Salario base 750 Horas complementarias 150 Total: 900 € - Prorrata pagas extras: (800 · 2 ) / 12 = 133,33 € Base de contingencias comunes: 900 + 133,33 = 1 033,33 € • Comprobación de los límites de la base de cotización del grupo 5 La base de cotización correspondiente a 107 horas remunerables se multiplica por la base mínima de cotización por hora. Base mínima: 107 · 7,03 € = 752,21 €, como la base calculada (1 033,33 €) es superior a la base mínima, la base de contingencias comunes es la base calculada. Base de cotización por contingencias comunes: 1 033,33 €. 2. Determinación de las bases de cotización por contingencias profesionales, Desempleo, Fogasa y Formación profesional. Se parte de los conceptos computables, las horas complementarias, sumándose la prorrata de las pagas extraordinarias y las horas extraordinarias de fuerza mayor. Remuneración computable: Case con. Comunes 1 033,33 Horas extras fuerza mayor 150,00 Total: 1 183,33 € Base de cotización por contingencias profesionales: 1 183,33 €. Esta base está comprendida entre la base mínima calculada y la base máxima establecida con carácter general. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Lorenzo Arenas, Marina. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Auxiliares administrativos.. Grupo de cotización: 7. Periodo de liquidación: del 1 de enero al 31 de enero de 202_. Nº días: 31. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base………………......................................................... 750,00 Complementos salariales: ………………………………………............................................ Horas complementarias.................................................................... 150,00 Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... 150,00 Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales …………………………............................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,60 0,10 49,60 18,93 1,18 2,00 3,00 72,71 0,00 0,00 TOTALES 1.050,00 72,71 € 977,29 € Madrid, a 31 de enero de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 900,00 Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 133,33 TOTAL… …………...... 1.033,33 24,10 249,03 AT y EP…(0,80 + 0,70).. 1.183,33 1,50 17,75 Desempleo…… 1.183,33 6,70 79,28 Formación profesional… 1.183,33 0,60 7,10 Fondo de Garantía Salarial 1.183,33 0,20 2,37 150,00 12,00 18,00 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 1.050,00 14. Manuela Peña Ramales, jefa administrativa (grupo 5), tiene un contrato indefinido a tiempo parcial. – Su jornada es de 24 horas semanales (8 horas los lunes, los miércoles y los viernes). – Salario base: 800 €. – Incentivo: 150 €. – Horas complementarias: 115 €. – Horas extraordinarias de fuerza mayor: 150 €. – Tiene derecho a dos pagas extras de 800 € cada una. – Horas trabajadas remunerables: 116. – Retención a cuenta del IRPF: 10 % Solución: 1. Determinación de la base de contingencias comunes. Se computa la retribución de las horas ordinarias, las horas complementarias realizadas en el mes y la prorrata de las pagas extraordinarias. – Remuneración computable: Salario base 800 Incentivo 150 Horas complementarias Total: - Prorrata pagas extras: (800 · 2) / 12 = 133,33 € 115 1.065 € Base de contingencias comunes: 1.065 + 133,33 = 1.198,33 € • Comprobación de los límites de la base de cotización del grupo 5 La base de cotización correspondiente a 116 horas remunerables se multiplica por la base mínima de cotización por hora. Base mínima: 116 · 7,03 = 815,48 € como la base calculada (1 198,33 €) es superior a la base mínima, la base de cotización por contingencias comunes es la base calculada. Base de contingencias comunes: 1 198,33 €. 2. Determinación de las bases de cotización por contingencias profesionales, Desempleo, Fogasa y Formación profesional. Se parte de los conceptos computables, las horas complementarias, sumándose la prorrata de las pagas extraordinarias y las horas extraordinarias de fuerza mayor. Remuneración computable: Base con. comunes 1 198,33 Horas extras fuerza mayor Total: 150,00 1 348,33 € Base de cotización por contingencias profesionales: 1 348,33 €. Esta base está comprendida entre la base mínima calculada y la base máxima establecida con carácter general. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Peña Ramales, Manuela. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Oficiales administrativos. Grupo de cotización: 5. Periodo de liquidación: del 1 de octubre al 31 de octubre de 2021. Nº días: 31. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base………………......................................................... 800,00 Complementos salariales: Incentivo………………………………............................................ 150,00 Horas complementarias.................................................................... 115,00 Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... 150,00 Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales …………………………............................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,60 0,10 57,52 21,57 1,35 2,00 3,00 83,44 121,50 10,00 TOTALES 1.215,00 € 204,94 € 1.010,06 € Madrid, a 31 de octubre de 2021 Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… TOTAL… …………...... 1.198,33 24,10 288,80 AT y EP…(0,80 + 0,70).. 1.348,33 1,50 20,22 Desempleo…… 1.348,33 6,70 90,34 Formación profesional… 1.348,33 0,60 8,09 Fondo de Garantía Salarial 1.348,33 0,20 2,70 150,00 12,00 18,00 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 1.215,00 Recibo de salarios en situación de huelga. 15. Elabora la nómina del mes de mayo de una trabajadora del grupo 4, que presta servicios de lunes a viernes y descansa sábados y domingos. – La trabajadora secundó una huelga de 3 días (del 7 al 9 de mayo). – Salario base: 1 900 €. – Plus de convenio: 300 €. – Horas extraordinarias de fuerza mayor: 120 €. – El contrato es indefinido y a tiempo completo. – Tiene derecho a dos pagas extraordinarias, cada una del salario base más el plus de convenio. – Retención a cuenta del IRPF: 18 %. Solución: • Percepciones salariales del mes por los días trabajados Las percepciones del mes están en función de los días realmente trabajados, como en este caso ha secundado la huelga 3 días, le descontarán el sueldo de los tres días y la proporción de los días de descanso: Si por 5 días le corresponden.............. 2 de descanso Por 3 días le corresponden ............. x de descanso; x= (2 · 3) / 5 = 1,2 días de descanso semanal a descontar. Por tres días de huelga le descontarán: 3 + 1,2 = 4,2 días de salario. Días de salario que le corresponden: 30 – 4,2 = 25,8 días retribuibles. - Salario base: 1.900 / 30 = 63,33; 63,33 · 25,8 =1 633,91 €. - Plus convenio: 300 / 30 = 10,00; 10 · 25,8 = 258,00 € 1. Determinación de la base de cotización por contingencias comunes. – Remuneración: Salario base 1 633,91 Plus convenio 258,00 Total. 1 891,91 – Prorrata pagas extras: Prorrata pagas extras: 2 · 2 200 / 360 = 12,22 € 12,22 · 25,8 = 315,28 € Base de contingencias comunes: 1 891,91 + 315,28 = 2 207,19 € La base mensual de contingencias comunes es la correspondiente a los salarios realmente percibidos durante los 25,8 días que el trabajador permaneció en alta en la Seguridad Social. La base calculada, está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos establecidos para el grupo 4, proporcionalmente a los días de alta. 2. Base de cotización por contingencias profesionales (AT y EP), Desempleo, Formación profesional y Fondo de garantía salarial En el cálculo de esta base se incluyen las horas extraordinarias realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes. Base de contingencias comunes Horas extraordinarias Retribución total: 2 207,19 120,00 2 327,19 € Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimo y máximo establecidos para AT y EP, D, FP, Fogasa, proporcionalmente a los días trabajados. Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 2 327,19 €. 3. Base de cotización adicional por horas extraordinarias Base de cotización horas extraordinarias: 120,00 €. 4. Base sujeta a retención del IRPF Es la base sobre la que se calculan las retenciones retributivos. que incluye todos los conceptos Base sujeta a retención del IRPF: 1 633,91 + 258,00 + 120 = 2 011,91 € La base está comprendida dentro de los límites absolutos de AT y EP. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Segovia Martínez, Susana. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Oficial Grupo de cotización: Periodo de liquidación: del 1 de mayo al 31 de mayo de 202_. Nº días: 31. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base………………......................................................... Complementos salariales: Plus convenio………………………............................................ Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales …………………………............................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... TOTALES 1.633,91 258,00 120,00 2.011,91 II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,55 0,10 105,95 36,07 2,33 2,00 2,40 146,75 362,14 18,00 508,89 € 1.503,02 € Madrid, a 31 de mayo de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA TOTAL… …………...... 2.207,19 24,10 531,93 AT y EP…(1,60 + 1,40).. 2.327,19 3,00 69,82 Desempleo…… 2.327,19 5,50 128,00 Formación profesional… 2.327,19 0,60 13,96 Fondo de Garantía Salarial 2.327,19 0,20 4,65 120,00 12,00 14,40 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 2.011,91 16. Realiza el recibo de salarios del mes de marzo de Alberto Cabrera Pérez, del grupo 9, que tiene un contrato indefinido a tiempo completo. La jornada de trabajo es de ocho horas diarias de lunes a viernes, y descansa sábados y domingos. Alberto realizó una huelga legal de 5 días. La empresa no abonará los salarios correspondientes a los días de huelga. Las retribuciones diarias de este trabajador son: – Salario base: 34,00 €/día. – Realizó horas extraordinarias de fuerza mayor por 100,00 €. – Cobra dos pagas, cada una de 30 días del salario base. Retención a cuenta del IRPF: 10 %. Solución: • Percepciones salariales del mes por los días trabajados Las percepciones del mes están en función de los días realmente trabajados, como en este caso ha secundado la huelga 5 días, se le descontarán dos días de descanso semanal. Días de salario que le corresponden: 31 – 5 – 2 = 24. - Salario base: 34 · 24 = 816,00 €. 1. Determinación de la base de cotización por contingencias comunes. – Remuneración: Salario base 34,00 – Prorrata pagas extras: 34 · 2 · 30 Prorrata pagas extras: ------------------- = 5,59 €/día 365 (salario diario) Base de contingencias comunes diaria: 34 + 5,59 = 39,59 € La base mensual de contingencias comunes, es la correspondiente a los salarios realmente percibidos durante los 24 días que el trabajador permaneció en alta en la Seguridad Social. Multiplicando la base diaria (39,59) por los días de alta se obtiene la base de cotización, que está comprendida dentro de los límites mínimos y máximos establecidos para el grupo 9. Base de contingencias comunes del mes de mayo: 39,59 · 24 = 950,16 €. 2. Base de cotización por contingencias profesionales (AT y EP), Desempleo, Formación profesional y Fondo de garantía salarial En el cálculo de esta base se incluyen las horas extraordinarias realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes. Base de contingencias comunes 950,16 Horas extraordinarias 100,00 Retribución total: 1 050,16 € Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimo y máximo establecidos para AT y EP, D, FP, Fogasa. Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 1 050,16 €. 3. Base de cotización adicional por horas extraordinarias Base de cotización horas extraordinarias: 100,00 €. 4. Base sujeta a retención del IRPF Es la base sobre la que se calculan las retenciones que incluye todos los conceptos retributivos. Base sujeta a retención del IRPF: 916,00 €. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Cabrera Pérez, Alberto. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Especialistas. Grupo de cotización: 9. Periodo de liquidación: del 1 de mayo al 31 de mayo de 202. Nº días: 31. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base…( 34 · 24)......................................................... Complementos salariales: ……………………………………….…………........................................... Horas extraordinarias……………………....................................... Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie………………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales …………………………............................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... TOTALES 816,00 100,00 916,00 II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.................... 3. Anticipos……………………….…………..............................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................ B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,55 0,10 2,00 45,61 16,28 1,05 2,00 10,00 64,94 91,60 156.54 € 759,46 € Madrid, a 31 de mayo de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… Importe prorrata pagas extraordinarias……… 816,00 134,16 TOTAL… …………...... 950,16 24,10 228,99 AT y EP…(1,60 + 1,40).. 1.050,16 3,00 31,50 Desempleo…… 1.050,16 5,50 57,76 Formación profesional… 1.050,16 0,60 6,30 Fondo de Garantía Salarial 1.050,16 0,20 2,10 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 100,00 12,00 12,00 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 916,00 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 3. Cotización adicional horas extraordinarias… Resuelve el reto La empresa El Deleite, S. A., dedicada a la elaboración de queso, leche en polvo y leche condensada, tiene a varias personas contratadas bajo diferentes modalidades. Una administrativa del Departamento de Recursos Humanos tiene que elaborar las nóminas de estos trabajadores. Para ello, consulta el convenio colectivo del sector y tiene en cuenta la siguiente información respecto a las retribuciones: – Salario base: según el convenio y lo pactado en los contratos de trabajo. – Antigüedad: 5 % por quinquenio sobre el salario base. – Plus de nocturnidad: 25 % sobre el salario base. – Tres pagas extras: verano, Navidad y beneficios, consistentes en un mes del salario base. – Prima por domingos o festivos trabajados: 47 €/día. – Plus de quebranto de caja: cajero, 44 €; auxiliar de caja, 33 €. – Dietas de comida: 14 € almuerzo, 5 € desayuno. – Dietas de alojamiento: 31 €. Según la Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE), estas empresas cotizan 1,60 % para Incapacidad Temporal (IT) y 1,60 % para Invalidez, Muerte y Supervivencia (IMS). 1. Elabora la nómina del mes de enero de los tres trabajadores, con los datos siguientes: a) Macarena Navas Ruiz, bióloga (grupo 1). – El contrato es indefinido a tiempo completo. – Salario base: 2 100 €. – Lleva trabajando en la empresa 11 años. – En este mes, trabajó dos domingos y un día festivo. – Retención a cuenta del IRPF: 18 %. Solución: – Remuneración: Salario base 2.100 Antigüedad 210 Prima festivos 141 Total. 2.451 € – Prorrata pagas extras: Prorrata pagas extras: (3 · 2 100) / 12 = 525,00 €. Base de contingencias comunes: 2.451 + 525 = 2 976,00 € Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Periodo de liquidación: del 1 de enero al 31 de enero de 202_ Trabajador: Navas Ruiz, Macarena. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Ingenieros/as y licenciados/as. Grupo de cotización: 1. Nº días: 31 IV. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……………….......................................................... 2.100,00 Complementos salariales: Primas por días festivos……(47 x3)……….…………………………. 141,00 Antigüedad….(2.100 · 0,05 · 2)……………………………………… 210,00 Horas extraordinarias……………………....................................... Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos ....................................................................................................... Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales …………………………............................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas...................... 3. Anticipos……………………….…………................................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................... B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,55 0,10 142,85 46,13 2,98 18,00 191,96 441,18 TOTALES 2.451,00 633,14 € 1.817,86 € Madrid, a 31 de enero de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 2.451,00 Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 525,00 TOTAL… …………........ 2.976,00 24,10 717,22 AT y EP…(1,60 + 1,60)... 2.976,00 3,20 95,23 Desempleo…… 2.976,00 5,50 163,68 Formación profesional… 2.976,00 0,60 17,86 Fondo de Garantía Salarial 2.976,00 0,20 5,95 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 5. Base sujeta a retención del IRPF………… 2.451,00 b) Fernando Bellón Fernández, especialista del grupo 9, desempeña el puesto de maquinista. – Realiza su jornada en turno de noche, con un contrato indefinido a tiempo parcial. – Su jornada de trabajo es de 4 horas diarias, de lunes a viernes. – La jornada semanal de trabajo habitual de la empresa es de 40 horas, de lunes a viernes. – Salario base: 36 € por jornada de 8 horas. – Ha realizado 4 horas complementarias, por las que percibe 60 €. – Cobrará el plus de nocturnidad. – Retención a cuenta del IRPF: 2 %. – Total de horas remunerables del mes: 84. Solución: Salario base: 36/2 · 31 = 558,00 €. Horas complementarias: 60 €. Plus de nocturnidad: 0,25 · 558 = 139,50 €. 1. Cálculo de la base de cotización por contingencias comunes. Para calcular la base de contingencias comunes se computa lo percibido por horas ordinarias de trabajo efectivo, independientemente de que se trate de remuneración diaria o mensual, y la parte proporcional de las pagas extraordinarias. – Remuneración: Salario base Horas complementarias Nocturnidad Total: 558,00 60,00 139,50 757,50 € - Prorrata pagas extras: (558 · 3 / 12) = 139,50 € Base de cotización por contingencias comunes: 757,50 + 139,50 = 897,00 €. • Comprobación de límites de la base de cotización del grupo 4. La base de cotización correspondiente a 84 de trabajo efectivo no puede ser inferior al resultado de multiplicar el número de horas remunerables por la base mínima de cotización por hora. Base mínima: 84 horas · 7,03 € = 590,52 € Como la base calculada (897,00 €) es superior a la base mínima, la base calculada se considera como base de cotización. Base de cotización por contingencias comunes: 897,00 €. 2. Base de cotización por contingencias profesionales, Desempleo, Fogasa y Formación profesional Es igual que la base de contingencias comunes, puesto que no se han realizado horas extraordinarias de fuerza mayor. Base de cotización por contingencias profesionales: 897,00 €. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Fernández Palamós, Sara. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Especialistas. Grupo de cotización: 9. Periodo de liquidación: del 1 de enero al 31 de enero de 202_. Nº días: 31. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……………….......................................................... 558,00 Complementos salariales: Plus de nocturnidad……..………………………………………….. 139,50 Horas complementarias……………………....................................... 60,00 Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos …………………………………........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales …………………………............................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas...................... 3. Anticipos……………………….…………................................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................... B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,60 0,10 46,06 14,35 0,90 2,00 61,31 15,15 TOTALES 757,50 76,46 € 681,04 € Madrid, a 31 de enero de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… TOTAL… …………...... 897,00 24,10 216,18 AT y EP…(1,60 + 1,60).. 897,00 3,20 28,70 Desempleo…… 897,00 6,70 60,10 Formación profesional… 897,00 0,60 5,38 Fondo de Garantía Salarial 897,00 0,20 1,79 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 5. Base sujeta a retención del IRPF………… Figura 5.22. Solución actividad 1-b). 757,50 c) En el mes de abril, comenzó a trabajar Miguel Garrido Santos, grupo de cotización 7 (auxiliares administrativos). – Contratado bajo la modalidad de contrato de contrato formativo para la práctica profesional. – Realiza tareas de oficial de segunda administrativo; entre estas tareas está la de auxiliar de caja. – Salario base: 1 200 €. – Horas extras de fuerza mayor: 70 €. – Percibirá el plus de quebranto de moneda. – Retención a cuenta del IRPF: 12 %. Solución: – Remuneración: Salario base 1 200 Quebranto moneda 33 Total. 1 233 € – Prorrata pagas extras: Prorrata pagas extras: (3 · 1 200) / 12 = 300,00 €. Base de contingencias comunes: 1 233 + 300 = 1 533,00 €. Base contingencias profesionales: 1 533 + 70 = 1 603,00 €. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Garrido Santos, Ángel. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Auxiliares administrativos. Grupo de cotización: 7. Periodo de liquidación: del 1 de abril al 30 de abril de 202_. Nº días: 30. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……………….......................................................... 1.200,00 Complementos salariales: ……………………..………………………………………………… Horas extraordinarias de fuerza mayor……………..................... 70,00 Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos Quebranto de moneda……........................................................ 33,00 Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales …………………………............................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas...................... 3. Anticipos……………………….…………................................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................... B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,60 0,10 73,58 25,65 1,60 2,00 1,40 102,23 156,36 12,00 TOTALES 1.303,00 258,59 € 1.044,41 € Madrid, a 30 de abril de 202_. Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 1.233,00 Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 300,00 TOTAL… …………...... 1.533,00 24,10 369,45 AT y EP…(0,80 + 0,70) ... 1.603,00 1,50 24,05 Desempleo…… 1.603,00 6,70 107,40 Formación profesional… 1.603,00 0,60 9,62 Fondo de Garantía Salarial 1.603,00 0,20 3,21 70,00 12,00 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 4. Base sujeta a retención del IRPF………… 1.303,00 8,40 2. Elabora las nóminas de junio de los tres trabajadores, mes en el que cobraron una paga extra. a) Macarena Navas Ruiz (grupo 1). En este mes, tuvo las siguientes particularidades: – Trabajó 2 días festivos y cobró 47 € por cada día. – Percibió dietas de desayuno, almuerzo y alojamiento por tres días de viaje de trabajo en España. – Realizó 500 km con su vehículo particular y cobró 0,25 € por kilómetro. – Hizo horas extras de fuerza mayor por 125 €. – Se le descuentan en la nómina 2 días de salario por su participación en una huelga legal. – Elabora también una nómina independiente para documentar la paga extraordinaria. Solución: • Percepciones salariales del mes por los días trabajados Las percepciones del mes están en función de los días realmente trabajados, como en este caso ha secundado la huelga 2 días, le descontarán el sueldo de los cuatro días y la proporción de los días de descanso: Si por 5 días le corresponden............. 2 de descanso Por 2 días le corresponde .............. x de descanso; x = (2 · 2) / 5 = 0,80 días de descanso semanal. Por tres días de huelga le descontarán: 2 + 0,80 = 2,80 días de salario. Días de salario que le corresponden: 30 – 2,80 = 27,20 días retribuibles. - Salario base: 2 100 / 30 = 70; 70 · 27,20 =1 904,00 €. - Antigüedad: 210 / 30 = 7; 7 · 27,20 =190,40 €. Paga extraordinaria: hay que descontar los días de huelga. Días de paga: 180 – 2,80 = 177,20 días de paga. Paga extra: 2 100 / 180 = 11,67 €; 11,67 · 177,20 = 2.067,92 € - Locomoción: 500 · 0,25 = 125,00 €. - Prima festivos: 47 · 2 = 94 €. 1. Determinación de la base de cotización por contingencias comunes. Las dietas de comida no cotizan no tributan puesto que no superan el mínimo que es 53,34 €/día. Dietas percibidas: 14 € almuerzo, 5 € desayuno, alojamiento: 31 €. Total dietas: (14 + 5 + 31) · 3 = 150,00 € Locomoción que se incluye en la base de cotización: (0,25 – 0,19) 500 km. = 30,00 €. Locomoción que no tributa ni tributa: 500 · 0,19 = 95 €. – Remuneración: Salario base Antigüedad Prima festivos Locomoción Total. – Prorrata pagas extras: 1 904,00 190,40 94,00 30,00 2 218,40 € Prorrata pagas extras: (2 100 · 3) / 12 = 525,00 €. Base de contingencias comunes: 2.218,40 + 525,00 = 2.743,40 € 3. Base de cotización por contingencias profesionales (AT y EP), Desempleo, Formación profesional y Fondo de garantía salarial. En el cálculo de esta base se incluyen las horas extraordinarias realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes. Base de contingencias comunes 2 743,40 Horas extraordinarias 125,00 Retribución total: 2 868,40 € Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimo y máximo establecidos para AT y EP, D, FP, Fogasa, proporcionalmente a los días trabajados. Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 2 868,40 €. 4. Base sujeta a retención del IRPF Base sujeta a retención del IRPF: 1 904 + 190,40 + 94,00 + 125,00 + 2 067,92 + 30 = 4 411,32 € Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Nanclares Rivas, Jimena. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Ingenieros y licenciados. Grupo de cotización: 1. Periodo de liquidación: del 1 de junio al 30 de junio de 202_. Nº días: 30 V. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……………….......................................................... 1.904,00 Complementos salariales: 190,40 Antigüedad……………………………………………………………………. 94,00 Primas por días festivos……………….…………..…………….. 125,00 Horas extraordinarias de fuerza mayor...................................... 2.067,92 Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos Dietas de comida… ………….……………………………….. 150,00 Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales Locomoción (500 · 0,25 ).......................................................... 125,00 A. TOTAL DEVENGADO.......................................... II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas...................... 3. Anticipos……………………….…………................................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................... B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,55 0,10 131,68 44,46 2,87 2,00 2,50 181,51 794,04 18,00 TOTALES 4.656,32 € 975,55 € 3.680,77 € Madrid, a 30 de junio de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 2.218,40 Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 525,00 TOTAL… …………...... 2.743,40 24,10 661,16 AT y EP…(1,60 + 1,60).. 2.868,40 3,20 91,79 Desempleo…… 2.868,40 5,50 157,76 Formación profesional… 2.868,40 0,60 17,21 Fondo de Garantía Salarial 2.868,40 0,20 5,74 125,00 12,00 15,00 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 4. Base sujeta a retención del IRPF………… 4.411,32 b) Fernando Bellón Fernández (grupo 9). En este mes, tuvo las siguientes peculiaridades: – Percibirá el plus de nocturnidad. – Ha hecho 6 horas extraordinarias de fuerza mayor por 60 €. – Hizo 7 horas complementarias, por las que cobró 63 €. – Le fue concedido un anticipo de 300 €, que se le descontará en esta nómina. – Total de horas remunerables 93. Solución: Salario: (36/2) · 30 = 540,00 €. Nocturnidad: 540 · 0,25 = 135,00 €. Paga extra: 540 €. 1. Cálculo de la base de cotización por contingencias comunes Para calcular la base de contingencias comunes se computa lo percibido por horas ordinarias de trabajo efectivo, independientemente de que se trate de remuneración diaria o mensual, y la parte proporcional de las pagas extraordinarias. – Remuneración: Salario base 540,00 Horas complementarias 63,00 - Prorrata pagas extras: (540 · 3) /12 = 135,00 € Nocturnidad 135,00 Total: 738,00€ Base de cotización por contingencias comunes: 738,00 + 135,00 = 873,00 €. • Comprobación de límites de la base de cotización del grupo 9. La base de cotización correspondiente a 93 horas remunerables no puede ser inferior al resultado de multiplicar el número de horas remunerables por la base mínima de cotización por hora. Base mínima: 93 horas x 7,03 € = 653,79 € Como la base calculada es superior a la base calculada se considera base de cotización Base de cotización por contingencias comunes: 873,00 €. 1. Base de cotización por contingencias profesionales, Desempleo, Fogasa y Formación profesional Se suman las horas extraordinarias de fuerza mayor. Base de cotización por contingencias profesionales: 873 + 60 = 933,00 €. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Fernández Bellón Manuel. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Especialistas. Grupo de cotización: 9. Periodo de liquidación: del 1 de junio al 30 de junio de 202_. Nº días: 30. I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……………………............................................................ Complementos salariales: Plus de nocturnidad… ………………….……………………………….. Horas complementarias……………………........................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor…………………………………. Gratificaciones extraordinarias….......................................................... Salario en especie…………………………………………...........………. 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos …………………………………........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales …………………………............................................................ A. TOTAL DEVENGADO.......................................... TOTALES 540,00 135,00 63,00 60,00 540,00 1.338,00 € II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas...................... 3. Anticipos……………………….…………................................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................... B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,60 0,10 41,90 14,93 0,93 2,00 1,20 58,96 26,76 300,00 2,00 385,72 € 952,28 € Madrid, a 30 de junio de 202_. Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… TOTAL… …………...... 873,00 24,10 210,39 AT y EP…(1,60 + 1,60).. 933,00 3,20 29,86 Desempleo…… 933,00 6,70 62,51 Formación profesional… 933,00 0,60 5,60 Fondo de Garantía Salarial 933,00 0,20 1,87 60,00 12,00 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 4. Base sujeta a retención del IRPF………… 1.338,00 7,20 c) Miguel Garrido Santos (grupo 7). En este mes tuvo las siguientes singularidades: – Ha hecho horas extraordinarias de fuerza mayor por importe de 56 €. – Acompañó 3 días a la bióloga Macarena Navas Ruiz, en los desplazamientos fuera de la localidad en la que tienen sus puestos de trabajo, por lo que percibió las dietas correspondientes. – Trabajó 2 días festivos. Solución: • Percepciones salariales del mes por los días trabajados Salario base 1 200 Quebranto de moneda 33 Prima festivos Total 94 1 327,00 - Prorrata pagas extras: (3 · 1 200) / 12 = 300,00 €. Base de contingencias comunes: 1.327 + 300 = 1 627,00 € 2. Base de cotización por contingencias profesionales (AT y EP), Desempleo, Formación profesional y Fondo de garantía salarial En el cálculo de esta base se incluyen las horas extraordinarias realizadas durante el mes, que se suman a la base de contingencias comunes. Bases AT y EP, D, FP, Fogasa: 1 627 + 56 = 1 683,00 €. Esta cantidad está comprendida dentro de los límites mínimo y máximo establecidos para AT y EP, D, FP, Fogasa, proporcionalmente a los días trabajados. Base retención IRPF: 1.200+ 33 + 94 + 56 + 1 200 = 2 583,00 €. Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Garrido Santos, Ángel. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Auxiliares administrativos. Grupo de cotización: 7. Periodo de liquidación: del 1 de junio al 30 de junio de 202_. Nº días: 30. VI. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……………….......................................................... 1.200,00 Complementos salariales: Trabajo festivos…..………………………………………………… 94,00 Horas extraordinarias de fuerza mayor……………..................... 56,00 Gratificaciones extraordinarias…............................................ 1.200,00 Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos Quebranto de moneda……........................................................ 33,00 Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales Dietas manutención..... ………............................................... 150,00 A. TOTAL DEVENGADO.......................................... II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas...................... 3. Anticipos……………………….…………................................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................... B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 4,80 1,60 0,10 78,10 26,93 1,68 2,00 1,12 107,83 309,96 12,00 TOTALES 2.733,00 € 417,79 € 2.315,21 € Madrid, a 30 de junio de 202_ Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE TIPO APORTACIÓN EMPRESA 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… 1.327,00 Importe prorrata pagas extraordinarias……… 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… 300,00 TOTAL… …………...... 1.627,00 24,10 392,11, AT y EP…(0,80 + 0,70).. 1.683,00 1,50 25,25 Desempleo…… 1.683,00 6,70 112,76 Formación profesional… 1.683,00 0,60 10,10 Fondo de Garantía Salarial 1.683,00 0,20 3,37 56,00 12,00 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 4. Base sujeta a retención del IRPF………… 2.58300 6,72 d) Realiza una nómina independiente. para documentar la paga extra de Solución: Empresa: Domicilio: NIF: Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Trabajador: Garrido Santos, Ángel. NIF: Nº de afiliación a la Seguridad Social: Grupo profesional: Auxiliares administrativos. Grupo de cotización: 7. Periodo de liquidación: del 1 de enero al 30 de junio de 2022. VII. Nº días: 180. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base……………….......................................................... Complementos salariales: …………………..................... Gratificaciones extraordinarias…............................................ Salario en especie…………………………………………...........… 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos ---------------------------……........................................................ Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social -------------------------................................................................... Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos -------------------------.................................................................. Oras percepciones no salariales ------------------------.... ………............................................... A. TOTAL DEVENGADO.......................................... TOTALES 1.200,00 1.200,00 € II. DEDUCCIONES 1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta % Contingencias comunes... ....................................................... desempleo.........................................................……………........ Formación profesional….............................................................. Horas extraordinarias................................................................... Horas extraordinarias de fuerza mayor....................................... TOTAL APORTACIONES…………………………………………. 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas...................... 3. Anticipos……………………….…………...............................................… 4. Valor de los productos recibidos en especie……………....... 5. Otras deducciones…………………………............................... B. TOTAL A DEDUCIR.......................................... LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B)...................................... Firma y sello de la empresa 12,00 144,00 € 1.056,00 € Madrid, a 30 de junio de 2022 Recibí DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCETOS DE RECAUDACIÓN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EMPRESA. CONCEPTO BASE 1. Contingencias comunes: Importe remuneración mensual……………… Importe prorrata pagas extraordinarias……… TOTAL… …………...... AT y EP…(0,80 + 0,70).. 2. Contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta………………… Desempleo…… Formación profesional… Fondo de Garantía Salarial 3. Cotización adicional horas extraordinarias… 4. Cotización adicional horas extras de fuerza mayor… 4. Base sujeta a retención del IRPF………… 1.200,00 TIPO APORTACIÓN EMPRESA forma