TRABAJO PRACTICO N° 9 Cada estudiante debe realizar los asientos de Ajustes Manuales para las siguientes transacciones, de acuerdo al Manual de Cuentas Contables: a. Registro de Actualización y Depreciación de Activos Fijos El Gobierno Autónomo Municipal La Paz al 31 de diciembre de 20xx debe realizar la Actualización de acuerdo a la fluctuación de las UFVs Inicial y Final de la gestión y la Depreciación de los Activos Fijos de la Entidad de acuerdo al uso o desgaste de los activos de acuerdo al método de línea recta según el Decreto Supremo 24051. 817.966,80 600.000,00 13.475,10 80.000,00 693.475,10 Registro contable de la Actualización activo (Ajuste Manual) ENTIDAD 1201 D A 17 CUENTA CONTABLE 1.2.3.1.5 1201 17 4.1 DESCRIPCIÓN AUXILIAR Equipo Médico y de Laboratorio DEBE HABER 17966.80 Resultados por exposición a la inflación 17966.80 TOTALES: - 17966.80 - 17966.80 GLOSA: Por la actualización del equipo médico y de laboratorio Registro contable de la Actualización de la Depreciación (Ajuste Manual) ENTIDAD 1201 D A 17 CUENTA CONTABLE 4.1 1201 17 1.2.3.1.5 DESCRIPCIÓN AUXILIAR Resultados por exposición a la inflación DEBE HABER 13475.10 Equipo Médico y de Laboratorio 13475.10 TOTALES: - 13475.10 - 13475.10 GLOSA: Por la actualización de Dep. Acum. del equipo médico y de laboratorio Registro contable de la Depreciación de la gestión (Ajuste Manual) ENTIDAD 1201 D A 17 CUENTA CONTABLE 6.1.7.1 1201 17 1.2.4.5 DESCRIPCIÓN AUXILIAR Depreciación De Activo Fijo DEBE 80000 (Equipo Médico y de Laboratorio) 80000 TOTALES: 80000 - GLOSA: Por la depreciación del HABER 80000 - Valor Neto 10% Depreciacion Acumulada al 31/12/20xx Valor Actualizacion 31/12/20xx Acturalizacion 17.966,80 Depreciacion de la Gestion 31/12/20xx 1,02 Acutalizacion Depreciacion Acumulada 31/12/20xx 800.000,00 Factor de Actualizacion Costo al /31/12/20xx Fecha de Incorporacion 20/8/2018 Depreciacion Acumulada 31/12/20xx Equipo Médico y de Laboratorio % Depreciacion GAD-017 Descripcion Codigo EJERCICIO PRÁCTICO: 124.491,70 b. Desincorporación y/o Alta de Construcciones en Proceso Bienes de Dominio Privado El Gobierno Autónomo Departamental de La Paz, realizo la construcción de un Hospital de Tercer Nivel, el cual fue concluido y pagado el 100% de la Obra y Supervisión Técnica Externa a través del Registro de Ejecución de Gastos en el Sistema de Gestión Pública-SIGEP. En cumplimiento al Artículo 29 y 30 de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, y en aplicación al principio de contabilidad integrada de Exposición, el importe registrado por pagos de planillas de avance de obras en la Contracciones en Proceso, debe ser desincorporado a la cuenta contable que corresponda. Datos Adicionales: Costo Total de la Obra: 12.200.000,00 Costos Total de la Supervisión: 800.000,00 Asiento de Ajuste ENTIDAD 907 D A 1 CUENTA CONTABLE 1.2.3.1.1 DESCRIPCIÓN AUXILIAR 907 1 1.2.3.5.3 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado 12200000 907 1 1.2.3.5.4 Supervisión de Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado 800000 Edificios DEBE HABER 13000000 TOTALES: 13000000 - 13000000 - GLOSA: Registro del Alta de Activos Fijos por la Construcción del Hospital de tercer Nivel Bienes de Dominio Público El Gobierno Autónomo Departamental de Santa Cruz, realizo la construcción de la Carretera MonteroOkinawa, el cual fue concluido y pagado el 100% de la Obra y Supervisión Técnica Externa a través del Registro de Ejecución de Gastos en el Sistema de Gestión Pública-SIGEP. En cumplimiento al Artículo 29 y 30 de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, y en aplicación al principio de contabilidad integrada de Exposición, el importe registrado por pagos de planillas de avance de obras en la Contracciones en Proceso, debe ser desincorporado a la cuenta contable que corresponda. Datos Adicionales: Costo Total de la Obra: 13.800.000,00 Costos Total de la Supervisión: 1.200.000,00 Asiento de Ajuste ENTIDAD 907 D A 1 CUENTA CONTABLE 3.1.5.2 DESCRIPCIÓN AUXILIAR 907 1 1.2.3.6.1 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público 13800000 907 1 1.2.3.6.2 Supervisión de Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Público 1200000 (Resultados Afectados a Construcciones de Bienes de Dominio Público) DEBE HABER 15000000 TOTALES: - 15000000 GLOSA: Registro de Desincorporación por la Construcción de la Carretera Montero-Okinawa - 15000000