Universidad Nacional Mayor de San Marcos Universidad del Perú. Decana de América Facultad de Ingeniería Industrial Escuela Profesional de Ingeniería Industrial Aplicación del costeo ABC para optimizar la asignación de costos indirectos a los programas de un canal de televisión TESIS Para optar el Título Profesional de Ingeniero Industrial AUTOR Luis Daniel GAITÁN LÓPEZ ASESOR Mg. Oscar Abraham MORALES DA COSTA Lima, Perú 2023 Reconocimiento - No Comercial - Compartir Igual - Sin restricciones adicionales https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/ Usted puede distribuir, remezclar, retocar, y crear a partir del documento original de modo no comercial, siempre y cuando se dé crédito al autor del documento y se licencien las nuevas creaciones bajo las mismas condiciones. No se permite aplicar términos legales o medidas tecnológicas que restrinjan legalmente a otros a hacer cualquier cosa que permita esta licencia. Referencia bibliográfica Gaitán, L. (2023). Aplicación del costeo ABC para optimizar la asignación de costos indirectos a los programas de un canal de televisión. [Tesis de pregrado, Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Facultad de Ingeniería Industrial, Escuela Profesional de Ingeniería Industrial]. Repositorio institucional Cybertesis UNMSM. Metadatos complementarios Datos de autor Nombres y apellidos LUIS DANIEL GAITÁN LÓPEZ Tipo de documento de identidad DNI Número de documento de identidad 73743418 https://orcid.org/0009-0008-5795-1110 URL de ORCID Datos de asesor Nombres y apellidos OSCAR ABRAHAM MORALES DA COSTA Tipo de documento de identidad DNI Número de documento de identidad 09599576 URL de ORCID https://orcid.org/0000-0002-8001-8272 Datos del jurado Presidente del jurado Nombres y apellidos EDGARDO AURELIO MENDOZA ALTEZ Tipo de documento DNI Número de documento de identidad 06605547 Miembro del jurado 1 Nombres y apellidos DANIEL HUMBERTO MAVILA HINOJOZA Tipo de documento DNI Número de documento de identidad 06016444 Miembro del jurado 2 Nombres y apellidos ADOLFO ACEVEDO BORREGO Tipo de documento DNI Número de documento de identidad 19021999 Datos de investigación Línea de investigación D.2.1.1 Contabilidad Financiera Grupo de investigación No aplica Agencia de financiamiento Sin financiamiento Ubicación geográfica de la investigación País: Perú Departamento: Lima Provincia: Lima Distrito: San Juan de Lurigancho Dirección: Av. Canto Grande 1274 Latitud: -12.009191 Longitud: -77.016443 Año o rango de años en que se realizó la investigación Enero 2021 – junio 2021 URL de disciplinas OCDE Ingeniería Industrial https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#2.11.04 VICEDECANATO ACADÉMICO ACTA DE SUSTENTACIÓN NO PRESENCIAL Nº006-VDAP-FII-2023 SUSTENTACIÓN DE TESIS NO PRESENCIAL (VIRTUAL) PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE INGENIERO INDUSTRIAL El Jurado designado por la Facultad de Ingeniería Industrial, reunidos de manera virtual a través de video conferencia, el día viernes 17 de febrero de 2023, a las 11:00 horas, se dará inicio a la sustentación de la tesis: “APLICACIÓN DEL COSTEO ABC PARA OPTIMIZAR LA ASIGNACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS A LOS PROGRAMAS DE UN CANAL DE TELEVISIÓN” Que presenta el Bachiller: LUIS DANIEL GAITÁN LÓPEZ Para optar el Título Profesional de Ingeniero Industrial en la Modalidad: Ordinaria. Luego de la exposición virtual, absueltas las preguntas del Jurado y siendo las ......12:15.............. horas se procedió a la evaluación secreta, habiendo sido .....APROBADO............ por ……....UNANIMIDAD ...................... con la calificación promedio de ….......15 (QUINCE) ............... , lo cual se comunicó públicamente. Lima, 17 de febrero del 2023 DR. ADOLFO OSWALDO ACEVEDO BORREGO Presidente ING. EDGARDO AURELIO MENDOZA ALTEZ Miembro Firmado digitalmente por MAVILA HINOJOZA Daniel Humberto FAU 20148092282 soft Motivo: Soy el autor del documento Fecha: 21.02.2023 20:56:56 -05:00 MG. DANIEL HUMBERTO MAVILA HINOJOZA MG. OSCAR ABRAHAM MORALES DA COSTA Firmado digitalmente por RAEZ Miembro Asesor GUEVARA Luis Rolando FAU 20148092282 soft Motivo: Soy el autor del documento Fecha: 22.02.2023 14:38:35 -05:00 MG. LUIS ROLANDO RAEZ GUEVARA Vicedecano Académico – FII ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA INDUSTRIAL “Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional” ANEXO 1 INFORME DE EVALUACIÓN DE ORIGINALIDAD 1. Facultad: Ingeniería Industrial. 2. Área: Escuela Profesional de Ingeniería Industrial. 3. Autoría académica que emite el informe de originalidad: Director de la Escuela Profesional de Ingeniería Industrial 4. Apellidos y nombres de la autoridad académica: Dr. Tinoco Gómez Oscar Rafael 5. Operador del programa informático de similitudes: Secretaria de la E.P. de Ingeniería Industrial 6. Documento Evaluado: Tesis para optar el título profesional de Ingeniero Industrial “APLICACIÓN DEL COSTEO ABC PARA OPTIMIZAR LA ASIGNACIÓN DE COSTOS INDIRECTOS A LOS PROGRAMAS DE UN CANAL DE TELEVISIÓN” 7. Autor del Documento: GAITÁN LÓPEZ, LUIS DANIEL. 8. Fecha de recepción del documento: 26/09/2022 9. Fecha de aplicación del programa de similitudes: 27/09/2022 10. Software Utilizado: Turnitin. 11. Configuración del programa detector de similitudes: a. Excluye textos entrecomillados. b. Excluye Índice, caratula y bibliografía. c. Excluye cadenas menores a 40 palabras. 12. Porcentaje de similitudes encontradas: Cuatro por ciento (4%). 13. Fuentes originales de las similitudes encontradas: Ver Anexo 1-Informe de Evaluación de Originalidad. 14. Observaciones: No 15. Calificación de originalidad: a. Documento cumple criterios de originalidad, sin observaciones. 16. Fecha de Informe: 27 de septiembre del 2022. Firmado digitalmente por TINOCO GOMEZ Oscar Rafael FAU 20148092282 soft Motivo: Soy el autor del documento Fecha: 03.10.2022 19:23:58 -05:00 Dr. TINOCO GÓMEZ OSCAR RAFAEL Director EPII E-mail: [email protected] Teléfono: 619 - 7000 anexo 1807 Calle Germán Amézaga N° 375, Lima 1 / Ciudad Universitaria Facultad de Ingenieria Industrial – Pabellón Administrativo 2do. Piso Página web: http://industrial.unmsm.edu.pe 2 DEDICATORIA Dedico la tesis a Dios, a mi familia, a mi esposa y de manera especial a la memoria de mi tío José Benturo Gaitán y Lorenza López que desde los cielos me acompañan. 3 AGRADECIMIENTO A Jesucristo mi maestro y salvador, quien guía mis pasos y me da vida. A mis padres Quiteria y Luis Fernando, a mi hermana Geraldine y mis familiares quienes me han dado el amor, las fuerzas y el apoyo en todo momento. A mi esposa Sarai que está a mi lado apoyándome en todo momento con su amor y aliento. Y a mi casa UNMSM y sus profesores, como al Ingeniero Oscar Morales por sus consejos, lineamientos y guía en la elaboración de esta tesis. 4 RESUMEN El tipo de investigación es aplicada, descriptiva y transversal. Se toma como muestra de la investigación, los costos indirectos del primer semestre del 2021. Se usaron los siguientes instrumentos de recolección de datos: formulario de datos, entrevistas no estructuradas vía plataforma teams y acceso al ERP SAP. La presente investigación abordó el estudio de los costos indirectos de la compañía, aplicando el método ABC para optimizar los criterios de asignación de costos indirectos. Se estructuró el costo indirecto de los centros de actividad en 47 actividades, las cuales fueron consumidas por los programas mediante inductores que reflejaron una relación lógica de causa y efecto entre actividades y programas. Esto dio como resultado costos certeros y más consistentes en los programas, los cuales frente al método tradicional presentaron una reducción de costos para fílmicos y espacio alquilado del 41% y 79% y un incremento del 41% para noticias. Estas variaciones se sustentaron con los indicadores de reparto y el indicador de consumo de inductores que fueron determinados en la investigación. Palabras clave: costeo ABC, televisión, costos indirectos, actividades, inductores, programas. 5 ABSTRACT The type of research is applied, descriptive and transversal. The indirect costs of the first semester of 2021 are taken as a sample of the investigation. The following data collection instruments were used: data form, unstructured interviews via the teams platform and access to the ERP SAP. The present investigation addressed the study of the company's indirect costs, applying the ABC method to optimize the indirect cost allocation criteria. The indirect cost of the activity centers was structured in 47 activities, which were consumed by the programs through inductors that reflected a logical cause and effect relationship between activities and programs. This resulted in accurate and more consistent costs in the programs, which compared to the traditional method presented a cost reduction for filmmakers and rented space of 41% and 79% and an increase of 41% for news. These variations were supported by the distribution indicators and the indicator of consumption of inducers that were determined in the investigation. Keywords: ABC costing, television, indirect costs, activities, drivers, programs. 6 ÍNDICE DEDICATORIA............................................................................................................................ 2 AGRADECIMIENTO .................................................................................................................. 3 RESUMEN..................................................................................................................................... 4 ABSTRACT ................................................................................................................................... 5 ÍNDICE .......................................................................................................................................... 6 LISTADO DE TABLAS ............................................................................................................... 8 LISTADO DE FIGURAS ........................................................................................................... 13 LISTADO DE ANEXOS ............................................................................................................ 14 INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 15 I.- EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN ..................................................................... 16 1.1 Descripción de la realidad del problema ........................................................................ 16 1.2 Definición del problema ................................................................................................. 19 1.2.1 Problema general................................................................................................................. 19 1.2.2 Problemas específicos ......................................................................................................... 19 1.3 Justificación e importancia de la investigación .............................................................. 20 1.3.1 Justificación Teórica ........................................................................................................... 20 1.3.2 Justificación Práctica........................................................................................................... 20 1.3.3 Justificación metodológica .................................................................................................. 20 1.4 Objetivos de la investigación ......................................................................................... 21 1.4.1 Objetivo General ................................................................................................................. 21 1.4.2 Objetivos Específicos .......................................................................................................... 21 II.- MARCO TEÓRICO............................................................................................................. 22 2.1 Antecedentes de la investigación ................................................................................... 22 2.1.1 Antecedentes nacionales ..................................................................................................... 22 2.1.2 Antecedentes internacionales .............................................................................................. 25 2.2 Bases teóricas ................................................................................................................. 27 2.2.1 Elementos del costo de producción ..................................................................................... 27 2.2.2 Clasificación de los costos por su identificación ................................................................ 27 2.2.3 Método de costeo tradicional .............................................................................................. 28 2.2.4 Método de costeo ABC ....................................................................................................... 29 7 2.2.5 Objetivo del método ABC................................................................................................... 30 2.2.6 Finalidad del método ABC ................................................................................................. 30 2.2.7 Beneficios del método ABC ............................................................................................... 31 2.2.8 Elementos del método ABC ................................................................................................ 32 2.2.9 Procedimiento para implementar el método ABC .............................................................. 36 2.3 Marco conceptual ........................................................................................................... 38 CAPITULO III.- FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS ............................................................ 39 3.1 Hipótesis General ........................................................................................................... 39 3.2 Hipótesis Específicas...................................................................................................... 39 3.3 Variables......................................................................................................................... 39 3.4 Operacionalización de las variables ............................................................................... 39 3.5 Matriz de consistencia .................................................................................................... 39 IV. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN .................................................................................. 40 4.1 Tipo de Investigación ..................................................................................................... 40 4.2 Diseño de la Investigación ............................................................................................. 40 4.3 Población y Muestra ....................................................................................................... 41 4.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos ........................................................... 41 4.5 Técnicas de procesamiento y análisis de datos .............................................................. 41 V. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS ................................................... 42 5.1 Presentación de Resultado .............................................................................................. 42 5.1.1 Análisis de los procesos de la empresa ............................................................................... 42 5.1.2 Asignación de costos indirectos - método ABC ................................................................. 52 5.1.3 Asignación de costos indirectos - método tradicional....................................................... 166 5.2 Contrastación de hipótesis............................................................................................ 169 5.2.1 Contrastación de hipótesis general ........................................................................................... 169 5.2.2 Contrastación de hipótesis específica....................................................................................... 172 5.3 Discusión de resultados ................................................................................................ 180 VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................... 182 6.1 Conclusiones ................................................................................................................ 182 6.2 Recomendaciones ......................................................................................................... 183 BIBLIOGRAFÍA....................................................................................................................... 184 ANEXOS .................................................................................................................................... 188 8 LISTADO DE TABLAS Tabla 1. Costos indirectos por centro de actividad……………………………………………... 49 Tabla 2. Contenidos y nomenclatura de programas ……………………………………………. 51 Tabla 3. Recursos y costos indirectos de escenografía…………………………………………. 53 Tabla 4. Cuantificación de inductor N° de trabajadores - Escenografía…………………………53 Tabla 5. Asignación de costos de planilla a actividades – Escenografía………………………...54 Tabla 6. Cuantificación de inductor de N° de atenciones- Escenografía………………………...54 Tabla 7. Asignación de costos de mantenimiento de equipos a actividades - Escenografía…….55 Tabla 8. Asignación de costos de materiales y herramientas a actividades - Escenografía……..55 Tabla 9. Asignación de costos artículos varios a actividades - Escenografía…………………....56 Tabla 10. Cuantificación de inductor % área ocupada - Escenografía…………………………..56 Tabla 11. Asignación de costos de depreciación de instalaciones a actividades - Escenografía...57 Tabla 12. Cuantificación de inductor N°. de activos fijos- Escenografía………………………..57 Tabla 13. Asignación de costos depreciación de equipos a actividades – Escenografía………...57 Tabla 14. Asignación de costos depreciación de máquinas a actividades – Escenografía………58 Tabla 15. Asignación de costos amortización de software a actividades – Escenografía……….58 Tabla 16. Actividades y costos indirectos de Escenografía……………………………………...59 Tabla 17. Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa-1………….60 Tabla 18. Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa-2………….61 Tabla 19. Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa-3………….62 Tabla 20. Asignación de costos de actividades de escenografía a programas - 1……………….63 Tabla 21. Asignación de costos de actividades de escenografía a programas - 2……………….64 Tabla 22. Asignación de costos de actividades de escenografía a programas - 3……………….65 Tabla 23. Recursos y costos de musicalización………………………………………………….67 Tabla 24. Cuantificación de inductor de planilla – Musicalización……………………………..67 Tabla 25. Asignación de costos de planilla a actividades – Musicalización…………………….68 Tabla 26. Cuantificación de inductor de N° de activos fijos – Musicalización………………….68 Tabla 27. Asignación de costos Depreciación de equipos diversos – Musicalización…………..69 Tabla 28. Cuantificación de inductor de N° de activos fijos – Musicalización………………….69 Tabla 29. Asignación de costos Artículos varios a actividades – Musicalización……………….70 Tabla 30. Actividades y costos de Musicalización………………………………………………70 Tabla 31. Cuantificación de inductores de actividad de musicalización por programa – 1……..71 Tabla 32. Cuantificación de inductores de actividad de musicalización por programa – 2……..72 Tabla 33. Asignación de costos de actividades de musicalización a programas – 1…………….73 Tabla 34. Asignación de costos de actividades de musicalización a programas – 2…………….74 Tabla 35. Recursos y costos de maquillaje………………………………………………………75 Tabla 36. Actividad y costos de maquillaje……………………………………………………...75 Tabla 37. Cuantificación de inductores de actividad de maquillaje por programa………………76 Tabla 38. Asignación de costos de actividades de maquillaje a programas……………………..77 Tabla 39. Recursos y costos de vestuario………………………………………………………..78 Tabla 40. Actividad y costos de Vestuario………………………………………………………78 Tabla 41. Cuantificación de inductores de actividad de vestuario por programa………………..79 Tabla 42. Asignación de costos de actividad de vestuario a programas…………………………80 Tabla 43. Recursos y costos de postproducción…………………………………………………81 Tabla 44. Asignación de costos de recursos a actividad – Postproducción……………………...81 9 Tabla 45. Cuantificación de inductores de actividad de postproducción por programa…………82 Tabla 46. Asignación de costos de actividad de postproducción a programas…………………..83 Tabla 47. Recursos y costos de operaciones……………………………………………………..85 Tabla 48. Cuantificación de inductor de planilla– Operaciones…………………………………86 Tabla 49. Asignación de costos de planilla a actividades – Operaciones………………………..86 Tabla 50. Asignación de costos de depreciación de equipos a actividades – Operaciones……...87 Tabla 51. Cuantificación de inductor de N° de activos fijos – Operaciones…………………….87 Tabla 52. Asignación de costos de depreciación de bienes muebles a actividades Operaciones………………………………………………………………………………………88 Tabla 53. Asignación de costos de artículos varios a actividades – Operaciones……………….88 Tabla 54. Actividades y costos de Operaciones…………………………………………………89 Tabla 55. Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 1………...90 Tabla 56. Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 2………...91 Tabla 57. Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 3………...92 Tabla 58. Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 4………...93 Tabla 59. Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas - 1………………..94 Tabla 60. Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas - 2………………..95 Tabla 61. Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas - 3………………..96 Tabla 62. Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas - 4 ……………….97 Tabla 63. Recursos y costos de Flota…………………………………………………………….98 Tabla 64. Actividades y costos de Flota…………………………………………………………98 Tabla 65. Cuantificación de inductores de actividad de Flota por programa……………………99 Tabla 66. Asignación de costos de actividades de Flota a programas………………………….100 Tabla 67. Recursos y costos de Gerencia de operaciones ……………………………………...101 Tabla 68. Asignación de costos de recursos a actividades - Gerencia de operaciones…………102 Tabla 69. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de operaciones por programa………………………………………………………………………………………..103 Tabla 70. Asignación de costos de actividades de Gerencia de operaciones a programas……..104 Tabla 71. Recursos y costos de Back office……………………………………………………105 Tabla 72. Cuantificación de inductor de Planilla por actividades -back office………………...106 Tabla 73. Asignación de costo de Planilla a actividades - back office…………………………106 Tabla 74. Asignación de costo de asesorías a actividades - back office………………………..107 Tabla 75. Asignación de costo de mantenimiento de intangibles a actividades - back office….107 Tabla 76. Asignación de costos de amortización de software a actividades - back office……..107 Tabla 77. Actividades y costos de Back office…………………………………………………108 Tabla 78. Cuantificación de inductores de actividad de Back Office por programa-1…………109 Tabla 79. Cuantificación de inductores de actividad de Back Office por programa-2…………110 Tabla 80. Asignación de costos de actividades de back office a programas-1…………………111 Tabla 81. Asignación de costos de actividades de back office a programas-2…………………112 Tabla 82. Recursos y costos de Infraestructura TI……………………………………………...113 Tabla 83. Actividad y costo de Infraestructura TI……………………………………………...113 Tabla 84. Cuantificación de inductores de actividad de Infraestructura TI por programas…….114 Tabla 85. Asignación de costos de actividad de Infraestructura TI a programas………………115 Tabla 86. Recursos y costos de Red de difusión………………………………………………..116 Tabla 87. Cuantificación de inductor de planilla por actividad – Red de difusión……………..117 Tabla 88. Asignación de costo de planilla a actividades - red de difusión……………………..117 10 Tabla 89. Asignación de costo de artículos varios a actividades - red de difusión……………..117 Tabla 90. Asignación directa de recursos a actividad A031- Red de difusión…………………118 Tabla 91. Asignación de costo de mantenimiento de intangibles a actividades- Red de difusión…………………………………………………………………………………………118 Tabla 92. Asignación de costo de alquiler de equipos a actividades- Red de difusión………...119 Tabla 93. Asignación de costo de depreciación de equipos a actividades- Red de difusión…...119 Tabla 94. Asignación de costo de servicios diversos a actividades- Red de difusión………….120 Tabla 95. Actividades y costos de Red de difusión…………………………………………….120 Tabla 96. Cuantificación de inductores de actividad por programa – Red de difusión………...121 Tabla 97. Asignación de costos de actividades de Red de difusión a programas -1……………122 Tabla 98. Asignación de costos de actividades de Red de difusión a programas-2…………….123 Tabla 99. Recursos y costos de Control técnico………………………………………………..124 Tabla 100. Cuantificación de inductor de planilla y artículos varios - Control técnico………..125 Tabla 101. Asignación de costo de planilla a actividades- Control técnico……………………125 Tabla 102. Asignación de costo de artículos varios a actividades- Control técnico……………125 Tabla 103. Asignación de costo de amortización de software a actividades- Control técnico…126 Tabla 104. Asignación de costo de servicios diversos a actividades- Control técnico…………126 Tabla 105. Asignación de costo de repuestos varios a actividades- Control técnico…………..127 Tabla 106. Asignación de costo de depreciación de equipos a actividades- Control técnico…..127 Tabla 107. Actividades y costos de Control técnico……………………………………………128 Tabla 108. Cuantificación de inductores de actividad de Control técnico por programa - 1…..129 Tabla 109. Cuantificación de inductores de actividad de Control técnico por programa - 2…..130 Tabla 110. Asignación de costos de actividades de Control técnico a programas -1…………..131 Tabla 111. Asignación de costos de actividades de Control técnico a programas- 2 ………….132 Tabla 112. Recursos y costos de archivo……………………………………………………….133 Tabla 113. Cuantificación de inductor de planilla por actividades -archivo…………………...133 Tabla 114. Asignación de costos de Planilla a actividades – Archivo………………………….134 Tabla 115. Asignación de costos de depreciación y amortización a Actividades - Archivo…...134 Tabla 116. Actividades y costos de archivo…………………………………………………….134 Tabla 117. Cuantificación de inductor de actividades de Archivo por programa……………...135 Tabla 118. Asignación de costos de actividades de archivo a programas……………………...136 Tabla 119. Recursos y costos de Aplicaciones media……………………………………….....137 Tabla 120. Cuantificación de inductor de planilla y artículos varios - Aplicaciones media…...138 Tabla 121. Asignación de costo de Planilla a actividades - Aplicaciones media………………138 Tabla 122. Asignación de costos de artículos varios a actividades - Aplicaciones media……..138 Tabla 123. Asignación directa de costos de recursos a actividad A037 - Aplicaciones media...139 Tabla 124. Asignación de costo de equipos diversos a actividades – Aplicaciones media…….139 Tabla 125. Asignación directa de costos de recursos a actividad A038- Aplicaciones media....140 Tabla 126. Actividades y costos de Aplicaciones media…………………………………….....140 Tabla 127. Cuantificación de inductores de actividad de Aplicaciones media por programa….141 Tabla 128. Asignación de costos de actividades de Aplicaciones media a programas…………142 Tabla 129. Recursos y costos de Gerencia de tecnología………………………………………143 Tabla 130. Actividades y costos de Gerencia de tecnología…………………………………...143 Tabla 131. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de tecnología por programa………………………………………………………………………………………..144 Tabla 132. Asignación de costos de actividad de Gerencia de tecnología a programas………..145 11 Tabla 133. Recursos y costos de Control de emisión…………………………………………..146 Tabla 134. Cuantificación de inductor de planilla por actividades - Control de emisión………146 Tabla 135. Asignación de costos de planilla a actividades - Control de emisión………………147 Tabla 136. Asignación de costo depreciación de equipos diversos a actividades - Control de emisión………………………………………………………………………………………….147 Tabla 137. Actividades y costos de control de emisión………………………………………...147 Tabla 138. Cuantificación de inductor de actividades de Control de emisión por programa…..148 Tabla 139.Asignación de costos de actividades de Control de emisión a programas………......149 Tabla 140. Recursos y costos de Gerencia de programación…………………………………...150 Tabla 141. Cuantificación de inductor de planilla por actividades - Gerencia de programación…………………………………………………………………………………...150 Tabla 142. Asignación de costos de servicios y depreciación a actividades - Gerencia de programación…………………………………………………………………………………...151 Tabla 143. Actividades y costos de Gerencia de programación………………………………..151 Tabla 144. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de programación por programa………………………………………………………………………………………..152 Tabla 145. Asignación de costos de actividades de Gerencia de programación a programas….153 Tabla 146. Recursos y costos de Gerencia de entretenimiento…………………………………154 Tabla 147. Actividad y costo de Gerencia de entretenimiento…………………………………154 Tabla 148. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de entretenimiento por programa………………………………………………………………………………………..155 Tabla 149. Asignación de costo de actividad de Gerencia de entretenimiento a programas…...156 Tabla 150. Recursos y costos de Gerencia de información…………………………………….157 Tabla 151. Asignación directa de costos de recursos a actividad A056 - Gerencia de información……………………………………………………………………………………..158 Tabla 152. Asignación de costos de movilidades y honorarios a actividades - Gerencia de información……………………………………………………………………………………..158 Tabla 153. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de información programa...159 Tabla 154. Asignación de costo de actividades de Gerencia de información a programas…….160 Tabla 155. Recursos y costos de Gerencia de deportes………………………………………...161 Tabla 156. Actividades y costos de Gerencia de deportes……………………………………...161 Tabla 157. Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de deportes por programa...162 Tabla 158. Asignación de costos de actividades de Gerencia de deportes a programas……….163 Tabla 159. Costos indirectos asignados por programa con método ABC……………………...164 Tabla 160. Costos indirectos asignados por contenido con método ABC……………………...165 Tabla 161. Costos indirectos asignados por programa con método tradicional………………..167 Tabla 162. Costos indirectos asignados por contenido con método tradicional………………..168 Tabla 163. Porcentaje de reparto de costos indirectos asignados con método tradicional……..168 Tabla 164. Costos indirectos asignados método ABC vs método tradicional por tipo de contenido………………………………………………………………………………………..169 Tabla 165. Indicadores de consumo de inductores de enero a junio por contenido……………170 Tabla 166. Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos - contenido fílmico…………………………………………………………………………………………..172 Tabla 167. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC - contenido fílmico…………………………………………………………………………………………..172 12 Tabla 168. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional - contenido fílmico…………………………………………………………………………………………..173 Tabla 169. Desviación de costos indirectos asignados por proceso – contenido fílmico………173 Tabla 170. Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos - espacio alquilado………………………………………………………………………………………...174 Tabla 171. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC - espacio alquilado………………………………………………………………………………………...175 Tabla 172. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional - espacio alquilado………………………………………………………………………………………..175 Tabla 173. Desviación de costos indirectos asignados por proceso - espacio alquilado……….176 Tabla 174. Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos noticias………………………………………………………………………………………….177 Tabla 175. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC - contenido de noticias………………………………………………………………………………………….177 Tabla 176. Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional - contenido de noticias………………………………………………………………………………………….178 Tabla 177. Desviación de costos indirectos asignados por proceso – contenido de noticias…..178 13 LISTADO DE FIGURAS Figura 1. Definición gráfica del método ABC………………………………………………….. 29 Figura 2. Niveles de direccionador……………………………………………………………... 34 Figura 3. Flujo de generación de una venta…………………………………………………….. 43 Figura 4. Mapa de procesos de la empresa……………………………………………………... 44 Figura 5. Gerencia y proceso de gestión………………………………………………………... 48 14 LISTADO DE ANEXOS Anexo 1. Operacionalización de las variables ........................................................................... 188 Anexo 2. Matriz de consistencia ................................................................................................. 189 Anexo 3. Formato de costeo ABC ............................................................................................... 190 Anexo 4. Matriz de cuantificación de inductor de recursos a actividades ................................. 190 Anexo 5. Matriz de asignación de costos de recursos a actividades .......................................... 191 Anexo 6. Matriz de cuantificación de inductor de actividad por programa ............................... 191 Anexo 7. Matriz de reparto de costos de actividades a programas ............................................ 191 Anexo 8. Costos indirectos por actividad de enero - junio ......................................................... 192 Anexo 9. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido - enero ............... 193 Anexo 10. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido - febrero ........... 194 Anexo 11. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- marzo.............. 195 Anexo 12. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- abril ................ 196 Anexo 13. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- mayo ............... 197 Anexo 14. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- junio ............... 198 Anexo 15. % de cantidad de actividades por área...................................................................... 199 Anexo 16. % de costos indirectos asignados a actividades por centro de actividad.................. 200 15 INTRODUCCIÓN La primera transmisión televisiva se realizó en el año de 1954 en el hotel Bolívar de Lima la cual consistió en la emisión de imágenes y sonidos de una película (FONDECYT, 2019). Hasta la fecha la televisión ha ganado millones de espectadores los cuales han sido fidelizados por la variedad de contenidos de productos nacionales y material fílmico extranjero. Este tipo de medio de comunicación maneja un gran flujo de operaciones de gastos e ingresos, donde los costos indirectos son en su mayoría fijos, altos y difíciles de controlar por la gran masa de recursos que la generan, por ello al momento de costear los programas se torna complicado y lleva a la empresa a optar por varios métodos tradicionales los cuales no arrojan un costo muy exacto. Ante un mercado competitivo con casas televisoras con gran poder de mercado y con la aparición de plataformas de streaming de gran interés en el mercado peruano por su variedad de contenidos y tecnología, las empresas de televisión tienen que buscar estrategias que las vuelvas más competitivas para mantener y elevar sus audiencias. Una de esas estrategias a tocar en esta investigación, es la gestión de los costos, puesto que se observa en la empresa en investigación que no se cuenta con un método adecuado de costeo para la asignación de costos indirectos, puesto que los criterios de asignación del método de costeo tradicional, no aborda la variedad de casuísticas que hay en el consumo de costos indirectos de la compañía, dando como consecuencia costos indirectos asignados con poca consistencia. 16 I.- EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN 1.1 Descripción de la realidad del problema El mercado de la televisión ha sido líder en los últimos años, donde se presenta la mayor concentración del mercado tanto en audiencia como en inversión publicitaria, en tres grandes medios de comunicación como Latina Televisión, América televisión y ATV. Estos canales han fidelizado al espectador con el pasar de los años con una gran variedad de producciones nacionales y extranjeras. En este contexto se identifica un contraste entre los espectadores más fieles en su mayoría de la generación baby boomer hasta milenials quienes han crecido con la televisión frente a la generación Z que ha interactuado con mayor tecnología y navegación en internet en redes sociales y que por ende prestan mayor interés a plataformas de streaming para visualizar múltiples contenidos como series extranjeras y películas. Esta modalidad de suscripción a plataformas como Netflix y Disney amenaza con quitar audiencia a los canales de televisión. La contratación de plataformas ha ido en aumento en los últimos 6 años, durante el 2016 un 4.2% de hogares contaron con este servicio y para el 2018 pasó a un 10.8% de hogares según una encuesta sobre servicios de telecomunicaciones realizado por Osiptel en el 2018. (Gestión, 2019). Para el 2020 un 83% de peruanos se suscribieron a una plataforma streaming por primera vez según un estudio de Sherlock Communications realizado en américa latina por el uso de servicios de transmisión de video. (Gestión, 2020). Ante ello los canales de televisión, empiezan a utilizar diversas estrategias para mantener el poder de mercado que se viene sosteniendo en los últimos años. Estas estrategias son en su mayoría comerciales, marketing y de innovación de contenidos, pero se deja de lado a la estrategia de gestión de costos la cual es vital para el funcionamiento de la empresa. 17 Por ello en la presenta investigación se analiza el costo de producción de los programas de televisión. Se sabe que en una empresa de producción se produce un lote óptimo de unidades que puede ser por una orden de pedido o con una planificación de producción, el valor agregado es añadido en el proceso de conversión desde los insumos hasta ser producto y se obtiene un costo de venta al cual se le suma un margen de ganancia para su posterior distribución y venta; caso contrario es el de un canal de televisión, donde el costo de venta se compone del costo de producir los programas de televisión. El costo de venta no tiene una relación directa con la venta, es decir a diferencia de una empresa de producción que a mayor cantidad de productos vendidos se obtiene mayores ingresos, en un canal de televisión si un programa tiene mayor audiencia tendrá mayores ingresos puesto que los inversionistas querrán pasar mayores spots en el programa y eso se cuantifica en mayor venta. Entonces la gestión del contenido y la del área comercial por cerrar grandes contratos es una labor fundamental para la empresa. Aun así, el costo de producción de un programa es relevante y vital para fijar la tarifa y conocer el margen bruto estimado. Actualmente para presupuestar el costo y fijar la tarifa de un programa se toma mayor énfasis en los costos directos que son fáciles de identificar porque se imputan directamente al centro de costo del programa, desestimando el costo indirecto el cual es estimado según criterio del área financiera y operativa. Los costos indirectos son generados en áreas de soporte y de gestión las cuales trabajan con las productoras, pero no se ven reflejados directamente en el costo de producción de un programa y tienen un tratamiento a parte por su grado de complejidad en el cálculo e identificación. La empresa ha trabajado con diversos criterios para el reparto de los costos indirectos, siendo uno de ellos, el reparto en base a los ingresos generados, el cual se trabajó en su momento, 18 pero la gerencia de administración y finanzas lo desestimó por ser un método que no reflejaba el costo real de los programas. En la actualidad la empresa aplica el método tradicional de costeo que consiste en utilizar una sola tasa de distribución la cual no diferencia el origen y destino del costo indirecto. La base de esta tasa son las horas de emisión de cada programa durante el mes. El método tradicional ha sido una salida temporal para costear los programas ya que al igual que el método anterior presenta inconsistencias, a continuación, algunas de las muchas observaciones que presenta el método actual de costeo: - El método tradicional no analiza los costos originados en cada área, tan solo los acumula y distribuye el total a los programas con un solo criterio de reparto que son las horas de emisión, este criterio no es suficiente ya que si un programa tiene mayor hora de emisión no implica necesariamente mayor costo. Esto se debe a que de acuerdo al tipo de contenido del programa puede solicitar recursos de un área en mayor o menor cantidad, así como también no requerirlos. Lo mencionado demuestra que el método tradicional no asigna los costos correctamente y esto es un problema para la empresa puesto que no tiene certeza del costo que presenta actualmente los programas. - Los contenidos fílmicos son producidos por un proveedor de ficción, por lo tanto, dentro del proceso de operaciones, solo deben consumir costos de las áreas de postproducción de audio y video. - Los contenidos de espacio no deben consumir costos de las áreas de operaciones, entretenimiento, deportes y noticias, puesto que es material audiovisual producido por el cliente el cual es gestionado por el proceso de programación para el alquiler de un espacio de la parrilla. 19 - El área de maquillaje del proceso de operaciones presenta mayor cantidad de solicitudes de atención de los contenidos de noticias, y entretenimiento, por lo tanto, el costo indirecto de esta área debe asignarse en menor proporción a los programas de deportes y exceptuar a programas fílmicos y de espacio alquilado. - Noticias es el único contenido que demanda recursos de los 5 procesos, ya que solicitan vestuario, maquillaje, movilidades, edición, archivo, personal operativo, activo tecnológico, horas de transmisión, etc, por lo que bajo un correcto análisis hay costos que deberían no direccionarse o en menor cantidad a contenidos como espacio alquilado y fílmico, por lo tanto, el costo indirecto asignado a noticias debería sincerarse y ser mayor al que presenta actualmente. 1.2 Definición del problema 1.2.1 Problema general ¿Cómo optimizar la asignación de costos indirectos en un canal de televisión? 1.2.2 Problemas específicos 1. ¿Cómo reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido fílmico? 2. ¿Cómo reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido de espacio alquilado? 3. ¿Cómo sincerar los costos indirectos asignados a los programas de contenido de noticias? 20 1.3 Justificación e importancia de la investigación 1.3.1 Justificación Teórica El costeo ABC asegura consistencia en su método y criterios de análisis suficientes para asignar correctamente los costos indirectos, por consiguiente se obtiene un costo más real de los productos o servicios, puesto que su enfoque es en el consumo de actividades y puede aplicarse a todo tipo de empresa, por ello, para la presente investigación el objeto de estudio es un canal de televisión, que presenta diversas casuísticas en cada área operativa, lo que implica un exhaustivo análisis al momento de definir los inductores, es decir, encontrar la relación causa efecto entre recursos, actividades y objetos de costo. 1.3.2 Justificación Práctica La presente investigación se realiza para asignar mucho mejor y con consistencia los costos indirectos de las áreas de soporte operativo y de gestión a los programas de televisión y de esa manera obtener un costo real y más exacto que le brinda a la empresa confianza y certeza de los costos que reflejan sus programas. 1.3.3 Justificación metodológica Se busca aplicar la metodología de costeo basado en actividades, siguiendo los procedimientos y herramientas del método, donde se va requerir de una compresión integral del core bussines y de la cadena de valor de la empresa. Esto será factible puesto que la empresa cuenta con una estructura de centros de costos directos e indirectos, lo cual ayuda a la identificación de actividades y recursos porque que serán recabados en colaboración con los encargados de cada centro de costo. 21 1.4 Objetivos de la investigación 1.4.1 Objetivo General Aplicar el costeo ABC para optimizar la asignación de costos indirectos en un canal de televisión. 1.4.2 Objetivos Específicos 1. Reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido fílmico con la aplicación del costeo ABC. 2. Reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido de espacio alquilado con la aplicación del costeo ABC. 3. Sincerar los costos indirectos asignados a los programas de contenido de noticias mediante la implementación del costeo ABC. 22 II.- MARCO TEÓRICO 2.1 Antecedentes de la investigación 2.1.1 Antecedentes nacionales Antecedentes 1 Morales (2017) menciona que el método tradicional que utiliza la empresa, para asignar los costos indirectos, es muy arbitrario y no ofrece información necesaria para un análisis de eficiencia. Por ello, el costo basado en actividades ofrece una mejor comprensión para una correcta asignación de los costos indirectos a los productos, alegando que las actividades son aquellas que consumen recursos y son analizadas para justificar su funcionalidad y su valor agregado al producto. En la fase de implementación del costeo ABC, para identificar las actividades, realiza encuestas a las áreas de responsabilidad, donde también se definen los inductores de primer nivel y segundo nivel. Morales (2017), concluye que mediante método ABC, los productos pluviómetro y el aparato de estudio de movimiento uniforme, muestran la mayor desviación positiva y negativa con los valores de 208.06% y -26.82% respectivamente, frente al método tradicional, lo cual, se fundamenta en la cantidad de concentración de actividades en un determinado producto, esto brinda un panorama de análisis para una optimización de actividades y, por ende, de consumo de recursos. Recomienda utilizar el método considerando ampliar el análisis a los costos logísticos y administrativos, para establecer estrategias de fijación de precios. 23 Antecedente 2 Chipana, Dumet y Lucas (2016) menciona que el método actual de costeo calcula costos unitarios inexactos ya que la asignación de los costos indirectos de fabricación se realiza teniendo como base las horas hombre o el volumen de producción. Además, uno de los problemas específicos que identifican es que la asignación de costos indirectos está más orientada a cumplir con temas tributarios, dejando de lado conocer el costo y margen real de los servicios, y por ende falta de información para plantear estrategias competitivas. Ante ello, los autores aplican el método de costeo ABC con el objetivo de realizar una asignación de recursos más precisa y estructurar un sistema integral de costos que le permita analizar las principales actividades para plantear estrategias que generen innovación y mayor valor a la empresa. Chipana, Dumet y Lucas (2016), describe en la empresa los servicios de remoción de tierras y movimiento de tierras, para los cuales aplicó el sistema de costeo ABC y obtuvo que el objeto de costo de movimiento de tierras presentó un incremento porcentual de 1.9% frente al método tradicional y que se debió a una correcta asignación de costos ya que antes asumía costos indirectos que no le correspondía. En el objeto de costo de remoción de tierras si presenta una rentabilidad negativa con una disminución del 23.22% frente al método tradicional, ya que sufre un aumento de su CIF en S/. 220,485.22 debido a la carga de costos de la actividad de Aseguramiento de la calidad del servicio, la cual asume mayores costos del recurso de depreciación por un mayor uso de activos como maquinarias. Y concluyen que el objeto de costo de movimiento de tierras prácticamente subvenciona a remoción de tierras, por lo que la gerencia deberá optimizar la toma de decisiones estratégicas para generar venta competitiva bajo una eficiencia de costos. 24 Antecedente 3 Guerra (2019) en su tesis menciona que las entidades financieras ven con gran interés el costeo basado en actividades ABC, pues les brinda información para toma de decisiones estratégicas, a través de una mejor administración de costos e identificar actividades que no dan valor agregado a la empresa. El autor justifica la necesidad de aplicar un método óptimo de costeo que permita a la gerencia tomar mejores decisiones en los canales comercializadores. Guerra (2019), concluye que el método de costeo ABC fue aplicado correctamente al identificar las actividades y recursos en los tres canales comercializadores de estudio: red de agencias, banca telefónica y fuerza de venta externa, además de encontrar los direccionadores adecuados para la distribución de costos indirectos. Mediante el análisis de los flujos de ingresos de cada canal comercializador, obtuvo que el canal con mayor rendimiento es fuerza de venta externa con un monto de S/.497.00. También identificó que el mismo canal de fuerza de venta externa presenta el menor costo de colocación de crédito con un valor de S/.172.00, y que este importe se debe a que el canal no genera gastos administrativos. Finalmente, recomienda que la aplicación del costeo ABC abarque a todas las áreas internas de la entidad financiera y recomienda elaborar un informe integral de costos que permita proponer una reducción de costos, a través de indicadores de desempeño y rentabilidad. 25 2.1.2 Antecedentes internacionales Antecedente 1 Cevallos y Ayala (2016) propone mejorar la toma de decisiones estratégicas y de operaciones encaminadas al control de precios para el aumento de la rentabilidad mediante la implementación de la herramienta de costeo ABC. Para llevar a cabo su estudio identifica los recursos que consume cada actividad en las 4 rutas de análisis, mediante el uso de cost driver como horas de viaje y número de viaje. Finaliza al determinar el costo por viaje en las 4 rutas, para concluir que la gerencia deberá analizar los márgenes de utilidad de cada ruta con costos más exactos hallados con la herramienta ABC, los cuales permitirán una nueva política de fijación de precios en la empresa. Antecedente 2 Pluas y Troya (2018) propone ayudar a los directivos para una correcta y eficiente toma de decisiones mediante un sistema de costeo basado en actividades que permita conocer con exactitud el costo de cada uno de los programas y los ingresos que perciben. De esa manera los directivos podrán conocer los programas más rentables y los costos de los recursos incurridos en las actividades. El autor aplica el método en el periodo 2015 y 2016 y utiliza como reparto de costos un prorrateo (driver) en base al número de horas de un programa y concluye que el método tradicional de costeo no brinda información exacta a gerencia y con el método ABC los directivos podrán tomar decisiones óptimas de acuerdo a la situación de la empresa, evaluando la viabilidad de los programas y los gastos que generan. 26 Antecedente 3 Flores (2021), describe que la empresa WSP tiene la gran necesidad de contar con una herramienta que le brinde los costos con mayor exactitud de los diversos servicios que ofrece la empresa en cada sucursal, esto produce presenta una dificultad en la toma de decisiones al no contar con la información detallada de los costos que genera cada servicio. Y como consecuencia rentabilidades no esperadas por falta de control de costos. Para llevar a cabo su estudio, describe en WSP 2 tipos de servicio: B2B (entregas a tienda de cliente) y B2C (entrega directa al consumidor) por cada agencia, donde identifica los costos directos e indirectos y las actividades con sus respectivos drivers, los cuales se recaban gracias a entrevistas con jefes e ingenieros. Finalmente, realiza una correcta asignación de costos y concluye que el método ABC brinda números más confiables, basado en el manejo de datos y criterios óptimos de reparto. Y logra consolidar la rentabilidad de todas las agencias por cada servicio y obtiene para B2B una rentabilidad de 6% y para B2C una rentabilidad de 18%. 27 2.2 Bases teóricas 2.2.1 Elementos del costo de producción - Material directo: Para Calderón (2014) es un elemento tangible que tiene las condiciones necesarias para pasar por un proceso de conversión donde puede combinarse o no con otros elementos hasta ser convertido en un producto. Es de fácil medición e identificación por lo que puede asignarse directamente a un determinado producto. - Mano de obra directa: Para Calderón (2014) se compone de los sueldos y contribuciones sociales de los trabajadores que se desempeñan directamente en la labor de conversión del producto. - Costos indirectos de fabricación: Son aquellos costos que si bien participan en el proceso de conversión de un producto no es factible asignar sus costos directamente al producto ya que resulta más conveniente utilizar un método de distribución. Estos costos pueden ser: • Consumos: energía eléctrica, agua y teléfono. • Mano de obra indirecta: sueldos de los jefes, ingenieros y personal de limpieza. • Material indirecto: implementos de limpieza y mantenimiento. 2.2.2 Clasificación de los costos por su identificación - Costos directos: Son de fácil identificación ya que participan directamente en la fabricación de un producto o realización de un servicio y no necesita de prorrateos puesto que se puede cuantificar las unidades necesarias para asignar a un bien durante su elaboración. Forman parte los materiales directos y la mano de obra directa. 28 - Costos indirectos: Según Horngren et ál. (2012) tienen una relación con el objeto de costo pero que no se le puede cargar directamente su valor monetario. Por ejemplo, la administración de una fábrica a cargo de un gerente de planta supervisa uno o más productos de las líneas de negocio, por lo tanto, el costo de planilla que genera el gerente es indirecto. 2.2.3 Método de costeo tradicional Se usa una sola tasa para la distribución de los costos indirectos de fabricación considerando para su cálculo una medida de producción como horas hombre. Además, es un método aceptado por la contabilidad financiera teniendo como elementos fundamentales los materiales directos y la mano de obra directa. (Russell y López, 2003). Los pasos del método son: - Identificación de la naturaleza del producto por los costos incurridos. - Se asigna directamente al producto la mano de obra directa y material directo. - Se determina la base de distribución y se cuantifica, ejemplo: Horas de mano de obra, horas máquina, número de pedido, etc. 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐶𝐼𝐹 - Se calcula la tasa con la siguiente fórmula: - Se multiplica la tasa por el consumo de la base que efectúa cada producto para su 𝐵𝑎𝑠𝑒 elaboración y se distribuye los costos indirectos de fabricación. - Finalmente se suma los costos indirectos asignados a cada producto más la mano de obra directa y el material directo. Según Rojas (2007) es un método muy usado y fácil de aplicar al asignar el total de la carga fabril a los centros de producción. 29 2.2.4 Método de costeo ABC Es un método de costeo que estructura los productos organizados por las actividades que consumen y por ello se les asigna los costos de las actividades donde se engloban. Se originó para solucionar las dificultades en la distribución de los costos indirectos, ya que en la actualidad tiene una participación importante en el costo de venta. Se basa en identificar las actividades que se generan en las áreas de una organización para costear los productos. (Welsch, Hilton y Gordon, 2005). El costeo ABC es un método que analiza el comportamiento del consumo de recursos que realizan las actividades, donde el consumo se realiza mediante la determinación de relaciones causales. Las actividades asignan costos indirectos a los productos donde se consumen, por lo que brinda confiabilidad al costeo. (Vinza, 2012). Figura 1 Definición gráfica del método ABC Nota: La figura muestra el orden de la asignación de los costos indirectos entre recursos actividades y objetos. Fuente: Vinza Romero (2012). 30 2.2.5 Objetivo del método ABC Según Chambergo (2018) tiene como objetivo encontrar parámetros que pueden ser unidades de medida y control, para establecer una relación entre las actividades y los productos, con la finalidad de buscar las causas del consumo de costos en las actividades. La relación entre los costos, actividades y productos son los inductores o generadores de costos. 2.2.5.1 Asignación de costos directos Para Laporta (2016), los costos directos pueden ser asignados directamente a los productos, ya que se componen de mano de obra directa y materia prima, los cuales son de fácil identificación y comprensión del consumo necesario en un producto o servicio. 2.2.5.2 Asignación de costos indirectos Para Chambergo (2018), los costos indirectos tienen un tratamiento diferente al de los costos directos. Para ello, las actividades deben reagruparse para poder identificar los costos que se consumen en ellas, luego el costo de cada actividad será asignado a los productos según un parámetro o inductor de costo. 2.2.6 Finalidad del método ABC Para Rodríguez (2008), es un método que surge para optimizar la asignación de los recursos al producto o servicio, enfocándose en la medición del desempeño de las actividades de la empresa. Se centra en el costeo de las actividades y en su necesidad de gestionarlas. Se busca trabajar en función del cliente y no del producto, a través, de los recursos comprometidos en la generación de cada actividad y su vinculación con el producto o servicio que satisfaga al cliente. 31 2.2.7 Beneficios del método ABC - Según Chambergo (2018), permite a la empresa enfocar su gestión en las actividades, para identificar y reducir aquellas actividades que no agregan valor al producto o buscar la eficiencia de actividades vitales con alto costo. - Según Chambergo (2018), permite conocer la rentabilidad de un cliente a largo plazo, a través, del análisis de su valor, donde se va adaptando su estructura de costos conforme va negociándose con el cliente. - Según Laporta (2016), permite evaluar las actividades que se desean incorporar, y conocer el impacto al nivel de costos y procesos. - Según Uribe (2011), brinda información importante para la toma de mejores decisiones estratégicas, con respecto a, la fijación de precios, control interno de procesos y nuevas líneas de producción. - Según Uribe (2011), permite obtener una información de costos más fiable y certera, ya que, asigna de forma más precisa los costos indirectos al costo de producción de la empresa. - Según Blocher et ál. (2008), permite una medición más exacta de la rentabilidad de los productos, brindando un mejor panorama, respecto al, segmento de mercado que está orientando el producto. 32 2.2.8 Elementos del método ABC 2.2.8.1 Recursos Según Uribe (2011), son los elementos necesarios para la elaboración de un producto o prestación de servicio, estos medios pueden ser costos o gastos y son consumidos por las actividades. Los recursos deben estar agrupados según sus características homogéneas para garantizar que sean correctamente asignados de acuerdo al consumo de estos en cada actividad. Los grupos de recursos más conocidos son: • Planilla: Engloba las cuentas contables de salarios y beneficios sociales como pagos por horas extras, prestación de salud, bonificaciones, SCTR, seguro de vida, asignación familiar, gratificaciones y los montos que son extra a lo regular como indemnizaciones. (Uribe, 2011). • Equipos de oficina: refiere a los bienes muebles que tienen una vida útil por su valor de adquisición y que ameritan depreciación como computadoras, impresoras, mobiliarios, se incluye también los gastos que generan para su operatividad como los mantenimientos, y la energía eléctrica. (Uribe, 2011). • Los materiales, son las materias primas manipuladas o tratadas por la mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación durante un proceso de conversión o elaboración, para generar productos tangibles o servicios. También se incluye los insumos o componentes que no pasan por un proceso de conversión pero que, si forman en conjunto el producto o servicio, por lo tanto, su costo se agrega al valor final. (Uribe, 2011). 33 2.2.8.2 Inductor Cuervo et ál. (2013), lo define como la distribución de parámetros que según un criterio de aplicación son tomados para realizar una asignación fehaciente de costos. Indica el consumo objetivo de recursos en las áreas de responsabilidad, actividades y objetos de costo. Para Laporta (2016), es una variable cuantitativa que indica de manera lógica la relación causa – efecto, que hay entre el consumo los recursos económicos, las actividades y el objeto de costeo. Características de un inductor de costo Un inductor de costo adecuado debe presentar las siguientes características: • Relación de causalidad: Se refiere a que tiene que haber una relación clara y directa que justifique el consumo de un recurso por parte de una actividad y de igual forma el consumo de una actividad por parte de un objeto de costo. • Medición: la información recabada para cuantificar el inductor debe ser de fácil medición y procesamiento. • Económico: Cuantificar un inductor no debe ser una tarea que amerite mucho costo, es decir, el costo que genera ya sea al nivel de tiempo y monetario debe ser mucho menor al beneficio que genera. El método se aplica para agilizar razonablemente el costeo de la empresa. (Cuervo et ál., 2013). • Constancia: La aplicación de un inductor debe ser constante mientras sustente la relación causa – efecto entre recursos, actividades y objetos de costos. • Control: las variaciones que presenten el valor de los inductores deben ser permanentemente revisado con el objetivo de sustentar las desviaciones y accionar medidas de mitigación. (Cuervo et ál., 2013). 34 Según Uribe (2011), mientras el mapa de procesos de una empresa sea más complejo estos presentarán mayores niveles de direccionadores. Estos pueden ser, de primer nivel cuando establece una relación entre recursos y centros de costos; de segundo nivel, cuando establece una relación entre centros de costos y actividades; y de tercer nivel cuando establece una relación entre actividades y objetos de costo. Figura 2 Niveles de direccionador Nota: La figura muestra el nivel en que se encuentra un direccionador dependiendo de la relación causa - efecto. Fuente: Uribe (2011) 2.2.8.3 Objeto de costo Para Horngren et ál. (2012), son los costos centralizados en un determinado contexto, para ser cuantificados y medidos. Estos pueden ser productos como un vehículo, servicios como telefonía pública, un proyecto de investigación para el mejoramiento de un producto, un cliente, una actividad como el mantenimiento de máquinas y departamentos o áreas de trabajo. 35 2.2.8.4 Actividades Para Sáez (2004) en una organización cada empleado es contratado para desempeñar una labor la cual implica realizar una serie de tareas que en solitario o su conjunto con otras partes conforman una actividad, donde el concepto no es para una determinada función en particular, puesto que está presente en el proceso integral de la organización como en compras, fabricación, administración contable, etc. También menciona que una actividad suele describirse con un verbo. Para Álvarez et ál. (2016) los costos indirectos que se cargan a una actividad vendrían a ser un costo directo para esta y que será distribuido posteriormente a un objeto de costo mediante la cantidad que consume. Según chambergo (2018) se necesita de la interacción de recursos (planilla, materia prima) y el know how dentro de un determinado contexto para generar una actividad la cual su principal objetivo es generar outputs en un proceso. 2.2.8.5 Centros de actividad Son los departamentos o áreas de una organización que agrupan una serie de actividades relacionadas que realizan un mismo objetivo en común con el funcionamiento del área. 2.2.8.6 Proceso Cuervo et ál. (2013) menciona que es un conjunto de actividades que usan recursos de la organización y que siguen una determinada secuencia con un objetivo en común para generar una salida o producto a un cliente que puede ser externo o interno como un departamento o área de la empresa. 36 2.2.9 Procedimiento para implementar el método ABC 1. Caracterizar la empresa: Tener un conocimiento general de la empresa con el objetivo de tener identificado todos los factores que participan en la realización de un proceso, esto ayudará al desarrollo del sistema de costos. (Meneses y Shirley, 2018) 2. Identificar y analizar los recursos y sus costos que utiliza la empresa para fabricar un producto o prestar un servicio y que por lo general se cargan en centros de costos o departamentos donde se han generado. 3. Determinar las actividades que se desarrollan en cada proceso de la empresa y si fuera el caso agruparlas según su grado de relevancia en la producción o prestación de servicio. Las actividades deben ser costeadas para conocer el valor agregado que brindan a la organización. (Meneses y Shirley, 2018) 4. Determinar los inductores o cost driver Según Chambergo (2018) un cost driver debe ser fácil de cuantificar y debe mostrar claramente la relación causa – efecto que existe entre costos, actividades y objetos de costo. Para Cuervo et ál. (2013), los direccionadores tienen que ser correctamente elegidos en cada actividad porque es el complemento que brinda certeza y confiabilidad en el procedimiento de la aplicación del costeo. Se determina los inductores de recursos que explica la relación causa – efecto entre los recursos y actividades. Por ejemplo: en un taller una actividad de pintar consume recursos como operarios, suministros y energía eléctrica, además se realizan otras actividades como carpintería y torneado, por lo tanto, para distribuir el costo de los recursos a las actividades se necesita de inductores los cuales pueden ser horas hombre para el recurso operarios, m2 de área pintada para el recurso suministros y KW por hora de pintado para el recurso de energía eléctrica. 37 Se determina los inductores de actividad que explica la relación causa – efecto entre las actividades y los objetos de costo. Por ejemplo: en una empresa de consumo masivo de alimentos empaquetados se cuenta con diversos productos y para distribuirlos a los puntos de venta se necesita tercerizar el servicio de transporte, entonces la actividad es transporte de productos y el inductor más fiable para distribuir el costo de las actividades a los productos, es número de transportes efectuados, por lo tanto, a mayor número de transportes efectuados para un producto se le destinará mayor costo y si es lo contrario se le distribuirá menos costo. 5. Asignación de los costos directos a los productos Para Chambergo (2018) los costos directos no participan en las fases anteriores del método ABC y se asignan directamente a los productos en la etapa final del método luego de haberse distribuido los costos indirectos. 6. Asignación de costos de los recursos a las actividades Se cuantifica los inductores de recursos y se calcula los porcentajes de reparto en base a las actividades que tengan una relación causa – efecto con los recursos. Un recurso se asigna directamente sin un inductor cuando este se consume en una sola actividad dentro del centro de actividad. (Cuervo et ál., 2013). 7. Asignación de costos de las actividades a los recursos Se calcula el volumen de cada inductor de actividad para los productos o servicios, y se determina un factor de distribución que es el cociente entre el costo total de la actividad y el volumen del inductor de actividad. Finalmente, se multiplica el factor por la cantidad que ha consumido el objeto de costo y se obtiene el costo distribuido. (Berrío y Castrillón, 2008). 8. Se calcula el costo total del producto o servicio sumando los costros indirectos distribuidos con el método ABC más los costos directos. 38 2.3 Marco conceptual ABC: siglas en inglés (Activity Based Costing) cuyo significado en español es costeo basado en actividades. Actividad: conjunto de tareas relacionadas entre sí para cumplir una determinada función. Centros de actividad: agrupan las actividades de un mismo departamento o área de la empresa. Costo directo: se puede asignar directamente a un producto o servicio como la mano de obra y material directos. Costo indirecto: relacionados con un objeto de costo en particular pero que no se le puede atribuir directamente su costo porque se usa para varios productos, como los costos de energía eléctrica, reparaciones y renta. (Horngren et al., 2012). Driver: palabra en inglés cuyo significado en español es conductor o también llamado inductor el cual direcciona los costos de los recursos a las actividades y de las actividades a los productos o servicios. Objeto de costo: es aquello que se desea costear en una organización, puede ser un área de trabajo, un producto, un proyecto, etc. Proceso: conjunto de actividades que interactúan bajo una determinada secuencia para generar salidas mediante la entrada de insumos o recursos. Recurso: elemento que adquiere la empresa para su funcionamiento operativo. SAP R/3: ERP donde se administra la información contable, financiera y logística. 39 CAPITULO III.- FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS 3.1 Hipótesis General Mediante la aplicación del costeo ABC se optimizará la asignación de costos indirectos en un canal de televisión. 3.2 Hipótesis Específicas 1. La aplicación del costeo ABC reducirá los costos indirectos asignados a los programas de contenido fílmico. 2. La aplicación del costeo ABC reducirá los costos indirectos asignados a los programas de contenido de espacio alquilado. 3. La implementación del costeo ABC sincerará el costo indirecto asignado a los programas de contenido de noticias. 3.3 Variables Variable independiente: Costeo ABC Variable dependiente: Costo indirecto 3.4 Operacionalización de las variables Ver anexo 1. 3.5 Matriz de consistencia Ver anexo 2. 40 IV. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN 4.1 Tipo de Investigación La investigación es del tipo aplicada, ya que según Tamayo (2009) busca solucionar un problema concreto con la aplicación inmediata de teorías más no crear nuevas, por ello, se busca optimizar la asignación de costos indirectos a los programas mediante la aplicación del método de costeo ABC y obtener costos más exactos para cada contenido del canal de televisión. 4.2 Diseño de la Investigación El diseño de la investigación es: • No experimental, porque según Hernández, Fernández y Baptista (2014) no se influye ni se controla las variables dentro de una situación y sólo se limita a observarla y analizarla, por ello, en la investigación se analiza las actividades ya ejecutadas por los recursos, para encontrar relaciones de causa y efecto entre costos y un programa. • Transversal, porque según Hernández, Fernández y Baptista (2014) se recaba y analiza información en un momento específico para describir variables y su incidencia en dicho momento. Por ello en la investigación se busca la optimización de la asignación de costos indirectos mediante el análisis de las diferencias en el cálculo con el método ABC vs el método tradicional, durante los meses de enero a junio 2021. • Descriptivo, porque según Vara (2012) se busca describir con precisión y amplitud los procesos de una empresa y cuantificar las variables para hallar indicadores y porcentajes. Por ello en la investigación se describe a detalle las actividades que se generan en las áreas de cada proceso para determinar los inductores. 41 4.3 Población y Muestra Población La población se compone de los costos indirectos generados en los centros de actividad operativos y de gestión del canal de televisión Muestra Se toma como muestra los costos indirectos del primer semestre del 2021. 4.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos Se usa los siguientes instrumentos de recolección de datos: - Formato Word de costeo ABC (ver Anexo 3), como medio de recolección escrito de las actividades principales de cada área y los recursos utilizados en estas. El formato es enviado vía correo a cada jefatura. - Entrevista no estructurada vía plataforma teams, para comprender los procesos de cada área y las actividades que las componen. - Sistema SAP de la empresa, accediendo a los módulos SAP FI, que es donde se encuentra la información contable financiera, módulo SAP MM de control logístico de órdenes de compra y el módulo SAP CO, de control de costos y presupuestos. 4.5 Técnicas de procesamiento y análisis de datos Los datos se van a procesar en hojas de cálculo Excel, para ello, se ha diseñado la matriz de recursos - actividades la cual servirá para la distribución de los costos indirectos a las actividades (ver anexo 4 y 5). De igual manera se ha diseñado la matriz de actividades – objeto de costo la cual servirá para la distribución del costo de las actividades a los programas (ver anexo 6 y 7). 42 V. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS 5.1 Presentación de Resultado 5.1.1 Análisis de los procesos de la empresa Por motivo de confidencialidad y de resguardar la información contable y financiera se reserva el nombre de la compañía. La empresa es un medio de comunicación, específicamente un canal de televisión que cuenta con una larga trayectoria en el mercado, equipado con estudios de grabación de alta gama y con la infraestructura necesaria para competir en el mercado, además de contar con el recurso humano apto y capacitado para labores técnicas. La empresa produce programas de televisión con distinto tipo de contenido, pero a diferencia de una empresa de bienes o servicios donde el producto es ofrecido directamente o con intermediarios al cliente final, para un canal de televisión generar una venta sigue otro procedimiento, puesto que existe dos clientes: el televidente y la empresa inversora. Para que un programa sea atractivo para el inversionista, primero tiene que generar audiencia por parte de los televidentes, por eso es vital los gastos de investigación de mercado durante la fase en proyecto de un programa para definir el contenido y características. La venta inicia con un contrato publicitario con el inversionista. En este se negocia el monto de la inversión a usar durante un determinado plazo y se define las tarifas base de 30’’ de acuerdo al programa y horario, también se puede presentar la modalidad de auspicios y menciones. Después de la firma del contrato el inversionista puede usar parcialmente el monto total de inversión repartido en varios meses. En la figura 3 se observa que los clientes 1 y 2 pautean sus spots en los programas A, B y C, el cliente 2 también en el programa D y el cliente X en los programas B, C y D, es decir, se pautea en el programa de su interés. Cada programa presenta una tarifa base de 30’’ que puede ser 43 igual o diferente a los otros programas, de acuerdo al horario y al tipo de tarifa negociada, como fija o CPM. Cabe detallar que la tarifa base varía de acuerdo a la duración del spot. Finalmente, la venta total de un mes se genera por la suma producto de las tarifas y spots totales. Figura 3 Flujo de generación de una venta Cliente 1 Cliente 2 . . . . Cliente X Spot C1 Spot C1 Spot C1 . . n Tarifa A Programa A Tarifa B Programa B Spot C2 Spot C2 Spot C2 . . n Tarifa C Programa C Spot CX Spot CX Spot CX . . n Tarifa D Programa D Venta Mes Nota: Elaboración propia Analizando su contrapartida del P&L que es el costo y gasto, para la presente investigación no se entra en detalle el gasto operativo (gastos administrativos y de venta), ya que el método ABC se aplica para analizar su impacto en la utilidad bruta de la empresa, por lo que el costo de venta es la unidad de análisis. Para comprender la estructura de costos y por consiguiente aplicar el método ABC se debe identificar los procesos generales de la empresa (Ver figura 4). 44 Figura 4 Mapa de procesos de la empresa Procesos estratégicos Gestión de marketing e investigación de mercados Gestión planeación financiera Gerencia general Procesos clave Gestión de programación y ficción Gestión de deportes Necesidades del cliente Gestión de Entretenimiento PRODUCCIÓN REALIZACIÓN POST PRODUCCIÓN EMISIÓN Gestión de información Gestión de operaciones Gestión de tecnología Procesos de Apoyo Gestión de compras y almacenes Nota: Elaboración propia Gestión de talento humano Gestión legal Gestión contable Gestión de facturación ventas Satisfacción del cliente 45 Se ha definido como los principales procesos a aquellos que están directamente relacionados con la radiodifusión comercial por televisión, actividad a la que se dedica la empresa. Son los siguientes: 1. Gestión de operaciones El proceso de gestión de operaciones proporciona el personal operativo para la realización y postproducción de un programa, como sonidistas, editores, camarógrafos, maquilladores, utileros, etc. Y también la gestión para la adquisición de equipos técnicos como cámaras, micrófonos, etc. Este proceso se compone sólo de costos indirectos. 2. Gestión de tecnología El proceso de gestión de tecnología proporciona, renueva y mantiene en estado óptimo el hardware y software de la empresa, además de la infraestructura de telecomunicaciones necesaria para la transmisión de los programas. Este proceso se compone sólo de costos indirectos. 3. Gestión de programación El proceso de gestión de programación se encarga de comprar e importar material fílmico, hace el control de calidad y programa la parrilla televisiva. Este proceso se compone sólo de costos indirectos. 4. Gestión de entretenimiento 5. Gestión de información 6. Gestión de deportes En los procesos 4), 5) y 6), se evalúa, planifica y crean los programas que serán producidos en el canal. Durante la emisión de los programas participan en la gestión de recursos directos Se componen sólo de costos indirectos. 46 Si bien los 6 procesos se componen de costos indirectos, algunos procesos generan costos directos que son imputados directamente a los programas. Por ejemplo: • En el proceso de gestión de información se presenta la tarea de solicitar la contratación de personal que será derivado a un programa, para labores de productor, redactor entre otros. • En el proceso de gestión de entretenimiento se presenta la tarea de solicitar el servicio de una productora tercera para que realice la producción de un programa. • En el proceso de gestión de operaciones se presenta la tarea de compra de materiales para la escenografía de un programa. También se solicita el alquiler de estructuras para un programa. Los medios que utilizan estos procesos para imputar costos directos a los programas son: - Órdenes de compra - Asientos contables sin orden de compra - Reserva de materiales - Caja chica y entregas a rendir Costos directos Son aquellos costos imputados directamente a los programas, ya que se conoce el destino del costo y están vinculados directamente con la producción de un determinado programa. Los costos directos que suelen presentar un programa son los siguientes: • Producción encargada a terceros: El personal de producción (Productor general, productor ejecutivo, asistentes de producción, coordinador de producción, coordinador de edición), se terceriza con una productora, para aminorar costos de planilla y obtener mayor eficiencia en la producción, esta modalidad se presenta sólo en los programas de entretenimiento. 47 • Planilla: Costo generado por el personal propio de la empresa el cual está asignado a laborar en un determinado programa, y se presenta sólo en programas de noticias. • Movilidades y peajes: Requerido para realizar compras de utilería y escenografía, también para grabaciones en exteriores. • Honorario artista: Es la retribución al locador por su labor de conducción. • Viáticos: Son los gastos generados por el artista como pasaje, alimentación, etc. • Depreciación: Es producto de la adquisición de equipos de audio y musicalización, el cual se activa para depreciarse desde el inicio del programa. • Servicios diversos: Incluye servicios de lavandería, impresiones, entre otros. • Materiales de escenografía • Suministros de utilería • Alquileres diversos • Artículos de limpieza Costos indirectos Son aquellos costos que no se logran repartir directamente a los programas ya que se necesita definir criterios de reparto. Como ya se había descrito anteriormente, es en los procesos principales relacionados con la radiodifusión donde se generan los costos indirectos. Los procesos son dirigidos por una gerencia, esta se compone de distintas áreas de trabajo lideradas por una jefatura, estas en su conjunto realizan un determinado proceso. (Ver figura 5). 48 Figura 5 Gerencia y proceso de gestión Nota: Elaboración propia Por ejemplo, en la gerencia de operaciones, se encuentra el área de operaciones, donde un camarógrafo se desempeña en distintos programas y no específicamente en uno, de igual manera está el área de maquillaje donde una maquilladora atienda a diferentes programas, previa citación. El área de postproducción realiza labores de edición a los programas que soliciten sus servicios. El costo de depreciación que generan los equipos y estudios de tv, son también utilizados por distintos programas. Cada área de una gerencia tiene un centro de costo donde se agrupan todos los costos indirectos que generen. Para aplicar la metodología de costeo basado en actividades, se nombra como centros de actividad a los centros de costos de las áreas, ya que cada una de estas generan actividades las cuales consumen recursos. La nomenclatura a utilizar para un centro de actividad es CAXX. 49 Tabla 1 Costos indirectos por centro de actividad de la empresa Proceso Código Centro de actividad CA01 Escenografía CA02 Musicalización CA03 Maquillaje CA04 Vestuario Gestión de operaciones CA05 Postproducción CA06 Operaciones CA07 Flota CA08 Gerencia de operaciones CA09 Back office CA10 Infraestructura TI CA11 Red de difusión Gestión de tecnología CA12 Control técnico CA13 Archivo CA14 Aplicaciones media CA15 Gerencia técnica CA16 Control de emisión Gestión de programación CA17 Gerencia de programación y ficción Gestión de entretenimiento CA18 Gerencia de entretenimiento Gestión de información CA19 Gerencia de información Gestión de deportes CA20 Gerencia de deportes Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 97,667.62 75,479.18 29,144.19 9,014.51 163,405.46 489,823.96 80,973.49 117,427.62 109,749.74 231,577.44 619,306.58 155,105.08 82,618.35 472,698.39 206,828.29 101,588.00 146,890.21 131,264.10 219,808.89 115,755.99 3,656,127.09 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 87,181.78 81,195.69 25,404.77 9,054.29 165,102.96 494,936.53 85,827.54 109,168.76 99,677.42 236,461.61 610,423.45 132,014.38 84,470.09 455,098.37 208,823.00 105,890.90 142,787.89 128,702.19 240,258.12 114,156.79 3,616,636.53 Marzo S/ 90,304.45 S/ 81,464.60 S/ 32,391.48 S/ 9,298.76 S/ 167,199.62 S/ 498,853.41 S/ 82,994.25 S/ 109,168.79 S/ 99,728.75 S/ 258,887.39 S/ 623,231.96 S/ 132,377.83 S/ 86,805.32 S/ 497,759.49 S/ 262,350.10 S/ 105,806.02 S/ 203,663.63 S/ 180,796.23 S/ 323,348.95 S/ 120,396.66 S/ 3,966,827.69 Nota: Elaboración propia Se detallan los costos indirectos por centro de actividad en el subcapítulo 5.1.2. Abril S/ 87,712.79 S/ 81,559.17 S/ 26,875.68 S/ 9,403.46 S/ 167,400.51 S/ 546,998.38 S/ 79,416.51 S/ 109,168.75 S/ 99,678.00 S/ 225,649.66 S/ 620,803.27 S/ 137,052.11 S/ 88,586.81 S/ 491,425.19 S/ 209,580.20 S/ 109,437.65 S/ 151,869.72 S/ 130,612.70 S/ 270,927.79 S/ 114,056.92 S/ 3,758,215.27 Mayo S/ 87,491.54 S/ 85,819.44 S/ 47,411.85 S/ 9,287.83 S/ 171,154.24 S/ 627,157.87 S/ 79,598.48 S/ 109,168.67 S/ 99,733.74 S/ 232,193.38 S/ 620,215.00 S/ 151,501.36 S/ 90,249.20 S/ 494,766.87 S/ 206,869.46 S/ 105,810.77 S/ 151,190.13 S/ 130,027.86 S/ 245,747.02 S/ 117,067.00 S/ 3,862,461.71 Junio S/ 88,510.42 S/ 85,644.48 S/ 34,031.69 S/ 9,319.90 S/ 157,498.19 S/ 609,202.96 S/ 84,121.96 S/ 109,168.82 S/ 99,736.31 S/ 231,960.49 S/ 622,570.26 S/ 133,197.00 S/ 94,080.57 S/ 501,842.81 S/ 217,941.91 S/ 104,811.75 S/ 155,469.90 S/ 132,107.12 S/ 262,054.51 S/ 109,758.71 S/ 3,843,029.76 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Total 538,868.60 491,162.56 195,259.66 55,378.75 991,760.98 3,266,973.11 492,932.23 663,271.41 608,303.96 1,416,729.97 3,716,550.52 841,247.76 526,810.34 2,913,591.12 1,312,392.96 633,345.09 951,871.48 833,510.20 1,562,145.28 691,192.07 22,703,298.05 50 Objeto de costo Los objetos de costo de la empresa son los programas emitidos en pantalla. Etapas de generación de un programa: 1. Producción: Administración y planificación del programa (elaboración del guion o pauta). Puesta en escena de escenografía y maquillaje. 2. Realización: Grabación, musicalización y operación en swicher. 3. Postproducción: Edición de audio y video. 4. Emisión: Control maestro de programas y acondicionamiento de infraestructura de transmisión. Cada programa tiene un tipo de contenido, los cuales son: noticias, entretenimiento, fílmico y deportes y tienen la siguiente nomenclatura de acuerdo a su tipo: - Programas de noticas (CDN): Producidos en el canal por la gerencia de información. - Programas de entretenimiento (CDE): Producidos en el canal por la gerencia de entretenimiento. - Programas fílmicos (CDF): Material fílmico adquirido e importado por la gerencia de programación y ficción. Son novelas, películas y series. - Programas de deportes (CDD): Producidos en el canal por la gerencia de deportes. También se incluye los eventos deportivos, previa adquisición de la licencia de transmisión. - Espacio alquilado (CDA): Son microprogramas de contenido publicitario e informativo de la marca, para su emisión el cliente alquila un espacio horario del canal que por lo general es de madrugada. 51 Por confidencialidad se reserva la nomenclatura completa de los programas y para fines de aplicación del método se les representa como en la siguiente tabla. Tabla 2 Contenidos y nomenclatura de programas Contenido Programa CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 Noticias CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 Entretenimiento CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 Fílmico CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 Deportes CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 Espacio alquilado CDA Nota: Elaboración propia 52 5.1.2 Asignación de costos indirectos - método ABC 5.1.2.1 Escenografía Antes de la emisión de un nuevo programa, gerencia de entretenimiento en coordinación con el productor general del programa, solicitan al jefe de escenografía la cotización, diseño y fabricación de una nueva escenografía. Y por ello se definen las siguientes actividades y sus códigos: - A001 Pintura - A002 Carpintería - A003 Utilería - A004 Montaje - A005 Diseño de escenografía - A006 Gestión y supervisión de escenografía En el centro de actividad de escenografía se generan los siguientes recursos con sus respectivos inductores. - Planilla: N° de trabajadores - Mantenimiento de equipos: N° de atenciones - Materiales y herramientas - Artículos varios - Depreciación de instalaciones - Depreciación de equipos diversos - Depreciación de máquinas - Amortización de software 53 Tabla 3 Recursos y costos indirectos de escenografía Recursos Planilla Mantenimiento de equipos Materiales y herramientas Artículos varios Depreciación de instalaciones Depreciación de equipos diversos Depreciación de máquinas Amortización de software Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 81,345.30 11,345.55 1,482.93 398.17 1,316.01 725.00 729.66 325.00 97,667.62 Febrero S/ 83,992.11 S/ 21.22 S/ 72.78 S/ 1,316.01 S/ 725.00 S/ 729.66 S/ 325.00 S/ 87,181.78 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 83,375.06 2,562.55 1,164.09 107.08 1,316.01 725.00 729.66 325.00 90,304.45 Abril S/ 83,700.37 Mayo S/ 83,726.99 Junio S/ 83,722.35 S/ 806.00 S/ 110.75 S/ 1,316.01 S/ 725.00 S/ 729.66 S/ 325.00 S/ 87,712.79 S/ 611.08 S/ 57.80 S/ 1,316.01 S/ 725.00 S/ 729.66 S/ 325.00 S/ 87,491.54 S/ 1,580.58 S/ 111.82 S/ 1,316.01 S/ 725.00 S/ 729.66 S/ 325.00 S/ 88,510.42 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividades – Escenografía • Planilla Tabla 4 Cuantificación de inductor N° de trabajadores - Escenografía Inductor Actividad Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y superivisón de escenografía Total Nota: Elaboración propia Enero 3 3 5 14 1 2 28 Febrero 3 3 5 14 1 2 28 Nº de trabajadores Marzo Abril 3 3 3 3 5 5 14 14 1 1 2 2 28 28 Mayo 3 3 5 14 1 2 28 Junio 3 3 5 14 1 2 28 Total S/ 499,862.18 S/ 13,908.10 S/ 5,665.90 S/ 858.40 S/ 7,896.06 S/ 4,350.00 S/ 4,377.96 S/ 1,950.00 S/ 538,868.60 54 Tabla 5 Asignación de costos de planilla a actividades - Escenografía Planilla Inductor Actividad Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y superivisón de escenografía Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 8,715.57 8,715.57 14,525.95 40,672.65 2,905.19 5,810.38 81,345.30 Febrero S/ 8,999.15 S/ 8,999.15 S/ 14,998.59 S/ 41,996.06 S/ 2,999.72 S/ 5,999.44 S/ 83,992.11 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 8,933.04 8,933.04 14,888.40 41,687.53 2,977.68 5,955.36 83,375.06 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Abril 8,967.90 8,967.90 14,946.49 41,850.19 2,989.30 5,978.60 83,700.37 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 8,970.75 8,970.75 14,951.25 41,863.50 2,990.25 5,980.50 83,726.99 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 8,970.25 8,970.25 14,950.42 41,861.18 2,990.08 5,980.17 83,722.35 Nota: Elaboración propia • Mantenimiento de equipos Los mantenimientos son realizados por un tercero y según el N.º de atenciones a cada equipo se distribuye su costo. Tabla 6 Cuantificación de inductor de N° de atenciones- Escenografía Inductor Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y superivisón de escenografía Total Nota: Elaboración propia Enero 2 1 3 Febrero N° de atenciones Marzo Abril 1 1 2 Mayo Junio 55 Tabla 7 Asignación de costos de mantenimiento de equipos a actividades - Escenografía Recurso Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y superivisón de escenografía Total Enero Febrero S/ 7,563.70 S/ 3,781.85 S/ 11,345.55 Mantenimiento de equipos Marzo Abril S/ 1,281.28 S/ 1,281.28 Mayo Junio S/ 2,562.55 Nota: Elaboración propia • Materiales y herramientas Los costos de los materiales se asignan directamente a las actividades donde se consumen. Tabla 8 Asignación de costos de materiales y herramientas a actividades – Escenografía Recurso Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y superivisón de escenografía Total Nota: Elaboración propia Enero 421.29 899.00 7.05 15.76 S/ 21.22 S/ 139.83 S/ 1,482.93 S/ 21.22 S/ S/ S/ S/ Febrero Materiales y herramientas Marzo Abril S/ 806.00 S/ S/ S/ S/ S/ 806.00 S/ S/ 1,164.09 S/ 1,164.09 Mayo 90.00 107.08 234.00 180.00 611.08 S/ S/ S/ S/ Junio 61.25 663.93 38.14 571.50 S/ 245.76 S/ 1,580.58 56 • Artículos varios Se ha englobado como artículos varios, los artículos de escritorio y materiales de limpieza, los cuales serán distribuidos con el inductor número de trabajadores, porque son solicitados por los trabajadores que se desempeñan en cada actividad. Tabla 9 Asignación de costos artículos varios a actividades – Escenografía Recurso Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y superivisón de escenografía Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 42.66 42.66 71.10 199.09 14.22 28.44 398.17 Febrero S/ 7.80 S/ 7.80 S/ 13.00 S/ 36.39 S/ 2.60 S/ 5.20 S/ 72.78 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Artículos varios Marzo Abril 11.47 S/ 11.87 11.47 S/ 11.87 19.12 S/ 19.78 53.54 S/ 55.38 3.82 S/ 3.96 7.65 S/ 7.91 107.08 S/ 110.75 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 6.19 6.19 10.32 28.90 2.06 4.13 57.80 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 11.98 11.98 19.97 55.91 3.99 7.99 111.82 Nota: Elaboración propia • Depreciación de instalaciones La depreciación es producto de un almacén que es ocupado por materiales y herramientas para pintura, carpintería y utilería, por lo tanto, se utiliza el inductor de área ocupada, que para fines prácticos se asume igual área de ocupación para las tres actividades. Tabla 10 Cuantificación de inductor % área ocupada - Escenografía Inductor Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y supervisón de escenografía Total Nota: Elaboración propia Enero 33% 33% 33% Febrero 33% 33% 33% 100% 100% % Área ocupada Marzo Abril 33% 33% 33% 33% 33% 33% Mayo 33% 33% 33% Junio 33% 33% 33% 100% 100% 100% 100% 57 Tabla 11 Asignación de costos de depreciación de instalaciones a actividades – Escenografía Recurso Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y supervisón de escenografía Total Enero S/ 438.67 S/ 438.67 S/ 438.67 Febrero S/ 438.67 S/ 438.67 S/ 438.67 S/ 1,316.01 S/ 1,316.01 Depreciación de instalaciones Marzo Abril Mayo S/ 438.67 S/ 438.67 S/ 438.67 S/ 438.67 S/ 438.67 S/ 438.67 S/ 438.67 S/ 438.67 S/ 438.67 S/ 1,316.01 S/ 1,316.01 S/ 1,316.01 S/ S/ S/ Junio 438.67 438.67 438.67 S/ 1,316.01 Nota: Elaboración propia • Depreciación de equipos diversos Según el número de activos fijos usado en cada actividad se reparte el costo de depreciación. Tabla 12 Cuantificación de inductor N°. de activos fijos- Escenografía Inductor Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y superivisón de escenografía Total Nº de activos fijos Marzo Abril 1 1 5 5 Enero 1 5 Febrero 1 5 10 10 10 16 16 16 Mayo 1 5 Junio 1 5 10 10 10 16 16 16 Nota: Elaboración propia Tabla 13 Asignación de costos depreciación de equipos diversos a actividades – Escenografía Recurso Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y supervisón de escenografía Total Nota: Elaboración propia Enero S/ 45.31 S/ 226.56 Depreciación de equipos diversos Febrero Marzo Abril Mayo S/ 45.31 S/ 45.31 S/ 45.31 S/ 45.31 S/ 226.56 S/ 226.56 S/ 226.56 S/ 226.56 Junio S/ 45.31 S/ 226.56 S/ 453.13 S/ 453.13 S/ 453.13 S/ 453.13 S/ 453.13 S/ 453.13 S/ 725.00 S/ 725.00 S/ 725.00 S/ 725.00 S/ 725.00 S/ 725.00 58 • Depreciación de máquinas El costo de depreciación es producto de la adquisición de máquinas para las labores de carpintería, por ello, la asignación es directa a la actividad A002. Tabla 14 Asignación de costos depreciación de máquinas a actividades – Escenografía Recurso Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y superivisón de escenografía Total Depreciación de máquinas Marzo Abril Enero Febrero S/ 729.66 S/ 729.66 S/ 729.66 S/ 729.66 S/ 729.66 S/ 729.66 Mayo Junio S/ 729.66 S/ 729.66 S/ 729.66 S/ 729.66 S/ 729.66 S/ 729.66 Nota: Elaboración propia • Amortización de software El costo de amortización es producto de la adquisición de un software de diseño y modelado de piezas, que se utiliza sólo en la actividad A005, por lo que, la asignación es directa. Tabla 15 Asignación de costos amortización de software a actividades – Escenografía Recurso Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y superivisón de escenografía Total Nota: Elaboración propia Amortización de intangibles Marzo Abril Mayo Enero Febrero S/ 325.00 S/ 325.00 S/ 325.00 S/ 325.00 S/ 325.00 S/ 325.00 S/ 325.00 S/ 325.00 S/ 325.00 S/ 325.00 S/ 325.00 S/ 325.00 Junio 59 Asignación de costos de actividades a programas – Escenografía Se consolida los costos de las actividades de escenografía con sus respectivos inductores. Tabla 16 Actividades y costos indirectos de Escenografía Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y superivisón de escenografía Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 9,663.50 17,886.16 18,824.62 41,340.62 3,974.07 5,978.65 97,667.62 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 9,490.94 9,672.19 15,450.26 42,506.79 4,056.98 6,004.64 87,181.78 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 10,709.77 12,055.11 15,346.20 42,194.20 4,036.17 5,963.01 90,304.45 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Abril 9,463.75 9,645.00 15,404.94 43,164.69 4,047.91 5,986.51 87,712.79 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 9,550.92 9,749.25 15,634.24 42,525.52 4,046.97 5,984.63 87,491.54 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 9,527.47 10,311.40 15,447.20 42,941.71 4,048.74 6,233.92 88,510.42 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Total 58,406.34 69,319.10 96,107.45 254,673.52 24,210.84 36,151.35 538,868.60 Nota: Elaboración propia Las horas que laboran y reportan los operarios, es consecuencia directa de las labores de pintura, carpintería y utilería en los programas, por lo que, se utiliza el inductor de horas hombre. Los diseños de escenografía efectuados durante el mes, es consecuencia directa de atender los requerimientos de diseño, por lo que, se utiliza el inductor Nº de diseños para la actividad A005. Lar órdenes de compra de requerimientos de materiales generadas para la fabricación y supervisión de una escenografía de un programa, es la causa de los costos ocasionados en la actividad A006, por ello, se utiliza el inductor número de órdenes de compra. 60 Tabla 17 Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa - 1 Inductor Actividad CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 41 Febrero 86 Horas hombre - A001 Marzo Abril Mayo 36 Junio 33 Total 111 Enero 174 45 131 45 45 44 45 Febrero Horas hombre - A002 Marzo Abril Mayo 84 58 65 45 125 88 110 15 46 18 61 44 59 360 Nota: Elaboración propia 279 209 73 85 25 118 87 133 382 43 107 53 103 81 187 111 41 35 25 41 35 84 432 1443 38 22 90 81 45 65 88 98 549 66 63 45 90 272 28 55 45 129 37 29 39 159 171 381 303 1992 95 26 329 258 100 212 130 390 53 198 42 81 41 55 Total 84 263 89 55 22 Junio 61 Tabla 18 Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa -2 Inductor Actividad CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero Febrero 12 Horas hombre - A003 Marzo Abril Mayo 41 36 38 44 51 110 70 75 41 98 28 33 95 68 25 344 Nota: Elaboración propia 315 54 18 210 176 41 73 116 156 55 67 2240 1365 48 408 27 25 30 21 55 248 576 349 Febrero 109 109 105 75 80 Enero 104 38 150 35 39 110 88 Total 94 74 95 65 54 198 208 161 735 30 15 49 173 Junio 41 639 133 Horas hombre - A004 Marzo Abril Mayo 88 103 81 41 28 16 45 216 416 325 210 Junio 25 31 31 150 81 601 68 53 46 76 247 2341 214 326 150 55 67 68 68 700 Total 192 103 215 428 490 431 657 4071 62 Tabla 19 Cuantificación de inductores de actividad de escenografía por programa -3 Inductor Actividad CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero Febrero 1 1 Nº de diseños - A005 Marzo Abril Mayo 1 1 1 1 1 Junio Enero Febrero 2 2 1 1 1 2 1 3 3 4 4 2 1 1 3 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 4 1 2 3 6 26 1 4 Nota: Elaboración propia 1 1 5 3 4 1 4 Nº de órdenes de compra - A006 Marzo Abril Mayo Total Junio 6 2 1 3 3 1 1 1 3 1 5 2 3 1 8 6 6 10 7 2 7 3 17 3 2 6 Total 9 45 63 Tabla 20 Asignación de costos de actividades de escenografía a programas – 1 Actividad Programa CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 1,111.30 2,319.24 1,218.67 3,366.12 1,648.16 9,663.50 Febrero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 753.43 S/ S/ 2,985.09 S/ 3,738.17 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,014.25 S/ S/ S/ S/ S/ 9,490.94 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 1,859.47 2,263.97 2,317.80 3,332.38 936.14 10,709.77 Pintura Abril S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 7,500.57 S/ S/ S/ 1,963.18 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 9,463.75 Mayo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 4,885.86 S/ S/ S/ S/ 4,665.07 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 9,550.92 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 731.36 1,000.21 841.63 488.75 1,878.23 554.91 1,792.00 910.00 775.47 554.91 9,527.47 Total A001 S/ 3,702.13 S/ S/ 4,583.21 S/ 2,317.80 S/ 1,000.21 S/ S/ 9,095.63 S/ 3,821.13 S/ 4,203.76 S/ 15,831.56 S/ 1,491.06 S/ S/ S/ 8,105.23 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 910.00 S/ 775.47 S/ 2,569.16 S/ S/ S/ S/ S/ 58,406.34 Enero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 5,675.35 3,492.53 1,733.23 3,362.21 3,622.84 17,886.16 Febrero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,384.62 S/ S/ 2,879.76 S/ S/ 2,791.61 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,616.19 S/ S/ S/ S/ S/ 9,672.19 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 4,152.78 2,574.37 4,114.51 1,213.45 12,055.11 Carpintería Abril S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 3,667.73 S/ S/ 2,313.49 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,588.97 S/ S/ 2,074.81 S/ S/ S/ S/ S/ 9,645.00 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 2,152.63 1,155.10 1,074.27 2,071.81 1,151.00 1,413.94 730.50 9,749.25 Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,242.49 2,140.56 3,063.38 1,534.41 1,330.55 10,311.40 Total A002 S/ 2,152.63 S/ S/ 9,828.14 S/ S/ S/ 3,729.47 S/ 8,294.84 S/ 5,188.78 S/ 12,898.15 S/ 1,733.23 S/ 6,153.81 S/ S/ S/ 9,050.67 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 4,537.33 S/ S/ 5,752.05 S/ S/ S/ S/ S/ 69,319.10 64 Tabla 21 Asignación de costos de actividades de escenografía a programas – 2 Actividad Programa CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,811.38 2,701.93 9,487.55 3,823.75 18,824.62 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 588.58 4,316.26 5,395.33 1,226.21 3,923.87 15,450.26 Nota: Elaboración propia Marzo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,354.08 564.20 2,820.99 1,542.14 3,686.10 2,557.70 2,820.99 15,346.20 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Utilería Abril 2,546.78 1,863.50 1,739.27 2,049.85 5,901.09 1,304.45 15,404.94 Mayo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,031.43 1,194.28 1,058.57 2,985.71 1,031.43 4,071.42 1,465.71 1,302.85 1,492.85 15,634.24 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 1,814.71 1,549.15 4,647.44 4,824.48 796.70 1,814.71 15,447.20 Total A003 S/ 4,950.08 S/ 2,385.50 S/ 4,005.66 S/ S/ 3,412.65 S/ 1,622.77 S/ 7,301.97 S/ 9,207.70 S/ 7,325.35 S/ 33,365.96 S/ S/ S/ S/ 8,643.86 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,529.06 S/ 4,635.71 S/ 6,721.18 S/ S/ S/ S/ S/ 96,107.45 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 3,149.76 3,301.19 817.73 757.15 908.59 19,352.86 4,028.06 5,330.37 1,665.74 2,029.17 41,340.62 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 13,116.38 25,261.18 4,129.23 42,506.79 Marzo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 10,154.21 32,039.98 42,194.20 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Montaje Abril 3,611.74 2,466.55 1,409.46 3,964.10 18,499.15 13,213.68 43,164.69 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 8,682.70 7,992.04 3,058.68 14,800.06 7,992.04 42,525.52 Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,634.01 2,026.17 39,281.53 42,941.71 Total A004 S/ 11,832.47 S/ 10,154.21 S/ 12,927.23 S/ S/ 4,429.47 S/ 3,223.71 S/ 2,318.04 S/ 5,990.27 S/ 16,175.06 S/ 149,234.77 S/ 12,020.10 S/ S/ S/ 18,544.04 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,665.74 S/ 2,029.17 S/ 4,129.23 S/ S/ S/ S/ S/ 254,673.52 65 Tabla 22 Asignación de costos de actividades de escenografía a programas – 3 Actividad Programa CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 993.52 993.52 993.52 993.52 3,974.07 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 811.40 811.40 811.40 811.40 811.40 4,056.98 Nota: Elaboración propia Diseño de escenografía Abril Mayo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,011.98 S/ 1,345.39 S/ 1,011.98 S/ 1,345.39 S/ 1,011.98 S/ S/ S/ 1,011.74 S/ S/ 1,011.74 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,011.74 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,011.98 S/ 1,011.74 1,345.39 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 4,036.17 S/ 4,047.91 S/ 4,046.97 Marzo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 674.79 674.79 674.79 674.79 674.79 674.79 4,048.74 Total A005 S/ S/ S/ 1,804.91 S/ S/ S/ 1,011.98 S/ 3,032.16 S/ 3,032.16 S/ 3,491.45 S/ 3,491.45 S/ S/ S/ S/ 3,491.45 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,023.72 S/ 2,831.57 S/ S/ S/ S/ S/ 24,210.84 Enero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,494.66 1,494.66 747.33 2,241.99 5,978.65 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 1,000.77 1,000.77 1,000.77 2,001.55 1,000.77 6,004.64 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Gestión y superivisón de escenografía Marzo Abril Mayo S/ S/ S/ S/ 993.84 S/ S/ 1,196.93 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,987.67 S/ S/ 598.46 S/ 1,995.50 S/ S/ S/ 1,795.39 S/ 997.75 S/ 598.46 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,981.51 S/ 2,993.25 S/ 598.46 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,196.93 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 5,963.01 S/ 5,986.51 S/ 5,984.63 Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,077.97 692.66 3,463.29 6,233.92 Total A006 S/ S/ S/ 4,686.20 S/ S/ S/ S/ 5,664.88 S/ 1,995.50 S/ 4,983.48 S/ 2,343.55 S/ S/ S/ S/ 14,280.05 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,197.70 S/ S/ S/ S/ S/ 36,151.35 66 5.1.2.2 Musicalización Los requerimientos de musicalización son atendidos por el jefe del área para su posterior planificación y derivación al personal, estas tareas pertenecen a la actividad A007. Algunos programas grabados requieren de la postproducción del musicalizador, para ello, la producción envía un bloque diario para edición, estas tareas pertenecen a la actividad A008. Algunos programas en vivo requieren la labor de un Dj, para ello, el programa notifica con una semana de anticipación los materiales de la librería musical que se usarán para la composición de la mezcla musical, estas tareas pertenecen a la actividad A009. En el set de grabación, laboran los sonidistas quienes se encargan de realizar las conexiones y calibraciones de sonido en las consolas musicales; y los microfonistas, que abastecen de micrófonos a los conductores del programa, estas tareas pertenecen la actividad A010. Se definen las siguientes actividades y sus códigos de método: - A007 Gestión de requerimientos musicales - A008 Postproducción de audio - A009 Musicalizar programa - A010 Operación de dispositivos de sonido En el centro de actividad de musicalización se ha generado los siguientes recursos con sus respectivos inductores. - Planilla: N° de trabajadores - Depreciación de equipos diversos: N° de activos fijos - Repuestos varios: Asignación directa - Artículos varios: N° de trabajadores 67 Tabla 23 Recursos y costos de musicalización Recursos Planilla Depreciación de equipos diversos Repuestos varios Artículos varios Total S/ S/ S/ S/ S/ Enero 53,226.71 19,559.96 2,475.16 217.35 75,479.18 S/ S/ Febrero 61,545.73 19,559.96 S/ S/ Marzo 61,818.64 19,559.96 S/ S/ Abril 61,959.11 19,559.96 S/ S/ Mayo 66,153.48 19,559.96 S/ S/ 90.00 81,195.69 S/ S/ 86.00 81,464.60 S/ S/ 40.10 81,559.17 S/ S/ 106.00 85,819.44 S/ S/ S/ S/ S/ Junio 66,007.33 19,559.96 21.19 56.00 85,644.48 S/ S/ S/ S/ S/ Total 370,711.00 117,359.76 2,496.35 595.45 491,162.56 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividades – Musicalización • Planilla Tabla 24 Cuantificación de inductor de planilla - Musicalización Inductor Actividad Gestión de requerimientos musicales Postproducción de audio Musicalizar programa Operación de dispositivos de sonido Total Nota: Elaboración propia Enero 1 2 2 12 17 Febrero 1 3 2 14 20 Nº de trabajadores Marzo Abril 1 1 3 3 2 2 14 14 20 20 Mayo 1 3 2 14 20 Junio 1 3 2 14 20 68 Tabla 25 Asignación de costos de planilla a actividades - Musicalización Recurso Actividad Gestión de requerimientos musicales Postproducción de audio Musicalizar programa Operación de dispositivos de sonido Total Planilla S/ S/ S/ S/ S/ Enero 3,130.98 6,261.97 6,261.97 37,571.80 53,226.71 Febrero S/ 3,077.29 S/ 9,231.86 S/ 6,154.57 S/ 43,082.01 S/ 61,545.73 S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 3,090.93 9,272.80 6,181.86 43,273.05 61,818.64 S/ S/ S/ S/ S/ Abril 3,097.96 9,293.87 6,195.91 43,371.38 61,959.11 S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 3,307.67 9,923.02 6,615.35 46,307.44 66,153.48 S/ S/ S/ S/ S/ Junio 3,300.37 9,901.10 6,600.73 46,205.13 66,007.33 Nota: Elaboración propia • Depreciación de equipos diversos Tabla 26 Cuantificación de inductor de N° de activos fijos - Musicalización Inductor Actividad Gestión de requerimientos musicales Postproducción de audio Musicalizar programa Operación de dispositivos de sonido Total Nota: Elaboración propia Enero Febrero 14 238 252 14 238 252 Nº de activos fijos Marzo Abril 14 238 252 14 238 252 Mayo Junio 14 238 252 14 238 252 69 Tabla 27 Asignación de costos Depreciación de equipos diversos - Musicalización Recursos Actividad Gestión de requerimientos musicales Postproducción de audio Musicalizar programa Operación de dispositivos de sonido Total Enero Febrero S/ 1,086.66 S/ 18,473.30 S/ 19,559.96 S/ 1,086.66 S/ 18,473.30 S/ 19,559.96 Depreciación de equipos diversos Marzo Abril S/ 1,086.66 S/ 18,473.30 S/ 19,559.96 S/ 1,086.66 S/ 18,473.30 S/ 19,559.96 Mayo Junio S/ 1,086.66 S/ 18,473.30 S/ 19,559.96 S/ 1,086.66 S/ 18,473.30 S/ 19,559.96 Nota: Elaboración propia • Repuestos varios Se asigna directamente el costo de los repuestos a la actividad donde se usa. Tabla 28 Cuantificación de inductor de N° de activos fijos - Musicalización Recursos Actividad Gestión de requerimientos musicales Postproducción de audio Musicalizar programa Operación de dispositivos de sonido Total Nota: Elaboración propia Enero S/ 2,326.40 S/ S/ 148.76 2,475.16 Febrero Repuestos varios Marzo Abril Mayo Junio S/ S/ 21.19 21.19 70 • Artículos varios Tabla 29 Asignación de costos Artículos varios a actividades - Musicalización Recursos Actividad Gestión de requerimientos musicales Postproducción de audio Musicalizar programa Operación de dispositivos de sonido Total S/ S/ S/ S/ S/ Enero 12.79 25.57 25.57 153.42 217.35 Febrero S/ 4.50 S/ 13.50 S/ 9.00 S/ 63.00 S/ 90.00 Artículos varios Marzo Abril S/ 4.30 S/ 2.01 S/ 12.90 S/ 6.02 S/ 8.60 S/ 4.01 S/ 60.20 S/ 28.07 S/ 86.00 S/ 40.10 S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 5.30 15.90 10.60 74.20 106.00 S/ S/ S/ S/ S/ Junio 2.80 8.40 5.60 39.20 56.00 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de actividades a programas -Musicalización Se consolida los costos de actividades de Musicalización con sus respectivos inductores. Tabla 30 Actividades y costos de Musicalización Actividades Gestión de requerimientos musicales Postproducción de audio Musicalizar programa Operación de dispositivos de sonido Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total S/ 3,143.77 S/ 3,081.79 S/ 3,095.23 S/ 3,099.96 S/ 3,312.97 S/ 3,303.17 S/ 19,036.89 S/ S/ 8,613.94 7,374.20 S/ S/ 9,245.36 7,250.24 S/ S/ 9,285.70 7,277.13 S/ S/ 9,299.88 7,286.59 S/ S/ 9,938.92 7,712.61 S/ S/ 9,909.50 7,693.00 S/ S/ 56,293.29 44,593.76 S/ 56,347.27 S/ 61,618.31 S/ 61,806.54 S/ 61,872.74 S/ 64,854.93 S/ 64,738.82 S/ 371,238.62 S/ 75,479.18 S/ 81,195.69 S/ 81,464.60 S/ 81,559.17 S/ 85,819.44 S/ 85,644.48 S/ 491,162.56 Nota: Elaboración propia El jefe del área atiende requerimientos de postproducción de audio y creación musical, por ello, se contabiliza N° de requerimientos como driver de la actividad A007. El postproductor realiza ediciones de audio para enlatados y notas periodísticas de programas, por ello, se utiliza el inductor N° de ediciones como driver de la actividad A008. El musicalizador DJ demanda horas de creación musical y musicalización para los programas, por ello, se utiliza el inductor horas hombre como driver de la actividad A009. Los microfonistas y sonidistas operan los dispositivos de sonido durante las horas de emisión del programa, por ello se utiliza las horas hombre como driver de la actividad A010. 71 Tabla 31 Cuantificación de inductores de actividad de musicalización por programa - 1 Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Nº de requerimientos - A007 Marzo Abril Mayo Enero Febrero 6 7 3 6 5 8 6 7 21 20 24 30 30 20 20 20 Nº de ediciones - A008 Marzo Abril Mayo Junio Total Enero Febrero 7 6 5 7 32 41 6 7 3 6 5 8 6 7 26 27 27 145 5 4 5 34 33 32 32 191 10 10 20 20 20 23 23 23 11 8 21 0 0 21 0 0 22 74 71 127 20 20 20 20 20 23 21 21 22 127 0 0 0 5 0 0 0 4 0 0 4 4 13 10 4 4 21 21 5 5 22 21 4 4 149 143 171 164 166 166 Nota: Elaboración propia Junio Total 7 6 5 7 32 41 5 6 5 30 11 12 11 10 64 20 20 20 23 23 23 11 8 21 0 0 21 0 0 22 74 71 127 20 20 23 21 21 22 127 56 52 17 26 0 0 0 0 0 0 0 0 4 13 10 4 21 21 5 22 21 4 56 52 17 959 108 103 125 118 119 118 691 72 Tabla 32 Cuantificación de inductores de actividad de musicalización por programa - 2 Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Horas hombre - A009 Marzo Abril Mayo Enero Febrero 99 99 117 130 190 190 219 32.5 26 321 315 Nota: Elaboración propia Horas hombre - A010 Marzo Abril Mayo 230 210 210 138 147 147 115 105 105 70 62 62 60 60 75 68 105 85 36 27 45 28 21 35 16 12 20 209 194 203 63 69 69 Junio Total 130 136 709 195 53 Febrero 200 120 100 59 60 68 36 28 16 186 53 200 200 209 1207 160 160 184 168 26 26 33 26 169 20 27 16 55 12 16 63 12 362 355 362 371 2085 1174 1169 1307 Enero 200 120 100 59 75 85 45 35 Junio 220 154 105 66 60 105 27 21 12 194 72 Total 1270 826 630 378 390 516 216 168 76 1179 379 168 176 1016 16 57 9 20 57 15 16 59 9 6 6 104 318 57 6 6 1262 1316 1307 7535 73 Tabla 33 Asignación de costos de actividades de musicalización a programas – 1 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 126.59 147.69 443.08 632.97 421.98 421.98 421.98 421.98 105.50 3,143.77 Febrero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 64.65 S/ 129.31 S/ S/ S/ 431.02 S/ S/ S/ 646.53 S/ S/ 431.02 S/ 431.02 S/ 431.02 S/ S/ 431.02 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 86.20 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 3,081.79 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Gestión de Marzo 90.50 144.81 434.42 615.43 416.32 416.32 416.32 416.32 72.40 72.40 3,095.23 requerimientos musicales Abril Mayo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 113.41 S/ 139.70 S/ 132.32 S/ 119.75 S/ S/ S/ S/ S/ 491.46 S/ 538.86 S/ S/ S/ S/ S/ 623.77 S/ 638.65 S/ S/ S/ 207.92 S/ S/ 151.22 S/ S/ 396.95 S/ 419.11 S/ S/ S/ 396.95 S/ 419.11 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 245.73 S/ 419.11 S/ 189.02 S/ 419.11 S/ 75.61 S/ 99.79 S/ 75.61 S/ 99.79 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 3,099.96 S/ 3,312.97 Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 99.49 139.29 537.26 636.75 437.77 437.77 437.77 417.87 79.59 79.59 3,303.17 Total A007 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 634.36 S/ 813.16 S/ S/ S/ 2,876.10 S/ S/ S/ 3,794.10 S/ S/ 1,477.24 S/ 1,420.54 S/ 2,523.15 S/ S/ 2,523.15 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,102.61 S/ 1,026.00 S/ 327.39 S/ 519.09 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 19,036.89 Enero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 478.55 558.31 398.79 797.59 1,595.17 1,595.17 1,595.17 1,595.17 8,613.94 Febrero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 269.28 S/ 538.56 S/ S/ S/ 359.04 S/ S/ S/ 897.61 S/ S/ 1,795.22 S/ 1,795.22 S/ 1,795.22 S/ S/ 1,795.22 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 9,245.36 Postproducción de audio Abril Mayo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 371.43 S/ 472.88 S/ 584.64 594.28 S/ 551.69 S/ 501.12 S/ S/ S/ S/ 371.43 S/ 394.06 S/ 501.12 S/ S/ S/ S/ 817.14 S/ 945.75 S/ 918.72 S/ S/ 1,708.57 S/ 866.94 S/ 1,708.57 S/ 630.50 S/ 1,708.57 S/ 1,655.06 S/ 1,753.93 S/ S/ 1,708.57 S/ 1,655.06 S/ 1,753.93 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,024.56 S/ 1,753.93 S/ 788.13 S/ 1,753.93 297.14 S/ 315.25 S/ 417.60 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 9,285.70 S/ 9,299.88 S/ 9,938.92 Marzo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 419.89 587.85 419.89 839.79 1,847.53 1,847.53 1,847.53 1,763.55 335.92 9,909.50 Total A008 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,596.67 S/ 3,331.82 S/ S/ S/ 2,444.34 S/ S/ S/ 5,216.60 S/ S/ 5,965.90 S/ 5,729.46 S/ 10,355.48 S/ S/ 10,355.48 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 4,626.02 S/ 4,305.61 S/ 1,365.91 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 56,293.29 74 Tabla 34 Asignación de costos de actividades de musicalización a programas – 2 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,265.45 4,362.53 746.22 7,374.20 Febrero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,273.38 S/ S/ S/ 4,377.79 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 599.07 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 7,250.24 Nota: Elaboración propia Musicalizar programa Abril Mayo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,357.52 S/ 2,658.06 S/ 2,762.89 S/ S/ S/ S/ 4,396.46 S/ 4,094.86 S/ 4,256.34 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 523.15 S/ 533.67 S/ 693.39 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 7,277.13 S/ 7,286.59 S/ 7,712.61 Marzo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,815.69 4,337.69 539.62 7,693.00 Total A009 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 15,133.00 S/ S/ S/ 25,825.66 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 3,635.11 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 44,593.76 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 9,596.47 5,757.88 4,798.24 2,814.96 3,598.68 4,078.50 2,159.21 1,679.38 9,356.56 2,559.06 7,677.18 959.65 1,311.52 56,347.27 Febrero S/ 10,545.06 S/ 6,327.04 S/ 5,272.53 S/ 3,093.22 S/ 3,163.52 S/ 3,585.32 S/ 1,898.11 S/ 1,476.31 S/ 843.60 S/ 9,806.91 S/ 2,812.02 S/ S/ S/ 8,436.05 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 843.60 S/ 2,882.32 S/ 632.70 S/ S/ S/ S/ S/ 61,618.31 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Operación de dispositivos de Marzo Abril 10,875.05 S/ 10,297.14 S/ 6,525.03 S/ 7,208.00 S/ 5,437.53 S/ 5,148.57 S/ 3,294.04 S/ 3,056.45 S/ 2,836.97 S/ 2,942.04 S/ 3,215.23 S/ 5,148.57 S/ 1,702.18 S/ 1,323.92 S/ 1,323.92 S/ 1,029.71 S/ 756.53 S/ 588.41 S/ 9,858.47 S/ 9,488.08 S/ 2,994.58 S/ 3,367.00 S/ S/ S/ S/ S/ 8,700.04 S/ 8,237.71 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 756.53 S/ 784.54 S/ 2,963.06 S/ 2,811.28 S/ 567.39 S/ 441.31 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 61,806.54 S/ 61,872.74 S/ sonido Mayo 10,350.50 7,245.35 5,175.25 3,072.29 3,696.61 4,189.49 2,217.96 1,725.08 985.76 9,980.84 3,384.45 8,280.40 985.76 2,825.85 739.32 64,854.93 Junio S/ 10,895.73 S/ 7,627.01 S/ 5,200.24 S/ 3,268.72 S/ 2,971.56 S/ 5,200.24 S/ 1,337.20 S/ 1,040.05 S/ 594.31 S/ 9,583.29 S/ 3,565.88 S/ S/ S/ 8,716.59 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 792.42 S/ 2,905.53 S/ 445.73 S/ 297.16 S/ 297.16 S/ S/ S/ 64,738.82 Total A010 S/ 62,559.96 S/ 40,690.31 S/ 31,032.35 S/ 18,599.68 S/ 19,209.38 S/ 25,417.35 S/ 10,638.59 S/ 8,274.46 S/ 3,768.61 S/ 58,074.15 S/ 18,682.98 S/ S/ S/ 50,047.97 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 5,122.50 S/ 15,699.56 S/ 2,826.46 S/ 297.16 S/ 297.16 S/ S/ S/ 371,238.62 75 5.1.2.3 Maquillaje En esta área el jefe gestiona los requerimientos de maquillaje para delegarlos al personal, quienes laboran antes y durante la emisión del programa. Las actividades de maquillar y gestionar tienen la misma relación causa – efecto con los programas, por lo tanto, se opta por definir una sola actividad A011 maquillaje a conductores con el inductor N.º de requerimientos. En el centro de actividad de maquillaje se ha generado los siguientes recursos con sus respectivos inductores, los cuales son de asignación directa porque se tiene una sola actividad. - Planilla: Asignación directa - Suministros de maquillaje: Asignación directa - Depreciación de bienes muebles: Asignación directa - Artículos varios: Asignación directa Tabla 35 Recursos y costos de maquillaje Recursos Planilla Suministros de maquillaje Depreciación de bienes muebles Artículos varios Total S/ S/ S/ S/ S/ Enero 24,326.19 3,243.20 1,250.00 324.80 29,144.19 S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 23,801.00 762.38 651.48 189.91 25,404.77 Marzo S/ 24,774.37 S/ 6,569.33 S/ 651.50 S/ 396.28 S/ 32,391.48 S/ S/ S/ S/ S/ Abril 25,219.19 763.91 651.37 241.21 26,875.68 Mayo S/ 31,565.07 S/ 14,727.25 S/ 651.48 S/ 468.05 S/ 47,411.85 Junio S/ 33,026.18 S/ 728.15 S/ 277.36 S/ 34,031.69 Total S/ 162,712.00 S/ 26,066.07 S/ 4,583.98 S/ 1,897.61 S/ 195,259.66 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividades – Maquillaje Todos los recursos se asignan directamente a la actividad A011. Tabla 36 Actividad y costos de maquillaje Actividades Maquillaje a conductores Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total S/ 29,144.19 S/ 25,404.77 S/ 32,391.48 S/ 26,875.68 S/ 47,411.85 S/ 34,031.69 S/ 195,259.66 Nota: Elaboración propia 76 Asignación de costo de actividad a programas – Maquillaje Para la actividad A011, se utiliza el inductor N° de requerimientos, ya que durante el mes cada producción solicita un determinado número de requerimientos de maquillaje para los conductores de sus programas, vía plataforma de servicio. Tabla 37 Cuantificación de inductores de actividad de maquillaje por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Nota: Elaboración propia Nº de requerimientos Marzo Abril Mayo 23 21 21 23 21 21 23 21 21 19 17 17 8 8 10 12 17 15 4 3 5 4 3 5 Enero 20 20 20 16 10 15 5 5 Febrero 20 20 20 16 8 12 4 4 Junio 22 22 21 18 8 17 3 3 Total A011 127 127 126 103 52 88 24 24 100 16 96 16 108 16 100 19 104 21 100 21 608 109 60 20 20 23 21 21 165 5 10 4 20 4 4 23 4 4 21 3 5 21 5 4 22 3 26 117 19 302 264 291 281 292 285 1715 77 Tabla 38 Asignación de costos de actividades de maquillaje a programas Actividad Programa CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 1,930.08 1,930.08 1,930.08 1,544.06 965.04 1,447.56 482.52 482.52 9,650.39 1,544.06 5,790.24 482.52 965.04 29,144.19 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 1,924.60 1,924.60 1,924.60 1,539.68 769.84 1,154.76 384.92 384.92 9,238.10 1,539.68 1,924.60 384.92 1,924.60 384.92 25,404.77 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Maquillaje a conductores Marzo Abril Mayo 2,560.15 S/ 2,008.50 S/ 3,409.76 2,560.15 S/ 2,008.50 S/ 3,409.76 2,560.15 S/ 2,008.50 S/ 3,409.76 2,114.91 S/ 1,625.93 S/ 2,760.28 890.49 S/ 765.14 S/ 1,623.69 1,335.73 S/ 1,625.93 S/ 2,435.54 445.24 S/ 286.93 S/ 811.85 445.24 S/ 286.93 S/ 811.85 S/ S/ 12,021.58 S/ 9,564.30 S/ 16,886.41 1,780.97 S/ 1,817.22 S/ 3,409.76 S/ S/ S/ S/ 2,226.22 S/ 2,199.79 S/ 3,409.76 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 445.24 S/ 382.57 S/ 811.85 2,560.15 S/ 2,008.50 S/ 3,409.76 445.24 S/ 286.93 S/ 811.85 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 32,391.48 S/ 26,875.68 S/ 47,411.85 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 2,627.01 2,627.01 2,507.60 2,149.37 955.28 2,029.96 358.23 358.23 11,940.94 2,507.60 2,507.60 477.64 2,627.01 358.23 34,031.69 Total A011 S/ 14,460.10 S/ 14,460.10 S/ 14,340.69 S/ 11,734.23 S/ 5,969.48 S/ 10,029.48 S/ 2,769.69 S/ 2,769.69 S/ S/ 69,301.73 S/ 12,599.29 S/ S/ S/ 18,058.20 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,984.74 S/ 13,495.06 S/ 2,287.17 S/ S/ S/ S/ S/ 195,259.66 Nota: Elaboración propia 5.1.2.4 Vestuario En esta área se gestiona la adquisición de vestuarios para los programas, realizado por el jefe. También se da labor de mantenimiento (lavado, costura y planchado) de las prendas. Estas 78 actividades tienen la misma relación causa efecto con los programas, utilizando como inductor el número de vestuarios utilizados en cada programa, por ello, se opta por utilizar una sola actividad A012 provisión de vestuario. En el centro de actividad de vestuario se ha identificado los siguientes recursos con sus respectivos inductores y costos. - Planilla: Asignación directa - Servicio de lavandería: Asignación directa - Repuestos varios: Asignación directa - Artículos varios: Asignación directa Tabla 39 Recursos y costos de vestuario Recursos Planilla Servicio de lavandería Repuestos varios Artículos varios Total S/ S/ S/ S/ S/ Enero 8,756.30 120.00 83.21 55.00 9,014.51 Febrero S/ 9,039.41 S/ 14.88 S/ 9,054.29 S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 9,073.74 195.00 21.87 8.15 9,298.76 S/ Abril 9,382.00 S/ Mayo 9,256.09 S/ Junio 9,286.97 S/ S/ S/ 14.42 7.04 9,403.46 S/ S/ S/ 14.42 17.32 9,287.83 S/ S/ S/ 28.84 4.09 9,319.90 Total S/ 54,794.51 S/ 315.00 S/ 177.64 S/ 91.60 S/ 55,378.75 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividad – Vestuario Todos los recursos se asignan directamente a la actividad A012. Tabla 40 Actividad y costos de vestuario Actividades Provisión de vestuario S/ Enero 9,014.51 Nota: Elaboración propia Febrero S/ 9,054.29 Marzo S/ 9,298.76 Abril S/ 9,403.46 Mayo S/ 9,287.83 Junio S/ 9,319.90 Total S/ 55,378.75 79 Asignación de costo de actividad a programas – Vestuario Para la actividad A012 se utiliza el inductor N° de vestuarios usados, ya que contabiliza el número de veces que el conductor de un programa sale en pantalla usando un vestuario gestionado por el área. Tabla 41 Cuantificación de inductores de actividad de vestuario por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones N° de vestuarios usados Abril Mayo Enero Febrero Marzo Junio Total A012 20 20 23 21 21 22 127 10 8 8 8 10 8 52 5 4 4 3 5 3 24 16 16 19 21 21 22 115 20 40 46 42 42 44 234 71 88 100 95 99 99 552 Nota: Elaboración propia 80 Tabla 42 Asignación de costos de actividad de vestuario a programas Actividades Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,539.30 1,269.65 634.82 2,031.44 2,539.30 9,014.51 Nota: Elaboración propia Febrero S/ S/ 2,057.79 S/ S/ S/ 823.12 S/ S/ 411.56 S/ S/ S/ S/ 1,646.23 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 4,115.59 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 9,054.29 Provisión de vestuario Abril S/ S/ 2,138.71 S/ 2,078.66 S/ S/ S/ S/ S/ 743.90 S/ 791.87 S/ S/ S/ 371.95 S/ 296.95 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,766.76 S/ 2,078.66 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 4,277.43 S/ 4,157.32 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 9,298.76 S/ 9,403.46 S/ Marzo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 1,970.15 938.16 469.08 1,970.15 3,940.29 9,287.83 Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,071.09 753.12 282.42 2,071.09 4,142.18 9,319.90 Total A012 S/ S/ 12,855.70 S/ S/ S/ 5,319.83 S/ S/ 2,466.79 S/ S/ S/ S/ 11,564.33 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 23,172.10 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 55,378.75 81 5.1.2.5 Post producción Se identifica la actividad principal de postproducción de video, la cual tiene un trabajo diferenciado para cada tipo de programa. los editores trabajan en base a los requerimientos diarios designados por el jefe del área. Si bien se cuenta con otras actividades como la gestión de requerimientos, entre otras, se opta por trabajar con una sola actividad A013 postproducción de video, que cuenta con el inductor de actividad N° de ediciones realizados durante el mes. En el centro de actividad postproducción se ha identificado los siguientes recursos con sus respectivos inductores. - Planilla: Asignación directa - Artículos varios: Asignación directa Tabla 43 Recursos y costos de postproducción Recursos Planilla Artículos varios Total S/ S/ S/ Enero 163,345.36 60.10 163,405.46 Febrero S/ 165,072.33 S/ 30.63 S/ 165,102.96 Marzo S/ 167,139.61 S/ 60.01 S/ 167,199.62 S/ S/ S/ Abril 167,341.38 59.13 167,400.51 Mayo S/ 171,096.40 S/ 57.84 S/ 171,154.24 Junio S/ 157,411.49 S/ 86.70 S/ 157,498.19 Total S/ 991,406.57 S/ 354.41 S/ 991,760.98 Nota: Elaboración propia Asignación de costo de recursos a actividad - Post producción El inductor de recursos es de asignación directa por tener una sola actividad A013. Tabla 44 Asignación de costos de recursos a actividad - Postproducción Actividades Post producción de video Enero S/ 163,405.46 Nota: Elaboración propia Febrero Marzo S/ 165,102.96 S/ 167,199.62 Abril S/ 167,400.51 Mayo Junio Total S/ 171,154.24 S/ 157,498.19 S/ 991,760.98 82 Asignación de costo de actividad a programas – Post producción Para la actividad A013 se utiliza el inductor N° de ediciones, ya que contabiliza el número de requerimientos de edición atendidos durante el mes a los programas. Tabla 45 Cuantificación de inductores de actividad de postproducción por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 21 21 21 17 10 16 28 28 Febrero 20 20 20 16 8 12 20 20 Marzo 25 25 25 21 9 13 20 20 Nº de ediciones Abril 23 23 23 19 9 19 15 15 Mayo 23 23 23 18 11 16 25 25 Junio 24 24 23 20 9 19 15 15 Total A013 135 135 134 110 55 94 123 123 48 48 57 63 63 66 345 30 28 31 30 26 26 171 20 20 20 20 20 20 23 23 23 11 8 21 0 0 21 0 0 22 74 71 127 20 20 23 21 21 22 127 0 0 0 0 0 0 13 10 21 21 22 21 56 52 25 20 20 20 25 20 130 344 311 358 342 361 347 2063 Nota: Elaboración propia 83 Tabla 46 Asignación de costos de actividad de postproducción a programas Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 9,876.57 9,876.57 9,876.57 7,901.25 4,938.28 7,407.43 13,300.44 13,300.44 22,800.76 14,250.48 9,500.32 9,500.32 9,500.32 9,500.32 11,875.40 163,405.46 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 10,510.76 10,510.76 10,510.76 8,408.61 4,204.30 6,306.45 10,615.86 10,615.86 25,478.07 14,862.21 10,615.86 10,615.86 10,615.86 10,615.86 10,615.86 165,102.96 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Post producción de video Marzo Abril Mayo 11,711.38 S/ 11,283.63 S/ 10,735.54 11,711.38 S/ 11,283.63 S/ 10,735.54 11,711.38 S/ 11,283.63 S/ 10,735.54 9,674.62 S/ 9,134.37 S/ 8,690.68 4,073.52 S/ 4,298.53 S/ 5,112.16 6,110.29 S/ 9,134.37 S/ 7,668.24 9,350.59 S/ 7,333.64 S/ 11,842.39 9,350.59 S/ 7,333.64 S/ 11,842.39 S/ S/ S/ S/ 26,649.18 S/ 30,801.27 S/ 29,842.83 S/ S/ S/ S/ 14,493.41 S/ 14,667.27 S/ 12,316.09 S/ S/ 10,753.18 S/ 5,378.00 S/ 10,753.18 S/ 3,911.27 S/ 10,753.18 S/ 10,267.09 S/ 9,947.61 S/ S/ 10,753.18 S/ 10,267.09 S/ 9,947.61 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 6,355.82 S/ 9,947.61 S/ 4,889.09 S/ 9,947.61 S/ S/ 9,350.59 S/ 9,778.18 S/ 11,842.39 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 167,199.62 S/ 167,400.51 S/ 171,154.24 Junio S/ 10,887.08 S/ 10,887.08 S/ 10,392.21 S/ 8,907.61 S/ 3,958.94 S/ 8,412.74 S/ 6,815.67 S/ 6,815.67 S/ S/ S/ 29,988.94 S/ S/ S/ 11,813.83 S/ S/ S/ S/ 9,996.31 S/ S/ 9,996.31 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 9,996.31 S/ 9,541.94 S/ S/ 9,087.56 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 157,498.19 Total A013 S/ 65,004.95 S/ 65,004.95 S/ 64,510.08 S/ 52,717.13 S/ 26,585.73 S/ 45,039.52 S/ 59,258.59 S/ 59,258.59 S/ S/ S/ 165,561.05 S/ S/ S/ 82,403.28 S/ S/ 36,247.36 S/ 34,780.63 S/ 61,080.37 S/ S/ 61,080.37 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 26,299.74 S/ 24,378.64 S/ S/ 62,549.98 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 991,760.98 84 5.1.2.6 Operaciones En esta área se gesta el planeamiento y elaboración de las citaciones de personal a cada programa, para trabajos en swticher y en estudio de grabación. Se identifica la actividad A014 (Gestionar citaciones), desempeñada por el jefe del área y sus asistentes, donde elaboran la citación diaria de la distribución del personal de operaciones a cada programa, según sus funcionalidades. Se identifica la actividad A015 (Grabación), desempeñada por los camarógrafos quienes previa citación del jefe, se apersonan a los estudios para realizar la captura de imágenes para un programa en vivo o grabado. Se identifica la actividad A016 (Iluminación), desempeñada por los luminotécnicos y auxiliares, quienes previa citación del jefe, se apersonan a los estudios para la operatividad de equipos y dispositivos de iluminación. Se identifica la actividad A017 (Control de salida de videos), desempeñada por el operador VTR, quien previa citación del jefe, se apersona a estudio para la reproducción de videos durante la emisión de un programa, por ejemplo, lanzar las notas de un programa dominical de noticias. Se identifica la actividad A018 (Generación de caracteres), desempeñada por el operador gráfico, quien previa citación del jefe, se apersona a switcher para operar la muestra en pantalla de gráficos como logos y cuñas durante la emisión del programa. Se identifica la actividad A019 (Operación de teleprompter), desempeñada por el operador de teleprompter, quien previa citación del jefe, se apersona a estudio para operar la salida de textos en la pantalla del teleprompter, por ejemplo, lectura de avisos publicitarios, por parte del conductor del programa. 85 Se identifica la actividad A020 (Ingesta de videos), desempeñada por el operador de ingesta central, quien se encarga de capturar las señales de video propias y externas. Las señales propias provienen de las grabaciones de los equipos ENG (notas periodísticas en la calle). Las señales externas provienen de eventos de otras casas televisivas como noticieros, notas, partidos de futbol, entre otros. El material capturado se ingesta en bitácoras dentro del sistema de producción de la empresa; para disposición y uso de los distintos programas. Se identifica la actividad A021 (Dirección en switcher), desempeñada por el director de televisión, que se encarga de la dirección en switcher en coordinación con la producción del programa. En el centro de actividad de operaciones se identifica los siguientes recursos con sus respectivos inductores: - Planilla: N° de trabajadores - Depreciación de equipos diversos: Asignación directa - Depreciación de bienes muebles: N° de activos fijos - Artículos varios: N° de trabajadores Tabla 47 Recursos y costos de operaciones Recursos Planilla Depreciación de equipos diversos Depreciación de bienes muebles Artículos varios Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio S/ 428,345.25 S/ 433,682.88 S/ 437,594.00 S/ 485,619.03 S/ 565,773.68 S/ 547,719.17 S/ Total 2,898,734.01 S/ 60,177.72 S/ 60,177.91 S/ 60,177.92 S/ 60,178.16 S/ 60,178.10 S/ 60,178.10 S/ 361,067.91 S/ 75.89 S/ 75.89 S/ 75.89 S/ 75.89 S/ 75.89 S/ 75.89 S/ 455.34 S/ 1,225.10 S/ 999.85 S/ 1,005.60 S/ 1,125.30 S/ 1,130.20 S/ 1,229.80 S/ S/ 489,823.96 S/ 494,936.53 S/ 498,853.41 S/ 546,998.38 S/ 627,157.87 S/ 609,202.96 S/ 6,715.85 3,266,973.11 Nota: Elaboración propia 86 Asignación de costos de recursos a actividades – Operaciones • Planilla Tabla 48 Cuantificación de inductor de planilla– Operaciones Inductor Actividad Gestionar citaciones Grabación Iluminación Control de salida de videos Generación de caracteres Operación de teleprompter Ingesta de videos Dirección en switcher Total Enero 2 92 20 5 5 2 3 6 135 Nº de trabajadores Marzo Abril 2 2 92 92 20 20 5 5 5 5 2 2 3 3 6 6 135 135 Febrero 2 92 20 5 5 2 3 6 135 Mayo 2 92 20 5 5 2 3 6 135 Junio 2 92 20 5 5 2 3 6 135 Nota: Elaboración propia Tabla 49 Asignación de costos de planilla a actividades - Operaciones Recurso Actividad Gestionar citaciones Grabación Iluminación Control de salida de videos Generación de caracteres Operación de teleprompter Ingesta de videos Dirección en switcher Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 6,345.86 291,909.36 63,458.56 15,864.64 15,864.64 6,345.86 9,518.78 19,037.57 428,345.25 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 6,424.93 295,546.85 64,249.32 16,062.33 16,062.33 6,424.93 9,637.40 19,274.79 433,682.88 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Planilla Marzo Abril 6,482.87 S/ 7,194.36 298,212.21 S/ 330,940.38 64,828.74 S/ 71,943.56 16,207.19 S/ 17,985.89 16,207.19 S/ 17,985.89 6,482.87 S/ 7,194.36 9,724.31 S/ 10,791.53 19,448.62 S/ 21,583.07 437,594.00 S/ 485,619.03 Mayo S/ 8,381.83 S/ 385,564.29 S/ 83,818.32 S/ 20,954.58 S/ 20,954.58 S/ 8,381.83 S/ 12,572.75 S/ 25,145.50 S/ 565,773.68 Junio S/ 8,114.36 S/ 373,260.47 S/ 81,143.58 S/ 20,285.90 S/ 20,285.90 S/ 8,114.36 S/ 12,171.54 S/ 24,343.07 S/ 547,719.17 87 • Depreciación de equipos diversos Se opta por una asignación directa debido a que los costos de adquisición de equipos de grabación e iluminación son muy diferentes, por ejemplo, una cámara tiene un valor aproximado de S/.50 000 y una consola de iluminación hasta un valor aproximado de S/10 000. Tabla 50 Asignación de costos de depreciación de equipos a actividades – Operaciones Recurso Enero Actividad Gestionar citaciones Grabación S/ 36,293.01 Iluminación S/ 23,884.71 Control de salida de videos Generación de caracteres Operación de teleprompter Ingesta de videos Dirección en switcher Total S/ 60,177.72 Febrero Depreciación de equipos diversos Marzo Abril Mayo Junio S/ S/ 36,293.36 23,884.55 S/ S/ 36,293.50 23,884.42 S/ S/ 36,293.55 23,884.61 S/ S/ 36,293.22 23,884.88 S/ S/ 36,293.10 23,885.00 S/ 60,177.91 S/ 60,177.92 S/ 60,178.16 S/ 60,178.10 S/ 60,178.10 Nota: Elaboración propia • Depreciación de bienes muebles Se utiliza el inductor número de activos fijos ya que el costo de depreciación corresponde a estantes que sirven de almacén para las cámaras y equipos de iluminación. Tabla 51 Cuantificación de inductor de N° de activos fijos– Operaciones Inductor Actividad Gestionar citaciones Grabación Iluminación Control de salida de videos Generación de caracteres Operación de teleprompter Ingesta de videos Dirección en switcher Total Nota: Elaboración propia Nº de activos fijos Marzo Abril Enero Febrero 1 1 1 1 1 1 2 2 2 Mayo Junio 1 1 1 1 1 1 2 2 2 88 Tabla 52 Asignación de costos de depreciación de bienes muebles a actividades – Operaciones Recurso Actividad Enero Gestionar citaciones Grabación S/ 37.95 Iluminación S/ 37.95 Control de salida de videos Generación de caracteres Operación de teleprompter Ingesta de videos Dirección en switcher Total S/ 75.89 Depreciación de bienes muebles Febrero Marzo Abril Mayo Junio S/ S/ 37.95 37.95 S/ S/ 37.95 37.95 S/ S/ 37.95 37.95 S/ S/ 37.95 37.95 S/ S/ 37.95 37.95 S/ 75.89 S/ 75.89 S/ 75.89 S/ 75.89 S/ 75.89 Nota: Elaboración propia • Artículos varios Tabla 53 Asignación de costos de artículos varios a actividades – Operaciones Recurso Actividad Gestionar citaciones Grabación Iluminación Control de salida de videos Generación de caracteres Operación de teleprompter Ingesta de videos Dirección en switcher Total Enero S/ 18.15 S/ 834.88 S/ 181.50 S/ 45.37 S/ 45.37 S/ 18.15 S/ 27.22 S/ 54.45 S/ 1,225.10 Nota: Elaboración propia Febrero S/ 14.81 S/ 681.38 S/ 148.13 S/ 37.03 S/ 37.03 S/ 14.81 S/ 22.22 S/ 44.44 S/ 999.85 Artículos varios Marzo Abril S/ 14.90 S/ 16.67 S/ 685.30 S/ 766.87 S/ 148.98 S/ 166.71 S/ 37.24 S/ 41.68 S/ 37.24 S/ 41.68 S/ 14.90 S/ 16.67 S/ 22.35 S/ 25.01 S/ 44.69 S/ 50.01 S/ 1,005.60 S/ 1,125.30 Mayo S/ 16.74 S/ 770.21 S/ 167.44 S/ 41.86 S/ 41.86 S/ 16.74 S/ 25.12 S/ 50.23 S/ 1,130.20 Junio S/ 18.22 S/ 838.09 S/ 182.19 S/ 45.55 S/ 45.55 S/ 18.22 S/ 27.33 S/ 54.66 S/ 1,229.80 89 Asignación de costos de actividades a los programas – Operaciones Se consolida los costos de las actividades de operaciones con sus respectivos inductores. Tabla 54 Actividades y costos de Operaciones Actividades Grabación Iluminación Control de salida de videos Generación de caracteres Operación de teleprompter Ingesta de videos Dirección en switcher Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 329,075.19 87,562.71 15,910.01 15,910.01 6,364.01 9,546.01 19,092.02 483,459.95 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 332,559.54 88,319.94 16,099.36 16,099.36 6,439.74 9,659.62 19,319.23 488,496.79 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 335,228.95 88,900.08 16,244.43 16,244.43 6,497.77 9,746.66 19,493.32 492,355.64 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Abril 368,038.74 96,032.83 18,027.57 18,027.57 7,211.03 10,816.54 21,633.08 539,787.35 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 422,665.66 107,908.59 20,996.44 20,996.44 8,398.58 12,597.86 25,195.73 618,759.29 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 410,429.60 105,248.72 20,331.44 20,331.44 8,132.58 12,198.87 24,397.73 601,070.38 Total S/ 2,197,997.68 S/ 573,972.86 S/ 107,609.25 S/ 107,609.25 S/ 43,043.70 S/ 64,565.55 S/ 129,131.10 S/ 3,223,929.41 Nota: Elaboración propia Para la actividad A014, se utiliza el inductor N° de citaciones, porque contabiliza el total de citaciones planificadas para cada programa. Para las actividades A015, A016, A017, A018, A019 y A021 se utiliza el inductor horas hombre, porque contabiliza las horas demandadas en cada programa por el personal de operaciones, y que se obtiene de la citación diaria de personal. Para la actividad A020, se utiliza el inductor N° de bitácoras, porque contabiliza el número de videos utilizados por los distintos programas. 90 Tabla 55 Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 1 Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 20 20 20 16 10 15 5 5 Nº de citaciones Abril Mayo 22 23 22 23 22 23 17 19 8 8 12 12 4 4 4 4 4 4 26 27 22 23 25 16 Febrero 20 20 20 16 8 12 4 4 4 24 16 Marzo 23 23 23 19 8 12 4 4 4 27 19 20 20 23 22 5 10 4 20 4 4 23 4 187 196 220 Nota: Elaboración propia 1,110 267 Febrero 944 1,004 772 360 294 314 634 374 48 1,060 251 Marzo 1,044 1,083 849 425 326 330 650 382 32 1,181 279 Horas hombre Abril 948 1,083 811 403 310 415 604 357 32 1,087 305 Mayo 996 1,123 843 411 380 373 665 408 40 1,121 297 Junio 976 1,131 811 382 310 407 604 365 24 1,103 296 Total A015 5,884 6,475 4,906 2,357 1,951 2,226 3,820 2,292 176 6,662 1,695 130 904 896 988 924 948 960 5,620 4 22 4 25 120 20 106 68 88 137 30 80 157 30 96 143 23 82 143 38 72 147 23 524 795 143 216 1,258 7,471 7,205 7,835 7,539 7,866 7,609 45,525 Junio 22 22 22 18 8 12 4 4 4 26 22 Total A014 130 130 130 105 50 75 25 25 20 155 118 Enero 976 1,052 820 376 332 389 665 408 23 22 4 22 4 4 23 4 215 224 91 Tabla 56 Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 2 Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 100 120 100 59 75 85 45 35 Horas hombre Abril Mayo 105 105 147 147 105 105 62 62 60 75 105 85 27 45 21 35 12 20 194 203 69 69 195 53 Febrero 100 120 100 59 60 68 36 28 16 186 53 Marzo 115 138 115 70 60 68 36 28 16 209 63 160 160 184 168 20 27 16 55 12 16 63 12 1074 1069 1192 Nota: Elaboración propia Junio 110 154 105 66 60 105 27 21 12 194 72 Total A016 635 826 630 378 390 516 216 168 76 1179 379 Enero 100 120 100 59 75 85 23 18 168 176 16 57 9 20 57 15 1157 1211 Horas hombre Abril Mayo 105 105 147 147 105 105 62 62 60 75 105 85 14 23 11 18 6 10 65 68 34 34 65 27 Febrero 100 120 100 59 60 68 18 14 8 62 27 Marzo 115 138 115 70 60 68 18 14 8 70 32 Junio 110 154 105 66 60 105 14 11 6 65 36 Total A017 635 826 630 378 390 516 108 84 38 393 190 1016 160 160 184 168 168 176 1016 16 59 9 104 318 57 10 14 8 27 6 8 31 6 8 29 4 10 29 7 8 29 4 52 159 29 1185 6888 854 837 936 922 945 948 5443 92 Tabla 57 Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 3 Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 100 60 50 29 38 43 23 18 Horas hombre Abril Mayo 105 105 74 74 53 53 31 31 30 38 53 43 14 23 11 18 6 10 65 68 34 34 65 27 Febrero 100 60 50 29 30 34 18 14 8 62 27 Marzo 115 69 58 35 30 34 18 14 8 70 32 80 80 92 84 10 14 8 27 6 8 31 6 555 553 619 Nota: Elaboración propia Horas hombre Abril Mayo Junio 110 77 53 33 30 53 14 11 6 65 36 Total A018 635 413 315 189 195 258 108 84 38 393 190 Enero Febrero Marzo Junio Total A019 65 62 70 65 68 65 393 84 88 508 80 80 92 84 84 88 508 8 29 4 10 29 7 8 29 4 52 159 29 599 624 615 3565 145 142 162 149 152 153 901 93 Tabla 58 Cuantificación de inductores de actividad de Operaciones por programa - 4 Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Nº de bitácoras Abril Mayo 64 65 64 65 64 65 45 46 15 14 15 14 Enero 66 66 66 48 15 15 Febrero 64 64 64 45 14 14 Marzo 70 70 70 44 17 17 32 24 28 27 23 19 22 30 29 12 361 349 Nota: Elaboración propia Junio 69 69 69 46 16 16 Total A020 398 398 398 274 91 91 30 29 170 21 17 19 121 34 12 33 12 31 12 30 12 1 1 187 60 384 360 359 377 2188 Enero 100 60 50 29 38 43 23 18 Horas hombre Abril Mayo 105 105 74 74 53 53 31 31 30 38 53 43 14 23 11 18 6 10 65 68 34 34 65 27 Febrero 100 60 50 29 30 34 18 14 8 62 27 Marzo 115 69 58 35 30 34 18 14 8 70 32 Junio 110 77 53 33 30 53 14 11 6 65 36 Total A021 635 413 315 189 195 258 108 84 38 393 190 80 80 92 84 84 88 508 10 14 8 27 6 8 31 6 8 29 4 10 29 7 8 29 4 52 159 29 555 553 619 599 624 615 3565 94 Tabla 59 Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas - 1 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 680.64 680.64 680.64 544.51 340.32 510.48 170.16 170.16 850.80 544.51 680.64 170.16 340.32 6,364.01 Febrero S/ 657.12 S/ 657.12 S/ 657.12 S/ 525.69 S/ 262.85 S/ 394.27 S/ 131.42 S/ 131.42 S/ 131.42 S/ 788.54 S/ 525.69 S/ S/ S/ 657.12 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 131.42 S/ 657.12 S/ 131.42 S/ S/ S/ S/ S/ 6,439.74 Nota: Elaboración propia Gestionar citaciones Marzo Abril Mayo S/ 679.31 S/ 737.87 S/ 862.35 S/ 679.31 S/ 737.87 S/ 862.35 S/ 679.31 S/ 737.87 S/ 862.35 S/ 561.17 S/ 570.17 S/ 712.38 S/ 236.28 S/ 268.32 S/ 299.95 S/ 354.42 S/ 402.48 S/ 449.92 S/ 118.14 S/ 134.16 S/ 149.97 S/ 118.14 S/ 134.16 S/ 149.97 S/ 118.14 S/ 134.16 S/ 149.97 S/ 797.45 S/ 872.03 S/ 1,012.33 S/ 561.17 S/ 737.87 S/ 862.35 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 679.31 S/ 737.87 S/ 862.35 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 118.14 S/ 134.16 S/ 149.97 S/ 679.31 S/ 737.87 S/ 862.35 S/ 118.14 S/ 134.16 S/ 149.97 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 6,497.77 S/ 7,211.03 S/ 8,398.58 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 828.32 828.32 828.32 677.71 301.21 451.81 150.60 150.60 150.60 978.92 828.32 828.32 150.60 828.32 150.60 8,132.58 Total A014 S/ 4,445.62 S/ 4,445.62 S/ 4,445.62 S/ 3,591.65 S/ 1,708.92 S/ 2,563.39 S/ 854.46 S/ 854.46 S/ 684.30 S/ 5,300.08 S/ 4,059.92 S/ S/ S/ 4,445.62 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 854.46 S/ 4,105.29 S/ 684.30 S/ S/ S/ S/ S/ 43,043.70 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 42,989.88 46,337.45 36,118.55 16,561.67 14,601.58 17,112.26 29,269.24 17,949.16 48,892.18 11,745.87 39,818.49 4,668.98 3,009.88 329,075.19 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 43,569.98 46,339.25 35,631.38 16,615.67 13,569.46 14,492.56 29,262.04 17,261.83 2,215.42 48,923.91 11,569.43 41,354.55 4,061.61 6,307.80 1,384.64 332,559.54 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 44,666.77 46,335.36 36,323.84 18,183.31 13,947.67 14,118.81 27,809.77 16,343.59 1,369.10 50,528.21 11,922.55 42,270.85 3,422.74 6,702.87 1,283.53 335,228.95 Grabación Abril S/ 46,278.42 S/ 52,844.29 S/ 39,590.51 S/ 19,673.21 S/ 15,133.24 S/ 20,234.60 S/ 29,461.00 S/ 17,403.22 S/ 1,562.14 S/ 53,063.97 S/ 14,905.43 S/ S/ S/ 45,106.82 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 4,686.42 S/ 6,997.09 S/ 1,098.38 S/ S/ S/ S/ S/ 368,038.74 Mayo S/ 53,520.57 S/ 60,318.12 S/ 45,299.04 S/ 22,085.30 S/ 20,392.63 S/ 20,016.48 S/ 35,707.25 S/ 21,897.22 S/ 2,149.42 S/ 60,237.51 S/ 15,977.36 S/ S/ S/ 50,941.27 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 4,406.31 S/ 7,702.09 S/ 2,015.08 S/ S/ S/ S/ S/ 422,665.66 Junio S/ 52,647.76 S/ 61,008.83 S/ 43,747.27 S/ 20,605.99 S/ 16,722.14 S/ 21,927.58 S/ 32,554.23 S/ 19,662.00 S/ 1,294.62 S/ 59,498.45 S/ 15,966.95 S/ S/ S/ 51,784.69 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 3,883.85 S/ 7,911.55 S/ 1,213.70 S/ S/ S/ S/ S/ 410,429.60 Total A015 S/ 283,673.38 S/ 313,183.31 S/ 236,710.58 S/ 113,725.15 S/ 94,366.72 S/ 107,902.29 S/ 184,063.52 S/ 110,517.02 S/ 8,590.70 S/ 321,144.24 S/ 82,087.58 S/ S/ S/ 271,276.67 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 25,129.92 S/ 38,631.28 S/ 6,995.33 S/ S/ S/ S/ S/ 2,197,997.68 95 Tabla 60 Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas – 2 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 8,150.42 9,780.51 8,150.42 4,781.58 6,112.82 6,927.86 3,667.69 2,852.65 15,893.32 4,346.89 13,040.68 1,630.08 2,227.78 87,562.71 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 8,264.50 9,917.40 8,264.50 4,848.51 4,958.70 5,619.86 2,975.22 2,314.06 1,322.32 15,371.97 4,407.73 13,223.20 1,322.32 4,517.93 991.74 88,319.94 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 8,575.57 10,290.68 8,575.57 5,195.06 4,474.21 5,070.77 2,684.53 2,087.97 1,193.12 15,547.88 4,722.78 13,720.91 1,193.12 4,673.06 894.84 88,900.08 Iluminación Abril S/ 8,716.42 S/ 12,202.99 S/ 8,716.42 S/ 5,174.51 S/ 4,980.81 S/ 8,716.42 S/ 2,241.37 S/ 1,743.28 S/ 996.16 S/ 16,063.12 S/ 5,700.26 S/ S/ S/ 13,946.27 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,328.22 S/ 4,759.44 S/ 747.12 S/ S/ S/ S/ S/ 96,032.83 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 9,357.52 13,100.53 9,357.52 5,555.10 6,683.95 7,575.14 4,010.37 3,119.17 1,782.39 18,046.65 6,119.52 14,972.04 1,782.39 5,109.50 1,336.79 107,908.59 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 9,768.55 13,675.97 9,324.52 5,861.13 5,328.30 9,324.52 2,397.73 1,864.90 1,065.66 17,183.77 6,393.96 15,629.68 1,420.88 5,209.89 799.24 105,248.72 Total A016 S/ 52,832.99 S/ 68,968.08 S/ 52,388.96 S/ 31,415.88 S/ 32,538.78 S/ 43,234.57 S/ 17,976.90 S/ 13,982.04 S/ 6,359.65 S/ 98,106.71 S/ 31,691.15 S/ S/ S/ 84,532.78 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 8,677.01 S/ 26,497.61 S/ 4,769.74 S/ S/ S/ S/ S/ 573,972.86 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 1,863.00 2,235.60 1,863.00 1,092.96 1,397.25 1,583.55 419.17 326.02 1,210.95 496.80 2,980.80 186.30 254.61 15,910.01 Febrero S/ 1,924.23 S/ 2,309.07 S/ 1,924.23 S/ 1,128.88 S/ 1,154.54 S/ 1,308.47 S/ 346.36 S/ 269.39 S/ 153.94 S/ 1,193.02 S/ 513.13 S/ S/ S/ 3,078.76 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 153.94 S/ 525.96 S/ 115.45 S/ S/ S/ S/ S/ 16,099.36 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Control de salida de videos Marzo Abril Mayo 1,995.49 S/ 2,052.29 S/ 2,332.12 2,394.59 S/ 2,873.20 S/ 3,264.96 1,995.49 S/ 2,052.29 S/ 2,332.12 1,208.86 S/ 1,218.34 S/ 1,384.46 1,041.12 S/ 1,172.74 S/ 1,665.80 1,179.94 S/ 2,052.29 S/ 1,887.90 312.34 S/ 263.87 S/ 499.74 242.93 S/ 205.23 S/ 388.69 138.82 S/ 117.27 S/ 222.11 1,205.97 S/ 1,260.69 S/ 1,499.22 549.48 S/ 671.07 S/ 762.56 S/ S/ S/ S/ 3,192.78 S/ 3,283.66 S/ 3,731.38 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 138.82 S/ 156.36 S/ 222.11 543.70 S/ 560.31 S/ 636.70 104.11 S/ 87.96 S/ 166.58 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 16,244.43 S/ 18,027.57 S/ 20,996.44 Junio S/ 2,358.30 S/ 3,301.63 S/ 2,251.11 S/ 1,414.98 S/ 1,286.35 S/ 2,251.11 S/ 289.43 S/ 225.11 S/ 128.63 S/ 1,382.82 S/ 771.81 S/ S/ S/ 3,773.29 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 171.51 S/ 628.88 S/ 96.48 S/ S/ S/ S/ S/ 20,331.44 Total A017 S/ 12,525.42 S/ 16,379.05 S/ 12,418.23 S/ 7,448.49 S/ 7,717.79 S/ 10,263.26 S/ 2,130.91 S/ 1,657.37 S/ 760.77 S/ 7,752.67 S/ 3,764.85 S/ S/ S/ 20,040.68 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,029.04 S/ 3,150.16 S/ 570.58 S/ S/ S/ S/ S/ 107,609.25 96 Tabla 61 Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas – 3 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 2,868.39 1,721.04 1,434.20 841.39 1,075.65 1,219.07 645.39 501.97 1,864.45 764.90 2,294.71 286.84 392.01 15,910.01 Febrero S/ 2,909.52 S/ 1,745.71 S/ 1,454.76 S/ 853.46 S/ 872.86 S/ 989.24 S/ 523.71 S/ 407.33 S/ 232.76 S/ 1,803.90 S/ 775.87 S/ S/ S/ 2,327.62 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 232.76 S/ 795.27 S/ 174.57 S/ S/ S/ S/ S/ 16,099.36 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Generación de caracteres Marzo Abril Mayo 3,018.76 S/ 3,161.85 S/ 3,532.11 1,811.26 S/ 2,213.30 S/ 2,472.48 1,509.38 S/ 1,580.93 S/ 1,766.06 914.38 S/ 938.52 S/ 1,048.42 787.50 S/ 903.39 S/ 1,261.47 892.50 S/ 1,580.93 S/ 1,429.66 472.50 S/ 406.52 S/ 756.88 367.50 S/ 316.19 S/ 588.69 210.00 S/ 180.68 S/ 336.39 1,824.38 S/ 1,942.28 S/ 2,270.64 831.25 S/ 1,033.87 S/ 1,154.94 S/ S/ S/ S/ 2,415.01 S/ 2,529.48 S/ 2,825.69 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 210.00 S/ 240.90 S/ 336.39 822.50 S/ 863.24 S/ 964.32 157.50 S/ 135.51 S/ 252.29 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 16,244.43 S/ 18,027.57 S/ 20,996.44 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 3,634.55 2,544.18 1,734.67 1,090.36 991.24 1,734.67 446.06 346.93 198.25 2,131.17 1,189.49 2,907.64 264.33 969.21 148.69 20,331.44 Total A018 S/ 19,125.19 S/ 12,507.96 S/ 9,479.99 S/ 5,686.54 S/ 5,892.10 S/ 7,846.07 S/ 3,251.07 S/ 2,528.61 S/ 1,158.08 S/ 11,836.83 S/ 5,750.34 S/ S/ S/ 15,300.15 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,571.23 S/ 4,806.56 S/ 868.56 S/ S/ S/ S/ S/ 107,609.25 Enero Operación de teleprompter Marzo Abril Mayo Febrero Junio S/ 2,852.83 S/ 2,811.72 S/ 2,796.25 S/ 3,132.06 S/ 3,741.94 S/ 3,439.68 S/ 3,511.18 S/ 3,628.02 S/ 3,701.52 S/ 4,078.96 S/ 4,656.64 S/ 4,692.90 S/ 6,364.01 S/ 6,439.74 S/ 6,497.77 S/ 7,211.03 S/ 8,398.58 S/ 8,132.58 Total A019 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 18,774.49 S/ S/ S/ S/ 24,269.22 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 43,043.70 97 Tabla 62 Asignación de costos de actividades de Operaciones a programas – 4 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 1,745.25 1,745.25 1,745.25 1,269.28 396.65 396.65 846.18 608.19 793.30 9,546.01 Febrero S/ 1,771.39 S/ 1,771.39 S/ 1,771.39 S/ 1,245.51 S/ 387.49 S/ 387.49 S/ S/ S/ S/ S/ 664.27 S/ S/ S/ 525.88 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 802.66 S/ 332.14 S/ S/ S/ S/ S/ 9,659.62 Nota: Elaboración propia Marzo S/ 1,776.73 S/ 1,776.73 S/ 1,776.73 S/ 1,116.80 S/ 431.49 S/ 431.49 S/ S/ S/ S/ S/ 710.69 S/ S/ S/ 558.40 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 862.99 S/ 304.58 S/ S/ S/ S/ S/ 9,746.66 Ingesta de videos Abril Mayo S/ 1,922.94 S/ 2,280.95 S/ 1,922.94 S/ 2,280.95 S/ 1,922.94 S/ 2,280.95 S/ 1,352.07 S/ 1,614.21 S/ 450.69 S/ 491.28 S/ 450.69 S/ 491.28 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 811.24 S/ 1,052.75 S/ S/ S/ S/ S/ 630.96 S/ 596.56 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 991.52 S/ 1,087.84 S/ 360.55 S/ 421.10 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 10,816.54 S/ 12,597.86 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 2,232.68 2,232.68 2,232.68 1,488.46 517.72 517.72 938.37 614.80 970.73 388.29 32.36 32.36 12,198.87 Total A020 S/ 11,729.95 S/ 11,729.95 S/ 11,729.95 S/ 8,086.32 S/ 2,675.33 S/ 2,675.33 S/ S/ S/ S/ S/ 5,023.51 S/ S/ S/ 3,534.80 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 5,509.03 S/ 1,806.66 S/ 32.36 S/ 32.36 S/ S/ S/ 64,565.55 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 3,442.07 2,065.24 1,721.04 1,009.67 1,290.78 1,462.88 774.47 602.36 2,237.35 917.89 2,753.66 344.21 470.42 19,092.02 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 3,491.43 2,094.86 1,745.71 1,024.15 1,047.43 1,187.09 628.46 488.80 279.31 2,164.69 931.05 2,793.14 279.31 954.32 209.49 19,319.23 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Dirección en switcher Marzo Abril Mayo 3,622.51 S/ 3,794.22 S/ 4,238.53 2,173.51 S/ 2,655.95 S/ 2,966.97 1,811.26 S/ 1,897.11 S/ 2,119.27 1,097.25 S/ 1,126.22 S/ 1,258.10 945.00 S/ 1,084.06 S/ 1,513.76 1,071.00 S/ 1,897.11 S/ 1,715.60 567.00 S/ 487.83 S/ 908.26 441.00 S/ 379.42 S/ 706.42 252.00 S/ 216.81 S/ 403.67 2,189.26 S/ 2,330.74 S/ 2,724.77 997.50 S/ 1,240.65 S/ 1,385.93 S/ S/ S/ S/ 2,898.01 S/ 3,035.38 S/ 3,390.83 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 252.00 S/ 289.08 S/ 403.67 987.00 S/ 1,035.88 S/ 1,157.19 189.00 S/ 162.61 S/ 302.75 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 19,493.32 S/ 21,633.08 S/ 25,195.73 Junio S/ 4,361.46 S/ 3,053.02 S/ 2,081.60 S/ 1,308.44 S/ 1,189.49 S/ 2,081.60 S/ 535.27 S/ 416.32 S/ 237.90 S/ 2,557.40 S/ 1,427.39 S/ S/ S/ 3,489.17 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 317.20 S/ 1,163.06 S/ 178.42 S/ S/ S/ S/ S/ 24,397.73 Total A021 S/ 22,950.22 S/ 15,009.55 S/ 11,375.99 S/ 6,823.84 S/ 7,070.52 S/ 9,415.28 S/ 3,901.28 S/ 3,034.33 S/ 1,389.70 S/ 14,204.20 S/ 6,900.41 S/ S/ S/ 18,360.18 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,885.47 S/ 5,767.87 S/ 1,042.27 S/ S/ S/ S/ S/ 129,131.10 98 5.1.2.7 Flota En esta área se brinda la movilidad a las producciones, en su mayoría son requerimientos de prensa, para la grabación o en vivos de notas periodísticas fuera del canal. Deportes y entretenimiento también lo solicita para la cobertura de partidos y eventos de farándula respectivamente. Las producciones hacen llegar vía requerimiento al jefe de flota, quien se encarga de hacer el planeamiento y posterior delegación de las comisiones a los choferes. Por ello se define la actividad A021 transporte por comisiones con el inductor N° de solicitudes de comisión, el cual determina la relación causa – efecto entre la actividad A021 y los programas. En el centro de actividad de flota se identifica los siguientes recursos con sus costos. Tabla 63 Recursos y costos de Flota Recursos Planilla Combustible Depreciación de vehículos Mantenimiento de vehiculos Servicios diversos Seguros Repuestos varios Artículos varios Total S/ S/ Enero 47,563.19 11,406.80 S/ S/ Febrero 48,111.78 12,135.35 S/ S/ Marzo 48,979.02 12,087.51 S/ S/ Abril 48,545.05 9,267.48 S/ S/ Mayo 48,511.49 9,977.10 S/ S/ Junio 48,468.93 9,406.80 S/ S/ Total 290,179.46 64,281.04 S/ 5,693.90 S/ 5,693.90 S/ 5,693.90 S/ 5,693.90 S/ 5,693.90 S/ 5,693.90 S/ 34,163.40 S/ 8,750.14 S/ 10,605.65 S/ 10,263.25 S/ 9,445.88 S/ 9,088.14 S/ 9,020.66 S/ 57,173.72 S/ S/ S/ S/ S/ 1,680.98 3,664.34 1,823.91 390.23 80,973.49 S/ S/ S/ S/ S/ 1,680.98 3,887.68 3,560.00 152.20 85,827.54 S/ S/ 1,680.98 3,899.36 1,680.98 4,357.70 390.23 82,994.25 1,680.98 3,991.46 466.15 325.61 79,416.51 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 289.17 79,598.48 S/ S/ S/ S/ S/ 1,680.98 3,935.58 5,683.91 231.20 84,121.96 S/ S/ S/ S/ S/ 10,085.88 23,736.12 11,533.97 1,778.64 492,932.23 Nota: Elaboración propia Asignación de costo de recursos a actividad - Flota El inductor para todos los recursos es de asignación directa por tener una sola actividad A021. Tabla 64 Actividades y costos de Flota Actividades Transporte por comisiones Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio S/ 80,973.49 S/ 85,827.54 S/ 82,994.25 S/ 79,416.51 S/ 79,598.48 S/ 84,121.96 Nota: Elaboración propia Total S/ 492,932.23 99 Asignación de costos de actividades a programas – Flota El costo de la actividad A021 es distribuido a cada programa, contabilizando el número de solicitudes de comisión atendidos durante el mes. Tabla 65 Cuantificación de inductores de actividad de Flota por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 55 51 21 13 9 11 21 15 20 11 Febrero 51 45 15 11 9 7 20 13 2 19 9 18 17 2 1 247 219 Nota: Elaboración propia Nº de solicitudes de comisión Marzo Abril Mayo 56 49 55 47 43 48 19 18 22 15 15 16 13 11 15 9 8 9 22 19 21 14 13 15 1 21 18 17 10 12 11 18 244 Junio 50 46 18 11 11 7 19 14 1 20 10 Total A022 316 280 113 81 68 51 122 84 4 115 63 17 20 18 108 2 2 2 9 226 251 227 1414 100 Tabla 66 Asignación de costos de actividades de Flota a programas Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 18,030.53 16,719.22 6,884.39 4,261.76 2,950.45 3,606.11 6,884.39 4,917.42 S/ S/ 6,556.56 3,606.11 Febrero S/ 19,987.24 S/ 17,635.80 S/ 5,878.60 S/ 4,310.97 S/ 3,527.16 S/ 2,743.35 S/ 7,838.13 S/ 5,094.79 S/ 783.81 S/ 7,446.22 S/ 3,527.16 S/ 5,900.90 S/ 6,662.41 S/ 655.66 S/ 391.91 S/ 80,973.49 Nota: Elaboración propia S/ 85,827.54 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Transporte por comisiones Marzo Abril Mayo 19,047.86 S/ 17,218.62 S/ 17,441.90 15,986.60 S/ 15,110.22 S/ 15,222.02 6,462.67 S/ 6,325.21 S/ 6,976.76 5,102.11 S/ 5,271.01 S/ 5,074.01 4,421.82 S/ 3,865.41 S/ 4,756.88 3,061.26 S/ 2,811.20 S/ 2,854.13 7,483.09 S/ 6,676.61 S/ 6,659.63 4,761.97 S/ 4,568.21 S/ 4,756.88 S/ 351.40 7,142.95 S/ 6,325.21 S/ 5,391.13 3,401.40 S/ 4,216.81 S/ 3,488.38 6,122.53 S/ 82,994.25 Junio S/ 18,529.07 S/ 17,046.74 S/ 6,670.46 S/ 4,076.39 S/ 4,076.39 S/ 2,594.07 S/ 7,041.05 S/ 5,188.14 S/ 370.58 S/ 7,411.63 S/ 3,705.81 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Total A022 110,255.22 97,720.60 39,198.08 28,096.25 23,598.12 17,670.12 42,582.89 29,287.40 1,505.79 40,273.70 21,945.67 S/ 5,973.81 S/ 6,342.51 S/ 6,670.46 S/ 37,672.62 S/ 702.80 S/ 634.25 S/ 741.16 S/ 3,125.78 S/ 84,121.96 S/ 492,932.23 S/ 79,416.51 S/ 79,598.48 101 5.1.2.8. Gerencia de operaciones En esta área se gesta la planificación de presupuesto de las áreas de la gerencia. El asistente administrativo se encarga de la operativa al generar las solicitudes de pedido a logística, respecto a requerimientos internos, como solicitud de compra de equipos, artículos de oficina, artículos de limpieza y vestuarios al personal de la gerencia, como polos, pantalones y chalecos. Los requerimientos externos de citaciones de personal a los programas, es supervisado por el gerente, también se identifica la labor de elaboración de gráficas para los programas, que es realizado por el coordinador y diseñador de acuerdo a las citaciones delegadas. Lo expuesto se engloba en la actividad A023 Gestión de requerimientos de operaciones, con el inductor N° de citaciones. Se identifica también la actividad A024 operación de pantallas, que corresponde al servicio de un tercero para operación de pantallas led, el inductor para esta actividad es N° de atenciones. En el centro de actividad de gerencia de operaciones se identifica los siguientes recursos con sus costos. Tabla 67 Recursos y costos de Gerencia de operaciones Recursos Planilla Servicios diversos Depreciación de instalaciones Depreciación de equipos diversos Suscripciones Suministros de Total Enero S/ 75,120.14 S/ 17,150.00 Febrero S/ 75,120.14 S/ 17,150.00 Marzo S/ 75,120.14 S/ 17,150.00 Abril S/ 75,120.14 S/ 17,150.00 Mayo S/ 75,120.14 S/ 17,150.00 Junio S/ 75,120.14 S/ 17,150.00 S/ S/ Total 450,720.84 102,900.00 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 448.76 S/ 2,692.56 448.76 448.76 448.76 448.76 448.76 S/ 15,794.16 S/ 15,794.69 S/ 15,794.72 S/ 15,794.68 S/ 15,794.60 S/ 15,794.75 S/ 94,767.60 S/ 655.17 S/ 8,259.39 S/ 117,427.62 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 3,931.02 8,259.39 663,271.41 Nota: Elaboración propia 655.17 S/ 109,168.76 655.17 S/ 109,168.79 655.17 S/ 109,168.75 655.17 S/ 109,168.67 655.17 S/ 109,168.82 102 Asignación de costos de recursos a actividades – Gerencia de operaciones Los recursos de gastos de personal, depreciación de instalaciones, artículos varios y suministros de vestuario, son generados por el personal de la gerencia para atender requerimientos internos y externos, por ello, se asignan directamente a la actividad A023. Los recursos servicios diversos corresponde a un outsourcing de operación de pantallas led, y el recurso de suscripción corresponde a un software de control y programación de pantallas, y la depreciación de equipos diversos es producto de la adquisición de pantallas led y sus componentes, por ello, se asigna directamente los costos de estos recursos a la actividad A024. Tabla 68 Asignación de costos de recursos a actividades - Gerencia de operaciones Recursos Actividades Gestión de requerimientos de operaciones Operación de pantallas Total Enero Planilla-Servicios-Depreciación-Suscripciones-Suministros Febrero Marzo Abril Mayo Junio S/ 83,828.29 S/ 75,568.90 S/ 75,568.90 S/ 75,568.90 S/ 75,568.90 S/ 75,568.90 S/ 33,599.33 S/ 117,427.62 S/ 33,599.86 S/ 109,168.76 S/ 33,599.89 S/ 109,168.79 S/ 33,599.85 S/ 109,168.75 S/ 33,599.77 S/ 109,168.67 S/ 33,599.92 S/ 109,168.82 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de operaciones El costo de la actividad A023 se distribuye con el inductor de N° de citaciones, contabilizando el número de citas de labores operativas en cada programa durante el mes. El costo de la actividad A024 se distribuye con el inductor de N° de atenciones, puesto que los programas solicitan de las pantallas para su producción. 103 Tabla 69 Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de operaciones por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 20 20 20 16 10 15 5 5 N° de citaciones Abril Mayo 21 21 21 21 21 21 17 17 8 10 17 15 3 5 3 5 3 5 25 26 21 21 25 16 Febrero 20 20 20 16 8 12 4 4 4 24 16 Marzo 23 23 23 19 8 12 4 4 4 27 19 20 20 23 21 5 10 4 20 4 4 23 4 187 196 220 Nota: Elaboración propia N° de atenciones Abril Mayo 21 21 21 21 21 21 17 17 8 10 17 15 3 5 3 5 3 5 25 26 21 21 Junio 22 22 21 18 8 17 3 3 3 25 22 Total A023 127 127 126 103 52 88 24 24 19 152 115 Enero 20 20 20 16 10 15 5 5 0 25 16 Febrero 20 20 20 16 8 12 4 4 4 24 16 Marzo 23 23 23 19 8 12 4 4 4 27 19 Junio 22 22 21 18 8 17 3 3 3 25 22 Total A024 127 127 126 103 52 88 24 24 19 152 115 21 22 127 20 20 23 21 21 22 127 4 21 3 5 21 5 4 22 3 26 117 19 5 10 0 4 20 4 4 23 4 4 21 3 5 21 5 4 22 3 26 117 19 209 219 215 1,246 187 196 220 209 219 215 1,246 104 Tabla 70 Asignación de costos de actividades de Gerencia de operaciones a programas Actividades Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ 11,206.99 S/ 7,172.47 Febrero S/ 7,711.11 S/ 7,711.11 S/ 7,711.11 S/ 6,168.89 S/ 3,084.44 S/ 4,626.67 S/ 1,542.22 S/ 1,542.22 S/ 1,542.22 S/ 9,253.33 S/ 6,168.89 Gestión de requerimientos de operaciones Marzo Abril Mayo S/ 7,900.39 S/ 7,593.05 S/ 7,246.33 S/ 7,900.39 S/ 7,593.05 S/ 7,246.33 S/ 7,900.39 S/ 7,593.05 S/ 7,246.33 S/ 6,526.41 S/ 6,146.75 S/ 5,866.08 S/ 2,747.96 S/ 2,892.59 S/ 3,450.63 S/ 4,121.94 S/ 6,146.75 S/ 5,175.95 S/ 1,373.98 S/ 1,084.72 S/ 1,725.32 S/ 1,373.98 S/ 1,084.72 S/ 1,725.32 S/ 1,373.98 S/ 1,084.72 S/ 1,725.32 S/ 9,274.37 S/ 9,039.34 S/ 8,971.65 S/ 6,526.41 S/ 7,593.05 S/ 7,246.33 S/ 8,965.59 S/ 7,711.11 S/ 7,900.39 S/ 7,593.05 S/ S/ S/ 2,241.40 4,482.80 S/ S/ S/ 1,542.22 7,711.11 1,542.22 S/ S/ S/ 1,373.98 7,900.39 1,373.98 S/ S/ S/ 1,446.29 7,593.05 1,084.72 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 8,965.59 8,965.59 8,965.59 7,172.47 4,482.80 6,724.19 2,241.40 2,241.40 S/ 83,828.29 S/ 75,568.90 Nota: Elaboración propia S/ 75,568.90 S/ 75,568.90 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 7,732.63 7,732.63 7,381.15 6,326.70 2,811.87 5,975.22 1,054.45 1,054.45 1,054.45 8,787.08 7,732.63 Total A023 S/ 47,149.10 S/ 47,149.10 S/ 46,797.62 S/ 38,207.30 S/ 19,470.29 S/ 32,770.72 S/ 9,022.09 S/ 9,022.09 S/ 6,780.69 S/ 56,532.76 S/ 42,439.78 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 3,593.51 3,593.51 3,593.51 2,874.81 1,796.76 2,695.13 898.38 898.38 S/ S/ 7,246.33 S/ 7,732.63 S/ 47,149.10 1,725.32 7,246.33 1,725.32 S/ S/ S/ 1,405.93 7,732.63 1,054.45 S/ S/ S/ 9,735.15 42,666.31 6,780.69 S/ 75,568.90 S/ 75,568.90 S/ 461,672.79 Operación de pantallas Marzo Abril Mayo 3,512.72 S/ 3,376.06 S/ 3,221.90 3,512.72 S/ 3,376.06 S/ 3,221.90 3,512.72 S/ 3,376.06 S/ 3,221.90 2,901.81 S/ 2,733.00 S/ 2,608.20 1,221.81 S/ 1,286.12 S/ 1,534.24 1,832.72 S/ 2,733.00 S/ 2,301.35 610.91 S/ 482.29 S/ 767.12 610.91 S/ 482.29 S/ 767.12 610.91 S/ 482.29 S/ 767.12 4,123.62 S/ 4,019.12 S/ 3,989.01 2,901.81 S/ 3,376.06 S/ 3,221.90 4,491.89 2,874.81 Febrero S/ 3,428.56 S/ 3,428.56 S/ 3,428.56 S/ 2,742.85 S/ 1,371.42 S/ 2,057.13 S/ 685.71 S/ 685.71 S/ 685.71 S/ 4,114.27 S/ 2,742.85 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 3,593.51 S/ 3,428.56 S/ 3,512.72 S/ 3,376.06 S/ S/ S/ 898.38 1,796.76 S/ S/ S/ 685.71 3,428.56 685.71 S/ S/ S/ 610.91 3,512.72 610.91 S/ S/ S/ 643.06 3,376.06 482.29 S/ S/ S/ S/ 33,599.33 S/ 33,599.86 S/ 33,599.89 S/ 33,599.85 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 3,438.13 3,438.13 3,281.85 2,813.02 1,250.23 2,656.74 468.84 468.84 468.84 3,906.97 3,438.13 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Total A024 20,570.87 20,570.87 20,414.59 16,673.68 8,460.58 14,276.08 3,913.24 3,913.24 3,014.87 24,644.88 18,555.55 3,221.90 S/ 3,438.13 S/ 20,570.87 767.12 3,221.90 767.12 S/ S/ S/ 625.11 3,438.13 468.84 S/ S/ S/ 4,230.29 18,774.12 3,014.87 S/ 33,599.92 S/ 201,598.62 S/ 33,599.77 105 5.1.2.9 Back office En esta área se gestiona las renovaciones de licencias y soportes de los sistemas de la empresa, además de la atención a las incidencias reportadas por los usuarios de la empresa debido a problemas o mejoras en los sistemas. En la actividad A025 Gestión de sistema SAP, se gestiona la renovación de licencia y atención de incidencias del sistema SAP, el cual se usa como procesamiento de base de datos contable, financiero, logístico y comercial de la empresa. En la actividad A026 Gestión de sistema de viáticos y ER, se gestiona la renovación de licencia y atención de incidencias del sistema de viáticos y entregas a rendir, el cual se usa para solicitar viáticos para la realización de notas periodísticas y entregas a rendir para mantenimiento de estaciones. En la actividad A027 Gestión de sistema comercial, se gestiona la renovación de licencias y atención de incidencias del sistema comercial, el cual se usa para el registro de la pauta comercial en cada programa. En el centro de actividad Back office se ha identificado los siguientes recursos con sus costos. - Asesoría de tecnología: Asignación directa - Amortización de software: Asignación directa - Planilla: N° de tickets - Mantenimiento de intangibles: Asignación directa Tabla 71 Recursos y costos de Back office Recursos Asesoría de tecnología Amortización de software Planilla Mantenimiento de intangibles Total S/ S/ S/ Enero 17,500.00 31,725.74 27,891.00 S/ 32,633.00 S/ 21,633.00 S/ 21,633.00 S/ 21,633.00 S/ 21,633.00 S/ 21,633.00 S/ 140,798.00 S/ 109,749.74 S/ 99,677.42 S/ 99,728.75 S/ 99,678.00 S/ 99,733.74 S/ 99,736.31 S/ 608,303.96 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ Febrero 17,500.00 31,725.74 28,818.68 S/ S/ S/ Marzo 17,500.00 31,725.74 28,870.01 S/ S/ S/ Abril 17,500.00 31,725.74 28,819.26 S/ S/ S/ Mayo 17,500.00 31,725.74 28,875.00 S/ S/ S/ Junio 17,500.00 31,725.74 28,877.57 S/ S/ S/ Total 105,000.00 190,354.44 172,151.52 106 Asignación de costos de recursos a actividades – Back Office • Planilla Se usa el inductor N° de tickets, ya que contabiliza las incidencias que son atendidos por el personal del área, según el sistema reportado por el usuario. Tabla 72 Cuantificación de inductor de Planilla por actividades -back office Nº de tickets Marzo Abril 22 20 1 3 3 26 23 Inductor Actividades Gestión de sistema SAP Gestión de sistema de viáticos y ER Gestión de sistema comercial Total Enero 26 6 6 38 Febrero 24 2 4 30 Mayo 26 Junio 23 4 3 30 3 29 Nota: Elaboración propia Tabla 73 Asignación de costo de Planilla a actividades - back office Recursos Planilla Actividades Gestión de sistema SAP S/ Enero 19,083.32 S/ Febrero 23,054.94 S/ Marzo 24,428.47 Gestión de sistema de viáticos y ER S/ 4,403.84 S/ 1,921.25 S/ 1,110.39 Gestión de sistema comercial S/ 4,403.84 S/ 3,842.49 S/ 3,331.16 S/ 3,759.03 S/ S/ 27,891.00 S/ 28,818.68 S/ 28,870.01 S/ 28,819.26 S/ Total Nota: Elaboración propia S/ Abril 25,060.23 S/ Mayo 25,887.93 S/ Junio 22,139.47 S/ 3,850.34 2,987.07 S/ 2,887.76 28,875.00 S/ 28,877.57 107 • Asesorías y mantenimiento Estos recursos se solicitan mediante órdenes para un determinado sistema, por lo tanto, se reparte directamente el costo de estos recursos a las actividades donde se solicitan. Tabla 74 Asignación de costo de asesorías a actividades - back office Recursos Enero Actividades Gestión de sistema SAP S/ 12,500.00 Gestión de sistema de viáticos y ER Gestión de sistema S/ 5,000.00 comercial Total S/ 17,500.00 Febrero S/ 12,500.00 Asesoría y consultoría Marzo Abril S/ 12,500.00 S/ 12,500.00 S/ Mayo 12,500.00 S/ Junio 12,500.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 17,500.00 S/ 17,500.00 S/ 17,500.00 S/ 17,500.00 S/ 17,500.00 Nota: Elaboración propia Tabla 75 Asignación de costo de mantenimiento de intangibles a actividades - back office Recursos Enero Actividades Gestión de sistema SAP S/ 21,633.00 Gestión de sistema de S/ 11,000.00 viáticos y ER Gestión de sistema comercial Total S/ 32,633.00 Febrero S/ 21,633.00 Mantenimiento de intangibles Marzo Abril S/ 21,633.00 S/ 21,633.00 S/ Mayo 21,633.00 S/ Junio 21,633.00 S/ S/ S/ 21,633.00 S/ 21,633.00 21,633.00 21,633.00 S/ 21,633.00 Nota: Elaboración propia • Amortización de software El recurso se asigna directamente a la actividad donde se amortiza cada sistema. Tabla 76 Asignación de costos de amortización de software a actividades - back office Recursos Actividades Gestión de sistema SAP Gestión de sistema de viáticos y ER Gestión de sistema comercial Total Enero S/ 30,045.32 Febrero S/ 30,045.32 Amortización de software Marzo Abril S/ 30,045.32 S/ 30,045.32 S/ Mayo 30,045.32 S/ Junio 30,045.32 S/ 652.82 S/ 652.82 S/ 652.82 S/ 652.82 S/ 652.82 S/ 652.82 S/ 1,027.60 S/ 1,027.60 S/ 1,027.60 S/ 1,027.60 S/ 1,027.60 S/ 1,027.60 S/ 31,725.74 S/ 31,725.74 S/ 31,725.74 S/ 31,725.74 S/ 31,725.74 S/ 31,725.74 Nota: Elaboración propia 108 Asignación de costos de actividades a programas –Back office Se consolida los costos de las actividades del centro de actividad Back office. Tabla 77 Actividades y costos de Back office Actividades Gestión de sistema SAP Gestión de sistema de viáticos y ER Gestión de sistema comercial Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total S/ 83,261.64 S/ 87,233.26 S/ 88,606.79 S/ 89,238.55 S/ 90,066.25 S/ 86,317.79 S/ 524,724.28 S/ 16,056.66 S/ 2,574.07 S/ 1,763.21 S/ 652.82 S/ 652.82 S/ 4,503.16 S/ 26,202.74 S/ 10,431.44 S/ 9,870.09 S/ 9,358.76 S/ 9,786.63 S/ 9,014.67 S/ 8,915.36 S/ 57,376.95 S/ 109,749.74 S/ 99,677.42 S/ 99,728.75 S/ 99,678.00 S/ 99,733.74 S/ 99,736.31 S/ 608,303.96 Nota: Elaboración propia Las transacciones de imputación de costos a un programa, realizado por los usuarios de la empresa en el sistema SAP, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A025, por ello, se utiliza el inductor N° de transacciones. La solicitud de requerimientos de entregas a rendir y viáticos, realizado por los usuarios de los diversos programas, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A026, por ello, se utiliza el inductor N° de requerimientos. El registro de pautas publicitarias en los diversos programas, realizado por el área comercial, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A027, por ello, se utiliza el inductor N° de pautas. 109 Tabla 78 Cuantificación de inductores de actividad de Back Office por programa-1 Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Nº de transacciones Marzo Abril Mayo 63 65 66 47 48 49 81 84 85 36 37 35 48 47 45 33 33 34 47 47 46 51 54 55 18 18 18 98 99 101 14 12 11 8 8 8 21 22 23 30 28 29 Enero 64 49 83 35 45 33 47 53 6 96 13 8 22 28 16 5 6 5 1 7 3 2 6 2 2 Febrero 61 45 80 33 44 30 45 52 19 95 10 8 20 26 12 5 6 5 1 7 2 5 2 2 2 6 2 2 11 6 9 5 5 2 11 6 5 3 3 659 Nota: Elaboración propia 3 3 640 5 6 5 1 7 3 3 661 5 6 5 1 7 3 2 6 2 2 3 3 2 10 6 5 3 3 676 Junio 66 48 84 36 47 33 46 54 17 101 12 8 21 30 5 1 7 5 1 7 2 6 2 2 5 5 2 10 6 5 2 6 2 2 5 5 2 10 7 5 8 8 3 3 684 3 3 669 Total A014 385 286 497 212 276 196 278 319 96 590 72 48 129 171 28 20 24 30 6 42 6 12 35 12 12 13 13 8 61 36 25 8 8 18 18 3,989 Nº de requerimientos Marzo Abril Mayo Enero Febrero 2 2 2 2 2 2 1 1 1 2 3 3 1 10 7 Junio Total A015 2 2 12 2 1 2 3 1 2 9 11 5 2 4 5 22 3 2 1 3 10 1 1 1 1 15 66 13 9 12 110 Tabla 79 Cuantificación de inductores de actividad de Back Office por programa-2 Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 1,068 611 608 364 279 304 243 215 1,214 85 87 136 653 345 239 280 288 27 846 99 44 205 99 41 Nº de pautas Abril 973 606 605 361 285 462 240 211 93 1,211 Febrero 990 599 585 335 268 280 238 200 88 1,100 Marzo 1,071 619 637 342 311 291 310 300 94 1,225 234 225 229 282 24 745 26 820 28 1,178 142 43 15 8,510 Nota: Elaboración propia 10 5,696 Junio 887 642 608 345 370 487 195 176 71 971 132 66 94 551 25 880 41 578 38 203 64 52 573 548 48 71 36 33 17 60 185 28 33 20 35 79 288 133 52 570 540 87 87 19 38 6,332 10 7,273 195 1 9,653 192 67 90 25 Mayo 953 721 675 339 495 393 351 238 42 1,393 124 127 108 700 8,142 Total A016 5,942 3,798 3,718 2,086 2,008 2,217 1,577 1,340 388 7,114 341 280 338 1,904 345 927 562 288 171 5,047 241 204 696 296 145 1,143 1,280 202 248 138 139 380 26 45,529 111 Tabla 80 Asignación de costos de actividades de back office a programas-1 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 8,065.05 6,169.87 10,465.61 4,401.03 5,664.49 4,148.34 5,938.24 6,696.31 758.07 12,129.16 1,642.49 1,010.76 2,779.60 3,537.67 2,021.53 631.73 758.07 631.73 126.35 884.42 379.04 252.69 758.07 252.69 252.69 1,389.80 758.07 379.04 379.04 83,261.64 Febrero S/ 8,314.42 S/ 6,133.59 S/ 10,904.16 S/ 4,497.97 S/ 5,997.29 S/ 4,089.06 S/ 6,133.59 S/ 7,087.70 S/ 2,589.74 S/ 12,948.69 S/ 1,363.02 S/ 1,090.42 S/ 2,726.04 S/ 3,543.85 S/ 1,635.62 S/ 681.51 S/ 817.81 S/ 681.51 S/ 136.30 S/ 954.11 S/ S/ 272.60 S/ 681.51 S/ 272.60 S/ 272.60 S/ S/ S/ S/ 1,226.72 S/ 681.51 S/ 681.51 S/ S/ S/ 408.91 S/ 408.91 S/ 87,233.26 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Gestión de sistema SAP Marzo Abril Mayo 8,445.13 S/ 8,580.63 S/ 8,885.46 6,300.33 S/ 6,336.46 S/ 6,596.78 10,858.02 S/ 11,088.81 S/ 11,443.40 4,825.79 S/ 4,884.36 S/ 4,711.99 6,434.38 S/ 6,204.46 S/ 6,058.27 4,423.64 S/ 4,356.32 S/ 4,577.36 6,300.33 S/ 6,204.46 S/ 6,192.90 6,836.53 S/ 7,128.52 S/ 7,404.55 2,412.89 S/ 2,376.17 S/ 2,423.31 13,136.86 S/ 13,068.96 S/ 13,597.45 1,876.69 S/ 1,584.12 S/ 1,480.91 1,072.40 S/ 1,056.08 S/ 1,077.03 2,815.04 S/ 2,904.21 S/ 3,096.45 4,021.49 S/ 3,696.27 S/ 3,904.22 S/ S/ 670.25 S/ 660.05 S/ 804.30 S/ 792.06 S/ 670.25 S/ 660.05 S/ 673.14 134.05 S/ 132.01 S/ 134.63 938.35 S/ 924.07 S/ 942.40 S/ 396.03 S/ 268.10 S/ 264.02 S/ 269.26 804.30 S/ 792.06 S/ 807.77 268.10 S/ 264.02 S/ 269.26 268.10 S/ 264.02 S/ 269.26 S/ 396.03 S/ 673.14 S/ 396.03 S/ 673.14 268.10 S/ 264.02 S/ 269.26 1,474.55 S/ 1,320.10 S/ 1,346.28 804.30 S/ 792.06 S/ 807.77 670.25 S/ 660.05 S/ 673.14 S/ S/ S/ S/ 402.15 S/ 396.03 S/ 403.88 402.15 S/ 396.03 S/ 403.88 88,606.79 S/ 89,238.55 S/ 90,066.25 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 8,328.91 6,057.39 10,600.43 4,543.04 5,931.19 4,164.45 5,805.00 6,814.56 2,145.33 12,745.76 1,514.35 1,009.56 2,650.11 3,785.87 630.98 126.20 883.37 252.39 757.17 252.39 252.39 630.98 630.98 252.39 1,261.96 883.37 630.98 1,009.56 1,009.56 378.59 378.59 86,317.79 Total A025 S/ 50,619.59 S/ 37,594.42 S/ 65,360.43 S/ 27,864.17 S/ 36,290.07 S/ 25,759.17 S/ 36,574.50 S/ 41,968.18 S/ 12,705.51 S/ 77,626.87 S/ 9,461.58 S/ 6,316.24 S/ 16,971.45 S/ 22,489.37 S/ 3,657.15 S/ 2,643.53 S/ 3,172.24 S/ 3,947.65 S/ 789.53 S/ 5,526.71 S/ 775.07 S/ 1,579.06 S/ 4,600.88 S/ 1,579.06 S/ 1,579.06 S/ 1,700.15 S/ 1,700.15 S/ 1,053.77 S/ 8,019.40 S/ 4,727.08 S/ 3,315.93 S/ 1,009.56 S/ 1,009.56 S/ 2,368.59 S/ 2,368.59 S/ 524,724.28 Enero S/ S/ S/ 3,211.33 S/ S/ S/ S/ 3,211.33 S/ 3,211.33 S/ S/ 4,817.00 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,605.67 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 16,056.66 Febrero S/ S/ S/ 735.45 S/ S/ S/ S/ 367.72 S/ 367.72 S/ S/ 1,103.17 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,574.07 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Gestión de Marzo 271.26 135.63 271.26 678.16 406.89 1,763.21 sistema de viáticos y ER Abril Mayo S/ S/ S/ S/ S/ 145.07 S/ 108.80 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 145.07 S/ 108.80 S/ 72.54 S/ 163.21 S/ S/ S/ 145.07 S/ 217.61 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 145.07 S/ 54.40 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 652.82 S/ 652.82 Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 600.42 300.21 600.42 1,501.05 900.63 300.21 300.21 4,503.16 Total A026 S/ S/ S/ 5,072.34 S/ S/ S/ S/ 4,268.77 S/ 4,686.48 S/ S/ 8,462.06 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 3,112.66 S/ S/ S/ 300.21 S/ 300.21 S/ S/ S/ 26,202.74 112 Tabla 81 Asignación de costos de actividades de back office a programas-2 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 1,309.14 748.96 745.28 446.19 341.99 372.64 297.87 263.54 1,488.10 104.19 106.64 166.71 800.44 422.90 292.96 343.22 353.03 33.10 1,037.02 121.35 53.93 251.29 121.35 50.26 110.32 30.64 18.39 10,431.44 Nota: Elaboración propia Febrero S/ 1,715.48 S/ 1,037.95 S/ 1,013.69 S/ 580.49 S/ 464.39 S/ 485.19 S/ 412.41 S/ 346.56 S/ 152.49 S/ 1,906.09 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 405.48 S/ S/ S/ 41.59 S/ 1,290.94 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 17.33 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 9,870.09 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Gestión de Marzo 1,582.95 S/ 914.89 S/ 941.49 S/ 505.48 S/ 459.66 S/ 430.10 S/ 458.18 S/ 443.40 S/ 138.93 S/ 1,810.56 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 332.55 S/ S/ S/ 38.43 S/ 1,211.97 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 41.38 S/ 48.77 S/ S/ S/ S/ S/ 9,358.76 S/ sistema comercial Abril Mayo 1,309.28 S/ 889.98 815.44 S/ 673.32 814.10 S/ 630.36 485.77 S/ 316.58 383.50 S/ 462.27 621.67 S/ 367.01 322.95 S/ 327.79 283.92 S/ 222.26 125.14 S/ 39.22 1,629.54 S/ 1,300.88 S/ 115.80 S/ 118.60 S/ 100.86 S/ 653.71 S/ 308.15 S/ 379.46 S/ S/ 37.68 S/ 23.35 1,585.13 S/ 821.81 191.08 S/ 57.86 S/ 73.78 S/ 268.96 S/ 124.21 S/ 48.56 S/ 532.31 258.36 S/ 504.29 90.16 S/ 81.25 S/ 81.25 26.91 S/ 17.74 47.10 S/ 35.49 S/ S/ S/ 182.11 13.46 S/ 0.93 9,786.63 S/ 9,014.67 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 971.25 702.98 665.75 377.77 405.14 533.26 213.52 192.72 77.74 1,063.23 144.54 72.27 102.93 603.34 44.89 632.90 41.61 222.28 70.08 56.94 627.43 600.05 52.56 77.74 39.42 36.13 18.61 65.70 202.57 8,915.36 Total A027 S/ 7,778.08 S/ 4,893.54 S/ 4,810.67 S/ 2,712.27 S/ 2,516.96 S/ 2,809.87 S/ 2,032.72 S/ 1,752.41 S/ 533.53 S/ 9,198.41 S/ 364.53 S/ 297.51 S/ 370.49 S/ 2,057.49 S/ 422.90 S/ 1,339.14 S/ 722.68 S/ 353.03 S/ 219.03 S/ 6,579.77 S/ 312.43 S/ 227.18 S/ 742.52 S/ 315.64 S/ 155.76 S/ 1,159.73 S/ 1,362.70 S/ 223.96 S/ 269.31 S/ 173.43 S/ 167.49 S/ 18.61 S/ 65.70 S/ 384.68 S/ 32.78 S/ 57,376.95 113 5.1.2.10 Infraestructura TI En esta área se gestiona el alquiler de los equipos de cómputo, renovación de servicios y mantenimientos de TI (hosting, backup, servidores, internet), suscripción de licencias de antivirus, entre otros. Estas actividades cumplen con el mismo objetivo de mantener operativo el hardware, software y componentes de los equipos de cómputo, por ello, se considera una sola actividad A028 Administración de equipos de cómputo. Los equipos de cómputo se usan para realizar operaciones de contabilización de costos, por consiguiente, mantener operativo los equipos de cómputo para registrar operaciones a un programa, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A028, por ello, se utiliza el inductor N° de operaciones en sistema. En el centro de actividad Infraestructura TI se identifica los siguientes recursos con sus costos. Tabla 82 Recursos y costos de Infraestructura TI Recursos Planilla Alquiler de equipos diversos Servicios de TI Servicios públicos Depreciación de equipos diversos Mantenimiento de intangibles Repuestos varios Total Enero S/ 33,710.53 Febrero S/ 33,688.65 Marzo S/ 33,755.46 Abril S/ 33,583.63 Mayo S/ 33,582.45 Junio S/ 33,856.74 S/ Total 202,177.46 S/ 83,570.86 S/ 86,371.02 S/ 86,363.93 S/ 76,006.33 S/ 86,640.91 S/ 86,155.70 S/ 505,108.75 S/ 51,344.51 S/ 40,648.00 S/ 51,344.51 S/ 42,648.01 S/ 51,344.51 S/ 51,953.63 S/ 51,344.51 S/ 40,174.27 S/ 51,344.51 S/ 38,257.43 S/ 51,344.51 S/ 39,679.66 S/ S/ 308,067.06 253,361.00 S/ 15,343.78 S/ 15,343.78 S/ 15,343.78 S/ 15,343.78 S/ 15,343.78 S/ 15,343.78 S/ 92,062.68 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 33,022.08 5,503.68 S/ 1,456.08 S/ 231,577.44 5,503.68 S/ 1,561.96 S/ 236,461.61 5,503.68 S/ 14,622.40 S/ 258,887.39 5,503.68 S/ 3,693.46 S/ 225,649.66 5,503.68 S/ 1,520.62 S/ 232,193.38 5,503.68 S/ 76.42 S/ 231,960.49 S/ 22,930.94 S/ 1,416,729.97 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividades – Infraestructura TI El inductor es de asignación directa para todos los recursos por tener una sola actividad A028. Tabla 83 Actividad y costo de Infraestructura TI Actividades Administración de equipos de cómputo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total S/ 231,577.44 S/ 236,461.61 S/ 258,887.39 S/ 225,649.66 S/ 232,193.38 S/ 231,960.49 S/ 1,416,729.97 Nota: Elaboración propia 114 Asignación de costos de actividades a programas – Infraestructura TI Se reparte el costo de la actividad A028 a los programas, con el inductor N° de operaciones registradas por los sistemas de SAP, entregas a rendir y pauteo. Tabla 84 Cuantificación de inductores de actividad de Infraestructura TI por programas Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 1,132 660 693 399 324 337 292 270 6 1,313 98 95 158 681 361 244 286 293 28 853 102 46 211 101 43 0 0 0 102 31 0 0 0 3 18 9,179 Fuente: Elaboración propia Febrero 1,051 644 667 368 312 310 284 253 107 1,198 10 8 20 26 12 239 6 5 25 752 0 2 5 2 2 0 0 0 9 15 5 0 0 3 3 6,343 Nº de operaciones en sistemas Marzo Abril Mayo 1,134 1,038 1,019 666 654 770 720 691 762 378 398 374 359 332 540 324 495 427 358 289 399 353 266 296 112 111 60 1,328 1,312 1,498 14 12 135 8 8 135 21 22 131 30 28 729 0 0 0 230 234 0 6 288 0 5 5 5 27 29 26 827 1,185 887 0 145 0 2 45 81 6 6 294 2 2 135 2 2 54 0 3 575 0 195 545 2 69 89 14 12 98 34 26 25 38 40 43 0 0 0 0 0 0 3 3 198 3 13 4 7,006 7,958 10,334 Junio 953 690 694 381 417 520 242 232 88 1,077 144 74 115 581 0 0 0 5 42 585 0 40 209 66 54 578 553 50 84 43 38 26 69 188 3 8,841 Total A028 6,327 4,084 4,227 2,298 2,284 2,413 1,864 1,670 484 7,726 413 328 467 2,075 373 947 586 318 177 5,089 247 216 731 308 157 1,156 1,293 210 319 174 164 26 69 398 44 49,661 115 Tabla 85 Asignación de costos de actividad de Infraestructura TI a programas Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 28,555.08 16,646.97 17,479.53 10,062.19 8,170.01 8,497.98 7,366.88 6,811.84 151.37 33,125.74 2,472.45 2,396.76 3,986.19 17,180.98 9,107.69 6,155.89 7,215.51 7,392.11 706.41 21,520.38 2,573.36 1,160.54 5,323.33 2,548.13 1,084.85 2,573.36 782.10 75.69 454.12 231,577.44 Fuente: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 39,180.38 24,007.77 24,865.19 13,718.72 11,631.09 11,556.53 10,587.28 9,431.62 3,988.87 44,660.41 372.79 298.23 745.58 969.26 447.35 8,909.72 223.67 186.40 931.98 28,033.92 74.56 186.40 74.56 74.56 335.51 559.19 186.40 111.84 111.84 236,461.61 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Administración de equipos de cómputo Marzo Abril Mayo 41,903.84 S/ 29,432.56 S/ 22,895.79 24,610.19 S/ 18,544.22 S/ 17,301.04 26,605.61 S/ 19,593.35 S/ 17,121.28 13,967.95 S/ 11,285.32 S/ 8,403.36 13,265.85 S/ 9,413.88 S/ 12,133.19 11,972.53 S/ 14,035.76 S/ 9,594.21 13,228.90 S/ 8,194.62 S/ 8,965.08 13,044.14 S/ 7,542.45 S/ 6,650.79 4,138.65 S/ 3,147.41 S/ 1,348.13 49,072.57 S/ 37,201.85 S/ 33,658.38 517.33 S/ 340.26 S/ 3,033.30 295.62 S/ 226.84 S/ 3,033.30 776.00 S/ 623.81 S/ 2,943.42 1,108.57 S/ 793.94 S/ 16,379.81 S/ S/ 8,499.02 S/ 6,635.09 S/ 221.71 S/ 8,166.26 S/ 184.76 S/ 141.78 S/ 112.34 997.71 S/ 822.30 S/ 584.19 30,559.50 S/ 33,600.76 S/ 19,929.89 S/ 4,111.49 S/ 73.90 S/ 1,275.98 S/ 1,819.98 221.71 S/ 170.13 S/ 6,605.85 73.90 S/ 56.71 S/ 3,033.30 73.90 S/ 56.71 S/ 1,213.32 S/ 85.07 S/ 12,919.60 S/ 5,529.24 S/ 12,245.54 73.90 S/ 1,956.50 S/ 1,999.73 517.33 S/ 340.26 S/ 2,201.95 1,256.38 S/ 737.23 S/ 561.72 1,404.19 S/ 1,134.20 S/ 966.16 S/ S/ S/ S/ 110.86 S/ 85.07 S/ 4,448.84 110.86 S/ 368.62 S/ 89.88 258,887.39 S/ 225,649.66 S/ 232,193.38 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 25,003.77 18,103.47 18,208.41 9,996.26 10,940.79 13,643.19 6,349.33 6,086.96 2,308.85 28,257.15 3,778.11 1,941.53 3,017.24 15,243.64 131.18 1,101.95 15,348.59 1,049.48 5,483.51 1,731.64 1,416.79 15,164.93 14,509.01 1,311.85 2,203.90 1,128.19 997.00 682.16 1,810.35 4,932.54 78.71 231,960.49 Total A028 S/ 186,971.42 S/ 119,213.65 S/ 123,873.38 S/ 67,433.80 S/ 65,554.82 S/ 69,300.21 S/ 54,692.09 S/ 49,567.81 S/ 15,083.29 S/ 225,976.11 S/ 10,514.24 S/ 8,192.28 S/ 12,092.25 S/ 51,676.20 S/ 9,555.04 S/ 30,199.71 S/ 15,827.16 S/ 8,148.57 S/ 5,144.54 S/ 148,993.04 S/ 6,684.85 S/ 5,454.43 S/ 17,990.93 S/ 7,518.24 S/ 3,920.13 S/ 28,169.60 S/ 32,283.79 S/ 5,341.98 S/ 8,172.32 S/ 5,024.80 S/ 4,687.95 S/ 682.16 S/ 1,810.35 S/ 9,764.82 S/ 1,214.02 S/ 1,416,729.97 116 5.1.2.11 Red de difusión En esta área se identifica y describe las siguientes actividades: la actividad A029 Transmisión de señal, donde se realiza todas las gestiones respecto a mantener operativo la transmisión y recepción de señales, que incluye renovación de servicios satelitales y trabajos técnicos de red de difusión. La actividad A030 Soporte eléctrico, donde se gestiona los servicios de soporte eléctrico y alquiler de grupos electrógenos que son de utilidad para el mantenimiento de las conexiones eléctricas y prever algún incidente eléctrico. La actividad A031 Acondicionamiento de estaciones, donde se realiza el mantenimiento de las estaciones mediante la solicitud de viáticos y entregas a rendir, además del sostenimiento operativo de las estaciones mediante la renovación de alquileres y gestiones de pago de servicios públicos. En el centro de actividad Red de difusión se identifica los siguientes recursos con sus costos. Tabla 86 Recursos y costos de Red de difusión Recursos Planilla Alquiler de equipos diversos Alquiler de edificaciones Depreciación de equipos diversos Servicios diversos Mantenimiento de intangibles Mantenimiento de estaciones Artículos varios Gastos de viaje Servicios públicos Total Enero S/ 125,886.90 S/ 12,586.00 S/ 91,472.70 Febrero S/ 125,300.85 S/ 12,586.00 S/ 91,472.70 Marzo S/ 125,986.90 S/ 12,586.00 S/ 91,472.70 Abril S/ 125,890.97 S/ 12,586.00 S/ 91,472.70 Mayo S/ 126,056.80 S/ 12,586.00 S/ 91,472.70 Junio S/ 126,125.80 S/ 12,586.00 S/ 91,472.70 S/ S/ S/ Total 755,248.22 75,516.00 548,836.20 S/ 120,804.60 S/ 120,804.60 S/ 120,804.60 S/ 120,804.60 S/ 120,804.60 S/ 120,804.60 S/ 724,827.60 S/ 103,298.50 S/ 9,045.16 S/ 12,140.90 S/ 489.56 S/ 9,559.58 S/ 134,022.68 S/ 619,306.58 S/ 103,298.50 S/ 9,045.16 S/ 9,354.26 S/ 410.20 S/ 8,100.50 S/ 130,050.68 S/ 610,423.45 S/ 103,298.50 S/ 9,045.16 S/ 10,880.90 S/ 526.30 S/ 12,600.20 S/ 136,030.70 S/ 623,231.96 S/ 103,298.50 S/ 9,045.16 S/ 11,756.00 S/ 498.50 S/ 11,300.58 S/ 134,150.26 S/ 620,803.27 S/ 103,298.50 S/ 9,045.16 S/ 11,850.36 S/ 450.10 S/ 10,200.58 S/ 134,450.20 S/ 620,215.00 S/ 103,298.50 S/ 9,045.16 S/ 11,990.52 S/ 500.10 S/ 11,856.20 S/ 134,890.68 S/ 622,570.26 S/ 619,791.00 S/ 54,270.96 S/ 67,972.94 S/ 2,874.76 S/ 63,617.64 S/ 803,595.20 S/ 3,716,550.52 Nota: Elaboración propia 117 Asignación de costos de recursos a actividades – Red de difusión • Planilla y artículos varios El costo de planilla y artículos varios se distribuye a las actividades de red de difusión con el inductor número de personas. Tabla 87 Cuantificación de inductor de planilla por actividad – Red de difusión Inductor Actividades Transmisión de señal Soporte eléctrico Acondicionamiento de estaciones Total Enero 15 2 17 34 Febrero 15 2 17 34 Nº de personas Marzo Abril 15 15 2 2 17 17 34 34 Mayo 15 2 17 34 Junio 15 2 17 34 Nota: Elaboración propia Tabla 88 Asignación de costo de planilla a actividades - red de difusión Recursos Actividades Transmisión de señal Soporte eléctrico Acondicionamiento de estaciones Total Enero S/ 55,538.34 S/ 7,405.11 Febrero S/ 55,279.79 S/ 7,370.64 Planilla Marzo Abril S/ 55,582.46 S/ 55,540.13 S/ 7,410.99 S/ 7,405.35 S/ S/ Mayo 55,613.29 7,415.11 S/ S/ Junio 55,643.74 7,419.16 S/ 62,943.45 S/ 62,650.43 S/ 62,993.45 S/ 63,028.40 S/ 63,062.90 S/ 125,886.90 S/ 125,300.85 S/ 125,986.90 S/ 62,945.49 S/ 125,890.97 S/ 126,056.80 S/ 126,125.80 Nota: Elaboración propia Tabla 89 Asignación de costo de artículos varios a actividades - red de difusión Recursos Actividades Transmisión de señal Soporte eléctrico Acondicionamiento de estaciones Total Enero S/ 215.98 S/ 28.80 Febrero S/ 180.97 S/ 24.13 Artículos varios Marzo Abril S/ 232.19 S/ 219.93 S/ 30.96 S/ 29.32 S/ S/ Mayo 198.57 26.48 S/ S/ Junio 220.63 29.42 S/ 244.78 S/ 205.10 S/ 263.15 S/ 249.25 S/ 225.05 S/ 250.05 S/ 489.56 S/ 410.20 S/ 526.30 S/ 498.50 S/ 450.10 S/ 500.10 Nota: Elaboración propia 118 • Alquileres de edificaciones, mantenimiento de estaciones, gastos de viaje y servicios públicos Los costos de estos recursos se generan para mantener operativo el sistema de red nacional de estaciones, por ello, se asigna directamente a la actividad A031. Tabla 90 Asignación directa de recursos a actividad A031- Red de difusión Alquiler de edificaciones - Mantenimiento de estaciones - Gastos de viaje - Servicios públicos Recursos Actividades Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Transmisión de señal Soporte eléctrico Acondicionamiento de S/ 247,195.86 S/ 238,978.14 S/ 250,984.50 S/ 248,679.54 S/ 247,973.84 S/ 250,210.10 estaciones Total S/ 247,195.86 S/ 238,978.14 S/ 250,984.50 S/ 248,679.54 S/ 247,973.84 S/ 250,210.10 Nota: Elaboración propia • Mantenimiento de intangibles El costo de mantenimiento de intangibles se genera por la adquisición de soportes al sistema de difusión de señales, por ello, se asigna directamente a la actividad A029. Tabla 91 Asignación de costo de mantenimiento de intangibles a actividades- Red de difusión Recursos Actividades Transmisión de señal Soporte eléctrico Acondicionamiento de estaciones Total Enero S/ 9,045.16 Febrero S/ 9,045.16 Mantenimiento de intangibles Marzo Abril S/ 9,045.16 S/ 9,045.16 S/ Mayo 9,045.16 S/ Junio 9,045.16 S/ S/ S/ S/ 9,045.16 S/ 9,045.16 9,045.16 Nota: Elaboración propia 9,045.16 9,045.16 S/ 9,045.16 119 • Alquiler de equipos diversos El costo de alquiler de equipos diversos, es producto de alquiler de grupos electrógeno para garantizar energía eléctrica al canal, por ello, se asigna directamente a la actividad A030. Tabla 92 Asignación de costo de alquiler de equipos a actividades- Red de difusión Recursos Actividades Transmisión de señal Soporte eléctrico Acondicionamiento de estaciones Total Enero Alquiler de equipos diversos Marzo Abril Febrero Mayo Junio S/ 12,586.00 S/ 12,586.00 S/ 12,586.00 S/ 12,586.00 S/ 12,586.00 S/ 12,586.00 S/ 12,586.00 S/ 12,586.00 S/ 12,586.00 S/ 12,586.00 S/ 12,586.00 S/ 12,586.00 Nota: Elaboración propia • Depreciación de equipos diversos Para el reparto de los costos de depreciación de equipos diversos y servicios diversos, se utiliza información financiera y logística, para identificar el costo de los recursos que se usa en cada actividad. Tabla 93 Asignación de costo de depreciación de equipos a actividades- Red de difusión Recursos Actividades Transmisión de señal Soporte eléctrico Acondicionamiento de estaciones Total Enero S/ 76,380.16 Febrero S/ 76,380.16 Depreciación de equipos diversos Marzo Abril S/ 76,380.16 S/ 76,380.16 S/ Mayo 76,380.16 S/ Junio 76,380.16 S/ 44,424.44 S/ 44,424.44 S/ 44,424.44 44,424.44 S/ 44,424.44 S/ 120,804.60 S/ 120,804.60 S/ 120,804.60 Nota: Elaboración propia S/ 44,424.44 S/ 120,804.60 S/ S/ 120,804.60 S/ 120,804.60 120 • Servicios diversos Tabla 94 Asignación de costo de servicios diversos a actividades- Red de difusión Recursos Actividades Transmisión de señal Soporte eléctrico Acondicionamiento de estaciones Total Enero S/ 76,587.00 S/ 16,500.00 Febrero S/ 76,587.00 S/ 16,500.00 Servicios diversos Marzo Abril S/ 76,587.00 S/ 76,587.00 S/ 16,500.00 S/ 16,500.00 Mayo S/ 76,587.00 S/ 16,500.00 Junio S/ 76,587.00 S/ 16,500.00 S/ 10,211.50 S/ 10,211.50 S/ 10,211.50 S/ 10,211.50 S/ 10,211.50 S/ 10,211.50 S/ 103,298.50 S/ 103,298.50 S/ 103,298.50 S/ 103,298.50 S/ 103,298.50 S/ 103,298.50 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de actividades a programas – Red de difusión Se consolida los costos de las actividades de red de difusión. Tabla 95 Actividades y costos de Red de difusión Actividades Transmisión de Soporte eléctrico Acondicionamiento de estaciones Total Enero S/ 217,766.64 S/ 36,519.91 Febrero Marzo S/ 217,473.08 S/ 217,826.97 S/ 36,480.77 S/ 36,527.95 Abril Mayo Junio Total S/ 217,772.38 S/ 217,824.19 S/ 217,876.69 S/ 1,306,539.94 S/ 36,520.67 S/ 36,527.58 S/ 36,534.58 S/ 219,111.47 S/ 365,020.03 S/ 356,469.61 S/ 368,877.04 S/ 366,510.22 S/ 365,863.23 S/ 368,158.99 S/ 2,190,899.11 S/ 619,306.58 S/ 610,423.45 S/ 623,231.96 S/ 620,803.27 S/ 620,215.00 S/ 622,570.26 S/ 3,716,550.52 Nota: Elaboración propia Garantizar una óptima difusión de la programación diaria es la causa de los costos ocasionados por la actividad A029, A030 y A031, por ello, se utiliza el inductor horas de emisión de cada programa. 121 Tabla 96 Cuantificación de inductores de actividad por programa – Red de difusión Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 80 40 30 13 28 28 18 13 0 40 11 5 5 60 10 20 20 20 8 60 15 8 23 10 10 0 0 0 5 4 0 0 0 89 75 744 Nota: Elaboración propia Febrero 80 40 30 13 22 22 14 10 4 38 11 4 4 60 8 20 20 20 6 60 0 6 18 8 8 0 0 0 4 7 2 0 0 72 61 672 Marzo 92 46 35 16 22 22 14 10 4 43 13 4 4 69 0 23 23 23 6 69 0 6 18 8 8 0 0 8 4 8 2 0 0 81 64 744 Horas de emisión Abril 84 53 32 14 22 36 11 8 3 40 13 3 4 63 0 11 8 13 6 67 20 6 18 6 6 20 10 8 4 8 1 0 0 79 46 720 Mayo 84 53 32 14 28 28 18 13 5 42 13 5 4 63 0 0 0 13 8 63 0 8 23 10 10 32 21 10 5 8 2 0 0 78 56 744 Junio 88 55 32 15 22 36 11 8 3 40 14 3 4 66 0 0 0 15 6 66 0 6 18 6 6 33 21 8 4 7 1 2 2 78 46 720 Total A029 508 286 189 86 143 170 84 60 19 241 75 24 25 381 18 74 71 104 39 385 34 39 117 48 48 84 52 34 26 42 9 2 2 477 347 4,344 122 Tabla 97 Asignación de costos de actividades de Red de difusión a programas - 1 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 23,415.77 11,707.88 8,780.91 3,902.63 8,049.17 8,049.17 5,122.20 3,658.71 11,707.88 3,122.10 1,463.49 1,463.49 17,561.83 2,926.97 5,853.94 5,853.94 5,853.94 2,195.23 17,561.83 4,244.11 2,195.23 6,585.68 2,926.97 2,926.97 1,463.49 1,073.22 26,147.61 21,952.28 217,766.64 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 25,889.65 12,944.83 9,708.62 4,314.94 7,119.65 7,119.65 4,530.69 3,236.21 1,294.48 12,297.58 3,451.95 1,294.48 1,294.48 19,417.24 2,588.97 6,472.41 6,472.41 6,472.41 1,941.72 19,417.24 1,941.72 5,825.17 2,588.97 2,588.97 1,294.48 2,373.22 647.24 23,300.69 19,632.99 217,473.08 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Transmisión de señal Marzo Abril Mayo 26,935.59 S/ 25,406.78 S/ 24,593.05 13,467.80 S/ 15,879.24 S/ 15,370.66 10,100.85 S/ 9,527.54 S/ 9,222.40 4,635.65 S/ 4,284.87 S/ 4,147.64 6,441.12 S/ 6,654.16 S/ 8,051.30 6,441.12 S/ 10,737.39 S/ 8,051.30 4,098.89 S/ 3,175.85 S/ 5,123.55 2,927.78 S/ 2,268.46 S/ 3,659.68 1,171.11 S/ 907.38 S/ 1,463.87 12,443.07 S/ 11,947.23 S/ 12,150.14 3,708.52 S/ 4,032.82 S/ 3,903.66 1,171.11 S/ 907.38 S/ 1,463.87 1,171.11 S/ 1,209.85 S/ 1,171.10 20,201.69 S/ 19,055.08 S/ 18,444.79 S/ S/ 6,733.90 S/ 3,327.08 S/ 6,733.90 S/ 2,419.69 S/ 6,733.90 S/ 4,032.82 S/ 3,903.66 1,756.67 S/ 1,814.77 S/ 2,195.81 20,201.69 S/ 20,264.93 S/ 18,444.79 S/ 5,898.00 S/ 1,756.67 S/ 1,814.77 S/ 2,195.81 5,270.01 S/ 5,444.31 S/ 6,587.43 2,342.23 S/ 1,814.77 S/ 2,927.74 2,342.23 S/ 1,814.77 S/ 2,927.74 S/ 5,898.00 S/ 9,222.40 S/ 3,024.62 S/ 6,148.26 2,342.23 S/ 2,419.69 S/ 2,927.74 1,171.11 S/ 1,209.85 S/ 1,463.87 2,439.82 S/ 2,318.87 S/ 2,244.60 585.56 S/ 453.69 S/ 731.94 S/ S/ S/ S/ 23,715.03 S/ 23,894.47 S/ 22,836.41 18,786.60 S/ 13,913.24 S/ 16,248.98 217,826.97 S/ 217,772.38 S/ 217,824.19 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 26,629.37 16,643.36 9,532.11 4,539.10 6,657.34 10,742.53 3,177.37 2,269.55 907.82 11,952.96 4,236.49 907.82 1,210.43 19,972.03 4,438.23 1,815.64 19,972.03 1,815.64 5,446.92 1,815.64 1,815.64 9,986.01 6,354.74 2,420.85 1,210.43 2,219.11 453.91 605.21 605.21 23,603.31 13,919.90 217,876.69 Total A029 S/ 152,870.22 S/ 86,013.76 S/ 56,872.42 S/ 25,824.83 S/ 42,972.74 S/ 51,141.16 S/ 25,228.55 S/ 18,020.39 S/ 5,744.67 S/ 72,498.87 S/ 22,455.55 S/ 7,208.16 S/ 7,520.45 S/ 114,652.66 S/ 5,515.94 S/ 22,387.33 S/ 21,479.95 S/ 31,434.96 S/ 11,719.84 S/ 115,862.51 S/ 10,142.11 S/ 11,719.84 S/ 35,159.52 S/ 14,416.31 S/ 14,416.31 S/ 25,106.41 S/ 15,527.62 S/ 10,110.52 S/ 7,813.23 S/ 12,668.85 S/ 2,872.34 S/ 605.21 S/ 605.21 S/ 143,497.51 S/ 104,453.99 S/ 1,306,539.94 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 3,926.87 1,963.44 1,472.58 654.48 1,349.86 1,349.86 859.00 613.57 1,963.44 523.58 245.43 245.43 2,945.15 490.86 981.72 981.72 981.72 368.14 2,945.15 711.75 368.14 1,104.43 490.86 490.86 245.43 179.98 4,385.01 3,681.44 36,519.91 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 4,342.95 2,171.47 1,628.61 723.82 1,194.31 1,194.31 760.02 542.87 217.15 2,062.90 579.06 217.15 217.15 3,257.21 434.29 1,085.74 1,085.74 1,085.74 325.72 3,257.21 325.72 977.16 434.29 434.29 217.15 398.10 108.57 3,908.65 3,293.40 36,480.77 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 4,516.90 2,258.45 1,693.84 777.36 1,080.13 1,080.13 687.35 490.97 196.39 2,086.61 621.89 196.39 196.39 3,387.67 1,129.22 1,129.22 1,129.22 294.58 3,387.67 294.58 883.74 392.77 392.77 392.77 196.39 409.14 98.19 3,976.83 3,150.37 36,527.95 Soporte eléctrico Abril S/ 4,260.75 S/ 2,662.97 S/ 1,597.78 S/ 718.58 S/ 1,115.91 S/ 1,800.67 S/ 532.59 S/ 380.42 S/ 152.17 S/ 2,003.56 S/ 676.31 S/ 152.17 S/ 202.89 S/ 3,195.56 S/ S/ 557.95 S/ 405.79 S/ 676.31 S/ 304.34 S/ 3,398.45 S/ 989.10 S/ 304.34 S/ 913.02 S/ 304.34 S/ 304.34 S/ 989.10 S/ 507.23 S/ 405.79 S/ 202.89 S/ 388.88 S/ 76.08 S/ S/ S/ 4,007.13 S/ 2,333.27 S/ 36,520.67 Mayo S/ 4,124.08 S/ 2,577.55 S/ 1,546.53 S/ 695.53 S/ 1,350.15 S/ 1,350.15 S/ 859.18 S/ 613.70 S/ 245.48 S/ 2,037.49 S/ 654.62 S/ 245.48 S/ 196.38 S/ 3,093.06 S/ S/ S/ S/ 654.62 S/ 368.22 S/ 3,093.06 S/ S/ 368.22 S/ 1,104.66 S/ 490.96 S/ 490.96 S/ 1,546.53 S/ 1,031.02 S/ 490.96 S/ 245.48 S/ 376.40 S/ 122.74 S/ S/ S/ 3,829.50 S/ 2,724.84 S/ 36,527.58 Junio S/ 4,465.34 S/ 2,790.84 S/ 1,598.39 S/ 761.14 S/ 1,116.33 S/ 1,801.36 S/ 532.80 S/ 380.57 S/ 152.23 S/ 2,004.33 S/ 710.39 S/ 152.23 S/ 202.97 S/ 3,349.00 S/ S/ S/ S/ 744.22 S/ 304.45 S/ 3,349.00 S/ S/ 304.45 S/ 913.36 S/ 304.45 S/ 304.45 S/ 1,674.50 S/ 1,065.59 S/ 405.94 S/ 202.97 S/ 372.11 S/ 76.11 S/ 101.48 S/ 101.48 S/ 3,957.91 S/ 2,334.15 S/ 36,534.58 Total A030 S/ 25,636.88 S/ 14,424.71 S/ 9,537.72 S/ 4,330.91 S/ 7,206.69 S/ 8,576.48 S/ 4,230.95 S/ 3,022.10 S/ 963.41 S/ 12,158.33 S/ 3,765.85 S/ 1,208.84 S/ 1,261.21 S/ 19,227.66 S/ 925.15 S/ 3,754.63 S/ 3,602.46 S/ 5,271.83 S/ 1,965.46 S/ 19,430.55 S/ 1,700.85 S/ 1,965.46 S/ 5,896.38 S/ 2,417.68 S/ 2,417.68 S/ 4,210.13 S/ 2,603.84 S/ 1,695.46 S/ 1,310.31 S/ 2,124.62 S/ 481.71 S/ 101.48 S/ 101.48 S/ 24,065.04 S/ 17,517.48 S/ 219,111.47 123 Tabla 98 Asignación de costos de actividades de Red de difusión a programas – 2 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 39,249.47 19,624.73 14,718.55 6,541.58 13,492.00 13,492.00 8,585.82 6,132.73 19,624.73 5,233.26 2,453.09 2,453.09 29,437.10 4,906.18 9,812.37 9,812.37 9,812.37 3,679.64 29,437.10 7,113.97 3,679.64 11,038.91 4,906.18 4,906.18 2,453.09 1,798.93 43,828.57 36,796.37 365,020.03 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 42,436.86 21,218.43 15,913.82 7,072.81 11,670.14 11,670.14 7,426.45 5,304.61 2,121.84 20,157.51 5,658.25 2,121.84 2,121.84 31,827.64 4,243.69 10,609.21 10,609.21 10,609.21 3,182.76 31,827.64 3,182.76 9,548.29 4,243.69 4,243.69 2,121.84 3,890.05 1,060.92 38,193.17 32,181.28 356,469.61 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Acondicionamiento de estaciones Marzo Abril Mayo 45,613.83 S/ 42,759.53 S/ 41,307.14 22,806.91 S/ 26,724.70 S/ 25,816.96 17,105.19 S/ 16,034.82 S/ 15,490.18 7,850.21 S/ 7,211.43 S/ 6,966.48 10,907.65 S/ 11,198.92 S/ 13,523.17 10,907.65 S/ 18,070.99 S/ 13,523.17 6,941.23 S/ 5,344.94 S/ 8,605.65 4,958.02 S/ 3,817.81 S/ 6,146.90 1,983.21 S/ 1,527.13 S/ 2,458.76 21,071.61 S/ 20,107.16 S/ 20,407.69 6,280.16 S/ 6,787.23 S/ 6,556.69 1,983.21 S/ 1,527.13 S/ 2,458.76 1,983.21 S/ 2,036.17 S/ 1,967.01 34,210.37 S/ 32,069.64 S/ 30,980.35 S/ S/ 11,403.46 S/ 5,599.46 S/ 11,403.46 S/ 4,072.34 S/ 11,403.46 S/ 6,787.23 S/ 6,556.69 2,974.81 S/ 3,054.25 S/ 3,688.14 34,210.37 S/ 34,105.81 S/ 30,980.35 S/ 9,926.32 S/ 2,974.81 S/ 3,054.25 S/ 3,688.14 8,924.44 S/ 9,162.76 S/ 11,064.41 3,966.42 S/ 3,054.25 S/ 4,917.52 3,966.42 S/ 3,054.25 S/ 4,917.52 S/ 9,926.32 S/ 15,490.18 S/ 5,090.42 S/ 10,326.78 3,966.42 S/ 4,072.34 S/ 4,917.52 1,983.21 S/ 2,036.17 S/ 2,458.76 4,131.69 S/ 3,902.66 S/ 3,770.10 991.60 S/ 763.56 S/ 1,229.38 S/ S/ S/ S/ 40,160.00 S/ 40,214.32 S/ 38,356.63 31,813.99 S/ 23,415.93 S/ 27,292.22 368,877.04 S/ 366,510.22 S/ 365,863.23 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 44,997.21 28,123.26 16,106.96 7,669.98 11,249.30 18,152.28 5,368.99 3,834.99 1,534.00 20,197.61 7,158.65 1,534.00 2,045.33 33,747.91 7,499.53 3,067.99 33,747.91 3,067.99 9,203.97 3,067.99 3,067.99 16,873.95 10,737.97 4,090.66 2,045.33 3,749.77 767.00 1,022.66 1,022.66 39,883.89 23,521.27 368,158.99 Total A031 S/ 256,364.02 S/ 144,315.00 S/ 95,369.51 S/ 43,312.48 S/ 72,041.19 S/ 85,816.24 S/ 42,273.09 S/ 30,195.06 S/ 9,624.93 S/ 121,566.31 S/ 37,674.24 S/ 12,078.02 S/ 12,606.65 S/ 192,273.02 S/ 9,149.87 S/ 37,424.50 S/ 35,897.37 S/ 52,668.49 S/ 19,647.60 S/ 194,309.19 S/ 17,040.28 S/ 19,647.60 S/ 58,942.79 S/ 24,156.05 S/ 24,156.05 S/ 42,290.45 S/ 26,155.17 S/ 17,046.93 S/ 13,098.40 S/ 21,243.18 S/ 4,812.47 S/ 1,022.66 S/ 1,022.66 S/ 240,636.58 S/ 175,021.07 S/ 2,190,899.11 124 5.1.2.12 Control técnico En esta área se identifica y describe las siguientes actividades: la actividad A032 Instalación de microondas, donde se realiza el enlace microondas para la cobertura de eventos en vivo. La actividad A033 Custodia de equipos, donde se realiza la adquisición y almacenaje de los equipos ENG (equipos de grabación portátiles), además del mantenimiento técnico de estos. La actividad A034 Gestión de requerimientos de servicios, donde se gestiona la renovación de la plataforma web de servicios, que sirve para la atención de requerimientos de soporte operativo a los programas. En el centro de actividad Control técnico se identifica los siguientes recursos, inductores y costos. - Planilla: N.º de personas - Depreciación de equipos diversos: Asignación directa - Amortización de software: Asignación directa - Servicios diversos: Asignación directa - Repuestos varios: Asignación directa - Artículos varios: N.º de personas Tabla 99 Recursos y costos de Control técnico Recursos Planilla Depreciación de equipos diversos Amortización de software Servicios diversos Repuestos varios Artículos varios Total S/ Enero 63,566.41 S/ Febrero 63,261.30 S/ Marzo 63,565.22 S/ Abril 63,355.38 S/ Mayo 63,571.56 Junio S/ 63,645.21 S/ Total 380,965.08 S/ 43,848.65 S/ 43,848.65 S/ 43,848.65 S/ 43,848.65 S/ 43,848.65 S/ 43,848.65 S/ 263,091.90 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 16,244.94 S/ 18,000.00 S/ 4,677.75 S/ 317.90 S/ 133,197.00 S/ S/ S/ S/ 102,870.00 76,207.65 1,868.19 841,247.76 S/ 12,870.00 S/ 31,773.78 S/ 338.75 S/ 155,105.08 S/ 18,000.00 S/ 3,954.40 S/ 242.54 S/ 132,014.38 S/ 18,000.00 S/ 3,986.30 S/ 270.17 S/ 132,377.83 S/ 18,000.00 S/ 8,759.78 S/ 380.81 S/ 137,052.11 S/ 18,000.00 S/ 23,055.64 S/ 318.02 S/ 151,501.36 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividades – Control técnico • Planilla y artículos varios 125 El costo de planilla y artículos varios se reparten a las actividades utilizando el inductor de número de personas que se desempeñan en cada actividad. Tabla 100 Cuantificación de inductor de planilla y artículos varios - Control técnico Inductor Actividad Instalación de enlace microondas Custodia de equipos Gestión de requerimientos de servicios Total Nº de personas Marzo Abril Enero Febrero 7 7 7 4 4 1 12 Mayo Junio 7 7 7 4 4 4 4 1 1 1 1 1 12 12 12 12 12 Nota: Elaboración propia Tabla 101 Asignación de costo de planilla a actividades- Control técnico Recurso Actividad Instalación de enlace microondas Custodia de equipos Gestión de requerimientos de servicios Total Planilla Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio S/ 37,080.41 S/ 36,902.43 S/ 37,079.71 S/ 36,957.31 S/ 37,083.41 S/ 37,126.37 S/ 21,188.80 S/ 21,087.10 S/ 21,188.41 S/ 21,118.46 S/ 21,190.52 S/ 21,215.07 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 5,297.20 S/ 63,566.41 5,271.78 S/ 63,261.30 5,297.10 S/ 63,565.22 5,279.62 S/ 63,355.38 5,297.63 5,303.77 S/ 63,571.56 S/ 63,645.21 Mayo Junio Nota: Elaboración propia Tabla 102 Asignación de costo de artículos varios a actividades- Control técnico Recurso Actividad Instalación de enlace microondas Custodia de equipos Gestión de requerimientos de servicios Total Enero Artículos varios Marzo Abril Febrero S/ 197.60 S/ 141.48 S/ 157.60 S/ 222.14 S/ 185.51 S/ 185.44 S/ 112.92 S/ 80.85 S/ 90.06 S/ 126.94 S/ 106.01 S/ 105.97 S/ 28.23 S/ 20.21 S/ 22.51 S/ 31.73 S/ 26.50 S/ 26.49 S/ 338.75 S/ 242.54 S/ 270.17 S/ 380.81 S/ 318.02 S/ 317.90 Nota: Elaboración propia 126 • Servicios diversos y amortización de software Para el reparto de los costos de servicios diversos y amortización de software, se asigna directamente a la actividad A034, ya que, corresponde al pago de outsourcing de atención de requerimientos y la amortización del software de servicios, respectivamente. Tabla 103 Asignación de costo de amortización de software a actividades- Control técnico Recurso Actividad Enero Instalación de enlace microondas Custodia de equipos Gestión de requerimientos S/ 2,707.49 de servicios Total S/ 2,707.49 Febrero Amortización de software Marzo Abril Mayo Junio S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 S/ 2,707.49 Nota: Elaboración propia Tabla 104 Asignación de costo de servicios diversos a actividades- Control técnico Recurso Enero Actividad Instalación de enlace microondas Custodia de equipos Gestión de requerimientos S/ 12,870.00 de servicios Total S/ 12,870.00 Febrero Servicios diversos Marzo Abril Mayo Junio S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 S/ 18,000.00 Nota: Elaboración propia • Repuestos varios Para los costos de repuestos varios se conoce el consumo en la actividad A032 y A034, según información financiera y logística. 127 Tabla 105 Asignación de costo de repuestos varios a actividades- Control técnico Recurso Actividad Enero Instalación de enlace S/ 10,191.72 microondas Custodia de equipos Gestión de requerimientos S/ 21,582.06 de servicios Total S/ 31,773.78 Repuestos varios Marzo Abril Febrero Mayo Junio S/ 3,954.40 S/ 3,986.30 S/ 8,759.78 S/ 23,055.64 S/ 4,677.75 S/ 3,954.40 S/ 3,986.30 S/ 8,759.78 S/ 23,055.64 S/ 4,677.75 Nota: Elaboración propia • Depreciación de equipos diversos Los equipos ENG son equipos de grabación para trabajos en exteriores y por ello, se asigna directamente a la actividad A033, ya que es donde se custodian y se hacen trabajos de mantenimiento. También hay equipos de microondas los cuales se usan en eventos puntuales, por lo tanto, se asignan directamente a la actividad A032. Tabla 106 Asignación de costo de depreciación de equipos a actividades- Control técnico Recurso Enero Actividad Instalación de enlace S/ 6,019.25 microondas Custodia de equipos S/ 37,829.40 Gestión de requerimientos de servicios Total S/ 43,848.65 Nota: Elaboración propia Febrero S/ Depreciación de equipos diversos Marzo Abril 6,019.25 S/ 6,019.25 S/ 6,019.25 Mayo S/ 6,019.25 Junio S/ 6,019.25 S/ 37,829.40 S/ 37,829.40 S/ 37,829.40 S/ 37,829.40 S/ 37,829.40 S/ 43,848.65 S/ 43,848.65 S/ 43,848.65 S/ 43,848.65 S/ 43,848.65 128 Asignación de costos de actividades a programas – Control técnico Se consolida los costos de las actividades de Control técnico. Tabla 107 Actividades y costos de Control técnico Actividades Instalación de enlace microondas Custodia de equipos Gestión de requerimientos de servicios Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total S/ 53,488.98 S/ 47,017.56 S/ 47,242.86 S/ 51,958.47 S/ 66,343.81 S/ 48,008.81 S/ 314,060.50 S/ 59,131.12 S/ 58,997.35 S/ 59,107.86 S/ 59,074.80 S/ 59,125.93 S/ 59,150.44 S/ 354,587.49 S/ 42,484.98 S/ 25,999.48 S/ 26,027.11 S/ 26,018.84 S/ 26,031.62 S/ 26,037.75 S/ 172,599.77 S/ 155,105.08 S/ 132,014.38 S/ 132,377.83 S/ 137,052.11 S/ 151,501.36 S/ 133,197.00 S/ 841,247.76 Nota: Elaboración propia Los enlaces microondas realizados para cada programa, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A032, por ello, se utiliza el inductor N° de enlaces en vivo. El control diario de la salida de los equipos ENG para realizar en su mayoría trabajos de grabación de un programa en exterior, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A033, por ello, se utiliza el inductor N° de salidas de equipos. El registro de requerimientos realizados por cada programa en la plataforma de servicio, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A034, por ello, se utiliza el inductor N° de requerimientos. 129 Tabla 108 Cuantificación de inductores de actividad de Control técnico por programa - 1 Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 9 6 Febrero 7 4 2 Marzo 8 6 Nº de enlaces Abril 9 7 Mayo 10 5 Junio 11 9 5 1 2 3 3 2 2 3 3 1 3 2 3 3 2 1 23 Nota: Elaboración propia 15 24 23 22 25 Total A032 54 37 0 0 13 0 0 0 0 14 0 0 0 14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 132 Enero 72 79 65 25 18 22 52 35 Febrero 69 71 62 20 15 20 50 31 Marzo 75 85 71 22 21 20 53 39 N° de salidas Abril 73 84 70 20 20 22 54 35 Mayo 76 84 66 23 18 19 50 31 Junio 74 80 68 24 21 21 48 34 37 42 33 38 35 46 34 45 33 44 32 43 65 59 70 68 64 66 8 7 5 9 8 7 520 475 542 534 516 518 Total A033 439 483 402 134 113 124 307 205 0 204 258 0 0 392 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 44 0 0 0 0 0 0 3,105 130 Tabla 109 Cuantificación de inductores de actividad de Control técnico por programa - 2 Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total N° de requerimientos Abril Mayo 103 107 112 110 91 87 37 40 29 30 39 34 57 55 38 36 3 5 62 62 66 65 Enero 101 105 85 41 30 37 57 40 0 65 58 Febrero 96 95 82 36 23 32 54 35 4 59 54 Marzo 106 114 94 41 34 32 57 43 4 64 65 88 81 96 92 87 89 13 10 0 11 20 4 9 23 4 13 21 3 13 21 5 11 22 3 730 686 786 766 757 758 Nota: Elaboración propia Junio 107 111 89 42 32 38 51 37 3 58 65 Total A034 620 647 528 237 178 212 331 229 19 370 373 0 0 533 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 70 117 19 0 0 0 0 4,483 131 Tabla 110 Asignación de costos de actividades de Control técnico a programas - 1 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 20,930.47 13,953.65 4,651.22 6,976.82 6,976.82 53,488.98 Febrero S/ 21,941.53 S/ 12,538.02 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 6,269.01 S/ S/ S/ S/ 6,269.01 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 47,017.56 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Instalación de enlace microondas Marzo Abril Mayo 15,747.62 S/ 20,331.58 S/ 30,156.28 11,810.72 S/ 15,813.45 S/ 15,078.14 S/ S/ S/ S/ 9,842.26 S/ 2,259.06 S/ 6,031.26 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 3,936.91 S/ 6,777.19 S/ 9,046.88 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 5,905.36 S/ 6,777.19 S/ 6,031.26 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 47,242.86 S/ 51,958.47 S/ 66,343.81 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 21,123.88 17,283.17 5,761.06 1,920.35 1,920.35 48,008.81 Total A032 S/ 130,231.35 S/ 86,477.14 S/ S/ S/ 28,544.86 S/ S/ S/ S/ S/ 34,927.16 S/ S/ S/ S/ 33,879.99 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 314,060.50 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 8,187.39 8,983.38 7,391.39 2,842.84 2,046.85 2,501.70 5,913.11 3,979.98 4,207.41 4,775.98 7,391.39 909.71 59,131.12 Febrero S/ 8,570.14 S/ 8,818.55 S/ 7,700.71 S/ 2,484.10 S/ 1,863.07 S/ 2,484.10 S/ 6,210.25 S/ 3,850.35 S/ S/ 4,098.76 S/ 4,719.79 S/ S/ S/ 7,328.09 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 869.43 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 58,997.35 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Custodia de equipos Marzo Abril Mayo 8,179.13 S/ 8,075.77 S/ 8,708.47 9,269.68 S/ 9,292.66 S/ 9,625.15 7,742.91 S/ 7,743.89 S/ 7,562.62 2,399.21 S/ 2,212.54 S/ 2,635.46 2,290.16 S/ 2,212.54 S/ 2,062.53 2,181.10 S/ 2,433.79 S/ 2,177.12 5,779.92 S/ 5,973.86 S/ 5,729.26 4,253.15 S/ 3,871.94 S/ 3,552.14 S/ S/ 3,816.93 S/ 3,761.32 S/ 3,781.31 5,016.53 S/ 4,978.21 S/ 5,041.75 S/ S/ S/ S/ 7,633.86 S/ 7,522.63 S/ 7,333.45 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 545.28 S/ 995.64 S/ 916.68 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 59,107.86 S/ 59,074.80 S/ 59,125.93 Junio S/ 8,450.06 S/ 9,135.20 S/ 7,764.92 S/ 2,740.56 S/ 2,397.99 S/ 2,397.99 S/ 5,481.12 S/ 3,882.46 S/ S/ 3,654.08 S/ 4,910.17 S/ S/ S/ 7,536.54 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 799.33 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 59,150.44 Total A033 S/ 50,170.96 S/ 55,124.63 S/ 45,906.44 S/ 15,314.71 S/ 12,873.14 S/ 14,175.80 S/ 35,087.51 S/ 23,390.02 S/ S/ 23,319.81 S/ 29,442.43 S/ S/ S/ 44,745.96 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 5,036.07 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 354,587.49 132 Tabla 111 Asignación de costos de actividades de Control técnico a programas - 2 Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 5,878.06 6,110.85 4,946.88 2,386.14 1,745.96 2,153.35 3,317.32 2,327.94 3,782.91 3,375.52 5,121.48 756.58 581.99 42,484.98 Nota: Elaboración propia Febrero S/ 3,638.41 S/ 3,600.51 S/ 3,107.81 S/ 1,364.40 S/ 871.70 S/ 1,212.80 S/ 2,046.61 S/ 1,326.50 S/ 151.60 S/ 2,236.11 S/ 2,046.61 S/ S/ S/ 3,069.91 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 416.90 S/ 758.00 S/ 151.60 S/ S/ S/ S/ S/ 25,999.48 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Gestión de Marzo 3,510.02 3,774.92 3,112.66 1,357.65 1,125.85 1,059.63 1,887.46 1,423.87 132.45 2,119.26 2,152.37 3,178.88 298.02 761.61 132.45 26,027.11 requerimientos de servicios Abril Mayo S/ 3,498.62 S/ 3,679.50 S/ 3,804.32 S/ 3,782.67 S/ 3,091.01 S/ 2,991.75 S/ 1,256.78 S/ 1,375.52 S/ 985.05 S/ 1,031.64 S/ 1,324.72 S/ 1,169.19 S/ 1,936.13 S/ 1,891.33 S/ 1,290.75 S/ 1,237.96 S/ 101.90 S/ 171.94 S/ 2,105.96 S/ 2,132.05 S/ 2,241.83 S/ 2,235.21 S/ S/ S/ S/ S/ 3,124.98 S/ 2,991.75 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 441.57 S/ 447.04 S/ 713.31 S/ 722.15 S/ 101.90 S/ 171.94 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 26,018.84 S/ 26,031.62 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 3,675.51 3,812.92 3,057.20 1,442.72 1,099.22 1,305.32 1,751.88 1,270.97 103.05 1,992.33 2,232.79 3,057.20 377.86 755.71 103.05 26,037.75 Total A034 S/ 23,880.12 S/ 24,886.19 S/ 20,307.31 S/ 9,183.22 S/ 6,859.42 S/ 8,225.01 S/ 12,830.73 S/ 8,878.01 S/ 660.95 S/ 14,368.62 S/ 14,284.33 S/ S/ S/ 20,544.20 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,737.98 S/ 4,292.76 S/ 660.95 S/ S/ S/ S/ S/ 172,599.77 133 5.1.2.13 Archivo En la actividad A035 Archivo de videos digitalizados, el gestor de contenidos de manera automática realiza la estructura y ruta de ubicación en el sistema de archivo, para guardar el material audiovisual emitido en la programación diaria, el cual es digitalizado y almacenado por el asistente de archivo. En la actividad A036 Ingesta de enlatados, se realiza la ingesta de las cintas de los enlatados como novelas, series, películas o episodios de programas de entretenimiento, los cuales son transferidos al servidor para disponibilidad del área de control de emisión. En el centro de actividad de Archivo se genera los siguientes recursos y costos. Tabla 112 Recursos y costos de archivo Recursos Planilla Depreciación de equipos diversos Amortización de software Total Enero S/ 49,979.50 Febrero S/ 51,831.24 Marzo S/ 54,166.47 Abril S/ 55,947.96 Mayo S/ 57,610.35 Junio S/ 61,441.72 Total S/ 330,977.24 S/ 27,851.35 S/ 27,851.35 S/ 27,851.35 S/ 27,851.35 S/ 27,851.35 S/ 27,851.35 S/ 167,108.10 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 4,787.50 S/ 28,725.00 S/ 94,080.57 S/ 526,810.34 4,787.50 S/ 82,618.35 4,787.50 S/ 84,470.09 4,787.50 S/ 86,805.32 4,787.50 S/ 88,586.81 4,787.50 S/ 90,249.20 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividades – Archivo • Planilla Se reparte el costo de planilla a las actividades de archivo con el inductor Nº de personas. Tabla 113 Cuantificación de inductor de planilla por actividades -archivo Inductor Actividad Archivo de videos digitalizados Ingesta de enlatados Total Nº de trabajadores Marzo Abril Enero Febrero 9 9 9 2 11 2 11 3 12 Nota: Elaboración propia Mayo Junio 9 9 10 3 12 3 12 3 13 134 Tabla 114 Asignación de costos de Planilla a actividades - Archivo Planilla Recurso Actividad Archivo de videos digitalizados Ingesta de enlatados Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio S/ 40,892.32 S/ 42,407.38 S/ 40,624.85 S/ 41,960.97 S/ 43,207.76 S/ 47,262.86 S/ 9,087.18 S/ 49,979.50 S/ 9,423.86 S/ 51,831.24 S/ 13,541.62 S/ 54,166.47 S/ 13,986.99 S/ 55,947.96 S/ 14,402.59 S/ 57,610.35 S/ 14,178.86 S/ 61,441.72 Nota: Elaboración propia • Depreciación y amortización Los costos de depreciación de equipos diversos y amortización de software son producto de la adquisición del hardware y software respectivamente para equipar el sistema de archivo, por ello, se asigna directamente a la actividad A035. Tabla 115 Asignación de costos de depreciación y amortización a Actividades - Archivo Recurso Actividad Archivo de videos digitalizados Ingesta de enlatados Total Enero Depreciación de equipos diversos - Amortización de software Febrero Marzo Abril Mayo Junio S/ 32,638.85 S/ 32,638.85 S/ 32,638.85 S/ 32,638.85 S/ 32,638.85 S/ 32,638.85 S/ 32,638.85 S/ 32,638.85 S/ 32,638.85 S/ 32,638.85 S/ 32,638.85 S/ 32,638.85 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de actividades a programas – Archivo Se consolida los costos de las actividades con sus respectivos inductores. Tabla 116 Actividades y costos de archivo Actividades Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total Archivo de videos S/ 73,531.17 S/ 75,046.23 S/ 73,263.70 S/ 74,599.82 S/ 75,846.61 S/ 79,901.71 S/ 452,189.24 digitalizados Ingesta de enlatados S/ 9,087.18 S/ 9,423.86 S/ 13,541.62 S/ 13,986.99 S/ 14,402.59 S/ 14,178.86 S/ 74,621.10 Total S/ 82,618.35 S/ 84,470.09 S/ 86,805.32 S/ 88,586.81 S/ 90,249.20 S/ 94,080.57 S/ 526,810.34 Nota: Elaboración propia 135 Las horas emitidas por un programa y archivados en el sistema de producción, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A035, por ello, se utiliza el inductor horas de emisión. Se omite los programas fílmicos ya que están subidos en otra plataforma playlist. Las horas emitidas por un programa enlatado, que pasaron previa ingesta en el servidor de la empresa, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A034, por ello, se utiliza el inductor N° de emisiones. Tabla 117 Cuantificación de inductor de actividades de Archivo por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Horas de emisión Enero Febrero Marzo Abril Mayo 80 80 92 84 84 40 40 46 53 53 30 30 35 32 32 13 13 16 14 14 28 22 22 22 28 28 22 22 36 28 18 14 14 11 18 13 10 10 8 13 4 4 3 5 40 38 43 40 42 11 11 13 13 13 5 4 4 3 5 5 4 4 4 4 60 60 69 63 63 Junio Total A035 Enero 88 508 55 286 32 189 15 86 22 143 36 170 11 84 8 60 3 19 40 241 14 75 3 24 5 4 25 5 66 381 20 20 20 5 20 9 5 15 5 5 5 4 4 7 4 8 4 8 5 8 4 7 26 42 378 363 405 395 412 406 2,359 Nota: Elaboración propia 134 Nº de emisiones Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total A036 3 4 24 25 4 4 4 4 3 4 20 20 20 4 20 23 23 23 4 23 21 5 21 22 4 22 4 12 4 4 4 12 4 4 4 11 8 21 4 21 11 4 12 3 3 13 10 4 5 15 5 5 21 21 5 4 12 3 3 22 21 4 74 71 127 26 127 20 26 78 24 24 56 52 17 132 132 133 124 771 116 5 4 136 Tabla 118 Asignación de costos de actividades de archivo a programas Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 15,575.89 7,787.94 5,840.96 2,595.98 5,354.21 5,354.21 3,407.23 2,433.73 7,787.94 2,076.78 973.49 973.49 11,681.92 973.49 713.89 73,531.17 Febrero S/ 16,523.94 S/ 8,261.97 S/ 6,196.48 S/ 2,753.99 S/ 4,544.08 S/ 4,544.08 S/ 2,891.69 S/ 2,065.49 S/ 826.20 S/ 7,848.87 S/ 2,203.19 S/ 826.20 S/ 826.20 S/ 12,392.96 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 826.20 S/ 1,514.69 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 75,046.23 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Archivo de videos digitalizados Marzo Abril Mayo 16,649.47 S/ 15,857.57 S/ 15,476.39 8,324.74 S/ 9,910.98 S/ 9,672.75 6,243.55 S/ 5,946.59 S/ 5,803.65 2,865.40 S/ 2,674.39 S/ 2,610.11 3,981.40 S/ 4,153.17 S/ 5,066.68 3,981.40 S/ 6,701.71 S/ 5,066.68 2,533.62 S/ 1,982.20 S/ 3,224.25 1,809.73 S/ 1,415.85 S/ 2,303.03 723.89 S/ 566.34 S/ 921.21 7,691.33 S/ 7,456.84 S/ 7,646.08 2,292.32 S/ 2,517.08 S/ 2,456.57 723.89 S/ 566.34 S/ 921.21 723.89 S/ 755.12 S/ 736.97 12,487.10 S/ 11,893.18 S/ 11,607.30 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 723.89 S/ 755.12 S/ 921.21 1,508.10 S/ 1,447.32 S/ 1,412.53 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 73,263.70 S/ 74,599.82 S/ 75,846.61 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 17,325.71 10,828.57 6,201.82 2,953.25 4,331.43 6,989.35 2,067.27 1,476.62 590.65 7,776.88 2,756.36 590.65 787.53 12,994.28 787.53 1,443.81 79,901.71 Total A035 S/ 97,408.98 S/ 54,786.95 S/ 36,233.04 S/ 16,453.11 S/ 27,430.97 S/ 32,637.43 S/ 16,106.25 S/ 11,504.46 S/ 3,628.29 S/ 46,207.94 S/ 14,302.30 S/ 4,601.79 S/ 4,803.21 S/ 73,056.73 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 4,987.45 S/ 8,040.35 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 452,189.24 Enero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 339.07 S/ 339.07 S/ S/ S/ 1,356.30 S/ 1,356.30 S/ 1,356.30 S/ 339.07 S/ 1,356.30 S/ 610.33 S/ 339.07 S/ 1,017.22 S/ 339.07 S/ 339.07 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 9,087.18 Febrero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 324.96 S/ 324.96 S/ S/ S/ 1,624.80 S/ 1,624.80 S/ 1,624.80 S/ 324.96 S/ 1,624.80 S/ S/ 324.96 S/ 974.88 S/ 324.96 S/ 324.96 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 9,423.86 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Ingesta de enlatados Marzo Abril Mayo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 410.35 S/ 317.89 S/ 541.45 410.35 S/ 423.85 S/ 433.16 S/ S/ S/ S/ 2,359.52 S/ 1,165.58 S/ 2,359.52 S/ 847.70 S/ 2,359.52 S/ 2,225.20 S/ 2,274.09 410.35 S/ 423.85 S/ 541.45 2,359.52 S/ 2,225.20 S/ 2,274.09 S/ 1,165.58 S/ 410.35 S/ 423.85 S/ 541.45 1,231.06 S/ 1,271.54 S/ 1,624.35 410.35 S/ 317.89 S/ 541.45 410.35 S/ 317.89 S/ 541.45 S/ 1,377.51 S/ 2,274.09 S/ 1,059.62 S/ 2,274.09 410.35 S/ 423.85 S/ 541.45 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 13,541.62 S/ 13,986.99 S/ 14,402.59 Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 343.04 457.38 2,515.60 457.38 2,515.60 457.38 1,372.15 343.04 343.04 2,515.60 2,401.26 457.38 14,178.86 Total A036 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,276.76 S/ 2,388.78 S/ S/ S/ 6,506.21 S/ 6,188.32 S/ 12,355.52 S/ 2,497.07 S/ 12,355.52 S/ 1,775.92 S/ 2,497.07 S/ 7,491.20 S/ 2,276.76 S/ 2,276.76 S/ 6,167.20 S/ 5,734.97 S/ 1,833.03 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 74,621.10 137 5.1.2.14 Aplicaciones media En la actividad A039 Administración de sistemas de producción, se gestiona las renovaciones de los sistemas de producción de la empresa como audio, gráficas, edición, emisión y archivo, además de la adquisición de equipos diversos para la operación de los sistemas. En la actividad A040 Soporte técnico en switcher, los técnicos de central tv brindan el soporte a switcher, verificando la señal de video, conexiones de equipos, entre otras tareas técnicas. En el centro de actividad de Aplicaciones media se generan los siguientes recursos, inductores y costos. - Planilla: N° de personas - Mantenimiento de equipos: Asignación directa - Mantenimiento de intangibles: Asignación directa - Depreciación de equipos diversos: Asignación directa - Depreciación de instalaciones: Asignación directa - Amortización de software: Asignación directa - Repuestos varios: Asignación directa - Artículos varios: N° de personas Tabla 119 Recursos y costos de Aplicaciones media Recursos Planilla Mantenimiento de equipos Mantenimiento de intangibles Depreciación de equipos diversos Depreciación de instalaciones Amortización de software Repuestos varios Artículos varios Total S/ S/ Enero 116,892.20 31,989.77 Febrero S/ 110,029.80 S/ 27,818.60 S/ S/ Marzo 115,963.51 27,818.60 Abril S/ 119,289.92 S/ 41,633.87 Mayo S/ 132,096.09 S/ 31,919.82 Junio S/ 123,943.69 S/ 47,876.12 S/ S/ Total 718,215.21 209,056.78 S/ 115,272.89 S/ 109,302.25 S/ 146,304.45 S/ 121,636.88 S/ 121,636.88 S/ 121,636.88 S/ 735,790.23 S/ 177,319.41 S/ 177,319.41 S/ 177,319.41 S/ 177,319.41 S/ 177,319.41 S/ 177,319.41 S/ 1,063,916.46 S/ 5,226.72 S/ 5,226.72 S/ 5,226.72 S/ S/ S/ 5,226.72 S/ 31,360.32 S/ S/ S/ S/ 24,981.25 850.65 165.50 472,698.39 S/ 24,981.25 S/ 292.24 S/ 128.10 S/ 455,098.37 S/ 24,981.25 S/ S/ 145.55 497,759.49 S/ 24,981.25 S/ 698.74 S/ 160.00 S/ 501,842.81 S/ S/ S/ S/ 149,887.50 4,503.47 861.15 2,913,591.12 Nota: Elaboración propia 5,226.72 S/ 24,981.25 S/ 1,215.14 S/ 122.00 S/ 491,425.19 5,226.72 S/ 24,981.25 S/ 1,446.70 S/ 140.00 S/ 494,766.87 138 Asignación de costos de recursos a actividades – Aplicaciones media • Planilla y artículos varios Los costos de planilla y artículos varios se reparten con el inductor Nº de personas. Tabla 120 Cuantificación de inductor de planilla y artículos varios - Aplicaciones media Inductor Actividad Administración de sistemas de producción Soporte técnico en switcher Total Nº de trabajadores Marzo Abril Enero Febrero 7 7 7 11 11 18 18 Mayo Junio 7 7 7 11 11 11 11 18 18 18 18 Mayo Junio Nota: Elaboración propia Tabla 121 Asignación de costo de Planilla a actividades - Aplicaciones media Recurso Actividad Administración de sistemas de producción Soporte técnico en switcher Total Enero Planilla Marzo Febrero Abril S/ 45,458.08 S/ 42,789.37 S/ 45,096.92 S/ 46,390.52 S/ 51,370.70 S/ 48,200.32 S/ 71,434.12 S/ 67,240.43 S/ 70,866.59 S/ 72,899.40 S/ 80,725.39 S/ 75,743.37 S/ 116,892.20 S/ 110,029.80 S/ 115,963.51 S/ 119,289.92 S/ 132,096.09 S/ 123,943.69 Fuente: Elaboración propia Tabla 122 Asignación de costos de artículos varios a actividades - Aplicaciones media Recurso Actividad Administración de sistemas de producción Soporte técnico en switcher Total Enero Artículos varios Marzo Abril Febrero Mayo Junio S/ 64.36 S/ 49.82 S/ 56.60 S/ 47.44 S/ 54.44 S/ 62.22 S/ 101.14 S/ 78.28 S/ 88.95 S/ 74.56 S/ 85.56 S/ 97.78 S/ 165.50 S/ 128.10 S/ 145.55 S/ 122.00 S/ 140.00 S/ 160.00 Fuente: Elaboración propia 139 • Mantenimiento de equipos, mantenimiento de intangibles y amortización de software Los costos de mantenimiento de equipos y mantenimiento de intangibles son causa de la renovación de soportes de terceros, para asegurar el funcionamiento del hardware y software de los sistemas de producción, por ello, se asignan directamente a la actividad A037. En cuanto al costo de amortización, es producto de la compra inicial de los softwares de producción, por ello, se asigna directamente a la actividad A037. Tabla 123 Asignación directa de costos de recursos a actividad A037 – Aplicaciones media Mantenimiento de equipos - Mantenimiento de intangibles - Amortización de software Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Recurso Actividad Administración de S/ sistemas de producción Soporte técnico en switcher Total S/ 172,243.91 S/ 162,102.10 S/ 199,104.30 S/ 188,252.00 S/ 178,537.95 S/ 194,494.25 172,243.91 S/ 162,102.10 S/ 199,104.30 S/ 188,252.00 S/ 178,537.95 S/ 194,494.25 Nota: Elaboración propia • Depreciación de equipos diversos El costo de depreciación de equipos diversos, al ser de gran data, se usa información financiera y logística para repartir las partes del costo en la actividad donde se consuman. Tabla 124 Asignación de costo de equipos diversos a actividades – Aplicaciones media Recurso Actividad Administración de sistemas de producción Soporte técnico en switcher Total Enero Febrero Depreciación de equipos diversos Marzo Abril Mayo Junio S/ 136,071.25 S/ 136,071.25 S/ 136,071.25 S/ 136,071.25 S/ 136,071.25 S/ 136,071.25 S/ S/ 41,248.16 177,319.41 S/ 41,248.16 S/ 177,319.41 S/ S/ 41,248.16 177,319.41 S/ 41,248.16 S/ 177,319.41 S/ 41,248.16 S/ 177,319.41 S/ 41,248.16 S/ 177,319.41 Nota: Elaboración propia 140 • Repuestos varios y depreciación de instalaciones Los costos de estos recursos son generados para mantener operativo los estudios de televisión, por ello, se asignan a la actividad A038. Tabla 125 Asignación directa de costos de recursos a actividad A038- Aplicaciones media Depreciación de instalaciones-Repuestos varios Febrero Marzo Abril Mayo Recurso Actividad Enero Junio Administración de sistemas de producción Soporte técnico en switcher S/ 6,077.37 S/ 5,518.96 S/ 5,226.72 S/ 6,441.86 S/ 6,673.42 S/ 5,925.46 Total S/ 6,077.37 S/ 5,518.96 S/ 5,226.72 S/ 6,441.86 S/ 6,673.42 S/ 5,925.46 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de actividades a programas – Aplicaciones media Se consolida los costos de las actividades de Aplicaciones media con sus respectivos inductores. Tabla 126 Actividades y costos de Aplicaciones media Actividades Administración de sistemas de producción Soporte técnico en switcher Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total S/ 353,837.60 S/ 341,012.53 S/ 380,329.07 S/ 370,761.22 S/ 366,034.35 S/ 378,828.05 S/ 2,190,802.82 S/ 118,860.79 S/ 114,085.84 S/ 117,430.42 S/ 120,663.97 S/ 128,732.52 S/ 123,014.76 S/ S/ 472,698.39 S/ 455,098.37 S/ 497,759.49 S/ 491,425.19 S/ 494,766.87 S/ 501,842.81 S/ 2,913,591.12 722,788.30 Nota: Elaboración propia Transmitir las horas de un programa, es consecuencia administrar y mantener habilitados los sistemas de producción, por ello, si un programa demanda más horas de emisión, deberá ser cargado con mayores costos de la actividad A039, y al menor número de horas, menores costos. Las horas que laboran los técnicos de central TV durante el día, es consecuencia de brindar soporte técnico en switcher para emitir un programa, por ello, si el técnico demanda más horas hombre a un programa, deberá ser cargado con mayores costos de la actividad A040, y a menor horas hombre, menores costos. 141 Tabla 127 Cuantificación de inductores de actividad de Aplicaciones media por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 80 40 30 13 28 28 18 13 0 40 11 5 5 60 10 20 20 20 8 60 15 8 23 10 10 0 0 0 5 4 0 0 0 0 0 580 Febrero 80 40 30 13 22 22 14 10 4 38 11 4 4 60 8 20 20 20 6 60 0 6 18 8 8 0 0 0 4 7 2 0 0 0 0 539 Nota: Elaboración propia Horas de emisión Marzo Abril Mayo 92 84 84 46 53 53 35 32 32 16 14 14 22 22 28 22 36 28 14 11 18 10 8 13 4 3 5 43 40 42 13 13 13 4 3 5 4 4 4 69 63 63 0 0 0 23 11 0 23 8 0 23 13 13 6 6 8 69 67 63 0 20 0 6 6 8 18 18 23 8 6 10 8 6 10 0 20 32 0 10 21 8 8 10 4 4 5 8 8 8 2 1 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 599 595 611 Junio 88 55 32 15 22 36 11 8 3 40 14 3 4 66 0 0 0 15 6 66 0 6 18 6 6 33 21 8 4 7 1 2 2 0 0 596 Total A037 508 286 189 86 143 170 84 60 19 241 75 24 25 381 18 74 71 104 39 385 34 39 117 48 48 84 52 34 26 42 9 2 2 0 0 3,519 Horas hombre Abril Mayo 105 105 74 74 53 53 31 31 30 38 53 43 14 23 11 18 6 10 65 68 34 34 Enero 100 60 50 29 38 43 23 18 0 65 27 Febrero 100 60 50 29 30 34 18 14 8 62 27 Marzo 115 69 58 35 30 34 18 14 8 70 32 Junio 110 77 53 33 30 53 14 11 6 65 36 80 80 92 84 84 88 10 14 8 27 6 8 31 6 8 29 4 10 29 7 8 29 4 3 2 555 553 619 599 624 620 Total A038 635 413 315 189 195 258 108 84 38 393 190 0 0 508 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 52 159 29 3 2 0 0 3,570 142 Tabla 128 Asignación de costos de actividades de Aplicaciones media a programas Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 48,833.25 24,416.63 18,312.47 8,138.88 16,786.43 16,786.43 10,682.27 7,630.20 24,416.63 6,511.10 3,052.08 3,052.08 36,624.94 6,104.16 12,208.31 12,208.31 12,208.31 4,578.12 36,624.94 8,851.03 4,578.12 13,734.35 6,104.16 6,104.16 3,052.08 2,238.19 353,837.60 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 50,582.82 25,291.41 18,968.56 8,430.47 13,910.28 13,910.28 8,851.99 6,322.85 2,529.14 24,026.84 6,744.38 2,529.14 2,529.14 37,937.12 5,058.28 12,645.71 12,645.71 12,645.71 3,793.71 37,937.12 3,793.71 11,381.14 5,058.28 5,058.28 2,529.14 4,636.76 1,264.57 341,012.53 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Administración de sistemas de producción Marzo Abril Mayo 58,430.74 S/ 52,342.76 S/ 50,363.45 29,215.37 S/ 32,714.23 S/ 31,477.16 21,911.53 S/ 19,628.54 S/ 18,886.29 10,056.02 S/ 8,827.65 S/ 8,493.84 13,972.57 S/ 13,708.82 S/ 16,488.03 13,972.57 S/ 22,121.05 S/ 16,488.03 8,891.63 S/ 6,542.85 S/ 10,492.39 6,351.17 S/ 4,673.46 S/ 7,494.56 2,540.47 S/ 1,869.38 S/ 2,997.82 26,992.46 S/ 24,613.56 S/ 24,881.94 8,044.81 S/ 8,308.37 S/ 7,994.20 2,540.47 S/ 1,869.38 S/ 2,997.82 2,540.47 S/ 2,492.51 S/ 2,398.26 43,823.05 S/ 39,257.07 S/ 37,772.59 S/ S/ 14,607.68 S/ 6,854.41 S/ 14,607.68 S/ 4,985.02 S/ 14,607.68 S/ 8,308.37 S/ 7,994.20 3,810.70 S/ 3,738.77 S/ 4,496.74 43,823.05 S/ 41,749.58 S/ 37,772.59 S/ 12,151.00 S/ 3,810.70 S/ 3,738.77 S/ 4,496.74 11,432.10 S/ 11,216.31 S/ 13,490.21 5,080.93 S/ 3,738.77 S/ 5,995.65 5,080.93 S/ 3,738.77 S/ 5,995.65 S/ 12,151.00 S/ 18,886.29 S/ 6,231.28 S/ 12,590.86 5,080.93 S/ 4,985.02 S/ 5,995.65 2,540.47 S/ 2,492.51 S/ 2,997.82 5,292.64 S/ 4,777.32 S/ 4,596.66 1,270.23 S/ 934.69 S/ 1,498.91 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 380,329.07 S/ 370,761.22 S/ 366,034.35 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 55,934.34 34,958.96 20,021.95 9,534.26 13,983.59 22,564.42 6,673.98 4,767.13 1,906.85 25,106.89 8,898.65 1,906.85 2,542.47 41,950.76 9,322.39 3,813.71 41,950.76 3,813.71 11,441.12 3,813.71 3,813.71 20,975.38 13,347.97 5,084.94 2,542.47 4,661.20 953.43 1,271.24 1,271.24 378,828.05 Total A037 S/ 316,487.37 S/ 178,073.75 S/ 117,729.34 S/ 53,481.11 S/ 88,849.71 S/ 105,842.78 S/ 52,135.12 S/ 37,239.37 S/ 11,843.67 S/ 150,038.32 S/ 46,501.51 S/ 14,895.75 S/ 15,554.93 S/ 237,365.52 S/ 11,162.44 S/ 46,316.11 S/ 44,446.73 S/ 65,086.67 S/ 24,231.74 S/ 239,858.04 S/ 21,002.02 S/ 24,231.74 S/ 72,695.22 S/ 29,791.49 S/ 29,791.49 S/ 52,012.67 S/ 32,170.11 S/ 21,146.55 S/ 16,154.49 S/ 26,202.76 S/ 5,921.83 S/ 1,271.24 S/ 1,271.24 S/ S/ S/ 2,190,802.82 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 21,429.23 12,857.54 10,714.61 6,285.91 8,035.96 9,107.42 4,821.58 3,750.12 13,929.00 5,714.46 17,143.38 2,142.92 2,928.66 118,860.79 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 20,617.92 12,370.75 10,308.96 6,047.92 6,185.38 7,010.09 3,711.23 2,886.51 1,649.43 12,783.11 5,498.11 16,494.34 1,649.43 5,635.57 1,237.08 114,085.84 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Soporte técnico en switcher Marzo Abril Mayo 21,822.51 S/ 21,163.22 S/ 21,655.94 13,093.51 S/ 14,814.26 S/ 15,159.16 10,911.26 S/ 10,581.61 S/ 10,827.97 6,610.01 S/ 6,281.78 S/ 6,428.03 5,692.83 S/ 6,046.64 S/ 7,734.26 6,451.87 S/ 10,581.61 S/ 8,765.50 3,415.70 S/ 2,720.99 S/ 4,640.56 2,656.65 S/ 2,116.32 S/ 3,609.32 1,518.09 S/ 1,209.33 S/ 2,062.47 13,188.39 S/ 13,000.27 S/ 13,921.67 6,009.10 S/ 6,920.04 S/ 7,081.15 S/ S/ S/ S/ 17,458.01 S/ 16,930.58 S/ 17,324.75 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,518.09 S/ 1,612.44 S/ 2,062.47 5,945.84 S/ 5,777.90 S/ 5,912.41 1,138.57 S/ 907.00 S/ 1,546.85 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 117,430.42 S/ 120,663.97 S/ 128,732.52 Junio S/ 21,813.47 S/ 15,269.43 S/ 10,410.98 S/ 6,544.04 S/ 5,949.13 S/ 10,410.98 S/ 2,677.11 S/ 2,082.20 S/ 1,189.83 S/ 12,790.63 S/ 7,138.95 S/ S/ S/ 17,450.78 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,586.43 S/ 5,816.93 S/ 892.37 S/ 594.91 S/ 396.61 S/ S/ S/ 123,014.76 Total A038 S/ 128,502.30 S/ 83,564.64 S/ 63,755.39 S/ 38,197.70 S/ 39,644.20 S/ 52,327.48 S/ 21,987.15 S/ 17,101.12 S/ 7,629.14 S/ 79,613.07 S/ 38,361.81 S/ S/ S/ 102,801.84 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 10,571.79 S/ 32,017.31 S/ 5,721.86 S/ 594.91 S/ 396.61 S/ S/ S/ 722,788.30 143 5.1.2.15 Gerencia de tecnología En esta área se gestiona los requerimientos de las áreas de la gerencia, donde el administrador de proyectos junto al gerente del área elabora y planifican los costos de las áreas como renovaciones de licencias, mantenimiento de equipos, soporte técnico, compra de repuestos, etc. Los costos se materializan por la labor de la asistente de gerencia, quien elabora la solicitud de compra de los requerimientos internos y externos. Ante lo expuesto, se opta por englobar estas tareas principalmente de gestión en una sola actividad A041 Gestión de requerimientos de tecnología, y se utiliza el inductor horas de emisión para el reparto del costo de la actividad a los programas. En el centro de actividad de Gerencia técnica se generan los siguientes recursos y costos. Tabla 129 Recursos y costos de Gerencia de tecnología Recursos Planilla Artículos varios Depreciación de instalaciones Depreciación de equipos diversos Servicios públicos Total S/ S/ Enero 50,419.32 385.30 S/ S/ Febrero 48,409.27 100.25 S/ 4,619.53 S/ S/ 80,246.96 S/ S/ 71,157.18 S/ 206,828.29 Marzo S/ 103,230.88 S/ 95.15 S/ S/ Abril 50,041.26 243.30 S/ S/ Mayo 47,950.26 18.24 S/ S/ Junio 58,314.98 72.00 S/ S/ Total 358,365.97 914.24 4,619.53 S/ 4,619.53 S/ 4,619.53 S/ 4,619.53 S/ 4,619.53 S/ 27,717.18 80,246.96 S/ 80,246.96 S/ 80,246.96 S/ 80,246.96 S/ 80,246.96 S/ 481,481.76 S/ 75,446.99 S/ 208,823.00 S/ 74,157.58 S/ 262,350.10 S/ 74,429.15 S/ 209,580.20 S/ 74,034.47 S/ 206,869.46 S/ 74,688.44 S/ 217,941.91 S/ 443,913.81 S/ 1,312,392.96 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividad - Gerencia de tecnología El inductor para todos los recursos es de asignación directa por tener una sola actividad A041. Tabla 130 Actividades y costos de Gerencia de tecnología Actividad Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total Gestión de requerimientos de tecnología S/ 206,828.29 S/ 208,823.00 S/ 262,350.10 S/ 209,580.20 S/ 206,869.46 S/ 217,941.91 S/ 1,312,392.96 Nota: Elaboración propia 144 Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de tecnología Se utiliza el inductor horas de emisión para el reparto de los costos de la actividad A041, que, a diferencia de gerencia de operaciones, se contabiliza el total de horas de la parrilla, ya que los sistemas de producción gestionados por gerencia técnica brindan el soporte necesario para emitir toda la programación del canal. Tabla 131 Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de tecnología por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 80 40 30 13 28 28 18 13 0 40 11 5 5 60 10 20 20 20 8 60 15 8 23 10 10 0 0 0 5 4 0 0 0 0 0 580 Nota: Elaboración propia Febrero 80 40 30 13 22 22 14 10 4 38 11 4 4 60 8 20 20 20 6 60 0 6 18 8 8 0 0 0 4 7 2 0 0 0 0 539 Marzo 92 46 35 16 22 22 14 10 4 43 13 4 4 69 0 23 23 23 6 69 0 6 18 8 8 0 0 8 4 8 2 0 0 0 0 599 Horas de emisión Abril Mayo 84 84 53 53 32 32 14 14 22 28 36 28 11 18 8 13 3 5 40 42 13 13 3 5 4 4 63 63 0 0 11 0 8 0 13 13 6 8 67 63 20 0 6 8 18 23 6 10 6 10 20 32 10 21 8 10 4 5 8 8 1 2 0 0 0 0 0 0 0 0 595 611 Junio 88 55 32 15 22 36 11 8 3 40 14 3 4 66 0 0 0 15 6 66 0 6 18 6 6 33 21 8 4 7 1 2 2 0 0 596 Total A039 508 286 189 86 143 170 84 60 19 241 75 24 25 381 18 74 71 104 39 385 34 39 117 48 48 84 52 34 26 42 9 2 2 0 0 3,519 145 Tabla 132 Asignación de costos de actividad de Gerencia de tecnología a programas Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 28,544.44 14,272.22 10,704.17 4,757.41 9,812.15 9,812.15 6,244.10 4,460.07 14,272.22 3,805.93 1,784.03 1,784.03 21,408.33 3,568.06 7,136.11 7,136.11 7,136.11 2,676.04 21,408.33 5,173.68 2,676.04 8,028.13 3,568.06 3,568.06 1,784.03 1,308.29 206,828.29 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 30,974.98 15,487.49 11,615.62 5,162.50 8,518.12 8,518.12 5,420.62 3,871.87 1,548.75 14,713.12 4,130.00 1,548.75 1,548.75 23,231.24 3,097.50 7,743.75 7,743.75 7,743.75 2,323.12 23,231.24 2,323.12 6,969.37 3,097.50 3,097.50 1,548.75 2,839.37 774.37 208,823.00 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Gestión de Marzo 40,305.39 20,152.69 15,114.52 6,936.62 9,638.24 9,638.24 6,133.43 4,381.02 1,752.41 18,619.34 5,549.29 1,752.41 1,752.41 30,229.04 10,076.35 10,076.35 10,076.35 2,628.61 30,229.04 2,628.61 7,885.84 3,504.82 3,504.82 3,504.82 1,752.41 3,650.85 876.20 262,350.10 requerimientos de Abril S/ 29,587.79 S/ 18,492.37 S/ 11,095.42 S/ 4,990.00 S/ 7,749.18 S/ 12,504.36 S/ 3,698.47 S/ 2,641.77 S/ 1,056.71 S/ 13,913.31 S/ 4,696.48 S/ 1,056.71 S/ 1,408.94 S/ 22,190.84 S/ S/ 3,874.59 S/ 2,817.89 S/ 4,696.48 S/ 2,113.41 S/ 23,599.79 S/ 6,868.59 S/ 2,113.41 S/ 6,340.24 S/ 2,113.41 S/ 2,113.41 S/ 6,868.59 S/ 3,522.36 S/ 2,817.89 S/ 1,408.94 S/ 2,700.47 S/ 528.35 S/ S/ S/ S/ S/ 209,580.20 tecnología Mayo S/ 28,463.61 S/ 17,789.76 S/ 10,673.85 S/ 4,800.41 S/ 9,318.44 S/ 9,318.44 S/ 5,929.92 S/ 4,235.66 S/ 1,694.26 S/ 14,062.38 S/ 4,518.03 S/ 1,694.26 S/ 1,355.41 S/ 21,347.71 S/ S/ S/ S/ 4,518.03 S/ 2,541.39 S/ 21,347.71 S/ S/ 2,541.39 S/ 7,624.18 S/ 3,388.53 S/ 3,388.53 S/ 10,673.85 S/ 7,115.90 S/ 3,388.53 S/ 1,694.26 S/ 2,597.87 S/ 847.13 S/ S/ S/ S/ S/ 206,869.46 Junio S/ 32,179.34 S/ 20,112.09 S/ 11,518.74 S/ 5,485.12 S/ 8,044.84 S/ 12,981.44 S/ 3,839.58 S/ 2,742.56 S/ 1,097.02 S/ 14,444.14 S/ 5,119.44 S/ 1,097.02 S/ 1,462.70 S/ 24,134.51 S/ S/ S/ S/ 5,363.22 S/ 2,194.05 S/ 24,134.51 S/ S/ 2,194.05 S/ 6,582.14 S/ 2,194.05 S/ 2,194.05 S/ 12,067.25 S/ 7,679.16 S/ 2,925.39 S/ 1,462.70 S/ 2,681.61 S/ 548.51 S/ 731.35 S/ 731.35 S/ S/ S/ 217,941.91 Total A039 S/ 190,055.56 S/ 106,306.62 S/ 70,722.32 S/ 32,132.05 S/ 53,080.98 S/ 62,772.77 S/ 31,266.12 S/ 22,332.94 S/ 7,149.15 S/ 90,024.50 S/ 27,819.17 S/ 8,933.18 S/ 9,312.23 S/ 142,541.67 S/ 6,665.55 S/ 28,830.80 S/ 27,774.09 S/ 39,533.94 S/ 14,476.63 S/ 143,950.61 S/ 12,042.28 S/ 14,476.63 S/ 43,429.89 S/ 17,866.36 S/ 17,866.36 S/ 29,609.70 S/ 18,317.42 S/ 12,636.62 S/ 9,651.09 S/ 15,778.46 S/ 3,574.57 S/ 731.35 S/ 731.35 S/ S/ S/ 1,312,392.96 146 5.1.2.16 Control de emisión En la actividad A037 Monitoreo de emisión, los operadores monitorean que se efectúe la programación diaria, además de monitorear que aparezca las pautas publicitarias durante la emisión de cada programa. En la actividad A038 Control de calidad de programas, se realiza el control de calidad de los enlatados, por parte de los editores QC, quienes realizan el filtro de contenidos de cada episodio. En el centro de actividad de Control de emisión, se genera los siguientes recursos y costos Tabla 133 Recursos y costos de Control de emisión Recursos Planilla Depreciación de equipos diversos Total S/ Enero 35,790.50 S/ Febrero 40,093.40 S/ Marzo 40,008.52 S/ Abril 43,640.15 S/ Mayo 40,013.27 S/ Junio 39,014.25 Total S/ 238,560.09 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 394,785.00 S/ 101,588.00 S/ 104,811.75 S/ 633,345.09 S/ 105,890.90 S/ 105,806.02 S/ 109,437.65 S/ 105,810.77 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividades – Control de emisión • Planilla Se asigna el costo de planilla con el inductor Nº de personas. Tabla 134 Cuantificación de inductor de planilla por actividades - Control de emisión Inductor Actividad Monitoreo de emisión Control de calidad de programas Total Nº de personas Marzo Abril Enero Febrero 6 6 6 3 3 9 9 Nota: Elaboración propia Mayo Junio 6 6 6 3 3 3 3 9 9 9 9 147 Tabla 135 Asignación de costos de planilla a actividades - Control de emisión Inductor Actividad Monitoreo de S/ emisión Control de calidad de S/ programas Total S/ Enero Planilla Marzo Febrero Abril Mayo Junio 23,860.33 S/ 26,728.93 S/ 26,672.35 S/ 29,093.43 S/ 26,675.51 S/ 26,009.50 11,930.17 S/ 13,364.47 S/ 13,336.17 S/ 14,546.72 S/ 13,337.76 S/ 13,004.75 35,790.50 S/ 40,093.40 S/ 40,008.52 S/ 43,640.15 S/ 40,013.27 S/ 39,014.25 Nota: Elaboración propia • Depreciación de equipos diversos El costo de depreciación es producto de la renovación del hardware del sistema de emisión de la empresa, por ello, se asigna directamente a la actividad A040. Tabla 136 Asignación de costo depreciación de equipos diversos a actividades - Control de emisión Inductor Enero Actividad Monitoreo de S/ 65,797.50 emisión Control de calidad de programas Total S/ 65,797.50 Depreciación de equipos diversos Marzo Abril Febrero Mayo Junio S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 S/ 65,797.50 Junio Total Fuente: Elaboración propia Asignación de costos de actividades a programas – Control de emisión Se consolida los costos de las actividades de control de emisión. Tabla 137 Actividades y costos de control de emisión Actividades Enero Monitoreo de S/ 89,657.83 emisión Control de calidad de S/ 11,930.17 programas Total S/ 101,588.00 Fuente: Elaboración propia Febrero Marzo Abril Mayo S/ 92,526.43 S/ 92,469.85 S/ 94,890.93 S/ 92,473.01 S/ 91,807.00 S/ 553,825.06 S/ 13,364.47 S/ 13,336.17 S/ 14,546.72 S/ 13,337.76 S/ 13,004.75 S/ S/ 105,810.77 S/ 104,811.75 S/ 633,345.09 S/ 105,890.90 S/ 105,806.02 S/ 109,437.65 79,520.03 148 El monitoreo durante la emisión de un programa, realizado por los operadores de control maestro y operador comercial, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A040, por ello, se utiliza el inductor horas de emisión. El control de calidad de un programa grabado, es la causa de los costos ocasionados por la actividad A041, por ello, se utiliza el inductor horas de emisión, que aplicará a contabilizar sólo las horas de emisión de programas grabados. Tabla 138 Cuantificación de inductor de actividades de Control de emisión por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 80 40 30 13 28 28 18 13 0 40 11 5 5 60 10 20 20 20 8 60 15 8 23 10 10 0 0 0 5 4 0 0 0 89 75 744 Febrero 80 40 30 13 22 22 14 10 4 38 11 4 4 60 8 20 20 20 6 60 0 6 18 8 8 0 0 0 4 7 2 0 0 72 61 672 Nota: Elaboración propia Marzo 92 46 35 16 22 22 14 10 4 43 13 4 4 69 0 23 23 23 6 69 0 6 18 8 8 0 0 8 4 8 2 0 0 81 64 744 Horas de emisión Abril 84 53 32 14 22 36 11 8 3 40 13 3 4 63 0 11 8 13 6 67 20 6 18 6 6 20 10 8 4 8 1 0 0 79 46 720 Mayo 84 53 32 14 28 28 18 13 5 42 13 5 4 63 0 0 0 13 8 63 0 8 23 10 10 32 21 10 5 8 2 0 0 78 56 744 Junio 88 55 32 15 22 36 11 8 3 40 14 3 4 66 0 0 0 15 6 66 0 6 18 6 6 33 21 8 4 7 1 2 2 78 46 720 Total A040 508 286 189 86 143 170 84 60 19 241 75 24 25 381 18 74 71 104 39 385 34 39 117 48 48 84 52 34 26 42 9 2 2 477 347 4,344 Enero Febrero Marzo 41 39 44 6 6 5 5 21 21 21 9 61 16 9 24 11 11 255 Horas hombre Abril Mayo Junio 41 43 41 5 5 4 5 6 5 4 5 21 21 21 7 61 24 24 24 7 70 14 9 64 16 7 67 7 19 9 9 7 19 9 9 9 12 9 14 7 68 21 7 19 7 7 21 11 9 9 24 11 11 33 22 11 7 19 7 7 34 22 9 256 261 260 244 224 Total A041 0 0 0 0 0 0 0 0 0 247 0 30 31 0 0 78 75 110 45 391 36 45 123 54 54 87 55 38 0 0 0 0 0 0 0 1,499 149 Tabla 139 Asignación de costos de actividades de Control de emisión a programas Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 9,640.63 4,820.31 3,615.24 1,606.77 3,313.97 3,313.97 2,108.89 1,506.35 4,820.31 1,285.42 602.54 602.54 7,230.47 1,205.08 2,410.16 2,410.16 2,410.16 903.81 7,230.47 1,747.36 903.81 2,711.43 1,205.08 1,205.08 602.54 441.86 10,765.37 9,038.09 89,657.83 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 11,015.05 5,507.53 4,130.64 1,835.84 3,029.14 3,029.14 1,927.63 1,376.88 550.75 5,232.15 1,468.67 550.75 550.75 8,261.29 1,101.51 2,753.76 2,753.76 2,753.76 826.13 8,261.29 826.13 2,478.39 1,101.51 1,101.51 550.75 1,009.71 275.38 9,913.55 8,353.08 92,526.43 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Monitoreo de emisión Marzo Abril Mayo 11,434.44 S/ 11,070.61 S/ 10,440.50 5,717.22 S/ 6,919.13 S/ 6,525.31 4,287.92 S/ 4,151.48 S/ 3,915.19 1,967.88 S/ 1,867.07 S/ 1,760.80 2,734.32 S/ 2,899.45 S/ 3,418.02 2,734.32 S/ 4,678.65 S/ 3,418.02 1,740.02 S/ 1,383.83 S/ 2,175.10 1,242.87 S/ 988.45 S/ 1,553.65 497.15 S/ 395.38 S/ 621.46 5,282.22 S/ 5,205.82 S/ 5,158.10 1,574.31 S/ 1,757.24 S/ 1,657.22 497.15 S/ 395.38 S/ 621.46 497.15 S/ 527.17 S/ 497.17 8,575.83 S/ 8,302.96 S/ 7,830.38 S/ S/ 2,858.61 S/ 1,449.72 S/ 2,858.61 S/ 1,054.34 S/ 2,858.61 S/ 1,757.24 S/ 1,657.22 745.72 S/ 790.76 S/ 932.19 8,575.83 S/ 8,830.13 S/ 7,830.38 S/ 2,569.96 S/ 745.72 S/ 790.76 S/ 932.19 2,237.17 S/ 2,372.27 S/ 2,796.56 994.30 S/ 790.76 S/ 1,242.92 994.30 S/ 790.76 S/ 1,242.92 S/ 2,569.96 S/ 3,915.19 S/ 1,317.93 S/ 2,610.13 994.30 S/ 1,054.34 S/ 1,242.92 497.15 S/ 527.17 S/ 621.46 1,035.73 S/ 1,010.41 S/ 952.90 248.57 S/ 197.69 S/ 310.73 S/ S/ S/ S/ 10,067.28 S/ 10,411.64 S/ 9,694.75 7,975.11 S/ 6,062.48 S/ 6,898.19 92,469.85 S/ 94,890.93 S/ 92,473.01 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 11,220.86 7,013.03 4,016.56 1,912.65 2,805.21 4,526.60 1,338.85 956.32 382.53 5,036.63 1,785.14 382.53 510.04 8,415.64 1,870.14 765.06 8,415.64 765.06 2,295.18 765.06 765.06 4,207.82 2,677.70 1,020.08 510.04 935.07 191.26 255.02 255.02 9,945.76 5,865.45 91,807.00 Total A040 S/ 64,822.09 S/ 36,502.54 S/ 24,117.02 S/ 10,951.01 S/ 18,200.11 S/ 21,700.69 S/ 10,674.33 S/ 7,624.52 S/ 2,447.27 S/ 30,735.24 S/ 9,528.00 S/ 3,049.81 S/ 3,184.82 S/ 48,616.57 S/ 2,306.58 S/ 9,472.25 S/ 9,076.87 S/ 13,307.14 S/ 4,963.67 S/ 49,143.74 S/ 4,317.33 S/ 4,963.67 S/ 14,891.00 S/ 6,099.62 S/ 6,099.62 S/ 10,692.97 S/ 6,605.76 S/ 4,311.64 S/ 3,309.11 S/ 5,385.69 S/ 1,223.63 S/ 255.02 S/ 255.02 S/ 60,798.35 S/ 44,192.39 S/ 553,825.06 Enero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,918.18 280.71 280.71 982.48 982.48 982.48 397.67 2,853.88 725.17 397.67 1,099.45 514.63 514.63 11,930.17 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 2,326.85 298.31 298.31 1,252.92 1,252.92 1,252.92 417.64 3,639.43 417.64 1,133.59 536.97 536.97 13,364.47 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Control de calidad de programas Marzo Abril Mayo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,270.54 S/ 2,258.69 S/ 2,181.61 S/ S/ 260.98 S/ 223.08 S/ 307.99 260.98 S/ 278.85 S/ 256.66 S/ S/ S/ S/ 1,252.71 S/ 669.24 S/ 1,252.71 S/ 501.93 S/ 1,252.71 S/ 799.37 S/ 735.76 365.37 S/ 390.39 S/ 436.32 3,653.75 S/ 3,792.37 S/ 3,285.25 S/ 1,143.29 S/ 365.37 S/ 390.39 S/ 436.32 991.73 S/ 1,059.63 S/ 1,206.30 469.77 S/ 390.39 S/ 564.65 469.77 S/ 390.39 S/ 564.65 S/ 1,143.29 S/ 1,668.29 S/ 613.47 S/ 1,129.30 469.77 S/ 501.93 S/ 564.65 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 13,336.17 S/ 14,546.72 S/ 13,337.76 Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 2,157.10 S/ S/ 213.05 S/ 266.31 S/ S/ S/ S/ S/ 834.43 S/ 372.83 S/ 3,568.54 S/ S/ 372.83 S/ 1,011.97 S/ 372.83 S/ 372.83 S/ 1,810.90 S/ 1,171.76 S/ 479.36 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 13,004.75 Total A041 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 13,112.98 S/ S/ 1,584.13 S/ 1,641.83 S/ S/ S/ 4,157.36 S/ 3,990.05 S/ 5,857.68 S/ 2,380.23 S/ 20,793.22 S/ 1,868.46 S/ 2,380.23 S/ 6,502.68 S/ 2,849.24 S/ 2,849.24 S/ 4,622.48 S/ 2,914.53 S/ 2,015.71 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 79,520.03 150 5.1.2.17 Gerencia de programación En la actividad A042 Programación de parrilla, se planifica y realiza la programación diaria de la parrilla, que engloba los contenidos de noticias, deportes, fílmicos y entretenimiento, cuya labor corresponde al jefe de programación con apoyo de su asistente. También se realiza la adquisición de contenidos internacionales como películas, series y novelas, cuya gestión corresponde al gerente del área y con apoyo de su asistente se realizan los contratos y órdenes de compra con cada proveedor nacional e internacional, estas tareas se engloban en la actividad A043 Adquisición de fílmicos. En el centro de actividad de Gerencia de programación se generan los siguientes recursos y costos. Tabla 140 Recursos y costos de Gerencia de programación Recursos Planilla Servicios públicos Servicios digitales Depreciación de equipos diversos Total Enero S/ 146,024.61 S/ 45.10 S/ 810.50 Febrero S/ 141,910.61 S/ 56.78 S/ 810.50 Marzo S/ 202,786.35 S/ 56.78 S/ 810.50 Abril S/ 150,992.44 S/ 56.78 S/ 810.50 Mayo S/ 150,312.85 S/ 56.78 S/ 810.50 Junio S/ 154,592.62 S/ 56.78 S/ 810.50 S/ S/ S/ Total 946,619.48 329.00 4,863.00 S/ S/ S/ S/ S/ S/ 10.00 S/ 60.00 S/ 155,469.90 S/ 951,871.48 10.00 S/ 146,890.21 10.00 S/ 142,787.89 10.00 S/ 203,663.63 10.00 S/ 151,869.72 10.00 S/ 151,190.13 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividades – Gerencia de programación • Planilla Se reparte el costo de planilla con el inductor Nº de personas. Tabla 141 Cuantificación de inductor de planilla por actividades – Gerencia de programación Inductor Actividad Programación de la parrilla Adquisición de fílmicos Enero 5 2 Febrero 5 2 Total 7 7 Nota: Elaboración propia Nº de trabajadores Marzo Abril 5 5 2 2 7 7 Mayo 5 2 Junio 5 2 7 7 151 El costo de los servicios de cable y depreciación de equipos se reparte directamente a la actividad A042 y el costo de servicios digitales se reparte directamente a la actividad A043, ya que corresponde al pago de un servidor para descarga de material fílmico. Tabla 142 Asignación de costos de servicios y depreciación a actividades - Gerencia de programación Servicios públicos - Servicios digitales - Depreciación de equipos diversos Recurso Actividad Enero Programación de la parrilla S/ Adquisición de fílmicos Total Febrero Marzo Abril Mayo Junio 45.10 S/ 56.78 S/ 56.78 S/ 56.78 S/ 56.78 S/ 56.78 S/ 820.50 S/ 865.60 S/ S/ 820.50 877.28 S/ S/ 820.50 877.28 S/ S/ 820.50 877.28 S/ S/ 820.50 877.28 S/ S/ 820.50 877.28 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de programación Se consolida los costos de las actividades con sus respectivos inductores. Tabla 143 Actividades y costos de Gerencia de programación Actividades Enero Febrero Marzo Abril Programación de la parrilla S/ 104,348.39 S/ 101,421.50 S/ 144,904.17 S/ 107,908.52 S/ 107,423.10 S/ 110,480.08 S/ 676,485.77 Adquisición de fílmicos Total S/ 41,366.39 S/ 142,787.89 S/ 58,759.46 S/ 203,663.63 S/ 43,961.20 S/ 151,869.72 S/ 43,767.03 S/ 151,190.13 S/ S/ 44,989.82 155,469.90 S/ S/ 275,385.71 951,871.48 S/ 42,541.82 S/ 146,890.21 Mayo Junio Total Nota: Elaboración propia El número de emisiones de todos los contenidos de la parrilla en el mes, es consecuencia directa del registro diario de un programa en el sistema de programación, por parte del asistente del área, por ello, si un programa ha sido emitido más veces, deberá ser cargado con mayores costos de la actividad A042, y a menor número de emisiones, menores costos. El número de emisiones de los fílmicos en el mes, es consecuencia directa de la adquisición del contenido, por parte de la gerencia, por ello si un fílmico ha sido emitido más veces, deberá ser cargado con mayores costos de la actividad A043, y a menor número de emisiones, menores costos. 152 Tabla 144 Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de programación por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 20 20 20 16 10 15 5 5 0 25 16 5 5 20 5 20 20 20 5 20 9 5 15 5 5 0 0 0 5 10 0 0 0 44 75 445 Febrero 20 20 20 16 8 12 4 4 4 24 16 4 4 20 4 20 20 20 4 20 0 4 12 4 4 0 0 0 4 20 4 0 0 24 68 408 Nota: Elaboración propia Marzo 23 23 23 19 8 12 4 4 4 27 19 4 4 23 0 23 23 23 4 23 0 4 12 4 4 0 0 4 4 23 4 0 0 27 74 453 Nº de emisiones Abril 21 21 21 17 8 17 3 3 3 25 21 3 4 21 0 11 8 21 4 21 11 4 12 3 3 13 10 4 4 21 3 0 0 26 46 413 Mayo 21 21 21 17 10 15 5 5 5 26 21 5 4 21 0 0 0 21 5 21 0 5 15 5 5 21 21 5 5 21 5 0 0 26 51 429 Junio 22 22 21 18 8 17 3 3 3 25 22 3 4 22 0 0 0 22 4 22 0 4 12 3 3 22 21 4 4 22 3 1 1 26 45 412 Total A042 127 127 126 103 52 88 24 24 19 152 115 24 25 127 9 74 71 127 26 127 20 26 78 24 24 56 52 17 26 117 19 1 1 173 359 2,560 Enero Febrero Marzo Nº de emisiones Abril Mayo Junio 20 20 20 5 20 9 5 15 5 5 0 0 0 20 20 20 4 20 0 4 12 4 4 0 0 0 23 23 23 4 23 0 4 12 4 4 0 0 4 11 8 21 4 21 11 4 12 3 3 13 10 4 0 0 21 5 21 0 5 15 5 5 21 21 5 0 0 22 4 22 0 4 12 3 3 22 21 4 124 108 124 125 124 117 Total A043 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 74 71 127 26 127 20 26 78 24 24 56 52 17 0 0 0 0 0 0 0 722 153 Tabla 145 Asignación de costos de actividades de Gerencia de programación a programas Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 4,689.82 4,689.82 4,689.82 3,751.85 2,344.91 3,517.36 1,172.45 1,172.45 5,862.27 3,751.85 1,172.45 1,172.45 4,689.82 1,172.45 4,689.82 4,689.82 4,689.82 1,172.45 4,689.82 2,110.42 1,172.45 3,517.36 1,172.45 1,172.45 1,172.45 2,344.91 10,317.59 17,586.81 104,348.39 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 4,971.64 4,971.64 4,971.64 3,977.31 1,988.66 2,982.99 994.33 994.33 994.33 5,965.97 3,977.31 994.33 994.33 4,971.64 994.33 4,971.64 4,971.64 4,971.64 994.33 4,971.64 994.33 2,982.99 994.33 994.33 994.33 4,971.64 994.33 5,965.97 16,903.58 101,421.50 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Programación de la parrilla Marzo Abril Mayo 7,357.17 S/ 5,486.87 S/ 5,258.47 7,357.17 S/ 5,486.87 S/ 5,258.47 7,357.17 S/ 5,486.87 S/ 5,258.47 6,077.66 S/ 4,441.76 S/ 4,256.86 2,559.01 S/ 2,090.24 S/ 2,504.03 3,838.52 S/ 4,441.76 S/ 3,756.05 1,279.51 S/ 783.84 S/ 1,252.02 1,279.51 S/ 783.84 S/ 1,252.02 1,279.51 S/ 783.84 S/ 1,252.02 8,636.67 S/ 6,531.99 S/ 6,510.49 6,077.66 S/ 5,486.87 S/ 5,258.47 1,279.51 S/ 783.84 S/ 1,252.02 1,279.51 S/ 1,045.12 S/ 1,001.61 7,357.17 S/ 5,486.87 S/ 5,258.47 S/ S/ 7,357.17 S/ 2,874.08 S/ 7,357.17 S/ 2,090.24 S/ 7,357.17 S/ 5,486.87 S/ 5,258.47 1,279.51 S/ 1,045.12 S/ 1,252.02 7,357.17 S/ 5,486.87 S/ 5,258.47 S/ 2,874.08 S/ 1,279.51 S/ 1,045.12 S/ 1,252.02 3,838.52 S/ 3,135.36 S/ 3,756.05 1,279.51 S/ 783.84 S/ 1,252.02 1,279.51 S/ 783.84 S/ 1,252.02 S/ 3,396.64 S/ 5,258.47 S/ 2,612.80 S/ 5,258.47 1,279.51 S/ 1,045.12 S/ 1,252.02 1,279.51 S/ 1,045.12 S/ 1,252.02 7,357.17 S/ 5,486.87 S/ 5,258.47 1,279.51 S/ 783.84 S/ 1,252.02 S/ S/ S/ S/ 8,636.67 S/ 6,793.27 S/ 6,510.49 23,670.88 S/ 12,018.87 S/ 12,770.58 144,904.17 S/ 107,908.52 S/ 107,423.10 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 5,899.42 5,899.42 5,631.27 4,826.80 2,145.24 4,558.64 804.47 804.47 804.47 6,703.89 5,899.42 804.47 1,072.62 5,899.42 5,899.42 1,072.62 5,899.42 1,072.62 3,217.87 804.47 804.47 5,899.42 5,631.27 1,072.62 1,072.62 5,899.42 804.47 268.16 268.16 6,972.04 12,067.00 110,480.08 Total A042 S/ 33,663.39 S/ 33,663.39 S/ 33,395.24 S/ 27,332.24 S/ 13,632.10 S/ 23,095.32 S/ 6,286.61 S/ 6,286.61 S/ 5,114.16 S/ 40,211.28 S/ 30,451.59 S/ 6,286.61 S/ 6,565.64 S/ 33,663.39 S/ 2,166.78 S/ 19,892.70 S/ 19,108.86 S/ 33,663.39 S/ 6,816.05 S/ 33,663.39 S/ 4,984.49 S/ 6,816.05 S/ 20,448.14 S/ 6,286.61 S/ 6,286.61 S/ 14,554.53 S/ 13,502.54 S/ 4,649.27 S/ 6,816.05 S/ 31,318.48 S/ 5,114.16 S/ 268.16 S/ 268.16 S/ 45,196.04 S/ 95,017.72 S/ 676,485.77 Enero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 6,861.58 6,861.58 6,861.58 1,715.40 6,861.58 3,087.71 1,715.40 5,146.19 1,715.40 1,715.40 42,541.82 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 7,660.44 7,660.44 7,660.44 1,532.09 7,660.44 1,532.09 4,596.27 1,532.09 1,532.09 41,366.39 Adquisición de fílmicos Abril Mayo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 10,898.93 S/ 3,868.59 S/ 10,898.93 S/ 2,813.52 S/ 10,898.93 S/ 7,385.48 S/ 7,412.16 1,895.47 S/ 1,406.76 S/ 1,764.80 10,898.93 S/ 7,385.48 S/ 7,412.16 S/ 3,868.59 S/ 1,895.47 S/ 1,406.76 S/ 1,764.80 5,686.40 S/ 4,220.27 S/ 5,294.40 1,895.47 S/ 1,055.07 S/ 1,764.80 1,895.47 S/ 1,055.07 S/ 1,764.80 S/ 4,571.96 S/ 7,412.16 S/ 3,516.90 S/ 7,412.16 1,895.47 S/ 1,406.76 S/ 1,764.80 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 58,759.46 S/ 43,961.20 S/ 43,767.03 Marzo S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 8,459.62 1,538.11 8,459.62 1,538.11 4,614.34 1,153.59 1,153.59 8,459.62 8,075.10 1,538.11 44,989.82 Total A043 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 29,289.54 S/ 28,234.47 S/ 48,678.22 S/ 9,852.62 S/ 48,678.22 S/ 6,956.30 S/ 9,852.62 S/ 29,557.87 S/ 9,116.40 S/ 9,116.40 S/ 20,443.75 S/ 19,004.15 S/ 6,605.14 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 275,385.71 154 5.1.2.18 Gerencia de entretenimiento En esta gerencia se evalúa y presupuesta la emisión de nuevos programas de entretenimiento, cuya labor corresponde al gerente y subgerente del área en coordinación con gerencia general para su aprobación. El administrador del área se encarga de generar operaciones de registro de costos por órdenes de compra de pago a producciones, honorarios, licencias, y también la liquidación de caja chica y entregas a rendir. Estas tareas se engloban en la actividad A044 Administración de programas de entretenimiento, siendo la relación causa – efecto con los programas, el inductor Nº de operaciones. En el centro de actividad de Gerencia de entretenimiento se generan los siguientes recursos y costos. Tabla 146 Recursos y costos de Gerencia de entretenimiento Recursos Planilla Movilidades Artículos varios Total Enero S/ 131,123.26 S/ 125.65 S/ 15.19 S/ 131,264.10 Febrero S/ 128,585.65 S/ 60.25 S/ 56.29 S/ 128,702.19 Marzo S/ 180,717.82 S/ 45.16 S/ 33.25 S/ 180,796.23 Abril S/ 130,492.54 S/ 80.00 S/ 40.16 S/ 130,612.70 Mayo S/ 129,952.26 S/ 55.10 S/ 20.50 S/ 130,027.86 Junio S/ 132,030.22 S/ 66.00 S/ 10.90 S/ 132,107.12 S/ S/ S/ S/ Total 832,901.75 432.16 176.29 833,510.20 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividades – Gerencia de entretenimiento Los costos del área se reparten directamente a la actividad A044. Tabla 147 Actividad y costo de Gerencia de entretenimiento Actividad Administración de programas de entrentenimiento Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total S/ 131,264.10 S/ 128,702.19 S/ 180,796.23 S/ 130,612.70 S/ 130,027.86 S/ 132,107.12 S/ 833,510.20 Fuente: Elaboración propia 155 Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de entretenimiento Las operaciones de registro de costos en SAP, es consecuencia directa de administrar los pagos a los proveedores de los programas de entretenimiento, por ello si se ha generado más operaciones de a un programa, deberá ser cargado con mayores costos de la actividad A044, y a menor número de operaciones, menores costos. Tabla 148 Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de entretenimiento por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero Febrero Marzo N° de operaciones Abril Mayo Junio 45 3 3 5 4 1 43 4 3 4 6 1 62 3 3 4 4 49 3 3 5 4 81 3 3 4 5 109 3 3 4 6 61 61 76 64 96 125 Nota: Elaboración propia Total A044 0 0 0 0 0 0 0 0 0 389 19 18 26 29 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 483 156 Tabla 149 Asignación de costo de actividad de Gerencia de entretenimiento a programas Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero Febrero S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 96,834.17 S/ 6,455.61 S/ 6,455.61 S/ 10,759.35 S/ 8,607.48 S/ 2,151.87 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 131,264.10 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 90,724.49 S/ 8,439.49 S/ 6,329.62 S/ 8,439.49 S/ 12,659.23 S/ 2,109.87 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 128,702.19 Nota: Elaboración propia Administración de programas de entrentenimiento Marzo Abril Mayo Junio S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 147,491.66 S/ 100,000.35 S/ 109,711.01 S/ 115,197.41 S/ 7,136.69 S/ 6,122.47 S/ 4,063.37 S/ 3,170.57 S/ 7,136.69 S/ 6,122.47 S/ 4,063.37 S/ 3,170.57 S/ 9,515.59 S/ 10,204.12 S/ 5,417.83 S/ 4,227.43 S/ 9,515.59 S/ 8,163.29 S/ 6,772.28 S/ 6,341.14 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 180,796.23 S/ 130,612.70 S/ 130,027.86 S/ 132,107.12 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Total A044 659,959.09 35,388.20 33,278.33 48,563.80 52,059.02 4,261.74 833,510.20 157 5.1.2.19 Gerencia de información En esta área, se da la planificación del presupuesto de las producciones de noticias y la distribución de personal a los programas, cuya labor es realizada por el gerente y productor general. También se realiza la labor de generar de órdenes de compra, por parte del asistente de gerencia, para ejecutar los pagos a los proveedores del área. Estas tareas se engloban en la actividad A045 Gestión de producción de noticias, con el inductor horas de emisión de programas de noticias. También se realiza la labor de notas periodísticas por corresponsales externos y el requerimiento servicio de movilidad por trabajo de grabación en campo. Estas tareas se engloban en la actividad A046 Realización de notas periodísticas, con el inductor horas de emisión de programas de noticias. En el centro de actividad de Gerencia de información se generan los siguientes recursos con sus y costos. Tabla 150 Recursos y costos de Gerencia de información Recursos Planilla Asesoría administrativa Depreciación de equipos diversos Depreciación de instalaciones Amortización de intangibles Movilidades Honorarios colaboradores Total S/ S/ Enero 75,707.15 2,898.30 S/ S/ Febrero S/ 101,545.21 S/ 3,000.00 S/ S/ Marzo 176,524.98 3,000.00 S/ S/ Abril 111,034.03 3,000.00 S/ S/ Mayo 110,164.66 3,000.00 51,345.25 S/ 51,345.25 S/ 51,345.25 S/ 51,345.25 S/ 17,898.20 S/ 17,898.20 S/ 17,898.20 S/ 17,898.20 Junio S/ 110,074.17 S/ 3,000.00 S/ S/ Total 685,050.20 17,898.30 51,345.25 S/ 51,345.25 S/ 308,071.50 S/ 17,898.20 S/ 17,898.20 S/ 107,389.20 S/ 10,989.33 S/ 10,989.33 S/ 10,989.33 S/ 10,989.33 S/ 10,989.33 S/ 10,989.33 S/ 65,935.98 S/ 17,250.67 S/ 17,890.13 S/ 19,354.52 S/ 25,637.98 S/ 17,254.58 S/ 20,120.56 S/ 117,508.44 S/ 43,719.99 S/ 37,590.00 S/ 44,236.67 S/ 51,023.00 S/ 35,095.00 S/ 48,627.00 S/ 260,291.66 S/ 219,808.89 S/ 240,258.12 S/ 323,348.95 S/ 270,927.79 S/ 245,747.02 S/ 262,054.51 S/ 1,562,145.28 Nota: Elaboración propia 158 Asignación de costos de recursos a actividades – Gerencia de información • Planilla, asesoría, depreciación y amortización Los costos de estos recursos se asignan directamente a la actividad A045, ya que son costos para cubrir actividades de producción en el canal. Tabla 151 Asignación directa de costos de recursos a actividad A056 - Gerencia de información Recursos Actividades Gestión de producción de S/ noticias Realización de notas periodísticas Total Planilla - Asesoría administrativa - Depreciación de equipos diversos - Depreciación de instalaciones Amortización de intangibles Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio S/ 158,838.23 S/ 184,777.99 S/ 259,757.76 S/ 194,266.81 S/ 193,397.44 S/ 193,306.95 158,838.23 S/ 184,777.99 S/ 259,757.76 S/ 194,266.81 S/ 193,397.44 S/ 193,306.95 Nota: Elaboración propia • Movilidad y honorarios Los costos de movilidad y honorarios se generan para realizar notas periodísticas en campo, por ello se reparte directamente a la actividad A046. Tabla 152 Asignación de costos de movilidades y honorarios a actividades - Gerencia de información Recursos Actividades Gestión de producción de noticias Realización de notas S/ periodísticas Total S/ Enero Nota: Elaboración propia Febrero Movilidades - Honorarios colaboradores Marzo Abril Mayo Junio 60,970.66 S/ 55,480.13 S/ 63,591.19 S/ 76,660.98 S/ 52,349.58 S/ 68,747.56 60,970.66 S/ 55,480.13 S/ 63,591.19 S/ 76,660.98 S/ 52,349.58 S/ 68,747.56 159 Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de información Las horas de emisión de todos los noticieros, es consecuencia directa de gestionar los costos de producción, por ello, si un programa de noticias tiene más horas de emisión, deberá ser cargado con mayores costos de la actividad A045, y a menor horas de emisión, menores costos. En cuanto a la actividad A046 se reparte su costo sólo a los programas que hacen uso de las notas periodísticas de corresponsales con el inductor horas de emisión. Tabla 153 Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de información programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 80 40 30 13 28 28 18 13 Febrero 80 40 30 13 22 22 14 10 4 Marzo 92 46 35 16 22 22 14 10 4 248 235 260 Nota: Elaboración propia Horas de emisión Abril Mayo 84 84 53 53 32 32 14 14 22 28 36 28 11 18 8 13 3 5 261 272 Junio 88 55 32 15 22 36 11 8 3 268 Total A045 508 286 189 86 143 170 84 60 19 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,545 Enero 80 40 30 13 28 28 Febrero 80 40 30 13 22 22 Marzo 92 46 35 16 22 22 218 207 232 Horas de emisión Abril Mayo 84 84 53 53 32 32 14 14 22 28 36 28 240 237 Junio 88 55 32 15 22 36 247 Total A046 508 286 189 86 143 170 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,382 160 Tabla 154 Asignación de costo de actividades de Gerencia de información a programas Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 51,169.36 25,584.68 19,188.51 8,528.23 17,589.47 17,589.47 11,193.30 7,995.21 158,838.23 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 62,814.05 31,407.02 23,555.27 10,469.01 17,273.86 17,273.86 10,992.46 7,851.76 3,140.70 184,777.99 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Gestión de producción de noticias Marzo Abril Mayo 91,796.60 S/ 62,602.60 S/ 59,689.11 45,898.30 S/ 39,126.63 S/ 37,305.69 34,423.72 S/ 23,475.98 S/ 22,383.41 15,798.33 S/ 10,557.98 S/ 10,066.62 21,951.36 S/ 16,395.92 S/ 19,541.08 21,951.36 S/ 26,457.05 S/ 19,541.08 13,969.05 S/ 7,825.33 S/ 12,435.23 9,977.89 S/ 5,589.52 S/ 8,882.31 3,991.16 S/ 2,235.81 S/ 3,552.92 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 259,757.76 S/ 194,266.81 S/ 193,397.44 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 63,473.92 39,671.20 22,720.78 10,819.42 15,868.48 25,605.96 7,573.59 5,409.71 2,163.88 193,306.95 Total A045 S/ 391,545.64 S/ 218,993.52 S/ 145,747.67 S/ 66,239.58 S/ 108,620.17 S/ 128,418.78 S/ 63,988.95 S/ 45,706.39 S/ 15,084.47 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 1,184,345.18 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 22,340.39 11,170.20 8,377.65 3,723.40 7,679.51 7,679.51 60,970.66 Febrero S/ 21,407.12 S/ 10,703.56 S/ 8,027.67 S/ 3,567.85 S/ 5,886.96 S/ 5,886.96 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 55,480.13 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Realización de notas periodísticas Marzo Abril Mayo 25,181.02 S/ 26,868.66 S/ 18,541.24 12,590.51 S/ 16,792.91 S/ 11,588.28 9,442.88 S/ 10,075.75 S/ 6,952.97 4,333.69 S/ 4,531.42 S/ 3,127.00 6,021.55 S/ 7,037.03 S/ 6,070.05 6,021.55 S/ 11,355.21 S/ 6,070.05 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 63,591.19 S/ 76,660.98 S/ 52,349.58 Junio S/ 24,493.06 S/ 15,308.16 S/ 8,767.40 S/ 4,174.95 S/ 6,123.26 S/ 9,880.72 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 68,747.56 Total A046 S/ 138,831.50 S/ 78,153.62 S/ 51,644.32 S/ 23,458.31 S/ 38,818.36 S/ 46,894.00 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 377,800.10 161 5.1.2.20 Gerencia de deportes En esta área se realiza el presupuesto de las producciones de deportes y la distribución de personal a los programas, cuya labor es realizada por el director y productor general. Se identifica la labor de generar órdenes de compra, por parte, de los asistentes de producción para pago de servicios. También se identifica la labor del jefe de informaciones quien se encarga de generar el contenido de deportes en coordinación con el productor audiovisual. Estas tareas se engloban en la actividad A046 Gestión de producción de deportes, con el inductor horas de emisión de programas de deportes. En el centro de actividad de Gerencia de deportes se generan los siguientes recursos y costos. Tabla 155 Recursos y costos de Gerencia de deportes Recursos Planilla Movilidades Servicios públicos Repuestos varios Total Enero Febrero S/ 113,217.28 S/ 110,054.13 S/ 1,236.75 S/ 1,984.00 S/ 1,056.80 S/ 1,138.98 S/ 245.16 S/ 979.68 S/ 115,755.99 S/ 114,156.79 Marzo Abril S/ 115,938.44 S/ 110,200.77 S/ 582.00 S/ 2,623.00 S/ 1,138.98 S/ 1,016.95 S/ 2,737.24 S/ 216.20 S/ 120,396.66 S/ 114,056.92 Mayo Junio S/ 113,413.03 S/ 105,914.52 S/ 2,148.00 S/ 2,186.00 S/ 1,261.01 S/ 1,148.99 S/ 244.96 S/ 509.20 S/ 117,067.00 S/ 109,758.71 Total S/ 668,738.17 S/ 10,759.75 S/ 6,761.71 S/ 4,932.44 S/ 691,192.07 Nota: Elaboración propia Asignación de costos de recursos a actividades – Gerencia de deportes Los costos de planilla y movilidades se reparten directamente a la actividad A046. Tabla 156 Actividades y costos de Gerencia de deportes Actividad Gestión de producción de deportes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total S/ 115,755.99 S/ 114,156.79 S/ 120,396.66 S/ 114,056.92 S/ 117,067.00 S/ 109,758.71 S/ 691,192.07 Nota: Elaboración propia 162 Asignación de costos de actividades a programas – Gerencia de deportes Las horas de emisión de un programa deportivo, es consecuencia directa de gestionar los costos de producción, por ello, si un programa deportivo tiene más horas de emisión, deberá ser cargado con mayores de la actividad A046, y a menor horas de emisión, menores costos. Tabla 157 Cuantificación de inductores de actividad de Gerencia de deportes por programa Inductor Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero 3 3 3 Febrero 3 3 3 Marzo 4 4 4 Horas de emisión Abril 4 4 4 Mayo 4 4 4 Junio 4 4 4 2 1 1 1 2 1 5 4 0 4 7 2 4 8 2 4 8 1 5 8 2 4 7 1 2 2 20 25 27 25 27 29 Nota: Elaboración propia Total A047 21 21 21 0 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 26 42 9 2 2 0 0 154 163 Tabla 158 Asignación de costos de actividades de Gerencia de deportes a programas Actividad Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 18,976.39 18,976.39 18,976.39 9,488.20 28,464.59 20,874.03 115,755.99 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 15,426.59 15,426.59 15,426.59 6,170.64 18,511.91 33,938.51 9,255.96 114,156.79 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Gestión de producción de Marzo Abril 16,988.49 S/ 15,967.97 16,988.49 S/ 15,967.97 16,988.49 S/ 15,967.97 S/ 5,909.04 S/ 6,083.04 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 17,727.12 S/ 18,249.11 36,931.49 S/ 34,977.46 8,863.56 S/ 6,843.42 S/ S/ S/ S/ 120,396.66 S/ 114,056.92 deportes Mayo S/ 14,990.29 S/ 14,990.29 S/ 14,990.29 S/ S/ 7,138.23 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 21,414.70 S/ 32,835.87 S/ 10,707.35 S/ S/ S/ S/ S/ 117,067.00 Junio S/ 13,877.54 S/ 13,877.54 S/ 13,246.74 S/ S/ 5,046.38 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 15,139.13 S/ 27,755.08 S/ 5,677.17 S/ 7,569.57 S/ 7,569.57 S/ S/ S/ 109,758.71 Total A047 S/ 96,227.26 S/ 96,227.26 S/ 95,596.47 S/ S/ 39,835.52 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ 119,506.55 S/ 187,312.42 S/ 41,347.45 S/ 7,569.57 S/ 7,569.57 S/ S/ S/ 691,192.07 164 Finalmente se consolida los costos indirectos asignados en cada programa por el método ABC. Tabla 159 Costos indirectos asignados por programa con método ABC Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 478,710.17 324,433.34 273,988.68 123,295.90 171,950.77 169,654.39 143,302.59 109,271.96 10,810.76 420,408.82 123,600.08 22,336.16 30,058.23 333,659.17 34,077.74 70,890.84 72,127.06 72,187.12 18,891.43 165,928.68 37,449.27 19,492.74 60,315.84 25,865.04 24,330.66 76,616.58 56,667.68 95,898.87 89,906.54 3,656,127.09 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 507,648.01 336,329.55 266,766.90 129,508.24 147,515.89 147,819.96 139,297.71 98,204.37 50,739.40 419,484.30 119,809.74 18,424.18 22,617.03 310,978.13 21,711.41 79,659.19 70,703.97 70,530.39 16,772.06 184,949.13 16,009.35 47,735.15 20,259.74 20,259.74 55,649.63 97,846.88 36,718.65 81,802.77 80,885.08 3,616,636.53 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 568,202.98 381,856.57 302,779.84 151,173.41 163,107.16 153,020.41 134,578.07 112,168.07 30,041.04 493,381.62 127,273.74 19,320.17 23,922.10 334,067.46 91,057.43 82,581.63 82,410.63 17,331.99 210,284.91 16,503.81 49,407.02 20,678.57 20,678.57 21,048.11 51,099.02 110,872.30 25,002.28 87,068.83 85,909.96 3,966,827.69 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Abril 505,591.36 384,207.49 268,279.67 134,532.26 152,901.14 218,635.60 121,423.77 89,227.90 26,531.49 416,190.78 138,343.36 15,204.69 24,112.62 325,728.52 44,296.85 36,039.22 55,276.30 16,074.40 199,267.68 52,153.10 16,680.28 46,097.90 14,684.22 14,684.22 56,999.58 39,546.48 21,834.26 55,552.81 101,961.20 21,832.37 85,801.93 58,521.88 3,758,215.27 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 509,484.18 381,937.96 276,975.49 132,525.71 181,403.81 173,637.71 148,787.35 109,155.68 38,744.07 442,522.82 147,725.06 20,796.63 21,572.29 335,225.30 53,871.03 18,959.24 171,513.59 20,380.09 62,231.13 26,512.99 24,617.37 102,593.15 81,440.61 25,953.86 67,757.16 101,243.08 32,202.23 86,262.61 66,429.50 3,862,461.71 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 522,350.31 403,665.31 269,938.52 138,309.94 155,519.12 215,416.47 114,042.52 89,727.74 24,436.09 449,963.58 144,308.15 14,125.58 20,555.48 346,606.51 59,990.61 16,674.89 181,159.51 16,745.32 52,561.98 16,688.92 16,360.94 113,175.43 86,605.91 21,527.64 54,582.89 99,458.09 19,994.33 14,759.66 15,736.63 89,876.61 58,165.07 3,843,029.76 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Total 3,091,987.01 2,212,430.22 1,658,729.10 809,345.45 972,397.89 1,078,184.55 801,432.01 607,755.71 181,302.85 2,641,951.91 801,060.14 110,207.41 142,837.74 1,986,265.08 55,789.14 285,904.30 261,451.88 394,266.08 104,704.00 1,113,103.51 89,602.37 105,811.58 318,349.03 124,689.47 120,931.49 272,768.16 207,593.00 90,363.87 361,258.09 568,049.22 135,749.85 14,759.66 15,736.63 526,711.61 439,818.02 22,703,298.05 165 Se consolida también los costos indirectos asignados por tipo de contenido con el método ABC. Tabla 160 Costos indirectos asignados por contenido con método ABC Conternido Noticias Entretenimiento Fílmico Deportes Espacio Alquilado Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 1,805,418.56 964,140.19 567,478.68 133,284.25 95,898.87 89,906.54 3,656,127.09 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 1,823,830.03 913,024.78 526,878.71 190,215.15 81,802.77 80,885.08 3,616,636.53 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 1,996,927.56 997,965.08 611,982.66 186,973.60 87,068.83 85,909.96 3,966,827.69 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Abril 1,901,330.66 919,579.96 613,634.47 179,346.38 85,801.93 58,521.88 3,758,215.27 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 1,952,651.96 967,842.11 588,073.07 201,202.47 86,262.61 66,429.50 3,862,461.71 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 1,933,406.02 975,559.31 581,491.15 204,531.61 89,876.61 58,165.07 3,843,029.76 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Total 11,413,564.79 5,738,111.43 3,489,538.74 1,095,553.45 526,711.61 439,818.02 22,703,298.05 Nota: Elaboración propia El método ABC se inició con la determinación de actividades en cada área los cuales se controlan con el porcentaje de la cantidad de actividades generadas cada mes (Ver anexo 15). El método ABC se aplicó con el costeo de las actividades, donde cada actividad consumió los recursos dentro de su área mediante el uso de inductores de recurso, el costo asignado por los inductores se controla cada mes con el porcentaje de costos asignados por actividad en cada área y se puede saber cuáles son los que dan mayor o menor valor a la compañía. (Ver anexo 16). 166 5.1.3 Asignación de costos indirectos - método tradicional Se utiliza como base de distribución de los costos indirectos, las horas de emisión de cada programa. Para el cálculo se toma el monto total de costos indirectos de cada mes (ver tabla 1), el cual será distribuido a todos los programas con una sola tasa uniforme sin considerar el origen del costo. Se calcula de la siguiente manera: 3 656 127.09 Tasa Enero: Tasa Febrero: Tasa Marzo: = S/ 4914.15 744 3 616 636.53 672 3 966 827.69 744 = S/ 5381.89 = S/ 5331.75 Base de distribución: 744 horas Base de distribución: 672 horas Base de distribución: 744 horas Tasa Abril: 3 758 215.27 = S/ 5219.74 Base de distribución: 720 horas Tasa Mayo: 3 862 461.71 = S/ 5191.48 Base de distribución: 744 horas Tasa Junio: 3 843 029.76 = S/ 5337.54 Base de distribución: 720 horas 720 744 720 El costo indirecto por programa se obtiene multiplicando: 𝐻𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑒𝑚𝑖𝑠𝑖ó𝑛 𝑥 𝑇𝑎𝑠𝑎 = 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 asignado 167 Tabla 161 Costos indirectos asignados por programa con método tradicional Programas CDN1 CDN2 CDN3 CDN4 CDN5 CDN6 CDN7 CDN8 CDN9 CDE1 CDE2 CDE3 CDE4 CDE5 CDE6 CDF1 CDF2 CDF3 CDF4 CDF5 CDF6 CDF7 CDF8 CDF9 CDF10 CDF13 CDF14 CDF15 CDD1 CDD2 CDD3 CDD4 CDD5 CDA Repeticiones Total Enero S/ 393,131.95 S/ 196,565.97 S/ 147,424.48 S/ 65,521.99 S/ 135,139.11 S/ 135,139.11 S/ 85,997.61 S/ 61,426.87 S/ S/ 196,565.97 S/ 52,417.59 S/ 24,570.75 S/ 24,570.75 S/ 294,848.96 S/ 49,141.49 S/ 98,282.99 S/ 98,282.99 S/ 98,282.99 S/ 36,856.12 S/ 294,848.96 S/ 71,255.17 S/ 36,856.12 S/ 110,568.36 S/ 49,141.49 S/ 49,141.49 S/ S/ S/ S/ 24,570.75 S/ 18,018.55 S/ S/ S/ S/ 438,997.34 S/ 368,561.20 S/ 3,656,127.09 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Febrero 430,551.97 215,275.98 161,456.99 71,758.66 118,401.79 118,401.79 75,346.59 53,819.00 21,527.60 204,512.18 57,406.93 21,527.60 21,527.60 322,913.98 43,055.20 107,637.99 107,637.99 107,637.99 32,291.40 322,913.98 32,291.40 96,874.19 43,055.20 43,055.20 21,527.60 39,467.26 10,763.80 387,496.77 326,501.91 3,616,636.53 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 490,521.70 245,260.85 183,945.64 84,419.50 117,298.67 117,298.67 74,644.61 53,317.58 21,327.03 226,599.70 67,535.60 21,327.03 21,327.03 367,891.28 122,630.43 122,630.43 122,630.43 31,990.55 367,891.28 31,990.55 95,971.64 42,654.06 42,654.06 42,654.06 21,327.03 44,431.31 10,663.52 431,872.37 342,121.12 3,966,827.69 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Abril 438,458.45 274,036.53 164,421.92 73,946.37 114,834.36 185,300.89 54,807.31 39,148.08 15,659.23 206,179.87 69,596.58 15,659.23 20,878.97 328,843.84 57,417.18 41,757.95 69,596.58 31,318.46 349,722.81 101,785.00 31,318.46 93,955.38 31,318.46 31,318.46 101,785.00 52,197.43 41,757.95 20,878.97 40,018.03 7,829.62 412,359.73 240,108.20 3,758,215.27 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Mayo 436,084.39 272,552.74 163,531.64 73,545.98 142,765.72 142,765.72 90,850.91 64,893.51 25,957.40 215,446.45 69,219.74 25,957.40 20,765.92 327,063.29 69,219.74 38,936.11 327,063.29 38,936.11 116,808.32 51,914.81 51,914.81 163,531.64 109,021.10 51,914.81 25,957.40 39,801.35 12,978.70 404,935.50 288,127.18 3,862,461.71 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 469,703.64 293,564.77 168,132.55 80,063.12 117,425.91 189,482.72 56,044.18 40,031.56 16,012.62 210,832.88 74,725.58 16,012.62 21,350.17 352,277.73 78,283.94 32,025.25 352,277.73 32,025.25 96,075.74 32,025.25 32,025.25 176,138.86 112,088.37 42,700.33 21,350.17 39,141.97 8,006.31 10,675.08 10,675.08 416,328.22 245,526.90 3,843,029.76 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Total 2,658,452.09 1,497,256.85 988,913.22 449,255.61 745,865.55 888,388.90 437,691.22 312,636.58 100,483.89 1,260,137.06 390,902.02 125,054.63 130,420.44 1,993,839.07 92,196.69 385,968.58 370,309.35 545,651.67 203,417.88 2,014,718.04 173,040.16 203,417.88 610,253.63 250,109.27 250,109.27 441,455.51 273,306.90 179,027.15 135,611.92 220,878.48 50,241.94 10,675.08 10,675.08 2,491,989.94 1,810,946.51 22,703,298.05 168 Tabla 162 Costos indirectos asignados por contenido con método tradicional Conternido Noticias Entretenimiento Fílmico Deportes Espacio Alquilado Repeticiones Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Enero 1,220,347.08 642,115.51 943,516.67 42,589.29 438,997.34 368,561.20 3,656,127.09 Febrero S/ 1,266,540.37 S/ 670,943.48 S/ 893,395.33 S/ 71,758.66 S/ 387,496.77 S/ 326,501.91 S/ 3,616,636.53 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Marzo 1,388,034.24 704,680.64 1,023,697.47 76,421.86 431,872.37 342,121.12 3,966,827.69 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Abril 1,360,613.12 641,158.48 1,035,249.11 68,726.62 412,359.73 240,108.20 3,758,215.27 Mayo S/ 1,412,948.02 S/ 658,452.81 S/ 1,019,260.73 S/ 78,737.46 S/ 404,935.50 S/ 288,127.18 S/ 3,862,461.71 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Junio 1,430,461.08 675,198.98 985,665.97 89,848.61 416,328.22 245,526.90 3,843,029.76 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Total 8,078,943.91 3,992,549.91 5,900,785.28 428,082.51 2,491,989.94 1,810,946.51 22,703,298.05 Nota: Elaboración propia De la tabla 161 se obtiene los porcentajes de reparto de los costos indirectos por tipo de contenido. Tabla 163 Porcentaje de reparto de costos indirectos asignados con método tradicional Conternido Noticias Entretenimiento Fílmico Deportes Espacio Alquilado Repeticiones Nota: Elaboración propia Enero 33.38% 17.56% 25.81% 1.16% 12.01% 10.08% Febrero 35.02% 18.55% 24.70% 1.98% 10.71% 9.03% Marzo 34.99% 17.76% 25.81% 1.93% 10.89% 8.62% Abril 36.20% 17.06% 27.55% 1.83% 10.97% 6.39% Mayo 36.58% 17.05% 26.39% 2.04% 10.48% 7.46% Junio 37.22% 17.57% 25.65% 2.34% 10.83% 6.39% 169 5.2 Contrastación de hipótesis 5.2.1 Contrastación de hipótesis general Hipótesis general: Mediante la aplicación del costeo ABC se optimizará la asignación de costos indirectos en un canal de televisión. A diferencia del método tradicional que usa un solo criterio de reparto, al aplicar el costeo ABC se ha optimizado(mejorado) la asignación de los costos indirectos porque se ha usado dos niveles de reparto, de recursos a 47 actividades mediante inductores de recursos y de las actividades a los 35 programas mediante inductores de actividad con relación de causa y efecto en ambos niveles. Por consiguiente, al comparar ambos métodos, los costos indirectos asignados y consolidados de enero a junio se obtienen las siguientes desviaciones en la tabla 164. Tabla 164 Costos indirectos asignados método ABC vs método tradicional por tipo de contenido Conternido Noticias Entretenimiento Fílmico Deportes Espacio Alquilado Repeticiones Total Método Tradicional S/ 8,078,943.91 S/ 3,992,549.91 S/ 5,900,785.28 S/ 428,082.51 S/ 2,491,989.94 S/ 1,810,946.51 S/ 22,703,298.05 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Método ABC 11,413,564.79 5,738,111.43 3,489,538.74 1,095,553.45 526,711.61 439,818.02 22,703,298.05 Var 3,334,621 1,745,562 2,411,247 667,471 1,965,278 1,371,128 Var% 41% 44% -41% 156% -79% -76% Nota: Elaboración propia De los inductores utilizados se ha determinado los siguientes indicadores: Indicador de reparto de inductor: Indica el porcentaje o fracción del costo de una actividad, que será direccionado a un programa. 𝐼𝑅𝐼 = 𝑐𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑐𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑖𝑑𝑎 𝑑𝑒𝑙 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟 𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒𝑙 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟 170 Indicador de consumo de inductores: Indica el porcentaje que consume un contenido de los inductores disponibles, es decir, suma las fracciones de consumo del inductor de cada actividad y las divide entre el número de actividades. 𝐼𝐶𝐼 = Contrastación: ∑ 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑟𝑒𝑝𝑎𝑟𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑁º 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 Estos indicadores se determinan con criterios y valores únicos cada mes por ende el resultado y análisis de los costos de los programas se realiza mensualmente. (Ver anexo 9,10,11,12,13 y 14) Tabla 165 Indicadores de consumo de inductores de enero a junio por contenido Conternido Noticias Entretenimiento Fílmico Deportes Espacio Alquilado Repeticiones Enero 46.31% 32.62% 14.37% 4.22% 1.24% 1.23% Febrero 45.84% 29.94% 13.98% 8.06% 1.05% 1.13% Marzo 47.99% 28.65% 14.15% 7.06% 1.06% 1.09% Abril 47.34% 28.55% 14.89% 7.35% 1.08% 0.80% Mayo 45.54% 30.34% 14.51% 7.60% 1.11% 0.90% Junio 44.88% 30.61% 14.48% 8.09% 1.16% 0.79% Promedio 46.32% 30.12% 14.40% 7.06% 1.12% 0.99% Nota: Elaboración propia De la tabla 164 y 165 se sustenta las desviaciones: • El contenido de noticias con el método ABC es el contenido de mayor costo indirecto asignado, incrementa respecto al método tradicional en un 41% y asciende a un valor de S/ 11 413 564. Esto se contrasta por el uso mensual de un ICI promedio del 46.32% de los inductores disponibles. • El contenido de entretenimiento con el método ABC es el segundo contenido con mayor costo indirecto asignado, incrementa respecto al método tradicional en un 44% y asciende a un valor de S/ 5 738 111. Esto se contrasta por el uso mensual de un ICI promedio del 30.12% de los inductores disponibles. 171 • El contenido fílmico con el método ABC reduce sus costos indirectos en un 41% y de ser el segundo de mayor costo con el método tradicional pasa a ser el tercero con mayor costo asignado, con un valor de S/ 3 489 538. Esto se contrasta por el uso mensual de un ICI promedio del 14.40% de los inductores disponibles. • El contenido de deportes con el método ABC aumenta sus costos indirectos en un 153% y de ser el de menor costo indirecto en el método tradicional pasa a ser el cuarto de mayor costo indirecto superando los cotos de espacio alquilado y repeticiones, ya que consumió en promedio cada mes el 7.06% de los inductores disponibles, el cual es superior a los ICI de espacio alquilado y repeticiones. • El contenido de espacio alquilado y repeticiones con el método ABC reduce sus costos indirectos significativamente en un 79% y 76% respectivamente, ya que consumen actividades solo de los procesos de tecnología y programación lo cual equivale a indicadores de consumo de inductores promedio de sólo el 1.12% y 0.99% respectivamente. 172 5.2.2 Contrastación de hipótesis específica Contrastación de hipótesis específica 1: La aplicación del costeo ABC reducirá los costos indirectos asignados a los programas de contenido fílmico. La tendencia mensual durante el primer semestre del 2021 es una reducción promedio del 41% para los costos indirectos imputados con el método ABC respecto al método tradicional. Tabla 166 Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos – Contenido fílmico Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total Método Tradicional S/ 943,516.67 S/ 893,395.33 S/ 1,023,697.47 S/ 1,035,249.11 S/ 1,019,260.73 S/ 985,665.97 S/ 5,900,785.28 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Método ABC 567,478.68 526,878.71 611,982.66 613,634.47 588,073.07 581,491.15 3,489,538.74 - Desviación 376,037.99 366,516.62 411,714.81 421,614.64 431,187.66 404,174.82 2,411,246.54 % -40% -41% -40% -41% -42% -41% -41% Nota: Elaboración propia Contrastación Esta reducción se contrasta analizando mensualmente las actividades e indicadores de reparto utilizados en cada proceso. Estos indicadores generan el costo indirecto asignado por cada proceso, el cual se representa en porcentaje en la siguiente tabla. Tabla 167 Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC – contenido fílmico Mes Operaciones Enero 4.3% Febrero 4.9% Marzo 4.8% Abril 4.5% Mayo 4.0% Junio 4.2% Promedio 4.4% Tecnología 22.2% 20.5% 21.8% 24.0% 22.6% 22.2% 22.2% Nota: Elaboración propia Programación Entretenimiento 41.9% 0.0% 40.8% 0.0% 42.9% 0.0% 43.8% 0.0% 42.7% 0.0% 42.4% 0.0% 42.4% 0.0% Información 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% Deportes 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 173 También se presenta los porcentajes de reparto utilizados por el método tradicional en la siguiente tabla. Tabla 168 Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional – contenido fílmico Mes Operaciones Enero 26% Febrero 25% Marzo 26% Abril 28% Mayo 26% Junio 26% Promedio 26.0% Tecnología 26% 25% 26% 28% 26% 26% 26.0% Programación Entretenimiento 26% 26% 25% 25% 26% 26% 28% 28% 26% 26% 26% 26% 26.0% 26.0% Información 26% 25% 26% 28% 26% 26% 26.0% Deportes 26% 25% 26% 28% 26% 26% 26.0% Nota: Elaboración propia Seguidamente se contrasta la reducción de 2,411,246 explicando las desviaciones de costos asignados en cada proceso por el uso de los indicadores de reparto. Tabla 169 Desviación de costos indirectos asignados por proceso – contenido fílmico Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total - Operaciones 228,236.2 209,951.3 224,679.6 255,693.1 272,176.5 253,022.8 1,443,759.5 - Tecnología 67,413.1 77,304.8 78,831.0 66,459.2 70,947.1 65,427.4 426,382.8 Programación 40,083.3 40,080.9 52,967.9 42,565.7 41,991.5 43,521.7 261,211.0 Entretenimient 33,874.6 31,792.5 46,657.1 35,979.0 34,312.9 33,883.0 216,499.1 - Información 56,724.9 59,349.5 83,444.9 74,630.6 64,849.9 67,212.1 406,211.9 - Deportes 29,872.5 28,199.4 31,070.1 31,418.5 30,892.7 28,151.1 179,604.3 - Total 376,038.0 366,516.6 411,714.8 421,614.6 431,187.7 404,174.8 2,411,246.5 Nota: Elaboración propia Entretenimiento, información y deportes No hay indicadores de reparto para las actividades de estos procesos, ya que no requiere de la gestión y recursos de esas áreas, por lo tanto, si el método tradicional asigna en promedio el 26% se está dejando de consumir S/ 802 315 durante los 6 meses. 174 Operaciones Los indicadores de reparto asignan mensualmente un promedio del 4.4% del costo de las actividades de operaciones frente al 26% utilizado por el método tradicional. Esto era de esperar porque un fílmico solo necesita de postproducción audiovisual. Tecnología Los indicadores de reparto asignan mensualmente un promedio del 22% del costo de las actividades de tecnología que es menor al 26% utilizado por el método tradicional. Por lo tanto, se contrasta la desviación negativa de 426 382. Programación Lo indicadores de reparto asignan mensualmente un promedio del 42% del costo de las actividades de programación que es mayor al 26% utilizado por el método tradicional. Por lo tanto, se contrasta la desviación positiva de 261 211. Contrastación de hipótesis específica 2: La aplicación del costeo ABC reducirá los costos indirectos asignados a los programas de contenido de espacio alquilado. La tendencia mensual durante el primer semestre del 2021 es una reducción promedio del 79% para los costos indirectos imputados con el método ABC respecto al método tradicional. Tabla 170 Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos - espacio alquilado Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total Método Tradicional S/ 438,997.34 S/ 387,496.77 S/ 431,872.37 S/ 412,359.73 S/ 404,935.50 S/ 416,328.22 S/ 2,491,989.94 Nota: Elaboración propia S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Método ABC 95,898.87 81,802.77 87,068.83 85,801.93 86,262.61 89,876.61 526,711.61 - Desviación 343,098.47 305,694.00 344,803.54 326,557.81 318,672.89 326,451.61 1,965,278.32 % -78.16% -78.89% -79.84% -79.19% -78.70% -78.41% -79% 175 Contrastación Esta reducción se contrasta analizando mensualmente las actividades e indicadores de reparto utilizados en cada proceso, estos indicadores generan el costo indirecto asignado por cada proceso, el cual se representa en porcentaje en la siguiente tabla. Tabla 171 Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC – espacio alquilado Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Promedio Operaciones 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% Tecnología 4.0% 3.6% 3.5% 3.7% 3.7% 3.8% 3.7% Programación Entretenimiento 8.5% 0.0% 6.4% 0.0% 6.0% 0.0% 6.6% 0.0% 6.3% 0.0% 6.5% 0.0% 6.7% 0.0% Información 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% Deportes 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% Nota: Elaboración propia También se presenta los porcentajes de reparto utilizado por el método tradicional en la siguiente tabla. Tabla 172 Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional – espacio alquilado Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Promedio Operaciones 12% 11% 11% 11% 10% 11% 11.0% Tecnología 12% 11% 11% 11% 10% 11% 11.0% Programación 12% 11% 11% 11% 10% 11% 11.0% Entretenimiento 12% 11% 11% 11% 10% 11% 11.0% Información 12% 11% 11% 11% 10% 11% 11.0% Deportes 12% 11% 11% 11% 10% 11% 11.0% Nota: Elaboración propia Seguidamente se contrasta la reducción de 1 965 278 explicando las desviaciones de costos asignados en cada proceso por el uso de los indicadores de reparto. 176 Tabla 173 Desviación de costos indirectos asignados por proceso - espacio alquilado Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total - Operaciones 127,628.52 113,343.46 116,674.33 121,630.95 127,598.14 127,562.33 734,437.73 - Tecnología 150,664.77 129,823.35 145,146.43 136,888.05 128,667.45 133,018.54 824,208.59 - Programación 8,752.24 10,764.64 14,988.31 11,466.31 10,738.40 11,279.38 67,989.27 Entretenimiento 15,761.10 13,789.52 19,683.46 14,331.12 13,631.95 14,311.60 91,508.76 - Información 26,392.82 25,741.94 35,203.31 29,726.80 25,763.80 28,389.24 171,217.92 - Deportes 13,899.02 12,231.08 13,107.70 12,514.58 12,273.15 11,890.53 75,916.06 -S/ -S/ -S/ -S/ -S/ -S/ -S/ Total 343,098.47 305,694.00 344,803.54 326,557.81 318,672.89 326,451.61 1,965,278.32 Nota: Elaboración propia Tecnología La desviación negativa de 824 208.59 se debe a que con el método ABC los indicadores de reparto asignan mensualmente un promedio del 3.7% del costo que es menor al 11% utilizado por el método tradicional. Programación La desviación negativa de 67 989.27 se debe a que con el método ABC los indicadores de reparto asignan mensualmente un promedio del 6.7% del costo que es menor al 11% utilizado por el método tradicional. Operaciones, entretenimiento, noticias y deportes Las actividades de estos 4 procesos no contribuyen en la generación del contenido de espacio alquilado, por lo que el indicador de reparto es 0%. En contraste con el método tradicional que utiliza el 11% como porcentaje de reparto, lo cual equivale a dejar de consumir durante los 6 meses S/1 073 080.47 de costo indirecto 177 Contrastación de hipótesis específica 3: La implementación del costeo ABC sincerará el costo indirecto asignado a los programas de contenido de noticias. De la tabla 174 se observa que con el método ABC los costos indirectos asignados a los programas de contenido de noticias aumentan cada mes un promedio del 41.48% Tabla 174 Comparación mensual de costos indirectos asignados por ambos métodos - noticias Mes Método Tradicional Método ABC S/ 1,220,347.08 S/ 1,805,418.56 S/ 1,266,540.37 S/ 1,823,830.03 S/ 1,388,034.24 S/ 1,996,927.56 S/ 1,360,613.12 S/ 1,901,330.66 S/ 1,412,948.02 S/ 1,952,651.96 S/ 1,430,461.08 S/ 1,933,406.02 S/ 8,078,943.91 S/ 11,413,564.79 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Desviación % Desviación 585,071.48 48% 557,289.66 44% 608,893.32 44% 540,717.54 40% 539,703.94 38% 502,944.94 35% 3,334,620.88 41% Nota: Elaboración propia Contrastación Este incremento se contrasta analizando mensualmente las actividades e indicadores de reparto utilizados en cada proceso, estos indicadores generan el costo indirecto asignado por cada proceso, el cual se representa en porcentaje en la siguiente tabla. Tabla 175 Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método ABC – contenido de noticias Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Promedio Operaciones 57.4% 56.0% 56.6% 56.6% 57.5% 55.7% 56.6% Nota: Elaboración propia Tecnología 45.4% 48.1% 47.9% 47.3% 47.0% 47.5% 47.2% Programación Entretenimiento Información 22.5% 0.0% 100.0% 23.8% 0.0% 100.0% 22.9% 0.0% 100.0% 24.5% 0.0% 100.0% 24.9% 0.0% 100.0% 25.2% 0.0% 100.0% 24.0% 0.0% 100.0% Deportes 57.4% 45.9% 47.2% 47.3% 44.5% 42.0% 47.4% 178 También se presenta los porcentajes de reparto utilizado por el método tradicional en la siguiente tabla. Tabla 176 Porcentajes de reparto de costos por proceso con el método tradicional – contenido de noticias Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Promedio Operaciones 33% 35% 35% 36% 37% 37% 35.6% Tecnología 33% 35% 35% 36% 37% 37% 35.6% Programación Entretenimiento Información 33% 33% 33% 35% 35% 35% 35% 35% 35% 36% 36% 36% 37% 37% 37% 37% 37% 37% 35.6% 35.6% 35.6% Deportes 33% 35% 35% 36% 37% 37% 35.6% Nota: Elaboración propia Seguidamente se contrasta el incremento de 3 334 620.88 explicando las desviaciones de costos asignados en cada proceso por el uso de los indicadores de reparto. Tabla 177 Desviación de costos indirectos asignados por proceso – contenido de noticias Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total Operaciones 255,733.76 222,149.80 231,208.52 225,837.44 254,704.64 217,663.16 1,407,297.33 Tecnología 225,913.07 239,455.60 253,540.32 207,093.75 197,570.76 196,085.24 1,319,658.73 Nota: Elaboración propia Programación 26,982.81 27,837.44 37,545.28 30,463.03 30,138.42 31,335.81 - 184,302.77 Entretenimiento 43,813.51 45,071.30 63,262.48 47,286.63 47,566.20 49,173.21 296,173.33 Información 146,440.78 156,120.11 210,205.79 172,841.90 155,848.97 164,512.00 1,005,969.54 Deportes 27,780.18 12,472.89 14,746.45 12,694.11 9,284.18 5,193.56 82,171.38 S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ Total 585,071.48 557,289.66 608,893.32 540,717.54 539,703.94 502,944.94 3,334,620.88 179 Operaciones Se contrasta el incremento de 1 407 297.33 por el uso de indicadores de reparto que asignan mensualmente un promedio del 56.6% del costo de las actividades de operaciones que es mayor al 35.6% utilizado por el método tradicional. Tecnología Se contrasta el incremento de 1 319 658.73 por el uso de indicadores de reparto que asignan mensualmente un promedio del 47.2% del costo de las actividades de tecnología que es mayor al 35.6% utilizado por el método tradicional. Programación Se contrasta la reducción de 184 302.77 por el uso de indicadores de reparto que asignan mensualmente un promedio del 24% del costo de las actividades de programación que es menor al 35.6% utilizado por el método tradicional. Entretenimiento Se contrasta la desviación negativa de 296 173.33 porque no hay indicadores de reparto utilizados en este proceso. Información Se contrasta el incremento de 1 005 969.54 por el uso de indicadores de reparto que asignan mensualmente el 100 % del costo de las actividades de información. Deportes Se contrasta el incremento de 82 171.38 por el uso de indicadores de reparto que asignan mensualmente un promedio del 47.4% del costo de las actividades de deportes que es mayor al 35.6% utilizado por el método tradicional. 180 5.3 Discusión de resultados La presente investigación demuestra la viabilidad del método de costeo basado en actividades al ser aplicado en un canal de televisión. Para llegar acabo el método ABC se realizó un análisis de macroprocesos y se identificó 6 procesos principales relacionados con la radiodifusión de la empresa (ver tabla 1). Posteriormente se identificó 20 áreas o centros de actividad (ver tabla 1) pertenecientes a los 6 procesos, y finalmente se halló 47 actividades claves (ver anexo 6), que fue el hallazgo más relevante para la aplicación del método. La información recabada por los formatos y las entrevistas no estructuradas, fueron el principal medio para evaluar y determinar las actividades. El método ABC se completó al definir los inductores de recursos que responde la relación causa - efecto entre recursos y actividades; y los inductores de actividad que responde la relación causa - efecto entre actividades y programas. Cabe detallar que se tuvo facilidades y algunas limitaciones para definir el inductor más objetivo y su cuantificación. En el caso de facilidades es debido a que los valores de los inductores se han podido cuantificar con información contable y logística de SAP, para inductores como N.º de operaciones y N.º de transacciones. Para el inductor N.º de citaciones la información es proporcionada por la jefatura de operaciones. En el caso de las limitaciones, se presentó para el inductor del recurso planilla, el cual es N.º de personas, pero que se pudo optar por un inductor más exacto que tome en cuenta el sueldo básico de cada trabajador, pero ese tipo de información es confidencial y sólo es administrada por recursos humanos. El inductor N.º de ediciones de la actividad A013 (Post producción de video), pudo haberse cambiado a horas hombre de edición, pero obtener ese dato implicaría un software de tareo de horas, el cual representa inversión y la empresa no cuenta con el capital hasta el 181 momento de la investigación, o en todo caso delegar el tareo a los editores, quienes de por sí ya realizan una labor que demanda mucho tiempo. En conclusión, los inductores del presente trabajo son los más realistas y objetivos teniendo como limitante la información disponible de la empresa en la actualidad, para futuros trabajos de aplicación del método ABC en otras empresas se recomienda evaluar la posibilidad de implementar plataformas de cuantificación de inductores. Se cumple el objetivo de optimizar la asignación de costos indirectos en la empresa ya que se ha estructurado los costos indirectos en 47 actividades y se ha determinado relaciones de causalidad entre actividades y programas, mediante inductores y sus indicadores de reparto para el direccionado de los costos, a diferencia del método tradicional que opera con un solo criterio de reparto y carece de profundidad de análisis. El impacto del método ABC en el costo es significativo ya que se presentan variaciones respecto al método tradicional (ver tabla 164). Corroborando las 3 hipótesis con una reducción del 79% de los costos indirectos para los programas de espacios alquilados, una disminución del 41% para los programas fílmicos y el costo sincerado del contenido de noticias por su incremento del 41%. 182 VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 6.1 Conclusiones - Se concluye que a diferencia del método tradicional que asigna costos con un solo criterio de reparto, con el costeo ABC se optimizó la asignación de costos indirectos, al repartir los costos indirectos mediante inductores en dos niveles de reparto, de recursos a 47 actividades y de actividades a 35 programas. Dando como resultado que de los S/ 22 703 298 en costos indirectos de enero a junio, un 50.3% pertenece a Noticias, un 15.4% a fílmico y un 2.3% a espacio alquilado. - Se concluye que al aplicar el método ABC de enero a junio del 2021, y comparándolo con el método tradicional, se redujo el costo indirecto de fílmicos a S/ 3 489 538.74 (equivale a -41%). - Se concluye que al aplicar el método ABC de enero a junio del 2021, y comparándolo con el método tradicional, se redujo el costo indirecto de espacio alquilado a S/ 526 711.61 (equivale a -79%). - Se concluye que al aplicar el método ABC de enero a junio del 2021, y comparándolo con el método tradicional, se incrementó el costo indirecto de noticias a S/ 11 413 564.79 (equivale a +41%). 183 6.2 Recomendaciones - Se recomienda mantener y controlar la base de la estructura de costos indirectos en base a 47 actividades e inductores (ver anexo 15 y16), los cuales pueden ser ampliados de acuerdo con la composición de nuevas tareas o recursos en los centros de actividad. - Se recomienda para fílmicos y espacio alquilado mantener en promedio los indicadores de reparto utilizados por actividad (Ver anexo 9 al 14), para no aumentar significativamente la asignación de costos indirectos. - Dado que noticias presenta un mayor costo, la gerencia ahora tiene certeza del costo real de noticias, por lo que, se recomienda analizar las actividades consumidas de operaciones y tecnología los cuales asignan mayor costo a noticias y proponer estrategias de reducción de costos. 184 BIBLIOGRAFÍA Berrío Guzmán, D. & Castrillón Cifuentes J. 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Operacionalización de las variables Variable Definición Conceptual Dimensiones Variable El costeo ABC es un método que independiente: consiste en costear los productos o Consumo de servicios mediante el consumo de actividades Costeo ABC actividades, los cuales presentan relación de causa efecto con recursos y objetos de costo. Variable dependiente: Costo indirecto Son aquellos costos que se incurren durante el proceso Asignación de costos productivo de uno o más tipos de productos, por lo que, no se pueden asignar directamente al costear un producto y se necesita de criterios de asignación. Uso de inductores Indicadores % de cantidad de actividades por área (Anexo 15) 𝑁° 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑔𝑒𝑛𝑒𝑟𝑎𝑑𝑎𝑠 𝑑𝑒𝑙 á𝑟𝑒𝑎 𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 % de costo indirecto asignado (Anexo 16) 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 𝑎𝑠𝑖𝑔𝑛𝑎𝑑𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑖𝑛𝑑𝑖𝑟𝑒𝑐𝑡𝑜 % consumo de inductor (Anexo 9 al 14) 𝑐𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑐𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑖𝑑𝑎 𝑑𝑒𝑙 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟 𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒𝑙 𝑖𝑛𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟 Nota: Elaboración propia 189 Anexo 2. Matriz de consistencia Problema general Objetivo general ¿Cómo optimizar la Aplicar el costeo ABC para asignación de costos optimizar la asignación de indirectos en un canal de costos indirectos en un canal televisión? de televisión. Hipótesis general Variables Mediante la aplicación del Independiente: costeo ABC se optimizará Costeo ABC la asignación de costos indirectos en un canal de televisión. Problemas específicos a) ¿Cómo reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido fílmico? Objetivos específicos a) Reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido fílmico con la aplicación del costeo ABC. Hipótesis específicas a) La aplicación del costeo ABC reducirá los costos Dependiente: indirectos asignados a los Costo indirecto programas de contenido fílmico. b) ¿Cómo reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido de espacio alquilado? b) Reducir los costos indirectos asignados a los programas de contenido de espacio alquilado con la aplicación del costeo ABC. b) La aplicación del costeo ABC reducirá los costos indirectos asignados a los programas de contenido de espacio alquilado. c) ¿Cómo sincerar los costos indirectos asignados a los programas de contenido de noticias? c) Sincerar los costos indirectos asignados a los programas de contenido de noticias mediante la implementación del costeo ABC. c) La implementación del costeo ABC sincerará el costo indirecto asignado a los programas de contenido de noticias. Nota: Elaboración propia Metodología Tipo de investigación: Aplicada Diseño de investigación: No experimental, transversal y descriptivo. Población: Costos indirectos de los centros de actividad Costos indirectos Muestra: Costos indirectos del del primer semestre del 2021. Técnicas: - Formato de costeo ABC - Entrevista no estructurada - Información del sistema SAP R3 190 Anexo 3. Formato de costeo ABC Formato de Costeo ABC - Empresa de medio de comunicación Gerencia Área de análisis Encargado Fecha Nº 1 2 3 4 Área a cargo de la implementación del costeo ABC Actividades* Control de gestión Recursos** *Se debe colocar las actividades principales del área. ** Se debe colocar los recursos que participan en la actividad, como el cargo del personal, equipos y suministros utilizados, etc. Nota: Elaboración propia Anexo 4. Matriz de cuantificación de inductor de recursos a actividades Inductor Actividades Actividad 1 Actividad 2 Actividad 3 . . . Total Enero Nota: Elaboración propia Febrero Nombre de inductor de recurso Marzo Abril Mayo Junio 191 Anexo 5. Matriz de asignación de costos de recursos a actividades Recurso Actividades Actividad 1 Actividad 2 Actividad 3 . . . Total Enero Febrero Nombre recurso Marzo Abril Mayo Junio Nota: Elaboración propia Anexo 6. Matriz de cuantificación de inductor de actividad por programa Inductor Programas Programa 1 Programa 2 Programa 3 . . . Total Enero Febrero Nombre de inductor de actividad Marzo Abril Mayo Junio Total Junio Total Nota: Elaboración propia Anexo 7. Matriz de reparto de costos de actividades a programas Actividad Programas Programa 1 Programa 2 Programa 3 . . . Total Enero Nota: Elaboración propia Febrero Nombre de actividad Marzo Abril Mayo 192 Anexo 8. Costos indirectos por actividad de enero - junio Centro de activdad CA01 CA02 CA03 CA04 CA05 CA06 CA07 CA08 CA09 CA10 CA11 CA12 CA13 CA14 CA15 CA16 CA17 CA18 CA19 CA20 Código A001 A002 A003 A004 A005 A006 A007 A008 A009 A010 A011 A012 A013 A014 A015 A016 A017 A018 A019 A020 A021 A022 A023 A024 A025 A026 A027 A028 A029 A030 Actividades Pintura S/ Carpintería S/ Utilería S/ Montaje S/ Diseño de escenografía S/ Gestión y superivisón de escenografía S/ Gestión de requerimientos musicales S/ Postproducción de audio S/ Musicalizar programa S/ Operación de dispositivos de sonido S/ Maquillaje a conductores S/ Provisión de vestuario S/ Post producción de video S/ Actividades S/ Grabación S/ Iluminación S/ Control de salida de videos S/ Generación de caracteres S/ Operación de teleprompter S/ Ingesta de videos S/ Dirección en switcher S/ Transporte por comisiones S/ Gestión de requerimientos de operacionS/ Operación de pantallas S/ Gestión de sistema SAP S/ Gestión de sistema de viáticos y ER S/ Gestión de sistema comercial S/ Administración de equipos de cómputo S/ Transmisión de señal S/ Soporte eléctrico S/ Total 58,406.34 69,319.10 96,107.45 254,673.52 24,210.84 36,151.35 19,036.89 56,293.29 44,593.76 371,238.62 195,259.66 55,378.75 991,760.98 43,043.70 2,197,997.68 573,972.86 107,609.25 107,609.25 43,043.70 64,565.55 129,131.10 492,932.23 461,672.79 201,598.62 524,724.28 26,202.74 57,376.95 1,416,729.97 1,306,539.94 219,111.47 A031 Acondicionamiento de estaciones 2,190,899.11 Horas de emisión A032 A033 A034 A035 A036 A037 A038 A039 A040 A041 A042 A043 A044 A045 A046 A047 Instalación de enlace microondas S/ Custodia de equipos S/ Gestión de requerimientos de serviciosS/ Archivo de videos digitalizados S/ Ingesta de enlatados S/ Administración de sistemas de produc S/ Soporte técnico en switcher S/ Gestión de requerimientos de tecnolog S/ Monitoreo de emisión S/ Control de calidad de programas S/ Programación de la parrilla S/ Adquisición de fílmicos S/ Administración de programas de entre S/ Gestión de producción de noticias S/ Realización de notas periodísticas S/ Gestión de producción de deportes S/ S/ Total Nota: Elaboración propia S/ 314,060.50 354,587.49 172,599.77 452,189.24 74,621.10 2,190,802.82 722,788.30 1,312,392.96 553,825.06 79,520.03 676,485.77 275,385.71 833,510.20 1,184,345.18 377,800.10 691,192.07 22,703,298.05 Inductor Horas hombre Horas hombre Horas hombre Horas hombre Nº de diseños Nº de órdenes de compra Nº de requerimientos Nº de ediciones Horas hombre Horas hombre N° de requerimientos N° de vestuarios usados Nº de ediciones Nº de citaciones Horas hombre Horas hombre Horas hombre Horas hombre Horas hombre Nº de bitácoras Horas hombre Nº de solicitudes de comisión N° de citaciones N° de atenciones Nº de transacciones Nº de requerimientos Nº de pautas Nº de operaciones en sistem Horas de emisión Horas de emisión N° de enlaces N° de salidas N° de requerimientos Horas de emisión Nº de emisiones Horas de emisión Horas hombre Horas de emisión Horas de emisión Horas hombre Nº de emisiones Nº de emisiones N° de operaciones Horas de emisión Horas de emisión Horas de emisión 193 Anexo 9. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido - enero Actividad Proceso Operaciones Tecnología Programación Entretenimiento Noticias Deportes Total ICI A001 A002 A003 A004 A005 A006 A007 A008 A009 A010 A011 A012 A013 A014 A015 A016 A017 A018 A019 A020 A021 A022 A023 A024 A025 A026 A027 A028 A029 A030 A031 A032 A033 A034 A035 A036 A037 A038 A039 A040 A041 A042 A043 A044 A045 A046 A047 Nota: Elaboración propia Noticias 0.48 0.51 0.29 0.22 0.50 0.50 0.09 0.12 0.61 0.37 0.49 0.47 0.59 0.67 0.58 0.68 0.65 0.76 0.65 0.79 0.59 0.59 0.63 0.60 0.43 0.45 0.33 0.33 0.33 0.74 0.71 0.68 0.66 0.43 0.65 0.43 0.33 0.25 1.00 1.00 0.57 21.77 46.31% Entretenimiento 0.52 0.49 0.71 0.69 0.50 0.50 0.34 0.14 0.90 0.35 0.58 0.23 0.23 0.33 0.31 0.38 0.29 0.31 1.00 0.15 0.31 0.20 0.33 0.33 0.28 0.30 0.30 0.29 0.18 0.18 0.18 0.26 0.28 0.29 0.32 0.07 0.23 0.31 0.23 0.18 0.21 0.17 1.00 15.33 32.62% Fílmico 0.54 0.74 0.23 0.06 0.25 0.24 0.26 0.26 0.26 0.93 0.33 0.33 0.26 0.79 0.28 1.00 6.76 14.37% Deportes 0.09 0.03 0.10 0.04 0.05 0.28 0.07 0.08 0.02 0.04 0.03 0.04 0.08 0.04 0.01 0.08 0.08 0.03 0.10 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.02 0.03 0.02 0.01 0.04 0.01 0.01 0.03 0.43 1.98 4.22% Espacio Repeticiones Alquilado 0.0046 0.005 0.002 0.0003 0.002 0.1201 0.101 0.1201 0.101 0.1201 0.101 0.120 0.101 0.099 0.169 0.584 0.580 1.24% 1.23% Total 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 47 100% 194 Anexo 10. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido - febrero Actividad Proceso Operaciones Tecnología Programación Entretenimiento Noticias Deportes Total ICI Noticias A001 A002 A003 A004 A005 A006 A007 A008 A009 A010 A011 A012 A013 A014 A015 A016 A017 A018 A019 A020 A021 A022 A023 A024 A025 A026 A027 A028 A029 A030 A031 A032 A033 A034 A035 A036 A037 A038 A039 A040 A041 A042 A043 A044 A045 A046 A047 Nota: Elaboración propia 0.39 0.54 0.32 0.31 0.40 0.50 0.06 0.09 0.59 0.39 0.36 0.43 0.55 0.66 0.55 0.65 0.62 0.76 0.62 0.79 0.55 0.55 0.64 0.57 0.63 0.63 0.35 0.35 0.35 0.73 0.71 0.67 0.65 0.44 0.62 0.44 0.35 0.26 1.00 1.00 0.46 21.54 45.84% Entretenimiento 0.39 0.29 0.35 0.59 0.40 0.33 0.35 0.14 0.92 0.34 0.50 0.18 0.24 0.31 0.31 0.37 0.30 0.30 1.00 0.12 0.30 0.21 0.31 0.31 0.27 0.43 0.19 0.20 0.19 0.19 0.19 0.27 0.27 0.28 0.32 0.07 0.23 0.30 0.23 0.19 0.22 0.18 1.00 - 14.07 29.94% Fílmico 0.56 0.78 0.26 0.05 0.18 0.16 0.25 0.25 0.25 0.93 0.31 0.31 0.25 0.78 0.26 1.00 - 6.57 13.98% Deportes 0.21 0.17 0.33 0.10 0.20 0.17 0.03 0.08 0.07 0.11 0.45 0.06 0.14 0.04 0.08 0.05 0.07 0.12 0.07 0.00 0.14 0.14 0.03 0.00 0.00 0.02 0.02 0.02 0.01 0.05 0.03 0.02 0.07 0.02 0.02 0.07 0.54 3.79 8.06% Espacio Alquilado 0.0047 0.0005 0.11 0.11 0.11 0.11 0.06 0.493 1.05% Repeticiones 0.0047 0.0005 0.09 0.09 0.09 0.09 0.17 0.533 1.13% Total 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 47 100% 195 Anexo 11. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- marzo Actividad Proceso Operaciones Tecnología Programación Entretenimiento Noticias Deportes Total ICI Noticias A001 A002 A003 A004 A005 A006 A007 A008 A009 A010 A011 A012 A013 A014 A015 A016 A017 A018 A019 A020 A021 A022 A023 A024 A025 A026 A027 A028 A029 A030 A031 A032 A033 A034 A035 A036 A037 A038 A039 A040 A041 A042 A043 A044 A045 A046 A047 Nota: Elaboración propia 0.91 0.90 0.41 0.24 0.67 0.50 0.08 0.10 0.58 0.40 0.35 0.44 0.55 0.65 0.54 0.65 0.61 0.75 0.61 0.80 0.55 0.55 0.64 0.38 0.63 0.63 0.35 0.35 0.35 0.79 0.71 0.67 0.64 0.43 0.61 0.43 0.35 0.26 1.00 1.00 0.47 22.56 47.99% Entretenimiento 0.09 0.10 0.41 0.76 0.50 0.34 0.13 0.93 0.35 0.49 0.19 0.25 0.31 0.31 0.38 0.30 0.31 1.00 0.13 0.31 0.20 0.31 0.31 0.26 0.38 0.19 0.20 0.18 0.18 0.18 0.21 0.28 0.29 0.33 0.06 0.22 0.31 0.22 0.18 0.21 0.17 1.00 13.47 28.65% Fílmico 0.56 0.77 0.26 0.06 0.17 0.16 0.26 0.26 0.26 0.94 0.32 0.32 0.26 0.79 0.27 1.00 6.65 14.15% Deportes 0.18 0.33 0.02 0.07 0.07 0.11 0.46 0.06 0.14 0.03 0.08 0.05 0.07 0.12 0.07 0.14 0.14 0.03 0.23 0.01 0.01 0.02 0.02 0.02 0.01 0.05 0.03 0.02 0.07 0.02 0.02 0.07 0.53 3.32 7.06% Espacio Alquilado 0.00 0.00 0.11 0.11 0.11 0.11 0.06 0.500 1.06% Repeticiones 0.00 0.00 0.09 0.09 0.09 0.09 0.16 0.513 1.09% Total 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 47 100% 196 Anexo 12. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- abril Actividad Proceso Operaciones Tecnología Programación Entretenimiento Noticias Deportes Total ICI Noticias A001 A002 A003 A004 A005 A006 A007 A008 A009 A010 A011 A012 A013 A014 A015 A016 A017 A018 A019 A020 A021 A022 A023 A024 A025 A026 A027 A028 A029 A030 A031 A032 A033 A034 A035 A036 A037 A038 A039 A040 A041 A042 A043 A044 A045 A046 A047 Nota: Elaboración propia 0.79 0.62 0.53 0.27 0.75 0.33 0.08 0.11 0.59 0.40 0.34 0.42 0.53 0.66 0.56 0.67 0.63 0.74 0.63 0.78 0.55 0.55 0.64 0.56 0.53 0.54 0.36 0.36 0.36 0.74 0.71 0.66 0.66 0.44 0.63 0.44 0.36 0.28 1.00 1.00 0.47 22.25 47.34% Entretenimiento 0.21 0.38 0.73 0.67 0.36 0.14 0.93 0.34 0.51 0.22 0.27 0.33 0.31 0.37 0.29 0.31 1.00 0.13 0.31 0.21 0.32 0.32 0.25 0.22 0.17 0.17 0.17 0.17 0.17 0.26 0.28 0.29 0.31 0.05 0.21 0.31 0.21 0.17 0.19 0.18 1.00 13.42 28.55% Fílmico 0.54 0.75 0.25 0.07 0.30 0.28 0.28 0.28 0.28 0.95 0.33 0.33 0.28 0.81 0.30 1.00 7.00 14.89% Deportes 0.38 0.08 0.25 0.02 0.07 0.07 0.10 0.44 0.06 0.14 0.03 0.07 0.04 0.07 0.13 0.07 0.01 0.13 0.13 0.03 0.22 0.01 0.01 0.02 0.02 0.02 0.02 0.05 0.03 0.02 0.07 0.02 0.02 0.07 0.53 3.45 7.35% Espacio Repeticiones Alquilado 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.11 0.06 0.11 0.06 0.11 0.06 0.11 0.06 0.06 0.11 0.507 0.374 1.08% 0.80% Total 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 47 100% 197 Anexo 13. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- mayo Actividad Proceso Operaciones Tecnología Programación Entretenimiento Noticias Deportes Total ICI Noticias A001 A002 A003 A004 A005 A006 A007 A008 A009 A010 A011 A012 A013 A014 A015 A016 A017 A018 A019 A020 A021 A022 A023 A024 A025 A026 A027 A028 A029 A030 A031 A032 A033 A034 A035 A036 A037 A038 A039 A040 A041 A042 A043 A044 A045 A046 A047 Nota: Elaboración propia 0.66 0.47 0.46 0.25 0.60 0.08 0.11 0.60 0.39 0.36 0.45 0.54 0.67 0.56 0.67 0.63 0.75 0.63 0.80 0.55 0.55 0.65 0.58 0.44 0.45 0.37 0.37 0.37 0.77 0.71 0.67 0.66 0.45 0.63 0.45 0.37 0.28 1.00 1.00 0.45 21.40 45.54% Entretenimiento 1.00 0.12 0.35 0.54 0.50 0.20 0.36 0.14 0.91 0.33 0.50 0.21 0.25 0.33 0.30 0.36 0.29 0.30 1.00 0.13 0.30 0.19 0.31 0.31 0.26 0.33 0.25 0.25 0.17 0.17 0.17 0.23 0.27 0.28 0.31 0.07 0.21 0.30 0.21 0.17 0.21 0.18 1.00 14.26 30.34% Fílmico 0.54 0.75 0.23 0.06 0.27 0.26 0.26 0.26 0.26 0.93 0.32 0.32 0.26 0.79 0.29 1.00 6.82 14.51% Deportes 0.22 0.18 0.25 0.20 0.03 0.09 0.07 0.11 0.42 0.07 0.14 0.03 0.08 0.05 0.07 0.12 0.07 0.01 0.14 0.14 0.03 0.08 0.01 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.05 0.03 0.02 0.07 0.02 0.02 0.07 0.55 3.57 7.60% Espacio Alquilado 0.00 0.02 0.02 0.10 0.10 0.10 0.10 0.06 0.524 1.11% Repeticiones 0.00 0.00 0.00 0.07 0.07 0.07 0.07 0.12 0.422 0.90% Total 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 47 100% 198 Anexo 14. Indicadores de reparto y de consumo de inductores por contenido- junio Actividad Proceso Operaciones Tecnología Programación Entretenimiento Noticias Deportes Total ICI Noticias A001 A002 A003 A004 A005 A006 A007 A008 A009 A010 A011 A012 A013 A014 A015 A016 A017 A018 A019 A020 A021 A022 A023 A024 A025 A026 A027 A028 A029 A030 A031 A032 A033 A034 A035 A036 A037 A038 A039 A040 A041 A042 A043 A044 A045 A046 A047 Nota: Elaboración propia 0.32 0.43 0.52 0.09 0.50 0.44 0.07 0.10 0.59 0.40 0.33 0.43 0.54 0.66 0.56 0.66 0.63 0.76 0.63 0.78 0.54 0.54 0.63 0.33 0.46 0.48 0.37 0.37 0.37 0.92 0.71 0.67 0.66 0.45 0.62 0.45 0.37 0.28 1.00 1.00 0.42 21.09 44.88% Entretenimiento 0.44 0.30 0.36 0.91 0.33 0.56 0.36 0.13 0.93 0.34 0.50 0.22 0.27 0.32 0.31 0.37 0.29 0.31 1.00 0.13 0.31 0.21 0.32 0.32 0.25 0.33 0.22 0.23 0.18 0.18 0.18 0.08 0.27 0.28 0.31 0.06 0.21 0.30 0.21 0.18 0.20 0.18 1.00 14.39 30.61% Fílmico 0.55 0.77 0.25 0.05 0.26 0.25 0.26 0.26 0.26 0.94 0.31 0.31 0.26 0.80 0.28 1.00 6.81 14.48% Deportes 0.24 0.28 0.12 0.17 0.02 0.07 0.07 0.10 0.44 0.06 0.14 0.03 0.07 0.04 0.07 0.12 0.07 0.01 0.13 0.13 0.06 0.33 0.03 0.03 0.02 0.02 0.02 0.01 0.05 0.03 0.03 0.08 0.03 0.02 0.08 0.58 3.80 8.09% Espacio Alquilado 0.00 0.02 0.02 0.11 0.11 0.11 0.11 0.06 0.545 1.16% Repeticiones 0.00 0.00 0.06 0.06 0.06 0.06 0.11 0.370 0.79% Total 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 47 100% 199 Anexo 15. % de cantidad de actividades por área Código CA01 CA02 CA03 CA04 CA05 CA06 CA07 CA08 CA09 CA10 CA11 CA12 CA13 CA14 CA15 CA16 CA17 CA18 CA19 CA20 Centro de actividad N° de actividades Escenografía 6 4 Musicalización 1 Maquillaje 1 Vestuario 1 Postproducción 8 Operaciones 1 Flota 2 Gerencia de operaciones 3 Back office 1 Infraestructura TI 3 Red de difusión 3 Control técnico 2 Archivo 2 Aplicaciones media 1 Gerencia técnica 2 Control de emisión 2 Gerencia de programación y ficción 1 Gerencia de entretenimiento 2 Gerencia de información 1 Gerencia de deportes Total Nota: Elaboración propia 47 % 13% 9% 2% 2% 2% 17% 2% 4% 6% 2% 6% 6% 4% 4% 2% 4% 4% 2% 4% 2% 100% 200 Anexo 16. % de costos indirectos asignados a actividades por centro de actividad Centro de activdad CA01 CA02 CA03 CA04 CA05 CA06 CA07 CA08 CA09 CA10 CA11 CA12 CA13 CA14 CA15 CA16 CA17 CA18 CA19 CA20 Código A001 A002 A003 A004 A005 A006 A007 A008 A009 A010 A011 A012 A013 A014 A015 A016 A017 A018 A019 A020 A021 A022 A023 A024 A025 A026 A027 A028 A029 A030 A031 A032 A033 A034 A035 A036 A037 A038 A039 A040 A041 A042 A043 A044 A045 A046 A047 Actividades Pintura Carpintería Utilería Montaje Diseño de escenografía Gestión y superivisón de escenografía Gestión de requerimientos musicales Postproducción de audio Musicalizar programa Operación de dispositivos de sonido Maquillaje a conductores Provisión de vestuario Post producción de video Actividades Grabación Iluminación Control de salida de videos Generación de caracteres Operación de teleprompter Ingesta de videos Dirección en switcher Transporte por comisiones Gestión de requerimientos de operaciones Operación de pantallas Gestión de sistema SAP Gestión de sistema de viáticos y ER Gestión de sistema comercial Administración de equipos de cómputo Transmisión de señal Soporte eléctrico Acondicionamiento de estaciones Instalación de enlace microondas Custodia de equipos Gestión de requerimientos de servicios Archivo de videos digitalizados Ingesta de enlatados Administración de sistemas de producción Soporte técnico en switcher Gestión de requerimientos de tecnología Monitoreo de emisión Control de calidad de programas Programación de la parrilla Adquisición de fílmicos Administración de programas de entrentenimiento Gestión de producción de noticias Realización de notas periodísticas Gestión de producción de deportes Nota: Elaboración propia Enero 10% 18% 19% 42% 4% 6% 4% 11% 10% 75% 100% 100% 100% 1% 67% 18% 3% 3% 1% 2% 4% 100% 71% 29% 76% 15% 10% 100% 35% 6% 59% 34% 38% 27% 89% 11% 75% 25% 100% 88% 12% 71% 29% 100% 72% 28% 100% Febrero 11% 11% 18% 49% 5% 7% 4% 11% 9% 76% 100% 100% 100% 1% 67% 18% 3% 3% 1% 2% 4% 100% 69% 31% 88% 3% 10% 100% 36% 6% 58% 36% 45% 20% 89% 11% 75% 25% 100% 87% 13% 71% 29% 100% 77% 23% 100% Marzo 12% 13% 17% 47% 4% 7% 4% 11% 9% 76% 100% 100% 100% 1% 67% 18% 3% 3% 1% 2% 4% 100% 69% 31% 89% 2% 9% 100% 35% 6% 59% 36% 45% 20% 84% 16% 76% 24% 100% 87% 13% 71% 29% 100% 80% 20% 100% Abril 11% 11% 18% 49% 5% 7% 4% 11% 9% 76% 100% 100% 100% 1% 67% 18% 3% 3% 1% 2% 4% 100% 69% 31% 90% 1% 10% 100% 35% 6% 59% 38% 43% 19% 84% 16% 75% 25% 100% 87% 13% 71% 29% 100% 72% 28% 100% Mayo 11% 11% 18% 49% 5% 7% 4% 12% 9% 76% 100% 100% 100% 1% 67% 17% 3% 3% 1% 2% 4% 100% 69% 31% 90% 1% 9% 100% 35% 6% 59% 44% 39% 17% 84% 16% 74% 26% 100% 87% 13% 71% 29% 100% 79% 21% 100% Junio 11% 12% 17% 49% 5% 7% 4% 12% 9% 76% 100% 100% 100% 1% 67% 17% 3% 3% 1% 2% 4% 100% 69% 31% 87% 5% 9% 100% 35% 6% 59% 36% 44% 20% 85% 15% 75% 25% 100% 88% 12% 71% 29% 100% 74% 26% 100%
