ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 (Cifras en Quetzales) 831,250.00 438,750.00 392,500.00 Ventas ( - ) Costo de Ventas Ganancia bruta en ventas ( - ) Gastos de Operación Sueldos y salarios Aguinaldos Bono 14 Indemnizaciones Otras prestaciones laborales Cuentas incobrables Seguros gasto Alquileres 127,200.00 10,600.00 10,600.00 10,600.00 2,870.00 9,000.00 3,412.50 45,600.00 Depreciaciones 23,275.00 37,742.50 Gastos generales Ganancia en operación Otros productos y gastos Intereses pagados sobre bonos Ganancia en venta de activos Ganancia del ejercicio 6,300.00 3,900.00 280,900.00 111,600.00 2,400.00 109,200.00 STEFANY, S.A. BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2018 (Cifras en Quetzales) Año Efectivo Cuentas por cobrar Provisión de cuentas incobrables Mercaderias Seguros pagados anticipados Maquinaria Depreciación Acumulada de maquinaria Equipo Depreciación Acumulada equipo Cuentas por pagar Gastos por pagar 2,017 2,018 19,987.50 63,150.00 (10,500.00) 105,300.00 3,412.50 87,750.00 (17,550.00) 251,550.00 134,400.00 54,375.00 (16,575.00) 117,000.00 3,900.00 290,000.00 (14,500.00) 81,900.00 (15,600.00) 634,900.00 29,250.00 11,700.00 40,950.00 5,850.00 Bonos colocados Capital en acciones Prima en venta de acciones Utilidades Retenidas 146,250.00 29,250.00 35,100.00 251,550.00 280,000.00 157,950.00 35,100.00 115,050.00 634,900.00 Información adicional 1.- La depreciación del período del equipo fue de Q8,775 para el equipo y Q14,500 para la maquinaria. 2.- Se dio de baja a equipo por valor Q2,925.00 3.4.- Se compro equipo nuevo con un costo de Q26,325.00 5.6.7.8.- Se dio de baja cuentas por cobrar por Q2,925.00 debido a su incobrabilidad En el año se decretaron dividendos por Q29,250.00 pagados en efectivo. Los seguros pagados anticipados al final del año 2017 se registraron, fueron registrados como gasto durante el período contable. Los seguros pagados anticipados que aparecen al 31-12-2018 se consumirán en 2019 Durante el año se vendió equipo con un costo de Q29,250.00 y una depreciación acumulada de Q7,800.00 en Q25,350.00 9.- Las cuentas incobrables registradas en los resultados fueron aprobadas por el Gerente 10.- Dentro de las cuentas por pagar se encuentran registrados la mitad de los gastos de bono 14 del año y las indemnizaciones registradas durante el periodo. 11.- La prima corresponde a una venta de acciones realizada en el período 12.- En el mes de junio se colocaron bonos por Q350,000.00. De la emisión se pago en el 31 de diciembre de 2018 la cantidad Q76,300.00 en la que se incluyen intereses por Q6,300.00 13.- A finales del mes de septiembre se adquirió la maquinaria que figura en el balance. Se le pide: Elaborar el flujo de efectivo por el método directo. Partidas originales Depreciación Depreciación acumulada de maq. Depreciación acumulada de equipo Depreciación Acumulada de equipo Equipo Equipo Efectivo Provisión Ctas Incobrables Cuentas por cobrar Utilidades Retenidas Efectivo 23,275.00 14,500.00 8,775.00 2,925.00 2,925.00 23,275.00 Equipo Depreciación acumulada de equipo 2,925.00 Cuentas por cobrar Provisión Ctas Incobrables 2,925.00 Seguros pagados anticipados Seguros gasto 3,412.50 Equipo Depreciación Acumulada 7,800.00 Provisión ctas incobrables Cuentas incobrables 9,000.00 2,925.00 2,925.00 29,250.00 29,250.00 4/ 3,412.50 3,412.50 3,900.00 25,350.00 7,800.00 5/ 3,900.00 29,250.00 9,000.00 6/ 9,000.00 Bono 14 Indemnizaciones Cuentas por pagar 5,300.00 10,600.00 Efectivo Capital en acciones Primas sobre acciones 17,550.00 GANANCIA DEL EJERCICIO UTILIDADES RETENIDAS 3/ 2,925.00 3,900.00 Bonos colocados Intereses gasto Efectivo 14,500.00 8,775.00 26,325.00 Seguros pagados por anticipado Efectivo Efectivo Bonos colocados Partidas de reclasificación Depreciación Acumulada de maq. Depreciación Acumulada de equipo Depreciación 26,325.00 3,412.50 Cuentas incobrables Provisión para ctas. Incobrables 2/ 2,925.00 Seguros gasto Seguros pagados anticipados Efectivo Depreciación acumulada Ganancia en venta de activos Equipo 1/ 7/ 15,900.00 Cuentas por pagar Bono 14 Indemnizaciones 7,800.00 9,000.00 15,900.00 5,300.00 10,600.00 11,700.00 5,850.00 350,000.00 350,000.00 70,000.00 6,300.00 76,300.00 109,200.00 8/ 109,200.00 Utilidades Retenidas Ganancia del ejercicio 109,200.00 109,200.00 No. Descripción 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Efectivo y equivalentes Cuentas por cobrar Provisión Ctas incobrables Mercaderias Seguros pagados anticipados Maquinaria Dep. Acum. Maquinaria Equipo Dep. Acum. Equipo Cuentas por pagar Gastos por pagar Bonos colocados Capital en acciones Prima en venta de acciones Utilidades retenidas Ventas Costo de ventas Sueldos y salarios Aguinaldos Bono 14 Indemnizaciones Otras prestaciones laborales Cuentas incobrables Seguros gasto Alquileres Depreciaciones. Gastos generales Intereses pagados sobre bonos Ganancia en venta de activos Ganancia del ejercicio Sumas Flujo de efectivo de Act. Operación Flujo de efectivo de Act. Inversión Flujo de efectivo de Act. Financiación Flujo neto Efectivo y equivalentes saldo inicial Efectivo y equivalentes saldo final Saldo final 134,400.00 54,375.00 (16,575.00) 117,000.00 3,900.00 290,000.00 (14,500.00) 81,900.00 (15,600.00) (40,950.00) (5,850.00) (280,000.00) (157,950.00) (35,100.00) (115,050.00) (831,250.00) 438,750.00 127,200.00 10,600.00 10,600.00 10,600.00 2,870.00 9,000.00 3,412.50 45,600.00 23,275.00 37,742.50 6,300.00 (3,900.00) 109,200.00 - Debe 3/ 6/ 4/ 1/ 2/ 5/ 1/ 7/ 8/ Relasificaciones 2,925.00 9,000.00 Haber 3/ 2,925.00 3,412.50 14,500.00 10,725.00 8,775.00 15,900.00 2/ 5/ 10,725.00 109,200.00 7/ 7/ 5,300.00 10,600.00 6/ 4/ 9,000.00 3,412.50 1/ 23,275.00 8/ 174,437.50 - 109,200.00 174,437.50 + Saldos Saldos iniciales Ajustados 134,400.00 19,987.50 57,300.00 63,150.00 (10,500.00) (10,500.00) 117,000.00 105,300.00 7,312.50 3,412.50 290,000.00 92,625.00 87,750.00 (17,550.00) (17,550.00) (25,050.00) (29,250.00) (5,850.00) (11,700.00) (280,000.00) (157,950.00) (146,250.00) (35,100.00) (29,250.00) (5,850.00) (35,100.00) (831,250.00) 438,750.00 127,200.00 10,600.00 5,300.00 2,870.00 45,600.00 37,742.50 6,300.00 (3,900.00) - Variaciones 114,412.50 (5,850.00) 11,700.00 3,900.00 290,000.00 4,875.00 (4,200.00) (5,850.00) 280,000.00 11,700.00 5,850.00 (29,250.00) 831,250.00 438,750.00 127,200.00 10,600.00 5,300.00 2,870.00 45,600.00 37,742.50 6,300.00 3,900.00 Efecto de las variaciones 5,850.00 (11,700.00) (3,900.00) (290,000.00) (4,875.00) (4,200.00) (5,850.00) 280,000.00 11,700.00 5,850.00 (29,250.00) 831,250.00 (438,750.00) (127,200.00) (10,600.00) (5,300.00) (2,870.00) (45,600.00) - Rec. Clientes Flujo de operación Pagado prov. Otros de op. . Flujo de inversión Flujo de Financiación 5,850.00 (11,700.00) (3,900.00) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 114,412.50 Flujo de efectivo de la actividad de operación Efectivo recibido de clientes Efectivo pagado a proveedores Otro efectivo aplicado a la operación Efectivo generado por la operación Flujo Neto Efectivo aplicado en la act. Inversión (290,000.00) Maquinaria Compra de maquinaria Equipo Compra de equipo Ventas de activos Ganancias en ventas de activos (4,875.00) (4,200.00) (5,850.00) 280,000.00 11,700.00 5,850.00 (29,250.00) Bonos colocados Titulos colocados Amortización de obligaciones Intereses pagados de bonos Capital en acciones Colocación de titulos Prima sobre acciones Pago de dividendos Saldo neto Saldo inicial del efectivos y equivalentes Saldo final del efectivos y equivalentes Flujo de efectivo de la actividad de operación Ganancia del ejercicio Conciliciación entre la ganancia del (438,750.00) (127,200.00) (10,600.00) (5,300.00) (2,870.00) (45,600.00) - (6,300.00) 3,900.00 (454,650.00) 3,900.00 (290,975.00) 280,000.00 350,000.00 (70,000.00) (6,300.00) 11,700.00 5,850.00 (29,250.00) 262,000.00 114,412.50 19,987.50 134,400.00 109,200.00 ejercicio y el efectivo generado por la operación (37,742.50) 837,100.00 (290,000.00) (4,875.00) (26,325.00) 21,450.00 Efectivo generado en la act. Financiación 831,250.00 (37,742.50) (6,300.00) 3,900.00 837,100.00 (454,650.00) (239,062.50) 143,387.50 (239,062.50) (290,975.00) 262,000.00 143,387.50 (290,975.00) 262,000.00 114,412.50 19,987.50 134,400.00 Depreciaciones Seguros gastos Cuentas incobrables Bono 14 Indemnizaciones Ganancias en ventas de activos Intereses pagados de bonos Disminución de cuentas por cobrar Aumento de mercaderias Aumento en seguros pagados anticipados Disminución cuentas por pagar Disminución en gastos por pagar flujos de operación 23,275.00 3,412.50 9,000.00 5,300.00 10,600.00 (3,900.00) 6,300.00 5,850.00 (11,700.00) (3,900.00) (4,200.00) (5,850.00) 51,587.50 2,400.00 (19,800.00) 34,187.50 143,387.50
