CASO PRACTICO BALANCE DE COMPROBACION La empresa “Renacer S.A” presenta la siguiente información contables durante el mes de agosto de 2023: Caja $25,000 AC Bancos $100,000 AC Cuentas por cobrar comerciales $45,000 AC Inventarios $68,000 AC Edificios $80,000 ANC Proveedores $55,000 PC Capital social $263,000 PATRIMONIO CONTRIBUIDO Durante el mes se realizaron las siguientes operaciones: 02/08 Compra de mercadería de $25,000 más IVA bajo las siguientes condiciones: 30% al contado, 25% con cheque y el resto al crédito. 10/08 Venta de mercadería por $45,000 más IVA bajo las siguientes condiciones: 20% al contado, 35% con cheque y el resto al crédito. Se pide: - Estado de Situación Financiera inicial Partidas de diario Libro mayor Balance de comprobación. “Renacer S.A” Estado de Situación Financiera Inicial al 01 de agosto de 2023 ACTIVO PASIVOS CORRIENTE $238,000 CORRIENTES Efectivo y Equivalentes $125,000 Cuentas por pagar Comerciales Caja General $25,000 Proveedores $55,000 Bancos $100,000 Cuentas por cobrar $45,000 NO CORRIENTE Comerciales Inventarios $68,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE Propiedad, Planta Equipo. Edificios Total Activo $80,000 y $80,000 $80,000 PATRIMONIO Capital contribuido Capital Social $318,000 Total Pasivo + Patrimonio $55,000 $55,000 $0.0 $55,000 $263,000 $263,000 $263,000 $318,000 Empresa “El Renacer S.A” Periodo: agosto 2023 FECHA 01/08/2023 CONCEPTOS PARCIAL Pda No 1 Efectivo y Equivalentes Caja General $25,000 Bancos $100,000 Cuentas por cobrar comerciales Inventarios Propiedad, Planta y Equipo Edificios $80,000 Cuentas por pagar Comerciales Proveedores $55,000 Capital Social P/ Inicio de operaciones de la empresa El Renacer S.A. 02/08/2023 Pda No 2 Compras IVA Crédito Fiscal Efectivo y Equivalentes Caja General (30%) $8,475 Bancos (25%) $7,062.5 Cuentas por Pagar Comerciales Proveedores (45%) $12,712.5 P/ Compra de mercancía 30% al contado, 25% con cheque y el resto al crédito. 10/08/2023 Pda No 3 Efectivo y Equivalentes Caja General (20%) $10,170 Bancos (35%) $17,797.5 Cuentas por cobrar Comerciales (45%) Ventas IVA Debito Fiscal P/ Venta de mercancía 20% al contado, 35% con cheque y el resto al crédito. DEBE HABER $125,000 $45,000 $68,000 $80,000 $55,000 $318,000 $263,000 $318,000 $25,000 $3,250 $15,537.5 $12,712.5 $28,250 $28,250 $27,967.5 $22,882.5 $50,850 $45,000 $5,850 $50,850 LIBRO MAYOR EFECTIVO Y EQUIVALENTES FECHA OPERACION P/F DEBE HABER SALDO 01/08/2023 P/ Inicio de operaciones 1/1 $125,000 $125,000 02/08/2023 P/ Compra de mercancía bajo 2/1 $15,537.5 $109,462.5 condiciones. 10/08/2023 P/ Venta de mercancía bajo 3/1 $27,967.5 $137,430 condiciones EFECTIVO Y EQUIVALENTES – CAJA GENERAL FECHA OPERACION P/F DEBE 01/08/2023 P/ Inicio de operaciones 1/1 $25,000 02/08/2023 P/ Compra de mercancía bajo 2/1 condiciones. 10/08/2023 P/ Venta de mercancía bajo 3/1 $10,170 condiciones EFECTIVO Y EQUIVALENTES - BANCOS FECHA OPERACION P/F DEBE 01/08/2023 P/ Inicio de operaciones 1/1 $100,000 02/08/2023 P/ Compra de mercancía bajo 2/1 condiciones. 10/08/2023 P/ Venta de mercancía bajo 3/1 $17,797.5 condiciones HABER $8,475 SALDO $25,000 $16,525 $26,695 HABER $7,062.5 SALDO $100,000 $92,937.5 $110,735 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES FECHA OPERACION P/F DEBE HABER 01/08/2023 P/ Inicio de operaciones 1/1 $45,000 10/08/2023 P/ Venta de mercancía bajo 3/1 $22,882.5 condiciones SALDO $45,000 $67,882.5 INVENTARIOS FECHA OPERACION 01/08/2023 P/ Inicio de operaciones P/F 1/1 DEBE $68,000 HABER SALDO $68,000 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO FECHA OPERACION P/F DEBE 01/08/2023 P/ Inicio de operaciones 1/1 $80,000 HABER SALDO $80,000 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - EDIFICIOS FECHA OPERACION P/F DEBE 01/08//2023 P/ Inicio de operaciones 1/1 $80,000 HABER SALDO $80,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES FECHA OPERACION P/F DEBE 01/08/2023 P/ Inicio de operaciones 1/1 02/08/2023 P/ Compra de mercancía bajo 2/1 condiciones. HABER SALDO $55,000 $55,000 $12,712.5 $67,712.5 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - PROVEEDORES FECHA OPERACION 01/08/2023 P/ Inicio de operaciones 02/08/2023 P/ Compra de mercancía condiciones. bajo P/F 1/1 2/1 CAPITAL SOCIAL FECHA OPERACION P/F 01/08/2023 P/ Inicio de operaciones 1/1 DEBE HABER SALDO $55,000 $55,000 $12,712.5 $67,712.5 DEBE HABER $263,000 SALDO $263,000 DEBE $25,000 HABER SALDO $25,000 COMPRAS FECHA OPERACION 02/08/2023 P/ Compra de mercancía condiciones. bajo P/F 2/1 IVA CREDITO FISCAL FECHA OPERACION P/F 02/08/2023 P/ Compra de mercancía bajo 2/1 condiciones. DEBE $3,250 HABER SALDO $3,250 DEBE HABER $45,000 SALDO $45,000 DEBE HABER $5,850 SALDO $5,850 VENTAS FECHA OPERACION 10/08/2023 P/ Venta de mercancía condiciones bajo P/F 3/1 IVA DEBITO FISCAL FECHA OPERACION 10/08/2023 P/ Venta de mercancía condiciones bajo P/F 3/1 “Renacer S.A” Balance de Comprobación al 30 de agosto de 2023 SALDO No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 CUENTA Efectivo y Equivalentes Cuentas por cobrar comerciales Inventarios Propiedad, Planta y Equipo Cuentas por Pagar Comerciales Capital Social Compras IVA Crédito Fiscal Ventas IVA Debito Fiscal DEUDOR $137,430 $67,882.5 $68,000 $80,000 ACREEDOR $67,712.5 $263,000 $25,000 $3,250 $45,000 $5,850 $381,562.5 $381,562.5
