405225 Iturbide Hernández Ángel Daniel Contabilidad de Personas Físicas y Morales 5°1 Cuadro de doble entrada sobre: Regímenes Fiscales para Personas Físicas Asalariados y asimilados a salarios ¿Quiénes participan? Derechos Obligaciones Uso o goce temporal de bienes Asalariado. Persona física, controlada por varios empleadores, percibe un salario. Asimilados. Personas físicas que prestan servicios profesionales de manera temporal, no perciben prestaciones de ley. Personas físicas que permitan a otra gozar temporalmente de bienes tangibles a cambio de una contraprestación →Derechos y protecciones legales como lo dicta la LFT. →Seguridad Social →Vivienda →Fondo de ahorro →Primas de aguinaldo y vacacionales. →Puedes deducir los gastos e inversiones indispensables para su actividad →Optar por deducir el 35% percibidos por la actividad →Obtener una devolución por impuestos →Orientación por parte del SAT →Inscripción al RFC →Mantener actualizada información del RFC →Presentar su declaración anual durante le mes de →Inscripción al RFC →Mantener actualizada la información al RFC →Llevar su contabilidad →Expedir CDFI Actividad Empresarial y/o profesional Los contribuyentes que realicen actividades económicas empresariales (restaurantes, tiendas de abarrotes, escuelas, farmacias, ferreterías, bares) y profesionales (artistas, contadores, médicos, abogados, deportistas, toreros) →Libertad y toma de decisiones en el negocio →No realizan gastos por tramites notariales →Pueden efectuar facturas →Presentar saldos a favor →Realizar ciertas deducciones →Inscripción al RFC →Conservar la contabilidad y comprobantes →Formular estados de posición financiera Plataformas Digitales RIF RESICO Contribuyentes que tienen tiendas de abarrotes, carnicerías, papelerías, o bien son tianguistas, locatarios de mercados, vendedores sin local fijo, taxistas, plomeros, herreros, carpinteros, peluqueros, entre otros. Contribuyentes que realicen únicamente actividades empresariales, profesionales, incluidas los AGAPES, siempre que la totalidad de sus ingresos de actividad no excedan los $3,500,000 Personas físicas que realizan actividades a través de plataformas tecnológicas de intermediación entre terceras personas →Reducción de pago del ISR dependiendo el año tributando. →IVA e IEPS aplican reducción por operaciones al público en general. Ingresos mayores a 300,000 →No se presenta Declaración Anual, ni declaración informativa del IVA. →Emitir factura electrónica y registrar las operaciones, individual, global y de nomina →Realizar las obligaciones fiscales fácilmente, se calculará sobre los ingresos →El cálculo del pago de impuestos se llevará a cabo con las facturas que generen y reciban. →El cálculo quedará a cargo del SAT →Pago definitivo del ISR si los ingresos no superan los $300,00 →Retenciones de IVA como definitivo si los intereses no superan los $300,00 →Si se consideran definitivas las retenciones de IVA no se presenta DIOT →Inscripción al RFC →Contar con firma electrónica y buzón tributario →Contra con comprobantes fiscales digitales →Proporcionar el RFC a la plataforma digital →Si se genera IVA la plataforma retiene el 50% de la misma Contabilidad Deducciones autorizadas abril de cada ejercicio →Retención del ISR →Comprobar mediante CFDI las retenciones realizadas →Solicitar comprobantes fiscales →Presentar las declaraciones por: ISR, IVA, anual e informativas →La empresa o contratista realiza las retenciones correspondientes al ISR →Debe llevar su contabilidad en orden y actualizada a través del portal del SAT en “mis cuentas” →Registrar los ingresos, gastos e inversiones. →El monto por deducir, dependen del tipo del bien arrendado según el art. 28° de la LISR →Más que contabilidad podría considerarse como un control de impuestos a pagar, cuentas por cobrar →No están obligados a llevar contabilidad, este régimen →Gastos médicos →Lentes ópticos hasta por $2,500 →Gastos funerarios →Pagos por primas de seguro →Intereses reales efectivamente pagados →Donativos →Transporte escolar obligatorio →Aportaciones voluntarias →Colegiaturas →Pagos por impuestos →Gastos por mantenimiento →Inversiones →Intereses reales pagados →Salarios, comisiones y honorarios pagados →Primas de seguros para los bienes →Gastos de subarrendamiento →Declarar el pago a trabajadores por utilidades →Presentar información por operaciones con partes relacionadas →Conservar la documentación del art. 76° →Integrada de acuerdo con el art. 28° del CFF →Personas con ingresos de 2M a 4M deben llevar su contabilidad mas no presentar ante el SAT →Quienes excedan los 4M si deben presentar ante el SAT →Devoluciones, descuentos o bonificaciones →Adquisición de Mercancías →Los gastos →Las inversiones →Intereses pagados →Cuotas pagadas al IMSS →Pagos por impuestos locales →Presentar declaración en Mis cuentas, que incluya el total de las operaciones que hayas tenido en el bimestre. →Habilitar tu Buzón Tributario. →Ingresa al apartado, Mis cuentas, Mi contabilidad, selecciona el rubro correspondiente. →Captura tu RFC y Contraseña o e.firma. →Ingresa la información requerida. →Imprime el comprobante que contiene el resumen de la información registrada. →Renta de locales donde realizas tu actividad. →Energía eléctrica y otros servicios como agua, Internet o telefonía, etc., debidamente acreditados como arrendamiento mediante Comprobante Fiscal Digital por Internet, CFDI. →Papelería y útiles. →Obtener y conservar los CFDI →Expedir y entregar a sus clientes CFDI →Presentar el pago mensual el 17 del mes posterior →Presentar declaración anual en abril →Deben llevar la contabilidad de sus operaciones →No están obligados a presentarla sino a conservarla de manera interna por 5 años →Si se realizan pagos directos al cliente se retendrá el 8% →Ofertar el servicio con el IVA desglosado →No pueden aplicar deducciones al tratarse de un régimen de tasas mínimas de pago →Transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes →Servicios por hospedaje →Enajenación de bienes y prestaciones de servicios →Se deberá ingresar a mis cuentas con RFC y contraseña →Seleccionar el periodo a declarar →Captar los datos que se solicitan →Una vez concluida se enviará al SAT →El importe total para pagar deberá suscribirse por transferencia electrónica
