1. Caso Práctico 1 Aspecto contable y apertura de libros de las sociedades anónimas
Libro de Matrícula de Acciones
Accionista
N° de acciones
Valor nominal
Juan Díaz López
6,000
10.00
Gerardo Torres Alva 2,000
10.00
Mario Estrada Jara
2,000
10.00
Aporte Total
60,000
20,000
20,000
DEBE
HABER
---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Juan Díaz López
60000
14212 Gerardo Torres Alva
14213 Mario Estrada Jara
100,000
20,000
20,000
52 CAPITAL ADICIONAL
100,000
5021 Aportes
05/05 Por la suscripción de acciones de la empresa ESTRELLA S.A a S/. 10.00 cada acción, según
Escritura Pública inscrita en los Registros Públicos
---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL
5021 Aportes
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
05/05 Por la formalización del capital de la empresa ESTRELLA S.A
---------------- Asiento N° 3 -----------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas corrientes operativas
10411Banco Continental
15000
5500
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías Manufacturadas
20111 Costo
5000
33 INMUEBLE MAQUINARIA
Y EQUIPO
333 Maquinaria y equipo
4500
14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Juan Díaz López
15000
14212 Gerardo Torres Alva
14213 Mario Estrada Jara
100,000
100,000
20500
5000
4500
5,000
10,000
05/05 Por la cancelación parcial de las acciones
2. Caso Práctico 2 Acciones suscritas y pagadas totalmente en efectivo
30,000
Accionista
Socio A
Socio B
Libro de Matrícula de Acciones
N° de acciones
Valor nominal
10,000
10.00
15,000
10.00
Aporte Total
100,000
150,000
DEBE
HABER
---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Socio A
100,000
14212 Socio B
250,000
150,000
52 CAPITAL ADICIONAL
250,000
5021 Aportes
10/06 Por la suscripción de acciones de la empresa EL SOL S.A.C a S/. 10.00 cada acción, según
Escritura Pública inscrita en los Registros Públicos
---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL
5021 Aportes
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
10/06 Por la formalización del capital de la empresa EL SOL S.A.C
---------------- Asiento N° 3 -----------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco Crédito del Perú
14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Socio A
100,000
14212 Socio B
250,000
250,000
250,000
250,000
150,000
10/06 Por la cancelación total de las acciones
3. Caso Práctico 3: Acciones suscritas y pagadas, totalmente con bienes no dinerarios
Accionista
Socio A
Socio B
Socio C
Libro de Matrícula de Acciones
N° de acciones
Valor nominal
50,000
10.00
50,000
10.00
50,000
10.00
Aporte Total
500,000
500,000
500,000
DEBE
---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1, 500,000
HABER
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Socio A
500,000
14212 Socio B
14213 Socio C
500,000
500,000
52 CAPITAL ADICIONAL
1, 500,000
5021 Aportes
30/06 Por la suscripción de acciones de la empresa TRUJILLO S.A.C a S/. 10.00 cada acción, según
Escritura Pública inscrita en los Registros Públicos
---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL
1, 500,000
5021 Aportes
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
30/06 Por la formalización del capital de la empresa TRUJILLO S.A.C
---------------- Asiento N° 3 -----------------20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías Manufacturadas
20111 Costo
500,000
33 INMUEBLE MAQUINARIA
Y EQUIPO
331Terreno
200,000
332Edificaciones
300,000
334Unid Transporte
500,000
14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Socio A
500,000
14212 Socio B
14213 Socio C
1, 500,000
500,000
1, 000,000
1, 500,000
500,000
500,000
30/06 Por la cancelación total de las acciones
Caso práctico 4: acciones suscritas y pagadas con entrega de títulos valores o documentos de crédito a su cargo.
Accionista
Rosa castro B
Juana Blas H
Libro de Matrícula de Acciones
N° de acciones
Valor nominal
8,000
2.00
12,000
2.00
Aporte Total
16,000
24,000
DEBE
HABER
---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Rosa castro B 16000
40,000
14212 Juana Blas H 24000
52 CAPITAL ADICIONAL
40,000
5021 Aportes
01/03 Por la suscripción de acciones de la empresa EL CONDOR S.A a S/. 10.00 cada acción, según
Escritura Pública inscrita en los Registros Públicos
---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL
40,000
5021 Aportes
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
01/03 Por la formalización del capital de la empresa EL CONDOR S.A
---------------- Asiento N° 3 -----------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas corrientes operativas
10411Banco Crédito
4000
8000
121FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES
POR COBRAR
1213 En cobranza
18,000
123Letras por cobrar
4,000
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías Manufacturadas
20111 Costo
6000
14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Rosa castro B 16000
40,000
12000
22000
6000
40,000
14212 Juana Blas H 24000
30/06 Por la cancelación total de las acciones pero con títulos valores pendientes de cobro
Caso práctico 5: Constitución con oferta a terceros.
Accionista
José Alva D
Basilio Paz R
terceros
Libro de Matrícula de Acciones
N° de acciones
Valor nominal
500
100.00
500
100.00
749
100.00
Aporte Total
50,000
50,000
74,900
---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 José Alva D
50,000
14212 Basilio Paz R
50,000
16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS’TERCEROS
168 Otras cuentas por cobrar diversas 74900
100,000
74900
52 CAPITAL ADICIONAL
174900
5021 Aportes
20/04 Por la suscripción de acciones de la empresa JB S.A.A a S/. 100.00 cada acción, según Escritura
Pública inscrita en los Registros Públicos
---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL
5021 Aportes
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
10/04 Por la formalización del capital de la empresa JB S.A.A
---------------- Asiento N° 3 -----------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas corrientes operativas
10411Banco Continental
174900
14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 José Alva D
50,000
174900
174900
174900
100,000
14212 Basilio Paz R
50,000
16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS’TERCEROS
168 Otras cuentas por cobrar diversas 74900
74900
20/04 Por la cancelación total de las acciones
Caso Práctico 6: Acciones suscritas y totalmente pagadas
---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Perú S.R.L
31,250
14212 Luis Llanos
18,750
52 CAPITAL ADICIONAL
5021 Aportes
20/05 Por el registro de acuerdo de aumento de capital
---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL
5021 Aportes
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
20/05 Por la regularización del aumento de capital
---------------- Asiento N° 3 -----------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas corrientes operativas
10411Banco Crédito
31,250
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías Manufacturadas
20111 Costo
18,750
14 CUENTAS POR COBRAR
AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Perú S.R.L
31,250
14212 Luis Llanos
50,000
50,000
50,000
50,000
31,250
18,750
18,750
20/05 Por el depósito de incremento de capital por parte de los accionistas
50,000
0
