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Resumen Del Catalogo de Cuentas El departamento de Contabilidad es el sitio donde se concentran todas las operaciones realizadas en los distintos departamentos de la empresa; su función principal consiste en registrar en el Mayor todas las operaciones practicadas. Del Mayor, según es costumbre, se obtiene la balanza de comprobación, que a su vez, forma el punto de partida para los asientos de ajuste y de pérdidas y ganancias; y, finalmente, se obtendrían los Estados Financieros, con lo cual queda terminado el ciclo contable. Es en este departamento donde debe establecerse el Catálogo de Cuentas que va a controlar cada una de las cuentas de la contabilidad de la empresa. Al recibirse la documentación será necesario clasificada por grupos homogéneos ventas, compras cobros, pagos, traspasos, etc. a fin de dirigirla al sitio en que deben quedar almacenados los datos que contiene, es decir, a las cuentas que forman la memoria de este organismo administrativo. Conviene, pues, establecer esas cuentas, identificándolas con toda exactitud y formando al efecto el llamado catálogo de cuentas. Como su nombre lo indica, el catálogo es una lista de todas las cuentas que pueden necesitarse en vista de las actividades a que la empresa se dedique. Por supuesto, habrá cuentas que se usen en todas las empresas y otras que sean características de cierto tipo de negocios. De manera semejante suele ser necesario dar instrucciones precisas acerca del tratamiento contable a que deban sujetarse ciertas instalaciones, depreciaciones y amortizaciones, así como las normas a seguir en el caso de depreciaciones, amortizaciones, cancelación de cuentas incobrables y demás problemas, que con frecuencia se prestan a distintas interpretaciones según el criterio de quien trate de resolverlos. El Catálogo de Cuentas contiene todas las cuentas que se estima serán necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe contener la suficiente flexibilidad para ir incorporando las cuentas que en el futuro deberán agregarse al sistema. El Catálogo de Cuentas constituye la base para la clasificación y presentación en forma consistente y homogénea de los hechos económicos de los entes públicos. El catálogo precisa la descripción de cuentas para uniformar el registro de las operaciones financieras y económicas, resumiendo las condiciones técnicas necesarias para la elaboración de los Estados Financieros Contables e informes de carácter complementario. Para qué sirve? -Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la implementación de un catálogo de cuenta similar. -Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras financieras. -Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una empresa o entidad. Las cuentas en el catalogo deben estar numeradas. La numeración se basa en el sistema métrico decimal. Se comienza por asignar un número índice a cada grupo de cuentas tanto del Balance General como del estado de resultado, de la manera siguiente: Balance General 1.Activo 2.Pasivo 3.Capital Estado de Resultado 4.Ingreso 7- Otro ingresos 5.Costos 8- Otros egresos 6.Gastos En las cuentas fundamentalmente se anotan las partidas débito y crédito para obtener un balance. CUENTAS BALANCE CUENTAS DE RESULTADO CUENTAS CLASIFICACION CUENTAS CLASIFICACION Efectivo Activo Honorarios por servicios Ingreso cuentas por cobrar Activo ventas Ingreso prestamos bancarios Pasivo mano de obra Costo cuentas por pagar Pasivo aguinaldo Gasto gastos de organización Activo sueldos Gasto mobiliario y equipo Activo materia prima Costo deudores diversos Activo seguros Gasto crédito fiscal IVA Activo gastos de compras Costo depreciación acumulada Activo devoluciones/compras Gastos faltantes de caja Activo devoluciones/ventas Ingreso intereses cobrados por anticipado Activo intereses pagados Gasto franquicias Activo descuento/ventas Gasto perdidas Capital mantenimiento Gasto utilidad del ejercicio Capital carga fabril Costo créditos diferido Activo intereses ganados Ingreso inventarios Activo materiales indirectos Costo debito fiscal IVA Pasivo comisiones bancarias Gasto amortizaciones acumulada Activo sobrante de caja Pasivo obligaciones laborales Pasivo descuento/compra edificios Activo honorarios por servicios ingreso cargos diferidos Pasivo compras Costo estimación para cuentas incobrables Activo depreciación Gasto reserva laboral Capital retenciones pasivo # ACTIVO=PASIVO+CAPITAL ACTIVO= PASIVO+CAPITAL 1 10000 6000 4000 21 10000 5000 5000 2 75000 25000 50000 22 180000 130000 50000 3 120000 40000 80000 23 180000 100000 80000 4 40000 20000 20000 24 113000 89000 24000 5 25000 10000 15000 25 50000 35000 15000 6 100000 48000 52000 26 52000 34500 17500 7 60000 31000 29000 27 150000 31000 119000 8 90000 69000 21000 28 62000 31000 31000 9 150000 31000 119000 29 125000 45000 80000 10 75000 50000 25000 30 150000 115000 35000 11 90000 42000 48000 31 90000 42000 48000 12 450000 5000 445000 32 50000 5000 45000 13 100000 78000 22000 33 80000 28000 52000 14 850000 700000 150000 34 850000 125000 725000 15 650000 605000 45000 35 650000 400000 250000 16 952500 800000 152500 36 200000 150000 50000 17 62000 42000 20000 37 285000 35000 250000 18 450000 5000 445000 38 350000 250000 100000 19 745000 45000 700000 39 235000 55000 180000 20 500000 45000 455000 40 750000 500000 250000 Numero INGRESOS- COSTOS = Utilidad bruta -Gastos = Utilidad neta 1. 2000000.00 400000.00 160000.00 700000.00 90000.00 2. 110000.00 40000.00 70000.00 10000.00 60000.00 3. 170000.00 60000.00 110000.00 40000.00 70000.00 4. 1000.00 500.00.00 500.00.00 200.00 300.00 5. 2000.00 1200.00 800.00 400.00 400.00 6. 200000.00 60000.00 140000.00 40000.00 100000.00 7. 300000.00 60000.00 240000.00 40000.00 200000.00 8 150000.00 70000.00 80000.00 40000.00 40000.00 9 750000.00 300000.00 450000.00 800000.00 -350000.00 10 1000000.00 300000.00 700000.00 500000.00 200000.00 11 1100000.00 300000.00 800000.00 300000.00 500000.00 12. 1000000.00 200000.00 800000.00 700000.00 100000.00 13. 2000000.00 750000.00 125000.00 800000.00 450000.00 14. 300000.00 130000.00 170000.00 95000.00 75000.00 15. 1150000.00 450000.00 700000.00 600000.00 100000.00 16. 150000.00 25000.00 125000.00 5000.00 120000.00 17. 100000.00 50000.00 50000.00 25000.00 25000.00 18. 1000000.00 200000.00 800000.00 300000.00 500000.00 19. 800000.00 400000.00 400000.00 200000.00 200000.00 20. 1125000.00 500000.00 625000.00 125000.00 500000.00 REGLAS DEL CARGO Y EL ABONO MOVIMIENTO INICIO AUMENTO DISMINU CIERRE SALDO ACTIVO CARGA CARGA ABONA ABONA DEUDOR PASIVO ABONA ABONA CARGA CARGA ACREEDOR PATRIMONIO ABONA ABONA CARGA CARGA ACREEDOR CUENTAS DEUDORAS CARGA CARGA ABONA ABONA DEUDOR CUENTAS ACREEDORAS ABONA ABONA CARGA CARGA ACREEDOR CUENTAS.
