EJERCICIO DE EXPLICACIÓN: P.D. #1 EJERCICIO 7 PEPS La empresa Minera "LA ESCONDIDA" S.C.S., le proporciona el siguiente detalle de su moneda extranjera a cargo del cajero de la empresa: FECHA DETALLE DE LA OPERACIÓN ENTRADA ($us) SALIDA ($us) TC 12/4/2021 Liquidación y venta de minerales en el exterior 150,000.00 6.90 27/5/2021 Liquidación y venta de minerales en el exterior 180,000.00 6.88 24/6/2021 Adquisición de compresora de alta presión ingersoll Rand 90,000.00 16/7/2021 Adquisición de martillos neumaticos para roca y barrenos 30,000.00 17/8/2021 Liquidación y venta de minerales en el exterior 270,000.00 6.87 21/9/2021 Adquisición dos volquetes doble troque de 28 TN 260,000.00 Conociendo que la pólitica de la gerencia es registrar la moneda extranjera de la siguiente manera: a) Embolsos al Costo b) Desembolsos con el metodo P.E.P.S. Proceda a la valuación final del saldo de los dolares al cierre del ejercicio fiscal, asi como el registro del asiento de ajuste PRIMERA EXPLICACIÓN DOLARES BOLIVIANOS TC CAJA MONEDA EXTRANJERA TC CAJA MONEDA EXTRANJERA 6.90 150,000.00 90,000.00 6.90 1,035,000.00 621,000.00 6.88 180,000.00 30,000.00 6.90 1,238,400.00 207,000.00 6.87 270,000.00 260,000.00 6.9; 6.88; 6.87 1,854,900.00 1,788,900.00 600,000.00 S.D. 380,000.00 220,000.00 SI EL VALOR A ACTUALIZAR SE ENCUENTRA EN M/E AVC = VC*(TCf - TCi) AVC = 220000*(6.86-6.87) AVC = 2,200.00 4,128,300.00 S.D. 2,616,900.00 1,511,400.00 SI EL VALOR A ACTUALIZAR SE ENCUENTRA EN M/N AVC = VC*((TCf/TCi)-1) AVC = 1511400*((6.86/6.87)-1) AVC = 2,200.00 SALIDA DE $US EN FECHA 21/09/2021 30,000.00 6.90 207,000.00 180,000.00 6.88 1,238,400.00 50,000.00 6.87 343,500.00 260,000.00 1,788,900.00 SEGUNDA EXPLICACIÓN FECHA DETALLE DE LA OPERACIÓN 12/4/2021 Liquidación y venta de minerales en el exterior 27/5/2021 Liquidación y venta de minerales en el exterior 24/6/2021 Adquisición de compresora de alta presión ingersoll Rand 16/7/2021 Adquisición de martillos neumaticos para roca y barrenos 17/8/2021 Liquidación y venta de minerales en el exterior 21/9/2021 Adquisición dos volquetes doble troque de 28 TN TOTALES SALDO DEL EFECTIVO SI EL VALOR A ACTUALIZAR SE ENCUENTRA EN M/E AVC = VC*(TCf - TCi) AVC = 220000*(6.86-6.87) AVC = 2,200.00 "LA ESCONDIDA" S.C.S. T-B CODIGO COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DETALLE DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA MONEDA EXTRANJERA PARCIAL ENTRADA ($us) SALIDA ($us) TC 150,000.00 6.90 180,000.00 6.88 90,000.00 6.90 30,000.00 6.90 270,000.00 6.87 260,000.00 6.9; 6.88; 6.87 600,000.00 380,000.00 S.D. 220,000.00 NUMERO FECHA DEBE 2,200.00 895 30/9/2021 HABER 2,200.00 Actualización de $us220.000 al TCOC: 6.86. S/g Calculos auxiliares SUMAS IGUALES 2,200.00 2,200.00 EJERCICIO DE EXPLICACIÓN: P.D. #1 EJERCICIO 7 UEPS La empresa Minera "LA ESCONDIDA" S.C.S., le proporciona el siguiente detalle de su moneda extranjera a cargo del cajero de la empresa: FECHA DETALLE DE LA OPERACIÓN ENTRADA ($us) SALIDA ($us) TC 12/4/2021 Liquidación y venta de minerales en el exterior 150,000.00 6.90 27/5/2021 Liquidación y venta de minerales en el exterior 180,000.00 6.88 24/6/2021 Adquisición de compresora de alta presión ingersoll Rand 90,000.00 16/7/2021 Adquisición de martillos neumaticos para roca y barrenos 30,000.00 17/8/2021 Liquidación y venta de minerales en el exterior 270,000.00 6.87 21/9/2021 Adquisición dos volquetes doble troque de 28 TN 260,000.00 Conociendo que la pólitica de la gerencia es registrar la moneda extranjera de la siguiente manera: a) Embolsos al Costo b) Desembolsos con el metodo U.E.P.S. Proceda a la valuación final del saldo de los dolares al cierre del ejercicio fiscal, asi como el registro del asiento de ajuste FECHA 12/4/2021 27/5/2021 24/6/2021 16/7/2021 17/8/2021 21/9/2021 DETALLE DE LA OPERACIÓN Liquidación y venta de minerales en el exterior Liquidación y venta de minerales en el exterior Adquisición de compresora de alta presión ingersoll Rand Adquisición de martillos neumaticos para roca y barrenos Liquidación y venta de minerales en el exterior Adquisición dos volquetes doble troque de 28 TN TOTALES SALDO DEL EFECTIVO ENTRADA ($us) SALIDA ($us) 150,000.00 180,000.00 90,000.00 30,000.00 270,000.00 260,000.00 600,000.00 380,000.00 S.D. 220,000.00 ANALISIS GLOBAL DE CAJA M/E DETALLE $us TC Bs SALDO ACTUALIZADO 220,000.00 6.86 1,509,200.00 (-) SALDO HISTORICO 150,000.00 6.90 1,035,000.00 60,000.00 6.88 412,800.00 10,000.00 6.87 68,700.00 DIFERENCIA AJUSTAR 7,300.00 "LA ESCONDIDA" S.C.S. T-B CODIGO COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DETALLE DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA MONEDA EXTRANJERA PARCIAL NUMERO FECHA DEBE 7,300.00 895 30/9/2021 HABER 7,300.00 7,300.00 6.90 6.88 6.88 6.88 6.87 6.87 ENTRADA (Bs) 1,035,000.00 1,238,400.00 SALIDA (Bs) 619,200.00 206,400.00 1,854,900.00 1,786,200.00 4,128,300.00 2,611,800.00 S.D. 1,516,500.00 ANALISIS GLOBAL DE CAJA M/E DETALLE $us TC SALDO ACTUALIZADO 220,000.00 (-) SALDO HISTORICO 220,000.00 ??? DIFERENCIA AJUSTAR Actualización de $us220.000 al TCOC: 6.86. S/g Calculos auxiliares SUMAS IGUALES TC 7,300.00 6.86 Bs 1,509,200.00 1,516,500.00 7,300.00