UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS CARRERA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL FACULTAD DE INGENIERÍA ARTE Y CONFECCIONES ALEJANDRA Proyecto de Contabilidad INTEGRANTES DEL GRUPO UNIV. QUISPE CONDORI HELEN MARLENE UNIV. YUJRA RAMOS EDMY FLOR UNIV. PAXI PAXI OLGA UNIV. QUISBERT LIMA JOSUE MARTI UNIV. LOPEZ MAMANI HAROLD LA PAZ – BOLIVIA Octubre 2021 ARTE Y CONFECCIONES ALEJANDRA 1. Antecedentes 1.1. Antecedentes de la micro empresa Las Mujeres andinas iniciaron vestir polleras enaguas trenzaban su cabello y lo hicieron tan suyo que a estas alturas del siglo 21 todo el mundo identifica a la pollera con los indígenas bolivianos antes que con Europa. En el occidente del país principalmente en el departamento de La Paz las mujeres lucen con elegancia la pollera, incluso atrae a la nueva generación a vestirla y lucirla a diario. La micro empresa de “ARTE Y CONFECCIONES FERNANDA”, fue fundada en la gestión 2018, actualmente cuenta con 3 sucursales: La primera sucursal establecida en el mismo Centro Comercial a cargo de la Sra. Gisela Morales Espinoza La segunda sucursal “Orquidea” a cargo de la Sra. Rosmery Botello La tercera sucursal “Mayani” a cargo de la Sra. Erika Ruelas Antiguamente la micro empresa contaba con una capacidad de producción de 100 prendas de vestir mensuales, ventas fijas en cada uno de los productos, ventas para folklore, bloques, unipersonales, mandados (a gusto del cliente) con calidad y eficiencia al momento de realizar las confecciones de primera mano, garantizando la puntualidad y conformidad de los clientes y por lo tanto la micro empresa tenía un ingreso rentable que cubría todos los gastos que comprende la micro empresa que con todas sus ventas de todas las prendas confeccionadas y en todas sus sucursales. 1.2. Ubicación La micro empresa “ARTE Y CONFECCIONES FERNANDA”, se encuentra ubicada en la Ciudad de El Alto Avenida Franco Valle N° 79 Local 4-A Centro Comercial “Castilla y León” entre calles 4 y 5 (zona 12 de octubre). Ubicación de las sucursales: • Sucursal 2 “Orquídea” ubicada en la Avenida Baptista N° 894 frente a Peña Restaurant Unicornio Chuma. • Sucursal 3 “Mayani” ubicada calle 4 entre Jorge Carrasco, zona 12 de octubre galería Shaddai N° 730 Local 6. 1.3. Misión Brindar servicios de calidad y eficiencia al cliente (siendo observador, perspicaz, creativo, seguro, cordial, disciplinado, responsable, detallista) y cuidar con esmero el ambiente de desarrollo integral de los trabajadores. Identificando cuidadosamente las tendencias de moda, considerando la información recabada del mercado, establecer los modelos a ofertar en el mercado, comprendiendo la información del mercado y tendencias de moda. 1.4. Visión Ser la entidad que contribuya significativamente al desarrollo de la confección de prendas de vestir para cholitas y formas de vender, con base a la comprensión del mercado y tendencias de moda, para llegar a establecer una empresa a nivel Nacional con diseños y combinaciones de colores únicos representativos de los modelos en la elaboración de prendas e implementar una marca especifica. 1.5. Productos y/o servicios de oferta 1.5.1. Productos ✓ Polleras ✓ Mantas ✓ Centros ✓ Blusas ✓ Calzados ✓ Sombreros ✓ Joyas 1.5.2. Servicios de oferta ➢ Venta por pedido para cliente exclusivo ➢ Venta por pedido de cliente folklorista (bloques) ➢ Venta de prendas de vestir acabadas para cliente casual ➢ Venta de cada uno de los productos por mayor y menor ➢ Flete de prendas de vestir para Cholita 2. Planteamiento del problema 2.1. Antecedentes de la Situación Problema En la situación actual por la pandemia la micro empresa redujo su rentabilidad, debido a que se tuvo que reducir los precios de las prendas de vestir para cholitas (llamadas paradas), con el cual apenas se llegó a cubrir los gastos como ser: compra del material de trabajo (telas de pollera, telas de centro), pago del alquiler, pago de salarios a los empleados, pago del macramé, bordados, etc. 2.2. Diagnóstico de la situación actual del proceso escogido con el problema Cursograma analítico Diagrama Num: 1 Hoja Núm 1 de 1 Objeto: costura de polleras Actividad: Método: Actual/Propuesto Lugar: Operario (s): Compuesto por: GRUPO Aprobado por: Descripción Corte de la tela y forro según la talla Ficha núm: 1 Cantidad 1 1 1 inspeccion del prensillado limpieza del producto inspeccion del producto final transporte para planchado entrega del producto o almacenamiento Economía Fecha: 04 nov 21 Costo Fecha: - Mano de obra - Material Total inspeccion de la costura Prensillado Propuesta Operación Transporte Espera Inspección Almacenamiento Distancia (m) Tiempo (min-hombre) verificado de la talla Costura de la pollera con maquina Resumen Actual Actividad 1 1 1 1 Total 7 Tiempo (min) 5 5 180 10 120 5 10 10 30 10 385 Simbolo Distancia Observaciones 100 100 4 3 1 1 Cursograma Sinóptico Diagrama n° 1 Actividad: Costura de Pollera Método: propuesta Lugar: Arte y Confecciones Alejandra Fecha: 04 de noviembre de 2021 1 Corte de la tela y forro según la talla 1 Verificado de la talla 2 Costura de la pollera con maquina 2 Inspección de la costura 3 Prensillado 4 Limpieza del producto 3 Inspección del producto final 1 Transporte para planchado 1 Resumen Actividad Operaciones Transporte Inspección Almacenamiento Total Hoja: 1 de 1 Cantidad 4 1 3 1 9 Entrega del producto o almacenamiento Tiempo 5 horas 15 min 15 min 5 min 5:35 horas 2.3.Identificación de Alternativas de solución Para solucionar el problema, la micro empresa optó por aumentar el capital mediante un préstamo bancario (Banco Sol), dicho préstamo se invertirá en la creación de nuevos modelos, y ver la posibilidad de ser auspiciadores para dar publicidad en medios de comunicación, redes sociales y desfiles de moda, para hacer conocer la nueva colección de ropa para cholitas y su nueva tendencia en la moda con diseños exclusivos de la micro empresa. 3. Objetivos 3.1. Objetivo General Reactivar la economía post pandemia superando los datos de producción, mejorando la calidad en la confección y ofreciendo diseños de modelos exclusivos. 3.2. Objetivos específicos - Realizar estrategias de promoción y comercialización - Determinar el comportamiento del sistema de costos mediante herramientas estadísticas sobre la ropa de cholita paceña - Promocionar ropa de cholita con personas extranjeras y/o turistas - Precisar semejanzas y diferencias en diseño, calidad y precios de las polleras, en relación a la competencia. - Considerar subcontratación de pollereras - Identificar temporada de fiestas e identificar épocas de venta - Confeccionar tallas comunes y más vendidas - Definir margen de ganancia según complejidad del modelo - Verificar disponibilidad de tela y materiales en la unidad productiva - Definir cantidad, calidad y colores de tela y materiales a comprar (por pieza o por metro) - Establecer relaciones de confianza con proveedores e intercambiar información sobre la tendencia de la moda - Diseñar y combinar colores para la elaboración de nuevos modelos de prendas - Escuchar y satisfacer los requerimientos del cliente 4. Marco Teórico • • • • • • • • Ingreso: Precio unitario X Cantidad vendida de un bien o un servicio. El ingreso debe tener la capacidad financiera de cubrir costos incurridos (inversiones) y también cubrir gastos generados. Costos ≠ Gastos Egreso: representan erogaciones o gastos que se utilizan para el funcionamiento de un negocio. El Inventario determinístico, es aquel que en teoría señala que por lo menos debe quedar en inventario una unidad de bien. En la práctica, no sucede así, pues por lo general quedan algunos bienes que en cantidad resultan ser insignificantes frente a la cantidad programada producida. Demanda: Expresa el requerimiento en cantidad de ciertos bienes, por parte del mercado, mercado que está compuesto por consumidores con un comportamiento que hace que consuman estos bienes. Se debe tener en cuanta que la demanda se mide en unidades de “medida", "volumen" y "peso", además, la demanda, representa al requerimiento del nicho de mercado correspondiente al giro del negocio. Pronósticos de las Cantidades a Producir: obtenidos utilizando datos históricos (datos de gestiones pasadas), representan la tendencia que se pretende mantener. Sin embargo, estas cantidades pronosticadas, solo son estimaciones con alto grado de incertidumbre, por lo que es necesario ajustar dichas cantidades pronosticadas. Balance General: tiene por objetivo igualar los ingresos utilizados con los pasivos erogados, es decir gastados más el patrimonio generado. El balance general debe ser estructurado siempre al final de la gestión. El balance general muestra un resumen de lo que se hizo en una determinada gestión, no llega a mostrar el flujo de efectivo para que el negocio sea sostenible. Presupuesto de Caja: es el que si muestra el flujo de efectivo, donde se puede apreciar que el negocio es sostenible debido a que genera ingresos por ventas al contado y además tiene superávit. Superávit: Es el excedente obtenido después de haber cubierto costos y también gastos con los ingresos obtenidos, en algún caso puede obtenerse un superávit negativo, debido a que no se obtengan ingresos financieramente suficientes para cubrir costos y gastos, a causa de ventas bajas o mala administración de las mismas, también podría darse esto, al incurrir en costos innecesarios de producción o erogar gastos indiscriminadamente, como por ejemplo contratar personal innecesario. 5. Marco Práctico 5.1 Organización de la información Datos históricos 2019 AÑO 2019 Venta unidad 672 768 848 768 816 228 4100 Enero, Febrero Marzo, Abril Mayo, Junio Julio, Agosto Septiembre, octubre Noviembre, diciembre TOTAL Flete 1ra salida 1040 528 1168 1168 1168 1088 6160 Costo total venta 1108800 1267200 1399200 1267200 1346400 376200 6765000 Costo flete 1ra salida 312000 158400 350400 350400 350400 326400 1848000 VENTAS parada UNID P.U. 720 1650 POLLERA 550 MANTA 600 CENTRO 500 336 336 384 ENERO FEBRERO MARZO 384 ABRIL 425 423 388 380 416 400 108 120 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ANUAL 554400 554400 633600 633600 701250 697950 640200 627000 686400 660000 178200 198000 6765000 184800 184800 211200 201600 201600 230400 168000 168000 192000 211200 230400 192000 233750 232650 213400 209000 255000 253800 232800 228000 212500 211500 194000 190000 228800 249600 208000 220000 240000 200000 59400 64800 54000 66000 72000 60000 2255000 2460000 2050000 Datos históricos 2020 AÑO 2020 Enero, Febrero Marzo, Abril Mayo, Junio Julio, Agosto Septiembre, octubre Noviembre, diciembre TOTAL parada REMATE Venta 736 336 90 156 75 76 1709 Flete 992 880 0 0 0 0 1872 Costo Total venta 1214400 554400 135000 234000 112500 114000 2364300 Costo total flete 1ra salida 297600 264000 0 0 0 0 561600 UNIDAD P.U. 360 ENERO 376 FEBRERO 170 MARZO 166 ABRIL 50 MAYO 30 JUNIO 56 JULIO 20 AGOSTO 1650 1500 594000 620400 280500 273900 75000 45000 84000 30000 Pandemia remate manta pollera y centros a 500bs 30 25 SEPTIEMBRE OCTUBRE 45000 37500 36 40 NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ANUAL 54000 60000 2199300 DATOS PRELIMINARES GESTION 2021 Pollera: 400bs; manta:550; centro:500; blusa corcel:150 igual a 1600 Flete 1ra salida 250bs pollera 100bs; centro 100bs; blusa corcel 50bs Año 2021 Costo total Costo total flete Venta Flete venta 1ra salida Enero, Febrero 352 128 563200 32000 Marzo, Abril 208 80 332800 20000 Mayo, Junio 304 192 486400 48000 Julio, Agosto 215 Septiembre, octubre 290 Noviembre, diciembre TOTAL 864 400 1382400 100000 COMPETENCIA Datos históricos de 2019 VENTAS UNIDAD P.U. 200 ENERO 250 FEBRERO 150 MARZO 175 ABRIL 300 MAYO 320 JUNIO 236 JULIO 250 AGOSTO 200 SEPTIEMBRE 200 OCTUBRE parada 1400 280000 350000 210000 245000 420000 448000 330400 350000 280000 280000 420000 210000 3823400 POLLERA MANTA CENTRO 500 500 400 100000 100000 80000 125000 125000 100000 75000 75000 60000 87500 87500 70000 150000 150000 120000 160000 160000 128000 118000 118000 94400 125000 125000 100000 100000 100000 80000 100000 100000 80000 150000 150000 120000 75000 75000 60000 1365500 1365500 1092400 300 150 NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ANUAL Datos de la competencia 2020 parada UNIDAD P.U. 140 ENERO 230 FEBRERO 170 MARZO 160 ABRIL 200 MAYO 300 JUNIO 200 JULIO 230 AGOSTO 186 SEPTIEMBRE 193 OCTUBRE 1300 182000 299000 221000 208000 260000 390000 260000 299000 241800 250900 5.2 Cálculos mediante las herramientas mencionadas en el Marco Teórico CAPACITACIÓN DE PERSONAL CANTIDAD COSTO PROMEDIO 10 350 ALQUILER SUCURSAL 1 SUCURSAL 2 SUCURSAL 3 TOTAL COSTO DE ALQUILER COSTO MENSUAL 1000 1000 1000 3000 TOTAL 3500 ANUAL 12000 12000 12000 36000 100 150 NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL ANUAL 130000 195000 2936700 COSTO DE SALARIOS SALARIOS MENSUAL ENCARGADO 1 2200 ENCARGADO 2 2200 TOTAL 4400 COSTO DE PUBLICIDAD DESCRIPCION PROMOCIÓN POR UNIDAD DESFILES ANUAL PATROCINIOS TELEVISIVA MARKETING REDES SOCIALES TOTAL ANUAL 26400 26400 52800 COSTO 120 10000 800 250 11170 PROPUESTA DE OFERTA MES DE OCTUBRE NOVIEMBRE PRIMERA OFERTA 1000bs DICIEMBRE Precio oferta PRECIO REAL regalo corcet 150 150 120 pollera 400 400 380 centros 500 500 500 calzados 130 0 100 1180 1050 1100 TOTAL MES DE OCTUBRE NOVIEMBRE SEGUNDA OFERTA 950bs DICIEMBRE Precio oferta PRECIO REAL regalo Precio Precio manta 550 550 550 pollera 400 400 350 centros 0 0 0 100 0 100 1050 950 1000 calzados TOTAL, PRECIO REAL MES DE OCTUBRE NOVIEMBRE TERCERA OFERTA 1100bs DICIEMBRE Precio oferta PRECIO REAL regalo Precio Blusa 250 220 150 pollera 600 600 600 sombrero 300 300 300 calzados 150 0 150 TOTAL, PRECIO REAL 1300 1120 1200 MES DE OCTUBRE NOVIEMBRE CUARTA OFERTA 900bs DICIEMBRE Precio oferta PRECIO REAL regalo Precio Manta 600 600 600 pollera 350 350 310 calzados 120 0 100 TOTAL, PRECIO REAL 1070 950 1010 PROYECCIÓN CON PROMEDIO ABSOLUTO Incremento PRONOSTICOS DIC 18 A OCT 21 800,000 - - - -400,000 -600,000 Incremento Saldo Depósitos (Bs) Incremento feb.-22 dic.-21 oct.-21 ago.-21 jun.-21 abr.-21 feb.-21 dic.-20 oct.-20 ago.-20 jun.-20 abr.-20 feb.-20 dic.-19 PRONOSTICO DIC 18 A FEB 22 oct.-19 - Saldo Depósitos (Bs) ago.-19 - jun.-19 - abr.-19 - 100,150 3,300 70,950 13,200600,000 61,050 3,300 57,750 400,000 13,200 59,400 26,400 481,800200,000 19,800 396,000 26,400 0 339,900 6,600 198,900 800,000 15,000-200,000 24,000 66,000 600,000 90,000 7,500-400,000 1,500 6,000400,000 220,500 -600,000 19,800 135,300200,000 13,200 3,300 19,800 0 3,300 24,750 57,750 -200,000 16,500 6,518 dic.-18 dic.-18 ene.-19 feb.-19 mar.-19 abr.-19 may.-19 jun.-19 jul.-19 ago.-19 sep.-19 oct.-19 nov.-19 dic.-19 ene.-20 feb.-20 mar.-20 abr.-20 may.-20 jun.-20 jul.-20 ago.-20 sep.-20 oct.-20 nov.-20 dic.-20 ene.-21 feb.-21 mar.-21 abr.-21 may.-21 jun.-21 jul.-21 ago.-21 sep.-21 oct.-21 nov.-21 dic.-21 ene.-22 feb.-22 Saldo Depósitos (Bs) 452,600 552,750 556,050 627,000 640,200 701,250 697,950 640,200 627,000 686,400 660,000 178,200 198,000 594,000 620,400 280,500 273,900 75,000 60,000 84,000 150,000 60,000 52,500 54,000 60,000 280,500 300,300 165,000 178,200 181,500 161,700 165,000 189,750 247,500 231,000 224,482 217,965 211,447 204,929 feb.-19 Fecha PROYECCION CON VALOR PORCENTUAL Fecha dic.-18 ene.-19 feb.-19 mar.-19 abr.-19 may.-19 jun.-19 jul.-19 ago.-19 sep.-19 oct.-19 nov.-19 dic.-19 ene.-20 feb.-20 mar.-20 abr.-20 may.-20 jun.-20 jul.-20 ago.-20 sep.-20 oct.-20 nov.-20 dic.-20 ene.-21 feb.-21 mar.-21 abr.-21 may.-21 jun.-21 jul.-21 ago.-21 sep.-21 oct.-21 nov.-21 dic.-21 ene.-22 feb.-22 mar.-22 abr.-22 may.-22 jun.-22 jul.-22 ago.-22 sep.-22 oct.-22 nov.-22 dic.-22 ene.-23 feb.-23 Saldo Depósitos (Bs) 300 335 337 380 388 425 423 388 380 416 400 360 350 360 376 170 166 50 40 56 100 40 35 36 40 170 182 100 108 110 98 100 115 150 140 151 163 175 189 204 220 237 256 276 297 320 345 372 402 433 467 Crecimiento % 12% 1% 13% 2% 10% 0% -8% -2% 9% -4% -10% -3% 3% 4% -55% -2% -70% -20% 40% 79% -60% -13% 3% 11% 325% 7% -45% 8% 2% -11% 2% 15% 30% -7% 8% MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 CANTIDADES PRONOSTICADAS S1 S2 S3 150 135 162 145 175 157 189 170 203 182 219 197 237 213 255 229 275 247 297 267 320 288 345 310 141 152 164 178 191 206 223 240 259 280 302 325 PRONOSTICADOS PRONOSTICADOS CUADRO DE CANTIDADES A PRODUCIR Y A VENDER PRONOSTICADAS SUCURSAL FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE TOTAL 1 150 162 175 189 203 219 237 255 275 297 320 345 2827 2 135 145 157 170 182 197 213 229 247 267 288 310 2540 3 141 152 164 178 191 206 223 240 259 280 302 325 2661 TOTAL CANTIDADES 426 459 496 537 576 622 673 724 781 844 910 980 8028 1 247500 267300 288750 311850 334950 361350 391050 420750 453750 490050 528000 569250 4664550 2 222750 239250 259050 280500 300300 325050 351450 377850 407550 440550 475200 511500 4191000 3 232650 250800 270600 293700 315150 339900 367950 396000 427350 462000 498300 536250 4390650 TOTAL INGRESOS 702900 757350 818400 886050 950400 1026300 1110450 1194600 1288650 1392600 1501500 1617000 13246200 MES NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO INVENTARIO DETERMINÌSTICO DEMANDA (D) COSTO MENSUAL COSTO HACER UN PEDIDO DE MANTENER (S) INVENTARIOS (H) MES 1 60000 1650 1500 MES 12 120000 3300 2000 A CUBRIR TODOS LOS MESES RESTANTES A CUBRIR LOS MESES SIGUIENTES 2 ∗ 60000 ∗ 1650 1500 Se debe 1 Qpedido inicial = 363 unidades trabajar con Qpedido inicial = INVENTARIOS FINALES DESEADOS MES FECHAS CANTIDAD MES 1 01/11/2021 363 MES 1 30/11/2021 319 MES 2 31/12/2021 279 MES 3 31/01/2022 243 MES 4 28/02/2022 206 MES 5 31/03/2022 155 MES 6 30/04/2022 117 MES 7 31/05/2022 98 MES 8 30/06/2022 84 MES 9 31/07/2022 64 MES 10 31/08/2022 51 MES 11 30/09/2022 46 MES 12 31/10/2022 43 319.44 279.878856 243.400593 206.878276 155.733962 117.907878 98.6822815 84.6775723 64.6228815 51.6980196 46.2968594 43.0357294 MES PORCENTAJE 12% al 12% 01/11/2021 2 ∗ 120000 ∗ 3300 2000 13% MES 12 Qpedido nuevo = Se debe 15% 629 unidades trabajar con al Qpedido nuevo = 31/12/2022 24% 24% 16% 14% 23% 19% 9% 6% 363.318042 363 363 629.285309 629 629 672 CONTROL DE LA PROGRAMACION DE LA PRODUCCION PARA OBTENER CANTIDADES EXACTAS A PRODUCIR CONCEPTO (+)Total cantidades a producir y vender pronosticadas (+)Inventario deseado (+)Sub- Total final, (-)Inventario inicial Unidades requeridas de producción exactas NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL 426 459 496 537 576 622 673 724 781 844 910 980 8028 319 279 243 206 155 117 98 84 64 51 46 672 672 745 738 739 743 731 739 771 808 845 895 956 1652 8700 363 319 279 243 206 155 117 98 84 64 51 46 363 382 419 460 500 525 584 654 710 761 831 905 1606 8337 ENTONCES, SI MULTIPLICAMOS ESTAS CANTIDADES EXACTAS POR EL PRECIO UNITARIO, OBTENDREMOS INGRESOS TOTALES SEPTIEMBRE OCTUBRE REALES. CUADRO DE CANTIDADES A PRODUCIR Y A VENDER PRONOSTICADAS SUCURSAL NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE TOTAL 1 150 162 175 189 203 219 237 255 275 297 320 345 2827 2 135 145 157 170 182 197 213 229 247 267 288 310 2540 3 141 152 164 178 191 206 223 240 259 280 302 325 2661 TOTAL CANTIDADES 426 459 496 537 576 622 673 724 781 844 910 980 8028 1 247500 267300 288750 311850 334950 361350 391050 420750 453750 490050 528000 569250 4664550 2 222750 239250 259050 280500 300300 325050 351450 377850 407550 440550 475200 511500 4191000 3 232650 250800 270600 293700 315150 339900 367950 396000 427350 462000 498300 536250 4390650 TOTAL INGRESOS 702900 757350 818400 886050 950400 1026300 1110450 1194600 1288650 1392600 1501500 1617000 13246200 MES 4 1650 1650 1650 MES 5 1650 1650 1650 MES 6 1650 1650 1650 MES 7 1650 1650 1650 MES 8 1650 1650 1650 MES 9 1650 1650 1650 MES 10 1650 1650 1650 MES 11 1650 1650 1650 MES 12 1650 1650 1650 CALCULO DE INGRESOS SUCURSAL 1 2 3 Ingreso = Precio unitario X Cantidad producida Precio unitario = Ingreso / Cantidad producida MES 1 MES 2 MES 3 1650 1650 1650 1650 1650 1650 1650 1650 1650 Total 1 2 3 4950 4950 4950 4950 4950 4950 4950 4950 4950 4950 4950 4950 Total 1890900 2074050 2277000 2475000 2598750 2890800 3237300 3514500 3766950 4113450 4479750 7949700 CONTROL DE LA PROGRAMACION DE LA PRODUCCION PARA OBTENER CANTIDADES EXACTAS A PRODUCIR CONCEPTO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL (+)Total cantidades a producir y vender pronosticadas 426 459 496 537 576 622 673 724 781 844 910 980 8028 319 279 243 206 155 117 98 84 64 51 46 672 672 745 363 738 319 739 279 743 243 731 206 739 155 771 117 808 98 845 84 895 64 956 51 1652 46 8700 363 382 419 460 500 525 584 654 710 761 831 905 1606 8337 (+)Inventario final, deseado (+)Sub- Total (-)Inventario inicial Unidades requeridas de producción exactas TOTAL Precio unitario Precio unitario total 41268150 Ingresos totales UNIDADES PRESUPUESTO DE (+) VENTAS TOTAL CANTIDADES (+) (-) INVENTARIO FINAL DESEADO ENERO MARZO 459 496 537 576 622 673 724 781 844 426 ABRIL UNIDADES REQUERIDAS DE PRODUCCIÓN MAYO JUNIO JULIO AGOSTO FEBRERO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL 910 980 8028 672 672 319 279 243 206 155 117 98 84 64 51 46 SUBTOTAL 745 738 739 743 731 739 771 808 845 895 956 INVENTARIO INICIAL 363 319 279 243 206 155 117 98 84 64 51 UNIDADES REQUERIDAS DE PRODUCCION 382 419 460 500 525 584 654 710 761 831 905 JUNIO JULIO AGOSTO 1652 46 10362 363 1606 8337 CANTIDADES EXACTAS A PRODUCIR POLLERAS costo de consumir el material directo concepto (*) (*) UNIDADES REQUERIDAS DE PRODUCCION costo por unidad de material directo o materia prima COSTO DE CONSUMO ENERO 382 FEBRERO 419 MARZO ABRIL 460 500 (*) (*) UNIDADES REQUERIDAS DE PRODUCCION costo por unidad de material directo o materia prima COSTO DE CONSUMO (*) (*) UNIDADES REQUERIDAS DE PRODUCCION costo por unidad de material directo o materia prima COSTO DE CONSUMO 584 654 710 761 831 NOVIEMBRE 905 DICIEMBRE 1606 TOTAL 8337 340 340 340 340 340 340 340 340 340 340 340 340 129880 142460 156400 170000 178500 198560 222360 241400 258740 282540 307700 546040 2834580 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE MANTAS ENERO 382 FEBRERO 419 MARZO ABRIL 460 500 MAYO JUNIO 525 584 JULIO 654 AGOSTO 710 761 831 905 DICIEMBRE 1606 TOTAL 8337 440 440 440 440 440 440 440 440 440 440 440 440 440 168080 184360 202400 220000 231000 256960 287760 312400 334840 365640 398200 706640 3668280 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE CENTROS costo de consumir el material directo concepto 525 SEPTIEMBRE OCTUBRE 340 costo de consumir el material directo concepto MAYO ENERO 382 FEBRERO 419 MARZO 460 ABRIL 500 MAYO JUNIO 525 584 JULIO 654 AGOSTO 710 761 831 905 DICIEMBRE 1606 TOTAL 8337 290 290 290 290 290 290 290 290 290 290 290 290 290 110780 121510 133400 145000 152250 169360 189660 205900 220690 240990 262450 465740 2417730 PRODUCCION REQUERIDA NOVIEMBRE (+) UNIDADES REQUERIDAS DE PRODUCCION INVENTARIO (+) DE INVENTARIO MATERIAL FINAL DIRECTO O MATERIA PRIMA DESEADO SUBTOTAL INVENTARIO DE MATERIAL DIRECTO O MATERIA PRIMA INICIAL (-) INVENTARIO compras requeridas DE COSTO DEL MATERIAL DIRECTO O MATERIA PRIMA (POLLERA) FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO DICIEMBRE ENERO 382 419 460 500 525 584 230 253 275 288 321 359 390 418 457 497 883 825 672 612 672 735 788 846 943 1044 1128 1218 1328 1788 2431 9009 210 230 253 275 288 321 359 390 418 457 497 883 210 402 442 482 513 558 622 685 738 800 871 1291 1548 8799 340 340 340 340 340 340 340 340 340 340 340 340 340 136680 150280 163880 174420 189720 211480 232900 250920 272000 296140 438940 526320 2991660 654 710 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE TOTAL 761 831 905 1606 8337 (*) MATERIA PRIMA O MATERIAL DIRECTO costo por unidad de material directo o materia prima COSTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO O MATERIA PRIMA PRODUCCION REQUERIDA ENERO (+) UNIDADES REQUERIDAS DE 382 PRODUCCION INVENTARIO DE MATERIAL INVENTARIO DIRECTO O MATERIA PRIMA FINAL (+) (-) INVENTARIO DESEADO INICIAL INVENTARIO DE MATERIAL DIRECTO O MATERIA PRIMA compras requeridas DE SUBTOTAL (*) MATERIA PRIMA O MATERIAL DIRECTO costo por unidad de material directo o materia prima FEBRERO MARZO ABRIL COSTO DEL MATERIAL DIRECTO O JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE MATERIA PRIMA (CENTROS) MAYO OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL 761 831 905 1606 230 419 253 460 275 500 288 525 321 584 359 654 390 710 418 457 497 883 825 8337 672 612 672 735 788 846 943 1044 1128 1218 1328 1788 2431 9009 210 230 253 275 288 321 359 390 418 457 497 883 210 402 442 482 513 558 622 685 738 800 871 1291 1548 8799 440 440 440 440 440 440 440 440 440 440 440 440 440 176880 194480 212080 225720 245520 273680 301400 324720 352000 383240 568040 681120 3871560 COSTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO O MATERIA PRIMA FEBRERO 419 460 500 525 584 654 710 761 831 905 1606 230 253 275 288 321 359 390 418 457 497 883 825 672 612 672 735 788 846 943 1044 1128 1218 1328 1788 2431 9009 210 230 253 275 288 321 359 390 418 457 497 883 210 402 442 482 513 558 622 685 738 800 871 1291 1548 8799 290 290 290 290 290 290 290 290 290 290 290 290 290 116580 128180 139780 148770 161820 180380 198650 214020 232000 252590 374390 448920 2551710 PRODUCCION INVENTARIO DE MATERIAL DIRECTO O MATERIA PRIMA FINAL (+) INVENTARIO DESEADO SUBTOTAL INVENTARIO DE MATERIAL compras requeridas DE DIRECTO O MATERIA PRIMA (-) INVENTARIO INICIAL (*) MATERIA PRIMA O MATERIAL DIRECTO costo por unidad de material directo o materia prima MARZO ABRIL COSTO DEL MATERIAL DIRECTO O JUNIO AGOSTO SEPTIEMBRE MATERIAJULIO PRIMA (MANTA) PRODUCCION REQUERIDA ENERO (+) UNIDADES REQUERIDAS DE 382 MAYO OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL 8337 COSTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO O MATERIA PRIMA COSTO DE COMPRA DE MATERIAL DIRECTO O MATERIA PRIMA PRODUCTO POLLERA MANTA CENTRO TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 136680 150280 163880 174420 189720 211480 232900 250920 272000 296140 438940 526320 176880 194480 212080 225720 245520 273680 301400 324720 352000 383240 568040 681120 116580 128180 139780 148770 161820 180380 198650 214020 232000 252590 374390 448920 430140 472940 515740 548910 597060 665540 732950 789660 856000 931970 1381370 1656360 El inventario final deseado de material directo o de materia prima es de 55 % de la produccion del siguiente mes POLLERA HILOS FORRO CANTIDAD 1 6 PU 15 40 CINTILLO 4 15 60 TELA POPELINA 1 25 25 340 la produccion del siguiente mes es de CANTIDAD DE 1500 unidades DICIEMBRE CANTIDAD DE ABRIL OPERACIÓN PORCENTAJE el costo a incurrir en material directo o materia prima por unidad es de BS 340 55% 419 * CANTIDAD DE ENERO 460 CANTIDAD DE FEBRERO 500 230.45 COSTO 15 240 ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE NOVIEMBRE 584 CANTIDAD DE MAYO OPERACIÓN PORCENTAJE 55% * 253 ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE DICIEMBRE 654 CANTIDAD DE JUNIO OPERACIÓN PORCENTAJE 55% * 275 ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE ENERO 710 CANTIDAD DE AGOSTO OPERACIÓN PORCENTAJE * 55% 321.2 OPERACIÓN PORCENTAJE 55% * OPERACIÓN PORCENTAJE 55% * ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE MARZO 831 CANTIDAD DE SEPTIEMBRE 359.7 ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE ABRIL 905 CANTIDAD DE OCTUBRE 390.5 ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE MAYO 1606 CANTIDAD DE NOVIEMBRE CANTIDAD DE 525 CANTIDA D DE NOVIE MBRE * 55% OPEREACION PORCENTAJE CANTIDAD OPERACIÓN PORCENTAJE MARZO 288.75 ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE FEBRERO 761 * 55% OPERACIÓN PORCENTAJE DE JULIO 418.55 ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE JUNIO 1500 OPERACIÓN PORCENTAJE * 55% 457.05 ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE JULIO OPERACIÓN PORCENTAJE 55% * 497.75 ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE AGOSTO OPERACIÓN PORCENTAJE 55% * 883.3 ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE SEPTIEMBRE 825 ES EL INVENTARIO FINAL DESEADO DE OCTUBRE OPERACIÓN PORCENTAJE * 55% 2. CÁLCULO DEL SUPERÁVIT "CONSIDERANDO QUE EL INGRESO DEL MES DE OCTUBRE ES DE BS El superávit del mes de Octubre es negativo PRESUPUESTO DE CAJA CONCEPTO INGRESOS (VENTAS DEL MES DE OCTUBRE SUPERAVIT TOTAL DISPONIBLE EN CAJA Y BANCOS NOVIEMBRE 231,000 DICIEMBRE 1,890,900 ENERO 2,074,050 FEBRERO 2,277,000 MARZO 2,475,000 ABRIL 2,598,750 MAYO 2,890,800 JUNIO 3,237,300 JULIO 3,514,500 231,000 1,890,900 1,093,880 3,167,930 2,328,110 4,605,110 3,732,120 6,207,120 5,285,980 7,884,730 6,895,110 9,785,910 8,728,880 11,966,180 (-) (-) (-) (-) MATERIA PRIMA O MATERIAL DIRECTO (COSTO) MANO DE OBRA DIRECTA (COSTO) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN GASTOS DE VENTA 430,140 24,000 472,940 24,000 515,740 24,000 (-) (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS (SALARIOS) IMPUESTOS TOTAL DESEMBOLSOS DE CAJA Y BANCOS SUPERAVIT 268,300 550 4,400 26,830 754,220 -523,220 268,300 550 4,400 26,830 797,020 1,093,880 268,300 550 4,400 26,830 839,820 2,328,110 (+) (+) CONCEPTO (+) VENTAS 548910 24,000 268,300 550 4,400 26,830 872,990 3,732,120 597060 24,000 268,300 550 4,400 26,830 921,140 5,285,980 665540 24,000 268,300 550 4,400 26,830 989,620 6,895,110 732950 24,000 268,300 550 4,400 26,830 1,057,030 8,728,880 AGOSTO SEPTIEMBRE 3,766,950 4,113,450 OCTUBRE 4,479,750 10,852,440 14,366,940 13,186,860 16,953,810 18,105,760 22,585,510 789660 24,000 856000 24,000 931970 24,000 268,300 550 4,400 26,830 1,113,740 10,852,440 268,300 550 4,400 26,830 1,180,080 13,186,860 268,300 550 4,400 26,830 1,256,050 15,697,760 CANTIDADES EXACTAS O UNIDADES REQUERIDAS DE PRODUCCION A PRODUCIR VENDIDAS EN UN 100% OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO 231,000 1,890,900 2,074,050 2,277,000 2,475,000 2598750 2890800 3237300 JUNIO JULIO 3514500 3766950 15,697,760 19,811,210 1381370 24,000 268,300 550 4,400 26,830 1,705,450 18,105,760 AGOSTO 4113450 1656360 24,000 268,300 550 4,400 26,830 1,980,440 20,605,070 SEPTIEMBRE 4479750 7949700 inicio mes de noviembre EGRESOS MANTENIMIENTO DE MÁQUINAS SALARIOS ALQUILER DE TALLER ENERGIA ELECTRICA PUBLICIDAD IMPUESTOS TOTAL UNIDAD 6 2 3 3 10 1 P.U. 150 2200 1000 200 1000 26830 NOVIEMBRE 4400 3000 600 10000 26830 44830 DICIEMBRE 900 4400 3000 600 10000 26830 44830 ENERO FEBRERO 4400 3000 600 4400 3000 600 MARZO 900 4400 3000 600 26830 26830 26830 34830 34830 34830 ABRIL MAYO 4400 3000 600 10000 26830 4400 3000 600 10000 26830 44830 44830 JUNIO 900 4400 3000 600 JULIO AGOSTO 4400 3000 600 4400 3000 600 26830 26830 26830 34830 34830 34830 SEPTIEMBRE 900 4400 3000 600 26830 34830 OCTUBRE 4400 3000 600 26830 34830 382 * 55% 210.1 el costo a incurrir en material directo o materia prima por unidad es de BS 440 MANTA CANTIDAD PU COSTO HILOS 1 15 15 FLECOS 1 80 80 LANA ALPACA TELA SINTETICA 3 1.5 50 130 150 195 440 el costo a incurrir en material directo o materia prima por unidad es de BS 290 CENTRO CANTIDAD PU COSTO HILOS 1 15 15 TELA 5 50 250 TELA POPELINA 1 25 25 290 INVENTARIO FINAL DESEADO DE DICIEMBRE AL MISMO TIEMPO VIENE A SER EL INVENTARIO INICIAL DEL MES D ENERO