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Ejercicio no. 1
Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos y pide elaborar su
flujo de caja:
 proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marzo: 90000, abril:
92000.
 proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, febrero: 51000,
marzo: 50000, abril: 52000.
 las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 díías.
 las compras se realizan al contado.
 se obtiene un preí stamo del banco por 40000, el cual se debe pagar en cuotas
de 5000 mensuales.
 los gastos de administracioí n y ventas son el 20% de las proyecciones de
ventas.
 proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero: 2710, marzo:
3260, abril: 2870.
En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por cobrar (esto
debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan,
sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes, y
al elaborar un Flujo de Caja, como ya hemos mencionado, debemos registrar el
efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa):
Presupuesto de cuentas por cobrar
enero febrero
Ventas al contado (40%)
34000 35200
Ventas al creí dito a 30 díías(60%)
51000
TOTAL VENTAS
34000 86200
marzo
36000
52800
88800
abril
36800
54000
90800
Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo)
enero febrero marzo
abril
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar
Preí stamos
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO
34000 86200 88800 90800
40000
74000 86200 88800 90800
EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar
47000 51000 50000 52000
Gastos de adm. y de ventas
Pago de impuestos
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO
FLUJO NETO ECONOÓ MICO
Servicio de la deuda
FLUJO NETO FINANCIERO
17000 17600 18000 18400
3080 2710 3260 2870
67080 71310 71260 73270
6920 14890 17540 17530
5000 5000 5000 5000
1920 9890 12540 12530
Ejercicio no. 2
Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa
comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el
periodo de los cuatro primeros meses del anñ o; los datos que tenemos son los
siguientes:
1.
Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del
10% a partir de febrero.
2.
El precio de venta es de US$20.
3.
El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al creí dito a 30
díías.
4.
Se pronostica compras de mercaderíía de 310 unidades para el mes de enero
y un aumento del 10% a partir de febrero.
5.
El precio de compra es de US$15.
6.
Los proveedores permiten pagar la mercaderíía el 50% al contado y el 50%
restante a creí dito a 30 díías.
7.
Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo,
alquileres, seguros y servicios por US$250 mensuales (gastos
administrativos).
8.
Se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones,
promocioí n y publicidad por US$230 mensuales (gastos de ventas).
9.
Se obtiene un preí stamo por US$2,100.00 el cual debe ser pagado a partir de
febrero en amortizaciones constantes de US$700 e intereses de US$504 en
febrero, US$336 en mazo, y US$168 en abril.
10.
El pago por impuestos es del 2% de las ventas de contado.
Para este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario
elaborar los presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el
mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 60% en el mes que se
realizan y el 40% restante al mes siguiente.