Análisis financiero Banco del Austro 2018-2022 El presente trabajo de investigación tiene como objetivo analizar la situación financiera del Banco del Austro en el periodo 2018-2022. Para comprender adecuadamente su desempeño y evaluar su solidez, es fundamental llevar a cabo un análisis financiero exhaustivo que abarque distintos aspectos de su situación económica. Banco del Austro S.A. es un banco privado con sede en Cuenca (Ecuador). El banco ofrece una gama completa de servicios financieros a sus clientes. Banco del Austro S.A. forma parte de la división financiera del Grupo Eljuri. La importancia de realizar un análisis financiero radica en su capacidad para proporcionar una visión clara y objetiva de la salud financiera de la institución. Mediante la utilización de herramientas y técnicas específicas, se puede evaluar la rentabilidad, liquidez, solvencia y eficiencia del banco, lo que permite identificar fortalezas, debilidades y áreas de mejora. Este análisis contribuirá a proporcionar recomendaciones y orientación para fortalecer su posición competitiva, garantizando su sostenibilidad y crecimiento en el futuro. Tabla 1 Análisis de sensibilidad Balance General Estado de situación financiera ACTIVO 2018 2019 2020 2021 2022 FONDOS DISPONIBLES 15.9% 17.5% 22.6% 16.5% 14.5% INVERSIONES 20.7% 18.7% 17.6% 22.4% 13.4% CARTERA DE CRÉDITOS COMERCIAL 27.2% 24.5% 26.8% 28.7% 32.8% CARTERA DE CRÉDITOS CONSUMO 22.8% 24.8% 18.8% 23.0% 25.5% CARTERA DE CRÉDITOS INMOBILIARIO 2.5% 2.6% 2.3% 2.2% 3.0% CARTERA DE CRÉDITOS MICROEMPRESA 0.2% 0.2% 0.3% 0.3% 0.4% CARTERA DE CREDITO PRODUCTIVO 0.9% 0.7% 0.5% 0.5% 0.4% CARTERA DE CREDITO COMERCIAL ORDINARIO 0.1% 0.2% 0.2% 0.0% 0.0% CARTERA DE CREDITO COSUMO ORDINARIO 4.5% 5.5% 5.7% 0.0% 0.0% -3.9% -3.6% -3.6% -2.6% -1.8% DEUDORES POR ACEPTACIONES 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.1% CUENTAS POR COBRAR 1.4% 1.5% 2.3% 2.0% 1.7% 0.6% 0.6% 0.7% 0.3% 0.2% OPERACIONES INTERBANCARIAS (PROVISIONES PARA CRÉDITOS INCOBRABLES) BIENES REALIZABLES, ADJUD. POR PAGO, DE ARREN. MERC. Y NO UTIL. POR LA INSTIT. PROPIEDADES Y EQUIPO 1.8% 1.7% 1.6% 2.3% 2.8% OTROS ACTIVOS 5.3% 5.1% 4.3% 4.4% 7.0% TOTAL ACTIVO 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% PASIVO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 85.1% 84.9% 86.6% 84.1% 81.8% OBLIGACIONES INMEDIATAS 0.4% 0.2% 0.2% 0.2% 0.1% ACEPTACIONES EN CIRCULACIÓN 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 0.1% CUENTAS POR PAGAR 3.0% 2.7% 2.0% . 1.8% OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.4% 1.3% 1.1% 4.3% 0.6% VALORES EN CIRCULACIÓN 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% FUTURA CAPITALIZACIÓN 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% OTROS PASIVOS 0.4% 0.4% 0.4% 0.2% 0.3% 89.4% 89.5% 90.3% 90.8% 90.4% PATRIMONIO 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% CAPITAL SOCIAL 7.6% 7.5% 7.1% 6.3% 6.7% 1.0% 1.2% 1.3% 1.1% 1.2% SUPERÁVIT POR VALUACIONES 1.3% 1.0% 0.9% 1.3% 1.2% RESULTADOS 0.7% 0.7% 0.4% 0.5% 0.5% 10.6% 10.5% 9.7% 9.2% 9.6% OPERACIONES INTERBANCARIAS OBLIGACIONES CONV. EN ACCIONES Y APORTES PARA TOTAL PASIVO PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACIÓN DE ACCIONES RESERVAS OTROS APORTES PATRIMONIALES TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO CUENTAS CONTINGENTES CUENTAS DE ORDEN 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 19.6% 19.4% 16.5% 14.4% 16.3% 368.0% 361.7% 342.2% 332.6% 356.1% Nota: Elaboración propia a partir de Banco del austro (Portal de transparencia). Se puede observar que los fondos disponibles representan una proporción significativa del total de activos en todos los años analizados, aunque se ha observado una ligera disminución en los últimos años, pasando del 22.6% en 2020 al 14.5% en 2022. Esto indica que el banco ha reducido sus tenencias de efectivo o ha asignado más recursos a otras áreas de inversión. Las inversiones también juegan un papel importante en la estructura del activo del banco, aunque han experimentado cierta volatilidad a lo largo de los años. En 2022, las inversiones representaron el 13.4% del total de activos, lo que indica una disminución significativa con respecto al 22.4% registrado en 2021. Esto se debe a cambios en las estrategias de inversión del banco o a las condiciones del mercado. En este sentido, la cartera de créditos comercial ha mostrado un crecimiento constante durante los años analizados, pasando del 27.2% en 2018 al 32.8% en 2022, debido a que el banco ha centrado sus esfuerzos en otorgar préstamos a empresas comerciales. Además, la cartera de créditos de consumo también ha experimentado un aumento gradual, alcanzando el 25.5% en 2022. Se considera relevante destacar que las provisiones para créditos incobrables han disminuido de manera constante a lo largo de los años, lo que indica una mejora en la calidad de los activos del banco y una disminución en el riesgo crediticio. Por otro lado, las obligaciones con el público representan la mayor parte del pasivo del banco, fluctuando alrededor del 84% al 86% en los últimos años, el banco depende en gran medida de los depósitos y las obligaciones asumidas con el público para financiar sus operaciones. En 2021, se observa un aumento significativo en las aceptaciones en circulación, pasando del 0% en años anteriores al 100% en 2021. Sin embargo, este porcentaje vuelve a disminuir al 0.1% en 2022. Además, las obligaciones financieras, que incluyen préstamos y deudas financieras, han experimentado cierta variación a lo largo de los años, con un aumento notable en 2021 al 4.3%. Sin embargo, en 2022, este porcentaje disminuye nuevamente al 0.6%. Respecto al patrimonio, Banco del Austro muestra que el capital social y las reservas son las principales componentes del patrimonio, aunque han experimentado algunas fluctuaciones en los últimos años. El capital social del banco ha disminuido gradualmente, pasando del 7.6% en 2018 al 6.7% en 2022, debido a que se han llevado a cabo operaciones como recompra de acciones o reducción de capital. Tabla 2 Análisis de sensibilidad Estado de Pérdidas y Ganancias ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2018 2019 2020 2021 2022 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 69% 71% 77% 70% 68% COMISIONES GANADAS 12% 6% 5% 5% 5% UTILIDADES FINANCIERAS 3% 3% 2% 4% 3% INGRESOS POR SERVICIOS 9% 14% 9% 10% 9% OTROS INGRESOS OPERACIONALES 2% 1% 1% 1% 4% INGRESOS OTROS INGRESOS 6% 5% 4% 9% 11% 100% 100% 100% 100% 100% INTERESES CAUSADOS 23% 25% 30% 30% 29% COMISIONES CAUSADAS 8% 9% 7% 6% 5% PÉRDIDAS FINANCIERAS 2% 1% 1% 3% 7% PROVISIONES 12% 9% 9% 11% 12% GASTOS DE OPERACIÓN 41% 42% 42% 37% 35% OTRAS PÉRDIDAS OPERACIONALES 0% 0% 0% 2% 3% OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS 3% 3% 3% 3% 2% IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN A EMPLEADOS 5% 5% 4% 4% 3% TOTAL DE EGRESOS 94% 93% 96% 95% 95% UTILIDAD NETA 6% 7% 4% 5% 5% TOTAL DE INGRESOS EGRESOS Nota: Elaboración propia a partir de Banco del austro (Portal de transparencia). Los ingresos por intereses y descuentos ganados representaron en promedio alrededor del 70% de los ingresos totales del banco a lo largo de los años, con una ligera disminución en los últimos años, lo que indica que la principal fuente de ingresos proviene de las operaciones de préstamo y financiamiento. Aunque los intereses y descuentos ganados son la principal fuente de ingresos, el banco también genera ingresos significativos a través de comisiones y servicios. Las comisiones ganadas y los ingresos por servicios mantuvieron una participación estable en los ingresos totales, representando aproximadamente el 5% y 10%, respectivamente. Los gastos de operación se redujeron progresivamente, pasando del 41% de los ingresos en 2018 al 35% en 2022. La utilidad neta se mantuvo en un rango de alrededor del 5% de los ingresos totales durante los últimos años, con algunas variaciones, es decir, el banco ha logrado mantener una rentabilidad positiva y gestionar sus costos y riesgos de manera efectiva. Por lo que se puede decir que Banco del Austro ha logrado mantener una estructura de ingresos diversificada, reducir sus gastos operativos y mantener una rentabilidad positiva en general. Tabla 3 Análisis de indicadores financieros de eficiencia y rentabilidad Indicadores financieros Indicador Gestión Impago 2018 2019 2020 2021 2022 Promedio Periodo medio de Cartera de Créditos Comercial 142 157 123 119 120 132 Periodo medio de Cartera de Créditos Consumo 172 158 178 150 156 163 Periodo medio de Cartera de Créditos Inmobiliario 1,554 1,527 1,466 1,540 1,342 1,486 Periodo medio de Cartera de Créditos Microempresa 18,496 17,325 12,777 11,796 10,312 14,141 Periodo medio de Cartera de Créditos Productivo 4,245 5,742 6,620 6,592 Porcentaje de representación de 4.98% la provisión de cuentas incobrables sobre la cartera 4.61% 4.97% 3.39% 2.41% 4% ROA 0.7% 0.7% 0.4% 0.5% 0.5% 0.6% ROE 6.3% 6.9% 3.9% 5.6% 5.6% 5.7% 7,405 8,950 Rentabilidad Nota: Elaboración propia a partir de Banco del austro (Portal de transparencia). Banco del Austro ha logrado reducir el periodo medio de pago en varias de sus carteras de créditos, lo cual indica una gestión más eficiente y un menor riesgo de incumplimiento. De igual manera, durante el período analizado, el porcentaje de representación de la provisión de cuentas incobrables sobre la cartera disminuyó de manera significativa. En 2018, representaba aproximadamente el 4.98% de la cartera, y en 2022, se redujo al 2.41%, alcanzando un promedio del 4% en el período. Esta disminución del porcentaje indica que el banco ha logrado reducir el riesgo de incobrabilidad de sus préstamos. A lo largo de los años, se observa una tendencia relativamente estable del ROA, con valores que oscilan entre 0.4% y 0.7%. Esto significa que, en promedio, el banco ha generado ganancias equivalentes al 0.4% al 0.7% de sus activos totales. Por otra parte, los valores de ROE muestran una mayor variabilidad en comparación con el ROA, pero se mantienen en un rango de 3.9% a 6.9%. Esto indica que, en promedio, el banco ha generado ganancias equivalentes al 3.9% al 6.9% de su capital propio. En general, estos indicadores de rentabilidad muestran que el Banco del Austro ha logrado mantener una rentabilidad positiva en relación con sus activos totales y su capital propio. Conclusiones: El banco ha mantenido una proporción significativa de fondos disponibles a lo largo de los años, lo que indica una capacidad razonable para hacer frente a sus obligaciones de corto plazo. Además, ha experimentado un crecimiento constante en su cartera de créditos comercial y de consumo, debido a un enfoque en la expansión de sus actividades de préstamo. Por otra partir, aunque se observa un aumento en las obligaciones financieras en 2021, este porcentaje disminuye nuevamente en 2022. Las cuentas por pagar también representan una proporción relativamente menor del pasivo. El capital social ha disminuido gradualmente, mientras que las reservas y el superávit por valuaciones han mostrado cierta variación en los últimos años. Los resultados contribuyen en menor medida al patrimonio total del banco. El análisis de los indicadores financieros del Banco del Austro reveló una situación mixta en términos de liquidez, gestión de cartera y rentabilidad. Si bien el banco muestra una tendencia positiva en cuanto a su liquidez y gestión de cartera, con períodos medios de cartera en general estables o disminuyendo, es importante destacar la necesidad de monitorear de cerca el porcentaje de representación de la provisión de cuentas incobrables sobre la cartera, que ha disminuido en los últimos años. En cuanto a la rentabilidad, los indicadores ROA y ROE muestran una estabilidad general, aunque a niveles moderados. Referencias bibliográficas: Banco del austro. (10 de junio del 2023). Transparencia-Información Financiera. https://www.bancodelaustro.com/principal/nosotros/transparencia-deinformacion/informacion-financiera