Formato GFCF03P PT22 Identificación riesgo de fraude(1)

PAPEL DE TRABAJO
IDENTIFICACIÓN RIESGO
FRAUDE
CÓDIGO: GFCF03P-PT22
(Este es el papel de trabajo mediante el cual el auditor identificará
Riesgos de Fraude de la materia o asunto a auditar).
CONCEPTO DE FRAUDE
Fraude: es un acto intencionado realizado por una o más personas de la
dirección de un sujeto de control, los responsables del gobierno del sujeto, los
empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de
conseguir una ventaja injusta o ilegal, en perjuicio del Estado o de terceros.
Las normas ISSAI 100 “Principios Fundamentales de Auditoría del Sector
Público”, en el numeral 47 exige la identificación del Riesgo de Fraude en la
Auditoría gubernamental, para lo cual determina:
47. Los auditores deben identificar y evaluar los riesgos de fraude que sean relevantes
para los objetivos de auditoría.
Los auditores deben hacer averiguaciones y realizar procedimientos para identificar y
responder a los riesgos de fraude que sean relevantes para los objetivos de la auditoría.
Deben mantener una actitud de escepticismo profesional y estar alertas ante la posibilidad
de fraude durante todo el proceso de auditoría.
Por lo anterior los auditores que adelanten la AC, deberán durante la fase de
planeación identificar el Riesgo de Fraude, entendido como: “La Posibilidad de
que un acto tendiente a eludir una disposición legal en perjuicio del Estado se
materialice”.
1. Si para identificar el Riesgo de Fraude considera la utilización de Entrevista,
formule las preguntas acordes con el conocimiento de la materia o asunto a
auditar y las necesidades de la auditoría, puede utilizar el esquema de
preguntas, (el auditor de acuerdo con su juicio profesional y experiencia
diseñará las preguntas que considere necesarias), a continuación, se
relacionan unas preguntas a manera de ejemplo.
Entrevista para identificación de riesgos de fraude
Entidad, sujeto o punto de control
Nombre del entrevistado
Fecha de la entrevista
Rol del entrevistado
Auditor Responsable de la
evaluación
Supervisor
Asunto o materia para auditar
Fondos de servicio educativo (FSE)
“Control Fiscal Incluyente y Eficiente”
www.contraloriabarranquilla.gov.co
Calle 38 No 45-53 pisos 5,6 y 7. Teléfono: 3103265708 - 3103280663
Email: [email protected]
Barranquilla-Colombia
PAPEL DE TRABAJO
IDENTIFICACIÓN RIESGO
FRAUDE
N°
Pregunta
CÓDIGO: GFCF03P-PT22
Respuesta
SI
NO
¿La alta dirección es consciente de la
probabilidad de ocurrencia del riesgo de
fraude en los recursos del fondo de
servicio educativo?
¿En los últimos tres (3) años se han
presentado perdida de recursos del
Fondo?, en caso afirmativo indicar cuáles
2 ¿La entidad cuenta con controles
establecidos para detectar, identificar,
prevenir o disminuir los riesgos de
fraude?, en caso afirmativo indicar cuáles
3 ¿Existen mecanismos establecidos por la
entidad, que permitan el pago en efectivo?
4 ¿Existen políticas institucionales o
lineamientos para el pago a personas
distintas a la que presto el servicio o el
bien adquirido?
5 ¿Se han detectado actos de fraude en
auditorías previas?
6 Cuando se han detectado actos de fraude
a los recursos del FSE. ¿La administración
ha adelantado acciones o investigaciones
ante la ocurrencia de estos?
7 ¿Los manuales y procedimientos para el
manejo de los recursos pueden aumentar
el riesgo de fraude?
8 ¿Se realizan transaccione u operaciones
que generen sospechas sobre riesgos de
fraude?
9 ¿La administración revisa constantemente
la ejecución de ejecución de los FSE, para
mitigar o detectar los riesgos de fraude?
¿De qué forma?
10 ¿La administración comunica las prácticas
y controles que se diseñaron para prevenir
y detectar riesgo de fraude? ¿A través de
qué medios?
1
“Control Fiscal Incluyente y Eficiente”
www.contraloriabarranquilla.gov.co
Calle 38 No 45-53 pisos 5,6 y 7. Teléfono: 3103265708 - 3103280663
Email: [email protected]
Barranquilla-Colombia
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PAPEL DE TRABAJO
IDENTIFICACIÓN RIESGO
FRAUDE
CÓDIGO: GFCF03P-PT22
Respuesta
SI
NO
N°
Pregunta
11
¿ha omitido o permitido que se omita un
procedimiento de control en el manejo de
los FSE? ¿Cuál control?
Firmas
Entrevistado
Auditor Responsable
Supervisor
“Control Fiscal Incluyente y Eficiente”
www.contraloriabarranquilla.gov.co
Calle 38 No 45-53 pisos 5,6 y 7. Teléfono: 3103265708 - 3103280663
Email: [email protected]
Barranquilla-Colombia
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