COLEGIATURAS DEDUCIBLES Presentado por Valeria Avila INTRODUCCION Se dará a conocer el tratamiento fiscal de las colegiaturas, así como el monto máximo que puede deducir de acuerdo con el nivel educativo. ORIENTADO A Contribuyentes personas físicas que efectúan erogaciones por concepto de colegiaturas, las cuales pueden considerar como deducciones personales en su declaración anual del ejercicio correspondiente y, en general, a todos quienes deseen conocer más sobre el tema DEDUCCIONES PERSONALES Son los gastos que como contribuyente tiene derecho a disminuir de sus ingresos acumulables en la declaración anual del ejercicio. ¿QUÉ TIPOS DE DEDUCCIONES PERSONALES EXISTEN? • Honorarios médicos y dentales. • Compra de lentes ópticos graduados. • Gastos funerales. • Donativos. • Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios para casa habitación. • Aportaciones complementarias de retiro para planes personales de retiro o a la subcuenta de aportaciones voluntarias. • Primas por seguros de gastos médicos. • Transporte escolar obligatorio OBJETIVO DEL DECRETO RELACIONADO CON LOS SERVICIOS EDUCATIVOS El objetivo es otorgar un estímulo fiscal a los contribuyentes personas físicas a efecto de que en la determinación de su impuesto sobre la renta (ISR) anual puedan disminuir los pagos efectuados por concepto de los servicios de enseñanza que realicen para sí, para su cónyuge o para la persona con quien vivan en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta. REQUISITO PARA QUE LAS PERSONAS FÍSICAS PUEDAN CONSIDERAR COMO UN ESTÍMULO FISCAL LOS PAGOS POR SERVICIOS EDUCATIVOS Que dichos pagos se realicen a instituciones educativas privadas del país que cuenten con autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación (LGE). ¿QUIÉNES PUEDEN ACCEDER AL ESTIMULO DE SERVICIOS EDUCATIVOS? Este beneficio se otorga a las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los establecidos en el Título IV de la LISR (salarios, asimilados a salarios, servicios profesionales, dividendos, intereses, arrendamiento, etcétera). ¿A QUE PAGOS NO SERÁ APLICABLE EL ESTÍMULO DE SERVICIOS EDUCATIVOS? Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educación del alumno Correspondientes a cuotas de inscripción o reinscripción ¿QUÉ SUCEDE CUANDO LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA EMITE EL COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR INTERNET (CFDI) DE COLEGIATURA EN CONJUNTO CON OTROS CONCEPTOS QUE NO SE CONSIDERAN DEDUCCIONES PERSONALES? En este caso, las instituciones educativas deberán separar en el comprobante fiscal el monto que corresponda por concepto de enseñanza del alumno. REQUISITOS QUE DEBE CONTENER EL CFDI DE COLEGIATURAS En principio, siempre que el contribuyente pague una colegiatura y la desee reconocer como una deducción personal, debe revisa la factura y cerciorarse que el CFDI incluya: • El nombre y la Clave Única de Registro de Población (CURP) del alumno, su nivel escolar y clave de reconocimiento de validez oficial. • El campo “Uso del CFDI” sea por pagos por servicios educativos. • La clave corresponda al medio de pago: (02) Cheque nominativo, (03) Transferencia electrónica de fondos, (04) Tarjeta de crédito, (28) Tarjeta de débito, (29) Tarjeta de servicios. TRANSPORTE ESCOLAR El pago de transporte escolar también es deducible, pero sólo cuando sea obligatorio o cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto de colegiatura. ¿QUÉ SUCEDE SI EL CONTRIBUYENTE REALIZA PAGOS POR COLEGIATURA EN UN MISMO EJERCICIO DE UNA MISMA PERSONA EN DOS NIVELES EDUCATIVOS DIFERENTES? Cuando esto suceda, el límite anual de deducción que se puede disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició. SI EL CONTRIBUYENTE TIENE DOS O MÁS HIJOS, ¿PUEDE DEDUCIR LOS PAGOS DE COLEGIATURA DE CADA HIJO? Sí puede, ya que son diferentes personas, siempre y cuando no exceda del límite de deducción. Los límites anuales de deducción que para cada nivel educativo • Preescolar: $14,200.00. • Primaria: $12,900.00. • Secundaria: $19,900.00. • Profesional técnico: $17,100.00. • Bachillerato o su equivalente: $24,500.00 Para hacer efectivo este beneficio, el interesado deberá contar con el comprobante de pago correspondiente; es decir, deberá comprobar que la institución educativa a la que acceden sus hijos se encuentre autorizada o cuente con el reconocimiento de validez oficial, en términos de la LGE.