Subido por GUILLERMO ANTONY QUILLAY CRIOLLO

EEFF AUDITADO LCSA

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LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION
ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Firmado Digitalmente por:
DAVID CIRILO LEON MARTINEZ
Fecha: 25/03/2021 11:51:09 p.m.
LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION
ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Páginas
CONTENIDO
Dictamen de los auditores independientes
1-2
Estados de situación financiera
3
Estados de resultados integrales
4
Estados de cambios en el patrimonio
5
Estados de flujos de efectivo
6
Notas a los estados financieros
S/
USD
=
=
Sol
Dólar estadounidense
7 - 51
-3-
1
-3-
LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVOS
PASIVOS Y PATRIMONIO
Nota
Activo corriente
Efectivo y equivalente al efectivo
Cuentas por cobrar comerciales, neto
Cuentas por cobrar a relacionadas
Otras cuentas por cobrar neto
Inventarios, neto
Gastos pagados por anticipado
Activo no corriente disponible para la venta, neto
Total activo corriente
Activo no corriente
Propiedades, planta y equipo, neto
Activos intangibles, neto
Impuesto a las ganancias diferido activo
Total activos no corrientes
Total activo
5
6
7
8
9
10
11
12
16
Al 31 de diciembre de
2020
2019
S/
S/
263,532
3,174,983
12,968,205
1,640,790
16,765,764
38,773
34,852,047
93,544,519
128,396,566
177,580
15,410,293
15,587,873
143,984,439
4,383,339
22,260,929
16,720,980
3,579,431
29,908,325
7,664,886
84,517,890
84,517,890
119,416,720
1,489,642
380,602
121,286,964
205,804,854
Las notas que se acompañan de las páginas 7 a la 52 forman parte de los estados financieros.
-3-
Nota
Pasivo corriente
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a relacionadas
Otras cuentas por pagar
Ingresos diferidos
Total pasivo corriente
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras
Otras cuentas por pagar
Impuesto a las ganancias diferido pasivo
Total pasivos no corrientes
Total pasivo
Patrimonio
Capital
Acciones de inversión
Superávit de revaluación
Resultados acumulados
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
Al 31 de diciembre de
2020
2019
S/
S/
13
14
7
15
33,314,832
19,794,706
7,026,732
10,272,579
161,675
70,570,524
20,584,402
25,162,464
8,883,494
9,665,823
3,658,955
67,955,138
13
15
16
22,123,632
22,123,632
92,694,156
17,113,579
25,006,674
19,368,843
61,489,096
129,444,234
10,199,305
3,655,091
54,161,743
(16,725,856)
51,290,283
143,984,439
10,199,305
3,655,091
54,161,743
8,344,481
76,360,620
205,804,854
17
LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el año terminado
el 31 de diciembre de
Nota
2020
2019
S/
S/
25,709,215
77,054,962
Ingresos de actividades ordinarias:
Ventas netas de bienes
Total ingresos de operación
18
25,709,215
77,054,962
Costo de ventas
19
(25,029,302)
(60,925,825)
679,913
16,129,137
Ganancia bruta
Gastos de ventas
20
(4,481,235)
(9,199,024)
Gastos de administración
21
(12,211,155)
(8,631,708)
Otros ingresos, y gastos de operación
23
(16,223,596)
1,658,744
(32,236,073)
(42,851)
Pérdida antes de ingresos (gastos) financieros,
diferencia de cambio e impuesto a las ganancias
Gastos financieros, neto
24
(4,164,564)
(4,848,699)
Diferencia de cambio, neta
4
(944,603)
(702,836)
(37,345,240)
(5,594,386)
Pérdida antes de impuesto a las ganancias
Impuesto a las ganancias
25 y 26
Pérdida neta del año
12,274,903
(47,754)
(25,070,337)
(5,642,140)
-
(59,148,234)
(25,070,337)
(64,790,374)
Otros resultados integrales
Efecto de superávit de revaluación por deterioro
de terreno
Total resultados integrales del año
-4-
Las notas que se acompañan de las páginas 7 a la 52 forman parte de los estados financieros.
LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y DE 2019
Nota
Acciones
de Inversión
S/
(Nota 17)
Capital
S/
(Nota 17)
Superávit de
Resultados
Total
Revaluación
S/
(Nota 17)
acumulados
S/
(Nota 17)
patrimonio
S/
Saldos al 1 de enero de 2019
Gasto de ejercicios anteriores
Resultado integral del año:
Pérdida neta del año
Escisión patrimonial
Saldos al 31 de diciembre de 2019
15,962,580
-
5,720,456
-
113,309,977
-
-
-
-
(5,763,275)
10,199,305
(2,065,365)
3,655,091
Saldos al 1 de enero de 2020
Resultado integral del año:
Pérdida neta del año
Saldos al 31 de diciembre de 2020
10,199,305
10,199,305
Las notas que se acompañan de las páginas 7 a la 52 forman parte de los estados financieros.
-5-
17,872,369
(255,843)
-
152,865,382
(255,843)
-
(59,148,234)
54,161,743
(5,642,140)
(3,629,905)
8,344,481
(5,642,140)
(70,606,779)
76,360,620
3,655,091
54,161,743
8,344,481
76,360,620
3,655,091
54,161,743
-
(25,070,337)
(16,725,856)
(25,070,337)
51,290,283
LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACIÓN
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los años terminados el
31 de diciembre de
Notas
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a clientes
Pago a proveedores
Pago de beneficios a los trabajadores
Otros pagos y cobros de operación
Efectivo y equivalente al efectivo neto provisto por las
actividades de operación
2020
S/
2019
S/
47,223,851
(19,345,815)
(34,747,725)
8,110,339
77,771,403
(47,694,306)
(24,248,634)
(3,189,954)
1,240,650
2,638,509
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Venta de propiedades, planta y equipo
12
2,069,275
Compra de propiedades, planta y equipo
12
(125,637)
(33,627,734)
1,943,638
(33,539,896)
Efectivo y equivalentes al efectivo neto usado en las
(proveniente de) actividades de inversión
87,838
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obligaciones financieras
Dividendos pagados
(6,977,255)
(326,839)
30,746,769
Efectivo y equivalentes al efectivo neto usado en las
actividades de financiamiento
(7,304,094)
30,746,769
Aumento neto de efectivo y equivalentes al efectivo
(4,119,807)
(154,618)
4,383,339
4,537,957
Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio
263,532
-
4,383,339
Conciliación de la utilidad del ejercicio con el efectivo
(utilizado en) las actividades de inversión:
Pérdida (ganancia) neta
(25,070,337)
Depreciación, amortización y agotamiento y deterioro
12
5,331,002
Estimado de cobranza dudosa
1,449,067
Amortización y deterioro intangibles
1,007,931
Estimación otras cta. por cobrar
56,134
Estimación de desvalorización de existencias
5,361,317
Gastos de operación por liquidación
5,314,100
Costo neto de enajenación de propiedades, planta y equipo
Impuesto a las ganancias diferido
16
(12,274,903)
Pérdida (ganancia) en venta de propiedades, planta y equipo
129,638
Cambios netos en las cuentas de activo y pasivo:
Aumento (disminución) de cuentas por cobrar comerciales
20,009,435
Disminución (aumento) de inventarios
7,781,244
Disminución (aumento) de gastos pagados por anticipado
7,626,114
Aumento (disminución) de cuentas por pagar comerciales
(7,459,075)
Disminución (aumento) en otras cuentas por pagar
(8,021,017)
Efectivo y equivalentes al efectivo neto (utilizado en) las
1,240,650
actividades de operación
Las notas que se acompañan del 7 al 52 forman parte de los estados financieros
-6-
(5,642,140)
3,273,796
47,754
716,442
(2,632,079)
(7,347,609)
15,863,598
(1,641,253)
2,638,509
LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
1. CONSTITUCION Y ACTIVIDAD ECONOMICA, IMPACTOS DE LA PANDEMIA COVID-19,
PLAN DE DISOLUCION O LIQUIDACION Y APROBACION DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
1.1. Constitución
Lima Caucho S.A. (en adelante “La Compañía”) se constituyó en el Perú, en la ciudad de
Lima, el 2 de mayo de 1955. Es una empresa de derecho privado que se rige por sus estatutos
y la Ley General de Sociedades.
Su domicilio legal, así como su planta de fabricación, almacenes y oficinas administrativas se
encuentra ubicado en Av. Carretera Central N° 345, Zona Industrial, Santa Anita, Lima, Perú.
Las acciones comunes de la serie 2 y las de inversión se cotizan en la Bolsa de Valores de
Lima.
Los principales accionistas de la Compañía son Comercializadora Llantas Unidas
Internacional S.A.S., domiciliada en Colombia y Blue Orbis S.A.C., domiciliada en Lima - Perú,
cada una con el 37.297% de las acciones, totalizando el 74.594%.
1.2. Actividad económica
A la fecha la Compañía no realiza actividad productiva y se ha declarado en Liquidación con
fecha 04 de Julio del 2020. En el pasado, su actividad económica estuvo orientada a la
fabricación, importación y comercialización de neumáticos para uso automotriz.
Adicionalmente prestaba servicios de enllante y balanceo de llantas para vehículos y
reencauche de llantas.
De acuerdo a la Junta General de Accionistas de fecha 04 de Julio del 2020, la Compañía
acordó la Disolución y Liquidación de la Sociedad al amparo de lo dispuesto en el inciso 8 del
art. 407 de la Nueva Ley General de Sociedades aprobadas por Ley Nº 26887, nombrando
como liquidador al Sr. David Cirilo León Martínez. Se acordó Disolver la Sociedad, y se
propuso luego la Disolución de la Sociedad, se proceda a la Liquidación a la misma de
acuerdo con lo dispuesto en al art. 413 de la Ley General de Sociedades. En ese sentido, se
revocan las facultades otorgadas a favor del Directorio, Gerente general y Terceros.
Al 31 de diciembre 2020 la Compañía cuenta con personal empleado para el desarrollo de
sus actividades. Actualmente la Compañía se encuentra paralizada y en proceso de
Liquidación.
1.3. Escisión
Con fecha 21 de enero de 2019, el Directorio de Lima Caucho S.A., aprobó la escisión por
segregación de un bloque patrimonial integrado por un inmueble el cual será transferido a
Lima Caucho Comercial S.A., el procedimiento será conforme al inciso 2 del artículo 367° de
la Ley General de Sociedades, la escisión entrará en vigencia el 20 de marzo de 2019.
Como consecuencia del proceso de escisión, el número de acciones comunes y de inversión
de la Compañía se reducirá en 5,763,275 y 2,065,365, respectivamente todas de valor
nominal de S/ 1.00.
Los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2018, que conforman el bloque patrimonial a ser
segregado y transferido a Lima Caucho Comercial S.A., ascienden a: activos por un total de
S/ 93,711,612 constituido por el inmueble denominado Sub Lote A 1, Fundo Inquisidor y
-7-
Pulido, cuyo valor para efectos de la escisión asciende a S/ 90,982,148 y una suma de dinero
ascendente a S/ 2,729,464 que representan el 36.104909% del Pasivo y Patrimonio de la
Compañía, Pasivos por S/ 25,773,871 y Patrimonio por S/ 91,646,247.
El procedimiento tiene por finalidad reflejar las principales consideraciones de la escisión y
que fue sometido a aprobación por parte de la Junta General de Accionistas de Lima Caucho
S.A. y Lima Caucho Comercial S.A., en virtud de la cual Lima Caucho S.A. escindiría un
bloque patrimonial integrado por el inmueble denominado Carretera Central Nº 349, Sub Lote
A 1, Fundo Inquisidor y Pulido, Distrito de Santa Anita, Provincia y Departamento de Lima,
cuya área, linderos y medidas perimétricas corren inscritas en la Partida Electrónica W
13835651 del Registro de Propiedad Inmueble de Lima, a favor de la sociedad Lima Caucho
Comercial S.A., y un importe de dinero en efectivo que le permita a Lima Caucho Comercial
S.A. asumir obligaciones, relaciones jurídicas, responsabilidades, o contingencias detallados
en el Anexo B del presente Proyecto de Escisión y los que se deriven o estén vinculadas, con
el referido bloque patrimonial (el "bloque patrimonial") para aportarlos a Lima Caucho
Comercial S.A.
Por efecto de la escisión, Lima Caucho S.A., transferirá a Lima Caucho Comercial S.A., la
propiedad del bloque patrimonial. Lima Caucho S.A., no se extinguirá como consecuencia de
la escisión, únicamente reducirá su capital social y la cuenta acciones de inversión en el monto
correspondiente al bloque patrimonial segregado y Lima Caucho Comercial S.A., aumentará
su capital social y la cuenta acciones de inversión en el monto correspondiente al bloque
patrimonial recibido.
1.4. Impactos de la Pandemia Covid-19
El 11 de marzo de 2020, la Organización Mundial de la Salud (OMS) declaró el brote de Covid19 como una pandemia. La rápida propagación de este virus ocasionó una crisis sanitaria,
social y económica global sin precedentes, así como la intensificación de los esfuerzos por
contener la expansión de la enfermedad.
Con el propósito de aminorar el contagio del virus, diversos gobiernos tomaron medidas de
restricción sobre los desplazamientos y actividades, que se mantuvieron vigentes durante la
mayor parte del 2020, y que como efecto colateral contribuyeron a provocar contracción de la
demanda y recesión económica mundial.
En la actualidad, la pandemia de Covid-19 continúa generando estragos a nivel global,
presentándose rebrotes en diversos países, con impactos disímiles, obligando a varios
gobiernos a endurecer las medidas de confinamiento para atenuar la propagación del
contagio.
A nivel local, el Gobierno Peruano declaró el “Estado de Emergencia e Inmovilización Social
Obligatoria”a partir del 16 de marzo de 2020, que se mantuvo con sucesivas prórrogas hasta
el 30 de junio. A partir del 1 de julio, se flexibilizaron algunas restricciones a las actividades y
circulación.
Posteriormente, desde el 1 de octubre de 2020 el Gobierno Peruano autorizó el inicio de la
fase 4 de la reactivación económica, con el reinicio progresivo de diversas actividades
económicas, previo cumplimiento de protocolos de seguridad sanitaria.
El 6 de enero de 2021 el Gobierno Peruano anunció la suscripción de acuerdos con
laboratorios extranjeros para la adquisición de vacunas, en cantidades suficientes que
permitan inmunizar a toda lapoblación del país, y que el Gobierno estima estarán disponibles a
mayor escala y de manera progresiva a partir del segundo semestre de 2021.
Respecto al estado de la pandemia, el Gobierno Peruano informó en enero de 2021 sobre el
incremento de la tasa de contagios y recrudecimiento de la crisis sanitaria nacional. En
atención a este estado, el Gobierno amplió las medidas de confinamiento y restricción de
actividades a partir del 31 de enero de 2021. A la fecha de autorización de emisión de los
presentes estados financieros se mantiene el estado de emergencia nacional.
Los posibles impactos que sobre la actividad de la Compañía podrían esperarse durante el
ejercicio 2021 son los siguientes:
• Reducción en el nivel de actividad económica del país, que redunde en caídas en los
volúmenes de generación de energía eléctrica y ventas por efecto de las medidas restrictivas;
-8-
• Demora en las cobranzas por ventas realizadas, debido al corte en la cadena de pagos por
la caída en la actividad económica;
El Liquidador monitoreará durante el proceso de liquidación el impacto de las referidas
circunstancias y de aquellos hechos que puedan producirse en un futuro sobre la situación
patrimonial y financiera de la Compañía y sobre los resultados de sus operaciones y flujos de
efectivo.
Es complejo predecir en qué medida y durante cuánto tiempo en el futuro afectará esta
situación al negocio de la Compañía. El inicio de la fase 4 de la reactivación económica
decretada por el GobiernoPeruano a partir del 1 de octubre de 2020, permitió una ligera
reactivación de la economía durante el cuarto trimestre de 2020. No obstante, el
empeoramiento de la crisis sanitaria a partir de enero de 2021, ha llevado a que el Gobierno
anuncie mayores restricciones a las actividades y a la circulación. La recuperación del entorno
económico a partir del 2021, dependerá de la evolución de la pandemia ydel alcance de las
medidas de inmunización que se adopten en el país.
1.5. Plan de disolución o liquidación
El 4 de julio de 2020 se procedió a informar como Hecho de Importancia a la Superintendencia
de Mercado de Valores (SMV) los acuerdos adoptados por la Junta General de Accionistas
relacionados a la liquidación de la Empresa. Asimismo, en dicha fecha se procedió a enviar
la carta de comunicación de cese a los 362 trabajadores en base al inciso c) del artículo 46
del Decreto Supremo 003-97-TR -TUO del Decreto Legislativo 728, Ley de Productividad y
Competitividad Laboral, que precisa que es causa objetiva para la terminación colectiva de
los contratos de trabajo, la disolución y liquidación de la empresa.
El 06 de julio se informó vía mesa de partes virtual del Ministerio de Trabajo y Promoción del
Empleo, con oficio dirigido a la Dirección de Prevención y Solución de Conflictos, el acuerdo
de la Disolución y Liquidación de la Sociedad al amparo del artículo 407 de la Ley General de
Sociedades.
Todas las liquidaciones de beneficios sociales y cualquier pago pendiente a los trabajadores
fueron canceladas entre el 13 y 14 de julio, dentro de las 48 horas siguientes al cese.
Con fecha 01 de setiembre ante la SUNARP se ha registrado la Disolución y Liquidación de
la Sociedad Anónima e incorporado como Liquidador al Sr. David Cirilo León Martínez y al Sr.
Geovanni Micolta Aragón como Apoderado.
El 15 de setiembre se modifica la razón social ante la SUNAT como parte del proceso de
Liquidación, en el mismo acto se actualiza la información de los representantes y el directorio.
Por otro lado, se contactó a los Bancos de Crédito del Perú (BCP) y el Banco Interamericano
de Finanzas (BanBif), para informarles los acuerdos que tomo la Junta General de
Accionistas, y puntualizar el compromiso de cumplimiento de todas las obligaciones
financieras que se tiene con dichos Bancos serán canceladas (al 04 de Julio la deuda
Bancaria representaba el importe de US$ 11’114,956 aproximadamente).
Al 31 de diciembre de 2020, las obligaciones financieras con el BanBif ascienden a S/. 32,
260,000 las cuales se encuentran garantizadas con una hipoteca hasta por la suma de US$
26’990,661. Con fecha 01.10.2020 suscribió un contrato de fideicomiso por dos inmuebles de
propiedad de la empresa ubicados en la Calle Ticino N° 167 – Sub Lote A2 y Calle Ticcino N°
123 sub lotes A3-1, A3-2, A3-3 en el distrito de Santa Anita, provincia y departamento de
Lima. Las obligaciones con el Banco de Crédito al 31 de diciembre ascienden a S/ 1,054,852,
que fueron canceladas en su totalidad en enero 2021.
En relación a obligaciones con los principales proveedores y terceros se tiene lo siguiente: (1)
Cuenta por pagar a Comercial Conte Group S.A.C. por un estimado de S/. 15,127,560, el
proveedor tiene una hipoteca hasta por la suma US$ 5,000,000.00 por dos inmuebles de
propiedad de la empresa ubicados en la Av. Los Ruiseñores N° 361-393 sub lotes A4-2 y A43 en el distrito de Santa Anita, provincia y departamento de Lima, (2) deuda con Inversiones
Corporativas A1 S.A. al 31.12.2020 por alquileres de las oficinas, almacenes y fabrica
asciende a S/ 4, 749,623, (3) Tricorzo S.A. al 31.12.2020 se le adeuda S/. 3,333,687.22 y (4)
préstamos de Terceros al 31.12.2020 suman S/. 5,996,827.
-9-
Al 31 de diciembre de 2020, se ha realizado ventas de activos de maquinaria y equipos,
vehículos y otros por un monto aproximado de US$ 575,839. Desde la fecha que se inició el
proceso de liquidación hasta el cierre del ejercicio 2020 se exportaron (Bolivia, Colombia y
Ecuador) por un total de US$ 2,799,363.
Los gastos operativos para el año 2021 en liquidación se estiman en S/ 5,262,212. Los pagos
realizados entre el 04 de julio y el 31 de diciembre de 2020 a proveedores suman US$
4,383,060. El importe pagado a proveedores del exterior es US$ 2,001,717 y a proveedores
locales US$ 2,381,343.
Se encuentra en proceso la valorización por parte de un tasador independiente certificado los
inventarios; propiedad, planta y equipo e intangibles de la compañía.
Cursan ante los tribunales del país ciertas demandas civiles y laborales en contra de la
Compañía, para los cuales se han efectuado los escritos de descargo correspondientes, la
Compañía no mantiene provisión por este concepto debido a que la Gerencia y sus asesores
legales opinan que tales reclamos no son procedentes, y los alegatos interpuestos serán
acogidos favorablemente; por consiguiente, la resolución de estas contingencias no afectará
significativamente la situación financiera ni los resultados de la Compañía. Los ejercicios 2016
al 2020 se encuentran pendientes de fiscalización por parte de la Administración Tributaria en
el Perú (SUNAT).
Asimismo, se espera continuar con la cobranza de los clientes nacionales y del exterior, así
como la venta de los inventarios, maquinarias y equipos y otros activos de la empresa.
Lima Caucho en Liquidación es propietario de seis sub lotes distribuidos en la siguiente
manera:
Se espera realizar la venta de estos seis lotes que suman 24,674.71 m2, y con el ingreso
estimado de las ventas de estos activos cumplir con la totalidad de las obligaciones indicadas
en los párrafos precedentes y de esta forma levantar las garantías que se encuentran
afectando a los inmuebles.
El excedente de los ingresos de la venta de los inmuebles, luego de pagar los impuestos
afectos, será distribuido proporcionalmente a los accionistas empezando por los accionistas
de inversión para luego continuar con los accionistas comunes.
Por lo descrito, este es plan que se espera realizar en los próximos meses lo cual llevaría a
cumplir con el encargo de la Junta General de Accionistas.
- 10 -
1.6. Aprobación de estados financieros
Los estados financieros por el período terminado al 31 de diciembre de 2020 han sido
autorizados para su emisión por el Liquidador de la Compañía con fecha 19 de marzo de
2021. Estos estados financieros serán sometidos a la Junta Obligatoria Anual de Accionistas
a ser realizada en los plazos establecidos por ley, para su aprobación definitiva. Los estados
financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 fueron aprobados por la Junta
Obligatoria Anual de Accionistas realizada el 27 de julio de 2020 en forma virtual.
2.
POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Las principales políticas contables utilizadas por la Compañía para la preparación de sus
estados financieros se resumen a continuación:
2.1
Políticas contables significativas
a) Declaración de cumplimiento y bases de preparación y presentación Los estados financieros adjuntos fueron preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por la Junta de Normas
Internacionales de Contabilidad (“IASB, por sus siglas en inglés”) vigentes al 31 de diciembre
de 2020, las cuales incluyenlas Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las interpretaciones emitidas por el Comité
de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), o por
el anterior Comité Permanente de Interpretación (SIC) - adoptadas por el IASB.
Los estados financieros de la Compañía han sido preparados sobre la base del costo
histórico. El costo histórico se basa generalmente en el valor razonable de la contraprestación
dada por el intercambio deactivos.
El valor razonable es el precio que sería recibido al vender un activo, o pagado al transferir
un pasivo en una transacción organizada entre participantes de mercado en una fecha de
medición, independientemente del hecho que dicho precio sea directamente observable o
estimable por medio de otra técnica de valuación.
De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes al 31 de
diciembre de 2020, la base contable del valor neto de liquidación deberá ser aplicada por
todas las Compañías que, de acuerdo con la normatividad vigente se encuentren en proceso
de liquidación. Por tanto, la entidad que no cumpla la hipótesis de negocio en marcha y aplique
la base contable del valor neto de liquidación, ajustará contra su patrimonio (ganancias o
pérdidas acumuladas) el efecto inicial que resulta del cambio de la base contable. Los ajustes
que resulten al comparar el último estado de situación financiera de la entidad que aplica la
hipótesis de negocio en marcha, al inicio de la liquidación, y el estado de activos netos en
liquidación, en la fecha de inicio de la liquidación, serán reconocidos en una cuenta separada
del patrimonio que se denominará “ajuste inicial al patrimonio liquidable por la aplicación de
la base contable del valor neto de liquidación”. El ajuste patrimonial es el resultado del cambio
de base, ya que los principios contables de una entidad que aplique la hipótesis de negocio
en marcha difieren de los aplicados cuando la entidad aplica la base contable del valor neto
de liquidación.
El Liquidador de la empresa viene gestionando la información requerida para expresar los
estados financieros a valor de liquidación. En tal sentido, las políticas y criterios contables
aplicadas a los activos, pasivos, ingresos y gastos al 31 de diciembre de 2020, se considera
que se aproximan a valores de liquidación, dado que la empresa ha procedido a ajustar los
valores de sus instrumentos financieros, inventarios y propiedades a valores de realización
con el apoyo de peritos e información del mercado.
- 11 -
b) Moneda funcional y de presentación La Compañía prepara y presenta sus estados financieros en soles, que es su moneda
funcional. La moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el queopera
una entidad, aquella que influye en los precios de venta de los bienes que comercializa, entre
otros factores.
c)
Moneda extranjera La moneda funcional de la Compañía es el sol. Las operaciones en otras divisas distintas al
dólar estadounidense se consideran denominadas en “moneda extranjera”, y son reconocidas
utilizando los tipos de cambio prevalecientes a la fecha de las transacciones. Al final de cada
periodo de reporte, los saldos de partidas monetarias denominadas en moneda extranjera
son traducidos utilizando los tipos de cambio prevalecientes a esa fecha. Los saldos de
partidas no monetarias contabilizadas a valor razonable que son denominadas en moneda
extranjera son traducidos utilizando los tipos de cambio aplicables a la fecha en que el valor
razonable fue determinado. Los saldos de partidas no monetarias que son reconocidas en
términos de costos históricos en monedasextranjeras son traducidos utilizando los tipos de
cambio prevalecientes a la fecha de las transacciones.
Las diferencias en cambio originadas por partidas monetarias son reconocidas en la ganancia
o pérdida neta en el periodo en el que se producen, excepto por diferencias en cambio sobre
obligaciones financieras en moneda extranjera que se relacionan con activos en construcción
para uso productivo futuro, las cuales son incluidas en el costo de tales activos cuando son
consideradas como un ajuste alos costos de intereses de tales obligaciones financieras.
d) Instrumentos financieros Un instrumento financiero es cualquier contrato que dé lugar a un activo financiero de una
entidad y a un pasivo financiero o instrumento de patrimonio de otra entidad.
Activos financieros
(i)
Reconocimiento inicial y medición Los activos financieros se clasifican, al momento de su reconocimiento inicial, como medidos
posteriormente al costo amortizado, al valor razonable con cambios en otros resultados
integrales y al valor razonable con cambios en resultados.
Los activos financieros de la Compañía incluyen efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas
por cobrar comerciales, cuentas por cobrar a partes relacionadas y otras cuentas por cobrar.
(ii) Medición posterior Para fines de la medición posterior, los activos financieros se clasifican en las siguientes
categorías:
-
Activos financieros al costo amortizado (instrumentos de deuda)
-
Activos financieros al valor razonable con cambios en otros resultados integrales con traslado
de ganancias y pérdidas acumuladas al estado de resultados (instrumentos de deuda)
-
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en otros resultados integrales
que no trasladan ganancias y pérdidas acumuladas al estado de resultados cuando se dan
de baja (instrumentos de patrimonio); y
-
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados.
La clasificación depende del modelo de negocio de la Compañía y de los términos
contractuales de los flujos de efectivo.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, la Compañía soló tiene activos financieros al costo
amortizado.
- 12 -
Activos financieros a costo amortizado (instrumentos de deuda) La Compañía mide los activos financieros al costo amortizado si se cumplen las siguientes
condiciones:
-
El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio con el objetivo de mantener
los activos financieros para cobrar los flujos de efectivo contractuales y no realizar su venta o
negociación, y
-
Los términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de
efectivoque son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal
pendiente.
Los activos financieros al costo amortizado se miden posteriormente utilizando el método de
interés efectivo (EIR) y están sujetos a deterioro. Las ganancias y pérdidas se reconocen en
resultados cuando el activo es dado de baja, modificado o deteriorado.
En esta categoría se incluyen el efectivo, equivalentes de efectivo, las cuentas por cobrar
comerciales, las cuentas por cobrar a partes relacionadas y las otras cuentas por cobrar.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otros resultados integrales
(instrumentos de deuda) La Compañía mide los instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otros
resultados integrales si se cumplen las siguientes condiciones:
-
El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener
activosfinancieros para cobrar flujos de efectivo contractuales y luego venderlos, y
-
Los términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de
efectivoque son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal
pendiente.
Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía no tiene instrumentos financieros clasificados en
esta categoría.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otros resultados integrales
(instrumentos de patrimonio) Al momento del reconocimiento inicial, la Compañía puede optar por clasificar
irrevocablemente sus inversiones de capital como instrumentos de patrimonio medidos al
valor razonable con cambios en otros resultados integrales cuando cumplen con la definición
de patrimonio y no se mantienen para negociación. La clasificación se determina sobre la
base de instrumento por instrumento.
Las ganancias y pérdidas de estos activos financieros nunca son trasladadas a resultados.
Los dividendos se reconocen como otros ingresos en el estado de resultados integrales
cuando se ha establecido el derecho de pago, excepto cuando la Compañía se beneficia de
dichos ingresos como un recupero de parte del costo del activo financiero, en cuyo caso,
dichas ganancias son registradas en otros resultados integrales. Los instrumentos de
patrimonio designados a valor razonable con cambios en otros resultados integrales no están
sujetos a evaluación de deterioro.
Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía no tiene activos financieros a valor razonable con
cambios en otros resultados integrales.
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados Los activos financieros al valor razonable con cambios en resultados incluyen los activos
financieros mantenidos para negociar, los activos financieros designados en el momento del
reconocimiento inicial al valor razonable con cambios en resultados, o los activos financieros
que obligatoriamente deben medirse al valor razonable. Los activos financieros se clasifican
como mantenidos para negociar si se adquieren con el propósito de venderlos o recomprarlos
- 13 -
en el corto plazo. Los instrumentos derivados, incluidos los derivados implícitos, también se
clasifican como mantenidos para negociar, a menos que se designen como instrumentos de
cobertura efectivos. Los activos financieros con flujos de efectivo que no son únicamente
pagos del principal e intereses se clasifican y miden a valor razonable con cambios en
resultados, independientemente del modelo de negocio.
Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados se contabilizan en el
estado de situación financiera a valor razonable y los cambios netos en dicho valor razonable
se presentan como costos financieros (cambios negativos netos en el valor razonable) o
ingresos financieros (cambios positivos netos en el valor razonable) en el estado de
resultados integrales.
Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía no tiene activos financieros a valor razonable con
cambios en resultados.
(iii) Baja en cuentas
Un activo financiero (o, cuando corresponda, una parte de un activo financiero o una parte de
un grupo de activos financieros similares) se da de baja en cuentas (es decir, se elimina del
estado de situación financiera de la Compañía) cuando:
-
Los derechos para recibir flujos de efectivo del activo han caducado, o
-
La Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido
la obligación de pagar los flujos de efectivo recibidos en su totalidad sin demoras materiales
a un tercero en virtud de un acuerdo de transferencia (pass – through agreement), y ya sea a
la Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, o (b) la
Compañía no ha transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del
activo, pero ha transferido el control del activo.
Cuando la Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo de un activo o ha
firmado un acuerdo de transferencia, evalúa si, y en qué medida, ha retenido los riesgos y
beneficios de la propiedad. Cuando la Compañía no ha transferido ni retenido sustancialmente
todos los riesgos y beneficios del activo, ni ha transferido el control del activo, continúa
reconociendo el activo transferido en la medida de su implicación continuada. En ese caso,
la Compañía también reconoce el pasivo asociado. El activo transferido y el pasivo asociado
se miden sobre una base que refleja los derechos y obligaciones que la Compañía ha
retenido.
La implicación continuada toma la forma de una garantía sobre el activo transferido y se mide
al menor entre el importe en libros original del activo y el monto máximo de la contraprestación
que la Compañía podría tener que pagar por la garantía.
(iv) Deterioro de activos financieros La Compañía evalúa las pérdidas crediticias asociadas con sus instrumentos financieros
contabilizados a costo amortizado, teniendo en cuenta información histórica.
Para cuentas por cobrar comerciales, la Compañía monitorea los cambios en el riesgo de
crédito, y en base a este análisis, reconoce una estimación por deterioro.
Las otras cuentas por cobrar son objeto de seguimiento individualizado a los efectos de
determinar cuándo, en su caso, pudiera haberse producido un deterioro del riesgo de crédito
o un incumplimiento.
Pasivos financieros
(i) Reconocimiento inicial y medición Los pasivos financieros se clasifican, en su reconocimiento inicial, como pasivos financieros
a valor razonable con cambios en resultados, deudas y préstamos, cuentas por pagar, según
corresponda.
Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable y, en el caso de
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deudas y préstamos y cuentas por pagar, netos de los costos de transacción directamente
atribuibles.
Los pasivos financieros de la Compañía incluyen cuentas por pagar comerciales, préstamos
y otras cuentas por pagar y obligaciones financieras.
(ii) Medición posterior La medición posterior de los pasivos financieros depende de su clasificación, como se
describe a continuación:
Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados Los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados incluyen los pasivos
financieros mantenidos para negociar y los pasivos financieros designados en el momento de
su reconocimiento inicial como medidos al valor razonable con cambios en resultados.
Los pasivos financieros se clasifican como mantenidos para negociar si se contraen con el
propósito de negociarlos en un futuro cercano; las ganancias o pérdidas en los pasivos
mantenidos para negociar se reconocen en el estado de resultados integrales.
Los pasivos financieros designados en el momento de su reconocimiento inicial como al valor
razonable con cambios en resultados se designan como tales en la fecha inicial de su
reconocimiento inicial, solosi se cumplen los criterios definidos en la NIIF 9.
La Compañía no ha clasificado ningún pasivo financiero como medido al valor razonable con
cambios en resultados al 31 de diciembre de 2020 y de 2019.
Deudas y préstamos Esta es la categoría más relevante de la Compañía. Después de su reconocimiento inicial, las
deudas y los préstamos se miden posteriormente al costo amortizado utilizando el método de
la tasa de interés efectiva. Las ganancias y pérdidas se reconocen en el estado de resultados
integrales cuando los pasivos se dan de baja, así como a través del proceso de amortización
aplicando el método de la tasade interés efectiva.
El costo amortizado se calcula teniendo en cuenta cualquier descuento o prima en la
adquisición y las tarifas o costos que forman parte integral del EIR. La amortización del EIR
se incluye como costos financieros en el estado de resultados integrales.
Esta categoría incluye las cuentas por pagar comerciales, las otras cuentas por pagar y las
obligaciones financieras. Para más información ver las notas 13, 14 y 16.
(iii) Baja en cuentas Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligación derivada del pasivo ha sido pagada
o ha vencido. Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro proveniente del
mismo prestamista bajo términos sustancialmente diferentes, o los términos de un pasivo
existente semodifican sustancialmente, dicho intercambio o modificación se trata como una
baja en el registro del pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo. La diferencia
en los importes en libros respectivos se reconoce en el estado de resultados integrales.
(iv) Compensación de instrumentos financieros Los activos financieros y los pasivos financieros se compensan y el monto neto se reporta en
el estadode situación financiera si existe un derecho legal vigente para compensar los montos
reconocidos y existe la intención de liquidar sobre una base neta, realizar los activos y liquida
los pasivos a la vez.
(v) Instrumentos financieros derivados y contabilidad de coberturas - Reconocimiento inicial y
posterior medición:
- 15 -
Los instrumentos financieros derivados se reconocen inicialmente a sus valores razonables
en la fecha en que se celebra el contrato de derivados y posteriormente se vuelven a medir a
su valor razonable. Los derivados se contabilizan como activos financieros cuando su valor
razonable es positivo y como pasivos financieros cuando su valor razonable es negativo.
La Compañía no tiene instrumentos financieros derivados al 31 de diciembre de 2020 y 2019.
(vi) Jerarquía de valor razonable Para propósitos de reporte financiero, las mediciones de valor razonable se categorizan en
tres niveles:1, 2 o 3; dependiendo del grado en la que la información para las mediciones de
valor razonable sea observable, y la significatividad de los mismos a la medición del valor
razonable en su totalidad, segúnse describe a continuación:
Nivel 1: La información corresponde a los precios cotizados (no ajustados) en mercados
activos para activos o pasivos idénticos a los cuales puede acceder la Compañía a
la fecha de medición.
Nivel 2: La información es distinta a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, los
cuales son observables para el activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente.
Nivel 3: La información es no observable para el activo o pasivo.
La Gerencia estima que los valores en libros de los instrumentos financieros de la Compañía
(activos y pasivos corrientes y no corrientes, distinto a inversión en subsidiaria en estos
estados financieros) al 31 de diciembre de 2020 y 2019 no difieren significativamente de sus
valores razonables.
e) Efectivo y equivalentes al efectivo El efectivo comprende efectivo en caja y depósitos bancarios y equivalentes al efectivo
corresponde a otros depósitos con vencimiento menor a 3 meses.
f)
Inventarios Las existencias se valúan al costo o valor neto de realización, el menor, siguiendo el método
de costo promedio, excepto en el caso de existencias por recibir que se valúan a su costo
específico.
Materias primas y suministros. –
Se registra al costo de adquisición, siguiendo el método del costo promedio.
La estimación por desvalorización es determinada en función a un análisis efectuado sobre
las condiciones y la rotación de los inventarios.
Productos en proceso. –
Se registran al costo de producción, que incluye el costo de las materias primas, mano de obra
directa, otros costos directos y una proporción de los costos fijos y variables de fabricación
basada en la capacidad normal de operación, excluyendo los costos de financiamiento
posterior, se sigue el método del costo promedio.
La capacidad normal se define como el nivel de uso de la capacidad que satisface la demanda
promedio de la Compañía a lo largo de cierto período que incluye factores de estacionalidad,
ciclos y tendencia.
El valor neto realizable representa la estimación del precio de venta menos todos los costos
estimados de terminación y los costos que serán incurridos en los procesos de
comercialización, venta y distribución.
El Liquidador realiza evaluaciones periódicas sobre el deterioro físico de sus inventarios
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(obsolescencia) para determinar el monto a registrar por este concepto a la fecha de los
estados financieros.
g) Activos no corrientes disponibles para la venta
Una entidad clasificará a un activo no corriente (o un grupo enajenable de elementos) como
mantenido para la venta, si su importe en libros se recuperará fundamentalmente a través de
una transacción de venta, en lugar de por su uso continuado.
Para ser considerado como un activo no corriente (o un grupo enajenable de elementos) como
mantenido para la venta, el activo (o grupo enajenable de elementos) debe estar disponible,
en sus condiciones actuales, para su venta inmediata, sujeto exclusivamente a los términos
usuales y habituales para la venta de estos activos (o grupos enajenables de elementos), y
su venta debe ser altamente probable.
Para que la venta sea altamente probable, la dirección, debe estar comprometido por un plan
para vender el activo (o grupo enajenable de elementos), y debe haberse iniciado de forma
activa un programa para encontrar un comprador y completar dicho plan. Además, la venta
del activo (o grupo enajenable de elementos) debe negociarse activamente a un precio
razonable, en relación con su valor razonable actual. Asimismo, debe esperarse que la venta
cumpla las condiciones para su reconocimiento completo dentro del año siguiente a la fecha
de clasificación, y además las acciones requeridas para completar el plan deberían indicar
que son improbables cambios significativos en el plan o que el mismo vaya a ser retirado.
h) Propiedades, planta y equipo Las propiedades, planta y equipo se registran al costo y están presentadas netas de
depreciación acumulada, y pérdida por deterioro. Los desembolsos iniciales, así como
aquellos incurridos posteriormente, relacionados con bienes cuyo costo puede ser valorado
confiablemente, y es probableque se obtengan de ellos beneficios económicos futuros, se
reconocen como propiedades, planta y equipo. Los desembolsos para mantenimiento y
reparaciones se reconocen como gasto del ejercicio en que son incurridos. Las ganancias o
pérdidas resultantes de la venta o retiro de una partida de propiedades, planta y equipo se
determinan como la diferencia entre el producto de la venta y el valor en libros del activo, y
son reconocidas en el estado de resultados integrales del periodo en el momento en que la
venta se considera realizada.
Las propiedades, planta y equipo en proceso de construcción o adquisición son presentadas
al costo, menos cualquier pérdida por deterioro determinada. El costo de estos activos en
proceso incluye honorarios profesionales y, para activos que califican, costos por obligaciones
financieras obtenidos. Tales activos son posteriormente reclasificados a su categoría de
propiedades, planta y equipos una vez concluido el proceso de construcción o adquisición, y
cuando los mismos están listos para su uso previsto. Estos activos son depreciados a partir
de ese momento de manera similar al resto de las propiedades, planta y equipo.
La depreciación se determina siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil
estimada de los activos, representada por tasas de depreciación equivalentes. La
depreciación anual se reconoce como gasto o costo de otro activo, y se calcula considerando
las siguientes vidas útiles estimadas para los diversos rubros, entendiéndose que los terrenos
sobre los que se asientan los edificios y otras construcciones tienen una vida útil indefinida y
que, por tanto, no son objeto de depreciación:
Años
Hasta 50 años
Hasta 20 años
Hasta 10 años
Hasta 10 años
Hasta 05 años
Edificios e instalaciones
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Equipos de cómputo
Unidades de transporte
Las estimaciones sobre vidas útiles, valores residuales y métodos de depreciación son
revisadas al final de cada periodo de reporte para evaluar posibles cambios significativos en
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las expectativas previas o en el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos
futuros incorporados a los activos, incorporando en forma prospectiva los efectos de cualquier
cambio en estos estimados contra la ganancia o pérdida neta del periodo en que se realizan.
i)
Activos intangibles Los activos intangibles con vidas útiles finitas adquiridos en forma separada son reportados
al costo menos su amortización acumulada. La amortización se calcula con base en el método
de línea recta sobre la vida útil estimada por la Compañía. Las estimaciones sobre vidas útiles
y métodos de amortización son revisadas al final de cada periodo de reporte para evaluar
posibles cambios significativos en las expectativas previas o en el patrón esperado de
beneficios económicos futuros de dichos activos, incorporando en forma prospectiva los
efectos de cualquier cambio en estos estimadoscontra la ganancia o pérdida neta del periodo
en que se realizan. Los activos intangibles se amortizan bajo el método de línea recta en un
lapso de entre 5 y 10 años.
j)
Deterioro de valor de activos a largo plazo La Compañía revisa anualmente los importes en libros de sus activos tangibles e intangibles
para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por
deterioro de valor.Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se calcula con
el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro de valor (si la hubiera). Donde
no es posible estimar el valor recuperable de un activo individual, la Compañía estima el valor
recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo. Donde se
identifica una base consistente y razonable de distribución, los activos comunes son también
distribuidos a las unidades generadoras de efectivo individuales o, en su defecto, al grupo
más pequeño de unidades generadoras de efectivo para el cual se identifica una base
consistente y razonable de distribución.
Los activos todavía no disponibles para su uso, son revisados anualmente para estos
propósitos, así como cuando existe algún indicio de que el activo correspondiente podría
haber sufrido alguna pérdidade valor.
El valor recuperable es el mayor valor entre el valor razonable menos el costo de venderlo y
el valor deuso. El valor de uso se determina con base en los futuros flujos de efectivo
estimados descontados a su valor actual, utilizando una tasa de descuento antes de
impuestos, que refleja las valoraciones actuales del mercado con respecto al valor del dinero
en el tiempo y los riesgos específicos del activo.Si se estima que el importe recuperable de
un activo (o una unidad generadora de efectivo) es inferior a su importe en libros, el importe
en libros del activo (unidad generadora de efectivo) se reduce a su importe recuperable.
Inmediatamente se reconoce una pérdida por deterioro de valor como gasto.
Una pérdida por deterioro de valor se puede revertir posteriormente y registrarse en el
resultado del periodo, hasta el monto en que el valor en libros incrementado no supere el valor
en libros que se habría sido determinado de no haberse reconocido pérdida por deterioro de
valor para el activo (unidad generadora de efectivo) en años anteriores.
k)
Provisiones Las provisiones se reconocen sólo cuando la Compañía tiene una obligación presente (legal o
implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para
liquidar la obligación,y puede efectuarse una estimación confiable del monto de la obligación.
El importe reconocido como provisión corresponde a la mejor estimación, a la fecha del estado
separado de situación financiera, del desembolso necesario para cancelar la obligación
presente, tomando en consideración los riesgos e incertidumbres que rodean a la mayoría de
los sucesos y circunstancias concurrentes a la valoración de la misma. Cuando el importe de
la provisión sea medido utilizando flujos estimados de efectivo para cancelar la obligación, el
valor en libros es el valor presente de los desembolsos correspondientes.
En el caso de que se espere que una parte o la totalidad del desembolso necesario para
cancelar la provisión sea rembolsado por un tercero, la porción a cobrar es reconocida como
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un activo cuando es prácticamente segura su recuperación, y el importe de dicha porción
puede ser determinado en forma fiable.
l)
Pasivos y activos contingentes Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en nota
a los mismos. Cuando la posibilidad de una salida de recursos para cubrir un pasivo
contingente sea remota, tal revelación no es requerida.
Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en notaa
los estados financieros cuando es probable que se produzca un ingreso de recursos.
Las partidas tratadas previamente como pasivos o activos contingentes, serán reconocidas
en los estados financieros del período en el cual ocurra el cambio de probabilidades, esto es,
cuando en el caso de pasivos se determine que es probable, o virtualmente seguro en el caso
de activos,que se producirá una salida o un ingreso de recursos, respectivamente.
m) Beneficios a los empleados Los beneficios a empleados y trabajadores incluyen, entre otros, beneficios a los empleados
a corto plazo, tales como sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad social, ausencias
remuneradas anuales (vacaciones), ausencias remuneradas por enfermedad, participación en
ganancias e incentivos(gestión por compromiso). Estos beneficios se reconocen contra la
utilidad o pérdida del período cuando el trabajador ha desarrollado los servicios que les
otorgan el derecho a recibirlos. Las obligaciones correspondientes a pagar se presentan como
parte de los pasivos por los beneficios a los empleados. Asimismo, la Compañía reconoce un
gasto y pasivo de compensación por retiro anticipado cuando la Compañía ofrece al empleado
una compensación a cambio de una terminación adelantada del vínculo laboral y el empleado
lo acepta.
n) Reconocimiento de ingresos De acuerdo con la NIIF 15 “Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con
Clientes”,la Compañía reconoce los ingresos de la siguiente manera:
Venta de productos El ingreso es reconocido en la medida en que se satisfaga una obligación de desempeño
mediante la transferencia de los bienes y servicios comprometidos al cliente. Un activo se
transfiere cuando el cliente obtiene el control de ese activo.
El ingreso se reconocerá en función al precio de la transacción que se asigna a esa obligación
de desempeño, a la cual la Compañía espera tener derecho a cambio de transferir los bienes
y servicios comprometidos con el cliente, excluyendo los importes recaudados en nombre de
terceros.
La contraprestación que se compromete en un contrato puede incluir importes fijos, importes
variables o ambos.
Venta de productos. – Las ventas de los productos son obligaciones de desempeño que se
satisfacen en un determinado momento y se registran cuando se transfiere el control de los
bienes al comprador, lo cual sucede en el momento de la entrega de los bienes.
Prestación de servicios. – La prestación de servicios son obligaciones de desempeño que
se satisfacen en un determinado momento y se reconocen como ingresos cuando los
servicios han sido efectivamente prestados.
Costos y gastos. – Los costos y gastos se reconocen en el Estado del resultado integral
cuando se devengan, independientemente del momento en que se pague y se registran en
los períodos con los cuales se relacionan.
Venta de activo
El ingreso y el costo por la venta de activos como venta de propiedad, planta y equipos, activos
intangibles, se reconocen como parte de los ingresos y gastos de operación en el Estado del
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resultado integral.
Dividendos e intereses Los ingresos por dividendos de inversiones son reconocidos cuando han sido establecidos los
derechos de los accionistas a recibir el pago correspondiente (una vez que se haya
determinado que es probable que la Compañía reciba los beneficios económicos asociados
con la transacción y que el importe de los ingresos puede ser medido con fiabilidad).
Los ingresos por intereses son reconocidos cuando es probable que la Compañía reciba los
beneficios económicos asociados con la transacción y que el importe de los ingresos puede
ser medido con fiabilidad. Los mismos son acumulados sobre una base periódica tomando
como referencia el saldo pendiente de capital y la tasa efectiva de interés aplicable.
o)
Reconocimientos de costos y gastos El costo de los inventarios vendidos se registra contra el resultado del período en el que se
reconozcanlos correspondientes ingresos de operación. Los gastos se reconocen cuando ha
surgido un decremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un decremento
en los activos o un incremento en los pasivos, y además el gasto puede medirse con fiabilidad,
independientemente del momento en que se pague.
p)
Impuesto a las ganancias El gasto por impuestos a las ganancias comprende el impuesto a las ganancias corriente por
pagar estimado y el impuesto a las ganancias diferido.
El impuesto a las ganancias corriente se determina aplicando la tasa de impuesto establecida
en la legislación fiscal vigente sobre la ganancia neta fiscal del año.
El impuesto a las ganancias diferido corresponde al monto de impuesto esperado a recuperar
o pagar sobre las diferencias temporarias entre los valores en libros reportados de activos y
pasivos, y sus correspondientes bases fiscales. Los pasivos por impuestos a las ganancias
diferidos son generalmente reconocidos para todas las diferencias temporarias imponibles.
Los activos por impuestos diferidos generalmente se reconocen para todas las diferencias
temporarias deducibles y créditos fiscales, rebajas y pérdidas fiscales no aprovechadas, hasta
la extensión en que se considere probable que la Compañía va a tener en el futuro suficientes
ganancias fiscales para poder hacerlos efectivos. Tales activos y pasivos no son reconocidos
si las diferencias temporarias proceden de una plusvalía o del reconocimiento inicial (salvo en
una combinación de negocios) de otros activos y pasivos en una operación que no afecta ni al
resultado fiscal ni al resultado contable.
Los pasivos por impuesto sobre la renta diferido son reconocidos para diferencias temporarias
imponibles asociadas con inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en
negocios conjuntos, excepto en aquellos casos en que la casa matriz sea capaz de controlar
el momento de la reversión de la diferencia temporaria y es probable que la diferencia
temporaria no revierta en un futuroprevisible. Los activos por impuesto sobre la renta diferido
que surgen de diferencias temporarias deducibles asociadas con tales inversiones y
participaciones sólo son reconocidos en la medida que sea probable que las diferencias
temporarias reviertan en un futuro previsible y se disponga de ganancias fiscales contra las
cuales puedan utilizarse dichas diferencias temporarias.
El valor en libros de los activos por impuestos diferidos es revisado al final de cada periodo
de reporte, y reducido hasta la extensión de que no resulte probable que la Compañía
disponga de ganancias fiscales futuras suficientes para recuperar la totalidad o una porción
de tales activos.
Los impuestos a las ganancias diferidos activos y pasivos son determinados utilizando las
tasas de impuesto que se espera aplicarán en el momento en que el activo se realice o el
pasivo se liquide, conbase en tasas y leyes fiscales aprobadas, o cuyo proceso de aprobación
esté prácticamente terminado,al final del periodo de reporte. La medición de tales impuestos
diferidos refleja las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la Compañía
espera, al final del periodo de reporte, recuperar o liquidar el importe en libros de sus activos
y pasivos.
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Los impuestos a las ganancias, tanto corrientes como diferidos, son reconocidos como gasto
o ingreso,e incluidos en la determinación de la ganancia o pérdida neta del periodo, excepto
si tales impuestos se relacionan con partidas reconocidas en otros resultados integrales o
directamente en patrimonio, en cuyo caso, el impuesto a las ganancias corriente o diferido es
también reconocido en otros resultados integrales o directamente en patrimonio,
respectivamente.
q)
Arrendamientos La Compañía como arrendatario:
La Compañía evalúa si un contrato contiene un arrendamiento en su origen y reconoce un
activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento respectivamente, respecto a todos
los contratos de arrendamiento en los que sea arrendatario, exceptuando los arrendamientos
de corto plazo (plazo de 12 meses o menos) y los de activos de bajo valor (como tabletas
electrónicas, computadoras personales y objetos pequeños de mobiliario de oficina y
teléfonos). Para los arrendamientos de corto plazo y los activos de bajo valor, la Compañía
reconoce los pagos de renta como un gasto operativo bajo el método de línea recta a través
del periodo de vigencia del arrendamiento, a menos que otro método sea más representativo
del patrón de consumo de los beneficios económicos provenientes de los activos arrendados.
El pasivo por arrendamiento es medido inicialmente al valor presente de los pagos de renta
que no sean pagados en la fecha de inicio, descontado por la tasa implícita en el contrato o
en su defecto la tasa incremental.
Los pagos de renta incluidos en la medición del pasivo por arrendamiento consisten en:
•
Pagos de renta fijos (incluyendo pagos fijos en sustancia), menos cualquier incentivo
porarrendamiento recibido;
•
Pagos de renta variables que dependen de un índice o tasa, inicialmente medidos
usando el índice o tasa en la fecha de inicio;
•
El monto esperado a pagarse por el arrendatario bajo garantías de valor residual;
•
El precio de ejercicio de opciones de compra, si el arrendatario está razonablemente
certero de ejercitar las opciones; y
•
Pagos por penalizaciones resultantes de la terminación del arrendamiento, si el
periodo del arrendamiento refleja el ejercicio de una opción de terminación del
arrendamiento.
El pasivo por arrendamiento y activos por derecho de uso se presentan en el estado separado
de situación financiera en los rubros de otras cuentas por pagar y propiedad, planta y equipo,
neto, respectivamente.
Después de la fecha de inicio, el arrendatario reconocerá en el resultado del periodo, a menos
que los costos se incluyan, en función de otras normas aplicables en el importe en libros de
otros activos: (a) el interés sobre el pasivo por arrendamiento; y (b) los pagos por
arrendamientos variables no incluidos en la medición del pasivo por arrendamiento en el
periodo en el que ocurre el suceso o condición que da lugar esos pagos.
El pasivo por arrendamiento es medido subsecuentemente con el aumento del valor en libros
para reflejar los intereses devengados por el pasivo por arrendamiento (usando el método de
interés efectivo) y reduciendo el valor en libros para reflejar los pagos de renta realizados.
Los activos por derechos de uso se deprecian sobre el periodo que resulte más corto entre el
periodo del arrendamiento y la vida útil del activo subyacente.
2.2 Juicios contables críticos y fuentes claves de incertidumbre La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de
la Compañía. Para la elaboración de los mismos, se han utilizado ciertas estimaciones
realizadas paracuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos
- 21 -
que figuran registrados en ellos, con base en la experiencia y otros factores relevantes. Los
resultados finales podrían variar de dichas estimaciones.
Estas estimaciones son revisadas sobre una base continua. Las modificaciones a los
estimados contables son reconocidas de forma prospectiva, contabilizándose los efectos del
cambio en las correspondientes cuentas de resultados del año en que se efectúan tales
revisiones.
Las estimaciones y sus fuentes de incertidumbre consideradas más importantes para la
elaboración de los estados financieros de la Compañía se refieren a:
-
Deterioro de activos a largo plazo.
-
Provisiones y probabilidad de contingencias.
-
Impuesto a las ganancias y recuperabilidad de los activos por impuesto a las ganancias
diferido.
A continuación, se discuten las presunciones básicas respecto al futuro y otras fuentes claves
de incertidumbre en las estimaciones, al final del periodo sobre el cual se reporta, las cuales
pueden implicar un riesgo significativo de ajustes materiales en los importes en libros de los
activos y pasivos durante el próximo período financiero.
Deterioro de activos a largo plazo La Compañía revisa periódicamente los importes en libros de sus activos a largo plazo, para
determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro
de valor. Si existe algún indicio, el importe recuperable del activo se evalúa con el objeto de
determinar el alcance de la pérdida por deterioro de valor. Cuando no es posible estimar el
importe recuperable de un activo individual, la Compañía estima el importe recuperable de la
Unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo. Cuando se identifica una base
consistente y razonable de distribución, los activos comunes son también distribuidos a las
Unidades generadoras de efectivo o, en su defecto, al grupo más pequeño de Unidades
generadoras de efectivo para el cual se identifica una base consistente y razonable de
distribución.
El Importe recuperable es el mayor valor entre el Valor razonable menos el costo de venderlo
y el Valor en uso. El Valor en uso es el valor presente de los futuros flujos de efectivo
estimados que se esperan obtener de un activo o unidad generadora de efectivo.
Si se estima que el Importe recuperable de un activo es inferior a su Importe en libros, el
Importe en libros del activo se reduce a su Importe recuperable. Inmediatamente se reconoce
una pérdida por deterioro de valor como gasto, a menos de que el activo correspondiente
haya estado revaluado, en cuyo caso tales pérdidas son reconocidas primeramente como
una reducción del superávit de revaluación.
Una pérdida por deterioro de valor se puede revertir posteriormente y registrarse como
ingresos en el periodo de la recuperación, hasta el monto en que el importe en libros
incrementado no supere el Importe en libros que se habría determinado de no haberse
reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor para el activo en años anteriores.
Provisiones y probabilidad de contingencias El costo final de la liquidación de denuncias, reclamaciones y litigios puede variar debido a
estimaciones basadas en diferentes interpretaciones de las normas, opiniones y evaluaciones
finales de la cuantía de daños. Por tanto, cualquier variación en circunstancias relacionadas
con este tipo de contingencias,podría tener un efecto en el importe de la provisión registrada.
Impuesto a las ganancias y recuperabilidad del activo por impuesto a las ganancias diferidos
El Gasto o Ingreso por impuesto a las ganancias del periodo corresponde, tanto al impuesto
corriente como diferido, es reconocido en el Estado del resultado integral, e incluido en la
determinación de la ganancia o pérdida del año, excepto si tal impuesto se relaciona con
partidas reconocidas en Otros resultados integrales o directamente en el Patrimonio, en cuyo
caso, el impuesto a las ganancias corriente y diferido es también reconocido en Otros
- 22 -
resultados integrales o directamente en el Patrimonio, respectivamente.
El Impuesto a las ganancias corriente se determina aplicando la tasa de impuesto establecida
en la legislación fiscal vigente sobre la renta imponible del ejercicio. El Impuesto a las
ganancias corriente se reconoce como gasto del periodo.
El Impuesto a las ganancias diferido es registrado en su totalidad aplicando el método de
pasivo sobre las diferencias temporarias que surgen entre las normas tributarias que afectan
los activos y pasivos y el importe en libros en los Estados financieros. Sin embargo, el
impuesto a las ganancias diferido no se registra si surge del reconocimiento inicial de un
activo o pasivo en una transacción que no afecte la utilidad o pérdida contable o tributaria. El
Impuesto a las ganancias diferido se determina aplicando la tasa impositiva vigente, a la fecha
de los Estados financieros y se espera que sean aplicables cuando los activos por impuesto
a las ganancias diferido se realicen y/o los pasivos por impuesto a las ganancias diferido se
liquiden.
Los activos por impuesto a las ganancias diferido se reconocen en la medida que sea
probable que se generen utilidades gravables futuras en la Compañía contra las cuales se
puedan aplicar las diferencias temporarias.
Los activos y pasivos por impuesto a las ganancias diferido se compensan cuando hay un
derecho legal para compensar los activos y pasivos tributarios corrientes y cuando los activos
y pasivos por impuesto a las ganancias diferido se refieren al impuesto a las ganancias
controladas por las autoridades tributarias donde hay la intención de compensar los saldos
sobre una base neta.
CINIIF 23: Incertidumbre frente a los tratamientos del Impuesto a las ganancias
Los pasivos o activos por impuestos inciertos se reconocen aplicando la definición de pasivos
o activos por impuestos corrientes o diferidos de acuerdo con la NIC 12. Por lo tanto, esos
saldos fiscales se presentan como activos o pasivos por impuestos corrientes o diferidos.
Dichos saldos no se presentan como provisiones ni en otras líneas como otras cuentas por
cobrar u otras cuentas por pagar.
La Compañía aplicó la CINIIF 23 a todos los impuestos a las ganancias corriente y diferido,
si existe incertidumbre sobre el tratamiento del impuesto a las ganancias y no ha tenido
impacto producto de la transición y adopción.
La Compañía ha aplicado la CINIIF 23 en la fecha de la solicitud inicial requerida el 1 de enero
de 2019. Como resultado de la evaluación, la Compañía considera que no existen situaciones
que deban ser reconocidas en los estados financieros.
Activos y pasivos contingentes
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, pero se revelan en
notas a los estados financieros a menos que la posibilidad de una salida de recursos sea
remota.
Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros, pero se revelan en
notas a los estados financieros cuando es probable la entrada de beneficios económicos.
Los elementos tratados previamente como pasivos o activos contingentes se reconocen en
los estados financieros del periodo en que se produce el cambio en la probabilidad; es decir,
cuando se considere probable en el caso de los pasivos, o prácticamente seguro en el caso
de los activos, que se producirá una salida o entrada de recursos, respectivamente.
3.
NORMAS E INTERPRETACIONES EMITIDAS INTERNACIONALMENTE
3.1 Nuevas NIIF e interpretaciones y modificaciones a normas vigentes al 1 de enero
de2020, aplicables a la Compañía y adoptadas a esa fecha Las siguientes normas contables (NIIF), modificaciones a normas e interpretaciones son
vigentes a partir del 1 de enero de 2020, pero no han tenido impacto en los estados
financieros de la Compañía:

Modificaciones a la NIC 1 y NIC 8 - Definición de material - 23 -
El IASB ha realizado modificaciones a la NIC 1, “Presentación de Estados Financieros” y
NIC 8, “Políticas contables, cambios en la contabilidad de estimaciones y errores” que
utilizan unadefinición consistente de materialidad a lo largo de las Normas Internacionales
de Información Financiera y la Marco conceptual para la información financiera, aclarando
cuando la información es material e incorpora algunas de las guías de la NIC 1 sobre
información inmaterial.
En particular, las modificaciones aclaran:
-
-
Que la referencia a el ocultamiento de información aborda situaciones en las que el
efecto es similar a la omisión o expresión inadecuada de esa información. También
establece que una entidad evalúa la importancia relativa en el contexto de los estados
financieros en su conjunto.
el significado de “usuarios principales de los estados financieros con propósito
general”, a quienes se dirigen esos estados financieros, definiéndolos como
“inversionistas existentes y potenciales, prestamistas y otros acreedores”, que deben
depender de los estados financieros con propósito general para reunir gran parte de
la información financiera que necesitan.
Estas modificaciones no tuvieron impacto en los estados financieros y no se espera que
tenga futuros impactos en la Compañía.

Definición de negocio - Modificaciones a la NIIF 3, “Combinaciones de negocio” La definición modificada de un negocio requiere que una adquisición tendría que incluir
un insumo y un proceso aplicado al mismo que, en conjunto, contribuya significativamente
a la capacidad de crear productos. La definición del término “productos” se modifica para
centrarse en los bienes y servicios que se proporcionan a los clientes, generando ingresos
por inversiones y otros ingresos, y excluye los rendimientos en forma de costos más bajos
y otros beneficios económicos.
Las modificaciones probablemente darán lugar a más adquisiciones que se
contabilizarán como adquisiciones de activos.
Estas modificaciones no tuvieron impacto en los estados financieros.

Marco conceptual para la información financiera revisado El IASB ha emitido un Marco Conceptual revisado que se utilizará en las decisiones
deestablecimiento de normas con efecto inmediato. Los cambios clave incluyen:

-
aumentar la importancia de la mayordomía en el objetivo de informes financieros
restablecer la prudencia como componente de neutralidad
-
definir una entidad que informa, que puede ser una entidad legal, o una parte de
una entidad
-
revisión de las definiciones de un activo y un pasivo
-
eliminar el umbral de probabilidad para el reconocimiento y agregar orientación
sobre baja encuentas
-
agregar orientación sobre diferentes bases de medición, y
-
declarar que la ganancia o pérdida es el principal indicador de rendimiento y que, en
principio,los ingresos y gastos en otro integral los ingresos deben reciclarse cuando
esto aumenta la relevancia o representación fiel de los estados financieros.
Modificaciones a NIIF 16 “Arrendamientos” - Covid-19 modificación concesiones de
alquileres Como resultado de la pandemia de coronavirus (COVID-19), se han otorgado
concesiones de alquiler a los arrendatarios. Dichas concesiones pueden tomar una
variedad de formas, incluyendo periodos de gracia y aplazamiento de pagos de
arrendamiento. El 28 de mayo de 2020, el IASB publicó una enmienda a la NIIF 16 que
- 24 -
proporciona un recurso práctico opcional para que los arrendatarios evalúen si una
concesión de alquiler relacionada con COVID-19 esuna modificación de arrendamiento.
Los arrendatarios pueden optar por contabilizar tales concesiones de alquiler de la misma
manera que lo harían si no fueran modificaciones de arrendamiento. En muchos casos,
esto dará lugar a la contabilización de la concesión como pagos de arrendamiento
variables en el periodo en que ocurre el evento o condición que desencadena el pago
reducido.
La aplicación de esta enmienda, no tuvo impacto significativo en los estados financieros
de la Compañía al 31 de diciembre de 2020.
3.2 Nuevas NIIF, modificaciones a normas e interpretaciones emitidas que estarán
vigentes para los estados financieros anuales que se inicien el o después del 1 de
enero de 2021 y que no han sido adoptadas anticipadamente Las siguientes normas, modificaciones a normas e interpretaciones han sido publicadas
con aplicaciónpara periodos que comienzan con posterioridad a la fecha de presentación
de estos estados financierosy que no han sido adoptadas en forma anticipada:

Modificaciones a la NIC 1: Clasificación de Pasivos como Corrientes o No corrientes Las modificaciones de la NIC 1 Presentación de Estados Financieros aclaran que, los
pasivos se clasifican como corrientes o no corrientes, dependiendo de los derechos que
existen al final del período sobre el que se informa. La clasificación no se ve afectada por
las expectativas de la entidado los eventos posteriores a la fecha de presentación (por
ejemplo, la recepción de una dispensa o el incumplimiento de un pacto).
Las modificaciones también aclaran lo que quiere decir la NIC 1 cuando se refiere a la
'liquidación'de un pasivo.
Las modificaciones podrían afectar la clasificación de los pasivos, particularmente para
las entidades que previamente consideraron las intenciones de la gerencia para
determinar la clasificación y para algunos pasivos que pueden convertirse en patrimonio.
Las modificaciones deben aplicarse de forma retroactiva de acuerdo con los
requerimientosnormales de la NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones
Contables y Errores. En mayo de 2020, el IASB emitió una Propuesta de Norma
proponiendo aplazar la fecha de vigencia de las modificaciones hasta el 1 de enero de
2023.
Las modificaciones son efectivas por los periodos anuales reportados en o después del 1
de enerodel 2023 y deben ser aplicadas retrospectivamente.

Modificaciones a la NIC 16: Propiedad, Planta y Equipo - Producto antes del uso
previsto En mayo 2020, la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad emitió Propiedad,
Planta y Equipo: Producto antes del uso previsto, la cual prohibió a las entidades deducir
del costo de un activo de Propiedad, Planta y Equipo, cualquier venta de productos
producidos mientras se lleva tal activo a la ubicación y condición necesarias para que
pueda operar de la manera prevista por la gerencia. En su lugar, una entidad reconoce la
venta de dichos productos, y los costos de producción asociados a los mismos, en el
estado resultados.
Las enmiendas son efectivas por los periodos anuales reportados en o después del 1 de
enero del 2023 y deben ser aplicadas retrospectivamente a los activos de propiedad, planta
y equipo puestos a disposición para su uso en o después del comienzo del primer periodo
presentado cuando la entidad aplicó por primera vez la enmienda.
La Compañía está actualmente evaluando el impacto que las enmiendas puedan tener en
la práctica actual.

Modificaciones a la NIC 37: Contratos Onerosos - Costo de cumplir un contrato En mayo 2020, la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad emitió enmiendas a
la NIC 37 para especificar que costos necesita incluir una entidad cuando evalúan si un
contrato es oneroso o genera pérdidas.
- 25 -
Las enmiendas aplican un ‘’Enfoque de costos directamente relacionado’’. El costo que
relaciona directamente a un contrato para proporcionar bienes o servicios incluye ambos
costos incrementales y una asignación de costos directamente relacionada a las
actividades del contrato. Los costos generales y administrativos no se relacionan
directamente con un contrato y están excluidos a menos que ellos sean explícitamente
cargados a la contraparte en virtud al contrato.
Las enmiendas son efectivas por los periodos anuales reportados empezando en o
después del 1 de enero del 2022. La Compañía va aplicar estas enmiendas a contratos
para los cuales aún no ha cumplido con todas sus obligaciones en el inicio del periodo
anual reportado, en el cual sea la primera vez que aplique las enmiendas.
La Compañía está actualmente evaluando el impacto que las modificaciones puedan
tener en la práctica actual.

NIIF 9 Instrumentos Financieros - Honorarios incluidos en la prueba del 10% para la baja
en cuentasde pasivos financieros Como parte de sus mejoras anuales 2018-2020 al proceso estándar de las NIIF, la Junta
de Normas Internacionales de Contabilidad emitió una enmienda a la NIIF 9. La enmienda
aclara los honorariosque una entidad incluye cuando evalúa si los términos de un nuevo
o modificado pasivo financieroson sustancialmente diferentes de los términos del original
pasivo financiero. Estos honorarios incluyen solo los pagados o recibidos entre el
prestatario y el prestamista, incluyendo los honorarios pagados o recibidos por el
prestatario y el prestamista en nombre del otro. Una entidad aplica la enmienda a los
pasivos financieros que están modificados o intercambiados en o después de empezar el
periodo anual reportado, en el cual la entidad por primera vez aplique la enmienda.
La enmienda es efectiva por los periodos anuales reportados empezando en o después
del 1 de enero del 2022 con adopción anticipada permitida. La Compañía va aplicar las
enmiendas a pasivos financieros que son modificados o intercambiados, en o después del
inicio del periodo anual reportado en el cual la entidad por primera vez aplique la
enmienda.
No se espera que las enmiendas tengan un impacto material en la Compañía.
4. INSTRUMENTOS Y RIESGOS FINANCIEROS
Categorías de instrumentos
financieros Los activos y pasivos financieros de la Compañía se componen de:
2020
2019
S/
S/
Activos financieros
Al costo amortizado:
Efectivo y equivalente al efectivo
Cuentas por cobrar comerciales, neto
Cuentas por cobrar a relacionadas
Otras cuentas por cobrar
Total
263,532
3,174,983
12,968,205
1,640,790
18,047,510
4,383,339
22,260,929
16,720,980
3,579,431
46,944,679
Pasivos financieros
Al costo amortizado:
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a relacionadas
Otras cuentas por pagar
Total
33,314,832
19,794,305
7,026,732
10,272,579
70,408,448
37,697,981
25,162,464
8,883,494
9,665,823
81,409,762
- 26 -
Jerarquía de valor razonable
Todos los instrumentos financieros de la Compañía son de nivel 1 para fines de registro
contable; según la jerarquía de valor razonable descrita en la política contable 2.1 (d).
La Gerencia ha evaluado el impacto de la variación de estos indicadores de mercado en la
determinación del valor razonable de los instrumentos financieros de la Compañía. Dado que
la mayor parte de instrumentos financieros de la Compañía son de corto plazo y de nivel 1,
no se ha identificado ningún elemento de juicio o estimación significativa que impacte en la
valoración de dichos instrumentos.
Riesgos financieros Durante el curso normal de sus operaciones, la Compañía está expuesta a una variedad de
riesgos financieros. El programa de administración de riesgos de la Compañía se concentra
principalmente en los mercados financieros y trata de minimizar potenciales efectos adversos
en el desempeño financiero de la Compañía. La Gerencia tiene a su cargo la administración
de riesgos, los cuales identifica y evalúa. Los aspectos más importantes para la gestión de
estos riesgos son:
a.
Riesgo de mercado i.
Riesgo de tipo de cambio El riesgo de tipo de cambio es el riesgo que el valor razonable o los flujos de caja
futuros de un instrumento financiero fluctúen por variaciones en los tipos de cambio.
La Administración es la responsable de identificar, medir, controlar e informar la
exposición al riesgo cambiario global de la Compañía. El riesgo cambiario surge
cuando la Compañía presenta descalces entre sus posiciones activas, pasivas y fuera
del estado de situación financiera en las distintas monedas en que opera, que son
principalmente en soles (moneda funcional) y dólares estadounidenses. La
Administración monitorea este riesgo a través del análisis de las variables
macroeconómicas del país.
Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a las tasas de cambio del
mercado libre. Al 31 de diciembre de 2020, el tipo de cambio promedio ponderado del
mercado libre, publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para las
transacciones en dólares estadounidenses era de S/ 3.618 para la compra y S/3.624
para la venta (S/ 3.314 y S/ 3.319 al 31 de diciembre de 2019, respectivamente).la
cobertura de riesgo de tipo de cambio al 31 de diciembre de 2020y de 2019.
A continuación, se presenta el valor en libros de los activos y pasivos monetarios
financieros en soles al 31 de diciembre de 2020 y 2019, reflejados de acuerdo con
las bases de contabilidad descritos en la Nota 2.1(c) a los estados financieros:
En US$
Al 31 de diciembre de
2020
2019
Activos
Efectivo y equivalentes al efectivo
100,772
Cuentas por cobrar comerciales y relacionadas
Total
4,654,045
4,754,817
987,904
11,762,900
12,750,804
Pasivos:
Obligaciones financieras
-
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
(7,188,670)
(909,130)
Total
(8,097,800)
(3,342,983)
Posición (pasiva) activa neta
- 27 -
(4,258,678)
(3,991,136)
(8,249,814)
4,500,990
Para efectos del cálculo del riesgo de tipo de cambio se ha considerado las partidas
monetarias que califican como activos y pasivos financieros.
Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020, la Compañía registró ganancias por
diferencia en cambio por S/ 2,751,853, (por S/ 2,009,624 en el 2019) y pérdidas por diferencia
en cambio por S/ 3,696,564, (por S/ 2,712,460 en el 2019) las cuales se presentan en el
Estado del resultado integral en el rubro diferencia en cambio, neta.
Los porcentajes anualizados de devaluación (revaluación) del sol en relación con el dólar
estadounidense, calculados en base al tipo de cambio de oferta y demanda - venta publicado
por la SBS, y los porcentajes de inflación (deflación), según el Índice de Precios al por Mayor
a Nivel Nacional (IPM), en los últimos períodos, fueron los siguientes:
Periodo / Año
(Devaluación)
Revaluación
%
2020
2019
(8.31)
1.69
Inflación
(Deflación)
%
1.56
(0.12)
El Liquidador de la Compañía considera razonable un 5% de tasa de sensibilidad en la
evaluación del riesgo de tipo de cambio. A continuación, se presenta un análisis de
sensibilidad del sol en relación con el dólar estadounidense, sobre los saldos de activos y
pasivos monetarios anteriormente reflejados:
Aumento (disminución en):
Año
Tipo de cambio
%
(Pérdida) Ganancia,
antes de impuesto a las
ganancias
USD000
2020
SOL/USD
SOL/USD
5%
-5%
(2,717)
2,717
2019
SOL/USD
SOL/USD
5%
-5%
1,810
(1,810)
(ii) Riesgo de tasa de interés Los instrumentos financieros que devengan tasas de interés variables exponen a la
Compañía al riesgo de tasas de interés.
Los instrumentos financieros que devengan tasas de interés fija exponen a la Compañía
al riesgo de tasas de interés sobre el valor razonable del instrumento.
La Administración considera que no es relevante presentar el análisis de sensibilidad de
tasa de interés y flujo de efectivo, debido a que no mantiene un riesgo significativo en
tasa de interés.
(iv) Riesgo crediticio El riesgo de crédito es la posibilidad de pérdida ante el incumplimiento de una de las
contrapartes con las obligaciones derivadas de un instrumento financiero o contrato de
compra, lo cual se traduce en una pérdida financiera. La Compañía está expuesta al riesgo de
crédito en sus actividades operativas (principalmente para las cuentas a cobrar comerciales) y
en sus actividades de financiación, incluyendo los depósitos en bancos e instituciones
financieras.
- 28 -
Cuentas a cobrar comerciales El riesgo de crédito de las cuentas por cobrar se origina en la incapacidad de los deudores de
podercumplir con sus obligaciones, en la medida que éstas hayan vencido.
La Compañía gestiona el riesgo de crédito de sus clientes de acuerdo con la política, los
procedimientos y los controles establecidos en sus normas internas. La Gerencia otorga
líneas de crédito a cada cliente en función a sus antecedentes crediticios y a su situación
financiera; así mismo monitorea permanentemente el comportamiento de pago de los
mismos.
La Compañía estructura los niveles de riesgo de crédito que asume estableciendo límites en
los montos de riesgo aceptados en relación con una contraparte o grupos de contrapartes.
Dichos riesgos son monitoreados constantemente. La exposición de la Compañía al riesgo
de crédito es administrada mediante la evaluación periódica de las contrapartes y de su
capacidad potencial para cumplir con el pago de sus obligaciones, así como mediante el
cambio en los límites de exposición cuando sea apropiado.
Con respecto a las cuentas por cobrar comerciales a entidades relacionadas, la Gerencia
considera que existe un riesgo mínimo.
Garantías La exposición al riesgo de crédito también es mitigada, en parte, por la obtención de garantías.
La Compañía tiene políticas y lineamientos establecidos para la administración de las
garantías recibidas en respaldo de las líneas de crédito concedidas a clientes. Los
instrumentos que garantizan las operaciones comerciales cuentan con un valor antes de la
aprobación de las ventas a crédito y los procedimientos para su actualización están descritos
en la normativa interna. Las garantías que respaldan las operaciones comerciales incluyen
cartas fianzas bancarias, cartas de crédito o garantías de la Principal.
El Liquidador monitorea el valor razonable de las garantías y, con el fin de minimizar las
pérdidas de crédito, solicita garantías adicionales a la contraparte tan pronto surjan
indicadores de deterioro.
De manera complementaria y a fin de mitigar el riesgo crediticio derivado de los
acontecimientos generados por la pandemia de COVID-19, se han revisado los parámetros
de los modelos estadísticos que utiliza la Compañía al momento de definir los límites de riesgo
de sus clientes, no produciéndose un impacto significativo en los estados financieros de la
Compañía.
La máxima exposición al riesgo de crédito a la fecha de los estados financieros es el valor en
libros presentado en la nota 6 y 7.
Instrumentos financieros y depósitos bancarios El riesgo de crédito de los saldos con bancos e instituciones financieras se gestiona por el área
financiera de la Compañía de acuerdo con las políticas establecidas. Las inversiones del
exceso de fondos solo se realizan con contrapartes autorizadas y de prestigio, dentro de los
límites de crédito asignados a dicha contraparte. Los límites crediticios de la contraparte son
revisados de forma anual, y estos son establecidos para minimizar la concentración del riesgo,
además se evalúa constantemente las condiciones existentes en el mercado en el que opera.
En consecuencia, la Compañía no prevé pérdidas significativas que surjan de este riesgo.
La máxima exposición al riesgo de crédito a la fecha de los estados financieros es el valor en
libros presentado en la nota 5.
b. Riesgo de liquidez El Liquidador evalúa permanentemente la suficiencia de efectivo y la posibilidad de
comprometer y/o tener comprometido financiamiento a través de una adecuada cantidad de
fuentes de crédito. El Liquidador administra el riesgo de liquidez a través del mantenimiento
de adecuados niveles de efectivoy de líneas de crédito disponibles y mediante el monitoreo
de flujos de efectivo y vencimientos de sus activos y pasivos financieros.
- 29 -
A continuación, se presenta un análisis de los pasivos financieros de la Compañía clasificados
según su vencimiento, considerando el período restante para llegar a ese vencimiento en la
fecha de los estados financieros:
S/
Saldos al 31.12.2020 (menos de un año):
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a relacionadas
Otras cuentas por pagar
Total
S/
33,314,832
19,794,305
7,026,732
10,272,579
70,408,448
37,697,981
25,162,464
8,883,494
9,665,823
81,409,762
Soles
Más de 1
año
Menos de 1
Año
Total
Al 31 de diciembre de 2019
Obligaciones financieras
20,584,402
17,113,579
37,697,981
Cuentas por pagar comerciales
25,162,464
-
25,162,464
Cuentas por pagar a partes
relacionadas
8,883,494
-
8,883,494
Otras cuentas por pagar
7,407,136
25,006,674
32,413,810
62,037,496
42,120,253
104,157,749
Total
c. Administración de riesgo de capital La Compañía maneja su capital para asegurar que la entidad pueda continuar como empresa
en marcha, mientras maximiza el retorno a sus accionistas a través de la optimización de los
saldos de endeudamiento y patrimonio.
La estructura de capital de la Compañía está constituida por el endeudamiento neto
(obligaciones financieras menos efectivo), y el patrimonio atribuido a los accionistas.
Índice de endeudamiento El Liquidador revisa la estructura de capital sobre una base mensual. Como parte de esta
revisión, la Gerencia de la Compañía considera el costo del capital y el riesgo asociado con
cada clase de capital. El capital empleado corresponde a la deuda neta más el total de
patrimonio.
La evolución y el análisis del índice de endeudamiento se realiza de forma continuada,
efectuándose además estimaciones a futuro de los mismos como factor clave y limitativo en
la estrategia de inversiones y en la política de dividendos.
El índice de endeudamiento neto está compuesto por lo siguiente:
2020
S/
2019
S/
Obligaciones financieras
33,314,832
37,697,981
Otros pasivos financieros
37,093,616
43,711,781
(263,044)
(4,383,339)
Menos: Efectivo y equivalente al efectivo
Total deuda neta (a)
70,145,404
77,026,423
Total patrimonio (b)
51,290,283
76,360,620
Total capital empleado (a) + (b)
Ratio de endeudamiento neto (a)/(a)+(b)
- 30 -
121,435,687
153,387,043
57.76%
50.22%
A fin de lograr sus objetivos, la administración de capital de la Compañía busca asegurar el
cumplimiento de resguardos financieros relacionados a obligaciones financieras, que definen
las necesidades de estructura de capital.
5.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
Este rubro comprende:
Soles
Al 31 de diciembre de
2020
Efectivo en caja
Cuentas corrientes bancarias
Remesas en tránsito
2019
9,962
342,260
250,070
3,488,752
3,500
552,327
263,532
4,383,339
(a) Las cuentas corrientes bancarias están denominadas principalmente en soles y
en dólares estadounidenses, corresponden a bancos locales y del exterior, son de
libre disponibilidad.
Ver descripción de política contable de este rubro en la nota 2.1 (e).
6. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO)
Este rubro comprende
Soles
Al 31 de diciembre de
2020
2019
Facturas
8,961,536
21,920,303
Letras
1,320,430
6,228,240
234,556
10,516,522
4,857
28,153,400
-7,341,539
-5,892,471
3,174,983
22,260,929
A terceros
Anticipos Otorgados
Estimación por deterioro de cuentas por cobrar
Total
Al 31 de diciembre de 2020, las facturas y letras por cobrar la mayoría son de vencimiento
no corriente, no tienen garantías específicas y no devengan intereses. No hay una
diferencia significativa entre el Valor razonable de las Cuentas por cobrar comerciales y
su correspondiente importe en libros.
La antigüedad de las Cuentas por cobrar comerciales es como sigue:
- 31 -
Soles
Al 31 de diciembre de
2020
2019
Vigentes
171,815
9,834,792
Vencidas hasta 30 días
983,975
5,493,626
54,707
5,754,835
1,654,711
1,054,479
310,975
123,197
3,174,983
22,260,929
Vencidas de 31 hasta 180 días
Vencidas de 181 hasta 360 días
Vencidas más de 360 días
Total
La Compañía realiza la estimación de incobrabilidad de las Cuentas por cobrar en base a sus
políticas internas.
El movimiento de la estimación por deterioro de cuentas por cobrar es el siguiente:
Soles
Al 31 de diciembre de
2020
2019
Saldo inicial
5,892,471
5,892,471
Adiciones (nota 20)
1,449,068
-
Total
7,341,539
5,892,471
En opinión del Liquidador, el saldo de la estimación por deterioro de cuentas por cobrar cubre
adecuadamente el riesgo de pérdida en las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre
de2020 y 2019.
Ver descripción de política contable de este rubro en la nota 2.1 (d).
7. SALDOS Y TRANSACCIONES CON ENTIDADES RELACIONADAS
Las cuentas por cobrar y por pagar a entidades relacionadas fueron como sigue:
Este rubro comprende:
Soles
Al 31 de diciembre de
2020
2019
Cuentas por cobrar comerciales:
Comercializadora Llantas Unidas Internacional S.A.S
12,968,205
16,720,980
Total
12,968,205
16,720,980
Comercializadora Llantas Unidas Internacional S.A.S
2,277,109
6,844,480
Inversiones Corporativas A1 S..A.
4,749,623
7,026,732
2,039,014
8,883,494
Cuentas por pagar comerciales:
- 32 -
El detalle de la antigüedad de las cuentas por cobrar comerciales a su relacionada es el siguiente:
Soles
Al 31 de diciembre de
2020
Vigentes
2019
-
601,206
1,746,177
855,237
-
1,045,631
1,110,963
14,218,906
Vencidas más de 360 días
10,111,065
-
Total
12,968,205
16,720,980
Vencidas hasta 30 días
Vencidas de 31 hasta 180 días
Vencidas de 181 hasta 360 días
Términos y condiciones de transacciones con partes relacionadas Las transacciones con partes relacionadas se hacen en condiciones de mercado equivalente
a aquellas aplicadas entre partes independientes. Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía ha
evaluado que no se requiere ninguna estimación para pérdida esperada en relación con los
saldos adeudados por las partes relacionadas, asimismo se ha evaluado la cobrabilidad de
estos saldos y consideran que no se requiere constituir ninguna provisión por deterioro. Esta
evaluación se realiza mensualmente examinando la posición comercial de la parte relacionada
y del mercado en que opera.
Los saldos por cobrar y por pagar a entidades relacionadas no generan intereses y no tienen
garantías específicas.
8.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)
Este rubro comprende:
Soles
Al 31 de diciembre de
2020
2019
Reclamos a terceros (a)
Saldo a favor por impuestos
Cuentas por cobrar al personal
Otras cuentas por cobrar
Estimación por deterioro de otras cuentas por cobrar
21,735
1,604,427
65,995
4,767
-56,134
2,705,820
24,412
849,199
-
1,640,790
3,579,431
No hay una diferencia significativa entre el Valor razonable de las otras cuentas por cobrar y
su correspondiente importe en libros.
(a) La Compañía afrontó una controversia con Inmobiliaria Salónica S.A.C. pendiente de
cobro al 31.12.2019, Este proceso judicial se resolvió en el Centro de Arbitraje de la
Cámara de Comercio de Lima, y bajo las reglas de dicho Centro. Al 31 de diciembre de
2020, no existe reclamo pendiente por cobrar por dicha operación.
- 33 -
9.
INVENTARIOS (NETO)
Este rubro comprende:
Soles
Al 31 de diciembre de
2020
2019
Productos terminados
Mercaderías
Productos en proceso
Materias primas y auxiliares
Suministros diversos
Inventarios por recibir
Estimación por desvalorización
Total
4,282,115
4,840,349
1,118,559
2,698,516
6,579,237
2,608,305
(5,361,317)
16,765,764
13,372,246
4,063,882
877,732
2,804,311
5,849,439
3,059,255
( 118,540)
29,908,325
En opinión del Liquidador, la estimación para deterioro de inventarios, determinada según los
criterios indicados en la Nota 2.1 (f), es suficiente para cubrir las pérdidas estimadas por dichos
conceptos al 31de diciembre de 2020 y 2019. Ver descripción de política contable de este
rubro en la nota 2.1 (f).
10. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Este rubro comprende:
Soles
Al 31 de diciembre de
2020
2019
Seguros pagados por anticipado
10,499
95,172
Intereses Arrendamiento Operativo
Otros gastos anticipados
28,274
7,367,993
201,721
Total
38,773
7,664,886
11. ACTIVOS NO CORRIENTE DISPONIBLE PARA LA VENTA
A continuación, se presenta el valor neto de los activos clasificados como mantenidos
para la venta:
- 34 -
Edif. Otras
Maquinaria y
Construcciones
Equipo
Terreno
COSTO:
S/
Al 31 de diciembre 2019
Adiciones del año
Al 31 de diciembre 2020
S/
S/
Muebles y
Enseres
Unidades de
Transporte
Intangibles
S/
S/
S/
TOTALES
S/
0
0
0
0
0-
0
278,691,078
12,049,658
95,690,925
9,331,142
223,728
1,489,642
397,476,173
278,691,078
12,049,658
95,690,925
9,331,142
223,728
1,489,642
397,476,173
0
0
0
0
0
0
0
DEPRECIACIÓN ACUMULADA:
Al 1 enero de 2019
Adiciones del año
-
-9,012,328
-63,002,488
-8,995,596
-69,796
-148,964
-81,229,172
0
-9,012,328
-63,002,488
-8,995,596
-69,796
-148,964
-81,229,172
-218,299,722
0
0
0
0
Al 31 de diciembre de 2019
DETERIORO (Nota 12)
Al 1 enero de 2019
Adiciones del año
Al 31 de diciembre de 2019
-
-3,543,795
-218,299,722
0
-3,543,795
0
0
0
-218,299,722
-858,965
-4,402,760
-858,965
-222,702,482
NETO EN LIBROS:
Al 31 de diciembre de 2019
0
0
0
0
0
0
0
Al 31 de diciembre de 2020
60,391,356
3,037,330
29,144,642
335,546
153,932
481,713
93,544,519
Al 31 de diciembre 2020, corresponden a terrenos, edificaciones otras construcciones, maquinaria y
equipo, unidades de transporte e intangibles disponibles para la venta por aproximadamente S/
93,544,519. El liquidador tiene un plan de venta de estos activos y espera que dicho plan se lleve a
cabo en el mediano plazo.
- 35 -
12. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO)
El movimiento en costo y depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2020 y 2019 fue como sigue:
Terreno
S/
Edif. Otras
Construcciones
Maquinaria y
Equipo
Muebles y
Enseres
Unidades de
Transporte
Arrendamiento
Financiero
TOTALES
Obras en Curso
S/
S/
S/
S/
S/
S/
S/
COSTO:
Al 1 enero de 2019
Adiciones del año
Retiros del año
Transferencia del año
Al 31 de diciembre 2019
369,673,225
-90,982,147
278,691,078
77,050,319
-65,427,261
76,825,238
9,280,891
-
-
-100,354 -
-
13,014,160 12,134,430
-159,445,159
-
0
193,163
-3,882,309
12,049,657
79,872,952
9,395,370
948,813
18,502,880
70,440
55,197
-795,525
-41,589
Retiros del año
-
-
-2,154,901
-100,877
Transferencias
-
-
1,892,963
36,649
-
-
-
21,335,519
-21,335,519
420,796,269
125,637
-24,428,411
-1,929,612
-
0
-
-395,986,530
-278,691,078
-12,049,657
-79,104,049
-9,331,142
-223,728
-16,586,876
0
0
506,965
0
0
0
Al 1 enero de 2019
0
-68,510,445
-61,677,893
-8,792,163
-704,519
0
Adiciones del año
-
-89,805
-1,446,639
-141,379
Retiros del año
-
59,625,728
Al 31 de diciembre de 2019
0
-8,974,522
Retiros del año
-
Adiciones del año
-
Reclasificaciones Activos
disponible para la venta
-
Total
0
Total
33,469,949
-
114,479
-
21,335,519
-2,763,401
3,148,068
-
546,771,479
-171,996
426,599
Adiciones del año
Reclasificaciones Activos
disponible para la venta
927,646
0
506,965
0
-139,685,020
DEPRECIACIÓN ACUMULADA:
DETERIORO
Al 31 de diciembre de 2019
Reclasificaciones Activos
disponible para la venta
81,266 -
-46,806 -
-1,549,168
171,996 -
-3,273,797
59,878,990
-
-63,043,266
-8,933,542
-579,329
0
-1,549,168
331,252
11,883
550,846
-
1,549,168
-37,806
-4,163,654
-73,937
-41313
-
-
-4,316,710
9,012,328
63,002,488
8,995,596
69,796
-
-
81,080,208
0
-3,873,180
0
0
0
0
-3,873,180
-
-
-
-
-218,299,722
221,843,517
-
-218,299,722
-
218,299,722
-
-83,079,827
2,443,149
-
3,543,795
-
-
-
-
0
0
3,543,795
0
0
0
0
3,543,795
Al 31 de diciembre de 2019
60,391,356
3,075,135
16,829,686
461,828
369,484
18,502,880
19,786,351
119,416,720
Al 31 de diciembre de 2020
0
0
177,580
0
0
0
0
177,580
Total
COSTO NETO
- 36 -
En el ejercicio 2020, la Compañía dio por concluido el arrendamiento financiero registrado en el año
2019 y vendió principalmente propiedades planta y equipo por S/ 2,069,275 y se han reclasificado los
activos fijos netos a activos mantenidos para la venta por S/93,544,519 (nota 11).
Las Obras en Curso suman S/ 18,502,880 corresponden principalmente maquinaria y equipos para la
planta de producción que se encontraban en proceso de montaje tenía programada culminarse durante
el 2021, quedaron suspendidas por la decisión de la Junta General de Accionistas en liquidar la
empresa.
En opinión del Liquidador, las pólizas de seguros contratadas están de acuerdo con el estándar
utilizado por empresas equivalentes del sector, y cubren adecuadamente el riesgo de eventuales
pérdidas por cualquier siniestro que pudiera ocurrir, considerando el tipo de activos que posee la
Compañía.
La Depreciación del ejercicio al 31 de diciembre de 2020 y de 2019, ha sido distribuido en el estado
de resultado integral, como sigue:
a) El gasto por depreciación del ejercicio ha sido registrado en los siguientes rubros del estado
separado de resultados integrales:
Soles
Años terminados el 31 de
diciembre de:
2020
2019
Costo de ventas (nota 19)
668,372
2,711,912
Gastos de venta (nota 20)
206,343
312,073
Gastos de administración (nota 21)
240,041
248,694
1,114,756
3,272,679
Total
b) Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los terrenos de la Compañía fueron otorgados en garantía
de préstamos al Banco Ban Bif. Por S/ 32,260,000 (Nota 14).
c) En opinión del Liquidador, las pólizas de seguros contratadas están de acuerdo con el estándar
utilizado por empresas equivalentes del sector, y cubren adecuadamente el riesgo de eventuales
pérdidas por cualquier siniestro que pudiera ocurrir, considerando el tipo de activos que posee la
Compañía
d) Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía no mantiene compromisos de adquisición de
propiedades planta y equipo.
- 37 Ver descripción de política contable de este rubro en la nota 2.1 (h) y (j).
13. OBLIGACIONES FINANCIERAS
Este rubro comprende:
Valor en libros
No
Corriente
Corriente
Vencimientos
Al 31 de diciembre de 2020
Pagarés
BanBif - Banco Interamericano de Finanzas
32,260,000
-
29/03/2021
Banco de Crédito del Perú
530,000
-
30/03/2021
Intereses préstamos bancos
524,832
-
33,314,832
-
8,321,925
-
08/05/2020
650,000
-
10/02/2020
7,663,118
17,113,579
23/03/2024
1,338,126
-
20/05/2020
1,841,367
-
14/04/2020
769,876
-
12/03/2020
20,584,412
17,113,579
Préstamos bancarios
Total
Al 31 de diciembre de 2019
Pagarés
BanBif - Banco Interamericano de Finanzas
Banco de Crédito del Perú
Préstamos bancarios
BanBif - Banco Interamericano de Finanzas
Letras descontadas
BanBif - Banco Interamericano de Finanzas
Banco de Crédito del Perú
BBVA Banco Continental
Total
(a) Las obligaciones financieras mantenidas con el BanBif se encuentran respaldadas con una garantía
hipotecaria de USD 22,003,706 sobre los siguientes lotes:
Inmueble ubicado en Calle Ticino N° 167-Sub Lote
A2 - Distrito de Santa Anita Provincia y
departamento de Lima
Lima Caucho S.A.
13835652
Inmueble ubicado en Calle Ticino N° 123-Sub Lote
A3 -3- Distrito de Santa Anita Provincia y
departamento de Lima
Lima Caucho S.A.
14358630
Inmueble ubicado en Calle Ticino N° 123 -Sub Lote
A3 -2 Distrito de Santa Anita Provincia y
departamento de Lima
Lima Caucho S.A.
14358629
Inmueble ubicado en Calle Ticino N° 123-Sub Lote
A3 -1 Distrito de Santa Anita Provincia y
departamento de Lima
Lima Caucho S.A.
14358628
(b) Préstamo con el BCP corresponde a un contrato de préstamo de Reactiva, se suscribió una adenda
que incluye un nuevo cronograma que al 31 de diciembre tiene un saldo pendiente de pago de S/
530,000 correspondiente a las cuotas de febrero y marzo 2021.
- 38 -
14. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Este rubro comprende:
Soles
Al 31 de diciembre de
2020
A terceros:
Facturas
Letras
Total
2019
19,594,501
23,361,191
200,205
1,801,273
19,794,706
25,162,464
Al 31 de diciembre 2020 y 2019, corresponden principalmente operaciones por compras de
materiales, suministros y repuestos para la elaboración de llantas de caucho.
15. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Este rubro comprende:
Soles
Al 31 de diciembre de
2020
2019
Corriente:
Beneficios al personal
262,429
1,772,813
Dividendos por pagar
961,494
1,294,624
Tributos y contribuciones
28,862
298,202
Beneficios sociales de trabajadores
20,212
187,672
4,875
502,840
Provisiones diversas (a)
5,991,953
1,179,389
Arrendamiento operativo
-
3,253,615
3,002,754
1,176,668
10,272,579
9,665,823
-
25,006,674
10,272,579
34,672,497
Cuentas por pagar diversas
Préstamos de terceros
Total
No Corriente:
Arrendamiento Operativo
Total
a) Detalle de provisión de cierre de la empresa: El liquidador a estimado gastos
proyectados de liquidación por un total de S/ 5,262,214 en los siguientes gastos: alquileres,
pago de servicios, seguros. remuneraciones, salarios, AFP, impuestos (IGV, renta y otros
tributos), comisión, ITF, gastos bancos y otros egresos.
- 39 -
16. IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO
Este rubro comprende:
Soles
Abono en
el estado
de
resultado
integral
Saldo al
2019
Activo diferido:
Costo amortizado de préstamo
Vacaciones por pagar
75,822
-
304,780
-
Retiros
Saldo al
2020
-75,822
250,511
54,269
Desvalorización de activos
-
2,880,403
-
2,880,403
Gastos operativos de Liquidación
-
1,552,353
-
1,552,353
Perdida tributaria deducible
Otros
-
10,830,025
93,243
380,602
15,356,024
326,333
Revaluación de edificios
-109,410
1,362
Revaluación de terrenos
-17,107,961
-
-
-17,107,961
-185,802
-
185,802
-
Subtotal
10,830,025
93,243
15,410,293
Pasivo diferido:
Activos fijos leasing
-108,048
Depreciación por tasas
diferentes a las tributarias
-1,740,077
1,471,807
-
Inventarios facturados y no
embarcados
-225,593
225,593
Valor Activos en Desuso
-
-4,639,353
Subtotal
-19,368,843
-2,940,591
Pasivo diferido, neto
-18,988,241
12,415,433
185,802
140,531
Soles
Años terminados el 31 de
diciembre de
2020
12,274,903
12,274,903
- 40 -
-4,639,353
El gasto por impuesto a la renta mostrado en el Estado de Resultados terminados el
31 de
diciembre de 2020 y 2019, se compone de la siguiente manera:
Impuesto a la renta:
Corriente
Diferido (nota 26)
Total
-268,270
2019
(47,754)
(47,754)
-22,123,632
-6,713,339
17. PATRIMONIO
Capital
Está representado por 10,199,305 acciones comunes, suscritas y pagadas, cuyo valor
nominal es de un sol por acción. La última distribución de acciones correspondientes a la
capitalización de la re-expresión a moneda constante correspondió al año 1999, los
incrementos por re expresión de los años 2000 a 2004 fueron aplicados para cubrir las
pérdidas acumuladas.
El número de acciones comunes en circulación al 31 de diciembre de 2020, fue 10,199,305
acciones (10,199,305 acciones al 31 de diciembre de 2019). Serie 1 con 7,915,183 acciones
y Serie 2 con 2,284,122 acciones; ambas con derecho a voto, producto de la escisión
patrimonial efectuada el 20 de marzo de 2019, según acuerdo de la Junta General de
Accionistas tomado el 21 de enero de 2019.
La Compañía cotiza sus acciones comunes (Serie 2) en la Bolsa de Valores de Lima, al 31
de diciembre de 2020, el valor de mercado de las acciones comunes de la Serie 2 inscritas
en la Bolsa de Valores de Lima fue de S/. 1.13 por acción (S/. 1.13 al 31 de diciembre de
2019).
La estructura societaria al 31 de diciembre de 2020 y 2019, fue como sigue:
Participación individual en el Capital
Accionistas
N°
Hasta 10.00
De 10.01 hasta 20.00
De 30.01 hasta 40.00
176
1
2
179
Participación
%
12.48
12.93
74.59
100.00
Acciones de inversión
Corresponde a las acciones entregadas a los trabajadores hasta el 31 de diciembre de
1990. Las acciones de inversión otorgan a sus titulares el derecho de la distribución de los
dividendos de acuerdo con su participación patrimonial pero no intervienen, ni votan en la
Junta de Accionistas.
El número de acciones de inversión en circulación al 31 de diciembre de 2020, fue de
3,655,091 (5,720,456 acciones al 31 de diciembre de 2019), y se encuentran inscritas en la
Bolsa de Valores de Lima, producto de la escisión patrimonial efectuada el 20 de marzo de
2019, según acuerdo de la Junta General de Accionistas tomado el 21 de enero de 2019.
El valor de mercado de las acciones al 31 de diciembre de 2019 fue de S/. 1.05 por acción
(S/ 1.03 al 31 de diciembre de 2018).
Otras reservas de capital
Por acuerdo de la Junta de Accionistas del 05 de mayo de 2008, se suspendió la suscripción
del proceso de capitalizar los derechos de crédito de los principales accionistas de la
Compañía por US$ 200,000, equivalente a S/. 616,000. Al no existir la intención de
capitalizar dichos montos, se procedió a la devolución, tanto a Season Group Limited como
a Comercializadora Llantas Unidas.
El 18 de mayo de 2012, en Junta de Accionistas se acordó por unanimidad aprobar el
aumento de capital de S/ 11,274,703 por capitalización de resultados acumulados
disponibles correspondientes a los periodos 2008, 2009, 2010 y 2011.
El acuerdo de aumento de capital adoptado en la Junta de Accionistas del 18 de mayo de
2012, por la cual la cifra del capital hubiera ascendido a S/ 24,262,772 y el acuerdo de
ratificación y subsanación de dicho aumento de capital, aprobado en la Junta de Accionistas
del 22 de setiembre de 2015 fueron dejados sin efecto. En consecuencia, la cifra del capital
social se mantiene en S/ 15,962,580 y las acciones de inversión se mantienen en S/
5,720,456.
- 41 -
Así mismo, como consecuencia del acuerdo adoptado en Junta de Accionistas del 18 de
febrero de 2016, también queda sin efecto el beneficio del 51.99% en acciones liberadas
para los accionistas comunes y de inversión que se originó como consecuencia de los
acuerdos de aumento de capital y de la cuenta acciones de inversión.
Superávit de revaluación
Corresponde al mayor valor resultante de considerarse el costo atribuible de los activos
fijos por aplicación primera de su adecuación plena a las Normas Internacionales de
Información Financiera y los excedentes de revaluación efectuados por la Compañía en
los años 2017, 2016, 2013 y 2012.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, la Compañía registró como Otras Reservas de
Patrimonio el nuevo monto de S/ 54,161,743 (S/ 113,309,977 al 31 de diciembre de 2018),
producto de la escisión patrimonial efectuada el 20 de marzo del 2019, según acuerdo de
la Junta General de Accionistas tomado el 21 de enero del 2019.
Resultados acumulados
Son susceptibles de ser capitalizados o pueden distribuirse como dividendos por acuerdo
de la Junta de Accionistas. Los dividendos y cualquier otra forma de distribución de
utilidades están afectos al Impuesto a la Renta sobre el monto distribuido, de cargo de los
accionistas o socios, solo aplicable vía retención a la fuente del accionista persona natural
domiciliada o no, o persona jurídica no domiciliada en el Perú. Según la Ley General de
Sociedades, la distribución de dividendos debe efectuarse en proporción al aporte de los
accionistas.
De acuerdo con la Ley General de Sociedades, un mínimo del 10% de la utilidad
distribuible de cada ejercicio deducido el Impuesto a la Renta , debe ser destinado
a reserva legal hasta que alcance un monto igual a la quinta parte del capital. Las
pérdidas correspondientes a un ejercicio se compensan con las utilidades o reservas de
libre disposición; en ausencia de éstas se compensan con la reserva legal, la cual debe
reponerse. La reserva legal puede ser capitalizada, pero debe reponerse
obligatoriamente, la reposición se hace destinando utilidades de ejercicios posteriores en
la forma antes indicada.
18. INGRESOS DE ADTIVIDADES ORDINARIAS
Este rubro comprende:
Soles
Años terminados el 31 de
diciembre de:
2020
Ventas locales
Ventas al exterior
Total
- 42 -
2019
15,799,279
57,399,320
9,909,936
19,655,642
25,709,215
77,054,962
19. COSTO DE VENTAS
Este rubro comprende:
Soles
Años terminados el 31 de diciembre
de:
2020
2019
Productos terminados
13,372,246
10,431,965
Productos en proceso
877,732
Saldo inicial:
2,395,780
14,249,978
12,827,745
Consumo de materias primas y auxiliares
4,817,333
33,789,850
Mano de obra
2,240,812
14,019,193
Depreciación
668,372
2,711,912
Compensación por tiempo de servicios
587,998
770,271
Más
Gastos de fabricación
2,233,858
4,207,077
10,548,373
55,498,303
Costo fijo no asignado a la producción
-4,282,115
-13,372,246
Inventario final de productos terminados
-1,118,559
Menos:
-877,732
-5,400,674
-14,249,978
19,397,675
54,076,070
887,456
-
Costo de mercadería y servicios
2,862,622
6,849,755
Planta Parada
1,881,549
-
25,029,302
60,925,825
Costo de venta de productos terminados
Ajuste de Inventarios
Total
Ver descripción de política contable de este rubro en la nota 2.1 (o).
20. GASTOS DE VENTAS
Este rubro comprende:
Soles
Años terminados el 31 de
diciembre de:
2020
Gastos de personal
2019
1,240,138
4,203,798
Servicios de terceros
226,859
2,952,018
Depreciación (nota 12)
206,343
312,073
Cargas diversas de gestión
1,358,828
1,731,135
Prov. De incobrabilidad
1,449,067
Total
4,481,235
- 43 -
9,199,024
21. GASTOS DE ADMINISTRACION
Este rubro comprende:
Soles
Años terminados el 31 de
diciembre de:
2020
Servicios de terceros
Cargas de personal
2019
3,491,471
2,139,861
2,284,799
5,011,776
Cargas diversas de gestión
892,528
881,155
Depreciación (nota 12)
240,041
248,694
Otros gastos por servicios no facturados
133,154
205,284
51,888
-
Provisión para Litigios
Gastos Operativos de Liquidación (nota 15 a)
Total
5,262,212
-
12,211,155
8,631,708
22. GASTOS DE PERSONAL
Este rubro comprende:
Soles
Años terminados el 31 de diciembre de:
2020
2019
Remuneraciones
4,276,925
15,052,058
Beneficios sociales (a)
1,392,968
5,265,332
Contribuciones sociales
301,267
1,264,866
-
32,679
Seguro medico
Otros
88,023
1,719,832
Total
6,059,182
23,334,767
a) Incluye principalmente compensaciones por retiros anticipados de personal (ver nota 15).
Los gastos de personal han sido registrados en los siguientes rubros del estado de
resultados y otros resultados integrales:
Soles
Años terminados el 31 de diciembre de:
Nota
2020
2019
Costo de venta
19
2,240,812
14,019,193
Gastos de venta
20
1,240,138
4,203,798
Gasto de Administración
21
2,578,232
5,011,776
6,059,182
23,234,767
Total
- 44 -
23. OTROS INGRESOS Y GASTOS DE OPERACIÓN
Este rubro comprende:
Soles
Años terminados el 31 de
diciembre de:
2020
Otros ingresos
Enajenación de propiedades planta y equipos
2019
1,535,334
2,069,275
2,169,976
161,574
Alquileres
94,971
-
787,634
-
Costo de enajenación
(2,198,913)
-
Desvalorización de activos en uso
(4,402,761)
Desvalorización de existencias
(5,361,317)
-
Gastos de ejercicios anteriores
Gastos extraordinarios
(1,535,769)
(2,999,700)
-
Otros gastos
(4,212,350)
(672,806)
(16,223,596)
1,658,744
Drawback y beneficios
Total
24. GASTOS FINANCIEROS NETOS
Este rubro comprende:
Soles
Años terminados el 31 de
diciembre de:
Otros ingresos financieros
Intereses por préstamos
Otros gastos financieros
Total
2020
2019
845,690
(4,348,742)
39,887
(3,726,896)
(661,512)
(1,161,690)
(4,164,564)
(4,848,699)
25. IMPUESTO A LAS GANANCIAS
a) Régimen tributario del impuesto a las ganancias (i) Marco regulatorio a) En el marco de las facultades delegadas por el Congreso al Poder Ejecutivo
mediante Ley Nº 31011 para legislar en diversas materias en atención a los
efectos del COVID-19, se emitieron las siguientes principales normas tributarias:
-
Extienden de 4 a 5 años el plazo de arrastre de las pérdidas tributarias que
se originenen el ejercicio 2020.- mediante Decreto Legislativo No. 1481, se
- 45 -
permite que aquellos contribuyentes generadores de rentas de tercera
categoría que registren pérdidas defuente peruana en el ejercicio 2020 y
opten por compensarlas bajo el sistema “A” del Artículo 50° de la Ley del
Impuesto a la Renta (es decir, imputándola a las rentas obtenidas año a
año hasta agotar su importe), podrán imputarlas hasta en los cinco
(5) ejercicios inmediatos posteriores, es decir, hasta el ejercicio 2025.
-
Suspensión o reducción de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de los
periodosabril a julio del ejercicio 2020.- mediante Decreto Legislativo Nº 1471
se establecieronlos requisitos (relacionados principalmente a reducción de
ingresos) para estos beneficios.
Para ese fin, se dispuso efectuar una comparación de los ingresos netos
obtenidos encada uno de los meses antes indicados con aquellos obtenidos
en el mismo mes del ejercicio 2019 y, con base en ello, las empresas podrían
optar por:
•
Suspender el pago a cuenta, si los ingresos netos hubiesen disminuido
en más del 30%; esta medida no eximió de la obligación de presentar
la respectiva declaración jurada mensual; o
•
Reducir el pago a cuenta, si los ingresos netos hubiesen disminuido
hasta en un 30%, en cuyo caso el pago a cuenta a pagar equivale a los
ingresos gravables determinados conforme a la normativa vigente
multiplicados por el factor 0,5846.
La Compañía adoptó la medida de la suspensión de los pagos a cuenta.
-
Régimen especial y temporal de depreciación para bienes del activo fijo. mediante Decreto Legislativo Nº. 1488, por el que se incrementan los
porcentajes de depreciación anual para ciertos activos. La Ley N° 31107
precisó que este régimen tiene carácter opcional.
b) Modificaciones con incidencia en el Impuesto a la Renta Entrada en vigencia del límite a la deducción de intereses en función a un porcentaje
del EBITDA tributario del ejercicio anterior: a partir del 01 de enero de 2021, los gastos
por interesestendrán como límite el 30% del EBITDA del ejercicio anterior, concepto
definido para propósitos fiscales como la renta neta imponible luego de efectuada la
compensación de pérdidas de ejercicios anteriores, más los intereses, depreciación
y amortización. Este límite aplicará tanto a endeudamientos con partes vinculadas
como con entidades independientes.
Los intereses que no hubieran podido ser deducidos en el ejercicio por exceder el
límite antes señalado, podrán ser adicionados a aquellos correspondientes a los
cuatro (4) ejercicios inmediatos siguientes, quedando sujetos al límite en cada uno
de éstos.
c)
Otros aspectos relevantes Reducción del plazo para la devolución del Impuesto Temporal a los Activos Netos
(ITAN) del ejercicio 2020: la Ley N° 31104 ha reducido de 60 a 30 días hábiles el
plazo para considerar aprobada la solicitud para la devolución de este impuesto, en
la parte que no se hubiera usadocomo crédito contra el Impuesto a la Renta; en tal
sentido, vencido dicho plazo la AdministraciónTributaria quedará obligada a efectuar
la devolución mediante abono en cuenta.
Declaración del Beneficiario Final: conforme al Decreto Legislativo N°1372, las
personas y entidades jurídicas quedaron obligadas a identificar a sus beneficiarios
finales. Para ese fin, secalificó como tales a las personas naturales que fueran
titulares - directa o indirectamente del 10% o más del capital emitido de la persona
jurídica (criterio de propiedad); y, en su defecto, loserían las personas naturales que
ejercieran influencia preponderante y continua en la toma dedecisiones de los
- 46 -
órganos de gobierno de la persona jurídica (criterio de control). De no poder
identificarse al beneficiario final con arreglo a estos criterios, los obligados deben
publicar tal circunstancia en un medio de comunicación idóneo que permita el
conocimiento del público y, además, se consideraría beneficiario final al funcionario
que ocupara el puesto administrativo superior.
Bajo ese marco, la Compañía ha cumplido oportunamente con identificar y declarar
ante la Administración Tributaria a las personas naturales calificadas según las
normas vigentes, comobeneficiario final.
Obligación de las entidades bancarias de proporcionar información a la
Administración Tributaria: en el marco del Decreto Legislativo N° 1434, el Decreto
Supremo N° 430-2020-EF yDecreto Supremo N° 009-2021-EF ha dispuesto que, a
partir del 01 de enero de 2021, la información que será proporcionada comprenderá
el saldo y/o montos acumulados, promedioso montos más altos y los rendimientos
generados en la cuenta bancaria respectiva, siempre que en cada periodo mensual
a informar excedan de S/ 30,800.
ii)
Tasas del impuesto -
La tasa de impuesto a las ganancias de las personas jurídicas domiciliadas en Perú
se determinará aplicando sobre su renta neta la tasa de 29.5%.
Las personas jurídicas domiciliadas en Perú se encuentran sujetas a una tasa
adicional, segúnse describe en el cuadro de abajo, sobre toda suma que pueda
considerarse una disposición indirecta de utilidades, que incluyen sumas cargadas
a gastos e ingresos no declarados; esto es, gastos susceptibles de haber
beneficiado a los accionistas, partícipes, entre otros; gastos particulares ajenos al
negocio; gastos de cargo de accionistas, partícipes, entre otros, que sonasumidos
por la persona jurídica.
Ejercicios gravables
Tasas
2015-2016
2017 en adelante
4.1%
5%
Las personas jurídicas que distribuyan dividendos retendrán el Impuesto a la Renta
con la tasa del 5% excepto cuando el beneficiario sea una persona jurídica
domiciliada.
Cuando se distribuyan dividendos se presumirá sin admitir prueba que ellos
corresponden a losresultados de los ejercicios más antiguos.
iii) Pérdida tributaria De conformidad con el Decreto Legislativo 945, el arrastre de las pérdidas tributarias
se da conarreglo a alguno de los siguientes sistemas:
(a) Compensar la pérdida neta total de tercera categoría de fuente peruana que
registren en un ejercicio gravable imputándola año a año, hasta agotar su importe,
a las rentas netas detercera categoría que se obtengan en los 4 (cuatro) ejercicios
inmediatos posteriores completados a partir del ejercicio siguiente al de su
generación (excepto para la pérdida tributaria generada por el ejercicio 2020,
según lo establecido en el Decreto Legislativo No.1481, indicado líneas arriba). El
saldo que no resulte compensado una vez transcurrido ese lapso, no podrá
computarse a los ejercicios siguientes.
(b) Compensar la pérdida neta total de tercera categoría de fuente peruana que
registren en un ejercicio gravable imputándola año a año, hasta agotar su importe,
al 50% de las rentasnetas de tercera categoría que se obtengan en los ejercicios
inmediatos posteriores.
- 47 -
Las pérdidas tributarias son calculadas en soles, la moneda en la cual la Compañía
presenta su declaración jurada del impuesto a la renta. El monto de la pérdida
tributaria al 31 de diciembre de 2020 es S/ 36,711,949. La Compañía estima que
para la pérdida tributaria al 31 de diciembre de 2020 optará por el sistema de
compensación de pérdidas en los cinco ejercicios inmediatos posteriores
completados a partir del ejercicio siguiente al de su generación, lo que será
confirmado cuando se presente la declaración jurada del impuesto.
Soles
Años terminados el 31 de diciembre de:
2020
Pérdida arrastrable al inicio del periodo
2019
(9,396,952)
-
764,721
-
2,764,439
-
Ajuste Pérdida Arrastrable
Ventas diferidas durante el año
Depreciación de maquinarias
Pérdida generada en el ejercicio
Pérdida arrastrable al final del periodo
(30,844,157)
(9,396,952)
(36,711,949))
(9,396,952)
iv) Precios de transferenciaPara propósitos de la determinación del Impuesto a la Renta, los precios de
transferencia de las transacciones con entidades relacionadas o con sujetos
residentes en países o territorios no cooperantes o de baja o nula imposición, o de
las que se realicen con sujetos cuyas rentas o ganancias están sujetas a un régimen
fiscal preferencial deberán estar sustentados con la documentación de soporte
correspondiente y el cumplimiento de obligaciones formales.
En base al análisis de las operaciones de la Compañía, el Liquidador y sus asesores
legales opinan que no resultarán pasivos de importancia para los estados financieros
al 31 de diciembrede 2020, en relación con los precios de transferencia.
v)
El ingreso (gasto) por impuesto a las ganancias comprende -
En el periodo 2020 no se generó gasto por impuesto a las ganancias corriente,
debido a que nose obtuvo ganancia neta gravable, sino pérdida tributaria.
Soles
Años terminados el 31 de
diciembre de:
2020
(Pérdida) antes de impuesto
Adiciones
(37,345,240)
(5,594,386)
24,067,011
1,830,424
Deducciones
(17,565,928)
Pérdida neta
(30,844,157)
Pérdida neta arrastrable
Pérdida Tributaria
- 48 -
2019
(5,632,990)
(9,396,952)
(5,867,792)
-
(36,711,949)
(9,396,952)
vi) Situación tributaria Las declaraciones juradas del impuesto a la ganancia de los años 2016 al 2019 y la
que será presentada por el ejercicio 2020 están pendientes de revisión por la
Administración Tributaria, la cual tiene la facultad de efectuar dicha revisión dentro de
los cuatro años siguientes al año de presentación de la correspondiente declaración
jurada de impuesto a la renta. La Gerencia estima que no surgirán pasivos de
importancia como resultado de las revisiones pendientes.
Debido a las posibles interpretaciones que las autoridades tributarias pueden dar a
las normaslegales vigentes, a la fecha, no es posible determinar si de las revisiones
en curso o de las quese realicen en el futuro resultarán o no pasivos para la Compañía,
por lo que cualquier eventual mayor impuesto o recargo que pudiera resultar de las
revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio en que éstos se
determinen. Sin embargo, en opinión de la Gerencia cualquier eventual liquidación
adicional de impuestos no sería significativa para los estados financieros al 31 de
diciembre de 2020 y 2019.
26.
ACTIVO Y PASIVO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO
a.
Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el movimiento en el pasivo neto por impuesto a las
ganancias diferido y la descripción de las diferencias temporales que le dieron origen, es
comosigue:
Soles
Saldo al 2019
Abono en el
estado de
resultado
integral
Retiros
Saldo al 2020
Activo diferido:
Costo Amortizado de préstamo
Vacaciones por pagar
75,822
-
-75,822
-
304,780
-
-250,511
54,269
Desvalorización de Activos
2,880,403
-
2,880,403
Gastos operativos de Liquidación
1,552,353
-
1,552,353
10,830,025
-
10,830,025
93,243
-
Perdida tributaria deducible
Otros
Subtotal
93,243
380,602
15,356,024
-326,333
15,410,293
Revaluación de edificios
-109,410
1,362
Revaluación de terrenos
-17,107,961
-
-
-17,107,961
-185,802
-
185,802
-
Pasivo diferido:
Activos fijos leasing
-
-108,048
Depreciación por tasas
diferentes a las tributarias
-1,740,077
1,471,807
-
-268,270
Inventarios facturados y no
embarcados
-225,593
Valor Activos en Desuso
Subtotal
Pasivo diferido, neto
225,593
-
-4,639,353
-19,368,843
-18,988,241
-2,940,591
12,415,433
- 49 -
-4,639,353
185,802
-140,531
-22,123,632
-6,713,339
La Compañía ha registrado los activos y pasivos por impuesto a la renta diferido
correspondiente a las diferencias temporales de activos y pasivos originadas por las
partidas que tienen distintos tratamientos para efectos contables y tributarios.
El gasto por impuesto a la renta mostrado en el Estado de resultados terminados el 31
diciembre 2020 y 2019, se compone de la siguiente manera:
Soles
Años terminados el 31 de
diciembre de
2020
2019
Impuesto a la renta:
Corriente
b.
0
0
Diferido
12,274,903
(47,754)
Total
12,274,903
(47,754)
El incremento del activo por impuesto a la renta diferido neto al 31 de diciembre de 2020
corresponde principalmente a las siguientes variaciones en partidas temporales: (i) la
pérdidatributaria generada durante el periodo 2020, compensando por (ii) efecto de
reversión de provisión por deterioro de activos fijos y (ii) el efecto conversión de moneda
en activos no monetarios. Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía ha evaluado que
en base al método de arrastre de pérdidas tributarias adoptado (ver Nota 26), y a sus
proyecciones económicas para los próximos años, el activo diferido por pérdida
tributaria será totalmente recuperado.
Ver descripción de política contable de este rubro en la nota 2.1 (p).
27. PÉRDIDA (UTILIDAD) POR ACCIÓN
a) Al 31 de diciembre del 2020 y 2019, el promedio ponderado de acciones en circulación fue
determinado de la siguiente manera:
Soles
Cantidad de
acciones
emitidas
Acciones comunes
Acciones en inversión
Total
10,199,305
3,655,091
13,854,396
Acciones
base para el
cálculo
10,199,305
3,655,091
13,854,396
- 50 -
Días
vigentes al
cierre del
año
365
365
Promedio ponderado
de acciones en el año
10,199,305
3,655,091
13,854,396
b) Al 31 de diciembre, el resultado por acción básica y diluida ha sido determinado como sigue:
Soles
Años terminados el 31 de
diciembre de:
2020
Resultado neto atribuible a los accionistas
2019
(25,070,337)
(5,642,140)
10,199,305
10,199,305
Promedio ponderado del número de acciones emitidas
en circulación:
Acciones comunes
Acciones en inversión
3,655,091
3,655,091
13,854,396
13,854,396
(Pérdida) utilidad básica y diluida por acción
(1.810)
(0.407)
28. COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
En sesión de Junta General de Accionistas del 11 de setiembre del 2020, se acordó celebrar
el contrato de Fideicomiso en garantía, el mismo que fue firmado 01 de octubre del 2020
para constituir un patrimonio fideicometido a favor del Banbif sobre los inmuebles, los
cuales mantienen una hipoteca de hasta US$ 26,990,661 en garantía de cumplimiento de
las obligaciones de Lima Caucho con dicho banco, los mismos que se encuentran inscritos
en registros públicos.
Cursan ante los tribunales del país ciertas demandas civiles y laborales en contra de la
Compañía, para los cuales se han efectuado los escritos de descargo correspondientes, la
Compañía no mantiene provisión por este concepto debido a que el Liquidador y sus
asesores legales opinan que tales reclamos no son procedentes, y los alegatos interpuestos
serán acogidos favorablemente; por consiguiente, la resolución de estas contingencias no
afectará significativamente la situación financiera ni los resultados de la Compañía.
29. CUMPLIMIENTO DE REGULACIÓN AMBIENTAL
La Compañía desarrolló actividades de fabricación de neumáticos para uso automotriz,
durante parte del año 2020 cuidando de no afectar el medio ambiente, ni alterar el equilibrio
de los ecosistemas, ni causar perjuicio a la colectividad con las normas del Código de Medio
Ambiente y Recursos Naturales, Decreto Legislativo N° 613 y sus modificatorias y
ampliatorias.
La Compañía estima que la emisión de gases y el desagüe de ciertas sustancias
contaminantes no excedieron los niveles tolerables de contaminación. De conformidad con
las normas vigentes, la Compañía se ha sometido y adecuado a las disposiciones del
“Reglamento de Protección Ambiental para el Desarrollo de Actividades de la Industria
Manufacturera”.
El Liquidador estima que cualquier observación de las autoridades, si las hubiere más
adelante, será subsanada por la Compañía sin requerir de inversiones significativas.
30. HECHOS POSTERIORES
En adición a lo revelado en el párrafo anterior, entre el 31 de diciembre de 2020 y la fecha de
aprobación de los estados financieros, no han ocurrido eventos posteriores que requieran ser
revelados en sus notas.
- 51 -
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