LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Firmado Digitalmente por: DAVID CIRILO LEON MARTINEZ Fecha: 25/03/2021 11:51:09 p.m. LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Páginas CONTENIDO Dictamen de los auditores independientes 1-2 Estados de situación financiera 3 Estados de resultados integrales 4 Estados de cambios en el patrimonio 5 Estados de flujos de efectivo 6 Notas a los estados financieros S/ USD = = Sol Dólar estadounidense 7 - 51 -3- 1 -3- LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO Nota Activo corriente Efectivo y equivalente al efectivo Cuentas por cobrar comerciales, neto Cuentas por cobrar a relacionadas Otras cuentas por cobrar neto Inventarios, neto Gastos pagados por anticipado Activo no corriente disponible para la venta, neto Total activo corriente Activo no corriente Propiedades, planta y equipo, neto Activos intangibles, neto Impuesto a las ganancias diferido activo Total activos no corrientes Total activo 5 6 7 8 9 10 11 12 16 Al 31 de diciembre de 2020 2019 S/ S/ 263,532 3,174,983 12,968,205 1,640,790 16,765,764 38,773 34,852,047 93,544,519 128,396,566 177,580 15,410,293 15,587,873 143,984,439 4,383,339 22,260,929 16,720,980 3,579,431 29,908,325 7,664,886 84,517,890 84,517,890 119,416,720 1,489,642 380,602 121,286,964 205,804,854 Las notas que se acompañan de las páginas 7 a la 52 forman parte de los estados financieros. -3- Nota Pasivo corriente Obligaciones financieras Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar a relacionadas Otras cuentas por pagar Ingresos diferidos Total pasivo corriente Pasivo no corriente Obligaciones financieras Otras cuentas por pagar Impuesto a las ganancias diferido pasivo Total pasivos no corrientes Total pasivo Patrimonio Capital Acciones de inversión Superávit de revaluación Resultados acumulados Total patrimonio Total pasivo y patrimonio Al 31 de diciembre de 2020 2019 S/ S/ 13 14 7 15 33,314,832 19,794,706 7,026,732 10,272,579 161,675 70,570,524 20,584,402 25,162,464 8,883,494 9,665,823 3,658,955 67,955,138 13 15 16 22,123,632 22,123,632 92,694,156 17,113,579 25,006,674 19,368,843 61,489,096 129,444,234 10,199,305 3,655,091 54,161,743 (16,725,856) 51,290,283 143,984,439 10,199,305 3,655,091 54,161,743 8,344,481 76,360,620 205,804,854 17 LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES Por el año terminado el 31 de diciembre de Nota 2020 2019 S/ S/ 25,709,215 77,054,962 Ingresos de actividades ordinarias: Ventas netas de bienes Total ingresos de operación 18 25,709,215 77,054,962 Costo de ventas 19 (25,029,302) (60,925,825) 679,913 16,129,137 Ganancia bruta Gastos de ventas 20 (4,481,235) (9,199,024) Gastos de administración 21 (12,211,155) (8,631,708) Otros ingresos, y gastos de operación 23 (16,223,596) 1,658,744 (32,236,073) (42,851) Pérdida antes de ingresos (gastos) financieros, diferencia de cambio e impuesto a las ganancias Gastos financieros, neto 24 (4,164,564) (4,848,699) Diferencia de cambio, neta 4 (944,603) (702,836) (37,345,240) (5,594,386) Pérdida antes de impuesto a las ganancias Impuesto a las ganancias 25 y 26 Pérdida neta del año 12,274,903 (47,754) (25,070,337) (5,642,140) - (59,148,234) (25,070,337) (64,790,374) Otros resultados integrales Efecto de superávit de revaluación por deterioro de terreno Total resultados integrales del año -4- Las notas que se acompañan de las páginas 7 a la 52 forman parte de los estados financieros. LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y DE 2019 Nota Acciones de Inversión S/ (Nota 17) Capital S/ (Nota 17) Superávit de Resultados Total Revaluación S/ (Nota 17) acumulados S/ (Nota 17) patrimonio S/ Saldos al 1 de enero de 2019 Gasto de ejercicios anteriores Resultado integral del año: Pérdida neta del año Escisión patrimonial Saldos al 31 de diciembre de 2019 15,962,580 - 5,720,456 - 113,309,977 - - - - (5,763,275) 10,199,305 (2,065,365) 3,655,091 Saldos al 1 de enero de 2020 Resultado integral del año: Pérdida neta del año Saldos al 31 de diciembre de 2020 10,199,305 10,199,305 Las notas que se acompañan de las páginas 7 a la 52 forman parte de los estados financieros. -5- 17,872,369 (255,843) - 152,865,382 (255,843) - (59,148,234) 54,161,743 (5,642,140) (3,629,905) 8,344,481 (5,642,140) (70,606,779) 76,360,620 3,655,091 54,161,743 8,344,481 76,360,620 3,655,091 54,161,743 - (25,070,337) (16,725,856) (25,070,337) 51,290,283 LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACIÓN ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los años terminados el 31 de diciembre de Notas ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobranza a clientes Pago a proveedores Pago de beneficios a los trabajadores Otros pagos y cobros de operación Efectivo y equivalente al efectivo neto provisto por las actividades de operación 2020 S/ 2019 S/ 47,223,851 (19,345,815) (34,747,725) 8,110,339 77,771,403 (47,694,306) (24,248,634) (3,189,954) 1,240,650 2,638,509 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Venta de propiedades, planta y equipo 12 2,069,275 Compra de propiedades, planta y equipo 12 (125,637) (33,627,734) 1,943,638 (33,539,896) Efectivo y equivalentes al efectivo neto usado en las (proveniente de) actividades de inversión 87,838 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Obligaciones financieras Dividendos pagados (6,977,255) (326,839) 30,746,769 Efectivo y equivalentes al efectivo neto usado en las actividades de financiamiento (7,304,094) 30,746,769 Aumento neto de efectivo y equivalentes al efectivo (4,119,807) (154,618) 4,383,339 4,537,957 Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio 263,532 - 4,383,339 Conciliación de la utilidad del ejercicio con el efectivo (utilizado en) las actividades de inversión: Pérdida (ganancia) neta (25,070,337) Depreciación, amortización y agotamiento y deterioro 12 5,331,002 Estimado de cobranza dudosa 1,449,067 Amortización y deterioro intangibles 1,007,931 Estimación otras cta. por cobrar 56,134 Estimación de desvalorización de existencias 5,361,317 Gastos de operación por liquidación 5,314,100 Costo neto de enajenación de propiedades, planta y equipo Impuesto a las ganancias diferido 16 (12,274,903) Pérdida (ganancia) en venta de propiedades, planta y equipo 129,638 Cambios netos en las cuentas de activo y pasivo: Aumento (disminución) de cuentas por cobrar comerciales 20,009,435 Disminución (aumento) de inventarios 7,781,244 Disminución (aumento) de gastos pagados por anticipado 7,626,114 Aumento (disminución) de cuentas por pagar comerciales (7,459,075) Disminución (aumento) en otras cuentas por pagar (8,021,017) Efectivo y equivalentes al efectivo neto (utilizado en) las 1,240,650 actividades de operación Las notas que se acompañan del 7 al 52 forman parte de los estados financieros -6- (5,642,140) 3,273,796 47,754 716,442 (2,632,079) (7,347,609) 15,863,598 (1,641,253) 2,638,509 LIMA CAUCHO S.A. EN LIQUIDACION NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 1. CONSTITUCION Y ACTIVIDAD ECONOMICA, IMPACTOS DE LA PANDEMIA COVID-19, PLAN DE DISOLUCION O LIQUIDACION Y APROBACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 1.1. Constitución Lima Caucho S.A. (en adelante “La Compañía”) se constituyó en el Perú, en la ciudad de Lima, el 2 de mayo de 1955. Es una empresa de derecho privado que se rige por sus estatutos y la Ley General de Sociedades. Su domicilio legal, así como su planta de fabricación, almacenes y oficinas administrativas se encuentra ubicado en Av. Carretera Central N° 345, Zona Industrial, Santa Anita, Lima, Perú. Las acciones comunes de la serie 2 y las de inversión se cotizan en la Bolsa de Valores de Lima. Los principales accionistas de la Compañía son Comercializadora Llantas Unidas Internacional S.A.S., domiciliada en Colombia y Blue Orbis S.A.C., domiciliada en Lima - Perú, cada una con el 37.297% de las acciones, totalizando el 74.594%. 1.2. Actividad económica A la fecha la Compañía no realiza actividad productiva y se ha declarado en Liquidación con fecha 04 de Julio del 2020. En el pasado, su actividad económica estuvo orientada a la fabricación, importación y comercialización de neumáticos para uso automotriz. Adicionalmente prestaba servicios de enllante y balanceo de llantas para vehículos y reencauche de llantas. De acuerdo a la Junta General de Accionistas de fecha 04 de Julio del 2020, la Compañía acordó la Disolución y Liquidación de la Sociedad al amparo de lo dispuesto en el inciso 8 del art. 407 de la Nueva Ley General de Sociedades aprobadas por Ley Nº 26887, nombrando como liquidador al Sr. David Cirilo León Martínez. Se acordó Disolver la Sociedad, y se propuso luego la Disolución de la Sociedad, se proceda a la Liquidación a la misma de acuerdo con lo dispuesto en al art. 413 de la Ley General de Sociedades. En ese sentido, se revocan las facultades otorgadas a favor del Directorio, Gerente general y Terceros. Al 31 de diciembre 2020 la Compañía cuenta con personal empleado para el desarrollo de sus actividades. Actualmente la Compañía se encuentra paralizada y en proceso de Liquidación. 1.3. Escisión Con fecha 21 de enero de 2019, el Directorio de Lima Caucho S.A., aprobó la escisión por segregación de un bloque patrimonial integrado por un inmueble el cual será transferido a Lima Caucho Comercial S.A., el procedimiento será conforme al inciso 2 del artículo 367° de la Ley General de Sociedades, la escisión entrará en vigencia el 20 de marzo de 2019. Como consecuencia del proceso de escisión, el número de acciones comunes y de inversión de la Compañía se reducirá en 5,763,275 y 2,065,365, respectivamente todas de valor nominal de S/ 1.00. Los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2018, que conforman el bloque patrimonial a ser segregado y transferido a Lima Caucho Comercial S.A., ascienden a: activos por un total de S/ 93,711,612 constituido por el inmueble denominado Sub Lote A 1, Fundo Inquisidor y -7- Pulido, cuyo valor para efectos de la escisión asciende a S/ 90,982,148 y una suma de dinero ascendente a S/ 2,729,464 que representan el 36.104909% del Pasivo y Patrimonio de la Compañía, Pasivos por S/ 25,773,871 y Patrimonio por S/ 91,646,247. El procedimiento tiene por finalidad reflejar las principales consideraciones de la escisión y que fue sometido a aprobación por parte de la Junta General de Accionistas de Lima Caucho S.A. y Lima Caucho Comercial S.A., en virtud de la cual Lima Caucho S.A. escindiría un bloque patrimonial integrado por el inmueble denominado Carretera Central Nº 349, Sub Lote A 1, Fundo Inquisidor y Pulido, Distrito de Santa Anita, Provincia y Departamento de Lima, cuya área, linderos y medidas perimétricas corren inscritas en la Partida Electrónica W 13835651 del Registro de Propiedad Inmueble de Lima, a favor de la sociedad Lima Caucho Comercial S.A., y un importe de dinero en efectivo que le permita a Lima Caucho Comercial S.A. asumir obligaciones, relaciones jurídicas, responsabilidades, o contingencias detallados en el Anexo B del presente Proyecto de Escisión y los que se deriven o estén vinculadas, con el referido bloque patrimonial (el "bloque patrimonial") para aportarlos a Lima Caucho Comercial S.A. Por efecto de la escisión, Lima Caucho S.A., transferirá a Lima Caucho Comercial S.A., la propiedad del bloque patrimonial. Lima Caucho S.A., no se extinguirá como consecuencia de la escisión, únicamente reducirá su capital social y la cuenta acciones de inversión en el monto correspondiente al bloque patrimonial segregado y Lima Caucho Comercial S.A., aumentará su capital social y la cuenta acciones de inversión en el monto correspondiente al bloque patrimonial recibido. 1.4. Impactos de la Pandemia Covid-19 El 11 de marzo de 2020, la Organización Mundial de la Salud (OMS) declaró el brote de Covid19 como una pandemia. La rápida propagación de este virus ocasionó una crisis sanitaria, social y económica global sin precedentes, así como la intensificación de los esfuerzos por contener la expansión de la enfermedad. Con el propósito de aminorar el contagio del virus, diversos gobiernos tomaron medidas de restricción sobre los desplazamientos y actividades, que se mantuvieron vigentes durante la mayor parte del 2020, y que como efecto colateral contribuyeron a provocar contracción de la demanda y recesión económica mundial. En la actualidad, la pandemia de Covid-19 continúa generando estragos a nivel global, presentándose rebrotes en diversos países, con impactos disímiles, obligando a varios gobiernos a endurecer las medidas de confinamiento para atenuar la propagación del contagio. A nivel local, el Gobierno Peruano declaró el “Estado de Emergencia e Inmovilización Social Obligatoria”a partir del 16 de marzo de 2020, que se mantuvo con sucesivas prórrogas hasta el 30 de junio. A partir del 1 de julio, se flexibilizaron algunas restricciones a las actividades y circulación. Posteriormente, desde el 1 de octubre de 2020 el Gobierno Peruano autorizó el inicio de la fase 4 de la reactivación económica, con el reinicio progresivo de diversas actividades económicas, previo cumplimiento de protocolos de seguridad sanitaria. El 6 de enero de 2021 el Gobierno Peruano anunció la suscripción de acuerdos con laboratorios extranjeros para la adquisición de vacunas, en cantidades suficientes que permitan inmunizar a toda lapoblación del país, y que el Gobierno estima estarán disponibles a mayor escala y de manera progresiva a partir del segundo semestre de 2021. Respecto al estado de la pandemia, el Gobierno Peruano informó en enero de 2021 sobre el incremento de la tasa de contagios y recrudecimiento de la crisis sanitaria nacional. En atención a este estado, el Gobierno amplió las medidas de confinamiento y restricción de actividades a partir del 31 de enero de 2021. A la fecha de autorización de emisión de los presentes estados financieros se mantiene el estado de emergencia nacional. Los posibles impactos que sobre la actividad de la Compañía podrían esperarse durante el ejercicio 2021 son los siguientes: • Reducción en el nivel de actividad económica del país, que redunde en caídas en los volúmenes de generación de energía eléctrica y ventas por efecto de las medidas restrictivas; -8- • Demora en las cobranzas por ventas realizadas, debido al corte en la cadena de pagos por la caída en la actividad económica; El Liquidador monitoreará durante el proceso de liquidación el impacto de las referidas circunstancias y de aquellos hechos que puedan producirse en un futuro sobre la situación patrimonial y financiera de la Compañía y sobre los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo. Es complejo predecir en qué medida y durante cuánto tiempo en el futuro afectará esta situación al negocio de la Compañía. El inicio de la fase 4 de la reactivación económica decretada por el GobiernoPeruano a partir del 1 de octubre de 2020, permitió una ligera reactivación de la economía durante el cuarto trimestre de 2020. No obstante, el empeoramiento de la crisis sanitaria a partir de enero de 2021, ha llevado a que el Gobierno anuncie mayores restricciones a las actividades y a la circulación. La recuperación del entorno económico a partir del 2021, dependerá de la evolución de la pandemia ydel alcance de las medidas de inmunización que se adopten en el país. 1.5. Plan de disolución o liquidación El 4 de julio de 2020 se procedió a informar como Hecho de Importancia a la Superintendencia de Mercado de Valores (SMV) los acuerdos adoptados por la Junta General de Accionistas relacionados a la liquidación de la Empresa. Asimismo, en dicha fecha se procedió a enviar la carta de comunicación de cese a los 362 trabajadores en base al inciso c) del artículo 46 del Decreto Supremo 003-97-TR -TUO del Decreto Legislativo 728, Ley de Productividad y Competitividad Laboral, que precisa que es causa objetiva para la terminación colectiva de los contratos de trabajo, la disolución y liquidación de la empresa. El 06 de julio se informó vía mesa de partes virtual del Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, con oficio dirigido a la Dirección de Prevención y Solución de Conflictos, el acuerdo de la Disolución y Liquidación de la Sociedad al amparo del artículo 407 de la Ley General de Sociedades. Todas las liquidaciones de beneficios sociales y cualquier pago pendiente a los trabajadores fueron canceladas entre el 13 y 14 de julio, dentro de las 48 horas siguientes al cese. Con fecha 01 de setiembre ante la SUNARP se ha registrado la Disolución y Liquidación de la Sociedad Anónima e incorporado como Liquidador al Sr. David Cirilo León Martínez y al Sr. Geovanni Micolta Aragón como Apoderado. El 15 de setiembre se modifica la razón social ante la SUNAT como parte del proceso de Liquidación, en el mismo acto se actualiza la información de los representantes y el directorio. Por otro lado, se contactó a los Bancos de Crédito del Perú (BCP) y el Banco Interamericano de Finanzas (BanBif), para informarles los acuerdos que tomo la Junta General de Accionistas, y puntualizar el compromiso de cumplimiento de todas las obligaciones financieras que se tiene con dichos Bancos serán canceladas (al 04 de Julio la deuda Bancaria representaba el importe de US$ 11’114,956 aproximadamente). Al 31 de diciembre de 2020, las obligaciones financieras con el BanBif ascienden a S/. 32, 260,000 las cuales se encuentran garantizadas con una hipoteca hasta por la suma de US$ 26’990,661. Con fecha 01.10.2020 suscribió un contrato de fideicomiso por dos inmuebles de propiedad de la empresa ubicados en la Calle Ticino N° 167 – Sub Lote A2 y Calle Ticcino N° 123 sub lotes A3-1, A3-2, A3-3 en el distrito de Santa Anita, provincia y departamento de Lima. Las obligaciones con el Banco de Crédito al 31 de diciembre ascienden a S/ 1,054,852, que fueron canceladas en su totalidad en enero 2021. En relación a obligaciones con los principales proveedores y terceros se tiene lo siguiente: (1) Cuenta por pagar a Comercial Conte Group S.A.C. por un estimado de S/. 15,127,560, el proveedor tiene una hipoteca hasta por la suma US$ 5,000,000.00 por dos inmuebles de propiedad de la empresa ubicados en la Av. Los Ruiseñores N° 361-393 sub lotes A4-2 y A43 en el distrito de Santa Anita, provincia y departamento de Lima, (2) deuda con Inversiones Corporativas A1 S.A. al 31.12.2020 por alquileres de las oficinas, almacenes y fabrica asciende a S/ 4, 749,623, (3) Tricorzo S.A. al 31.12.2020 se le adeuda S/. 3,333,687.22 y (4) préstamos de Terceros al 31.12.2020 suman S/. 5,996,827. -9- Al 31 de diciembre de 2020, se ha realizado ventas de activos de maquinaria y equipos, vehículos y otros por un monto aproximado de US$ 575,839. Desde la fecha que se inició el proceso de liquidación hasta el cierre del ejercicio 2020 se exportaron (Bolivia, Colombia y Ecuador) por un total de US$ 2,799,363. Los gastos operativos para el año 2021 en liquidación se estiman en S/ 5,262,212. Los pagos realizados entre el 04 de julio y el 31 de diciembre de 2020 a proveedores suman US$ 4,383,060. El importe pagado a proveedores del exterior es US$ 2,001,717 y a proveedores locales US$ 2,381,343. Se encuentra en proceso la valorización por parte de un tasador independiente certificado los inventarios; propiedad, planta y equipo e intangibles de la compañía. Cursan ante los tribunales del país ciertas demandas civiles y laborales en contra de la Compañía, para los cuales se han efectuado los escritos de descargo correspondientes, la Compañía no mantiene provisión por este concepto debido a que la Gerencia y sus asesores legales opinan que tales reclamos no son procedentes, y los alegatos interpuestos serán acogidos favorablemente; por consiguiente, la resolución de estas contingencias no afectará significativamente la situación financiera ni los resultados de la Compañía. Los ejercicios 2016 al 2020 se encuentran pendientes de fiscalización por parte de la Administración Tributaria en el Perú (SUNAT). Asimismo, se espera continuar con la cobranza de los clientes nacionales y del exterior, así como la venta de los inventarios, maquinarias y equipos y otros activos de la empresa. Lima Caucho en Liquidación es propietario de seis sub lotes distribuidos en la siguiente manera: Se espera realizar la venta de estos seis lotes que suman 24,674.71 m2, y con el ingreso estimado de las ventas de estos activos cumplir con la totalidad de las obligaciones indicadas en los párrafos precedentes y de esta forma levantar las garantías que se encuentran afectando a los inmuebles. El excedente de los ingresos de la venta de los inmuebles, luego de pagar los impuestos afectos, será distribuido proporcionalmente a los accionistas empezando por los accionistas de inversión para luego continuar con los accionistas comunes. Por lo descrito, este es plan que se espera realizar en los próximos meses lo cual llevaría a cumplir con el encargo de la Junta General de Accionistas. - 10 - 1.6. Aprobación de estados financieros Los estados financieros por el período terminado al 31 de diciembre de 2020 han sido autorizados para su emisión por el Liquidador de la Compañía con fecha 19 de marzo de 2021. Estos estados financieros serán sometidos a la Junta Obligatoria Anual de Accionistas a ser realizada en los plazos establecidos por ley, para su aprobación definitiva. Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2019 fueron aprobados por la Junta Obligatoria Anual de Accionistas realizada el 27 de julio de 2020 en forma virtual. 2. POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Las principales políticas contables utilizadas por la Compañía para la preparación de sus estados financieros se resumen a continuación: 2.1 Políticas contables significativas a) Declaración de cumplimiento y bases de preparación y presentación Los estados financieros adjuntos fueron preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (“IASB, por sus siglas en inglés”) vigentes al 31 de diciembre de 2020, las cuales incluyenlas Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), o por el anterior Comité Permanente de Interpretación (SIC) - adoptadas por el IASB. Los estados financieros de la Compañía han sido preparados sobre la base del costo histórico. El costo histórico se basa generalmente en el valor razonable de la contraprestación dada por el intercambio deactivos. El valor razonable es el precio que sería recibido al vender un activo, o pagado al transferir un pasivo en una transacción organizada entre participantes de mercado en una fecha de medición, independientemente del hecho que dicho precio sea directamente observable o estimable por medio de otra técnica de valuación. De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes al 31 de diciembre de 2020, la base contable del valor neto de liquidación deberá ser aplicada por todas las Compañías que, de acuerdo con la normatividad vigente se encuentren en proceso de liquidación. Por tanto, la entidad que no cumpla la hipótesis de negocio en marcha y aplique la base contable del valor neto de liquidación, ajustará contra su patrimonio (ganancias o pérdidas acumuladas) el efecto inicial que resulta del cambio de la base contable. Los ajustes que resulten al comparar el último estado de situación financiera de la entidad que aplica la hipótesis de negocio en marcha, al inicio de la liquidación, y el estado de activos netos en liquidación, en la fecha de inicio de la liquidación, serán reconocidos en una cuenta separada del patrimonio que se denominará “ajuste inicial al patrimonio liquidable por la aplicación de la base contable del valor neto de liquidación”. El ajuste patrimonial es el resultado del cambio de base, ya que los principios contables de una entidad que aplique la hipótesis de negocio en marcha difieren de los aplicados cuando la entidad aplica la base contable del valor neto de liquidación. El Liquidador de la empresa viene gestionando la información requerida para expresar los estados financieros a valor de liquidación. En tal sentido, las políticas y criterios contables aplicadas a los activos, pasivos, ingresos y gastos al 31 de diciembre de 2020, se considera que se aproximan a valores de liquidación, dado que la empresa ha procedido a ajustar los valores de sus instrumentos financieros, inventarios y propiedades a valores de realización con el apoyo de peritos e información del mercado. - 11 - b) Moneda funcional y de presentación La Compañía prepara y presenta sus estados financieros en soles, que es su moneda funcional. La moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el queopera una entidad, aquella que influye en los precios de venta de los bienes que comercializa, entre otros factores. c) Moneda extranjera La moneda funcional de la Compañía es el sol. Las operaciones en otras divisas distintas al dólar estadounidense se consideran denominadas en “moneda extranjera”, y son reconocidas utilizando los tipos de cambio prevalecientes a la fecha de las transacciones. Al final de cada periodo de reporte, los saldos de partidas monetarias denominadas en moneda extranjera son traducidos utilizando los tipos de cambio prevalecientes a esa fecha. Los saldos de partidas no monetarias contabilizadas a valor razonable que son denominadas en moneda extranjera son traducidos utilizando los tipos de cambio aplicables a la fecha en que el valor razonable fue determinado. Los saldos de partidas no monetarias que son reconocidas en términos de costos históricos en monedasextranjeras son traducidos utilizando los tipos de cambio prevalecientes a la fecha de las transacciones. Las diferencias en cambio originadas por partidas monetarias son reconocidas en la ganancia o pérdida neta en el periodo en el que se producen, excepto por diferencias en cambio sobre obligaciones financieras en moneda extranjera que se relacionan con activos en construcción para uso productivo futuro, las cuales son incluidas en el costo de tales activos cuando son consideradas como un ajuste alos costos de intereses de tales obligaciones financieras. d) Instrumentos financieros Un instrumento financiero es cualquier contrato que dé lugar a un activo financiero de una entidad y a un pasivo financiero o instrumento de patrimonio de otra entidad. Activos financieros (i) Reconocimiento inicial y medición Los activos financieros se clasifican, al momento de su reconocimiento inicial, como medidos posteriormente al costo amortizado, al valor razonable con cambios en otros resultados integrales y al valor razonable con cambios en resultados. Los activos financieros de la Compañía incluyen efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar comerciales, cuentas por cobrar a partes relacionadas y otras cuentas por cobrar. (ii) Medición posterior Para fines de la medición posterior, los activos financieros se clasifican en las siguientes categorías: - Activos financieros al costo amortizado (instrumentos de deuda) - Activos financieros al valor razonable con cambios en otros resultados integrales con traslado de ganancias y pérdidas acumuladas al estado de resultados (instrumentos de deuda) - Activos financieros designados a valor razonable con cambios en otros resultados integrales que no trasladan ganancias y pérdidas acumuladas al estado de resultados cuando se dan de baja (instrumentos de patrimonio); y - Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados. La clasificación depende del modelo de negocio de la Compañía y de los términos contractuales de los flujos de efectivo. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, la Compañía soló tiene activos financieros al costo amortizado. - 12 - Activos financieros a costo amortizado (instrumentos de deuda) La Compañía mide los activos financieros al costo amortizado si se cumplen las siguientes condiciones: - El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio con el objetivo de mantener los activos financieros para cobrar los flujos de efectivo contractuales y no realizar su venta o negociación, y - Los términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivoque son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente. Los activos financieros al costo amortizado se miden posteriormente utilizando el método de interés efectivo (EIR) y están sujetos a deterioro. Las ganancias y pérdidas se reconocen en resultados cuando el activo es dado de baja, modificado o deteriorado. En esta categoría se incluyen el efectivo, equivalentes de efectivo, las cuentas por cobrar comerciales, las cuentas por cobrar a partes relacionadas y las otras cuentas por cobrar. Activos financieros a valor razonable con cambios en otros resultados integrales (instrumentos de deuda) La Compañía mide los instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otros resultados integrales si se cumplen las siguientes condiciones: - El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener activosfinancieros para cobrar flujos de efectivo contractuales y luego venderlos, y - Los términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivoque son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente. Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía no tiene instrumentos financieros clasificados en esta categoría. Activos financieros a valor razonable con cambios en otros resultados integrales (instrumentos de patrimonio) Al momento del reconocimiento inicial, la Compañía puede optar por clasificar irrevocablemente sus inversiones de capital como instrumentos de patrimonio medidos al valor razonable con cambios en otros resultados integrales cuando cumplen con la definición de patrimonio y no se mantienen para negociación. La clasificación se determina sobre la base de instrumento por instrumento. Las ganancias y pérdidas de estos activos financieros nunca son trasladadas a resultados. Los dividendos se reconocen como otros ingresos en el estado de resultados integrales cuando se ha establecido el derecho de pago, excepto cuando la Compañía se beneficia de dichos ingresos como un recupero de parte del costo del activo financiero, en cuyo caso, dichas ganancias son registradas en otros resultados integrales. Los instrumentos de patrimonio designados a valor razonable con cambios en otros resultados integrales no están sujetos a evaluación de deterioro. Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía no tiene activos financieros a valor razonable con cambios en otros resultados integrales. Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados Los activos financieros al valor razonable con cambios en resultados incluyen los activos financieros mantenidos para negociar, los activos financieros designados en el momento del reconocimiento inicial al valor razonable con cambios en resultados, o los activos financieros que obligatoriamente deben medirse al valor razonable. Los activos financieros se clasifican como mantenidos para negociar si se adquieren con el propósito de venderlos o recomprarlos - 13 - en el corto plazo. Los instrumentos derivados, incluidos los derivados implícitos, también se clasifican como mantenidos para negociar, a menos que se designen como instrumentos de cobertura efectivos. Los activos financieros con flujos de efectivo que no son únicamente pagos del principal e intereses se clasifican y miden a valor razonable con cambios en resultados, independientemente del modelo de negocio. Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados se contabilizan en el estado de situación financiera a valor razonable y los cambios netos en dicho valor razonable se presentan como costos financieros (cambios negativos netos en el valor razonable) o ingresos financieros (cambios positivos netos en el valor razonable) en el estado de resultados integrales. Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía no tiene activos financieros a valor razonable con cambios en resultados. (iii) Baja en cuentas Un activo financiero (o, cuando corresponda, una parte de un activo financiero o una parte de un grupo de activos financieros similares) se da de baja en cuentas (es decir, se elimina del estado de situación financiera de la Compañía) cuando: - Los derechos para recibir flujos de efectivo del activo han caducado, o - La Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido la obligación de pagar los flujos de efectivo recibidos en su totalidad sin demoras materiales a un tercero en virtud de un acuerdo de transferencia (pass – through agreement), y ya sea a la Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, o (b) la Compañía no ha transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, pero ha transferido el control del activo. Cuando la Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo de un activo o ha firmado un acuerdo de transferencia, evalúa si, y en qué medida, ha retenido los riesgos y beneficios de la propiedad. Cuando la Compañía no ha transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, ni ha transferido el control del activo, continúa reconociendo el activo transferido en la medida de su implicación continuada. En ese caso, la Compañía también reconoce el pasivo asociado. El activo transferido y el pasivo asociado se miden sobre una base que refleja los derechos y obligaciones que la Compañía ha retenido. La implicación continuada toma la forma de una garantía sobre el activo transferido y se mide al menor entre el importe en libros original del activo y el monto máximo de la contraprestación que la Compañía podría tener que pagar por la garantía. (iv) Deterioro de activos financieros La Compañía evalúa las pérdidas crediticias asociadas con sus instrumentos financieros contabilizados a costo amortizado, teniendo en cuenta información histórica. Para cuentas por cobrar comerciales, la Compañía monitorea los cambios en el riesgo de crédito, y en base a este análisis, reconoce una estimación por deterioro. Las otras cuentas por cobrar son objeto de seguimiento individualizado a los efectos de determinar cuándo, en su caso, pudiera haberse producido un deterioro del riesgo de crédito o un incumplimiento. Pasivos financieros (i) Reconocimiento inicial y medición Los pasivos financieros se clasifican, en su reconocimiento inicial, como pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados, deudas y préstamos, cuentas por pagar, según corresponda. Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable y, en el caso de - 14 - deudas y préstamos y cuentas por pagar, netos de los costos de transacción directamente atribuibles. Los pasivos financieros de la Compañía incluyen cuentas por pagar comerciales, préstamos y otras cuentas por pagar y obligaciones financieras. (ii) Medición posterior La medición posterior de los pasivos financieros depende de su clasificación, como se describe a continuación: Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados Los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados incluyen los pasivos financieros mantenidos para negociar y los pasivos financieros designados en el momento de su reconocimiento inicial como medidos al valor razonable con cambios en resultados. Los pasivos financieros se clasifican como mantenidos para negociar si se contraen con el propósito de negociarlos en un futuro cercano; las ganancias o pérdidas en los pasivos mantenidos para negociar se reconocen en el estado de resultados integrales. Los pasivos financieros designados en el momento de su reconocimiento inicial como al valor razonable con cambios en resultados se designan como tales en la fecha inicial de su reconocimiento inicial, solosi se cumplen los criterios definidos en la NIIF 9. La Compañía no ha clasificado ningún pasivo financiero como medido al valor razonable con cambios en resultados al 31 de diciembre de 2020 y de 2019. Deudas y préstamos Esta es la categoría más relevante de la Compañía. Después de su reconocimiento inicial, las deudas y los préstamos se miden posteriormente al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Las ganancias y pérdidas se reconocen en el estado de resultados integrales cuando los pasivos se dan de baja, así como a través del proceso de amortización aplicando el método de la tasade interés efectiva. El costo amortizado se calcula teniendo en cuenta cualquier descuento o prima en la adquisición y las tarifas o costos que forman parte integral del EIR. La amortización del EIR se incluye como costos financieros en el estado de resultados integrales. Esta categoría incluye las cuentas por pagar comerciales, las otras cuentas por pagar y las obligaciones financieras. Para más información ver las notas 13, 14 y 16. (iii) Baja en cuentas Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligación derivada del pasivo ha sido pagada o ha vencido. Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro proveniente del mismo prestamista bajo términos sustancialmente diferentes, o los términos de un pasivo existente semodifican sustancialmente, dicho intercambio o modificación se trata como una baja en el registro del pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo. La diferencia en los importes en libros respectivos se reconoce en el estado de resultados integrales. (iv) Compensación de instrumentos financieros Los activos financieros y los pasivos financieros se compensan y el monto neto se reporta en el estadode situación financiera si existe un derecho legal vigente para compensar los montos reconocidos y existe la intención de liquidar sobre una base neta, realizar los activos y liquida los pasivos a la vez. (v) Instrumentos financieros derivados y contabilidad de coberturas - Reconocimiento inicial y posterior medición: - 15 - Los instrumentos financieros derivados se reconocen inicialmente a sus valores razonables en la fecha en que se celebra el contrato de derivados y posteriormente se vuelven a medir a su valor razonable. Los derivados se contabilizan como activos financieros cuando su valor razonable es positivo y como pasivos financieros cuando su valor razonable es negativo. La Compañía no tiene instrumentos financieros derivados al 31 de diciembre de 2020 y 2019. (vi) Jerarquía de valor razonable Para propósitos de reporte financiero, las mediciones de valor razonable se categorizan en tres niveles:1, 2 o 3; dependiendo del grado en la que la información para las mediciones de valor razonable sea observable, y la significatividad de los mismos a la medición del valor razonable en su totalidad, segúnse describe a continuación: Nivel 1: La información corresponde a los precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos o pasivos idénticos a los cuales puede acceder la Compañía a la fecha de medición. Nivel 2: La información es distinta a los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, los cuales son observables para el activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente. Nivel 3: La información es no observable para el activo o pasivo. La Gerencia estima que los valores en libros de los instrumentos financieros de la Compañía (activos y pasivos corrientes y no corrientes, distinto a inversión en subsidiaria en estos estados financieros) al 31 de diciembre de 2020 y 2019 no difieren significativamente de sus valores razonables. e) Efectivo y equivalentes al efectivo El efectivo comprende efectivo en caja y depósitos bancarios y equivalentes al efectivo corresponde a otros depósitos con vencimiento menor a 3 meses. f) Inventarios Las existencias se valúan al costo o valor neto de realización, el menor, siguiendo el método de costo promedio, excepto en el caso de existencias por recibir que se valúan a su costo específico. Materias primas y suministros. – Se registra al costo de adquisición, siguiendo el método del costo promedio. La estimación por desvalorización es determinada en función a un análisis efectuado sobre las condiciones y la rotación de los inventarios. Productos en proceso. – Se registran al costo de producción, que incluye el costo de las materias primas, mano de obra directa, otros costos directos y una proporción de los costos fijos y variables de fabricación basada en la capacidad normal de operación, excluyendo los costos de financiamiento posterior, se sigue el método del costo promedio. La capacidad normal se define como el nivel de uso de la capacidad que satisface la demanda promedio de la Compañía a lo largo de cierto período que incluye factores de estacionalidad, ciclos y tendencia. El valor neto realizable representa la estimación del precio de venta menos todos los costos estimados de terminación y los costos que serán incurridos en los procesos de comercialización, venta y distribución. El Liquidador realiza evaluaciones periódicas sobre el deterioro físico de sus inventarios - 16 - (obsolescencia) para determinar el monto a registrar por este concepto a la fecha de los estados financieros. g) Activos no corrientes disponibles para la venta Una entidad clasificará a un activo no corriente (o un grupo enajenable de elementos) como mantenido para la venta, si su importe en libros se recuperará fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de por su uso continuado. Para ser considerado como un activo no corriente (o un grupo enajenable de elementos) como mantenido para la venta, el activo (o grupo enajenable de elementos) debe estar disponible, en sus condiciones actuales, para su venta inmediata, sujeto exclusivamente a los términos usuales y habituales para la venta de estos activos (o grupos enajenables de elementos), y su venta debe ser altamente probable. Para que la venta sea altamente probable, la dirección, debe estar comprometido por un plan para vender el activo (o grupo enajenable de elementos), y debe haberse iniciado de forma activa un programa para encontrar un comprador y completar dicho plan. Además, la venta del activo (o grupo enajenable de elementos) debe negociarse activamente a un precio razonable, en relación con su valor razonable actual. Asimismo, debe esperarse que la venta cumpla las condiciones para su reconocimiento completo dentro del año siguiente a la fecha de clasificación, y además las acciones requeridas para completar el plan deberían indicar que son improbables cambios significativos en el plan o que el mismo vaya a ser retirado. h) Propiedades, planta y equipo Las propiedades, planta y equipo se registran al costo y están presentadas netas de depreciación acumulada, y pérdida por deterioro. Los desembolsos iniciales, así como aquellos incurridos posteriormente, relacionados con bienes cuyo costo puede ser valorado confiablemente, y es probableque se obtengan de ellos beneficios económicos futuros, se reconocen como propiedades, planta y equipo. Los desembolsos para mantenimiento y reparaciones se reconocen como gasto del ejercicio en que son incurridos. Las ganancias o pérdidas resultantes de la venta o retiro de una partida de propiedades, planta y equipo se determinan como la diferencia entre el producto de la venta y el valor en libros del activo, y son reconocidas en el estado de resultados integrales del periodo en el momento en que la venta se considera realizada. Las propiedades, planta y equipo en proceso de construcción o adquisición son presentadas al costo, menos cualquier pérdida por deterioro determinada. El costo de estos activos en proceso incluye honorarios profesionales y, para activos que califican, costos por obligaciones financieras obtenidos. Tales activos son posteriormente reclasificados a su categoría de propiedades, planta y equipos una vez concluido el proceso de construcción o adquisición, y cuando los mismos están listos para su uso previsto. Estos activos son depreciados a partir de ese momento de manera similar al resto de las propiedades, planta y equipo. La depreciación se determina siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos, representada por tasas de depreciación equivalentes. La depreciación anual se reconoce como gasto o costo de otro activo, y se calcula considerando las siguientes vidas útiles estimadas para los diversos rubros, entendiéndose que los terrenos sobre los que se asientan los edificios y otras construcciones tienen una vida útil indefinida y que, por tanto, no son objeto de depreciación: Años Hasta 50 años Hasta 20 años Hasta 10 años Hasta 10 años Hasta 05 años Edificios e instalaciones Maquinaria y equipo Muebles y enseres Equipos de cómputo Unidades de transporte Las estimaciones sobre vidas útiles, valores residuales y métodos de depreciación son revisadas al final de cada periodo de reporte para evaluar posibles cambios significativos en - 17 - las expectativas previas o en el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos futuros incorporados a los activos, incorporando en forma prospectiva los efectos de cualquier cambio en estos estimados contra la ganancia o pérdida neta del periodo en que se realizan. i) Activos intangibles Los activos intangibles con vidas útiles finitas adquiridos en forma separada son reportados al costo menos su amortización acumulada. La amortización se calcula con base en el método de línea recta sobre la vida útil estimada por la Compañía. Las estimaciones sobre vidas útiles y métodos de amortización son revisadas al final de cada periodo de reporte para evaluar posibles cambios significativos en las expectativas previas o en el patrón esperado de beneficios económicos futuros de dichos activos, incorporando en forma prospectiva los efectos de cualquier cambio en estos estimadoscontra la ganancia o pérdida neta del periodo en que se realizan. Los activos intangibles se amortizan bajo el método de línea recta en un lapso de entre 5 y 10 años. j) Deterioro de valor de activos a largo plazo La Compañía revisa anualmente los importes en libros de sus activos tangibles e intangibles para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor.Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se calcula con el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro de valor (si la hubiera). Donde no es posible estimar el valor recuperable de un activo individual, la Compañía estima el valor recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo. Donde se identifica una base consistente y razonable de distribución, los activos comunes son también distribuidos a las unidades generadoras de efectivo individuales o, en su defecto, al grupo más pequeño de unidades generadoras de efectivo para el cual se identifica una base consistente y razonable de distribución. Los activos todavía no disponibles para su uso, son revisados anualmente para estos propósitos, así como cuando existe algún indicio de que el activo correspondiente podría haber sufrido alguna pérdidade valor. El valor recuperable es el mayor valor entre el valor razonable menos el costo de venderlo y el valor deuso. El valor de uso se determina con base en los futuros flujos de efectivo estimados descontados a su valor actual, utilizando una tasa de descuento antes de impuestos, que refleja las valoraciones actuales del mercado con respecto al valor del dinero en el tiempo y los riesgos específicos del activo.Si se estima que el importe recuperable de un activo (o una unidad generadora de efectivo) es inferior a su importe en libros, el importe en libros del activo (unidad generadora de efectivo) se reduce a su importe recuperable. Inmediatamente se reconoce una pérdida por deterioro de valor como gasto. Una pérdida por deterioro de valor se puede revertir posteriormente y registrarse en el resultado del periodo, hasta el monto en que el valor en libros incrementado no supere el valor en libros que se habría sido determinado de no haberse reconocido pérdida por deterioro de valor para el activo (unidad generadora de efectivo) en años anteriores. k) Provisiones Las provisiones se reconocen sólo cuando la Compañía tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para liquidar la obligación,y puede efectuarse una estimación confiable del monto de la obligación. El importe reconocido como provisión corresponde a la mejor estimación, a la fecha del estado separado de situación financiera, del desembolso necesario para cancelar la obligación presente, tomando en consideración los riesgos e incertidumbres que rodean a la mayoría de los sucesos y circunstancias concurrentes a la valoración de la misma. Cuando el importe de la provisión sea medido utilizando flujos estimados de efectivo para cancelar la obligación, el valor en libros es el valor presente de los desembolsos correspondientes. En el caso de que se espere que una parte o la totalidad del desembolso necesario para cancelar la provisión sea rembolsado por un tercero, la porción a cobrar es reconocida como - 18 - un activo cuando es prácticamente segura su recuperación, y el importe de dicha porción puede ser determinado en forma fiable. l) Pasivos y activos contingentes Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en nota a los mismos. Cuando la posibilidad de una salida de recursos para cubrir un pasivo contingente sea remota, tal revelación no es requerida. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en notaa los estados financieros cuando es probable que se produzca un ingreso de recursos. Las partidas tratadas previamente como pasivos o activos contingentes, serán reconocidas en los estados financieros del período en el cual ocurra el cambio de probabilidades, esto es, cuando en el caso de pasivos se determine que es probable, o virtualmente seguro en el caso de activos,que se producirá una salida o un ingreso de recursos, respectivamente. m) Beneficios a los empleados Los beneficios a empleados y trabajadores incluyen, entre otros, beneficios a los empleados a corto plazo, tales como sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad social, ausencias remuneradas anuales (vacaciones), ausencias remuneradas por enfermedad, participación en ganancias e incentivos(gestión por compromiso). Estos beneficios se reconocen contra la utilidad o pérdida del período cuando el trabajador ha desarrollado los servicios que les otorgan el derecho a recibirlos. Las obligaciones correspondientes a pagar se presentan como parte de los pasivos por los beneficios a los empleados. Asimismo, la Compañía reconoce un gasto y pasivo de compensación por retiro anticipado cuando la Compañía ofrece al empleado una compensación a cambio de una terminación adelantada del vínculo laboral y el empleado lo acepta. n) Reconocimiento de ingresos De acuerdo con la NIIF 15 “Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes”,la Compañía reconoce los ingresos de la siguiente manera: Venta de productos El ingreso es reconocido en la medida en que se satisfaga una obligación de desempeño mediante la transferencia de los bienes y servicios comprometidos al cliente. Un activo se transfiere cuando el cliente obtiene el control de ese activo. El ingreso se reconocerá en función al precio de la transacción que se asigna a esa obligación de desempeño, a la cual la Compañía espera tener derecho a cambio de transferir los bienes y servicios comprometidos con el cliente, excluyendo los importes recaudados en nombre de terceros. La contraprestación que se compromete en un contrato puede incluir importes fijos, importes variables o ambos. Venta de productos. – Las ventas de los productos son obligaciones de desempeño que se satisfacen en un determinado momento y se registran cuando se transfiere el control de los bienes al comprador, lo cual sucede en el momento de la entrega de los bienes. Prestación de servicios. – La prestación de servicios son obligaciones de desempeño que se satisfacen en un determinado momento y se reconocen como ingresos cuando los servicios han sido efectivamente prestados. Costos y gastos. – Los costos y gastos se reconocen en el Estado del resultado integral cuando se devengan, independientemente del momento en que se pague y se registran en los períodos con los cuales se relacionan. Venta de activo El ingreso y el costo por la venta de activos como venta de propiedad, planta y equipos, activos intangibles, se reconocen como parte de los ingresos y gastos de operación en el Estado del - 19 - resultado integral. Dividendos e intereses Los ingresos por dividendos de inversiones son reconocidos cuando han sido establecidos los derechos de los accionistas a recibir el pago correspondiente (una vez que se haya determinado que es probable que la Compañía reciba los beneficios económicos asociados con la transacción y que el importe de los ingresos puede ser medido con fiabilidad). Los ingresos por intereses son reconocidos cuando es probable que la Compañía reciba los beneficios económicos asociados con la transacción y que el importe de los ingresos puede ser medido con fiabilidad. Los mismos son acumulados sobre una base periódica tomando como referencia el saldo pendiente de capital y la tasa efectiva de interés aplicable. o) Reconocimientos de costos y gastos El costo de los inventarios vendidos se registra contra el resultado del período en el que se reconozcanlos correspondientes ingresos de operación. Los gastos se reconocen cuando ha surgido un decremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un decremento en los activos o un incremento en los pasivos, y además el gasto puede medirse con fiabilidad, independientemente del momento en que se pague. p) Impuesto a las ganancias El gasto por impuestos a las ganancias comprende el impuesto a las ganancias corriente por pagar estimado y el impuesto a las ganancias diferido. El impuesto a las ganancias corriente se determina aplicando la tasa de impuesto establecida en la legislación fiscal vigente sobre la ganancia neta fiscal del año. El impuesto a las ganancias diferido corresponde al monto de impuesto esperado a recuperar o pagar sobre las diferencias temporarias entre los valores en libros reportados de activos y pasivos, y sus correspondientes bases fiscales. Los pasivos por impuestos a las ganancias diferidos son generalmente reconocidos para todas las diferencias temporarias imponibles. Los activos por impuestos diferidos generalmente se reconocen para todas las diferencias temporarias deducibles y créditos fiscales, rebajas y pérdidas fiscales no aprovechadas, hasta la extensión en que se considere probable que la Compañía va a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales para poder hacerlos efectivos. Tales activos y pasivos no son reconocidos si las diferencias temporarias proceden de una plusvalía o del reconocimiento inicial (salvo en una combinación de negocios) de otros activos y pasivos en una operación que no afecta ni al resultado fiscal ni al resultado contable. Los pasivos por impuesto sobre la renta diferido son reconocidos para diferencias temporarias imponibles asociadas con inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos, excepto en aquellos casos en que la casa matriz sea capaz de controlar el momento de la reversión de la diferencia temporaria y es probable que la diferencia temporaria no revierta en un futuroprevisible. Los activos por impuesto sobre la renta diferido que surgen de diferencias temporarias deducibles asociadas con tales inversiones y participaciones sólo son reconocidos en la medida que sea probable que las diferencias temporarias reviertan en un futuro previsible y se disponga de ganancias fiscales contra las cuales puedan utilizarse dichas diferencias temporarias. El valor en libros de los activos por impuestos diferidos es revisado al final de cada periodo de reporte, y reducido hasta la extensión de que no resulte probable que la Compañía disponga de ganancias fiscales futuras suficientes para recuperar la totalidad o una porción de tales activos. Los impuestos a las ganancias diferidos activos y pasivos son determinados utilizando las tasas de impuesto que se espera aplicarán en el momento en que el activo se realice o el pasivo se liquide, conbase en tasas y leyes fiscales aprobadas, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado,al final del periodo de reporte. La medición de tales impuestos diferidos refleja las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la Compañía espera, al final del periodo de reporte, recuperar o liquidar el importe en libros de sus activos y pasivos. - 20 - Los impuestos a las ganancias, tanto corrientes como diferidos, son reconocidos como gasto o ingreso,e incluidos en la determinación de la ganancia o pérdida neta del periodo, excepto si tales impuestos se relacionan con partidas reconocidas en otros resultados integrales o directamente en patrimonio, en cuyo caso, el impuesto a las ganancias corriente o diferido es también reconocido en otros resultados integrales o directamente en patrimonio, respectivamente. q) Arrendamientos La Compañía como arrendatario: La Compañía evalúa si un contrato contiene un arrendamiento en su origen y reconoce un activo por derecho de uso y un pasivo por arrendamiento respectivamente, respecto a todos los contratos de arrendamiento en los que sea arrendatario, exceptuando los arrendamientos de corto plazo (plazo de 12 meses o menos) y los de activos de bajo valor (como tabletas electrónicas, computadoras personales y objetos pequeños de mobiliario de oficina y teléfonos). Para los arrendamientos de corto plazo y los activos de bajo valor, la Compañía reconoce los pagos de renta como un gasto operativo bajo el método de línea recta a través del periodo de vigencia del arrendamiento, a menos que otro método sea más representativo del patrón de consumo de los beneficios económicos provenientes de los activos arrendados. El pasivo por arrendamiento es medido inicialmente al valor presente de los pagos de renta que no sean pagados en la fecha de inicio, descontado por la tasa implícita en el contrato o en su defecto la tasa incremental. Los pagos de renta incluidos en la medición del pasivo por arrendamiento consisten en: • Pagos de renta fijos (incluyendo pagos fijos en sustancia), menos cualquier incentivo porarrendamiento recibido; • Pagos de renta variables que dependen de un índice o tasa, inicialmente medidos usando el índice o tasa en la fecha de inicio; • El monto esperado a pagarse por el arrendatario bajo garantías de valor residual; • El precio de ejercicio de opciones de compra, si el arrendatario está razonablemente certero de ejercitar las opciones; y • Pagos por penalizaciones resultantes de la terminación del arrendamiento, si el periodo del arrendamiento refleja el ejercicio de una opción de terminación del arrendamiento. El pasivo por arrendamiento y activos por derecho de uso se presentan en el estado separado de situación financiera en los rubros de otras cuentas por pagar y propiedad, planta y equipo, neto, respectivamente. Después de la fecha de inicio, el arrendatario reconocerá en el resultado del periodo, a menos que los costos se incluyan, en función de otras normas aplicables en el importe en libros de otros activos: (a) el interés sobre el pasivo por arrendamiento; y (b) los pagos por arrendamientos variables no incluidos en la medición del pasivo por arrendamiento en el periodo en el que ocurre el suceso o condición que da lugar esos pagos. El pasivo por arrendamiento es medido subsecuentemente con el aumento del valor en libros para reflejar los intereses devengados por el pasivo por arrendamiento (usando el método de interés efectivo) y reduciendo el valor en libros para reflejar los pagos de renta realizados. Los activos por derechos de uso se deprecian sobre el periodo que resulte más corto entre el periodo del arrendamiento y la vida útil del activo subyacente. 2.2 Juicios contables críticos y fuentes claves de incertidumbre La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Compañía. Para la elaboración de los mismos, se han utilizado ciertas estimaciones realizadas paracuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos - 21 - que figuran registrados en ellos, con base en la experiencia y otros factores relevantes. Los resultados finales podrían variar de dichas estimaciones. Estas estimaciones son revisadas sobre una base continua. Las modificaciones a los estimados contables son reconocidas de forma prospectiva, contabilizándose los efectos del cambio en las correspondientes cuentas de resultados del año en que se efectúan tales revisiones. Las estimaciones y sus fuentes de incertidumbre consideradas más importantes para la elaboración de los estados financieros de la Compañía se refieren a: - Deterioro de activos a largo plazo. - Provisiones y probabilidad de contingencias. - Impuesto a las ganancias y recuperabilidad de los activos por impuesto a las ganancias diferido. A continuación, se discuten las presunciones básicas respecto al futuro y otras fuentes claves de incertidumbre en las estimaciones, al final del periodo sobre el cual se reporta, las cuales pueden implicar un riesgo significativo de ajustes materiales en los importes en libros de los activos y pasivos durante el próximo período financiero. Deterioro de activos a largo plazo La Compañía revisa periódicamente los importes en libros de sus activos a largo plazo, para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existe algún indicio, el importe recuperable del activo se evalúa con el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro de valor. Cuando no es posible estimar el importe recuperable de un activo individual, la Compañía estima el importe recuperable de la Unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo. Cuando se identifica una base consistente y razonable de distribución, los activos comunes son también distribuidos a las Unidades generadoras de efectivo o, en su defecto, al grupo más pequeño de Unidades generadoras de efectivo para el cual se identifica una base consistente y razonable de distribución. El Importe recuperable es el mayor valor entre el Valor razonable menos el costo de venderlo y el Valor en uso. El Valor en uso es el valor presente de los futuros flujos de efectivo estimados que se esperan obtener de un activo o unidad generadora de efectivo. Si se estima que el Importe recuperable de un activo es inferior a su Importe en libros, el Importe en libros del activo se reduce a su Importe recuperable. Inmediatamente se reconoce una pérdida por deterioro de valor como gasto, a menos de que el activo correspondiente haya estado revaluado, en cuyo caso tales pérdidas son reconocidas primeramente como una reducción del superávit de revaluación. Una pérdida por deterioro de valor se puede revertir posteriormente y registrarse como ingresos en el periodo de la recuperación, hasta el monto en que el importe en libros incrementado no supere el Importe en libros que se habría determinado de no haberse reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor para el activo en años anteriores. Provisiones y probabilidad de contingencias El costo final de la liquidación de denuncias, reclamaciones y litigios puede variar debido a estimaciones basadas en diferentes interpretaciones de las normas, opiniones y evaluaciones finales de la cuantía de daños. Por tanto, cualquier variación en circunstancias relacionadas con este tipo de contingencias,podría tener un efecto en el importe de la provisión registrada. Impuesto a las ganancias y recuperabilidad del activo por impuesto a las ganancias diferidos El Gasto o Ingreso por impuesto a las ganancias del periodo corresponde, tanto al impuesto corriente como diferido, es reconocido en el Estado del resultado integral, e incluido en la determinación de la ganancia o pérdida del año, excepto si tal impuesto se relaciona con partidas reconocidas en Otros resultados integrales o directamente en el Patrimonio, en cuyo caso, el impuesto a las ganancias corriente y diferido es también reconocido en Otros - 22 - resultados integrales o directamente en el Patrimonio, respectivamente. El Impuesto a las ganancias corriente se determina aplicando la tasa de impuesto establecida en la legislación fiscal vigente sobre la renta imponible del ejercicio. El Impuesto a las ganancias corriente se reconoce como gasto del periodo. El Impuesto a las ganancias diferido es registrado en su totalidad aplicando el método de pasivo sobre las diferencias temporarias que surgen entre las normas tributarias que afectan los activos y pasivos y el importe en libros en los Estados financieros. Sin embargo, el impuesto a las ganancias diferido no se registra si surge del reconocimiento inicial de un activo o pasivo en una transacción que no afecte la utilidad o pérdida contable o tributaria. El Impuesto a las ganancias diferido se determina aplicando la tasa impositiva vigente, a la fecha de los Estados financieros y se espera que sean aplicables cuando los activos por impuesto a las ganancias diferido se realicen y/o los pasivos por impuesto a las ganancias diferido se liquiden. Los activos por impuesto a las ganancias diferido se reconocen en la medida que sea probable que se generen utilidades gravables futuras en la Compañía contra las cuales se puedan aplicar las diferencias temporarias. Los activos y pasivos por impuesto a las ganancias diferido se compensan cuando hay un derecho legal para compensar los activos y pasivos tributarios corrientes y cuando los activos y pasivos por impuesto a las ganancias diferido se refieren al impuesto a las ganancias controladas por las autoridades tributarias donde hay la intención de compensar los saldos sobre una base neta. CINIIF 23: Incertidumbre frente a los tratamientos del Impuesto a las ganancias Los pasivos o activos por impuestos inciertos se reconocen aplicando la definición de pasivos o activos por impuestos corrientes o diferidos de acuerdo con la NIC 12. Por lo tanto, esos saldos fiscales se presentan como activos o pasivos por impuestos corrientes o diferidos. Dichos saldos no se presentan como provisiones ni en otras líneas como otras cuentas por cobrar u otras cuentas por pagar. La Compañía aplicó la CINIIF 23 a todos los impuestos a las ganancias corriente y diferido, si existe incertidumbre sobre el tratamiento del impuesto a las ganancias y no ha tenido impacto producto de la transición y adopción. La Compañía ha aplicado la CINIIF 23 en la fecha de la solicitud inicial requerida el 1 de enero de 2019. Como resultado de la evaluación, la Compañía considera que no existen situaciones que deban ser reconocidas en los estados financieros. Activos y pasivos contingentes Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, pero se revelan en notas a los estados financieros a menos que la posibilidad de una salida de recursos sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros, pero se revelan en notas a los estados financieros cuando es probable la entrada de beneficios económicos. Los elementos tratados previamente como pasivos o activos contingentes se reconocen en los estados financieros del periodo en que se produce el cambio en la probabilidad; es decir, cuando se considere probable en el caso de los pasivos, o prácticamente seguro en el caso de los activos, que se producirá una salida o entrada de recursos, respectivamente. 3. NORMAS E INTERPRETACIONES EMITIDAS INTERNACIONALMENTE 3.1 Nuevas NIIF e interpretaciones y modificaciones a normas vigentes al 1 de enero de2020, aplicables a la Compañía y adoptadas a esa fecha Las siguientes normas contables (NIIF), modificaciones a normas e interpretaciones son vigentes a partir del 1 de enero de 2020, pero no han tenido impacto en los estados financieros de la Compañía: Modificaciones a la NIC 1 y NIC 8 - Definición de material - 23 - El IASB ha realizado modificaciones a la NIC 1, “Presentación de Estados Financieros” y NIC 8, “Políticas contables, cambios en la contabilidad de estimaciones y errores” que utilizan unadefinición consistente de materialidad a lo largo de las Normas Internacionales de Información Financiera y la Marco conceptual para la información financiera, aclarando cuando la información es material e incorpora algunas de las guías de la NIC 1 sobre información inmaterial. En particular, las modificaciones aclaran: - - Que la referencia a el ocultamiento de información aborda situaciones en las que el efecto es similar a la omisión o expresión inadecuada de esa información. También establece que una entidad evalúa la importancia relativa en el contexto de los estados financieros en su conjunto. el significado de “usuarios principales de los estados financieros con propósito general”, a quienes se dirigen esos estados financieros, definiéndolos como “inversionistas existentes y potenciales, prestamistas y otros acreedores”, que deben depender de los estados financieros con propósito general para reunir gran parte de la información financiera que necesitan. Estas modificaciones no tuvieron impacto en los estados financieros y no se espera que tenga futuros impactos en la Compañía. Definición de negocio - Modificaciones a la NIIF 3, “Combinaciones de negocio” La definición modificada de un negocio requiere que una adquisición tendría que incluir un insumo y un proceso aplicado al mismo que, en conjunto, contribuya significativamente a la capacidad de crear productos. La definición del término “productos” se modifica para centrarse en los bienes y servicios que se proporcionan a los clientes, generando ingresos por inversiones y otros ingresos, y excluye los rendimientos en forma de costos más bajos y otros beneficios económicos. Las modificaciones probablemente darán lugar a más adquisiciones que se contabilizarán como adquisiciones de activos. Estas modificaciones no tuvieron impacto en los estados financieros. Marco conceptual para la información financiera revisado El IASB ha emitido un Marco Conceptual revisado que se utilizará en las decisiones deestablecimiento de normas con efecto inmediato. Los cambios clave incluyen: - aumentar la importancia de la mayordomía en el objetivo de informes financieros restablecer la prudencia como componente de neutralidad - definir una entidad que informa, que puede ser una entidad legal, o una parte de una entidad - revisión de las definiciones de un activo y un pasivo - eliminar el umbral de probabilidad para el reconocimiento y agregar orientación sobre baja encuentas - agregar orientación sobre diferentes bases de medición, y - declarar que la ganancia o pérdida es el principal indicador de rendimiento y que, en principio,los ingresos y gastos en otro integral los ingresos deben reciclarse cuando esto aumenta la relevancia o representación fiel de los estados financieros. Modificaciones a NIIF 16 “Arrendamientos” - Covid-19 modificación concesiones de alquileres Como resultado de la pandemia de coronavirus (COVID-19), se han otorgado concesiones de alquiler a los arrendatarios. Dichas concesiones pueden tomar una variedad de formas, incluyendo periodos de gracia y aplazamiento de pagos de arrendamiento. El 28 de mayo de 2020, el IASB publicó una enmienda a la NIIF 16 que - 24 - proporciona un recurso práctico opcional para que los arrendatarios evalúen si una concesión de alquiler relacionada con COVID-19 esuna modificación de arrendamiento. Los arrendatarios pueden optar por contabilizar tales concesiones de alquiler de la misma manera que lo harían si no fueran modificaciones de arrendamiento. En muchos casos, esto dará lugar a la contabilización de la concesión como pagos de arrendamiento variables en el periodo en que ocurre el evento o condición que desencadena el pago reducido. La aplicación de esta enmienda, no tuvo impacto significativo en los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2020. 3.2 Nuevas NIIF, modificaciones a normas e interpretaciones emitidas que estarán vigentes para los estados financieros anuales que se inicien el o después del 1 de enero de 2021 y que no han sido adoptadas anticipadamente Las siguientes normas, modificaciones a normas e interpretaciones han sido publicadas con aplicaciónpara periodos que comienzan con posterioridad a la fecha de presentación de estos estados financierosy que no han sido adoptadas en forma anticipada: Modificaciones a la NIC 1: Clasificación de Pasivos como Corrientes o No corrientes Las modificaciones de la NIC 1 Presentación de Estados Financieros aclaran que, los pasivos se clasifican como corrientes o no corrientes, dependiendo de los derechos que existen al final del período sobre el que se informa. La clasificación no se ve afectada por las expectativas de la entidado los eventos posteriores a la fecha de presentación (por ejemplo, la recepción de una dispensa o el incumplimiento de un pacto). Las modificaciones también aclaran lo que quiere decir la NIC 1 cuando se refiere a la 'liquidación'de un pasivo. Las modificaciones podrían afectar la clasificación de los pasivos, particularmente para las entidades que previamente consideraron las intenciones de la gerencia para determinar la clasificación y para algunos pasivos que pueden convertirse en patrimonio. Las modificaciones deben aplicarse de forma retroactiva de acuerdo con los requerimientosnormales de la NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores. En mayo de 2020, el IASB emitió una Propuesta de Norma proponiendo aplazar la fecha de vigencia de las modificaciones hasta el 1 de enero de 2023. Las modificaciones son efectivas por los periodos anuales reportados en o después del 1 de enerodel 2023 y deben ser aplicadas retrospectivamente. Modificaciones a la NIC 16: Propiedad, Planta y Equipo - Producto antes del uso previsto En mayo 2020, la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad emitió Propiedad, Planta y Equipo: Producto antes del uso previsto, la cual prohibió a las entidades deducir del costo de un activo de Propiedad, Planta y Equipo, cualquier venta de productos producidos mientras se lleva tal activo a la ubicación y condición necesarias para que pueda operar de la manera prevista por la gerencia. En su lugar, una entidad reconoce la venta de dichos productos, y los costos de producción asociados a los mismos, en el estado resultados. Las enmiendas son efectivas por los periodos anuales reportados en o después del 1 de enero del 2023 y deben ser aplicadas retrospectivamente a los activos de propiedad, planta y equipo puestos a disposición para su uso en o después del comienzo del primer periodo presentado cuando la entidad aplicó por primera vez la enmienda. La Compañía está actualmente evaluando el impacto que las enmiendas puedan tener en la práctica actual. Modificaciones a la NIC 37: Contratos Onerosos - Costo de cumplir un contrato En mayo 2020, la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad emitió enmiendas a la NIC 37 para especificar que costos necesita incluir una entidad cuando evalúan si un contrato es oneroso o genera pérdidas. - 25 - Las enmiendas aplican un ‘’Enfoque de costos directamente relacionado’’. El costo que relaciona directamente a un contrato para proporcionar bienes o servicios incluye ambos costos incrementales y una asignación de costos directamente relacionada a las actividades del contrato. Los costos generales y administrativos no se relacionan directamente con un contrato y están excluidos a menos que ellos sean explícitamente cargados a la contraparte en virtud al contrato. Las enmiendas son efectivas por los periodos anuales reportados empezando en o después del 1 de enero del 2022. La Compañía va aplicar estas enmiendas a contratos para los cuales aún no ha cumplido con todas sus obligaciones en el inicio del periodo anual reportado, en el cual sea la primera vez que aplique las enmiendas. La Compañía está actualmente evaluando el impacto que las modificaciones puedan tener en la práctica actual. NIIF 9 Instrumentos Financieros - Honorarios incluidos en la prueba del 10% para la baja en cuentasde pasivos financieros Como parte de sus mejoras anuales 2018-2020 al proceso estándar de las NIIF, la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad emitió una enmienda a la NIIF 9. La enmienda aclara los honorariosque una entidad incluye cuando evalúa si los términos de un nuevo o modificado pasivo financieroson sustancialmente diferentes de los términos del original pasivo financiero. Estos honorarios incluyen solo los pagados o recibidos entre el prestatario y el prestamista, incluyendo los honorarios pagados o recibidos por el prestatario y el prestamista en nombre del otro. Una entidad aplica la enmienda a los pasivos financieros que están modificados o intercambiados en o después de empezar el periodo anual reportado, en el cual la entidad por primera vez aplique la enmienda. La enmienda es efectiva por los periodos anuales reportados empezando en o después del 1 de enero del 2022 con adopción anticipada permitida. La Compañía va aplicar las enmiendas a pasivos financieros que son modificados o intercambiados, en o después del inicio del periodo anual reportado en el cual la entidad por primera vez aplique la enmienda. No se espera que las enmiendas tengan un impacto material en la Compañía. 4. INSTRUMENTOS Y RIESGOS FINANCIEROS Categorías de instrumentos financieros Los activos y pasivos financieros de la Compañía se componen de: 2020 2019 S/ S/ Activos financieros Al costo amortizado: Efectivo y equivalente al efectivo Cuentas por cobrar comerciales, neto Cuentas por cobrar a relacionadas Otras cuentas por cobrar Total 263,532 3,174,983 12,968,205 1,640,790 18,047,510 4,383,339 22,260,929 16,720,980 3,579,431 46,944,679 Pasivos financieros Al costo amortizado: Obligaciones financieras Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar a relacionadas Otras cuentas por pagar Total 33,314,832 19,794,305 7,026,732 10,272,579 70,408,448 37,697,981 25,162,464 8,883,494 9,665,823 81,409,762 - 26 - Jerarquía de valor razonable Todos los instrumentos financieros de la Compañía son de nivel 1 para fines de registro contable; según la jerarquía de valor razonable descrita en la política contable 2.1 (d). La Gerencia ha evaluado el impacto de la variación de estos indicadores de mercado en la determinación del valor razonable de los instrumentos financieros de la Compañía. Dado que la mayor parte de instrumentos financieros de la Compañía son de corto plazo y de nivel 1, no se ha identificado ningún elemento de juicio o estimación significativa que impacte en la valoración de dichos instrumentos. Riesgos financieros Durante el curso normal de sus operaciones, la Compañía está expuesta a una variedad de riesgos financieros. El programa de administración de riesgos de la Compañía se concentra principalmente en los mercados financieros y trata de minimizar potenciales efectos adversos en el desempeño financiero de la Compañía. La Gerencia tiene a su cargo la administración de riesgos, los cuales identifica y evalúa. Los aspectos más importantes para la gestión de estos riesgos son: a. Riesgo de mercado i. Riesgo de tipo de cambio El riesgo de tipo de cambio es el riesgo que el valor razonable o los flujos de caja futuros de un instrumento financiero fluctúen por variaciones en los tipos de cambio. La Administración es la responsable de identificar, medir, controlar e informar la exposición al riesgo cambiario global de la Compañía. El riesgo cambiario surge cuando la Compañía presenta descalces entre sus posiciones activas, pasivas y fuera del estado de situación financiera en las distintas monedas en que opera, que son principalmente en soles (moneda funcional) y dólares estadounidenses. La Administración monitorea este riesgo a través del análisis de las variables macroeconómicas del país. Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a las tasas de cambio del mercado libre. Al 31 de diciembre de 2020, el tipo de cambio promedio ponderado del mercado libre, publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para las transacciones en dólares estadounidenses era de S/ 3.618 para la compra y S/3.624 para la venta (S/ 3.314 y S/ 3.319 al 31 de diciembre de 2019, respectivamente).la cobertura de riesgo de tipo de cambio al 31 de diciembre de 2020y de 2019. A continuación, se presenta el valor en libros de los activos y pasivos monetarios financieros en soles al 31 de diciembre de 2020 y 2019, reflejados de acuerdo con las bases de contabilidad descritos en la Nota 2.1(c) a los estados financieros: En US$ Al 31 de diciembre de 2020 2019 Activos Efectivo y equivalentes al efectivo 100,772 Cuentas por cobrar comerciales y relacionadas Total 4,654,045 4,754,817 987,904 11,762,900 12,750,804 Pasivos: Obligaciones financieras - Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar (7,188,670) (909,130) Total (8,097,800) (3,342,983) Posición (pasiva) activa neta - 27 - (4,258,678) (3,991,136) (8,249,814) 4,500,990 Para efectos del cálculo del riesgo de tipo de cambio se ha considerado las partidas monetarias que califican como activos y pasivos financieros. Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2020, la Compañía registró ganancias por diferencia en cambio por S/ 2,751,853, (por S/ 2,009,624 en el 2019) y pérdidas por diferencia en cambio por S/ 3,696,564, (por S/ 2,712,460 en el 2019) las cuales se presentan en el Estado del resultado integral en el rubro diferencia en cambio, neta. Los porcentajes anualizados de devaluación (revaluación) del sol en relación con el dólar estadounidense, calculados en base al tipo de cambio de oferta y demanda - venta publicado por la SBS, y los porcentajes de inflación (deflación), según el Índice de Precios al por Mayor a Nivel Nacional (IPM), en los últimos períodos, fueron los siguientes: Periodo / Año (Devaluación) Revaluación % 2020 2019 (8.31) 1.69 Inflación (Deflación) % 1.56 (0.12) El Liquidador de la Compañía considera razonable un 5% de tasa de sensibilidad en la evaluación del riesgo de tipo de cambio. A continuación, se presenta un análisis de sensibilidad del sol en relación con el dólar estadounidense, sobre los saldos de activos y pasivos monetarios anteriormente reflejados: Aumento (disminución en): Año Tipo de cambio % (Pérdida) Ganancia, antes de impuesto a las ganancias USD000 2020 SOL/USD SOL/USD 5% -5% (2,717) 2,717 2019 SOL/USD SOL/USD 5% -5% 1,810 (1,810) (ii) Riesgo de tasa de interés Los instrumentos financieros que devengan tasas de interés variables exponen a la Compañía al riesgo de tasas de interés. Los instrumentos financieros que devengan tasas de interés fija exponen a la Compañía al riesgo de tasas de interés sobre el valor razonable del instrumento. La Administración considera que no es relevante presentar el análisis de sensibilidad de tasa de interés y flujo de efectivo, debido a que no mantiene un riesgo significativo en tasa de interés. (iv) Riesgo crediticio El riesgo de crédito es la posibilidad de pérdida ante el incumplimiento de una de las contrapartes con las obligaciones derivadas de un instrumento financiero o contrato de compra, lo cual se traduce en una pérdida financiera. La Compañía está expuesta al riesgo de crédito en sus actividades operativas (principalmente para las cuentas a cobrar comerciales) y en sus actividades de financiación, incluyendo los depósitos en bancos e instituciones financieras. - 28 - Cuentas a cobrar comerciales El riesgo de crédito de las cuentas por cobrar se origina en la incapacidad de los deudores de podercumplir con sus obligaciones, en la medida que éstas hayan vencido. La Compañía gestiona el riesgo de crédito de sus clientes de acuerdo con la política, los procedimientos y los controles establecidos en sus normas internas. La Gerencia otorga líneas de crédito a cada cliente en función a sus antecedentes crediticios y a su situación financiera; así mismo monitorea permanentemente el comportamiento de pago de los mismos. La Compañía estructura los niveles de riesgo de crédito que asume estableciendo límites en los montos de riesgo aceptados en relación con una contraparte o grupos de contrapartes. Dichos riesgos son monitoreados constantemente. La exposición de la Compañía al riesgo de crédito es administrada mediante la evaluación periódica de las contrapartes y de su capacidad potencial para cumplir con el pago de sus obligaciones, así como mediante el cambio en los límites de exposición cuando sea apropiado. Con respecto a las cuentas por cobrar comerciales a entidades relacionadas, la Gerencia considera que existe un riesgo mínimo. Garantías La exposición al riesgo de crédito también es mitigada, en parte, por la obtención de garantías. La Compañía tiene políticas y lineamientos establecidos para la administración de las garantías recibidas en respaldo de las líneas de crédito concedidas a clientes. Los instrumentos que garantizan las operaciones comerciales cuentan con un valor antes de la aprobación de las ventas a crédito y los procedimientos para su actualización están descritos en la normativa interna. Las garantías que respaldan las operaciones comerciales incluyen cartas fianzas bancarias, cartas de crédito o garantías de la Principal. El Liquidador monitorea el valor razonable de las garantías y, con el fin de minimizar las pérdidas de crédito, solicita garantías adicionales a la contraparte tan pronto surjan indicadores de deterioro. De manera complementaria y a fin de mitigar el riesgo crediticio derivado de los acontecimientos generados por la pandemia de COVID-19, se han revisado los parámetros de los modelos estadísticos que utiliza la Compañía al momento de definir los límites de riesgo de sus clientes, no produciéndose un impacto significativo en los estados financieros de la Compañía. La máxima exposición al riesgo de crédito a la fecha de los estados financieros es el valor en libros presentado en la nota 6 y 7. Instrumentos financieros y depósitos bancarios El riesgo de crédito de los saldos con bancos e instituciones financieras se gestiona por el área financiera de la Compañía de acuerdo con las políticas establecidas. Las inversiones del exceso de fondos solo se realizan con contrapartes autorizadas y de prestigio, dentro de los límites de crédito asignados a dicha contraparte. Los límites crediticios de la contraparte son revisados de forma anual, y estos son establecidos para minimizar la concentración del riesgo, además se evalúa constantemente las condiciones existentes en el mercado en el que opera. En consecuencia, la Compañía no prevé pérdidas significativas que surjan de este riesgo. La máxima exposición al riesgo de crédito a la fecha de los estados financieros es el valor en libros presentado en la nota 5. b. Riesgo de liquidez El Liquidador evalúa permanentemente la suficiencia de efectivo y la posibilidad de comprometer y/o tener comprometido financiamiento a través de una adecuada cantidad de fuentes de crédito. El Liquidador administra el riesgo de liquidez a través del mantenimiento de adecuados niveles de efectivoy de líneas de crédito disponibles y mediante el monitoreo de flujos de efectivo y vencimientos de sus activos y pasivos financieros. - 29 - A continuación, se presenta un análisis de los pasivos financieros de la Compañía clasificados según su vencimiento, considerando el período restante para llegar a ese vencimiento en la fecha de los estados financieros: S/ Saldos al 31.12.2020 (menos de un año): Obligaciones financieras Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar a relacionadas Otras cuentas por pagar Total S/ 33,314,832 19,794,305 7,026,732 10,272,579 70,408,448 37,697,981 25,162,464 8,883,494 9,665,823 81,409,762 Soles Más de 1 año Menos de 1 Año Total Al 31 de diciembre de 2019 Obligaciones financieras 20,584,402 17,113,579 37,697,981 Cuentas por pagar comerciales 25,162,464 - 25,162,464 Cuentas por pagar a partes relacionadas 8,883,494 - 8,883,494 Otras cuentas por pagar 7,407,136 25,006,674 32,413,810 62,037,496 42,120,253 104,157,749 Total c. Administración de riesgo de capital La Compañía maneja su capital para asegurar que la entidad pueda continuar como empresa en marcha, mientras maximiza el retorno a sus accionistas a través de la optimización de los saldos de endeudamiento y patrimonio. La estructura de capital de la Compañía está constituida por el endeudamiento neto (obligaciones financieras menos efectivo), y el patrimonio atribuido a los accionistas. Índice de endeudamiento El Liquidador revisa la estructura de capital sobre una base mensual. Como parte de esta revisión, la Gerencia de la Compañía considera el costo del capital y el riesgo asociado con cada clase de capital. El capital empleado corresponde a la deuda neta más el total de patrimonio. La evolución y el análisis del índice de endeudamiento se realiza de forma continuada, efectuándose además estimaciones a futuro de los mismos como factor clave y limitativo en la estrategia de inversiones y en la política de dividendos. El índice de endeudamiento neto está compuesto por lo siguiente: 2020 S/ 2019 S/ Obligaciones financieras 33,314,832 37,697,981 Otros pasivos financieros 37,093,616 43,711,781 (263,044) (4,383,339) Menos: Efectivo y equivalente al efectivo Total deuda neta (a) 70,145,404 77,026,423 Total patrimonio (b) 51,290,283 76,360,620 Total capital empleado (a) + (b) Ratio de endeudamiento neto (a)/(a)+(b) - 30 - 121,435,687 153,387,043 57.76% 50.22% A fin de lograr sus objetivos, la administración de capital de la Compañía busca asegurar el cumplimiento de resguardos financieros relacionados a obligaciones financieras, que definen las necesidades de estructura de capital. 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO Este rubro comprende: Soles Al 31 de diciembre de 2020 Efectivo en caja Cuentas corrientes bancarias Remesas en tránsito 2019 9,962 342,260 250,070 3,488,752 3,500 552,327 263,532 4,383,339 (a) Las cuentas corrientes bancarias están denominadas principalmente en soles y en dólares estadounidenses, corresponden a bancos locales y del exterior, son de libre disponibilidad. Ver descripción de política contable de este rubro en la nota 2.1 (e). 6. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) Este rubro comprende Soles Al 31 de diciembre de 2020 2019 Facturas 8,961,536 21,920,303 Letras 1,320,430 6,228,240 234,556 10,516,522 4,857 28,153,400 -7,341,539 -5,892,471 3,174,983 22,260,929 A terceros Anticipos Otorgados Estimación por deterioro de cuentas por cobrar Total Al 31 de diciembre de 2020, las facturas y letras por cobrar la mayoría son de vencimiento no corriente, no tienen garantías específicas y no devengan intereses. No hay una diferencia significativa entre el Valor razonable de las Cuentas por cobrar comerciales y su correspondiente importe en libros. La antigüedad de las Cuentas por cobrar comerciales es como sigue: - 31 - Soles Al 31 de diciembre de 2020 2019 Vigentes 171,815 9,834,792 Vencidas hasta 30 días 983,975 5,493,626 54,707 5,754,835 1,654,711 1,054,479 310,975 123,197 3,174,983 22,260,929 Vencidas de 31 hasta 180 días Vencidas de 181 hasta 360 días Vencidas más de 360 días Total La Compañía realiza la estimación de incobrabilidad de las Cuentas por cobrar en base a sus políticas internas. El movimiento de la estimación por deterioro de cuentas por cobrar es el siguiente: Soles Al 31 de diciembre de 2020 2019 Saldo inicial 5,892,471 5,892,471 Adiciones (nota 20) 1,449,068 - Total 7,341,539 5,892,471 En opinión del Liquidador, el saldo de la estimación por deterioro de cuentas por cobrar cubre adecuadamente el riesgo de pérdida en las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de2020 y 2019. Ver descripción de política contable de este rubro en la nota 2.1 (d). 7. SALDOS Y TRANSACCIONES CON ENTIDADES RELACIONADAS Las cuentas por cobrar y por pagar a entidades relacionadas fueron como sigue: Este rubro comprende: Soles Al 31 de diciembre de 2020 2019 Cuentas por cobrar comerciales: Comercializadora Llantas Unidas Internacional S.A.S 12,968,205 16,720,980 Total 12,968,205 16,720,980 Comercializadora Llantas Unidas Internacional S.A.S 2,277,109 6,844,480 Inversiones Corporativas A1 S..A. 4,749,623 7,026,732 2,039,014 8,883,494 Cuentas por pagar comerciales: - 32 - El detalle de la antigüedad de las cuentas por cobrar comerciales a su relacionada es el siguiente: Soles Al 31 de diciembre de 2020 Vigentes 2019 - 601,206 1,746,177 855,237 - 1,045,631 1,110,963 14,218,906 Vencidas más de 360 días 10,111,065 - Total 12,968,205 16,720,980 Vencidas hasta 30 días Vencidas de 31 hasta 180 días Vencidas de 181 hasta 360 días Términos y condiciones de transacciones con partes relacionadas Las transacciones con partes relacionadas se hacen en condiciones de mercado equivalente a aquellas aplicadas entre partes independientes. Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía ha evaluado que no se requiere ninguna estimación para pérdida esperada en relación con los saldos adeudados por las partes relacionadas, asimismo se ha evaluado la cobrabilidad de estos saldos y consideran que no se requiere constituir ninguna provisión por deterioro. Esta evaluación se realiza mensualmente examinando la posición comercial de la parte relacionada y del mercado en que opera. Los saldos por cobrar y por pagar a entidades relacionadas no generan intereses y no tienen garantías específicas. 8. OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) Este rubro comprende: Soles Al 31 de diciembre de 2020 2019 Reclamos a terceros (a) Saldo a favor por impuestos Cuentas por cobrar al personal Otras cuentas por cobrar Estimación por deterioro de otras cuentas por cobrar 21,735 1,604,427 65,995 4,767 -56,134 2,705,820 24,412 849,199 - 1,640,790 3,579,431 No hay una diferencia significativa entre el Valor razonable de las otras cuentas por cobrar y su correspondiente importe en libros. (a) La Compañía afrontó una controversia con Inmobiliaria Salónica S.A.C. pendiente de cobro al 31.12.2019, Este proceso judicial se resolvió en el Centro de Arbitraje de la Cámara de Comercio de Lima, y bajo las reglas de dicho Centro. Al 31 de diciembre de 2020, no existe reclamo pendiente por cobrar por dicha operación. - 33 - 9. INVENTARIOS (NETO) Este rubro comprende: Soles Al 31 de diciembre de 2020 2019 Productos terminados Mercaderías Productos en proceso Materias primas y auxiliares Suministros diversos Inventarios por recibir Estimación por desvalorización Total 4,282,115 4,840,349 1,118,559 2,698,516 6,579,237 2,608,305 (5,361,317) 16,765,764 13,372,246 4,063,882 877,732 2,804,311 5,849,439 3,059,255 ( 118,540) 29,908,325 En opinión del Liquidador, la estimación para deterioro de inventarios, determinada según los criterios indicados en la Nota 2.1 (f), es suficiente para cubrir las pérdidas estimadas por dichos conceptos al 31de diciembre de 2020 y 2019. Ver descripción de política contable de este rubro en la nota 2.1 (f). 10. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Este rubro comprende: Soles Al 31 de diciembre de 2020 2019 Seguros pagados por anticipado 10,499 95,172 Intereses Arrendamiento Operativo Otros gastos anticipados 28,274 7,367,993 201,721 Total 38,773 7,664,886 11. ACTIVOS NO CORRIENTE DISPONIBLE PARA LA VENTA A continuación, se presenta el valor neto de los activos clasificados como mantenidos para la venta: - 34 - Edif. Otras Maquinaria y Construcciones Equipo Terreno COSTO: S/ Al 31 de diciembre 2019 Adiciones del año Al 31 de diciembre 2020 S/ S/ Muebles y Enseres Unidades de Transporte Intangibles S/ S/ S/ TOTALES S/ 0 0 0 0 0- 0 278,691,078 12,049,658 95,690,925 9,331,142 223,728 1,489,642 397,476,173 278,691,078 12,049,658 95,690,925 9,331,142 223,728 1,489,642 397,476,173 0 0 0 0 0 0 0 DEPRECIACIÓN ACUMULADA: Al 1 enero de 2019 Adiciones del año - -9,012,328 -63,002,488 -8,995,596 -69,796 -148,964 -81,229,172 0 -9,012,328 -63,002,488 -8,995,596 -69,796 -148,964 -81,229,172 -218,299,722 0 0 0 0 Al 31 de diciembre de 2019 DETERIORO (Nota 12) Al 1 enero de 2019 Adiciones del año Al 31 de diciembre de 2019 - -3,543,795 -218,299,722 0 -3,543,795 0 0 0 -218,299,722 -858,965 -4,402,760 -858,965 -222,702,482 NETO EN LIBROS: Al 31 de diciembre de 2019 0 0 0 0 0 0 0 Al 31 de diciembre de 2020 60,391,356 3,037,330 29,144,642 335,546 153,932 481,713 93,544,519 Al 31 de diciembre 2020, corresponden a terrenos, edificaciones otras construcciones, maquinaria y equipo, unidades de transporte e intangibles disponibles para la venta por aproximadamente S/ 93,544,519. El liquidador tiene un plan de venta de estos activos y espera que dicho plan se lleve a cabo en el mediano plazo. - 35 - 12. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NETO) El movimiento en costo y depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2020 y 2019 fue como sigue: Terreno S/ Edif. Otras Construcciones Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres Unidades de Transporte Arrendamiento Financiero TOTALES Obras en Curso S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ COSTO: Al 1 enero de 2019 Adiciones del año Retiros del año Transferencia del año Al 31 de diciembre 2019 369,673,225 -90,982,147 278,691,078 77,050,319 -65,427,261 76,825,238 9,280,891 - - -100,354 - - 13,014,160 12,134,430 -159,445,159 - 0 193,163 -3,882,309 12,049,657 79,872,952 9,395,370 948,813 18,502,880 70,440 55,197 -795,525 -41,589 Retiros del año - - -2,154,901 -100,877 Transferencias - - 1,892,963 36,649 - - - 21,335,519 -21,335,519 420,796,269 125,637 -24,428,411 -1,929,612 - 0 - -395,986,530 -278,691,078 -12,049,657 -79,104,049 -9,331,142 -223,728 -16,586,876 0 0 506,965 0 0 0 Al 1 enero de 2019 0 -68,510,445 -61,677,893 -8,792,163 -704,519 0 Adiciones del año - -89,805 -1,446,639 -141,379 Retiros del año - 59,625,728 Al 31 de diciembre de 2019 0 -8,974,522 Retiros del año - Adiciones del año - Reclasificaciones Activos disponible para la venta - Total 0 Total 33,469,949 - 114,479 - 21,335,519 -2,763,401 3,148,068 - 546,771,479 -171,996 426,599 Adiciones del año Reclasificaciones Activos disponible para la venta 927,646 0 506,965 0 -139,685,020 DEPRECIACIÓN ACUMULADA: DETERIORO Al 31 de diciembre de 2019 Reclasificaciones Activos disponible para la venta 81,266 - -46,806 - -1,549,168 171,996 - -3,273,797 59,878,990 - -63,043,266 -8,933,542 -579,329 0 -1,549,168 331,252 11,883 550,846 - 1,549,168 -37,806 -4,163,654 -73,937 -41313 - - -4,316,710 9,012,328 63,002,488 8,995,596 69,796 - - 81,080,208 0 -3,873,180 0 0 0 0 -3,873,180 - - - - -218,299,722 221,843,517 - -218,299,722 - 218,299,722 - -83,079,827 2,443,149 - 3,543,795 - - - - 0 0 3,543,795 0 0 0 0 3,543,795 Al 31 de diciembre de 2019 60,391,356 3,075,135 16,829,686 461,828 369,484 18,502,880 19,786,351 119,416,720 Al 31 de diciembre de 2020 0 0 177,580 0 0 0 0 177,580 Total COSTO NETO - 36 - En el ejercicio 2020, la Compañía dio por concluido el arrendamiento financiero registrado en el año 2019 y vendió principalmente propiedades planta y equipo por S/ 2,069,275 y se han reclasificado los activos fijos netos a activos mantenidos para la venta por S/93,544,519 (nota 11). Las Obras en Curso suman S/ 18,502,880 corresponden principalmente maquinaria y equipos para la planta de producción que se encontraban en proceso de montaje tenía programada culminarse durante el 2021, quedaron suspendidas por la decisión de la Junta General de Accionistas en liquidar la empresa. En opinión del Liquidador, las pólizas de seguros contratadas están de acuerdo con el estándar utilizado por empresas equivalentes del sector, y cubren adecuadamente el riesgo de eventuales pérdidas por cualquier siniestro que pudiera ocurrir, considerando el tipo de activos que posee la Compañía. La Depreciación del ejercicio al 31 de diciembre de 2020 y de 2019, ha sido distribuido en el estado de resultado integral, como sigue: a) El gasto por depreciación del ejercicio ha sido registrado en los siguientes rubros del estado separado de resultados integrales: Soles Años terminados el 31 de diciembre de: 2020 2019 Costo de ventas (nota 19) 668,372 2,711,912 Gastos de venta (nota 20) 206,343 312,073 Gastos de administración (nota 21) 240,041 248,694 1,114,756 3,272,679 Total b) Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, los terrenos de la Compañía fueron otorgados en garantía de préstamos al Banco Ban Bif. Por S/ 32,260,000 (Nota 14). c) En opinión del Liquidador, las pólizas de seguros contratadas están de acuerdo con el estándar utilizado por empresas equivalentes del sector, y cubren adecuadamente el riesgo de eventuales pérdidas por cualquier siniestro que pudiera ocurrir, considerando el tipo de activos que posee la Compañía d) Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía no mantiene compromisos de adquisición de propiedades planta y equipo. - 37 Ver descripción de política contable de este rubro en la nota 2.1 (h) y (j). 13. OBLIGACIONES FINANCIERAS Este rubro comprende: Valor en libros No Corriente Corriente Vencimientos Al 31 de diciembre de 2020 Pagarés BanBif - Banco Interamericano de Finanzas 32,260,000 - 29/03/2021 Banco de Crédito del Perú 530,000 - 30/03/2021 Intereses préstamos bancos 524,832 - 33,314,832 - 8,321,925 - 08/05/2020 650,000 - 10/02/2020 7,663,118 17,113,579 23/03/2024 1,338,126 - 20/05/2020 1,841,367 - 14/04/2020 769,876 - 12/03/2020 20,584,412 17,113,579 Préstamos bancarios Total Al 31 de diciembre de 2019 Pagarés BanBif - Banco Interamericano de Finanzas Banco de Crédito del Perú Préstamos bancarios BanBif - Banco Interamericano de Finanzas Letras descontadas BanBif - Banco Interamericano de Finanzas Banco de Crédito del Perú BBVA Banco Continental Total (a) Las obligaciones financieras mantenidas con el BanBif se encuentran respaldadas con una garantía hipotecaria de USD 22,003,706 sobre los siguientes lotes: Inmueble ubicado en Calle Ticino N° 167-Sub Lote A2 - Distrito de Santa Anita Provincia y departamento de Lima Lima Caucho S.A. 13835652 Inmueble ubicado en Calle Ticino N° 123-Sub Lote A3 -3- Distrito de Santa Anita Provincia y departamento de Lima Lima Caucho S.A. 14358630 Inmueble ubicado en Calle Ticino N° 123 -Sub Lote A3 -2 Distrito de Santa Anita Provincia y departamento de Lima Lima Caucho S.A. 14358629 Inmueble ubicado en Calle Ticino N° 123-Sub Lote A3 -1 Distrito de Santa Anita Provincia y departamento de Lima Lima Caucho S.A. 14358628 (b) Préstamo con el BCP corresponde a un contrato de préstamo de Reactiva, se suscribió una adenda que incluye un nuevo cronograma que al 31 de diciembre tiene un saldo pendiente de pago de S/ 530,000 correspondiente a las cuotas de febrero y marzo 2021. - 38 - 14. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Este rubro comprende: Soles Al 31 de diciembre de 2020 A terceros: Facturas Letras Total 2019 19,594,501 23,361,191 200,205 1,801,273 19,794,706 25,162,464 Al 31 de diciembre 2020 y 2019, corresponden principalmente operaciones por compras de materiales, suministros y repuestos para la elaboración de llantas de caucho. 15. OTRAS CUENTAS POR PAGAR Este rubro comprende: Soles Al 31 de diciembre de 2020 2019 Corriente: Beneficios al personal 262,429 1,772,813 Dividendos por pagar 961,494 1,294,624 Tributos y contribuciones 28,862 298,202 Beneficios sociales de trabajadores 20,212 187,672 4,875 502,840 Provisiones diversas (a) 5,991,953 1,179,389 Arrendamiento operativo - 3,253,615 3,002,754 1,176,668 10,272,579 9,665,823 - 25,006,674 10,272,579 34,672,497 Cuentas por pagar diversas Préstamos de terceros Total No Corriente: Arrendamiento Operativo Total a) Detalle de provisión de cierre de la empresa: El liquidador a estimado gastos proyectados de liquidación por un total de S/ 5,262,214 en los siguientes gastos: alquileres, pago de servicios, seguros. remuneraciones, salarios, AFP, impuestos (IGV, renta y otros tributos), comisión, ITF, gastos bancos y otros egresos. - 39 - 16. IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO Este rubro comprende: Soles Abono en el estado de resultado integral Saldo al 2019 Activo diferido: Costo amortizado de préstamo Vacaciones por pagar 75,822 - 304,780 - Retiros Saldo al 2020 -75,822 250,511 54,269 Desvalorización de activos - 2,880,403 - 2,880,403 Gastos operativos de Liquidación - 1,552,353 - 1,552,353 Perdida tributaria deducible Otros - 10,830,025 93,243 380,602 15,356,024 326,333 Revaluación de edificios -109,410 1,362 Revaluación de terrenos -17,107,961 - - -17,107,961 -185,802 - 185,802 - Subtotal 10,830,025 93,243 15,410,293 Pasivo diferido: Activos fijos leasing -108,048 Depreciación por tasas diferentes a las tributarias -1,740,077 1,471,807 - Inventarios facturados y no embarcados -225,593 225,593 Valor Activos en Desuso - -4,639,353 Subtotal -19,368,843 -2,940,591 Pasivo diferido, neto -18,988,241 12,415,433 185,802 140,531 Soles Años terminados el 31 de diciembre de 2020 12,274,903 12,274,903 - 40 - -4,639,353 El gasto por impuesto a la renta mostrado en el Estado de Resultados terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019, se compone de la siguiente manera: Impuesto a la renta: Corriente Diferido (nota 26) Total -268,270 2019 (47,754) (47,754) -22,123,632 -6,713,339 17. PATRIMONIO Capital Está representado por 10,199,305 acciones comunes, suscritas y pagadas, cuyo valor nominal es de un sol por acción. La última distribución de acciones correspondientes a la capitalización de la re-expresión a moneda constante correspondió al año 1999, los incrementos por re expresión de los años 2000 a 2004 fueron aplicados para cubrir las pérdidas acumuladas. El número de acciones comunes en circulación al 31 de diciembre de 2020, fue 10,199,305 acciones (10,199,305 acciones al 31 de diciembre de 2019). Serie 1 con 7,915,183 acciones y Serie 2 con 2,284,122 acciones; ambas con derecho a voto, producto de la escisión patrimonial efectuada el 20 de marzo de 2019, según acuerdo de la Junta General de Accionistas tomado el 21 de enero de 2019. La Compañía cotiza sus acciones comunes (Serie 2) en la Bolsa de Valores de Lima, al 31 de diciembre de 2020, el valor de mercado de las acciones comunes de la Serie 2 inscritas en la Bolsa de Valores de Lima fue de S/. 1.13 por acción (S/. 1.13 al 31 de diciembre de 2019). La estructura societaria al 31 de diciembre de 2020 y 2019, fue como sigue: Participación individual en el Capital Accionistas N° Hasta 10.00 De 10.01 hasta 20.00 De 30.01 hasta 40.00 176 1 2 179 Participación % 12.48 12.93 74.59 100.00 Acciones de inversión Corresponde a las acciones entregadas a los trabajadores hasta el 31 de diciembre de 1990. Las acciones de inversión otorgan a sus titulares el derecho de la distribución de los dividendos de acuerdo con su participación patrimonial pero no intervienen, ni votan en la Junta de Accionistas. El número de acciones de inversión en circulación al 31 de diciembre de 2020, fue de 3,655,091 (5,720,456 acciones al 31 de diciembre de 2019), y se encuentran inscritas en la Bolsa de Valores de Lima, producto de la escisión patrimonial efectuada el 20 de marzo de 2019, según acuerdo de la Junta General de Accionistas tomado el 21 de enero de 2019. El valor de mercado de las acciones al 31 de diciembre de 2019 fue de S/. 1.05 por acción (S/ 1.03 al 31 de diciembre de 2018). Otras reservas de capital Por acuerdo de la Junta de Accionistas del 05 de mayo de 2008, se suspendió la suscripción del proceso de capitalizar los derechos de crédito de los principales accionistas de la Compañía por US$ 200,000, equivalente a S/. 616,000. Al no existir la intención de capitalizar dichos montos, se procedió a la devolución, tanto a Season Group Limited como a Comercializadora Llantas Unidas. El 18 de mayo de 2012, en Junta de Accionistas se acordó por unanimidad aprobar el aumento de capital de S/ 11,274,703 por capitalización de resultados acumulados disponibles correspondientes a los periodos 2008, 2009, 2010 y 2011. El acuerdo de aumento de capital adoptado en la Junta de Accionistas del 18 de mayo de 2012, por la cual la cifra del capital hubiera ascendido a S/ 24,262,772 y el acuerdo de ratificación y subsanación de dicho aumento de capital, aprobado en la Junta de Accionistas del 22 de setiembre de 2015 fueron dejados sin efecto. En consecuencia, la cifra del capital social se mantiene en S/ 15,962,580 y las acciones de inversión se mantienen en S/ 5,720,456. - 41 - Así mismo, como consecuencia del acuerdo adoptado en Junta de Accionistas del 18 de febrero de 2016, también queda sin efecto el beneficio del 51.99% en acciones liberadas para los accionistas comunes y de inversión que se originó como consecuencia de los acuerdos de aumento de capital y de la cuenta acciones de inversión. Superávit de revaluación Corresponde al mayor valor resultante de considerarse el costo atribuible de los activos fijos por aplicación primera de su adecuación plena a las Normas Internacionales de Información Financiera y los excedentes de revaluación efectuados por la Compañía en los años 2017, 2016, 2013 y 2012. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, la Compañía registró como Otras Reservas de Patrimonio el nuevo monto de S/ 54,161,743 (S/ 113,309,977 al 31 de diciembre de 2018), producto de la escisión patrimonial efectuada el 20 de marzo del 2019, según acuerdo de la Junta General de Accionistas tomado el 21 de enero del 2019. Resultados acumulados Son susceptibles de ser capitalizados o pueden distribuirse como dividendos por acuerdo de la Junta de Accionistas. Los dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades están afectos al Impuesto a la Renta sobre el monto distribuido, de cargo de los accionistas o socios, solo aplicable vía retención a la fuente del accionista persona natural domiciliada o no, o persona jurídica no domiciliada en el Perú. Según la Ley General de Sociedades, la distribución de dividendos debe efectuarse en proporción al aporte de los accionistas. De acuerdo con la Ley General de Sociedades, un mínimo del 10% de la utilidad distribuible de cada ejercicio deducido el Impuesto a la Renta , debe ser destinado a reserva legal hasta que alcance un monto igual a la quinta parte del capital. Las pérdidas correspondientes a un ejercicio se compensan con las utilidades o reservas de libre disposición; en ausencia de éstas se compensan con la reserva legal, la cual debe reponerse. La reserva legal puede ser capitalizada, pero debe reponerse obligatoriamente, la reposición se hace destinando utilidades de ejercicios posteriores en la forma antes indicada. 18. INGRESOS DE ADTIVIDADES ORDINARIAS Este rubro comprende: Soles Años terminados el 31 de diciembre de: 2020 Ventas locales Ventas al exterior Total - 42 - 2019 15,799,279 57,399,320 9,909,936 19,655,642 25,709,215 77,054,962 19. COSTO DE VENTAS Este rubro comprende: Soles Años terminados el 31 de diciembre de: 2020 2019 Productos terminados 13,372,246 10,431,965 Productos en proceso 877,732 Saldo inicial: 2,395,780 14,249,978 12,827,745 Consumo de materias primas y auxiliares 4,817,333 33,789,850 Mano de obra 2,240,812 14,019,193 Depreciación 668,372 2,711,912 Compensación por tiempo de servicios 587,998 770,271 Más Gastos de fabricación 2,233,858 4,207,077 10,548,373 55,498,303 Costo fijo no asignado a la producción -4,282,115 -13,372,246 Inventario final de productos terminados -1,118,559 Menos: -877,732 -5,400,674 -14,249,978 19,397,675 54,076,070 887,456 - Costo de mercadería y servicios 2,862,622 6,849,755 Planta Parada 1,881,549 - 25,029,302 60,925,825 Costo de venta de productos terminados Ajuste de Inventarios Total Ver descripción de política contable de este rubro en la nota 2.1 (o). 20. GASTOS DE VENTAS Este rubro comprende: Soles Años terminados el 31 de diciembre de: 2020 Gastos de personal 2019 1,240,138 4,203,798 Servicios de terceros 226,859 2,952,018 Depreciación (nota 12) 206,343 312,073 Cargas diversas de gestión 1,358,828 1,731,135 Prov. De incobrabilidad 1,449,067 Total 4,481,235 - 43 - 9,199,024 21. GASTOS DE ADMINISTRACION Este rubro comprende: Soles Años terminados el 31 de diciembre de: 2020 Servicios de terceros Cargas de personal 2019 3,491,471 2,139,861 2,284,799 5,011,776 Cargas diversas de gestión 892,528 881,155 Depreciación (nota 12) 240,041 248,694 Otros gastos por servicios no facturados 133,154 205,284 51,888 - Provisión para Litigios Gastos Operativos de Liquidación (nota 15 a) Total 5,262,212 - 12,211,155 8,631,708 22. GASTOS DE PERSONAL Este rubro comprende: Soles Años terminados el 31 de diciembre de: 2020 2019 Remuneraciones 4,276,925 15,052,058 Beneficios sociales (a) 1,392,968 5,265,332 Contribuciones sociales 301,267 1,264,866 - 32,679 Seguro medico Otros 88,023 1,719,832 Total 6,059,182 23,334,767 a) Incluye principalmente compensaciones por retiros anticipados de personal (ver nota 15). Los gastos de personal han sido registrados en los siguientes rubros del estado de resultados y otros resultados integrales: Soles Años terminados el 31 de diciembre de: Nota 2020 2019 Costo de venta 19 2,240,812 14,019,193 Gastos de venta 20 1,240,138 4,203,798 Gasto de Administración 21 2,578,232 5,011,776 6,059,182 23,234,767 Total - 44 - 23. OTROS INGRESOS Y GASTOS DE OPERACIÓN Este rubro comprende: Soles Años terminados el 31 de diciembre de: 2020 Otros ingresos Enajenación de propiedades planta y equipos 2019 1,535,334 2,069,275 2,169,976 161,574 Alquileres 94,971 - 787,634 - Costo de enajenación (2,198,913) - Desvalorización de activos en uso (4,402,761) Desvalorización de existencias (5,361,317) - Gastos de ejercicios anteriores Gastos extraordinarios (1,535,769) (2,999,700) - Otros gastos (4,212,350) (672,806) (16,223,596) 1,658,744 Drawback y beneficios Total 24. GASTOS FINANCIEROS NETOS Este rubro comprende: Soles Años terminados el 31 de diciembre de: Otros ingresos financieros Intereses por préstamos Otros gastos financieros Total 2020 2019 845,690 (4,348,742) 39,887 (3,726,896) (661,512) (1,161,690) (4,164,564) (4,848,699) 25. IMPUESTO A LAS GANANCIAS a) Régimen tributario del impuesto a las ganancias (i) Marco regulatorio a) En el marco de las facultades delegadas por el Congreso al Poder Ejecutivo mediante Ley Nº 31011 para legislar en diversas materias en atención a los efectos del COVID-19, se emitieron las siguientes principales normas tributarias: - Extienden de 4 a 5 años el plazo de arrastre de las pérdidas tributarias que se originenen el ejercicio 2020.- mediante Decreto Legislativo No. 1481, se - 45 - permite que aquellos contribuyentes generadores de rentas de tercera categoría que registren pérdidas defuente peruana en el ejercicio 2020 y opten por compensarlas bajo el sistema “A” del Artículo 50° de la Ley del Impuesto a la Renta (es decir, imputándola a las rentas obtenidas año a año hasta agotar su importe), podrán imputarlas hasta en los cinco (5) ejercicios inmediatos posteriores, es decir, hasta el ejercicio 2025. - Suspensión o reducción de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de los periodosabril a julio del ejercicio 2020.- mediante Decreto Legislativo Nº 1471 se establecieronlos requisitos (relacionados principalmente a reducción de ingresos) para estos beneficios. Para ese fin, se dispuso efectuar una comparación de los ingresos netos obtenidos encada uno de los meses antes indicados con aquellos obtenidos en el mismo mes del ejercicio 2019 y, con base en ello, las empresas podrían optar por: • Suspender el pago a cuenta, si los ingresos netos hubiesen disminuido en más del 30%; esta medida no eximió de la obligación de presentar la respectiva declaración jurada mensual; o • Reducir el pago a cuenta, si los ingresos netos hubiesen disminuido hasta en un 30%, en cuyo caso el pago a cuenta a pagar equivale a los ingresos gravables determinados conforme a la normativa vigente multiplicados por el factor 0,5846. La Compañía adoptó la medida de la suspensión de los pagos a cuenta. - Régimen especial y temporal de depreciación para bienes del activo fijo. mediante Decreto Legislativo Nº. 1488, por el que se incrementan los porcentajes de depreciación anual para ciertos activos. La Ley N° 31107 precisó que este régimen tiene carácter opcional. b) Modificaciones con incidencia en el Impuesto a la Renta Entrada en vigencia del límite a la deducción de intereses en función a un porcentaje del EBITDA tributario del ejercicio anterior: a partir del 01 de enero de 2021, los gastos por interesestendrán como límite el 30% del EBITDA del ejercicio anterior, concepto definido para propósitos fiscales como la renta neta imponible luego de efectuada la compensación de pérdidas de ejercicios anteriores, más los intereses, depreciación y amortización. Este límite aplicará tanto a endeudamientos con partes vinculadas como con entidades independientes. Los intereses que no hubieran podido ser deducidos en el ejercicio por exceder el límite antes señalado, podrán ser adicionados a aquellos correspondientes a los cuatro (4) ejercicios inmediatos siguientes, quedando sujetos al límite en cada uno de éstos. c) Otros aspectos relevantes Reducción del plazo para la devolución del Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) del ejercicio 2020: la Ley N° 31104 ha reducido de 60 a 30 días hábiles el plazo para considerar aprobada la solicitud para la devolución de este impuesto, en la parte que no se hubiera usadocomo crédito contra el Impuesto a la Renta; en tal sentido, vencido dicho plazo la AdministraciónTributaria quedará obligada a efectuar la devolución mediante abono en cuenta. Declaración del Beneficiario Final: conforme al Decreto Legislativo N°1372, las personas y entidades jurídicas quedaron obligadas a identificar a sus beneficiarios finales. Para ese fin, secalificó como tales a las personas naturales que fueran titulares - directa o indirectamente del 10% o más del capital emitido de la persona jurídica (criterio de propiedad); y, en su defecto, loserían las personas naturales que ejercieran influencia preponderante y continua en la toma dedecisiones de los - 46 - órganos de gobierno de la persona jurídica (criterio de control). De no poder identificarse al beneficiario final con arreglo a estos criterios, los obligados deben publicar tal circunstancia en un medio de comunicación idóneo que permita el conocimiento del público y, además, se consideraría beneficiario final al funcionario que ocupara el puesto administrativo superior. Bajo ese marco, la Compañía ha cumplido oportunamente con identificar y declarar ante la Administración Tributaria a las personas naturales calificadas según las normas vigentes, comobeneficiario final. Obligación de las entidades bancarias de proporcionar información a la Administración Tributaria: en el marco del Decreto Legislativo N° 1434, el Decreto Supremo N° 430-2020-EF yDecreto Supremo N° 009-2021-EF ha dispuesto que, a partir del 01 de enero de 2021, la información que será proporcionada comprenderá el saldo y/o montos acumulados, promedioso montos más altos y los rendimientos generados en la cuenta bancaria respectiva, siempre que en cada periodo mensual a informar excedan de S/ 30,800. ii) Tasas del impuesto - La tasa de impuesto a las ganancias de las personas jurídicas domiciliadas en Perú se determinará aplicando sobre su renta neta la tasa de 29.5%. Las personas jurídicas domiciliadas en Perú se encuentran sujetas a una tasa adicional, segúnse describe en el cuadro de abajo, sobre toda suma que pueda considerarse una disposición indirecta de utilidades, que incluyen sumas cargadas a gastos e ingresos no declarados; esto es, gastos susceptibles de haber beneficiado a los accionistas, partícipes, entre otros; gastos particulares ajenos al negocio; gastos de cargo de accionistas, partícipes, entre otros, que sonasumidos por la persona jurídica. Ejercicios gravables Tasas 2015-2016 2017 en adelante 4.1% 5% Las personas jurídicas que distribuyan dividendos retendrán el Impuesto a la Renta con la tasa del 5% excepto cuando el beneficiario sea una persona jurídica domiciliada. Cuando se distribuyan dividendos se presumirá sin admitir prueba que ellos corresponden a losresultados de los ejercicios más antiguos. iii) Pérdida tributaria De conformidad con el Decreto Legislativo 945, el arrastre de las pérdidas tributarias se da conarreglo a alguno de los siguientes sistemas: (a) Compensar la pérdida neta total de tercera categoría de fuente peruana que registren en un ejercicio gravable imputándola año a año, hasta agotar su importe, a las rentas netas detercera categoría que se obtengan en los 4 (cuatro) ejercicios inmediatos posteriores completados a partir del ejercicio siguiente al de su generación (excepto para la pérdida tributaria generada por el ejercicio 2020, según lo establecido en el Decreto Legislativo No.1481, indicado líneas arriba). El saldo que no resulte compensado una vez transcurrido ese lapso, no podrá computarse a los ejercicios siguientes. (b) Compensar la pérdida neta total de tercera categoría de fuente peruana que registren en un ejercicio gravable imputándola año a año, hasta agotar su importe, al 50% de las rentasnetas de tercera categoría que se obtengan en los ejercicios inmediatos posteriores. - 47 - Las pérdidas tributarias son calculadas en soles, la moneda en la cual la Compañía presenta su declaración jurada del impuesto a la renta. El monto de la pérdida tributaria al 31 de diciembre de 2020 es S/ 36,711,949. La Compañía estima que para la pérdida tributaria al 31 de diciembre de 2020 optará por el sistema de compensación de pérdidas en los cinco ejercicios inmediatos posteriores completados a partir del ejercicio siguiente al de su generación, lo que será confirmado cuando se presente la declaración jurada del impuesto. Soles Años terminados el 31 de diciembre de: 2020 Pérdida arrastrable al inicio del periodo 2019 (9,396,952) - 764,721 - 2,764,439 - Ajuste Pérdida Arrastrable Ventas diferidas durante el año Depreciación de maquinarias Pérdida generada en el ejercicio Pérdida arrastrable al final del periodo (30,844,157) (9,396,952) (36,711,949)) (9,396,952) iv) Precios de transferenciaPara propósitos de la determinación del Impuesto a la Renta, los precios de transferencia de las transacciones con entidades relacionadas o con sujetos residentes en países o territorios no cooperantes o de baja o nula imposición, o de las que se realicen con sujetos cuyas rentas o ganancias están sujetas a un régimen fiscal preferencial deberán estar sustentados con la documentación de soporte correspondiente y el cumplimiento de obligaciones formales. En base al análisis de las operaciones de la Compañía, el Liquidador y sus asesores legales opinan que no resultarán pasivos de importancia para los estados financieros al 31 de diciembrede 2020, en relación con los precios de transferencia. v) El ingreso (gasto) por impuesto a las ganancias comprende - En el periodo 2020 no se generó gasto por impuesto a las ganancias corriente, debido a que nose obtuvo ganancia neta gravable, sino pérdida tributaria. Soles Años terminados el 31 de diciembre de: 2020 (Pérdida) antes de impuesto Adiciones (37,345,240) (5,594,386) 24,067,011 1,830,424 Deducciones (17,565,928) Pérdida neta (30,844,157) Pérdida neta arrastrable Pérdida Tributaria - 48 - 2019 (5,632,990) (9,396,952) (5,867,792) - (36,711,949) (9,396,952) vi) Situación tributaria Las declaraciones juradas del impuesto a la ganancia de los años 2016 al 2019 y la que será presentada por el ejercicio 2020 están pendientes de revisión por la Administración Tributaria, la cual tiene la facultad de efectuar dicha revisión dentro de los cuatro años siguientes al año de presentación de la correspondiente declaración jurada de impuesto a la renta. La Gerencia estima que no surgirán pasivos de importancia como resultado de las revisiones pendientes. Debido a las posibles interpretaciones que las autoridades tributarias pueden dar a las normaslegales vigentes, a la fecha, no es posible determinar si de las revisiones en curso o de las quese realicen en el futuro resultarán o no pasivos para la Compañía, por lo que cualquier eventual mayor impuesto o recargo que pudiera resultar de las revisiones fiscales sería aplicado a los resultados del ejercicio en que éstos se determinen. Sin embargo, en opinión de la Gerencia cualquier eventual liquidación adicional de impuestos no sería significativa para los estados financieros al 31 de diciembre de 2020 y 2019. 26. ACTIVO Y PASIVO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO a. Al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el movimiento en el pasivo neto por impuesto a las ganancias diferido y la descripción de las diferencias temporales que le dieron origen, es comosigue: Soles Saldo al 2019 Abono en el estado de resultado integral Retiros Saldo al 2020 Activo diferido: Costo Amortizado de préstamo Vacaciones por pagar 75,822 - -75,822 - 304,780 - -250,511 54,269 Desvalorización de Activos 2,880,403 - 2,880,403 Gastos operativos de Liquidación 1,552,353 - 1,552,353 10,830,025 - 10,830,025 93,243 - Perdida tributaria deducible Otros Subtotal 93,243 380,602 15,356,024 -326,333 15,410,293 Revaluación de edificios -109,410 1,362 Revaluación de terrenos -17,107,961 - - -17,107,961 -185,802 - 185,802 - Pasivo diferido: Activos fijos leasing - -108,048 Depreciación por tasas diferentes a las tributarias -1,740,077 1,471,807 - -268,270 Inventarios facturados y no embarcados -225,593 Valor Activos en Desuso Subtotal Pasivo diferido, neto 225,593 - -4,639,353 -19,368,843 -18,988,241 -2,940,591 12,415,433 - 49 - -4,639,353 185,802 -140,531 -22,123,632 -6,713,339 La Compañía ha registrado los activos y pasivos por impuesto a la renta diferido correspondiente a las diferencias temporales de activos y pasivos originadas por las partidas que tienen distintos tratamientos para efectos contables y tributarios. El gasto por impuesto a la renta mostrado en el Estado de resultados terminados el 31 diciembre 2020 y 2019, se compone de la siguiente manera: Soles Años terminados el 31 de diciembre de 2020 2019 Impuesto a la renta: Corriente b. 0 0 Diferido 12,274,903 (47,754) Total 12,274,903 (47,754) El incremento del activo por impuesto a la renta diferido neto al 31 de diciembre de 2020 corresponde principalmente a las siguientes variaciones en partidas temporales: (i) la pérdidatributaria generada durante el periodo 2020, compensando por (ii) efecto de reversión de provisión por deterioro de activos fijos y (ii) el efecto conversión de moneda en activos no monetarios. Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía ha evaluado que en base al método de arrastre de pérdidas tributarias adoptado (ver Nota 26), y a sus proyecciones económicas para los próximos años, el activo diferido por pérdida tributaria será totalmente recuperado. Ver descripción de política contable de este rubro en la nota 2.1 (p). 27. PÉRDIDA (UTILIDAD) POR ACCIÓN a) Al 31 de diciembre del 2020 y 2019, el promedio ponderado de acciones en circulación fue determinado de la siguiente manera: Soles Cantidad de acciones emitidas Acciones comunes Acciones en inversión Total 10,199,305 3,655,091 13,854,396 Acciones base para el cálculo 10,199,305 3,655,091 13,854,396 - 50 - Días vigentes al cierre del año 365 365 Promedio ponderado de acciones en el año 10,199,305 3,655,091 13,854,396 b) Al 31 de diciembre, el resultado por acción básica y diluida ha sido determinado como sigue: Soles Años terminados el 31 de diciembre de: 2020 Resultado neto atribuible a los accionistas 2019 (25,070,337) (5,642,140) 10,199,305 10,199,305 Promedio ponderado del número de acciones emitidas en circulación: Acciones comunes Acciones en inversión 3,655,091 3,655,091 13,854,396 13,854,396 (Pérdida) utilidad básica y diluida por acción (1.810) (0.407) 28. COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS En sesión de Junta General de Accionistas del 11 de setiembre del 2020, se acordó celebrar el contrato de Fideicomiso en garantía, el mismo que fue firmado 01 de octubre del 2020 para constituir un patrimonio fideicometido a favor del Banbif sobre los inmuebles, los cuales mantienen una hipoteca de hasta US$ 26,990,661 en garantía de cumplimiento de las obligaciones de Lima Caucho con dicho banco, los mismos que se encuentran inscritos en registros públicos. Cursan ante los tribunales del país ciertas demandas civiles y laborales en contra de la Compañía, para los cuales se han efectuado los escritos de descargo correspondientes, la Compañía no mantiene provisión por este concepto debido a que el Liquidador y sus asesores legales opinan que tales reclamos no son procedentes, y los alegatos interpuestos serán acogidos favorablemente; por consiguiente, la resolución de estas contingencias no afectará significativamente la situación financiera ni los resultados de la Compañía. 29. CUMPLIMIENTO DE REGULACIÓN AMBIENTAL La Compañía desarrolló actividades de fabricación de neumáticos para uso automotriz, durante parte del año 2020 cuidando de no afectar el medio ambiente, ni alterar el equilibrio de los ecosistemas, ni causar perjuicio a la colectividad con las normas del Código de Medio Ambiente y Recursos Naturales, Decreto Legislativo N° 613 y sus modificatorias y ampliatorias. La Compañía estima que la emisión de gases y el desagüe de ciertas sustancias contaminantes no excedieron los niveles tolerables de contaminación. De conformidad con las normas vigentes, la Compañía se ha sometido y adecuado a las disposiciones del “Reglamento de Protección Ambiental para el Desarrollo de Actividades de la Industria Manufacturera”. El Liquidador estima que cualquier observación de las autoridades, si las hubiere más adelante, será subsanada por la Compañía sin requerir de inversiones significativas. 30. HECHOS POSTERIORES En adición a lo revelado en el párrafo anterior, entre el 31 de diciembre de 2020 y la fecha de aprobación de los estados financieros, no han ocurrido eventos posteriores que requieran ser revelados en sus notas. - 51 -
