¿Qué hacer ante una fiscalización del SENIAT? Ante todo, buen trato al funcionario, con mucho respeto y tacto. Solicitar la providencia administrativa en donde señala la autorización para efectuar el procedimiento de fiscalización que se va a realizar a la compañía (debe aparecer el nombre y RIF de la compañía en el listado a fiscalizar), con el fin de verificar la legalidad de dicha investigación fiscal. ¿Qué debes tener al momento de la visita?: 1. Cartelera a la vista del contribuyente con la siguiente información: a. Fotocopia del RIF vigente (con la dirección actualizada), b. Fotocopia de la última declaración de ISLR (último año) y de la última declaración de IVA (último mes), c. Fotocopia de la última declaración retención de sueldos y salarios, d. Fotocopia de la licencia de actividades económicas (patente), d. Fotocopia de la última declaración del impuesto municipal por actividades económicas(patente). 2. Debe conservar dentro del establecimiento los siguientes libros: a. Libros de compra y venta. b. Libros diario, mayor, inventario, actas y accionistas. c. Registro de entradas y salidas de inventario (en el caso de comercializadoras) d. Libro de control de reparación de la máquina fiscal (si posee máquina fiscal para la emisión de facturas). 3. Debe tener los siguientes documentos para entregar al fiscal: a. Registro Mercantil y modificaciones, b. De los últimos 6 meses, Declaración de IVA, declaración de retención sueldos y salarios, declaración de retención IVA(si aplica), declaración del IGTF(si aplica), planilla y pagos por anticipos de ISLR (si aplica), c. Declaraciones de ISLR últimos 2 años, d. Comprobantes de retención IVA emitidos y recibidos (si aplica), e. Facturas de ventas emitidas últimos 6 meses (forma libre, manual o rollo de la máquina fiscal, f. Talonario alternativo de emisión de facturas manuales (para aquellos que tienen máquina fiscal y/o forma libre, g. Carta firmada y sellada por la imprenta que elabore los talonarios de facturas. NOTA IMPORTANTE: La compañía también puede ser objeto de fiscalización por parte de otros organismos, como, por ejemplo: IVSS, INCES, BANAVIH, INPSASEL, Ministerio del trabajo. En ese caso, la compañía debería exhibir en su cartelera fiscal la siguiente documentación adicional: 1.Número de identificación laboral (NIL). 2.Último pago de SSO, FAOV e INCES y, si es posible, la solvencia de cada uno de ellos.
