Yucra Hilario TA2

TEMA:
CURSO:
Tarea Académica 02
AUDITORIA FINANCIERA I (18266)
DOCENTE:
Silvia Liliana Soberon Risco
ALUMNO:
Hilario Yucra Arnado
Chiclayo, 20 de abril de 2023
ÍNDICE
ÍNDICE .................................................................................................................................................. 2
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................. 4
I.
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA .......................................................................... 5
1.
Antecedentes. .............................................................................................................................. 5
1.1.
Historia. .................................................................................................................................... 5
1.2.
Socios fundadores ................................................................................................................... 5
2.
Información General. ................................................................................................................... 6
2.1.
Razón social. ............................................................................................................................ 6
2.2.
Domicilio fiscal.......................................................................................................................... 6
2.3.
Giro de la empresa................................................................................................................... 6
2.4.
Perfil de la empresa ................................................................................................................. 6
2.5.
Actividad de la empresa. .......................................................................................................... 6
3.
Miembros del directorio ............................................................................................................... 7
4.
Direccionamiento estratégico ...................................................................................................... 8
4.1. Visión.............................................................................................................................................. 8
4.2. Misión ............................................................................................................................................. 8
4.3. Valores ........................................................................................................................................... 8
4.3.1. Profesionalismo. ............................................................................................................ 8
4.3.2.
Calidad Humana............................................................................................................ 8
4.3.3.
Sentido de Pertenencia. ................................................................................................ 8
4.3.4.
Espíritu Emprendedor. .................................................................................................. 8
4.3.5.
Optimización de Recursos. ........................................................................................... 8
4.3.6.
Búsqueda de la Excelencia........................................................................................... 8
5.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ................................................................................................ 9
6.
Las políticas contables utilizadas por la empresa. ...................................................................... 9
6.1. Bases de preparación. ................................................................................................................... 9
6.2. Base de medición. ...................................................................................................................... 10
6.3.
Bases de consolidación. ........................................................................................................ 10
II.
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESOS QUE
BRINDAN INFORMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS ....................................................... 11
III. LA DETERMINACION DE RIESGO DE LOS COMPONENTE ............................................... 15
IV. CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESOS QUE
BRINDAN INFORMACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR RUBROS. ............................ 16
V.
MEMORANDUM DE PLANEMIENTO DE LA EMPRESA. ...................................................... 20
1.
Memorándum de planificación................................................................................................... 21
VI. LA PLANILLA DE TOMA DE DECISIONES DE LOS COMPONENTES. .............................. 23
FUENTES............................................................................................................................................ 27
INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo se hace de como una sociedad de auditoría la que lleva por nombre
YUCRA
S.A.C., con la finalidad de demostrar hasta la actualidad lo aprendido en las clases
de Teoría y Práctica del curso de Auditoria Financiera I. Por lo que nosotros como empresa
auditora fuimos contratados por la YURA S.A. para realizar una auditoría a las distintas
cuentas o partidas que comprenden los Estados Financieros (Obligaciones financieras,
Patrimonio, Inmueble Maquinaria y Equipo, Ventas) de la empresa con el objeto de evaluar y
detectar deficiencias en las respectivas cuentas, aplicando para ello la Metodología General,
cuestionarios, indagación, entre otras.
La auditoría se realizó del 5 de abril al 20 de abril del presente año. Al momento de realizar
el trabajo de auditoría en la empresa YURA S.A. tomamos como referencia la realidad
dimensional en la que se ve involucrada esta empresa.
La empresa auditada YURA S.A. fue creada el año 1996 contando con su principal actividad
que es la fabricación, producción y venta de cemento, cal y yeso.
I.
1.
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
Antecedentes.
1.1.
Historia.
Cualquier sustancia que aglutine materiales puede considerarse como cemento. En construcción
el término "cemento" se refiere a aquellos agentes que se mezclan con agua para obtener una
pasta aglutinante. El hombre desde el inicio de su existencia ha tratado mejorar sus condiciones
de vida y conseguir comodidad, para ello ha mantenido una constante búsqueda de elementos y
materiales que le posibiliten efectuar construcciones que le permitan hacer realidad su propósito.
El ligante más antiguo con características cementarías encontrado, data de 7.000 años AC,
descubierto en 1985, durante la construcción de la carretera Yiftah El en Galilea. Los egipcios,
griegos y romanos usaron materiales cementicios naturales sometidos en algunos casos a
tratamientos térmicos imperfectos, siendo comunes los morteros elaborados en base de cal. Los
romanos aproximadamente en el año 200 AC perfeccionaron los materiales cementicios al mezclar
cal hidráulica con una ceniza volcánica extraída cerca de Pozzuoli, y al material obtenido lo
denominaron "opus caementicium." Con este material posteriormente llamado Cemento Romano
fabricaron hormigón con resistencias con el cual construyeron sus famosos monumentos que
hasta la actualidad se conservan como: iglesia de Santa María de los Mártires.
YURA S.A., es una empresa constituida el 01 marzo de 1996, siendo su actividad principal la
producción de la venta de cemento en la región sur del país, incluyendo actividades de
extracción, de procesamiento y de transporte de minerales metálicos y no metálicos, desde sus
canteras hasta la planta de producción, ubicada en las cercanías de la ciudad de Arequipa.
En abril de 2008, gloria s.a. escindió un bloque patrimonial conformado por su participación
accionaria en YURA s.a., la cual fue absorbida por consorcio cementero de sur s.a. (empresa
perteneciente también al grupo gloria), como empresa matriz para sus negocios de cemento.
YURA S.A. ha demostrado, a través de importantes inversiones realizadas durante los últimos
años, su compromiso con el proceso de desarrollo del Perú, suministrando productos y servicios
de alta calidad con miras al logro de la satisfacción de los requerimientos de sus clientes.
1.2.
Socios fundadores
•
PRESIDENTE EJECUTIVO: Vito Modesto Rodríguez Rodríguez
•
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO: Jorge Columbo Rodríguez Rodríguez
•
GERENTE GENERAL: Humberto Vergara Quintero
Para la ejecución de la empresa YURA S.A. dispone con un equipo de profesionales: gerentes
administrativos, comercialización, superintendente de mantenimiento, contadores, etc. De esta
manera se está asumiendo la responsabilidad por la actividad realizada la empresa YURA S.A.
2. Información General.
2.1.
Razón social.
YURA S.A. Con. R.U.C.: 20312372895
2.2.
Domicilio fiscal.
carretera a yura km 26 (estación) – Arequipa- Arequipa CIIU: 2394 –
2.3.
Giro de la empresa.
Industrial comercial que se dedica a la fabricación de cemento, cal y yeso. Además
2.4.
Perfil de la empresa
Empresa nombrada por Sunat como Agente de Retención del IGV
SI, incorporado al Régimen de Agentes de Retención de IGV (R.S.181-2002) a partir del
01/02/2003
Cotiza en la Bolsa de Valores de Lima
Empadronada en el Registro Nacional de Proveedores para hacer contrataciones con el
Estado Peruano
Reconocida por el Ministerio de Energía y Minas como Gran y Mediana Minería
Autorizada por el Ministerio de Energía y Minas para operar una planta de beneficio de
minerales para la minería denominada Rehabilitación N° 13
2.5.
Actividad de la empresa.
Su actividad principal es la producción y venta de cemento, incluyendo las actividades de
extracción, procesamiento y transporte de minerales metálicos y no metálicos desde sus
canteras hasta la planta de producción ubicada en el departamento de Arequipa. La
participación DE YURA S.A. en el mercado nacional en al año 2014 fue de 21%. En el año
2013 la participación de YURA S.A. En el mercado nacional fue de 20%, esta actividad es
de utilidad pública y es un servicio para todos.
La Compañía forma parte de un Grupo económico compuesto por más de 50 empresas, el
mismo que está dividido en cuatro segmentos de negocios: lácteos, cementos, papeles y
cartones y agroindustria.
La Compañía pertenece al segmento de cementos. Adicionalmente la Compañía mantiene
inversiones en empresas de la unidad de negocios de cementos del Grupo con el objetivo
de actuar como holding y coordinar las políticas de administración de sus subsidiarias.
3. Miembros del directorio
Nombre del Personal
Nacionalidad
Documento de
Identidad
Cargo
Fecha de
Inicio
Independiente
KRUGER CARRION, JUAN LUIS
CHRISTIAN
PERU
DNI - 08267989
DIRECTOR
28/03/2023
NO
RODRIGUEZ HUACO, CLAUDIO
JOSE
PERU
DNI - 40697843
DIRECTOR
29/03/2022
NO
RODRIGUEZ RODRIGUEZ, JORGE
COLUMBO
PERU
DNI - 29279009
VICEPRESIDENTE DEL
DIRECTORIO
29/03/2022
NO
RODRIGUEZ RODRIGUEZ, JOSE
ODON
PERU
DNI - 06367382
DIRECTOR
29/03/2022
NO
Contador General
Nombres
ROSADO SOLIS, GONZALO
RICARDO
Nacionalidad
Doc. Identidad
Relacionado
Fecha de Inicio
PERU
DNI - 29488860
CONTADOR GENERAL
14/02/2018
SOCIEDAD AUDITORA
Nombres
GAVEGLIO, APARICIO Y ASOCIADOS
SOCIEDAD CIVIL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA
Nacionalidad
Doc. Identidad
Relacionado
Fecha de Inicio
PERU
RUC - 20106896276
SOCIEDAD AUDITORA
06/06/2022
7
4. Direccionamiento estratégico.
4.1. Visión.
Seremos una organización líder en los mercados en que participemos, coherentes con
nuestros principios y valores, de modo que nuestros grupos de interés se sientan
plenamente identificados.
4.2. Misión
Somos fuente de desarrollo, produciendo y comercializando cemento, prefabricados de
concreto, materiales y servicios de la más alta calidad para ser siempre la primera opción
del mercado, en un entorno que: Motive y desarrolle a nuestros colaboradores,
comunidades, clientes y proveedores; promueva la armonía con el medio ambiente y
maximice el valor de la empresa.
4.3. Valores
4.3.1. Profesionalismo.
Asumimos con responsabilidad lo que hacemos y decimos, enfrentando desafíos con
dedicación, compromiso y disciplina en beneficio de nuestra empresa y clientes. Los
valores a destacar son: Responsabilidad, Dedicación, Compromiso, Disciplina,
Cumplimiento de normas, Servicio al Cliente y Comunicación
4.3.2. Calidad Humana.
Nuestro Grupo está formado por personas honestas, leales y humildes. Nos relacionamos
con un trato cercano, igualitario y digno. Valores a destacar son: Solidaridad, Cercanía,
Lealtad, Serenidad, Humildad, Honestidad, Transparencia y Reconocimiento.
4.3.3.
Sentido de Pertenencia.
Esta es nuestra organización y cada uno de nosotros es responsable de cuidarla. Nos
preocupamos genuinamente por las comunidades en las que vivimos y trabajamos. Valores
a mencionar son: Identificación, Entrega, Pasión y Desarrollo de la comunidad.
4.3.4. Espíritu Emprendedor.
Estamos en constante búsqueda de oportunidades de mejora y desarrollo, al encontrarlas,
las evaluamos de manera práctica y oportuna. Valores a destacar: Visión y acción,
Identificación de oportunidades, Tenacidad y Práctico.
4.3.5. Optimización de Recursos.
Buscamos la eficiencia y trabajamos en equipo, utilizando los recursos de manera óptima
para ser más competitivos. Esto implica: Aprovechar los recursos de la mejor manera
posible, Eficiencia y Trabajo en equipo.
4.3.6. Búsqueda de la Excelencia.
Aspiramos a mejorar y superarnos día a día, aprendiendo constantemente para
perfeccionar nuestros procesos y forma de actuar, venciendo todos los obstáculos. Valores
a destacar son: Orientación al logro, Perseverancia, Aprendizaje continuo y Superación.
5.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.
La empresa YURA SA, es una empresa cementera líder en el Sur del Perú. Fomenta el desarrollo familiar
y económico del Perú, brindando productos de alta calidad para la construcción de viviendas, obras
viales, oficinas, centros comerciales y grandes proyectos mineros. Tiene un sistema organización
adecuada para hacer frente a las exigencias del mercado actual, por lo que tiene establecido una
estructura para alcanzar sus objetivos.
6.
Las políticas contables utilizadas por la empresa.
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros
consolidados se detallan a continuación.
6.1. Bases de preparación.
Los estados financieros consolidados del Grupo han sido preparados de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por la International Accounting
Standard Board (IASB) (en adelante “NIIF”) vigentes al 31 de diciembre de 2021 y de 2020.
La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad de la
Gerencia del Grupo quienes manifiestan expresamente que se han aplicado en su totalidad
las NIIF al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, respectivamente.
La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad del
Directorio y de la Gerencia del Grupo, quienes expresamente confirman que en su preparación
se ha aplicado todos los principios y criterios contemplados en las NIIF emitidas por el IASB,
vigentes al cierre de cada año.
6.2. Base de medición.
Los estados financieros consolidados adjuntos han sido preparados sobre la base del costo
histórico, a partir de los registros de contabilidad mantenidos por el Grupo a excepción de
algunas partidas de activos y pasivos financieros e instrumentos financieros medidos al
valor razonable.
Los estados financieros consolidados adjuntos se presentan en miles de soles (moneda
funcional y de presentación), excepto cuando se indique lo contrario.
La preparación de los estados financieros consolidados de acuerdo con NIIF requiere el
uso de ciertos estimados contables críticos. También requiere que la Gerencia ejerza su
juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables del Grupo.
6.3.
Bases de consolidación.
Con respecto a las subsidiarias. Los estados financieros consolidados comprenden los
estados financieros de la Compañía y sus Subsidiarias al 31 de diciembre de 2021 y de
2020. El control se obtiene cuando el Grupo se encuentra expuesto, o tiene derecho, a
rendimientos variables procedentes de su participación en la entidad receptora de la
inversión y tiene la capacidad de afectar tales rendimientos a través de su poder en la
entidad receptora de la inversión. La consolidación de una subsidiaria comienza cuando el
Grupo obtiene el control sobre la subsidiaria y finaliza cuando el Grupo pierde el control
sobre la misma. Los activos, pasivos, ingresos y gastos de una subsidiaria adquirida o
vendida durante el ejercicio se incluyen en los estados financieros consolidados desde la
fecha en que el Grupo adquiere el control de la subsidiaria hasta la fecha que el Grupo deje
de controlar a la misma.
II.
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESOS QUE BRINDAN INFORMACIÓN A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa Industrial “ YURA. SA”
Empresa
Proceso
Proceso de producción: Elaboración de cemento
Evaluación del componente AMBIENTE DE CONTROL
Respuestas
Preguntas
SI
Si parcialmente
NO
Valorización
1. ¿Tiene un organigrama o esquema de
organización?
X
5
2. ¿Cuenta con un plan estratégico y
objetivos institucionales, y estos se
difunden en la organización?
X
5
3. ¿Difunde su misión y visión?
X
5
X
5
X
5
4. ¿La Empresa cuenta con un Manual de
Organización y Funciones?
5. ¿Promueve la observancia del código de
ética?
Evidencia de la
descripción de la
documentación soporte o
descripción de acciones
de mejora
Si cuenta con un
organigrama bien delimitado
Si existe el Plan Estratégico
de operaciones y los
objetivos institucionales se
establecen de manera
anual.
Si es difundido a los
colaboradores y por la
página web de la empresa
Cuenta con MOF aprobado
por la Gerencia.
Sí promueve la observancia
del código de ética
11
6. ¿Realiza actividad que fomenten la
integración de su personal y favorece el
clima laboral?
X
5
Si realiza actividades
trimestralmente.
Evaluación del componente EVALUACIÓN DE RIESGO
Respuestas
Preguntas
SI
7. ¿Los objetivos y metas de los principales
procesos y proyectos a cargo de la unidad
admirativa son difundidos entre su
personal?
Si parcialmente
NO
X
8. ¿Promueve una cultura de administración
y prevención de riesgos a través de
acciones de capacitación al personal
responsable?
Valorización
5
X
Evidencia de la
descripción de la
documentación soporte o
descripción de acciones
de mejora
sí son difundidos entre sus
colaboradores y publicados
en sus redes sociales de la
empresa.
3
sí manera parcialmente
9. ¿Realiza evaluación de riesgos de los
principales proyectos y procesos de
acuerdos a las áreas correspondientes?
X
5
Si realiza evaluaciones de
manera permanente
10. ¿Todas las áreas cuentan con su
respectivo Matriz de Administración de
Riesgos?
X
5
si todas las áreas tienen su
respectiva matriz de
administración de riesgos
11. ¿Cuenta con planes de contingencia y
recuperación, En caso que ocurra algún
accidente?
X
5
Cuenta con un plan de
Contingencia recuperación.
Evaluación del componente ACTVIDAD DE CONTROL
Respuestas
Preguntas
SI
Si parcialmente
NO
Valorización
Evidencia de la
descripción de la
documentación soporte o
descripción de acciones
de mejora
12
12. El manual de procedimientos está
actualizada
y
corresponde
a
las
atribuciones de la unidad o área
administrativa?
X
5
Cuenta con un manual de
procedimientos por cada
Área o departamento
13. ¿Realiza actividades para asegurar el
cumplimiento
del
manual
de
procedimientos?
X
5
Si realiza actividades de
orientación para el
cumplimiento de
procedimientos.
14. ¿Los principales procesos y proyectos
de la unidad administrativa están
soportados en sistemas de información?
x
5
Sí cuenta con un soporte
tecnológico de sistema de
información.
15. ¿Los sistemas de información
implementados cuentan con soporte
adecuado y de alta tecnología?
x
5
Su sistema información es
adecuado y de alta
tecnología.
16. ¿Se documenta en control y seguimiento
del programa de trabajo y los indicadores de
gestión?
x
5
Cuentas con un registro
diario en software en línea
entre todas las áreas.
Evaluación del componente INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Respuestas
Preguntas
SI
Si parcialmente
NO
Valorización
Evidencia de la
descripción de la
documentación soporte o
descripción de acciones
de mejora
17.
¿Las
actividades
de
control
implementadas contribuyen a que la
información utilizada sea de cálida,
pertinente, veraz y oportuna?
X
5
Cuenta con software en
tiempo real.
18. ¿Los sistemas se encuentran integrados
entre las áreas pertinentes?
X
5
Cuenta con software
integrado en tiempo real
19. ¿Los sistemas informáticos revelan
información relevante para los procesos de
gestión y decisión?
X
5
Los jefes de cada área
tienen el acceso a la
información.
13
20.
¿Cumple
institucionales
información?
con
los
principios
de seguridad de la
21. ¿La comunicación es oportuna y exacta
con el fin de tomar decisiones eficientes?
X
3
X
5
Si cuenta con los principios
de veracidad y cierta
privacidad
Si existe una comunicación
en tiempo real por medio de
TIC
Evaluación del componente SUPERVISIÓN Y MONITOREO
Respuestas
Preguntas
SI
Si parcialmente
NO
Valorización
22. ¿Realiza la evaluación continua e
independiente a la ejecución de los
procesos de control interno?
X
5
23. ¿Se monitorea continuamente el buen
funcionamiento de todas a las áreas de la
organización?
X
5
24. ¿Cuenta con personal interno y externo
para la evaluación del cumplimiento de los
procesos y proyectos?
X
5
Evidencia de la
descripción de la
documentación soporte o
descripción de acciones
de mejora
Si cuenta con la evaluación
permanente de la ejecución
del proceso de control
cuenta con un
procedimiento de control
por área
sí cuenta con personal
interno y externo para la
evaluación del cumplimiento
de los procesos y
proyectos.
25. ¿Se realiza auditorias periódicas para
evaluar los controles establecidos en la
organización?
X
3
Parcialmente contrata
auditores externos.
26. ¿Se realiza un seguimiento de la
implementación de controles a las
observaciones realizadas por la auditoria?
X
3
De manera parcial se
realizan los controles.
117
14
III.
LA DETERMINACION DE RIESGO DE LOS COMPONENTE
RESULTADO
Total
Máximo
Resultado
puntos
150
117
%
100
78
Indicador
de
calificación
SI
NO
MATRIZ DE MEDICIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA
Y RIESGO DE CONTROL INTERNO
BAJO
MEDIO
ALTO
DETALLE
1 - 30 %
31 - 60%
61 - 100%
NIVEL DE
CONFIANZA
78.00%
RIESGO DE
CONTROL
22.00%
15
IV.
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESOS QUE BRINDAN INFORMACIÓN A LOS ESTADOS
FINANCIEROS POR RUBROS.
Evaluación del componente VENTAS Y COBRANZA
Respuestas
Preguntas
SI
1. ¿Las funciones del
departamento de ventas y
cobranza
son
independientes?
Evidencia de la
descripción de la
documentación
Si
Valorización soporte o descripción
parcialmente
de acciones de mejora
X
2.
¿Los
anticipos
y
préstamos a empleados son
autorizados
por
un
funcionario responsable?
X
5
Si son independientes
cada departamento
hace su función
pertinente.
3
cuenta con un
procedimiento de
control de anticipos o
prestamos
Evaluación del componente CAJA Y BANCOS
Respuestas
Preguntas
SI
Evidencia de la
descripción de la
documentación
Si
Valorización soporte o descripción
parcialmente
de acciones de mejora
16
3. ¿La apertura de las
cuentas bancarias y las
firmas de las personas que
giran sobre ellas son
debidamente autorizadas?
4. ¿Existen instrucciones a
los bancos indicando que
las personas autorizadas
para firmar cheques no
pueden
delegar
tal
autorización
en
otros
funcionarios?
X
X
5
Si son autorizados por
responsable de autoriza
la apertura de las
cuentas.
5
Cuenta con un
procedimiento de
control de manejo de
cheques
Evaluación del componente INVENTARIO
Respuestas
Preguntas
5. ¿El departamento de
contabilidad
mantiene
registros actualizados y
permanentes?
6.
¿Los
registros
permanentes son ajustados
según los resultados del
conteo físico al menos una
vez al año?
SI
Evidencia de la
descripción de la
documentación
Si
Valorización soporte o descripción
parcialmente
de acciones de mejora
X
5
Cuenta con un registro
actualizados de todas
las operaciones
mediante un software.
X
5
se hacen ajustes en el
área de almacén.
Evaluación del componente PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Respuestas
Preguntas
SI
Evidencia de la
descripción de la
documentación
Si
Valorización soporte o descripción
parcialmente
de acciones de mejora
17
7. ¿Las adiciones de activos
fijos están debidamente
registradas?
8. ¿Las cuentas de activos
fijos están respaldadas por
registros
auxiliares
adecuados?
X
X
3
cuentan con el registro
corresponde de acuerdo
a las actas de los socios
y accionista de la
empresa.
5
cuenta con un registro
auxiliar mediante
software contable
Evaluación del componente PATRIMONIO
Respuestas
Preguntas
9. ¿El capital social, así
como
los
aumentos
posteriores,
han
sido
autorizados
por
la
superintendencia
de
sociedades?
10. ¿Tiene un registro de
accionistas y se verifica
periódicamente
con
la
cuenta de control del libro
mayor?
SI
X
X
Evidencia de la
descripción de la
documentación
Si
Valorización soporte o descripción
parcialmente
de acciones de mejora
5
sí autorizados de
acuerdo a los entes
reguladores.
5
Cuenta con un
procedimiento de
control de registro de
los accionistas
46
18
RESULTADO
Total
Máximo
Resultado
puntos
50
46
%
100
92
Indicador de
calificación
SI
NO
MATRIZ DE MEDICIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA
Y RIESGO DE CONTROL INTERNO
BAJO
MEDIO
ALTO
DETALLE
1 - 30 %
31 - 60%
61 - 100%
NIVEL DE
CONFIANZA
88.00%
RIESGO DE
CONTROL
12.00%
19
V.
MEMORANDUM DE PLANEMIENTO DE LA EMPRESA.
YUCRA SAC y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
AUDITORES INDEPENDIENTES
Dirección: Calle San Andrés 140
Celular: 940827620
Chiclayo, 19 de abril de 2023
Sr. Fernando Rojas Venegas
Gerente General de Yura S.A.
Presente.
Estimado Sr: Le hago llegar un cordial saludo, a su vez por medio de la presente es
confirmar el convenio para realizar la auditoría financiera de la empresa que usted tan
acertadamente dirige, para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2021. La
auditoría será aplicada a los componentes financieros que se detallan en sus estados
financieros. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar la correcta determinación de los
saldos contables en relación a la correcta aplicación de las normas internacionales de
información
financiera.
Además,
emitiremos
un
informe,
con
las
respectivas
recomendaciones. La auditoría se realizará en relación con las normas de auditoria
generalmente aceptadas. Estas normas exigen que se alcance una seguridad razonable,
no absoluta sobre el control interno de la empresa. Con el fin de trabajar en la forma más
eficiente posible, se entiende que el personal de su empresa nos proporcionara la
información necesaria. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para
indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría del área de
Ventas y cobranzas, caja y bancos, inventarios y almacenamiento, propiedad planta y
equipo, y patrimonio.
Hilario Yucra Arnado, auditor
Yucra. SAC y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
1.
Memorándum de planificación.
AUDITORIA DE ÁREA DE
PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO
Yucra. SAC y Asociados Sociedad Civil de
EMPRESA YURA S. A
Responsabilidad Limitada
MEMORANDUM DE
PLANIFICACIÓN
Periodo del 01 de enero al 31
de diciembre de2021
Auditor responsable
Hilario
Fecha
Yucra
Tiempo previsto
8 horas
Hecho por
19-042023
Revisado
por
Introducción.
Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera
al área de Propiedad, Planta y Equipo en la empresa YURA S.A., como una forma de
clarificar las actividades que se deberán realizar, los responsables, tiempos, áreas
específicas a evaluar, información a recopilar y otros aspectos relevantes.
Objetivos de la auditoría.
En su calidad de evaluador objetivos, crítico y constructivo, de los aspectos relacionados
con el negocio de las empresas, el Contador Público y Auditor cumple un papel
importante para el alcance de los siguientes objetivos:
• Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa YURA S.A., a
través del examen detallado de los aspectos relacionados con el área de
Propiedad, Planta y Equipo.
• Comprobar la existencia física y concreta de los activos fijos, verificando que sean
propiedad registrada de la empresa.
• Verificar el cumplimiento de políticas y normas de control interno dentro de la
empresa YURA S.A., para asegurar que las áreas de administración de
Inmueble Equipo, contribuyen al logro de los objetivos establecidos por la
empresa.
Informe a presentar.
Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al Gerente
General y personal involucrado, el cual incluirá los hallazgos, recomendaciones y
comentarios pertinentes que sean útiles para mejorar la gestión de los inventarios y
almacenamiento de mercaderías dentro de la empresa.
Equipo responsable de la ejecución de la auditoría.
El trabajo tanto de campo como de gabinete, incluyendo todas y cada una de sus fases,
estará a cargo de un equipo de auditores que realizará todas las actividades incluidas
en la metodología, clasificará y analizará la información; elaborará los papeles de trabajo
necesarios, y presentará el informe de los principales hallazgos de la auditoría. El equipo
está conformado de la siguiente forma:
Nombres
Cargo
Referencia
Hilario Yucra Arnado
Auditor supervisor
HYA
Auditor financiero
Auditor principal
Silvia Liliana Soberon Risco
Jefe de equipo
SLSR
Información básica para la auditoria
a) Puestos claves de la empresa.
➢ Gerente General y Representante Legal: Fernando Rojas Venegas
➢ Contador General: Gonzalo Ricardo Rosado Solís
➢ Gerente de Gestión Comercial:
➢
Gerente Administrativo:
➢ Gerente de Operaciones:
b) cronograma de actividades
Fecha de inicio de trabajo de campo 19 de abril del 2023
Terminación del trabajo de campo 1 de mayo del 2023
Entrega del informe de auditoría 26 de mayo del 2023
c) Generalidades y operaciones.
La empresa forma parte del grupo económico GLORIA, que realiza operaciones
a través de cuatro unidades de negocios específicos concentrados por actividad
principal: -holding alimentario. -holding cementero. -holding azucarero. -holding
papeles y empaque.
d) control interno.
La empresa tiene establecidos distintos controles para sus actividades dentro de
la cuenta Propiedad Planta y Equipo. El control interno será evaluado para
verificar cualquier desviación a las políticas o criterios en coherencia con las
operaciones realizadas a esta cuenta.
Trabajo a realizar.
El trabajo de auditoría en la YURA S.A. se apoyará en la metodología de
auditoría financiera, papeles de trabajo, guías de revisión, cuestionarios y
entrevistas.
Materiales.
Para realizar la presente auditoría financiera al área de Propiedad Planta y
Equipo en la empresa YURA S.A., se va a requerir de los siguientes equipos y
materiales.
Útiles de oficina.
✓ 2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo
✓ 2 portaminas
✓ 1 paquete de papel bond tamaño A4
✓ 3 correctores
✓ 3 resaltadores
✓ 3 archivadores
Equipos de cómputo y oficina
❖ 5 laptops
❖ 1 impresoras
❖ Grabadora
ELABORADO POR: Hilario Yucra Arnado
REVISADO POR: Silvia Liliana Soberon Risco
VI.
LA PLANILLA DE TOMA DE DECISIONES DE LOS COMPONENTES.
COMPONENTE
HECHOS O SUCESO
NIVEL DE
ENFOQUE
RIESGO
Ambiente
de
control
COMPONENTE
Cuenta
con
estructura
Bajo
Se verifico la existencia
organizativa bien delimita,
adecuada
tiene
elaboración
plan
estratégico,
del
y
promueve los valores éticos
cumplimiento de plan
y cuenta con su MOF.
estratégico.
HECHOS O SUCESO
NIVEL DE
ENFOQUE
RIESGO
Evaluación de
No se logra promover una
riesgo
cultura administrativa de
cumplimento
prevención de riesgo de
acciones y tareas sobre
manera
la cultura de prevención
eficiente.
adecuada
y
Medio
Verificar
de riesgo.
el
de
COMPONENTE
HECHOS O SUCESO
NIVEL
ENFOQUE
DE
RIESGO
Actividad
El Manuel de procedimiento
de
control
Bajo
Seguir
con
la
está actualizado de acuerdo a
vigilancia para buen
las circunstancias de tiempo y
cumplimiento
de
el sistema de información
Manuel
de
tiene un soporte tecnológico
procedimiento. .
alta.
COMPONENTE
HECHOS O SUCESO
NIVEL DE
ENFOQUE
RIESGO
Información
comunicación
y
No
existe
principios
Medio
Promover la aplicación de
solidos de seguridad
principios de seguridad
institucional sobre el
institucional en cuanto su
manejo
reservación y privacidad.
de
la
información
COMPONENTE
HECHOS O SUCESO
NIVEL
ENFOQUE
DE
RIESGO
Supervisión y
No
se
logra
Monitoreo
auditorías periódicas para
de
evaluar
para
el
funcionamiento
realizar
correcto
de
los
Medio
Sugerir la asignación
un
presupuesto
contratar
personal
un
competente
controles establecidos por
que realice auditorias
la organización.
periódicas.
COMPONENTE
HECHOS
O
NIVEL
SUCESO
ENFOQUE
DE
RIESGO
VENTAS
Y
COBRANZAS
No se logra el cobro
adecuado
de
Medio
Hacer que se cumpla de manera
los
efectiva los procedimientos con
y
respecto a préstamos porque
prestamos ya que
anticipos. Al 31 de diciembre de
existe un monto de
2021 y de 2020, comprende
37
como
principalmente a los anticipos
cuentas por cobrar
otorgados a proveedores por las
relacionados.
subsidiarias SOBOCE y UCEM para
anticipos
457
la
compra
de
repuestos
estratégicos para sus plantas de
producción
y
a
los
anticipos
otorgados de órdenes de compra
para la provisión de bienes y
servicios; respectivamente.
COMPONENTE
HECHOS O SUCESO
NIVEL
ENFOQUE
DE
RIESGO
Caja
bancos
y
Al 31 de diciembre de 2021 y de
Bajo
Mantener
un
2020, el Grupo mantiene cuentas
adecuado manejo
corrientes denominadas en soles,
sobre
dólares
procedimientos de
estadounidenses
bolivianos
en
y
entidades
financieras del mercado local y
del
exterior
prestigio,
de
son
disponibilidad.
reconocido
de
libre
caja y bancos.
COMPONENTE
HECHOS O SUCESO
NIVEL
ENFOQUE
DE
RIESGO
Durante el 2021, la Gerencia de la
Inventario
Compañía
ha
realizado
Medio
una
Mantener
un
adecuado manejo
revisión integral de los inventarios
sobre
obsoletos, y como resultado de
procedimientos de
dicha
inventario.
revisión
ítems
se
identificaron
correspondientes
repuestos
que
presentados
en
a
estaban
el
rubro
de
Propiedad, planta y equipo, neto,
por lo cual dicho deterioro se
transfirió a dicho rubro, neto.
COMPONENTE
HECHOS O SUCESO
NIVEL
ENFOQUE
DE
RIESGO
Durante los años 2021 y de
Propiedad,
Planta
Equipo
y
2020,
las
adquisiciones
Medio
Mantener
un
adecuado
manejo
corresponden a inversión en
sobre
infraestructura o propiedad y
procedimientos
modernización de equipos y
registros en libros en
maquinaria con el objetivo de
sistema contable.
incrementar
consolidar
las
el
ventas
y
liderazgo
y
posicionamiento del Grupo.
de
COMPONENTE
HECHOS O SUCESO
NIVEL
ENFOQUE
DE
RIESGO
Patrimonio
El capital de la Compañía al
Bajo
Mantener un adecuado
31 de diciembre de 2021 y de
manejo
2020 está representado por
procedimientos
303,165,846 y representado
registros de acciones y
la emisión de 303,165,846
aumento de capital en
acciones comunes cuyo valor
libros y en sistema
nominal es de S/1.00 cada
contable.
una, las que se encuentran
Íntegramente
emitidas
y
pagadas.
FUENTES
http://www.grupogloria.com
https://www.smv.gob.pe/SIMV/Bp_RepresentanteLegal?op=bq4
https://www.yura.com.pe/empresa/
sobre
de