EDUCACIÓN TRIBUTARIA 1 EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel SECUNDARIO Desde una perspectiva ética y ciudadana. Hacia la construcción del espacio público. 2 EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 3 ¿En qué consiste nuestra propuesta? Desde el año 1998 la AFIP desarrolla en Argentina un programa educativo para reflexionar sobre el sentido social de los impuestos y la importancia de lo público, promoviendo el ejercicio de una ciudadanía responsa¬ble tendiente a la consolidación de la economía formal. Este es un aporte para construir una conciencia ciudadana que ayude a comprender la importancia de los tributos como fuente de financiación de los Estados organizados y la necesidad de transformar esta conciencia en voluntades concretas. La Educación Tributaria se propone el desarrollo de pensamiento crítico y reflexivo en torno a los valores, el cumplimiento de las normas individuales y colectivas, haciendo foco en las obligaciones ciudadanas necesarias para fortalecer la democracia. Para cada uno de los ejes, usted encontrará una serie de recursos que hemos desarrollado con el objetivo de ayudarlo a trabajar estos temas con sus alumnos: • Desarrollo conceptual y Propuesta de actividades: Fundamentación teórica y algunas reflexiones sobre la relación de este concepto con la educación tributaria. Consignas de reflexión y tra­bajos de campo para favorecer el aprendizaje activo y abordar estos contenidos en Geografía, Economía, Filosofía e Historia, entre otras. Nuestra propuesta contempla un abordaje interdisciplinario de los contenidos sugeridos, entendiendo que la responsabilidad del aprendizaje es una construcción colectiva entre docentes y alumnos. Trabajamos sobre los ejes: • Formación en valores • Ciudadanía y Democracia • Cultura Tributaria Para cada uno de los ejes, proponemos distintos recursos para trabajar con los alumnos. Porque consideramos que está íntimamente relacionada con el valor de lo público. ¿POR QUÉ EDUCACIÓN TRIBUTARIA ? Porque entendemos que comprender las normas y leyes que regulan el financiamiento de lo público contribuyen a la comprensión de una ciudadanía no solamente política sino también fiscal. Porque creemos que es fundamental para desarrollar la conciencia ciudadana y aquellos valores que nos permitan entender a la tributación como pilar del sostenimiento económico del Estado. El espacio público es el ámbito de encuentro comunitario y de construcción de la identidad ciudadana. Todos los ciudadanos podemos acceder a espacios como la plaza, la escuela, el hospital y todos somos responsables de su cuidado, mantenimiento y fortalecimiento. Contar con estos espacios nos permite una sociedad más justa y equitativa. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 4 PROPÓSITO OBJETIVOS Proporcionar herramientas teórico prácticas que permitan reflexionar en torno a la responsabilidad fiscal. Analizar críticamente los valores que sustentan nuestra cultura ciudadana. Reconocer la relación entre la ciudadanía y la asunción de nuestros derechos y obligaciones. Identificar a los tributos como la fuente de financiación genuina para el sostenimiento del Estado. Comprender algunas características del sistema tributario argentino. Desarrollar actitudes tendientes a valorar la formalización de la economía. EJE 1 Formación en Valores ¿Cuál es la relación entre la puesta en práctica de los valores socialmente compartidos y la función pública del Estado? Para reflex io nar Nos proponemos reflexionar sobre los valores necesarios y deseables para desarrollar prácticas que propicien la convivencia y el crecimiento como sociedad en democracia, tales como la igualdad, el diálogo, el pluralismo, el respeto mutuo, la consideración racional para resolver los problemas, etc. Adherimos al enfoque según el cual el núcleo de valores considerados válidos y compartidos socialmente es producto de un largo proceso de reflexión y acción que se dio a lo largo de nuestra historia. Algunos de estos valores están expresados en nuestra Constitución Nacional y también en sucesivas declaraciones de Derechos Humanos e incluso en Constituciones Provinciales. Cuando se sost iene la necesida d de fortalecer la educ ación pública o el hospital público, ¿qué va lores se privilegi an por encima de otros? ¿Es lo mismo de clamar que hace r? En ambos caso s, ¿utilizamos la misma escala de valore s? .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 5 El artículo 4° de nuestra Constitución Nacional, dice: El Gobierno federal provee a los gastos de la Nación con los fondos del Tesoro nacional, formado del producto de derechos de importación y exportación, venta o locación de tierras de propiedad nacional, de la renta de Correos, de las demás contribuciones que equitativamente y proporcionalmente a la población imponga el Congreso General, y de los empréstitos y operaciones de crédito que decrete el mismo Congreso para urgencias de la Nación, o para empresas de utilidad nacional .” Si, tal como lo anuncia este artículo, las contribuciones deben ser equitativas y proporcionales… ¿Deberíamos consensuar como ciudadanos que quienes mayores ingresos tienen deben ser solidarios, a través del impuesto, con aquellos que menos tienen? ¿Este valor lo deberíamos sostener como sociedad para mejorar nuestra conducta tributaria? Estamos insertos en una red social, y esta red que es nuestro país, nuestra comunidad, nuestro barrio supone conocer, aceptar y poner en práctica ciertas normas sociales que hacen posible la convivencia. A diario nos encontramos ante situaciones problemáticas o conflictivas sobre las cuales debemos tomar una decisión. Para reflex io na ¿Qué sucede cuando se enfrentan los intereses individuales con los colectivos? ¿Cuáles privilegiamos? ¿Por qué? Siempre que explicitamos un valor o adherimos a él, generamos en los otros una ilusión de comportamiento futuro. Así, nuestro obrar, las decisiones que tomamos, suelen ser juzgadas en virtud de los valores que habíamos enunciado. Las acciones que realizamos tienen que ser coherentes con los valores que sostenemos. Cuando ello no sucede, nuestra identidad y las relaciones que entablamos con los otros, se ven afectadas. Asumir la libertad implica encontrar el camino posible que nos permita ser coherentes con lo que pensamos y ser responsables de las alternativas que elegimos. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 6 Los valores son preferencias concientes o inconcientes que guían nuestras acciones. • Una de las características de los valores es su polaridad. A cada valor le corresponde un disvalor: • Lindo / feo; • Honesto /deshonesto; • Leal / desleal; • Justo / injusto, etc. Ante las alternativas que reclaman una decisión, debemos emitir un juicio de valor. Frente a esta situación, ¿qué es lo mejor?, ¿cuál es la alternativa menos perjudicial?... • Otra característica de los valores es su jerarquía: Los valores que intervienen en una situación problemática nos permiten definir los criterios que orientan nuestras decisiones. A medida que vamos analizando una situación nos damos cuenta de que hay valores que son más importantes que otros. En un momento histórico de la comunidad y del individuo, privilegiamos un valor por encima de otro. Por ejemplo, puede tener más valor la honestidad de una persona que su aspecto exterior (valor estético). Es decir, hay valores superiores que priorizamos y valores inferiores que postergamos. Para reflex io nar Por ejemplo, tení as que reunirte a hacer un trabajo con tus co mpañeros y no lo hiciste... Alguno de tus co mpañeros hizo la tarea por vos. O...rompiste algo en la casa de tu amigo y no avisaste. Si lo pensás, no estás de acuerdo con esta s acciones, pero no evitar hacerlas podés ... Identificá si tu aciones parecidas que te hayan sucedido y analizá cuáles son los va lores que están en juego. .......................... .......................... ................ .......................... .......................... ................ .......................... .......................... ................ .......................... .......................... ........ Por otro lado, cada individuo tiene su propia jerarquía, en base a sus propias convicciones y en relación al grupo de pertenencia. Por ejemplo: los adolescentes privilegian ciertos valores y los adultos otros. Una invitación a reflexionar. Tienen valor las cosas que deseamos o deseamos esas cosas porque tienen valor EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario Nos referimos a los valores consensuados dentro de una sociedad democrática, por ejemplo, la empatía, la tolerancia y el respeto por el otro. Los integrantes de los distintos grupos sociales establecen y comparten valores que regulan las formas apropiadas de conducta y las actitudes a asumir frente a situaciones o temas que ese conjunto evalúa como importantes. Esta influencia social crea expectativa respecto de los comportamientos de cada uno frente a los demás. Esto quiere decir que nuestros comportamientos no son sólo una elección individual sino que también parten de ciertas convenciones sociales a las cuales adherimos. 7 Para reflex io nar ¿Qué otros valore s te parecen importantes para fortalecer la democracia? ¿Por qué? .......................... .......................... ............ .......................... .......................... .. .......... .......................... .......................... .. .. ........ .......................... .......................... .. .. .. ...... .......................... .......................... .. .. .. .. .......................... .... .......................... ............ Una norma social indica una forma de actuar, de pensar, y hasta de sentir, reconocida por todos y entendida como adecuada. Nuestro grupo de inclusión y referencia, por ejemplo, amigos y familiares, influyen y hasta determinan, aunque no explícitamente, los valores que ponemos en juego. Por eso es importante tomar conciencia de los valores que priorizamos y si las consecuencias de estas elecciones son las que esperamos para nosotros y nuestro entorno. ¿Cuál es la relación entre normas sociales y educación tributaria? La conciencia fiscal es un indicador del modo en que se ha desarrollado una moral ciudadana. Es esperable que todo sujeto, al ejercer la ciudadanía, repruebe y actúe contra la evasión y que tenga una postura crítica y participativa frente a los requerimientos del Estado. Es decir, tome conciencia de que los efectos del incumplimiento son negativos para el conjunto de la sociedad. Las normas tributarias forman parte del conjunto de reglas que debe cumplir un individuo adulto en una cultura democrática. En este sentido, es importante reconocer que aquel que utilice los recursos públicos de manera inapropiada, también está provocando un perjuicio colectivo. Para reflex io nar Si fueras mie mbro del Cen tro de Estudiantes de tu colegio, ¿qué valores creés que serían los más import antes para acordar co n los otros inte grantes? ¿Qué mecanismos utilizarías para po nerte de acuerdo? .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 8 ¿Qué valores están en juego en el cumplimiento (o no) de las normas tributarias? ¿Cuáles son las consecuencias sociales de nuestros actos individuales? Existe la percepción generalizada de que los recursos públicos se utilizan, en gran medida, para cuestiones privadas. Al mismo tiempo se desconoce la existencia de efectivos mecanismos de control ciudadano. Estas son algunas de las causas por las cuales se incumplen en ocasiones ciertas normas sociales, tales como cuidar lo público o pagar los impuestos. La tributación afecta principalmente los intereses materiales, concretos y personales de cada individuo y constituye un espacio privilegiado para poder observar el grado de coherencia entre normas, valores y actitudes que se dan entre personas y grupos. El constitucionalista Carlos Nino afirma en su libro “Un país al margen de la ley” que cuando los argentinos nos quejamos del país, nos debemos quejar de nosotros mismos, de nuestras cualidades individuales y colectivas. La indiferencia hacia la cosa pública se manifiesta en el incumplimiento de las normas de convivencia. En este sentido podemos encontrar ejemplos típicos a diario: despreciar el cuidado de las cosas y espacios comunes, no pedir facturas en los comercios, cruzar por el medio de la calle, destrozar los transportes públicos, etc. Este autor reconoce una pluralidad de factores que inciden para ello, pero su tesis se centra en un determinado fenómeno social: la tendencia recurrente de la sociedad argentina a la anomia en general, y a la ilegalidad, en particular. Con otras palabras, a la inobservancia de normas jurídicas, sociales y morales. Las normas obligan, imponen restricciones al deseo: no todo lo que deseamos y está en nuestras posibilidades realizar es ética o jurídicamente aceptable. No obstante, la relación ética con las normas se guía por el principio de autonomía. Por ejemplo, si la acción del pago de impuestos es motivada por un análisis racional que establece que es justo contribuir, esta elección obedece a un móvil de autonomía. Si en cambio, el pago de los impuestos está fundado en la existencia de una ley según la cual el incumplimiento del pago será calificado de delito de evasión y severamente castigado, estamos en presencia de una motivación que está sometida a un poder que impide la libre elección, y por lo tanto, es heterónoma porque responde al temor de ser sancionado. La evasión impositiva ha sido uno de los tantos problemas serios que sufrió la Argentina. Sus consecuencias acentuaron el debilitamiento del funcionamiento regulador del Estado. Es de destacar que en los últimos tiempos, frente a los mismos problemas, la ciudadanía está intentando nuevas salidas que apuntan a otro tipo de participación pública, sobre todo en los temas que se refieren a la solidaridad en forma concreta. Sin embargo, aún estamos lejos de alcanzar el nivel de compromiso ciudadano deseable. Para reflex io nar Pagar impuestos es una obligación porque así lo dictan la s leyes ¿Podés ag regar algún otro motiv o por el cual es ne ce sario pagar los impues to s? .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ........... .......................... .......................... ........... .......................... .......................... ........... .......................... .......................... ........... EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario Necesitamos refundar entonces el compromiso con ciertos valores sociales que, si bien proclamamos como importantes, no siempre están presentes en nuestras decisiones colectivas y sociales: el derecho a la igualdad de oportunidades, el conocimiento como bien social, el respeto, promoción y defensa por los derechos humanos, entre otros. 9 Para reflex io nar ¿Estás de acuerd o con esta afirmac ión? Justifica tu resp uesta .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... .. .......... .......................... .......................... .. .. ........ .......................... .......................... .. .. .. ...... .......................... .......................... .. .. .. .. .......................... .... .......................... ............ ACTIVIDAD 1 Don Lorenzo y Amador: Concepciones sobre los valores Objetivos • Reconocer la importancia del cumplimiento del pago de los tributos en relación a la satisfacción de necesidades colectivas. • Reflexionar acerca de los valores de equidad y solidaridad. Materiales necesarios • Pasajes de “Mercado de Abasto”, película argentina protagonizada por “Pepe” Arias y “Tita” Merello, con la dirección de Lucas de Mare. http://www.afip.gob.ar/ educacion/recursosdidacticos/default.asp Sinopsis: Se trata de una comedia dramática con aires costumbristas filmada en 1955. A la par de un entramado amoroso que conjuga decepción y afectos nunca confesados, se desarrolla una situación que concluye con tintes de moraleja. Don Lorenzo (Arias) es un comerciante del Mercado que desarrolla su negocio eludiendo sistemáticamente el pago de impuestos. “Yo no tengo por qué regalar lo mío”, repite una y otra vez. Sin embargo, una situación que pone en riesgo de muerte a “Rabani- to”, el hijo de Paulina (Merello), la mujer que ama en secreto, modifica su actitud frente al Estado, que, con sus servicios de salud, salva la vida de un ser tan entrañablemente querido. • Fragmento del libro “Ética para Amador” de Fernando Savater. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 10 “No te estoy diciendo que haya nada malo en que tengas tus propios intereses, ni tampoco que debas renunciar a ellos siempre para dar prioridad a los de tu vecino. Los tuyos, desde luego, son tan respetables como los suyos y los demás son cuentos. Pero fíjate en la palabra misma “interés”: viene del latín inter ese, lo que está entre varios, lo que pone en relación a varios. Cuando hablo de “relativizar” tu interés quiero decir que ese interés no es algo tuyo exclusivamente, como si vivieras solo en un mundo de fantasmas, sino que te pone en contacto con otras realidades tan “de verdad” como tú mismo. De modo que todos los intereses que puedas tener son relativos (según otros intereses, según la circunstancias, según leyes y costumbres de la sociedad en que vives) salvo un interés, el único interés absoluto: el interés de ser humano entre los humanos, de dar y recibir el trato de humanidad sin el que no puede haber “buena vida”. Por mucho que pueda interesarte algo, si mirás bien nada puede ser tan interesante para ti como la capacidad de ponerte en el lugar de aquellos con los que tu interés te relaciona. Y al ponerte en su lugar no sólo debes ser capaz de atender a sus razones, sino también de participar de algún modo en sus pasiones y sentimientos, en sus dolores, anhelos y gozos. Se trata de sentir simpatía por el otro, es decir ser capaz de experimentar en cierta manera al unísono con el otro, no dejarle del todo solo ni en su pensar ni en su querer. Reconocer que estamos hechos de la misma pasta, a la vez idea, pasión y carne. O como lo dijo más bella y profundamente Shakespeare: “todos los humanos estamos hechos de la sustancia con la que se trenzan los sueños”. Nota al Docente A partir de ver la película “Mercado de Abasto” y leer el fragmento de “Ética para Amador”, reflexionar sobre los interrogantes planteados en la Guía de Trabajo, en grupos de entre cuatro y cinco alumnos. Luego, organizar un debate general en el aula y una dramatización. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 11 Guía de Trabajo Las consignas de debate: 1- ¿Cuáles argumentos guían las reacciones de Don Lo- renzo, el verdulero, uno de los personajes centrales de la película, en sus primeros encuentros con el funcionario del área de Réditos, y cuáles influyen en su reconsideración sobre la importancia de pagar impuestos? ¿Qué valores entran en pugna en esa tensión? 2- “Mercado de Abasto” es una película estrenada a principios de 1955. ¿Qué aspectos coincidentes encuentran entre la problemática planteada y las diferentes conductas que se experimentan en nuestra sociedad en estos días? 4- ¿Qué puntos en común encuentran al poner en relación los contenidos de la película y los del fragmento de “Ética para Amador”, de Fernando Savater? 5- Propuesta de dramatización: la mitad de los equipos elegirán un representante que “actuará” de Don Lorenzo; la otra mitad elegirá a otro estudiante que asumirá el papel del funcionario del área de Réditos. Ambos recrearán el diálogo sobre la pertinencia o no del pago de impuestos, nutridos de los argumentos que aportarán todos los integrantes de los distintos equipos. 3-¿Cómo vincularían este dilema moral, inherente a la cultura tributaria del país, con los deberes y las obligaciones de los ciudadanos previstos por nuestra Constitución? ACTIVIDAD 2 “Oferta Laboral” Objetivo • Desarrollar criterios de juicio moral vinculados al trabajo no registrado. Materiales necesarios • Guía de trabajo Guía de Trabajo 1- Leé el siguiente relato en forma individual y luego respondé las preguntas. “Miguel acaba de terminar la escuela media y obtuvo el título de Técnico en electromecánica. Los ingresos de su grupo familiar son bajos y, para colmo, el padre tuvo que dejar de trabajar debido a una grave enfermedad que contrajo en la fábrica de productos químicos donde estaba empleado, mientras cobra una pensión que no alcanza para los gastos de todos. El ingreso al mercado laboral es dificultoso, y Miguel ya lo sabía, pero según los últimos indicadores, se nota una incipiente reactivación en el sector en el cual podría desempeñarse. Ya van 14 días seguidos que Miguel compra el diario y lee todos los avisos clasificados de ofertas laborales. Hoy tuvo la entrevista laboral número trece y, por segunda vez, cree que pueden contratarlo. La vez pasada no aceptó el ofrecimiento porque tenía que trabajar los siete días de la semana, con un franco cada veinte días. Ahora está esperando al gerente de la fábrica. Se trata de un taller que se dedica a la producción de motores eléctricos y que en el corto plazo comenzará a ampliar su oferta con nuevos productos. El gerente lo llama amablemente. Se sientan los dos, con el escritorio de por medio. - Entrarías a trabajar como operario de lunes a sábado - le dice el gerente -. De siete a seis, con una hora para almuerzo. Son 7.500 pesos mensuales sin ningún aporte. - ¿En negro? - Sí. - A menos que quieras cobrar en blanco. En ese caso serían 6.000 pesos en la mano.” EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 12 2- Júntense en grupos de 4 ó 5 integrantes. Lea cada uno su respuesta e intenten ponerse de acuerdo hasta llegar a una sola respuesta. 3- Respondan grupalmente las siguientes preguntas: Qué harías en el lugar de Migu el? ................................................ ......... ................................................ ......... ................................................ ......... ¿Qué otras alternativas tendrí a? ................................................ ......... ................................................ ......... ................................................ ........ ¿Cuáles creés que son las consecuencias de cada una de las opciones? ................................................ ......... ................................................ ......... ................................................ ........ 4- Para la puesta en común, un integrante de cada grupo expone las respuestas acordadas. Sugerimos distinguir entre las preguntas “qué debería hacer” de “qué harías vos en lugar de”. Si las respuestas no fuesen coincidentes, suele ser interesante justificarlo y luego, preguntarse por qué difieren. 5- Finalmente, tras el debate, cada uno debe releer su primera respuesta. ¿Seguís pensando lo mismo? ¿Por qué? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. ACTIVIDAD 3 “Luna de Avellaneda” Objetivos • Reconocer los valores que están en juego frente a una situación de conflicto generada en torno al bien común. • Analizar los valores que justifican las diferentes posturas en las situaciones planteadas. Materiales necesarios • Película “Luna de Avellaneda”. Fragmento de asamblea de socios para discutir el futuro del club. • Medios audiovisuales para la proyección del filme. • Guía de trabajo. Nota al Docente Esta propuesta es para desarrollar en, por lo menos, dos clases consecutivas. Seleccionamos esta película porque pone de manifiesto un conflicto de valores que surge a la hora de decidir sobre un espacio común. Valoramos así los argumentos que ilustran diferentes concepciones sobre la identidad, el individualismo y el sentido de comunidad. Sinopsis: Luna de Avellaneda es la historia de un emblemático club de barrio que ha vivido en el pasado una época de esplendor. Esto se observa en el filme a través de los carnavales de 1959. En la actualidad se encuentra inmerso en una crisis que pone en peligro su existencia como tal. Al parecer, la única salida posible es que se convierta en un Casino, nada más alejado de los ideales y de los fines de sus fundadores en la década del 40: un club social, deportivo y cultural. Los descendientes de estos fundadores se debatirán entre la posibilidad de salvarse a cualquier costo o de reencontrarse con aquellos sueños. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario Para la puesta en común, se propone abrir la discusión superando la polaridad en las posturas extremas, evitando quedarse sólo en las valoraciones “buenas” o 13 “malas”, y reconociendo la complejidad que se presenta cuando realizamos acciones en común, frente a situaciones adversas. Guía de Trabajo 1- Responde individualmente: si estuvieras en la asamblea ¿qué votarías y por qué? ¿En qué valores fundamentarías tu postura? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. 2- Armá grupos de discusión con tus compañeros y analicen las distintas respuestas del punto anterior. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. 3- ¿Qué valores se ponen en juego en el espacio de este club de barrio? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. 4- ¿Consideran que algunos estuvieron más vigentes en otra época y están menos presentes en la sociedad actual? ¿Cuáles? ¿Por qué? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. 5- Elijan un personaje que les resulte significativo y mencionen los valores que guían su actuar. ¿Por qué lo eligieron? ¿Son valores que tienden al beneficio colectivo o que persiguen un interés individual? Si tuvieran la oportunidad de hablar con ese personaje, ¿qué le dirían? ¿Por qué?................................................................... ............................................................................................. ............................................................................................. ............................................................................................. 6- A modo de cierre realicen un afiche que sintetice lo trabajado en la actividad. Para ello se sugiere que busquen alguna situación a nivel local (real o imaginaria) en la que surja un conflicto ético que ponga en juego los intereses de la comunidad. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 14 EJE 2 Ciudadania y Democracia ¿Cuáles te parece que son tus derechos y responsabilidades como ciudadano? Tal como mencionábamos en el capítulo anterior, las normas sociales son acuerdos que los integrantes de una comunidad pactan sobre la forma de actuar y de pensar que ese grupo considera adecuado. El desarrollo de una cultura tributaria necesita de normas sociales que faciliten y fortalezcan la convivencia en democracia. Entendemos que la ciudadanía es, por una parte, el conjunto de derechos y responsabilidades de las personas en el marco de una comunidad determinada. Pero al mismo tiempo, es el ejercicio efectivo de lo que los derechos declaran y el cumplimiento de lo que las leyes disponen. xionar Para refle l jercer e e e d e pu bién se o. m a t o i oleg udadan articipación i c e En el c d l ro de p mbitos colegio? á s o l a tu ..... s son ¿Cuále los que cuent ..................... .. con .......... .................... . . . . . . . . . . ....... ....... ..... ........... ..................... ..................... .. ... ... ... ........... ..................... ..................... .. ... ... ... ........... ..................... ..................... .. ... ... ... ........... ..................... ..................... .. . . .. .. ... ........... ..................... ..................... .. ... ... ... ........... ..................... ..................... ... ... ........... ..................... ... ........... Enseñar y aprender ciudadanía implica abandonar la idea de que la función de la escuela es la de reproducir los modelos sociales dominantes. Por el contrario, las instituciones educativas son ámbitos en donde los jóvenes pueden desarrollar aquellas competencias para proyectar un futuro y comprometerse con lo público. Para reflex io nar ¿Qué reglas de co nvivencia y partic ipación sostienen entre us te de s? .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ........... .......................... .......................... .. .......... .......................... .......................... .. .. ........ .......................... .......................... .. .. ........ .......................... .......................... .. .. .. ...... .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ........... Norberto Bobbio describe que lo público tiene dos connotaciones centrales: • Por un lado, es aquello de interés común, es decir, de todos. Actualmente existe especial interés por este concepto. La educación ocupa un rol muy importante para la construcción de una comunidad capaz de asumir actitudes propias que le permitan ejercitar el rol de ciudadano. • Por el otro, es un ámbito abierto, contrario a lo oculto, secreto o reservado. En páginas anteriores, ejemplificábamos a estos espacios como las plazas, las escuelas, hospitales, etc. EDUCAIÓN TRIBUA Nivel Secundario 15 ionar x Para refle yuda a otros ¿Tu colegio a tos públicos? establecimien vos son los objeti s le á u c y n e ¿Qué hac nen? que se propo .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. ...... .. .................... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .... .... .................... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ...... .................... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. ...... .................... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .................... Este espacio es el ámbito que nos permite ejercer nuestra ciudadanía ya que es aquí donde podemos imaginar y construir respuestas y herramientas que nos permitan superar problemas tales como la fragmentación, la asimetría económica, social y cultural entre los ciudadanos. El Estado, como entidad dotada de una autoridad jurídica, reconoce tanto para sus gobernantes como para sus gobernados, una serie de derechos y responsabilidades a asumir. Tal como lo explicita Gustavo Schujman 2,“Se tiende a disociar erróneamente la formación ciudadana de la formación política. Formar ciudadanos no es otra cosa que formar sujetos políticos. No es sólo formar para la buena convivencia dentro de la escuela. Hoy se descalifica al adolescente q participa en un centro de estudiantes o en un partido político. Y los mismos adultos que descalifican la participación estudiantil se quejan de la crisis política y de la falta de compromiso ciudadano.” Las responsabilidades no se agotan en las relaciones de los ciudadanos con el Estado o con el mundo de lo político, sino que se construye y se desarrolla en todos los ámbitos posibles. Además de las organizaciones de base y las manifestaciones callejeras, existe otra serie de iniciativas que facilitan el ejercicio de la ciudadanía. Por ejemplo, centros de capacitación barriales, grupos de autogestión, tales como fábricas reabiertas por ex empleados, ONG’S destinadas a realizar acciones para el bien común o para el control por parte de los ciudadanos a sus gobernantes y/o asociaciones civiles (como clubes barriales, centros para la tercera edad, organizaciones ecologistas, etc.). El ejercicio de la ciudadanía contribuye al desarrollo y búsqueda de una cultura política más transparente y participativa. Además, genera conciencia en los futuros líderes políticos y facilita la identificación de necesidades y problemas del entorno. La voluntad de participar y ser responsable como ciudadano es el resultado de un proceso sostenido. En éste se incluyen procesos educativos sistemáticos (como la escuela) y asistemáticos, (como la socialización de la familia, entre otros), a través de los cuales se construye la cultura en la que estamos insertos. Construir y ejercitar la ciudadanía comienza en las primeras etapas de nuestra formación, cuando empezamos a comprender el concepto de “nosotros”. Pero tal como menciona el profesor Juan Esteban Belderrain 1, “como educadores tenemos la responsabilidad de trabajar con nuestros alumnos en la comprensión y valoración de las diferencias individuales y los conflictos que por éstas surgen. Esta es la materia prima fundamental para la construcción de la identidad colectiva.” 1 Juan Esteban Belderrain ponencia “La educación para la democracia en la transformación educativa”. Revista innovaciones educativas. OEA. Buenos Aires 1996. 2 Schujman, Gustavo:“Sobre la formación ciudadana en la escuela. Elementos de ética y moral”, Revista Ñ, 12/01/08, Bs.As. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 16 ¿Cuál es la relación entre el ejercicio de la ciudadanía y la educación tributaria? Consideramos que la educación tributaria nos invita a dar cuenta de un aspecto más de la condición ciudadana, que hace a la relación de derechos y también de deberes, que tiene el individuo con el Estado. En cuanto a los deberes, necesitamos desarrollar el convencimiento de que el Estado necesita de recursos económicos generados a través de los impuestos, para proveer y garantizar a los ciudadanos los derechos que están enunciados en nuestra Constitución, tales como educación, salud, jubilaciones, promociones culturales, redes de transporte, etc. xionar Para refle n ciudadano e u b l e d o g lo á Escribí el dec .. .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .... 1.................. .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. ...... 2 ................ .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. ...... 3 .............. .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. ........ 4 .............. .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .......... 5 ............ .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. 6 .......... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. 7 .................. ................................. ...... 8 .................. ................................ ...... 9 .................. ................................ ...... 10 ................ Respecto del ejercicio de los derechos como ciudadanos, no nos alcanza sólo con conocerlos. Resulta necesaria también la participación en los ámbitos que tanto el Estado como las organizaciones civiles han construido para poder reflexionar y poner en acción un futuro de crecimiento e inclusión social. En síntesis: la reflexión en torno a la educación tributaria, nos enfrenta al desafío de ejercer nuestra ciudadanía para imaginar posibles escenarios que garanticen la igualdad de oportunidades, a través del pleno ejercicio de los derechos constitucionales. Para refle x ionar ¿Cuáles son los pr incipios constitu cionales que el Estado de be garantizar a to dos sus ciudadanos? .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ .......................... .......................... ............ EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario Ciudadanía ambiental: recursos naturales, recursos públicos. Actualmente, así como hablamos de ciudadanía tributaria, también está vigente y en desarrollo el concepto de ciudadanía ambiental, como un componente particular y en auge en el ámbito educativo. Este concepto nos invita a pensar en los derechos y obligaciones del ciudadano en relación con el medio ambiente. Además, la noción de ciudadanía ambiental está relacionada con el funcionamiento del Estado, articulando los diversos organismos públicos que, junto con las organizaciones sociales y no gubernamentales, trabajan en conjunto para concientizar y proteger los recursos naturales de nuestro país. Por definición todo recurso es escaso y, por lo tanto, limitado. Sea del recurso de que se trate, éste requiere de su cuidado. Su uso adecuado y conservación son decisivos para contar con él, en el presente y en el futuro. Para sensibilizar sobre la conservación de los recursos naturales nos parece ineludible abordar contenidos de biología, ecología, geología, entre otros. Pero, desde el área de Educación Tributaria de la AFIP, pensamos que la conservación y el cuidado de los recursos naturales tienen su raíz - más que en las ciencias naturales - en la ética, y que su tratamiento es urgente e ineludible. Sabemos que las ciencias naturales tienen peso en el abordaje de esta temática, pero consideramos que la ética es la “llave maestra” para sensibilizar sobre la preservación del patrimonio natural de nuestro país. El compromiso ético supone reflexionar sobre esas consecuencias - beneficiosas o perjudiciales –, y cómo impactan en las personas, en la comunidad, y en el entorno natural que los contiene. Desde un pensamiento ético podremos reflexionar acerca de cómo “nos tratamos” y tratamos a la naturaleza. Es por eso que consideramos que la ética sobre el recurso natural concierne a todo habitante, a todo ciudadano. Es un tema de comunidad, de Estado, y supone la concientización intergeneracional y transgeneracional. Y en ese marco, pretendemos darle un nuevo sentido desde una mirada pública, porque lo natural es de todos y las consecuencias del descuido también impactan en todos. En nuestro país contamos con Parques Nacionales y Reservas Naturales provinciales y municipales distribuidos en todo el territorio nacional. Son tierras públicas protegidas y preservadas por el Estado. En atención al cuidado de nuestros recursos naturales, se promueve desde el Estado acciones para la protec- 17 ción y conservación del medio ambiente, priorizando el cuidado de la flora y fauna autóctonas. Cabe mencionar la actividad de la Gendarmería, la Prefectura, la Policía Aeronáutica, la Armada Argentina y, en especial, la labor de la Dirección General de Aduanas en el control de la entrada al país de sustancias tóxicas y la salida de especies protegidas o en extinción. De esta manera, el Estado interviene protegiendo el medio ambiente al promulgar leyes que regulan la protección del patrimonio natural, controlar su cumplimiento por intermedio de organismos públicos, y al juzgar y sancionar los delitos cometidos. A nivel nacional, contamos con la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable, que actualmente implementa los siguientes Planes Destacados: • Estrategias para bosques y suelos • Conservación de la Biodiversidad • Cambio Climático y Desarrollo Sustentable • Residuos y monitoreo ambiental Entre otras acciones, podemos acceder a explicaciones sencillas y transmisibles a todos los niveles educativos, sobre el “efecto invernadero” y los modos de mitigar y reducir los gases que “intensifican de manera preocupante los extremos climáticos.” Para ver más, se puede acceder en: www.argentina.gob.ar/ambiente/sustentabilidad/cambioclimatico Ahora bien, en tanto derechos y obligaciones del ciudadano, no todo corresponde a las funciones y organismos del Estado. El cuidado del medio ambiente se relaciona con la conducta de los con-ciudadanos, y cada uno debe aportar su “granito de arena”. Esta contribución supone, no sólo el pago de los impuestos con los que se financian los organismos públicos - cuidado indirecto -, sino también la reflexión ética y su comportamiento consecuente al proteger y cuidar de nuestro patrimonio natural. En lo inmediato, como sociedad, necesitamos el compromiso con la esfera pública, reflexionar e involucrarnos, tanto con la preservación de los entornos naturales como de los urbanos. De modo que la ciudadanía ambiental consiste, entre otras cosas, en fortalecer el aspecto del cuidado de la naturaleza por parte de los ciudadanos. Para poder ejercer los derechos ambientales, es necesario contar con información adecuada, herramientas de participación ciudadana y conocimiento del Marco Legal, que hacen posible acudir a la justicia y que todos EDUCACIÓN TRIBUTARIA 18 los ciudadanos podamos expresarnos en las decisiones que impactan sobre el Ambiente. Existen materiales de distribución gratuita, por ej. de Desarrollo Sustentable y Educación Ambiental de la prov. de Mendoza http://www.mendoza.edu.ar/wp-content/ uploads/2019/08/Manual-EA-FINAL-DIGITAL-2019.pdf. Finalmente, el cuidado del recurso natural - ya sea di- Nivel Secundario recto o indirecto - supone un compromiso ético con nosotros mismos, nuestra comunidad, y las generaciones futuras. Estas últimas, aunque todavía no estén habitando nuestro país, deben ser potencialmente beneficiarias y con derecho a su usufructo y disfrute. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario Actividad Integradora “El Juicio” Objetivos • Reconocer distintos argumentos a favor y en contra de los impuestos y reflexionar críticamente acerca de la veracidad o falsedad de cada uno de ellos. • Comprender la necesidad de la conciencia tributaria y su relación con el crecimiento del país y la igualdad de oportunidades. Materiales necesarios • Acta de validez positiva o verdadera • Acta de validez negativa o falsa • Acta de arbitraje Nota al Docente Proponga a los alumnos realizar un Juicio en el aula tomando la siguiente afirmación: Pagar impuestos ayuda al crecimiento social y a la igualdad de oportunidades. Antes de empezar, se deberán distribuir los roles: Grupo 1: • Los validadores: es el grupo que está a favor de la veracidad de la frase. Preparará la fundamentación, las pruebas y los argumentos que el grupo crea importante para sustentar su posición. Grupo 2: • Los opositores: este grupo sostiene la falsedad de la frase. Preparará la fundamentación y las pruebas de su argumentación. Grupo 3: • El árbitro: analizará la validez y la falsedad de los argumentos de ambas actas y emitirá su opinión, en su papel de juez o mediador, determinará la que considere más acertada (solo podrá opinar al final de las exposiciones de los demás grupos). 19 EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 20 Actividad 4 “¿De qué soy responsable y a qué tengo derecho?” • ¿Consideran que son importantes para la mayor transparencia de la democracia? ¿Por qué? • ¿Cómo pueden participar los ciudadanos en estas instituciones? • ¿De qué manera podría instrumentarse una mayor Objetivos • Distinguir entre ejercer y conocer nuestros derechos. participación de los jóvenes en estas y otras instituciones de control? • Conocer algunas herramientas que se ponen en práctica en la democracia. Actividad 5 Materiales necesarios “Nosotros tenemos un sueño” (Información disponible en las páginas) • http://www.agn.gob.ar/ • http://www.defensoria.org.ar/ • http://www.mpf.gob.ar/ • http://www.anticorrupcion.gob.ar/ • http://www.enre.gob.ar Objetivos • Reconocer a los derechos y las obligaciones como parte de la ciudadanía. • Analizar el contexto y vigencia de los ideales democráticos. Materiales necesarios • Video/impreso con el discurso de Martin Luther King “yo tengo un sueño” • Medios audiovisuales para la proyección del video • Guía de Trabajo Guía de Trabajo 1- Consultá páginas de Internet de Organismos Oficiales. Te proponemos algunos: ORGANISMOS OFICIALES • Auditoría General de la Nación • Defensoría del Pueblo • Ministerio Público • Sindicatura General de la Nación • Oficina Anticorrupción • Defensoría del Contribuyente • Asociaciones de Defensa del Consumidor • Organismos no Gubernamentales (ONG) 2- Júntense en grupos y respondan las siguientes preguntas: • ¿Cuáles son las funciones que ejercen los diferentes organismos de control ciudadano de nuestro país? Nota al Docente Puede acceder al discurso completo de Martin Luther King “I have a dream” (Yo tengo un sueño) del 28 de agosto de 1963 a través del siguiente link: https://www.youtube.com/watch?v=x7C9OympYtQ Yo tengo un Sueño Síntesis: Breve puesta en contexto: A fines de los años 50’s se desataron en EE.UU una serie de conflictos raciales en varios estados del sur de ese país, que convergieron en la lucha no violenta organizada a favor de los derechos civiles y en contra de la discriminación que sufrían de manera deliberada los ciudadanos de raza negra (al no poder viajar en los mismos autobuses, ni usar los mismos baños que los ciudadanos blancos ,o que se les asignara una zona especial dentro de un bar, etc.). A la cabeza de estos movimientos, se destacó la personalidad de Martin Luther King, quién se convirtió en un líder indiscutido, y el cual pasó a la historia por sus grandes logros alcanzados mediante medios pacíficos. EDUCACIÓN TRIBUTARIA 21 Extracto del discurso de Martin Luther King, pronunciado el 28 de agosto de 1963 en los escalones del monumento a Lincoln, en Washington DC. Estoy feliz de unirme a ustedes en lo que quedará en la historia como la mayor demostración por la libertad en la historia de nuestra nación. Hace años, un gran americano, bajo cuya sombra simbólica nos paramos hoy, firmó la Proclamación de Emancipación. Este importante decreto se convirtió en un gran faro de esperanza para millones de esclavos negros que fueron cocinados en las llamas de la injusticia. Llegó como un amanecer de alegría para terminar la larga noche del cautiverio. Pero cien años después, debemos enfrentar el hecho trágico de que el negro todavía no es libre. Cien años después, la vida del negro es todavía minada por los grilletes de la discriminación. Cien años después, el negro vive en una solitaria isla de pobreza en medio de un vasto océano de prosperidad material. Cien años después el negro todavía languidece en los rincones de la sociedad estadounidense y se encuentra a si mismo exiliado en su propia tierra. Es obvio que Estados Unidos ha fallado en su promesa en lo que respecta a sus ciudadanos de color. (…) No habrá descanso ni tranquilidad en Estados Unidos hasta que el negro tenga garantizados sus derechos de ciudadano. Los remolinos de la revuelta continuarán sacudiendo los cimientos de nuestra nación hasta que emerja el esplendoroso día de la justicia. (…) Existen aquellos que preguntan a quienes apoyan la lucha por derechos civiles: “¿Cuándo quedarán satisfechos?”. Nunca estaremos satisfechos en tanto el negro sea víctima de los inimaginables horrores de la brutalidad policial. Nunca estaremos satisfechos en tanto nuestros cuerpos, pesados con la fatiga del viaje, no puedan acceder a alojamiento en los moteles de las carreteras y los hoteles de las ciudades. No estaremos satisfechos en tanto la movilidad básica del negro sea de un gueto pequeño a uno grande. Nunca estaremos satisfechos en tanto un negro de Mississippi no pueda votar y un negro de Nueva York crea que no tiene nada por qué votar. No, no estamos satisfechos, y no estaremos satisfechos hasta que la justicia nos caiga como una catarata y el bien como un torrente. (…) Yo tengo un sueño que un día esta nación se elevará y vivirá el verdadero significado de su credo. Creemos que estas verdades son evidentes: que todos los hombres son creados iguales. Yo tengo un sueño que un día en las coloradas colinas de Georgia los hijos de los ex esclavos y los hijos de los ex propietarios de esclavos serán capaces de sentarse juntos en la mesa de la hermandad. Yo tengo un sueño que mis cuatro hijos pequeños vivirán un día en una nación donde no serán juzgados por el color de su piel sino por el contenido de su carácter. ¡ Yo tengo un sueño hoy ! EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 22 Guía de Trabajo Leé el discurso completo de Martin Luther King y responde individualmente. 3- ¿Qué aspectos relacionados con los derechos y obli- 1- ¿Cómo .............................................................................................. se vincula el discurso con el concepto de gaciones ciudadanos están presentes en el discurso? ciudadano? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. 2- Enumera semejanzas y diferencias con la situación 4- Representá cuál es tu sueño y cómo creés que se podría realizar. Podés utilizar el medio y/o forma de expresión que te resulte más adecuado. actual. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 23 Actividad 6 “Lo público, espejo de la cultura ciudadana” Materiales necesarios Objetivos Artículo publicado en el diario Ecos Diario.com, el 1° de Julio de 2015 (“Fragmento de espejos rotos: seguridad y espacio público” de Josefina Ignacio). • Reflexionar sobre el vínculo entre el concepto de ciudadanía y el de cuidado de los espacios públicos. FRAGMENTO DE ESPEJOS ROTOS: SEGURIDAD Y ESPACIO PÚBLICO por Josefina Ignacio Necochea/Miércoles, 01 de julio de 2015 En un contexto de construcción social de la inseguridad se abandona el espacio público, se pierde la solidaridad, el interés, el respeto y la confianza hacia los otros. Mucho se habla, se teoriza, y se buscan soluciones para la inseguridad. Hay una visión cada vez que gana más adeptos que dice que la seguridad ciudadana no se limita a un tema de policías, más penas y leyes duras, sino que sostiene que tiene un origen complejo y multicausal y que para encontrar caminos de solución hay que adentrarse en el mismo. Una de esas aristas y sobre la que me gustaría reflexionar en esta oportunidad es el espacio público y el cuidado y tratamiento que reciben y sobre el compromiso que asumimos frente a esos lugares que, concesionados o no, son parte de la identidad, del capital urbano y que tienen un contenido simbólico en la ciudadanía. Jordi Borja, un catalán licienciado en sociología y ciencias políticas, diplomado en geografía y máster en Urbanismo, es autor de numerosos libros sobre el uso y características de los espacios públicos, donde sostiene que la historia de la ciudad es la de su espacio público. El autor afirma que “el espacio público es a un tiempo el espacio principal del urbanismo, de la cultura urbana y de la ciudadanía, es un espacio físico, simbólico y político”. Agrega que “al espacio público se le pide ni más ni menos que contribuya a proporcionar sentido a nuestra vida urbana”. En ese aspecto la calidad, la multiplicación y la accesibilidad de los espacios públicos definirán en buena medida el progreso de la ciudadanía. VECINOS AMENAZADOS Poseemos nuestra mirada entonces en nuestras plazas (las del centro y las de la periferia), en la playa, en el río, en el parque, la Rambla, las veredas, las calles, los monumentos y observemos en qué condiciones se hallan. Aunque algunos se observan más cuidados que otros, a algunos los encontramos en estado de abandono. Y que estén descuidados, rotos, sucios y sin mantenimiento impide que cumplan su función social y política. Un plaza desatendida, por ejemplo, sucia, con pastizales, con equipamiento roto o sin él, no invita a cuidarla, al contrario, se convierte en un lugar inseguro, en un espacio que no da seguridad ni confianza al vecino. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 24 Ejemplos paradigmáticos de esa situación los encontramos en la Rambla Municipal, en las plazas y calles de algunos barrios o en el edificio del Casino. De esta manera, el espacio público comienza a ser percibido como una amenaza, ya que debido a su baja calidad y a su estado de abandono, el vecino se siente amenazado e inseguro en esos sitios. La inseguridad urbana lleva a que nadie se aventure a transitar ciertas calles a determinada hora o cruzar una plaza; pero tampoco se está tranquilo si se desea pasear por el Casino, en este caso por temor a lastimarse ante la eventualidad de que se caiga una baranda o una parte del cielorraso, como ya sucedió; lo mismo sucede con los baños públicos del parque porque sus condiciones son deplorables. Cuando se habla de inseguridad generalmente se pone el acento en la cuestión de la represión en lugar de la prevención. Hablar de seguridad ciudadana es también hablar del cuidado de los espacios públicos. En un contexto de construcción social de la inseguridad se abandona el espacio público, se pierde la solidaridad, el interés y respeto hacia los “otros”. En un documento de las Naciones Unidas sobre Medio Ambiente y Desarrollo, de los autores Ricardo Jordány Olga Segovia, se remarca que “la percepción de inseguridad y el abandono de los espacios públicos funcionan como un proceso circular y acumulativo. Si se pierden los espacios de interacción social, los lugares en donde se construye la identidad colectiva, también aumenta la inseguridad”. Y así todos nos encerramos en nuestras casas. Y lo que es de todos se convierte en tierra de nadie. Entonces se atenúan los lazos solidarios, ya que si los responsables de garantizar las buenas condiciones de los espacios públicos no se ocupan, ¿por qué me tengo que ocupar yo? En los últimos tiempos mucho se habla de la violencia, siempre de “los otros”. Pero tener la ciudad abandonada y descuidada también es una forma de agresión contra el patrimonio urbano que redunda en la frustración de los ciudadanos que experimentan esa sensación de abandono día a día, cuando recorren calles, plazas y otros espacios. CUIDADO DEL LUGAR COMÚN Empecemos a reflexionar sobre estas cuestiones que nos preocupan, porque cada cosa que sucede en el presente no es producto del azar sino que es consecuencia de acciones u omisiones realizadas en el pasado. El Estado municipal debe llegar a los espacios hoy abandonados, los del centro y especialmente los de la periferia, antes de que llegue todo aquello que sigue a la marginalidad como el día a la noche. Hay una Necochea excluida casi de todo. No es forzado asociar el ideal de una ciudad segura con el cuidado del espacio público, que es el territorio que hemos elegido para vivir en comunidad. Exigir a los responsables de su administración que los lugares de todos no queden inermes, sucios, oscuros y sin mantenimiento es una manera genuina de trabajar para la construcción no solamente de una ciudad más linda sino también es el camino para la promoción de una sociedad pacífica, con menos violencia. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario Guía de Trabajo 1- Leé el artículo “Fragmento de espejos rotos: Seguridad y espacio público” de Josefina Ignacio. Respondé las siguientes preguntas: a) ¿Cuál es la relación que plantea el autor entre espacio público, cultura urbana y seguridad? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. b) ¿Cómo vinculás el estado de los espacios públicos con los conceptos de solidaridad y desarrollo ciudadano? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. c) ¿Qué propuestas te parecen viables para mejorar el estado de los espacios públicos de tu ciudad? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. 2- Recorré tu ciudad o barrio siguiendo esta guía: Armá una lista con cinco espacios públicos. ¿Qué destacarías de cada uno de ellos? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. a) ¿De qué juridicción dependen (municipal, provincial, nacional)? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. 25 b)¿En qué estado se encuentran? ¿Por qué? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. c)¿Cómo impacta su estado en tu barrio? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. 3- Armá un medio de difusión (folleto, afiche, video, fotografía, etc) para dar a conocer lo que aprendiste en esta actividad. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 26 Actividad 7 a) ¿Qué contestaría cada uno de ustedes a esa pregun- “Una política ATP” (apta para todo público) .............................................................................................. Objetivo • Reflexionar sobre los espacios de control y de participación ciudadana. Materiales necesarios Guía de Trabajo. ta? ¿Por qué? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. b) Comparen sus respuestas con los resultados procesados de la encuesta. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. Nota al Docente Cuando hablamos de democracia se pone en el tapete la crisis de representatividad de aquellos que asumen la responsabilidad de ejercer cargos públicos y, con ello, la falta de conocimiento y utilización de los mecanismos de participación y control ciudadano. .............................................................................................. c) ¿Cuáles serían las consecuencias para una comuni- dad si todas las personas se abstuvieran de participar de la política? ¿Por qué? .............................................................................................. .............................................................................................. Si ahondamos un poco más, percibimos que esta crisis podría relacionarse con una problemática que hace a la identidad y a la pertenencia. Es muy difícil que uno se involucre activamente en actividades con otros en las que no se sienta representado y valorado. .............................................................................................. La posibilidad de analizar situaciones hipotéticas favo- ser posible si no es a través de un partido político? rece la empatía y permite la aparición de juicios de valor .............................................................................................. que en otras circunstancias no saldrían a la luz. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. d) ¿Qué otras formas de participación ciudadana puede .............................................................................................. Guía de trabajo 1- Lean la situación que les presentamos y luego respondan: Un grupo de chicos entre 15 y 17 años recibe una encuesta sobre inclinaciones profesionales. Entre los ítems se encuentra como pregunta si se desempeñarían como políticos y por qué. Al momento de sistematizar las encuestas, el resultado obtenido fue el siguiente: • El 50% de los chicos contestó que No se desempeñaría como político porque se considera una persona honesta y no se relacionaría con “cuestiones turbias”. • El otro 50% contestó que Sí se desempeñaría como político porque considera que es una forma fácil de obtener dinero y ascender socialmente. .............................................................................................. 2- Elaboren un texto que exprese su postura respecto de la participación y el control ciudadano, incorporando al menos dos conceptos de cada columna. • Desilusión • Actuar • Bien Común • Desconfianza • Elegir • Solidaridad • Corrupción • Consensuar • Equidad • Indiferencia • Convocar • Futuro EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 27 Actividad 8 Recursos Naturales, Recursos Públicos: Parques Nacionales de Argentina. Parque Nacional El Palmar Parque Nacional Iguazú Parque Nacional Los Glaciares Parque Nacional Nahuel Huapí Parque Nacional Lago Puelo Parque Nacional Talampaya EDUCACIÓN TRIBUTARIA 28 Objetivos: • Poner en valor el Patrimonio Natural de nuestro país, su riqueza y su diversidad. • Vincular el cuidado y la conservación de los recursos naturales, como un componente de la formación ética y ciudadana. • Reconocer los bienes y servicios públicos que coordinan y ejecutan las políticas de conservación de nuestro país, en particular la Administración de Parques Nacionales. Materiales necesarios: • Copia impresa del texto “Ciudadanía ambiental: recursos naturales, recursos públicos” de la página 17 de este módulo. • Medios audiovisuales para la proyección de videos • Guía de Trabajo Nota al Docente Le proponemos consultar las siguientes páginas y ver los videos que se publican. Administración de Parques Nacionales - 110 años (duración 4’:04’’): https://www.youtube.com/watch?v=khD4GUbgo0I Parques Nacionales de Argentina -Turismo sustentable como herramienta de conservación (4:14): https://www.youtube.com/watch?v=VovJp00IXlM Adminsitración Nacional de Parques Nacionales: Sitio oficial: http://www.parquesnacionales.gob.ar/areas-protegidas/ Guía de trabajo: Luego de leer el texto sobre ciudadanía ambiental y ver los videos sugeridos u otros que consideren de interés sobre el tema, reúnanse en pequeños grupos para realizar las siguientes actividades: • Identifiquen los Parques Nacionales que se encuentran en nuestro país y elijan uno para profundizar. • Armen una presentación para el resto de la clase sobre las principales características del Parque Nacional elegido. • Reflexionen en el grupo clase sobre la relación entre los Parques Nacionales, el cuidado del medio ambiente de los ciudadanos y los organismos que intervienen en su conservación. • Retomen todas las producciones y armen un video/ afiche/foto galería para compartir sus conclusiones con el resto de la escuela. Nivel Secundario EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 29 EJE 3 CULTURA TRIBUTARIA ¿Consiste sólo en pagar impuestos? ¿Cómo podemos aportar a su fortalecimiento? Madurar como sociedad requiere también de la instalación de una nueva cultura tributaria tendiente a la modificación de actitudes y comportamientos, así como la reflexión crítica acerca de la necesidad de cumplir con nuestras responsabilidades como ciudadanos jurídica y socialmente organizados. Si bien hemos crecido como sociedad democrática, la cultura de la contribución fiscal no está aún consolidada entre los ciudadanos. Por el contrario, se considera aceptable y se propicia la evasión en casi todos los estamentos de nuestra sociedad. Desde nuestra perspectiva la temática fiscal es de interés educativo ya que contribuye a la formación de ciudadanos concientes del rol social que cumplen los tributos, a partir de la idea de que una sociedad moderna se sustenta en la satisfacción de necesidades colectivas y públicas. Para reflex io nar ¿Qué impuestos tributa una famili a? ........................ ........................ ........... ........................ ........................ ........... ........................ ........................ ........... ........................ ........................ .. ......... ........................ ........................ .......... ¿La educación tr ibuta impuestos? .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ......... .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ........ xionar Para refle sin una sociedad r ti is x e a rí d o ¿P impuestos? . ...................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ... .................... ...................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..... .................. ...................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ................ uno decide no a d a c i s a rí a s to? ¿Qué pa r que es injus ra e id s n o c r o pagar p ..................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ...................... ................................... ...... ...................... ................................... ...... ...................... Por eso, pensamos que es necesario comprometernos con ciertos valores tales como solidaridad, honestidad, igualdad, respeto, libertad y tolerancia para construir una nueva cultura tributaria. Asimismo, es importante que las ideas se plasmen en acciones para la formación de ciudadanos responsables que: • cumplan con sus obligaciones, • respeten a los otros, • ayuden a garantizar –cada uno desde su lugarlos derechos de las personas, • se comprometan con la formación -día a día- de una sociedad más equitativa. Por todo ello, la educación tributaria incluye temas como el presupuesto, el gasto público y la inversión, el sistema tributario, el sistema de la seguridad social, etc. Comencemos con el desarrollo de cada uno de estos temas. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 30 ¿Qué es el presupuesto? El no reconocimiento de las responsabilidades tributarias trae como consecuencia la escasez de recursos para poder afrontar las necesidades públicas. Una vez aprobado, el Presupuesto nos informa acerca de, por ejemplo: • Cuánto dinero se estima recaudar a través de los diferentes impuestos y de las cargas sociales. • Qué programas, proyectos y actividades se realizan en las instituciones públicas y cuál es el gasto asociado. organismos. • Cómo se distribuyen los gastos en salud, defensa, educación y para otros fines. • Qué inversiones se realizan. Veamos cuáles son los pasos para la aprobación del presupuesto. • Qué cantidad y cuánto cuesta el personal de esos 1. Formulación Presupuestaria 2. Discusión y Aprobación PODER EJECUTIVO PODER LEGISLATIVO PRESUPUESTO 4. Evaluación y Control 3. Ejecución Presupuestaria PODER EJECUTIVO PODER LEGISLATIVO PODER EJECUTIVO PODER LEGISLATIVO PODER JUDICIAL A continuación, profundizaremos sobre cada una de las etapas. 1- Formulación o programación de la Ley de Presupuesto Es un proceso mediante el cual el Poder Ejecutivo fija las prioridades y políticas públicas a desarrollar en el próximo año. Para ello estima los recursos, proyecta las principales variables macroeconómicas y calcula los gastos necesarios para cumplir con las políticas fijadas. Esta etapa culmina el 15 de septiembre cuando se envía el proyecto de Ley de Presupuesto al Congreso Nacional. Cada institución pública -Poder Ejecutivo,Poder Legislativo, Poder Judicial y Organismos Descentralizados- redacta un presupuesto para el año siguiente. Este documento se denomina anteproyecto. Estos son recibidos por el Ministerio de Hacienda. Por su parte, los gobiernos provinciales y municipales confeccionan anualmente sus propios presupuestos mediante las legislaturas correspondientes. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 2- Aprobación y Discusión de la Ley de Presupuesto I) Se presenta en el Congreso de la Nación e ingresa a la Cámara de Diputados antes del 15 de septiembre del año anterior. II) La Comisión de Presupuesto de Diputados, lo analiza y emite un dictamen que puede contemplar modificaciones sobre el proyecto. III) En Sesión Extraordinaria de Diputados se aprueba mediante votación. IV) Es remitida a la Cámara de Senadores. Allí se discute el proyecto, y si hubiere modificaciones, vuelve a la Cámara de Diputados para que se discutan los cambios. V) Si no hubiera modificaciones, se envía al Poder Ejecutivo, quien puede ejercer la facultad de veto. 31 Para refle x ionar ¿Qué sab és sob ciudad? ¿Q re el presupuesto d e tu ué te inte ................ ................ resaria saber? ...... ................ ................ .......................... ...... ................ ................ .......................... ...... ................ ................ .......................... ...... ................ ................ .......................... .. .... ................ ................ .......................... .. .. ................ .. ................ .......................... .. .. .. ................ ................ .......................... ................ ............... El plazo para la aprobación de la Ley de Presupuesto vence el 31 de Diciembre de cada año. Explorá el presupuesto nacional y su ejecución en: www.presupuestoabierto.gob.ar Recientemente se creó el Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal, conformado por el Gobierno Nacional y veintidós Gobiernos provinciales, promoviendo una acción articulada para alcanzar consensos que permitan mejorar la gestión pública. • El análisis de las Reglas Fiscales • La realización de Evaluaciones y Seguimientos • Y la producción de Información sobre Transparencia y Buenas prácticas de gobierno. Ver más en: http://www.responsabilidadfiscal.gob.ar/ Entre sus propósitos se encuentran: EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 32 3- Ejecución de la Ley de Presupuesto ¿Qué es el gasto público? Al comenzar el año empieza a regir la Ley de Presupuesto. Los organismos públicos comienzan a ejecutar los gastos previstos en la norma para su funcionamiento, en la medida que se perciben los recursos estimados en la etapa de Formulación Presupuestaria. Los Gastos representan todas las salidas de dinero del Estado Nacional, para: xionar Para refle o esupuest r P l e te que exis á en qué consiste ¿Sabías Averigu ? d. o iv t a ip n tu ciuda ...... e Partic e t n e ig v y si está ............................ . ............ .............. .............. .......................... .......... ...... ...... .............. .............. ........... .. .. .. .. .. .. .... .... .............. .......................... ......... .. .... ...... .............. .......................... .......... ...... .............. .... .. .. .............. .. .. .. .. .......... .......... .............. .......................... ......... ...... ...... .............. .......................... ...... ...... .............. .. .. .. .. .............. .. .. .............. .............. Adquirir los insumos necesarios para la producción de bienes y servicios. Transferir los recursos a diferentes entidades públicas o privadas. Pagar deudas. Algunos economistas disienten con la posibilidad de conceptualizar la utilización de lo recaudado por un Estado como “gasto”. Alegan que destinar los fondos a la educación o la salud no es un gasto sino una inversión, ya que ambos destinos permiten superar la desigualdad social, y por lo tanto, existe la presunción de que dichos recursos permiten aumentar la capacidad productiva futura de la economía. Sin embargo, la utilización del término “gasto” remite a la distinción que se hace al planificar las acciones mediante la Ley de Presupuesto: Por un lado, se estiman los ingresos de dinero, y por el otro, los egresos. Criterios para emprender el gasto Para ordenar y brindar mayor información acerca de los egresos planificados en el Presupuesto, los gastos se pueden clasificar con distintos criterios. Los principales son: 4- Evaluación del presupuesto Se realiza tanto durante la ejecución presupuestaria como en forma posterior. Una vez finalizado el año el Poder Ejecutivo confecciona la Cuenta de Inversión, donde rinde cuentas al Congreso Nacional de lo realizado durante el ejercicio. Asimismo de forma trimestral el Poder Ejecutivo realiza el seguimiento físico-financiero del presupuesto y lo publica en internet. A su vez, la Sindicatura General de la Nación (SIGEN) y las Unidades de Auditoría Interna efectúan el control de la ejecución presupuestaria. Es decir, verifican que las distintas instituciones públicas realicen sus gastos de acuerdo a lo que fue planificado en la Ley de Presupuesto. Finalidad Carácter económico Fuente de financiamiento Institución En esta oportunidad, profundizaremos el criterio por finalidad. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 33 Gasto público por finalidad Presenta los gastos que realiza el Estado según el tipo de servicios que las instituciones públicas brindan a la comunidad. Permite determinar los objetivos generales y las acciones a través de las cuales se prevé alcanzarlos. Este criterio de análisis del gasto suele ser el más utilizado ya que constituye tanto un instrumento para la toma de decisiones del poder político, como una herramienta ciudadana para conocer claramente el destino de lo recaudado. r lexiona f Para re uesto el presup d s e n fi ategorías son los c s s le la á u a C u ¿ rig dad? Ave de tu ciu ue se incluyen. ... q .............. .. .. .. .. .. .. .... . .............. .............. .............. .......................... ......... ...... ...... .............. .......................... ......... ...... ...... .............. .......................... ......... ...... ...... .............. .......................... ......... .. .... ...... .............. .......................... ......... ...... ...... .............. .......................... ......... ...... ...... .............. .......................... .......... .... ...... .............. ........ .............. .. .. .. .. .. .. ...... ...... .............. .......................... .. .... .............. Las diferentes categorías de la clasificación por finalidad son: 1- Servicios sociales: Comprende las acciones para las prestaciones de salud, promoción y asistencia social, seguridad social, educación, cultura, ciencia y técnica, trabajo, vivienda, agua potable, alcantarillado y otros servicios urbanos. Es la categoría que recibe el mayor monto asignado. • Salud: Refiere a las acciones destinadas al estado sanitario de la comunidad. Protección y ayuda directa a personas necesitadas, brindándole aportes tanto financieros como materiales y las destinadas a la reeducación y resocialización del individuo. Para reflex io nar : ¿Considerás a la salud y a la educ ación como gasto o co mo inversión? .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ......... .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ........ ¿Por qué? .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ........ EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 34 • Seguridad social: Cobertura financiera de la población que ha dejado de contribuir al proceso productivo, mediante pensiones, retiros y jubilaciones. Incluye atender el seguro de desempleo y otras prestaciones similares a personal en actividad. • Educación y cultura: Da cuenta del desarrollo y perfeccionamiento de las facultades intelectuales y morales del niño o del joven y a la difusión y enseñanza de todos los aspectos del saber humano dirigidos a satisfacer necesidades del individuo. Incluye: Manifestaciones intelectuales, espirituales, deportivas y religiosas; espectáculos públicos culturales, museos, bibliotecas, monumentos y lugares históricos, como así también las demás acciones destinadas a brindar recreación y esparcimiento a la población. • Ciencia y técnica: Obtención de nuevos conocimientos e investigación de sus aplicaciones. Incluye la investigación para la formación de investigadores y desarrollo, transferencia de tecnología, educación de posgrado para la formación de investigadores y la promoción de las actividades científicas y técnicas. • Trabajo: Conciliación, armonía y equilibrio del capital y trabajo. Promoción de las relaciones laborales. Normatización y supervisión de la legislación laboral, higiene y seguridad en el trabajo, asistencia y funcionamiento de obra a los efectos de la planificación del desarrollo económico y social. • Vivienda y urbanismo: Desarrollo habitacional con el fin de posibilitar a los integrantes de la comunidad el acceso a unidades de vivienda. Acciones destinadas a procurar una adecuada infraestructura urbanística. • Agua potable y alcantarillado: Ingeniería sanitaria, provisión de agua potable y sistemas de eliminación de excretas. • Otros servicios urbanos: Distintos servicios urbanos tales como cementerios, mercados, parques, alumbrado y limpieza urbana. 2- Deuda pública: Comprende los gastos destinados a saldar los intereses de la deuda interna y externa de préstamos o empréstitos que recibe la Nación. • Deuda pública intereses y gastos: Gastos destinados a atender los intereses y los gastos de la deuda pública interna y externa. 3- Administración gubernamental: Comprende las acciones propias del Estado destinadas al cumplimiento de funciones tales como la legislativa, judicial, relaciones interiores y exteriores, recaudación tributaria, control de la gestión pública e información estadística básica. • Legislativa: Ejercicio de potestades legislativas (Diputados, Senadores). Investigan, analizan y promulgan las leyes necesarias (incluyendo los impuestos). • Judicial: Ejercicio de potestades judiciales y las acciones relacionadas con aquéllas. • Dirección superior ejecutiva: Acciones de administración general a cargo del Presidente de la República, de los Gobernadores de Provincia e Intendentes, en sus respectivos ámbitos, a través de la supervisión sobre la administración centralizada. • Relaciones Exteriores: Acciones inherentes a la política exterior y del servicio consular del país. Acciones de información, radiodifusión y de otro carácter destinadas a países extranjeros y atención de misiones diplomáticas extranjeras en el país. • Relaciones Interiores: Acciones inherentes a las relaciones con los gobiernos provinciales y municipales. • Administración Fiscal: Acciones inherentes a la recaudación y fiscalización de los ingresos públicos. Programación e inversión de los fondos del Estado. Custodia de los bienes y del patrimonio estatal. • Control de la Gestión Pública: Acciones inherentes al control interno y externo de la hacienda pública y al manejo de los bienes y recursos. • Información y Estadística Básica: Incluye acciones relacionadas con la producción de informaciones y el sistema de estadísticas básicas para el interés general de los agentes económicos y sociales. Para refle x ionar : Seleccion áu se relacion na nota periodística q e con el g asto o inv ue ersión p ................ ública local. ...... ................ .............................. ...... ...... ................ .............................. ...... ...... ................ .............................. ...... ...... ................ .............................. ................ ..... ................ ......... EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 35 4- Servicio de defensa y seguridad: Comprende las acciones inherentes a la defensa nacional y al mantenimiento del orden público interno, fronterizo, costero, aéreo y el sistema penitenciario. • Defensa: Acciones inherentes a la defensa nacional con exclusión de las efectuadas por fábricas militares en su producción industrial y las de cartografía terrestre y marítima. • Seguridad interior: Acciones para preservar la seguridad REDACTÁ UNA NOTA PERIODÍSTICA QUE RESALTE LA FUNCIÓN DE UN BUEN SERVICIO PÚBLICO DE TU CIUDAD de la población y de sus bienes. Atender la vigilancia de los límites fronterizos terrestres, costas marítimas y fluviales y el espacio aéreo. • Sistema penal: Acciones relacionadas con la reclusión de personas en cumplimiento de órdenes preventivas o de condena. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 36 5- Servicios económicos: Comprende las acciones inherentes a bienes y servicios significativos para el desarrollo económico e incluye la producción, fomento, regulación y control de los sectores privado y público. Incluye energía, combustible, minería, comunicaciones, transporte, ecología y medio ambiente, agricultura, industria, comercio y turismo. • Energía, combustible y minería: Acciones inherentes a la producción, transporte y suministro de energía eléctrica, adquisición, construcción, equipamiento y operación de embalses, usinas y sistemas para la producción, transporte y distribución de energía; explotación, extracción, adquisición, procesamiento y suministro de petróleo y sus derivados y de carbón mineral y su procesamiento ulterior; explotación, extracción, adquisición, procesamiento, manufactura y suministro de gas combustible y sus derivados; acciones vinculadas con la energía atómica y los combustibles vegetales. Explotación y extracción de arenas, piedras y otros minerales no combustibles. • Comunicaciones: Acciones inherentes a la prestación de servicios públicos de comunicaciones, acciones de medios masivos de comunicación y control técnico de las tele y radiotransmisoras. • Transporte: Acciones inherentes al servicio público de transporte ferroviario, vial, por agua y aéreo. Incluye la construcción, conservación, señalización y servicios de vigilancia del tránsito en caminos, carreteras, rutas, túneles, puentes, balsas, ríos o cursos de agua. Comprende, asimismo, la infraestructura correspondiente a estaciones terminales, puertos, aeropuertos e hidropuertos y sus servicios complementarios. • Ecología y medio ambiente: : Acciones relacionadas con el control y exploración de los recursos naturales (bosques, parques, etc.), el medio físico, biológico y social del hombre y el equilibrio ecológico. • Agricultura: Acciones inherentes a la promoción, regulación y control de la producción agrícola, ganadera, avícola y apícola, de la caza comercial, protección de la fauna, suministro de semillas y erradicación de plagas; explotación ictícola comercial y protección e incremento de ésta. Incluye acciones para un mejor aprovechamiento de las tierras para explotaciones agropecuarias, por medios tales como la defensa contra la erosión eólica e hídrica y contra las inundaciones, como así también el riego de zonas áridas y el drenaje de las anegadizas. • Industria: Acciones inherentes a todas las ramas de la producción industrial a cargo del sector público. Incluye acciones relacionadas con la actividad industrial del sector privado. • Comercio, turismo y otros servicios: Acciones inherentes a las actividades comerciales, servicio de depósito o almacenaje de bienes; acciones encaminadas a la promoción del turismo a través de la divulgación, promoción y conocimiento de zonas del país. • Seguros y finanzas: Acciones inherentes a la actividad de seguros y reaseguros en general y todas aquellas relacionadas con las finanzas, incluyendo los servicios bancarios. Para re f lexiona r : Pensá có mo servicios p se relacionan los b ie úblicos co n distintas nes y que ves en materia el Ciencias N colegio. Por ejemplo s a : nacionales turales (plazas, parq , mus ues INTI, Instit eos); Tecnología (IN TA, uto B (puerto, ae alceiro); Geografía ropuerto ................ ................ , Aduana). ...... ................ ................ ........................ ...... ................ ................ ........................ ...... ................ ................ ........................ .. .... ................ ................ ........................ .. .... ................ ................ ........................ .. .. .... ................ ................ ...................... ................ .......... EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 37 Los ingresos públicos Los ingresos públicos son las entradas de dinero que recibe el Estado para financiar la satisfacción de las necesidades de la población. Los más importantes son los tributos. TRIBUTOS • Prestaciones dinerarias (obligaciones de dar dinero), • Exigidas mediante una ley (por el principio de legalidad que cumplen los impuestos: no hay tributo que no se origine en una ley), • En virtud del poder de coacción que posee el Estado, inherente al gobernar, que es la facultad del Estado de exigir contribuciones a las personas que se hallan en su jurisdicción (llamado “Poder tributario”, “Potestad tributaria” o “Poder de imperio”, etc), • Sirven para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de necesidades públicas (educación, salud, seguridad, justicia, defensa exterior, acción social, seguridad social, obras públicas, plazas, parques, playas, etc). Los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales son diferentes tipos de “tributos”. Veamos las características de cada uno. • Los impuestos son creados mediante una ley. Su particularidad es que sirven para financiar servicios públicos indivisibles, es decir que no se abonan para algo en particular, sino que el Estado devuelve lo pagado mediante obras y/o servicios públicos para todos (hospitales, escuelas, plazas, bibliotecas, etc.). • Las tasas también son creadas por una ley. A diferencia del impuesto, sirven para financiar un servicio público divisible, donde quien paga la tasa es el usuario del servicio, que es quien se beneficia directamente con él. Por ejemplo: tasa del pasaporte, tasa de aeropuerto, tasa de alumbrado, barrido y limpieza, etc. • Las contribuciones especiales también son creadas por una ley. Sirven para financiar una obra. Son contribuciones que se pagan por un tiempo determinado. Esa obra agrega más valor al patrimonio de un particular que se beneficia con ella y es quien paga la contribución especial. Por ejemplo, la contribución especial para el tendido de red cloacal, para la pavimentación de calles, etc. Tengamos en cuenta que pagamos tributos a diario, al hacer una compra, al ser propietarios de un inmueble o un auto, y también al obtener ganancias (trabajo independiente o accionista en una empresa, etc.) EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 38 ionar x Para refle e los tipos de d o n u a d a c Ejemplifiquen tributos ... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..... Impuestos:... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. ....... .................... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. ....... .................. les:............... ia c e p s e s e n Contribucio ................. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ........ .................... ................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. ...... . .................... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .... .. .................... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..... Tasas:........... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..... .................... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .................... El Sistema Tributario Argentino El Sistema Tributario de un país es el conjunto de impuestos, tasas y contribuciones que recauda el Estado. Los sistemas tributarios admiten diferentes definiciones según la perspectiva desde la cual se los mire. Según Jorge Macón3, un sistema tributario es “un sistema financiero destinado a contraer el gasto privado para permitir el gasto público”. En esta definición se hace énfasis en que un sistema financiero implica dinero, cuyo propósito consiste LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA en reunir fondos para utilizar en el gasto público. Además dice Macón: “El sector público [...] no es gratis. Podemos elegir no tenerlo, aunque es difícil imaginar las consecuencias, pero si lo tenemos, hay que pagarlo. No puede ser gratis. Otra cosa es quién lo paga, en qué medida y sobre todo en qué forma…” Nos detendremos entonces a analizar dos conceptos claves en materia tributaria: la obligación tributaria y la capacidad contributiva. Tendemos a pensar que los impuestos son un hecho técnico, una cuestión de burócratas y especialistas en la materia, nada más alejado de considerar que constituyen un eje central de nuestras vidas. Ninguna comunidad, desde las más pequeñas hasta las más abarcativas, logra sobrevivir si no destina algún tipo de recurso material a su sostenimiento. Y aunque los impuestos no constituyan una idea feliz para los ciudadanos, el cumplimiento de las obligaciones tributarias es una de las piedras angulares de toda sociedad que se jacte de ser equitativa, dado que forman parte de las principales herramientas que los Estados tienen para redistribuir el bienestar en sus comunidades. Joseph Schumpeter, señaló que la fiscalidad es el espejo de una nación, porque el espíritu de la gente, su nivel cultural, su estructura social y los trazos de su política dejan una impronta en la historia de esta. La idiosincrasia fiscal refleja el conjunto de metas, fines, valores, actitudes y conductas que una sociedad se otorga a sí misma: da cuenta de sus prioridades en tanto comunidad, de sus relaciones de poder y de su estructura social. Nada muestra tan claramente el carácter de una sociedad y de una civilización como la política fiscal adoptada por sus gobernantes; allí conocemos la agenda, los intereses y prioridades y las cuestiones vistas como irrelevantes. La obligación tributaria surge del vínculo entre: El Estado (Nacional, Provincial y Municipal) y, Los ciudadanos o contribuyentes (sean personas humanas o jurídicas) 3 Macón, Jorge (2002) Economía del Sector Público. Bogotá, Ed. Mc Graw - Hill Interamericana, Cap. 4 EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 39 Este vínculo se genera en la potestad que la Constitución Nacional otorga al Estado para exigir del ciudadano el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. OBLIGACIÓN DE DAR La principal obligación es la de pagar tributos al Estado, quien tiene la facultad de percibirlos y , en su caso, de exigirlos. Existen dos tipos de obligaciones: de dar y de hacer. Por ejemplo: OBLIGACIÓN DE HACER Son las demás obligaciones denominadas formales, tienen la finalidad de facilitar el cumplimiento de la obligación principal de dar, como es el caso de presentar Declaraciones Juradas. La Capacidad contributiva La capacidad contributiva hace referencia a la capacidad económica que tiene una persona para poder asumir la carga de un tributo o contribución. Cada ciudadano pagará tributos con relación a su poder económico, esto es, en función a tres parámetros indicadores: Patrimonio Renta Consumo Para ref lexionar Averiguá cu ál e gasto de la s el patrimonio, ingres o, y cooperadora de tu escue la o club de tu b arrio. ................ ...... ................ ................................ ...... ................ ................ ................ .. ........ ................ ................ ................ .. ........ ................ ................ ................ .. .. ...... ................ ................ ................ .. .. .. ................ ................ .... ................ ......... ................ ................ ................ ...... ................ ................ .... ......... EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 40 Por ejemplo: ¿QUIÉN DEBE PAGAR? ¿CUÁL ES EL IMPUESTO? PARÁMETRO PATRIMONIO Deben pagar los que más tienen Impuesto a los bienes personales Este impuesto lo tributan aquellas personas cuyo conjunto de bienes al 31 de diciembre de cada año, supera el monto establecido por la ley. RENTA Deben pagar los que más ganan Impuesto a las ganancias Este impuesto es anual y tiene distintas características para las empresas y para las personas. Las empresas deben tributar una tasa fija sobre lo que ganan, actualmente 35%, una vez restados los gastos necesarios, los costos y las deducciones que admite la ley. Para las personas, este impuesto es progresivo. Es decir que cuanto más ganan más pagan, de acuerdo con una escala que establece distintos rangos. La Ley de Impuesto a las Ganancias fija una serie de disposiciones especiales que contemplan la situación personal y familiar de cada trabajador. Las personas que tienen ganancias por debajo de los valores previstos por la ley, no están alcanzadas por el Impuesto a las Ganancias. Por ejemplo: En el 2019, estarán alcanzados por el Impuesto a las Ganancias los empleados en relación de dependencia solteros, sin hijos ; que reciban un salario de bolsillo desde $ 38.301 (que equivale a unos $ 46.146 de bruto), a menos que cuenten con deducciones. Como este tributo contempla la situación personal y familiar del trabajador, si el trabajador en relación de dependencia está casado y tiene dos hijos a cargo, en ese caso, el monto mínimo neto a partir del cual quedarán alcanzados por el Impuesto a las Ganancias asciende a $ 50.668 (o bien $ 61.046 brutos). Con esos importes comienzan a estar alcanzados por este tributo. Luego, al trabajador, le corresponderá pagar o no el impuesto según las deducciones que tenga, por ejemplo: Cuotas de Obra Social/Prepaga, Intereses de préstamos hipotecarios para su vivienda, Alquiler, Empleada de casas particulares, Donaciones, Gastos médicos, psicológicos, odontológicos, etc. CONSUMO Deben pagar todos Impuesto al valor agregado (IVA) EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 41 Este impuesto se establece en todo el territorio de la Nación y en líneas generales, aplica una alícuota del 21% sobre las ventas, las obras, locaciones y prestaciones de servicios. Este impuesto lo pagamos todos, cada vez que hacemos una compra o nos prestan algún servicio. Entonces, es fundamental pedir el comprobante de la compra, porque así garantizamos que el impuesto que pagamos sea ingresado al Estado para hacer frente a las necesidades públicas. Principios que fija la Constitución Nacional para los tributos(*) La potestad tributaria deriva del “poder de imperio” que tiene el Estado de exigir contribuciones respecto de las personas o bienes que se hallan en el ámbito de su jurisdicción. Este poder lo ejerce por medio de los tres poderes que forman su gobierno: legislativo, ejecutivo y judicial. La potestad o poder tributario no es absoluta y total, sino que tiene limitaciones de orden política y constitucional. Las primeras derivan de la forma de organización política propia de cada Estado. Las segundas devienen del encuadramiento dentro de los lineamientos que cada Constitución Nacional fija, del seguimiento y respeto de las disposiciones vigentes en cada país. Veamos un detalle de cada uno de los principios. ¿EN QUÉ CONSISTE? Principio: LEGALIDAD Es el principio que con mayor insistencia señala nuestra Constitución Nacional así como la doctrina. Para su imposición un tributo debe estar: • creado por ley • seguir los requisitos formales de una ley • emanar del órgano competente Para leyes impositivas la cámara de origen o iniciadora es la de Diputados (representantes directos del pueblo). La ley debe definir el hecho imponible y sus elementos: sujeto, objeto, base imponible, alícuota, etc. Fuente normativa • Artículo 19 de la Constitución Nacional: “Las acciones privadas de los hombres que de ningún modo ofendan al orden y a la moral pública, ni perjudiquen a un tercero, están sólo reservadas a Dios, y exentas de la autoridad de los magistrados. Ningún habitante de la Nación será obligado a hacer lo que no manda la ley, ni privado de lo que ella no prohíbe.” • Artículo 52 de la Constitución Nacional: “A la Cámara de Diputados corresponde exclusivamente la iniciativa de las leyes sobre contribuciones y reclutamiento de tropas.” También este principio se encuentra en los artículos 4, 14, 17, 67, 75 inciso 2 de la Constitución Nacional. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 42 ¿EN QUÉ CONSISTE? Principio: IGUALDAD La igualdad es la base del impuesto. No es una igualdad numérica sino igualdad para los semejantes. Se trata de asegurar el mismo tratamiento para quienes se encuentran en análogas situaciones. O sea, se trata de una igualdad por rangos de igual capacidad contributiva (que se exterioriza por el patrimonio, la renta o el gasto). Permite la formación de distingos o categorías, siempre que éstas sean razonables, no arbitrarias, ni injustas, ni hostiles contra determinadas personas. Fuente normativa • Artículo 16 de la Constitución Nacional: “La Nación Argentina no admite prerrogativas de sangre, ni de nacimiento: no hay en ella fueros personales ni títulos de nobleza. Todos sus habitantes son iguales ante la ley, y admisibles en los empleos sin otra condición que la idoneidad. La igualdad es la base del impuesto y de las cargas públicas.” ¿EN QUÉ CONSISTE? Principio: GENERALIDAD Este principio está vinculado con el de igualdad. Los tributos deben abarcar íntegramente a las distintas categorías de personas o bienes y no a una parte de ellas. Un sistema tributario debe abarcar íntegramente las distintas exteriorizaciones de la capacidad contributiva. Fuente normativa • Artículo 16 de la Constitución Nacional: “... Todos sus habitantes son iguales ante la ley ... La igualdad es la base del impuesto y de las cargas públicas.” EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 43 ¿EN QUÉ CONSISTE? Principio: PROPORCIONALIDAD Este principio establece que el tributo debe ser proporcional al capital, a la renta y al consumo; siendo razonable exigir que paguen más los que tienen más renta o mayor patrimonio, respetando los principios de capacidad contributiva. Fuente normativa • Artículo 4 de la Constitución Nacional: “El Gobierno federal provee a los gastos de la Nación con los fondos del Tesoro nacional formado del producto de derechos de importación y exportación, de la venta o locación de tierras de propiedad nacional, del de la renta de Correos, de las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la población imponga el Congreso General...” • Artículo 75 inciso 2 de la Constitución Nacional: “Corresponde al Congreso: Imponer contribuciones indirectas como facultad concurrente con las provincias. Imponer contribuciones directas, por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la Nación, siempre que la defensa, seguridad común y bien general del Estado lo exijan...” ¿EN QUÉ CONSISTE? Principio: NO CONFISCATORIEDAD La Constitución Nacional menciona en forma indirecta este principio, al referirse a la propiedad privada. Los tributos no pueden absorber una parte sustancial de la propiedad o de su renta. Fuente normativa • Artículo 17 de la Constitución Nacional: “La propiedad es inviolable, y ningún habitante de la Nación puede ser privado de ella, sino en virtud de sentencia fundada en ley. La expropiación por causa de utilidad pública, debe ser calificada por ley y previamente indemnizada. Sólo el Congreso impone las contribuciones que se expresan en el artículo 4°. Ningún servicio personal es exigible, sino en virtud de ley o de sentencia fundada en ley. Todo autor o inventor es propietario exclusivo de su obra, invento o descubrimiento, por el término que le acuerde la ley. La confiscación de bienes queda borrada para siempre del Código Penal Argentino...” • Artículo 14 de la Constitución Nacional: “Todos los habitantes de la Nación gozan de los siguientes derechos conforme a las leyes que reglamenten su ejercicio, a saber: de trabajar y ejercer toda industria lícita; de navegar y comerciar; de peticionar a las autoridades; de entrar, permanecer, transitar y salir del territorio argentino; de publicar sus ideas por la prensa sin censura previa; de usar y disponer de su propiedad; de asociarse con fines útiles; de profesar libremente su culto; de enseñar y aprender.” EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 44 ¿EN QUÉ CONSISTE? Principio: RETROACTIVIDAD Este principio tiene sus bases en el Código Civil. El Congreso puede sancionar leyes tributarias retroactivas, siempre que no se afecte la garantía constitucional sobre propiedad privada. La retroactividad es un principio criticable en cualquier materia. Existe consenso doctrinario respecto de que hay que respetar las reglas de juego, y precisamente para ello, es necesario que se conozcan con anterioridad. La ley siempre debería ser preexistente a los hechos sobre los cuales se va a aplicar. Fuente normativa • Artículo 3 del Código Civil: “A partir de su entrada en vigencia las leyes se aplicarán aún a las consecuencias de las relaciones y situaciones jurídicas existentes. No tienen efecto retroactivo, sean o no de orden público, salvo disposición en contrario...” • Artículo 17 de la Constitución Nacional: “La propiedad es inviolable, y ningún habitante de la Nación puede ser privado de ella, sino en virtud de sentencia fundada en ley...” • Artículo 18 de la Constitución Nacional: “Ningún habitante de la Nación puede ser penado sin juicio previo fundado en ley anterior al hecho del proceso...” ¿EN QUÉ CONSISTE? Principio: EQUIDAD El principio de la equidad se refiere a que debe ser equitativo el monto del impuesto en sí , así como la oportunidad en que se lo aplique. Articula y sintetiza a todos los demás principios constitucionales. Un tributo es justo cuando considera las garantías de: legalidad, igualdad, generalidad, proporcionalidad, no confiscatoriedad e irretroactividad. Fuente normativa • Preámbulo de la Constitución Nacional: “Nos, los representantes del pueblo de la Nación Argentina (...) con el objeto de constituir la unión nacional, afianzar la justicia, consolidar la paz interior, proveer a la defensa común, promover el bienestar general, y asegurar los beneficios de la libertad, para nosotros, para nuestra posteridad (...)” • Artículo 4 de la Constitución Nacional: “El Gobierno federal provee a los gastos de la Nación con los fondos del Tesoro nacional formado del producto de derechos de importación y exportación, del de la venta o locación de tierras de propiedad nacional, de la renta de Correos, de las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la población imponga el Congreso General, y de los empréstitos y operaciones de crédito que decrete el mismo Congreso para urgencias de la Nación, o para empresas de utilidad nacional”. EDUCACIÓN TRIBUTARIA 45 • Artículo 75 (varios incisos) de la Constitución Nacional: “Corresponde al Congreso: 1. Legislar en materia aduanera. Establecer los derechos de importación y exportación…. 2. Imponer contribuciones indirectas como facultad concurrente con las provincias. Imponer contribuciones directas, por tiempo determinado, proporcionalmente iguales en todo el territorio de la Nación, siempre que la defensa, seguridad común y bien general del Estado lo exijan… …La distribución entre la Nación, las provincias y la ciudad de Buenos Aires y entre éstas, se efectuará en relación directa a las competencias, servicios y funciones de cada una de ellas contemplando criterios objetivos de reparto; será equitativa, solidaria y dará prioridad al logro de un grado equivalente de desarrollo, calidad de vida e igualdad de oportunidades en todo el territorio nacional. (...) 8. Fijar anualmente, conforme a las pautas establecidas en el tercer párrafo del inciso 2 de este artículo, el presupuesto general de gastos y cálculo de recursos de la administración nacional, en base al programa general de gobierno y al plan de inversiones públicas y aprobar o desechar la cuenta de inversión. 9. Acordar subsidios del Tesoro nacional a las provincias, cuyas rentas no alcancen, según sus presupuestos, a cubrir sus gastos ordinarios...” Este principio se encuentra también en los artículos 14, 16, 23 y 28 de la Constitución Nacional. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 46 La Administración Federal de Ingresos Públicos - AFIP La AFIP es el Organismo que se encarga principalmente de aplicar, cobrar e inspeccionar los tributos (ingresos públicos) de todo nuestro país y de controlar el tráfico internacional de mercaderías. La AFIP está formada por tres Organismos: DGI, DGA y DGRSS. APLICACIÓN, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN FUNCIÓN ORGANISMOS DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA - DGI - DIRECCIÓN GENERAL DE ADUANAS - DGA - DIREC. GRAL. DE LOS REC. SEG. SOCIAL - DGRSS - COMPETENCIA Tributos dentro del País Comercio Exterior Fondos que financian las Prestaciones de la Seg. Social Imp. Valor Agregado Imp. a las Ganancias Imp bienes personales Imp. Internos - Derechos de Importac. y Exportaciones - Tasas Estadísticas - Tasas Aduaneras Evasión Contrabando ¿QUÉ RECAUDAN? - ¿QUÉ COMBATEN? Importación y Exportación (Dirección General de Aduanas) Sus funciones esenciales son: • Controlar la importación y la exportación, aplicando las disposiciones que regulan el tráfico internacional de mercaderías. • Fiscalizar la aplicación de aranceles y las prohibiciones que dispone el Estado. A su vez, la Aduana actúa como la entidad que aplica normas de otros Organismos (por ejemplo, ANMAT, SENASA, Sector de Medio Ambiente, etc.) cuidando el ingreso de productos que, por razones de seguridad pública, defensa nacional, salud, etc. están prohibidos. - Rég. Nacional de Jubilaciones - Asig. Familiares - Obra Social Trabajo no registrado EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 47 DIRECCIÓN GENERAL DE ADUANAS Dependencias del Interior Pocitos La Quiaca Orán Jujuy SALTA Clorinda Tinogasta Iguazú Formosa Tucumán Posadas S. del Estero Barranqueras B. Irigoyen Oberá Corrientes San Javier Santo Tomé La Rioja San Juan CÓRDOBA Goya Santa Fe Diamante Paraná Concordia S. Lorenzo San Luis Mendoza Gral. Deheza Villa Constitución ROSARIO Colón C. del Uruguay Gualeguaychú San Nicolás San Pedro Venado Tuerto BUENOS AIRES San Rafael DGA Metro Gral. Pico Mar del Plata BAHÍA Necochea BLANCA Neuquén S. M. Andes Paso de los Libres Rafaela Villa Regina San Antonio Oeste Direcciones Regionales Interior Pasos fronterizos Aduanas DRA Hidrovía 72 24 DRA Noroeste 13 8 DRA Central 24 7 COMODORO RIVADAVIA DRA Patagónica 45 14 Caleta Olivia DRA Pampeana 0 6 154 59 S. C. Bariloche Esquel Pto. Madryn Puerto Deseado Aduana Santa Cruz Río Gallegos Río Grande Ushuaia Total Sede Dirección Regional Aduanera EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 48 Los aranceles o derechos de importación o exportación se fijan de acuerdo con lineamientos de la política xionar reelfle económica y P varían tiempo. Además de las normas araen nacionales en materia de comercio exterior, existen pautas o acuerdos internacionales que regulan el tráfico y la comercialización de distintos productos (por ejemplo, entre los países integrantes del MERCOSUR). Dentro de nuestro territorio, existen distintos lugares de paso habilitados para cruzar hacia otros países. En los aeropuertos internacionales, en los puertos y en la mayoría de los pasos fronterizos, hay una oficina de Aduana o de “Resguardo Aduanero” con personal derias están a rc e m é u q n aís. Averigue y sacar del p r a s re g in ra a prohibidas p ...... .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. .......... ................ .................. .. .. .. .. .. .. .. .. .............. .................. .. .. .. .. .. .. .. .. ...... .. .................. .................. .. .. .. .. .. .. .. .. .... .... .................. .................. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ... .................. .................. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ...... .................. .................. .. .. .. .. .. .. .. .. ....... .................. .................. .. .. .. .. .. .. .. .. ........ ................ .................. .. .. .. .. .. .. .. .. .............. .................... .. .. .. .. .. .. .. .. .. ...... .................... En el siguiente cuadro aparece la ubicación de la DGA en la estructura de la AFIP y los roles y funciones que desarrolla: entrenado para la tarea específica de control de mercaderías y equipaje. Pa ra reflexion ar A lo largo de nuestra historia, los ingresos provenientes de la aplicación de aranceles aduaneros, constituyeron una de las principales fuentes de recursos del Estado. Una de las controversias nodales que acompañó la creación y desarrollo del país, fue la puja en torno a la distribución de los recursos generados por el comercio ultramarino, debido a que la forma en que se repartían estos ingresos favorecía el crecimiento de cierta zonas en detrimento de otras . ¿Consideran que la función de la Aduana es releva nte para resguard ar nuestra soberaní a? ¿Por qué? .......................... .......................... ........ .......................... .......................... .. ....... .......................... .......................... .. ...... .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ......... .......................... .......................... ......... .......................... .......................... ......... .......................... .......................... ......... EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario Dirección General Impositiva Función de control de mercaderías que ingresan o salen del país para ser comercializadas (ejerce poder de policía) Por poder propio 49 Dirección General de Aduanas -DGA- Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social Funciones de recaudación (mediante aranceles y derechos) Legislación nacional e internacional en materia de comercio exterior Por tributos vinculados con la exportación e importación de mercaderías Control de documentación y mercadería transportada en fronteras, aeropuertos, puertos y rutas. Control de equipaje en frontera, aeropuertos y puertos Por poder delegado en otras instituciones (por ejemplo, Gendarmería Nacional, Policía Aeronáutica, Prefectura Nacional, etc.) Servicio Nacional de Sanidad y Calidad Agroalimentaria (SENASA): Resguarda el patrimonio sanitario del país, fiscalizando el ingreso de animales, vegetales, productos y subproductos de origen agropecuario y forestal, con el objeto de impedir la introducción de plagas y enfermedades que afecten la producción local. Administración Nacional de Medicamentos, Alimentos y Tecnología Médica (ANMAT): Tiene competencia en todo lo referido al control y fiscalización sobre la sanidad y calidad de todo producto que pueda afectar la salud humana. Esto comprende, por ejemplo, productos químicos, medicamentos, productos de higiene, etc. Secretaría del Medio Ambiente y Desarrollo Sustentable: La función principal es la de preservación y protección ambiental, la utilización racional y conservación de los recursos naturales, renovables y no renovables, para alcanzar un ambiente sano, equilibrado y apto para el desarrollo humano. La complejidad del mundo actual, la preocupación por el medio ambiente y la salud, el peligro que significa el tráfico de armas y de drogas, el cuidado y conservación de la flora y fauna autóctona, son temas por demás importantes. En este contexto, la DGA adquiere un papel preponderante en cuanto al control de todo aquello que entra y sale de nuestro país con el fin de asegurar nuestra calidad de vida, nuestra seguridad y soberanía. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 50 Trabajo y Seguridad Social (Dirección Gral. de los Recursos de la Seguridad Social) Constituye trabajo (para la Ley de Contrato de Trabajo) toda actividad lícita que se preste en favor de quien tiene la facultad de dirigirla, mediante una remuneración. La Constitución Nacional es la fuente fundamental que enuncia los principios vigentes y los alcances de la protección del trabajo en la legislación de nuestro país. Estos fueron enunciados en la reforma de 1949 y finalmente incorporados en 1957, en el artículo 14 bis, del cual reseñamos a continuación su primer párrafo. “El trabajo en sus diversas formas gozará de la protección de las leyes, las que asegurarán al trabajador: condiciones dignas y equitativas de labor, jornada limitada; descanso y vacaciones pagadas, retribución justa; salario mínimo vital móvil; igual remuneración por igual tarea; participación en las ganancias de las empresas, con control de la producción y colaboración en la dirección; protección contra el despido arbitrario; estabilidad del empleado público, organización sindical libre y democrática, reconocida por la simple inscripción en un registro especial…” Este marco general se relaciona con la definición de “trabajo decente” por la Organización Internacional del Trabajo (OIT): “En la noción de trabajo decente se estructuran las ideas de trabajo productivo en condiciones de libertad, seguridad y dignidad: un trabajo en el cual los derechos son respetados, en el que se cuenta con una remuneración suficiente y protección social”. La Seguridad Social incluye una serie de derechos fundamentales para el progreso y desarrollo económico de la sociedad. En este sentido es un poderoso instrumento para reducir la pobreza y aumentar la cohesión social. Las primeras aplicaciones de este principio tuvieron la forma de asistencia pública, evolucionando luego hacia los sistemas de seguro social, y más tarde, hacia los primeros regímenes de Seguridad Social. Actualmente, se trata de un conjunto de regímenes y normas adoptadas por el Estado que tienen como objetivo mantener el nivel de vida de la población y asistir a los más necesitados, mediante prestaciones en dinero y servicios, cuando son afectados por contingencias consideradas socialmente protegibles. La “Declaración de Derechos del Hombre y del Ciudadano” sostiene: “toda persona tiene derecho a un nivel de vida suficiente a efectos de asegurar la salud, su bienestar y el de su familia especialmente para la alimentación, la vestimenta, la vivienda, los cuidados médicos, así como los servicios en caso de desocupación, de enfermedad, de invalidez, de viudez, de vejez, o en los otros casos de pérdida de sus medios de subsistencia como consecuencia de circunstancias independientes de su voluntad”. Fragmento de la Declaración aprobada en 1948 por la Organización de las Naciones Unidas. Por lo tanto, adherimos a la conceptualización de la Seguridad Social como el derecho de las personas a gozar de protección frente a distintas contingencias (accidente de trabajo, desempleo, embarazo, invalidez parcial o total, etc.) y necesidades específicas de la vida (jubilación). El principio rector de este sistema es de la solidaridad, ya que se basa en lazos de colaboración mutua entre los integrantes de una sociedad aunque éstos pertenezcan a clases sociales o generaciones distintas. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 51 El trabajo registrado El trabajo registrado garantiza una serie de derechos para los trabajadores e implica ciertas obligaciones para los empleadores. Para la adquisición de las prestaciones se debe cumplir el requisito de regularidad en los aportes. Por ejemplo, para el acceso a las prestaciones de vejez del sistema previsional, el/la trabajador/a debe acreditar 30 años El acceso a las prestaciones sociales está estrechamente relacionado con los aportes y contribuciones realizados por trabajadores y empleadores. de aportes. Categorías en las que debemos encuadrarnos ante la AFIP cuando iniciamos una actividad laboral: TRABAJO Categorías RELACIÓN DE DEPENDENCIA Ley N° 20.744 de Contrato de Trabajo. Ejemplos Breve explicación Trabajadores que realizan sus tareas para un empleador (puede ser una persona o una empresa) y que dependen de ésta, quien fija el horario, el lugar de trabajo y la tarea a desarrollar. • maestra de una escuela; • cajero de un banco; • policía; • secretaria de oficina; • empleado de un comercio; • médico en un hospital; • etc. Monotributista Trabajadores por cuenta propia. Recién iniciados en una actividad, o bien, que aún no han logrado grandes niveles de facturación. Pueden tener uno o varios clientes • plomero; • técnico de computadoras; • instalador de aire acondicionado; • médico; • contador; • abogado; • obrero metalúrgico; • etc. Trabajadores por cuenta propia. Han logrado tener grandes niveles de facturación y en consecuencia, mayor nivel de ingresos. • presidente de una Sociedad Anónima; • publicista; • escritor de novelas; • cirujano; • anestesista; • artista plástico; • etc. Es un régimen especial de la Seguridad Social. Se dedican fundamentalmente a hacer tareas de limpieza y/o cuidado de niños. • Personal que hace la limpieza en tu casa; • personal que cuida los hijos de tu vecina; • cocinera/o de una casa; • etc. INDEPENDIENTES Trabajador Autónomo Empleados de casas particulares EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 52 Principales subsistemas de la Seguridad Social Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) Sistema Integrado de Prestaciones por Desempleo Único Régimen Previsional Público Fondo Nacional de Empleo Financiado a través de un sistema solidario de reparto Cobertura legal universal: • Beneficio monetario • Prestaciones médico asistenciales Sistema de Asignaciones Familiares Sistema Riesgo de Trabajo (ART) Prestaciones: Prestaciones: • Prestaciones dinerarias > Prestaciones por pago mensual > Asignaciones familiares > Contribuciones al sistema de seguridad social > Indemnización de pago único > Renta periódica • Prestaciones en especie > Asistencia médica y farmacéutica > Prótesis y ortopedia > Rehabilitación y servicio funerario • Asignación por hijo • Asignación por hijo con discapacidad • Asignación por ayuda escolar anual • Asignación por prenatal • Asignación por maternidad • Asignación por nacimiento • Asignación por adopción • Asignación por matrimonio EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario “Sistema de Obras Sociales Y PAMI” Las obras sociales otorgan cobertura a la salud que alcanza a: • trabajador • su grupo familiar primario ( cónyuge, hijos hasta 21 años, hijos hasta 24 años si estudian) • adherentes. El PAMI atiende a: • jubilados y pensionados • familiares a cargo de afiliados • hijos con discapacidad o estudiantes menores de 25 años • personas mayores de 70 años sin beneficio ni cobertura de obra social, entre otros. 53 El control del trabajo registrado es una responsabilidad del Estado tanto en lo que hace a la fiscalización de los empleadores como a la simplificación de los procesos de inscripción del personal. Para reflex io nar Escribí tres motiv os por los cuales es necesario fom entar el trabajo registrado. 1...................... ........................ ........... .......................... .......................... ........ .......................... .......................... ........ 2........................ .......................... ........ .......................... .......................... ......... .......................... .......................... ........ 3........................ .......................... ........ .......................... .......................... .. ....... .......................... ......................... Inserción laboral juvenil La búsqueda del primer empleo para los jóvenes que desean ingresar al mercado laboral, constituye un gran desafío por el que deben atravesar. En general, los jóvenes se enfrentan a la primera experiencia laboral, una vez que han completado sus estudios, están prontos a recibirse, o cuando por diversos motivos deciden abandonarlos. Un informe de la OIT da cuenta que la probabilidad de estar desempleado es significativamente mayor para los jóvenes que para los adultos. Otra característica de la inserción laboral de los jóvenes se encuentra en la precariedad e inestabilidad del empleo, ya que existe un elevado porcentaje de jóvenes ocupados que al no estar registrados no aportan a la Seguridad Social y, por lo tanto, se encuentran desprotegidos legalmente (ya que a la hora de exigir sus derechos corren el riesgo de perder su empleo, debiendo luego reclamarlos vía judicial, en lo que constituye una situación muy perjudicial y desventajosa). r lexiona f Para re en s consigu jo a b a r t e sd qué ¿Qué tipo conocidos? ¿Con so tus amigo ficios cuentan? ..... bene .............. .. .. .. .. .. .. .. . .............. .............. .............. .......................... ......... ...... ...... .............. .......................... ......... .. .... ...... .............. .......................... ......... ...... ...... .............. .......................... ......... ...... ...... .............. .......................... ......... ...... ...... .............. .......................... ......... ...... ...... .............. .......................... .......... ...... ...... .............. .............. .......... .. .. .. .. .. .. .... .... .............. .......................... .. .... .............. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 54 ACTIVIDAD 9 Nota al Docente “Cruci Tributario” Objetivos • Identificar las características principales de nuestro Sistema Tributario. • Reconocer el sistema tributario como fuente de financiación de lo público. Materiales necesarios • Contenido teórico Eje 3: Cultura Tributaria. Guía de Trabajo 1- Divídanse en grupos. 2- A partir de los conceptos trabajados hasta aquí completar el siguiente crucigrama: Introduzca el tema del Sistema Tributario Argentino. Retome el concepto de la necesidad de contar por parte del Estado con una fuente de financiamiento genuina para cumplir con las obligaciones que demandan las necesidades colectivas y públicas. Aborde la estructura y funciones de la AFIP. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario Vertical 1. Sirven para financiar una obra. Se pagan por un tiempo determinado. Esa obra agrega más valor al patrimonio de un particular que se beneficia con ella y es quien paga este tributo. 2. Parámetro por el cual se tributa el Impuesto a los Bienes Personales. 3. Prestaciones dinerarias, exigidas mediante una ley, en virtud del poder de imperio que posee el Estado. Sirven para cubrir los gastos que demanda la satisfacción de necesidades públicas. 4. Sirven para financiar un servicio público divisible, quien paga es el usuario del servicio y es quién se beneficia directamente. 5. Siglas del impuesto al Consumo. 6. Siglas del organismo encargado de aplicar, fiscalizar y recaudar los tributos aduaneros y controlar el comercio exterior. 7. Siglas del ente encargado de aplicar, fiscalizar, recaudar tributos nacionales. 8. Siglas del organismo encargado de aplicar, fiscalizar y recaudar: los impuestos nacionales, tributos aduaneros y los recursos de la seguridad social. Horizontales 1. Relación o vínculo entre dos sujetos: el Estado en sus tres ámbitos (nacional, provincial y municipal) y los ciudadanos o contribuyentes (personas o empresas). 2. Parámetro por el cual se tributa el Impuesto a las Ganancias. 3. Siglas del organismo encargado de aplicar, fiscalizar, recaudar: los recursos de la seguridad social. 4. Financian servicios públicos indivisibles. No se abonan para algo en particular, sino que el Estado devuelve lo pagado mediante obras y servicios públicos para todos los habitantes del país. 5. Teoría que explica el por qué de pagar los impuestos y quiénes deberían pagarlos. 6. Es el conjunto de impuestos, tasas y contribuciones que recauda el Estado. 55 EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 56 ACTIVIDAD 10 Nota al Docente Objetivos Integre grupos de estudio e invite a los alumnos a analizar el gasto de una determinada obra de municipio u otra institución pública que se encuentre en ejecución. La obra puede ser de urbanismo, higiene urbana, obras hidráulicas, de infraestructura, de vivienda, etc. Cada grupo deberá elegir un área diferente. “Manos a la obra: Destino de lo recaudado “ • Analizar el destino de los recursos públicos. Materiales necesarios Información disponible a través de diversos medios: •Periódicos locales. •Página de internet del municipio/provincia. Página de internet del Ministerio de Hacienda y de Anses. •Entrevistas a empleados del municipio o funcionarios. Guía de Trabajo 1. Júntense en grupos y elaboren un trabajo de exploración, a partir de distintas fuentes que contengan la siguiente información: • Municipio o institución pública responsable de la obra. • Descripción de la obra en cuestión. • Destinatarios de la obra. • Origen de los fondos que financia la obra. • Sección del presupuesto nacional/provincial/municipal en la que se consignan estos gastos. 2. Cada grupo debe exponer la información obtenida. 3. Finalmente, debatan algunas de las siguientes cuestiones: ¿A través de qué formas el Estado garantiza la obtención de recursos para financiar los bienes públicos? ¿Cuál es la relación entre recaudación fiscal y presupuesto? ¿Cuáles crees que son los principales destinos de lo recaudado? (mencioná al menos tres) ¿Por qué? ¿Cómo harías -desde tu lugar- para fomentar una mayor inversión en bienes y servicios públicos? EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario ACTIVIDAD 11 “El gasto público del corriente año” Objetivos 57 Si fuera posible, invite a algún periodista económico u otro agente clave de la comunidad que los ayude en la comprensión de las variables presentadas en el informe. • Analizar el destino de los recursos públicos de acuerdo con la Ley de Presupuesto. Materiales necesarios Ley de Presupuesto. • Contenido teórico sobre “El gasto público” de este Manual. • Página web del Ministerio de Hacienda. Guía de Trabajo 2. Busquen en Internet algunos debates de diputados sobre la Ley de Presupuesto y determinen cuáles fueron los temas más cuestionados del proyecto del Poder Ejecutivo y por qué Nota al Docente 1. En grupos respondan: ¿Qué relación existe entre el gasto público y la deuda pública? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. ¿Cuáles son los principales rubros que integran el gasto público y por qué? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. Averigüen qué es el “superávit fiscal” ¿Por qué es tan importante? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. ¿Qué conclusiones generales pueden extraerse de los documentos trabajados? .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. .............................................................................................. Introduzca el tema sobre los criterios para analizar el gasto público e invite a los alumnos a que analicen cada una de sus partes. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 58 ACTIVIDAD 12 Nota al Docente “Presupuestando las prioridades” Objetivos • Reflexionar sobre la cultura fiscal y la calidad de vida de los ciudadanos. • Analizar indicadores de salud y bienestar de los ciudadanos como elemento clave para el desarrollo. Materiales necesarios Información de diferentes organismos internacionales disponibles en la red. Guía de Trabajo 1. En grupos investiguen algunos indicadores de calidad de vida de una sociedad. Por ejemplo: • Salud: esperanza de vida al nacer; mortalidad infantil (menores de cinco años); casos de SIDA declarados; cantidad de médicos cada 10.000 habitantes; gasto público por año como proporción del gasto nacional en salud. • Educación: índice de alfabetización. • Empleo: índice de desempleo por población económicamente activa. • Ingreso per cápita. 2. Analicen las diferencias que se presentan en la medición cuantitativa de los datos que se proporcionan en distintos países, como Suecia, Argentina, Tailandia y Chile. 3. Presenten en plenario el resultado de la investigación. 4. Luego, reflexionen sobre los siguientes tópicos: ¿Cuáles son las causas que justifican las diferencias en la calidad de vida entre distintos países? ¿Existe algún tipo de relación entre la madurez como ciudadanos y como sociedad, y la calidad de vida de la población? ¿Qué requisitos serán necesarios desarrollar en nuestra sociedad para madurar como ciudadanos? ¿Consideran que el compromiso con el pago de los impuestos puede tener incidencia en una mejora para la calidad de vida? Fundamenten. Desde su lugar como ciudadanos ¿qué pueden hacer para contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la ciudadanía? Introduzca el tema: ¿Qué entendemos por calidad de vida?, ¿cuáles son las necesidades básicas que el Estado debe atender? ¿Cuál es la relación de estas necesidades con la calidad de vida? Divida a la clase en grupos de aproximadamente cuatro personas. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario ACTIVIDAD 13 “Principios que fija la Constitución en materia tributaria” Objetivos • Identificar las principales funciones del Municipio. • Reconocer algunos bienes y servicios que se brindan en el ámbito municipal, y sus responsables. • Investigar sobre su forma de financiamiento. Materiales necesarios Lectura del material sobre Municipios https://www.afip. gob.ar/educaciontributaria/miFacturaPorFavor/documentos/MANUAL_DE_ESTUDIO_2017.pdf Entrevista (diseñada con el grupo clase) 59 Nota al Docente Luego de leer el texto sugerido y/o algún otro material sobre la función municipal. Se propone trabajar con los alumnos: - Realizar en forma grupal una entrevista a un empleado o funcionario municipal, donde se pueda obtener información sobre las principales funciones que desarrolla el municipio local. Cuáles son sus prioridades en este momento. Si hay alguna obra, servicio o proyecto socio comunitario nuevo que quieran destacar y cuál es su fuente de financiamiento. Las vías de comunicación e intercambio con la comunidad, etc. - En el caso de ser un proyecto socio comunitario, investigar cuáles son las necesidades de los ciudadanos a las que se intenta dar respuestas, y si contempla la participación directa de la ciudadanía en su diseño, ejecución y puesta a punto. En particular teniendo en cuenta a los jóvenes como los actores centrales que movilizan inquietudes, necesidades y acciones (pensar y proponer posibles vínculos con instituciones de educación formal y no formal). - Efectuar una puesta en común. Para su presentación, se sugiere incluir testimonios de vecinos en relación al funcionamiento de estos bienes y servicios. Fotos, videos, artículos de diarios u otros registros que den cuenta de lo aprendido e invitar a otros ciudadanos a conocer algunas vías posibles, para acercar propuestas y necesidades a las autoridades municipales. El proyecto “Mi Factura Por Favor” de AFIP apunta a fortalecer proyectos juveniles sociocomunitarios a través de la asignación de becas. En forma de concurso anual los jóvenes participan activamente mediante una app en el celular y la pc, aprendiendo cómo funciona nuestro sistema tributario y el sentido social de los impuestos. https://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/ miFacturaPorFavor/default.asp EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 60 ACTIVIDAD 14 Nota al Docente Objetivos Divida la clase en grupos de cuatro o cinco alumnos con el objetivo de que debatan críticamente en torno de algunos interrogantes claves, a partir de “conceptos-disparadores” de materiales audiovisuales de organismos internacionales y de lo discutido en clase. “Trabajo Decente e igualdad de oportunidades” Considerar el valor del trabajo en la vida de los ciudadanos, así como ponderar la importancia de garantizar los derechos básicos que prevé el “trabajo decente”. Reflexionar sobre el vínculo existente entre trabajo formal e informal. • Pensar las consecuencias que generan en el desarrollo psico-físico de los ciudadanos, el trabajo infantil y vincular la existencia de éste con el fenómeno de la desigualdad social. Materiales necesarios • Video de la Organización Internacional del trabajo (OIT): “Trabajo decente: un mundo mejor comienza aquí”. https://www.youtube.com/watch?v=h5ilBPQNkm8 • Video del Fondo de la Organización de las Naciones Unidas para la Infancia (UNICEF). “Trabajo Infantil” https://www.youtube.com/watch?v=c1hefuU9sU Guía de Trabajo • Comenten en grupos las conclusiones sobre los siguientes interrogantes: En función de relatos recogidos de conocidos, amigos, compañeros de colegio o familiares. ¿Qué características tienen las experiencias vividas en ámbitos de “trabajo decente”, y en otros, donde no se respetan los derechos básicos del trabajador? Basen sus argumentaciones en la descripción de situaciones o el relato de anécdotas que llegaron a ustedes. ¿Cuáles son las diferencias fundamentales en los ámbitos de la salud, la educación y el desarrollo intelectual y afectivo entre la vida de un niño que trabaja y la de otro que no lo hace? ¿Qué relación encuentran entre el desarrollo del trabajo infantil y el de la desigualdad social? • Confeccionen un afiche que de cuenta de: a) En qué sectores de la producción (industria, comercio, agro, etc) de su ciudad persiste el trabajo informal y qué problemas genera. b) Representar con imágenes y palabras, las características principales del trabajo decente o digno. c) Acciones que se podrían hacer desde los niveles gubernamentales y desde la ciudadanía para revertir el fenómeno del trabajo informal. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario ACTIVIDAD 15 “Trabajo y Seguridad Social” Objetivos • Reconocer los fundamentos y características de la Seguridad Social y su trascendencia para la comunidad. • Reflexionar acerca de los derechos y obligaciones de los trabajadores y los empleadores. • Diferenciar los conceptos de trabajo formal e informal, y abordar los aspectos principales de la categoría “trabajo decente”, enunciada por la Organización Internacional del Trabajo (OIT) Materiales necesarios El texto del presente módulo Los siguientes links : Derechos y obligaciones de los trabajadores: http:// www.srt.gob.ar/index.php/derechos-y-obligaciones/ Derechos y obligaciones de los empleadores: http:// www.srt.gob.ar/index.php/derechos-y-obligaciones-2/ Derechos y obligaciones de los trabajadores y de los empleadores: http://www.trabajo.gob.ar/derechos/ 61 c) Garantizar solo para los empleados del sector privado beneficios para hacer frente a determinados hechos o eventos que suprimen o reducen su actividad productiva o imponen cargas económicas suplementarias. 3. ¿Cuáles de las siguientes “contingencias” están previstas en la Seguridad Social? a) Vejez, invalidez y muerte b) Cargas de familia c) Enfermedad d) Enfermedad profesional y accidentes de trabajo e) Desempleo f) Todas son correctas. g) Solo a y c son correctas. 4. ¿Cuáles de los siguientes trabajadores cuentan con un régimen especial laboral? a) Los trabajadores dependientes de la Administración Pública Nacional, Provincial o Municipal (excepto que por acto expreso se los incluya en la misma o en el régimen de las convenciones colectivas de trabajo). b) Los trabajadores de casas particulares. Guía de Trabajo c) Los trabajadores agrarios. 1. En forma individual elijan la opción que corresponda, justificando su respuesta: d) Todas son correctas. a) Que todos los trabajadores estén declarados (registrados). b) Que se ingresen los aportes y las contribuciones de todos los trabajadores. c) Que se logre una verdadera inclusión social, o sea, el acceso de todo trabajador a las prestaciones de la Seguridad Social. d) Todas son incorrectas. e) Todas son correctas. 2. En qué consiste la esencia de la Seguridad Social? a) Crear a favor de algunos miembros de la sociedad un conjunto de garantías para hacer frente a determinados hechos o eventos que suprimen o reducen su actividad productiva o imponen cargas económicas suplementarias. b) Crear a favor de todos los miembros de la sociedad un conjunto de garantías para hacer frente a determinados hechos o eventos que suprimen o reducen su actividad productiva o imponen cargas económicas suplementarias. e) Todas son incorrectas. 5. ¿A qué denominamos empleos “de calidad”? a) Empleos en relación de dependencia o independientes sin aportes previsionales ni beneficios sociales. Se caracterizan por la inestabilidad. Los ingresos de estos trabajadores están por encima de lo mínimo necesario, previsto por la Canasta Básica de Indigencia (CBI). b) Empleos en relación de dependencia o independientes sin ningún tipo de aportes a la Seguridad Social. Sus ingresos están por encima de lo mínimo necesario, previstos por la CBI. Incluyen también a los que trabajan o son asistidos dentro del marco de planes sociales. c) Empleos en relación de dependencia o independientes donde se realizan los aportes previsionales y para los beneficios de la Seguridad Social. Los ingresos de estos trabajos están por encima de lo mínimo necesario, previsto por la CBI. d) Ninguna es correcta. Justificar. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario 62 6. ¿Qué derechos y deberes prevé para el trabajador la Ley de Contrato de Trabajo? a. Cumplir las normas legales sobre higiene y seguridad en el trabajo. b. Prestar el servicio con puntualidad, asistencia regular y dedicación adecuada a las características de su empleo y a los medios instrumentales que se le provean. c. Modificar las formas y modalidades del trabajo. d. Cumplir las órdenes e instrucciones que se le impartan sobre el modo de ejecución del trabajo. e. Conservar los instrumentos o útiles que se le provean para la realización del trabajo. f. Organizar económica y técnicamente la empresa, explotación o establecimiento. g. Son correctas las opciones a, b, d y e. 7. ¿Qué derechos y deberes prevé para el empleador la Ley de Contrato de Trabajo? a. Pagar la remuneración debida al trabajador en los plazos y condiciones previstos en esta ley. b. Observar las pausas (descansos) y limitaciones a la duración del trabajo. c. Ingresar los fondos retenidos a la Seguridad Social, los sindicales a su cargo, el Impuesto a las Ganancias –de corresponder-. d. Dar igual trato en identidad de situaciones. Se considerará que existe trato desigual cuando se produzcan discriminaciones arbitrarias fundadas en razones de sexo, religión o raza. e. Entregar la constancia o el certificado de servicios dentro de los 2 días hábiles de solicitado por el trabajador donde conste la calificación profesional obtenida y los puestos de trabajo desempeñados. f. Todas son correctas. g. Todas son incorrectas. Nota al Docente Introduzca el tema del Trabajo y la Seguridad Social en la Argentina. EDUCACIÓN TRIBUTARIA Nivel Secundario Palabras finales Como sociedad necesitamos reforzar y reinventar los espacios comunes de convivencia. Se trata de construir lugares compartidos que tiendan a superar los quiebres institucionales de nuestra historia, producto de la falta de prácticas democráticas. Nuestro trabajo se fundamenta en la construcción de prácticas de participación, a partir de la identificación de valores compartidos, del ejercicio responsable de la ciudadanía y del conocimiento de los elementos con que cuenta una sociedad democrática para asegurar la libertad, la tolerancia y la igualdad de oportunidades de los ciudadanos. Bibliografía consultada • García Morente, Lecciones preliminares de filosofía. Editorial Losada. • Ferrater Mora, José, Diccionario de Filosofía. Editorial Alianza. • Frondizi, Risiere, ¿Qué son los valores? Introducción a la axiología. Editorial Fondo de Cultura Económica. • Carlos A. Cullen, Crítica de las razones de educar. Editorial Paidós. • Savater, Fernando, Ética para el amador. Editorial Ariel. • Juan Esteban Belderrain, La educación para la democracia en la transformación educativa. Artículo publicado en la revista de Innovaciones Educativas OEA-McyE. • Materiales varios desarrollados por el Equipo de Educación Fiscal de la AFIP (Organismos de control ciudadano, Lineamientos de Educación Fiscal para el nivel Polimodal; Cultura Fiscal, Presupuesto, Destino de lo Recaudado, Impuestos un tema de grandes y de chicos – 2° y 3° ciclo, Educación fiscal y formación ciudadana – materiales para las tutorías). • Estevez, Esper “Estado y Ciudadanía fiscal. www.vocesenelfenix.com” Información extraída de las siguientes páginas http://www.mecon.gov.ar/ http://www.anses.gov.ar/ Lineamientos. Estratégicos para el Desarrollo Productivo de la Argentina. Disponible en: http://www.mecon. gov.ar/basehome/informacion/lineamientos_estrategicos_para_el_desarrollo_ productivo.pdf Escuelas de Ciudadanía. Definiciones y Apuestas. Entrevista a Néstor Borri y Fernando Larrambebere coordinadores del Proyecto Escuelas de Ciudadanía. Disponible en: http://www.nuevatierra.org.ar/escuelasdeciudadania/materiales.shtml 63 EDUCACIÓN TRIBUTARIA 64 Bibliografía consultada • García Morente, Lecciones preliminares de filosofía. Editorial Losada. • Ferrater Mora, José, Diccionario de Filosofía. Editorial Alianza. • Frondizi, Risiere, ¿Qué son los valores? Introduc­ción a la axiología. Editorial Fondo de Cultura Económica. • Carlos A. Cullen, Crítica de las razones de educar. Edi­ torial Paidós. • Savater, Fernando, Ética para el amador. Editorial Ariel. • Juan Esteban Belderrain, La educación para la demo­ cracia en la transformación educativa. Artículo publica­ do en la revista de Innovaciones Educativas OEA-McyE. • Estevez, Esper “Estado y Ciudadanía fiscal”. www.vo­ cesenelfenix.com • Materiales varios desarrollados por el Equipo de Edu­ cación Tributaria de la AFIP (Organismos de control ciuda­dano, Lineamientos de Educación Fiscal para el nivel Polimodal; Cultura Fiscal, Presupuesto, Destino de lo Recaudado, Impuestos un tema de grandes y de chicos – 2° y 3° ciclo, Educación fiscal y formación ciudadana – materiales para las tutorías, Clases de Derecho tributario, Principio de Equidad). Nivel Secundario EDUCACIÓN TRIBUTARIA 65 Indice Introducción • ¿Por qué educación fiscal? • ¿En qué consiste nuestra propuesta? Eje 1 | Formación en valores • ¿Por qué es tan importante la educación en valores? • Una de las características de los valores es su polaridad • Otra característica de los valores, su jerarquía • ¿Cuál es la relación entre normas sociales y educación fiscal? • Actividad 1: “Tendiendo Puentes” • Actividad 2: “Oferta Laboral” • Actividad 3: “Luna de Avellaneda” Eje 2 | Ciudadanía • ¿Cuál es la relación entre el ejercicio de la ciudadanía y la educación tributaria? • Actividad 4: “El Juicio” • Actividad 5: “¿De qué soy responsable y a qué tengo derecho?” • Actividad 6: “Nosotros tenemos un sueño” • Actividad 7: “Lo público” • Actividad 8: “Una política ATP” (apta para todo público) Eje 3 | Cultura Fiscal • ¿Qué es el presupuesto? • ¿Cuál es el proceso por el cual se establece el presupuesto? • El gasto público • El sistema tributario argentino • Principios que fija la constitución para los tributos • Sistemas tributarios progresivos y regresivos • La administración federal de ingresos públicos • Importación y exportación • La seguridad social • Actividad 1: “Cruci Tributario” • Actividad 2: “Manos a la obra:Destino de lo recaudado” • Actividad 3: “El gasto público del corriente año” • Actividad 5 : “Principios que fija la Constitución en materia tributaria” • Actividad 6: “Trabajo Decente e Igualdad de Oportunidades” • Actividad 7: “Trabajo y Seguridad Social: selección múltiple” • Actividad : “Presupuestando prioridades” • Palabras finales • Bibliografía consultada • Información extraída de páginas de internet • Índice
