INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO CEMLAD TECNOLOGÍA SUPERIOR EN CONTABILIDAD RÉGIMEN TRIBUTARIO LABORATORIO DE EVALUACIÓN DE LA UNIDAD 3 1. DATOS INFORMATIVOS a. Docente Marco Churuchumbi Lcdo. Mac. b. Unidad 3: Impuesto a La Renta – Sociedades c. Lecciones: Lección #3.1: Ingresos gravados con impuesto a la renta Lección #3.2: Deducciones de gastos y exoneraciones para sociedades. Lección #3.3: Tarifa de IR para sociedades. Plazos de declaración y pago de Impuesto a la Renta para sociedades. Lección #3.4: Ejercicio práctico de Impuesto a la Renta Sociedades. 2. DATOS DE LA PRÁCTICA a. Objetivo general Preparar en competencias profesionales al Tecnólogo Superior en Contabilidad para su desempeño profesional, permitiéndole aplicar los conocimientos, métodos y técnicas adquiridas en la Unidad III en relación al Impuesto a la Renta personas jurídicas. b. Objetivos específicos • Conocer los ingresos gravados con impuesto a la renta. • Conocer las deducciones de gastos y exoneraciones para sociedades. • Detallar la tarifa de IR para sociedades. • Determinar los plazos de declaración y pago de Impuesto a la Renta para sociedades. • Realizar un ejercicio práctico de Impuesto a la Renta Sociedades. 3. RÚBRICA DE EVALUACIÓN Cada lección tiene una evaluación de 10/10 puntos o 20/20, por lo tanto, al culminar su laboratorio la suma de las lecciones será 30/30; Página 1 de 3 INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO CEMLAD TECNOLOGÍA SUPERIOR EN CONTABILIDAD RÉGIMEN TRIBUTARIO 4. DIRECTRICES PARA EL DESARROLLO DEL LABORATORIO: Tome en cuenta las siguientes directrices para el desarrollo de este laboratorio: ➢ Deberá realizarlo 100% a computadora, para subir parte teórica en Word y desarrollo práctico en formato EXCEL. ➢ Debe incluir una carátula tanto para la parte teórica como práctica (misma que se encuentra en la plataforma) ➢ El desarrollo de cada componente inicia en una nueva pestaña, misma que debe tener nombre. ➢ Para el desarrollo de Excel utilice fórmulas. 5. DESARROLLO DE LAS LECCIONES: Parte teórica (Word) En base a la Ley de régimen tributario interno elabore mapas conceptuales de los principales aspectos del Impuesto a la Renta Personas Naturales con los siguientes contenidos mínimos. • • • • • • • Definición Personas Jurídicas Ingresos de fuente nacional Ingresos extranjeros Residencia fiscal Deducciones y exoneraciones para sociedades Tarifa de IR para sociedades (incluya porque de los incrementos a la tarifa) Plazos de declaración y pago En el mapa conceptual enuncie: • • Articulo de donde procede la información Ejemplos Parte práctica (Excel) Ejercicio de impuesto a la renta – personas sociedades La sociedad NN tiene los siguientes resultados al finalizar el ejercicio 2022 Ventas netas Costos Gastos Administrativos Gastos ventas Gastos financieros Gastos no deducibles Retenciones de IR que le han realizado $ $ $ $ $ $ $ 300.000,00 90.000,00 40.000,00 10.000,00 7.000,00 4.589,30 18.700,00 Página 2 de 3 INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO CEMLAD TECNOLOGÍA SUPERIOR EN CONTABILIDAD RÉGIMEN TRIBUTARIO SE SOLICITA: • • • Determinar la Impuesto a la renta por pagar sin conciliación tributaria ni deducciones adicionales. Determinar la Impuesto a la renta por pagar con conciliación tributaria ni deducciones adicionales tome en cuenta: o Aplique 2 deducciones adicionales o Aplique 2 recálculos por diferencias Realice el análisis respectivo de la diferencia de impuesto entre base original y con conciliación 6. BIBLIOGRAFÍA: • Biblioteca virtual: http://cemlad.org/sied/inicio • Documentos de refuerzo subidos a la plataforma. 7. NO DEJES DE VER: Videos de desarrollo de la tutoría de la materia. 8. ENTREGA ➢ ➢ ➢ ➢ ➢ Cuide la presentación de su trabajo, verifique ortografía y redacción. Se requiere lo elabore a computadora parte teórica en Word y parte práctica en formato Excel. Solo se permite subir documento PDF y Excel. Para el documento en Excel desarrolle con fórmulas. Fecha máxima de entrega: domingo 26 de febrero de 2.023; 23:55. PLANIFIQUE SU TIEMPO, UNA VEZ CULMINADO EL PLAZO LA PLATAFORMA SE BLOQUEARÁ Y DEBERÁ REALIZAR UNA SOLICITUD DE ENTREGA TARDÌA DE TAREAS A RECTORADO. Página 3 de 3
