PRESUPUESTO EMPRESARIAL II
PRACTICA PRESUPUESTO DE CAJA
Datos de entradas de Efectivo:
Coulson Industries, un contratista de la industria de la defensa, desarrolla un presupuesto de
caja para octubre, noviembre y diciembre. Las ventas de Coulson en agosto y septiembre fueron
de $100,000 y $200,000, respectivamente. Se pronosticaron ventas de $400,000, $300,000 y
$200,000 para octubre, noviembre y diciembre, respectivamente.
Según lo registrado, el 20% de las ventas de la empresa han sido en efectivo, el 50% generó
cuentas por cobrar recaudadas después de un mes, y el 30% restante produjo cuentas por cobrar
recaudadas después de dos meses. Los gastos por cuentas incobrables han sido insignificantes.
En diciembre la empresa recibirá un dividendo de $30,000 de las acciones que tiene en una
subsidiaria
Datos de desembolsos de Efectivo:
Coulson Industries reunió los siguientes datos que se requieren para la elaboración del programa
de desembolsos en efectivo para octubre, noviembre y diciembre.
Compras Las compras de la empresa representan el 70% de las ventas. De este monto, el 10% se
paga en efectivo, el 70% se paga en el mes inmediato posterior al de compra, y el 20% restante se
paga 2 meses después de la compra.
Pagos de renta Se pagará cada mes una renta de $5,000.
Sueldos y salarios El costo de los salarios fijos para ese año es de $96,000, es decir, $8,000
mensuales. Además, se calcula que los sueldos corresponden al 10% de las ventas mensuales.
Pagos de impuestos Deben pagarse $25,000 de impuestos en diciembre.
Desembolsos en activos fijos Se adquirirá nueva maquinaria a un costo de $130,000, los
cuales se pagarán en noviembre.
Pagos de intereses Se realizará un pago de intereses de $10,000 en diciembre.
Pagos de dividendos en efectivo Se pagarán $20,000 de dividendos en efectivo en octubre.
Pagos del principal (préstamos) Se realizará un pago del principal de $20,000 en
diciembre.
Readquisición o retiros de acciones No se espera ninguna readquisición o retiro de
acciones entre octubre y diciembre.
Informaciones adicionales:
A fines de septiembre, el balance de efectivo de Coulson fue de $50,000, sus cuentas por pagar
fueron $0, y el balance de sus valores negociables fue de $0. La compañía desea mantener, como
reserva para necesidades inesperadas, un saldo de efectivo mínimo de $25,000.
NOTA:
ESTE EJERCICIO HA SIDO TOMADO DEL LIBRO DE GITMAN,
PRINCIPIOS DE ADMINISTRACION FINANCIERA
EDICION 12, PAGINA 120 y SIGUIENTES
PRESUPUESTO EMPRESARIAL II
PRACTICA PRESUPUESTO DE CAJA
NOTA:
ESTE EJERCICIO HA SIDO TOMADO DEL LIBRO DE GITMAN,
PRINCIPIOS DE ADMINISTRACION FINANCIERA
EDICION 12, PAGINA 120 y SIGUIENTES
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