hoja carta - ORFEO, Módulo de validación

Parques Nacionales Naturales de Colombia
Subdirección Administrativa y Financiera
CIRCULAR No.
20144300002043
PARA:
DIRECTORES TERRITORIALES
FINANCIEROS - SUPERVISORES
–
COORDINADORES
DE:
SUBDIRECCION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
ASUNTO:
Cierre Vigencia año 2014
FECHA:
2014-12-09
ADMINISTRATIVOS
Y
Con el fin de atender las instrucciones impartidas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Parques
Nacionales adoptó el siguiente cronograma para garantizar que el cierre de la vigencia fiscal 2014, se realice de
una forma oportuna; evitando traumatismos en los procesos al interior de la Entidad.
ACTIVIDADES
Fecha Límite para legalizar Cajas Menores.
Ultimo día para lanzar Ordenes de Pago presupuestales Gobierno Nacional y Fonam .
Ultimo día para lanzar Órdenes de Pago no presupuestales de
deducciones Gobierno Nacional y Fonam .
Cierre de calendario
Ultimo día de pago reservas presupuestales 2013
Fecha para Radicar cuentas de contratistas y Proveedores en el
área de contabilidad de cada Dirección Territorial y Nivel Central
Legalización de viáticos Gobierno Nacional y FONAM
Fecha para lanzar órdenes de pago extensivas
Fechas para revisar órdenes de pago extensivas por parte del
Nivel Central.
Periodo de transición
Reintegro de sobrantes vigencia 2014 no ejecutadas de recursos
nación CSF
Aplicación de reintegros presupuestales
FECHA MAXIMA
Hasta el 16 de Diciembre de 2014
Hasta el 23 de Diciembre de 2014
Hasta el 24 de Diciembre de 2014
Miércoles 31 de diciembre de 2014
Hasta el 15 de Diciembre de 2014
Hasta el 18 de diciembre de 2014
Hasta el 15 de diciembre de 2014
Hasta el 29 de diciembre de 2014
30-31 de diciembre de 2014
Del 1 al 15 de enero de 2015
Antes del 20 de Diciembre de 2014
Antes del 26 de Diciembre de 2014
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Fecha límite de radicación de cuentas contratistas y Proveedores
en el área de contabilidad de cada Dirección Territorial y Nivel Hasta el 09 de enero de 2015
Central para ser constituidas como cuentas por pagar.
Plazo de registro de compromisos de vigencias futuras (Proceso
de traslado en el SIIF)
Hasta el 09 de enero de 2015
Fecha para recibir actas de liquidación de los contratos.
Hasta el 12 de Enero de 2015
Constitución de reservas y cuentas por pagar
Hasta el 15 de enero de 2015
Fecha para radicar en el Grupo de Gestión Financiera la Justificación de las reservas.
Revisión y aprobación por parte del Grupo Gestión financiera
antes de ser trasladadas las reservas y cuentas por pagar.
Hasta el 16 de enero de 2015
19 de Enero de 2015
Traslado de reservas y cuentas por pagar en el SIIF.
20 de enero de 2015
Fecha límite para registros contables correspondientes al periodo
Hasta el 30 de enero de 2015
de diciembre de 2014
ASPECTOS A TENER EN CUENTA
El Ministerio de Hacienda, actualiza y publica DIARIAMENTE las gestiones pendientes de
finalizar
por
cada
unidad
ejecutora
en
el
link
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/siif/14CierreInicioAno, se solicita a cada
Dirección Territorial que consulte diariamente esta información con el fin de evitar
inconvenientes que impiden el cierre de la vigencia de una manera satisfactoria.
MACROPROCESO DE SEGURIDAD
Las políticas de seguridad y el reglamento de uso del SIIF Nación, debe ser de estricto cumplimiento por todos los
usuarios del SIIF en Parques Nacionales Naturales, para lo cual se recomienda consultar los documentos publicados en el siguiente link: http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/HomeMinhacienda/siif/AdminUsuarios.
Dentro de los Roles y responsabilidades de los usuarios se encuentran:
 Asumir la responsabilidad de todos los registros que se hagan en el sistema con su cuenta de usuario.
 Conocer las responsabilidades e implicaciones de la aceptación del certificado digital para lo cual debe
consultar la “Declaración de Prácticas de Certificación” expedida por la entidad certificadora que emite el
certificado digital.
 El Certificado digital es personal e intransferible.
 No permita el uso del Certificado Digital a ninguna persona.
 Memorice su PASSWORD (o clave) y destruya el sobre Flex.
 No permita que otras personas conozcan el PASSWORD (o clave).
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Conserve el dispositivo e-Token siempre en su poder o almacénelo de manera segura.
No permita que otras personas tengan acceso al dispositivo e - Token.
Utilice el dispositivo e- Token únicamente para firmar digitalmente mensajes de datos.
No emplee el dispositivo e- Token para almacenar datos, o para propósitos distintos a firmar digitalmente
mensajes de datos.
 Si extravía o pierde el control de su dispositivo e- Token o su PASSWORD (o clave). solicite INMEDIATAMENTE la revocación del certificado.
 No digite su PASSWORD (o clave) más de dos veces de manera errada, esto bloqueará el e-Token.
 NO OLVIDE SU PASSWORD (o clave).El PASSWORD ( o clave )de protección del certificado digital almacenado en el e- Token únicamente puede ser cambiado por el suscriptor del certificado.




NOTA: Se debe solicitar de manera oportuna al coordinador SIIF de la entidad la suspensión temporal, definitiva o
modificación de usuarios, cuando ocurran novedades de personal, como retiro temporal (licencias, vacaciones) retiro
definitivo, cambio de funciones, traslados del funcionario o cualquier otro evento que lo amerite, con el fin de garantizar el registro de las operaciones financieras de la entidad en el cierre de la vigencia 2014.
MACROPROCESO EJECUCION PRESUPUESTAL DEL GASTO
Aspectos a tener en cuentas antes del 31 de diciembre de 2014
Las reservas presupuestales y cuentas por pagar constituidas en el año 2013 y ejecutadas en el año 2014 que a 31
de diciembre no sean canceladas, EXPIRAN, por lo anterior las ultimas obligaciones de los compromisos de
reservas deben registrarse a más tardar el 15 de diciembre, para garantizar que a 19 de diciembre se efectúe su
pago.
Se debe verificar que el estado de las cuentas bancarias de los beneficiarios de los pagos que se van a realizar
durante el mes de diciembre se encuentren ACTIVAS, ya que el proceso de activación de cuentas se realiza de
manera automática a través del Banco de la República y su tiempo promedio de activación para éste mes es de 8
DIAS.
Se establece como fecha máxima el 15 de diciembre para recibir las legalizaciones de viáticos, teniendo en cuenta
que estos hacen parte de la base para las retenciones, por esta razón las legalizaciones que no lleguen en la fecha
establecida serán constituidas como cuentas por pagar y pagadas en la vigencia 2015, de igual forma los registros
presupuestales correspondientes a las comisiones que no sean legalizadas antes del 9 de enero de 2015 serán
anulados.
Aspectos a tener en cuentas después del 31 de diciembre de 2014
Con el cierre calendario del 31 de diciembre de 2014, Parques Nacionales adoptó como periodo de transición del
01 al 15 de enero de 2015, periodo en el cual NO SE PODRAN asumir compromisos con cargo al presupuesto del
año 2014.
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Durante el periodo de transición (1 a 15 de enero de 2015), seleccionando diciembre 31 de 2014, las subunidades
podrán realizar reducciones o anulaciones, si lo requieren, a los compromisos registrados hasta el 31 de diciembre
de 2014 con saldo por utilizar; es importante que a más tardar el 12 de Enero de 2015, los supervisores de los
contratos o responsables del área hagan llegar a la dependencia de presupuesto las actas de liquidación de los
mismos, o en su defecto la solicitud al área de contratos. Lo anterior, con el fin que los saldos sin utilizar sean
liberados a tiempo y NO queden constituidos como reservas presupuestales.
Es responsabilidad de cada ordenador de gasto, que la información registrada en el SIIF correspondiente a reservas
presupuestales y cuentas por pagar sea consistente con los documentos que la soportan, teniendo en cuenta que la
responsabilidad del proceso ante el aplicativo SIIF Nación es del usuario con perfil presupuesto Gastos.
Se requiere que la depuración mencionada anteriormente se realice de manera oportuna para que a 31 de
diciembre de 2014, se cuente con un dato de rezago potencial cercano a la realidad. Se deben generar los reportes
con el detalle de los compromisos que se constituirán como reservas presupuestales y las obligaciones que
quedarán como cuentas por pagar por la ruta CEN/EPG/Listado de Compromisos y CEN/EPG/Listado de
Obligaciones con la opción “saldo por pagar”.
PARQUES NACIONALES, adoptó como fechas máximas para realizar el cierre de la vigencia 2014 y constitución
del rezago presupuestal el 15 de enero de 2015 y para realizar el traslado de compromisos y obligaciones que
hagan parte del rezago presupuestal 2014 el 20 de enero de 2015, el procedimiento es el siguiente:
 El 15 de enero se realiza el cierre definitivo.
 El 16 de enero cada DT prepara y carga los archivos de reserva presupuestal con su respectiva
justificación, así como las cuentas x pagar, en la Carpeta denomina cierre de vigencia publicada en el
drive.
 El 19 de enero se realiza la respectiva revisión y aprobación por parte del nivel central.
 Una vez sea aprobado el rezago presupuestal de cada DT, se deben subir los informes de constitución
debidamente firmados por el Director Territorial y Pagador.
 El 20 de enero se efectúa el traslado de los documentos (compromisos u obligaciones) por parte de cada
DT, previa aprobación remitida por la coordinación financiera.
 Del 21 al 23 de enero se consolidan las solicitudes de PAC y se remite solicitud al MHCPTN si se requiere.
 Del 26 al 29 de enero se realizan los pagos de cuentas por pagar constituidas a diciembre 31 de 2014.
Una vez trasladados los documentos (compromisos u obligaciones), no se pueden realizar cambios de ningún tipo;
para realizar los traslados se debe consultar las guías “Guía para trasladar obligaciones que constituyen cuentas
por pagar” y “Guía para trasladar compromisos que constituyen reservas presupuestales” ubicadas en el siguiente
link:
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/siif/8GestionGasto;http://www.minhacienda.gov.co/MinHacienda/
haciendapublica/siifnacion/SIIFNacion/procedimientos/gestionfinanciera
VIGENCIAS FUTURAS
Con el cierre definitivo el 15 de enero de 2015, todas las autorizaciones de vigencias futuras en estado aprobadas
no comprometidas, no podrán ser adicionadas ni reducidas, tampoco se podrán registrar compromisos con cargo a
ellas. Por tal razón, todas las subunidades deberán registrar los compromisos asumidos con cargo a las vigencias
futuras autorizadas en el año 2014 a más tardar el 09 de enero de 2015. Al realizar el
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traslado de estos compromisos, el plan de pagos se debe registrar mes a mes, no se debe acumular el 100% en un
solo pago. Esto con el fin de que sea tomado como insumo para proyección del PAC.
En la ruta http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/siif/8GestionGasto , se encuentra el documento
llamado “Guía para crear compromisos de Vigencia actual a partir de compromisos de vigencias futuras” que
contiene el paso a paso para operar la transacción, la cual registra de forma automática la solicitud de CDP, el CDP
y el compromiso presupuestal afectando las apropiaciones de la vigencia fiscal 2015.
La ejecución presupuestal de vigencias futuras y el listado de compromisos de vigencias futuras se puede consultar
por la siguiente ruta: CEN/EPG/Consulta Ejecución VF y CEN/EPG/Listado Compromisos Vigencias Futuras.
MODULO CAJA MENOR
La legalización definitiva de las cajas menores, constituidas durante la vigencia fiscal, se hará antes del 16 de
diciembre de 2014, fecha en la cual se debe reintegrar el saldo sobrante y el respectivo cuentadante responderá
por el incumplimiento de su legalización oportuna y del manejo del dinero que se encuentre a su cargo, lo anterior
según lo establecido en el decreto 2768 de 2012.
La Entidad debe expedir un acto administrativo que reconozca los gastos efectuados contra los montos autorizados
de las cajas menores. Con base en este documento se registra en el SIIF Nación la legalización de gastos por cierre
de
caja
menor,
consulte
la
guía
en
el
siguiente
link
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/siif/11GestionCajasMenores
La legalización definitiva de cajas menores tiene normalmente tres componentes:
 Legalización de gastos en SIIF
 Reintegro de Sobrantes a la cuenta de la DTN
 Reintegro de Deducciones practicadas en los egresos del último reembolso recibido a la cuenta de la tesorería que cancela los impuestos.



Tener en cuenta que las cajas menores no pueden quedar en reserva presupuestal, de acuerdo a lo establecido en la Guía de Cierre Definitivo de una Caja Menor del Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
igualmente lo señalado en el Decreto 2768 de 2012 Articulo 13.
El cuentadante deberá reintegrar el saldo sobrante y responderá por el incumplimiento de su legalización
oportuna y del manejo del dinero que se encuentre a su cargo, sin perjuicio de las demás acciones legales
a que hubiese lugar. (resolución No 001 de 02 de enero de 2012).
Los funcionarios a quienes se les entregue recursos del tesoro público, para constituir cajas menores se
harán responsables por el incumplimiento en la legalización oportuna y por el manejo de este dinero.
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MACROPROCESO DE PAC
De acuerdo a los criterios definidos para la planeación financiera realizada por la Entidad, el PAC preliminar para la
vigencia 2015, será aprobado en Comité Directivo Ampliado de diciembre 18; éste será la base para la
presentación de la propuesta de distribución inicial de PAC para la vigencia 2015, la cual debe ser remitida a la
Dirección del Tesoro Nacional antes del 20 de diciembre de 2014.
El 01 de enero de 2015, Parques Nacionales conocerá el PAC aprobado por la DGCPTN para la vigencia actual,
rezago año siguiente y rezago año anterior.
Durante el periodo de transición las obligaciones registradas con fecha 31 de diciembre de 2014 NO VALIDAN la
existencia de PAC, por consiguiente, la fecha de pago a definir debe ser ENERO 21 DE 2015, ya que el PAC de
rezago año anterior de 2015 se afectará cuando se registre el traslado de documentos del rezago.
La distribución de PAC para rezago año anterior del año 2015, para las entidades con recursos nación CSF y SSF,
no será igual a la que venía mensualizada como rezago año siguiente 2014, es decir, es una nueva distribución que
dependerá de las metas CONFIS para la nueva vigencia fiscal, por consiguiente, al realizar el traslado de las
obligaciones para constituir cuentas por pagar, la nueva fecha de pago debe corresponder con los nuevos valores
mensuales distribuidos para el año 2015.
Una vez sea aprobada en forma definitiva la distribución presupuestal para la vigencia 2015, cada Dirección
Territorial consolidará y preparará de manera detallada el PAC para ésa vigencia tanto de recursos nación como
recursos propios, el cual debe ser elaborado en forma paralela con el Plan Anual de Adquisiciones.
MACROPROCESO DE PAGOS
El 23 de diciembre de 2014 será el último día para generar órdenes de pago presupuestales de gastos y el 24 de
diciembre será el último día para generar órdenes de pago no presupuestales de deducciones, para ser atendidas
por la DGCPTN.
Se deben efectuar los reintegros antes del 20 de diciembre, con el fin de contar con cifras ajustadas para el rezago
de 2014 y contar con el tiempo suficiente para que la DTN cargue el extracto y la subunidad pueda aplicar los
reintegros antes del 31 de diciembre.
A diciembre 31 de 2014, las órdenes de pago presupuestales de la vigencia 2014 deben quedar en estado pagadas,
en razón a que con el cierre calendario, las que no queden pagadas serán anuladas por el sistema.
El sistema no maneja periodo de transición para los pagos, por tal razón éstos se deben registrar dentro de las
fechas previstas. Hasta el 29 de diciembre de 2014, las subunidades que generaron órdenes de pago con tipo de
beneficiario traspaso a pagaduría, y cuyo pago real ya se efectuó, deben realizar el proceso de generación y pago
de las órdenes de pago PAG extensivas, para reflejar la culminación de la gestión de pagos y su efecto en la
contabilidad, consulte la guía “Guía para generar órdenes de pago con tipo de beneficiario traspaso a pagaduría”,
publicada en la página del ministerio de hacienda, que contiene el paso a paso para operar las transacciones.
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Las deducciones causadas a 31 de diciembre de 2014 asociadas a órdenes de pago presupuestales que hayan sido
pagadas a 30 de diciembre de 2014, se podrán solicitar a través de órdenes de pago no presupuestal de
deducciones a partir del 2 de enero de 2015, por lo anterior sólo se requiere solicitar en diciembre los recursos de
deducciones cuyo vencimiento sea los primeros días del mes de enero de 2015.
Las órdenes de pago no presupuestales diferentes a gastos de personal, sólo se pueden pagar 5 días después de
pagadas las principales, lo anterior teniendo en cuenta que ´éste es el tiempo de reporte de los pagos NO
EXITOSOS.
Antes del 30 de diciembre de 2014, a todas las órdenes de pago en estado generadas de valor liquido cero CSF de
vigencia actual, el pagador de cada subunidad, a través del macroproceso de pagos, debe darles el estado
PAGADO, si esto no ocurre, el sistema con el cierre del 31 de diciembre las anulará.
MACROPROCESO INGRESOS
Para el cierre del módulo de ingresos de la vigencia 2014, es necesario depurar las consignaciones pendientes por
identificar realizadas a la cuenta corriente No. 034175562 del Banco Bogotá a nombre del Fondo Nacional
Ambiental FONAM, Por lo anterior, es necesario que las dependencias internas del Nivel Central, Áreas Protegidas
y las Direcciones Territoriales tengan en cuenta los siguientes aspectos:
Depuración Consignaciones Pendientes por identificar:
Con el fin de realizar la respectiva depuración, se publicará y actualizará diariamente en la carpeta publicada en el
drive denominada cierre de vigencia - ingresos, un archivo llamado “Consignaciones pendientes x identificar”, el
cual debe ser consultado periódicamente por el Contador de cada Dirección Territorial para su posterior análisis e
identificación; en caso de pertenecer a su Dirección Territorial, se debe cargar en ésta misma carpeta los
respectivos soportes para su posterior contabilización dentro del aplicativo SIIF NACION II.
Entrega de Informes:
Para la entrega de informes de ingreso a parques, se requiere que las Direcciones Territoriales consoliden la
información que recaudan las Áreas Protegidas pertenecientes a cada Territorial, tal y como lo establece la Circular
No. 005 de 2006.
Adicionalmente, las Direcciones Territoriales deben preparar y enviar los informes de ingresos de “Tienda de
Parques” (cuando corresponda), permisos, fotocopias, sanciones, multas y cualquier otro concepto de ingreso sobre
el cual tenga injerencia.
INFORME
RESPONSABLE
Entrega de informes para depuración de
partidas conciliatorias
Fecha de entrega a cada DT, de informe de
ingresos del mes de diciembre de 2014
Informe consolidado por tipo de Ingresos de
Contador Dirección Territorial
Jefe de Área Protegida
FECHA MAXIMA DE
ENTREGA
26 de Diciembre de 2014
05 de enero de 2015
Contador Dirección Territorial
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cada DT
12 de enero de 2015
Conciliación de Ingresos
Para realizar las conciliaciones establecidas en la resolución 357 de 2008 expedida por la Contaduría General de la
Nación, se realizará cronograma de trabajo con cada área responsable de la información de ingresos, en la cual se
establecerá los valores efectivamente recaudados en la vigencia 2014, cuentas por cobrar susceptibles de cobro
coactivo con el fin de reportarlas a la oficina Asesora Jurídica. Esta actividad se realizará del 15 al 30 de enero de
2015, para lo cual estaremos enviado las comunicaciones pertinentes.
COMPENSACION CSF ESTAMPILLA PROUNIVERSIDAD:
Tener en cuenta al cierre de esta vigencia lo expresado en el artículo 7 del decreto 1050 de Junio 5 de 2014: retener las sumas correspondientes a la contribución parafiscal estampilla pro-universidad Nacional y Demás Universidades Estatales de Colombia y realizar la respectiva compensación de deducciones dentro de los plazos señalados.
El pago de esta contribución es de obligatorio cumplimiento y para efectos de liquidar este impuesto es preciso
remitirse a las normas que regulan cada uno de los elementos de la respectiva obligación tributaria, así como las
instrucciones impartidas por el Ministerio de Educación Nacional y la Guía Registro de Recaudos por Clasificar de
Compensación de Deducciones de la Estampilla Pro-Universidad Nacional y Demás Universidades Estatales de
Colombia, la cual se encuentra en el siguiente Link: http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/HomeMinhaci
enda/siif/9GestionIngresos/GUIA%20%20REGISTRO%20DRXC%20COMPENSACION%20DE%20DEDUC
CIONES%20ESTAMPILLA%20PROUNIVERSIDADES.docx.pdf.
MACROPROCESO CONTABLE
Proceso de las Obligaciones:
Teniendo en cuenta que en el mes de diciembre se debe causar un gran volumen de obligaciones se recibirán las
cuentas para pago en las áreas de contabilidad de las DTS y Nivel Central hasta el 18 de Diciembre para pago en
la vigencia 2014. Las cuentas que lleguen después de esta fecha y hasta el 09 de Enero quedaran constituidas
como cuentas por pagar y se cancelaran en la vigencia 2015.
Durante el periodo de transición, conforme lo señala las disposiciones generales de la Ley Anual de Presupuesto
para la vigencia 2015, se puede efectuar el registro de obligaciones de los bienes y/o servicios recibidos a
satisfacción a 31 de diciembre de 2014 y en los demás eventos, con el cumplimiento de los requisitos que hagan
exigible su pago a 31 de diciembre de 2014, para lo cual en transacción de registro de obligaciones se podrá
seleccionar la fecha Diciembre 31 de 2014.
El registro de éstas obligaciones NO validan la existencia de PAC disponible, por consiguiente la fecha que se
defina debe ser ENERO 21 DE 2015, en razón a que el PAC de rezago año anterior de 2015, se afectará cuando se
realice el traslado de documentos de las Reservas Presupuestales y Cuentas por Pagar.
Instrucciones cierre de Vigencia Contable:
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Teniendo en cuenta que a la fecha la Contaduría General de la Nación no ha emitido las Instrucciones relacionadas
con el cambio del período contable 2014 – 2015, se debe tener como referente el Instructivo No 002 del 13 de
Diciembre de 2013. En cuanto sean publicadas las instrucciones por parte de la CGN se darán a conocer.
Actividades Contables Previas al Cierre del Periodo Contable.
a. Análisis, Verificaciones y Ajustes.
En cumplimiento al Régimen de Contabilidad Pública, el cual establece aspectos relacionados con las cuentas del
Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, se deben tener en cuenta los
procedimientos que se relacionan con las conciliaciones bancarias, las legalizaciones de los anticipos, viáticos y
convenios, el cálculo de provisiones, las depreciaciones, amortizaciones, las sentencias y conciliaciones judiciales,
cajas menores, las reclasificaciones a las que haya lugar de las subcuentas 243601 a la 243615.
b. Conciliación de información entre las áreas de la entidad que generan información contable.
Basados en el numeral 3.8 de la Resolución 357 de 2008 de la C.G.N y con el fin garantizar la consistencia de la
información, debe realizarse conciliaciones de información entre el área contable y las áreas proveedoras de
información, permitiendo evidenciar la integralidad del proceso contable como: Grupo Gestión Humana (nómina),
Grupo de procesos corporativos (inventarios, Propiedades, Planta y Equipo), presupuesto, tesorería, jurídica y las
demás, de acuerdo con la estructura interna.
Presentación de los Estados Financieros
En cumplimiento al Régimen de Contabilidad Pública – Libro II, Capítulo II sobre el procedimiento para la
estructuración y presentación de los Estados Contables básicos a 31 de Diciembre de 2014 y La ley 43 de 1990, los
Contadores de las Direcciones Territoriales deben enviar al área Contable del Grupo Gestión Financiera del Nivel
Central los Estados Financieros con sus Notas y anexos correspondientes a más tardar el 29 de Enero de 2015
debidamente firmados por el Director y Contador Territorial, fecha en el que se inicia el proceso de consolidación.
Por consiguiente no se deben realizar registros a cargo de la vigencia 2014 y en caso de ser necesarios solicitar
autorización del Grupo Gestión Financiera - Nivel Central.
a. Notas a los estados contables básicos: generales y específicas, tienen como propósito dar a conocer
información adicional sobre las cifras presentadas, así como aspectos cualitativos o cuantitativos, que presentan dificultad para su medición monetaria y que han afectado o pueden afectar la situación financiera,
económica, social y ambiental de la Entidad, detallando las particularidades de la información contable, que
por su materialidad deben revelarse de manera que permitan obtener elementos sobre el tratamiento contable y los saldos de las clases, grupos, cuentas y subcuentas, en aspectos como:
- Consistencia y razonabilidad de la información contable.
- Explicar variaciones significativas de incrementos como de disminuciones respecto al período anterior, de
acuerdo a criterios de relevancia y materialidad de la información contable; haciendo alusión a la
normatividad que aplique.
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Subdirección Administrativa y Financiera
- Se deberá explicar la composición de los saldos en las cuentas denominadas “OTROS” y para las cuentas
4815 y 5815 el saldo debe explicarse en el 100% informando concepto, tercero y valor por cada uno de
los ajustes realizados en la vigencia 2014.
Los informes solicitados antes de su remisión al Nivel Central, deben ser revisados y analizados minuciosamente de
conformidad con el Régimen de Contabilidad Pública expedido por la Contaduría General de la Nación, ya que no
habrá tiempo para modificaciones posteriores.
Sera responsabilidad de los Directores Territoriales el cumplimiento de las actividades y fechas establecidas en la
presente circular.
Cordial saludo,
NUBIA LUCIA WILCHES QUINTANA
Subdirectora Administrativa y financiera
Proyecto APEREZ
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