lOMoARcPSD|16153295 CASO Practico Estados Financieros Contabilidad Gerencial (Universidad Peruana Los Andes) Studocu is not sponsored or endorsed by any college or university Downloaded by Ronald Alexis Almandoz Bravo ([email protected]) lOMoARcPSD|16153295 UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS CONTABILIDAD GERENCIAL SEMANA DOCENTE 01: ESTADOS FINANCIEROS MANYARI INGA CPC. JUAN EJERCICIO NRO . 01 La Mype Salcedo y Cía. SAC presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre del 2019: Equipo S/. 130, Efectivo S/. 000 20,000 Ventas S/. 60,000 Acciones S/. 20,000 Cuentas por pagar S/. 18,000 Utilidades retenidas S/. 8,000 Gastos de publicidad S/. 4,000 Dividendos S/. 6,000 Costo de ventas S/. 36,000 Comisiones de venta S/. 10,000 Con los datos anteriores preparar para la gerencia: a) El Estado de Resultados b) El Estado de Situación Financiera. ACTIVO PASIVO EQUIPO 130,000CUENTAS POR PAGAR EFECTIVO 18,000 20,000 PATRIMONIO CAPÍTAL SOCIAL 88,000 ACCIONES 20.000 UTILIDADES RETENIDAS 8,000 DIVIDENDOS 6,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL 150,000 TOTAL 10,000 150,000 ESTADO DE RESULTADOS VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA (MARGEN BRUTO) GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS RESULTADO OPERATIVO INGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS GASTOS FINANCIEROS OTROS EGRESOS RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI) PARTICIPACIONES IMPUESTO A LA RENTA 52.500 -28,000 24,000 -5,400 -3,520 15,580 36 25 1,500 62 1 0 0 UTILIDAD NETA 10,000 1 Downloaded by Ronald Alexis Almandoz Bravo ([email protected]) lOMoARcPSD|16153295 UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS CONTABILIDAD GERENCIAL EJERCICIO NRO . 02 a) Se constituye la empresa Los Emprendedores S.A.C. con un aporte de S/ 50,000 en efectivo. b) Se compra mercadería por S/ 20,000, 50% se paga en efectivo y 50% al crédito. c) Se vende mercadería al crédito por S/ 20,000, que tenía un costo de S/ 15,000. d) Se paga sueldos de personal por S/ 2,000 en efectivo. e) Con los datos otorgados construir el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados. ACTIVO PASIVO CAJA BANCOS 38,000 CUENTAS POR PAGAR COM. CUENTAS POR COBRAR 10,000 20,000 EXISTENCIAS 5,000 PATRIMONIO CAPÍTAL SOCIAL 50,000 RESULTADO DEL EJERCIC. TOTAL 63,000 TOTAL 3,000 63,000 EJERCICIO NRO . 03 Con los siguientes datos elaborar el Balance General (Estado de situación Financiera): BALANCE 03.1 Inmueble, Maquinaria y Equipo 30,000 Efectivo y equivalente de efectivo 4,000 Cuentas por pagar comerciales 6,000 Existencias 45,420 Cuentas por cobrar comerciales Capital 7,200 ? BALANCE 03.1 ACTIVO INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC EXISTENCIAS CUENTAS POR COBRAR COMERC. TOTAL PASIVO 30,000CUENTAS POR PAGAR COM. 4,000 45,420 PATRIMONIO 7,200CAPÍTAL SOCIAL 80,620 86,620 TOTAL 86,620 6,000 2 Downloaded by Ronald Alexis Almandoz Bravo ([email protected]) lOMoARcPSD|16153295 UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS CONTABILIDAD GERENCIAL BALANCE 03.2 Inmueble, Maquinaria y Equipo 8,720 Efectivo y equivalente de efectivo 28,500 Capital 45,870 Cuentas por pagar comerciales 2,369 Deudas a largo plazo 9,850 Gastos pagados por adelantado 6,500 Cuentas por cobrar comerciales 5,789 Existencias ? BALANCE 03.2 ACTIVO PASIVO INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC 8,720CUENTAS POR PAGAR COM. 28,500DEUDAS A LARGO PLAZO GASTOS PAG. POR ADELANTADO 6,500 CUENTAS POR COBRAR COMERC. 5,789PATRIMONIO EXISTENCIAS 8,580 CAPÍTAL TOTAL 2,369 9,850 45,870 58,089 TOTAL 58,089 BALANCE 03.3 Inmueble, Maquinaria y Equipo 44,400 Efectivo y equivalente de efectivo 36,500 Capital 60,000 Cuentas por pagar comerciales Depreciación acumulada 4,569 26,300 Deudas a largo plazo 5,000 Existencias 3,526 Cuentas por cobrar comerciales 9,856 3 Downloaded by Ronald Alexis Almandoz Bravo ([email protected]) lOMoARcPSD|16153295 UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES Gastos pagados adelantado ? ESCUELA PROFESIONAL DEpor ADMINISTRACION Y SISTEMAS CONTABILIDAD GERENCIAL BALANCE 03 ACTIVO INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC EXISTENCIAS CUENTAS POR COBRAR COMERC. PASIVO 44,400CUENTAS POR PAGAR COM. 36,500DEUDAS A LARGO PLAZO 3,526 9,856PATRIMONIO CAPÍTAL TOTAL 4,569 5,000 60,000 TOTAL BALANCE 03.4 Inmueble, Maquinaria y Equipo 30,000 Capital 45,000 Cuentas por pagar comerciales 5,620 Existencias 6,520 Gastos pagados por adelantado 7,890 Inversiones en valores 9.500 Cuentas por pagar comerciales 11,550 Valore negociables 4,580 Efectivo y equivalente de efectivo ? BALANCE 03.4 ACTIVO PASIVO Inmueble, Maquinaria y Equipo 30,000Cuentas por pagar comerciales 5,620 Existencias 6,520Cuentas por pagar comerciales 11,550 Gastos pagados por adelantado 7,890 Inversiones en valores 9,500PATRIMONIO Valore negociables 4,580Capital 45,000 4 Downloaded by Ronald Alexis Almandoz Bravo ([email protected]) lOMoARcPSD|16153295 UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES TOTAL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES 62,170 TOTAL ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS 62,170 CONTABILIDAD GERENCIAL EJERCICIO NRO . 04 Con los siguientes datos elaborar el Estado de Resultados: ESTADO DE RESULTADOS 04.1 Costo de ventas ESTADO DE RESULTADOS 04.1 25,000 Ventas Gastos administrativos 3,500 Costo de ventas Gastos de ventas 2,800 UTILIDAD BRUTA (MARGEN BRUTO) Gastos financieros 850 Impuesto a la renta 29.50% Ingresos financieros 250 65,000 25,000 - 40,000 Gastos administrativos - 3,500 Gastos de ventas - 2,800 RESULTADO OPERATIVO Otros egresos 45 Ingresos Financieros Otros ingresos 30 Otros ingresos 33,700 250 30 Participaciones por distribuir 5.00% Gastos financieros Ventas 65,000 Otros egresos - RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI) 33,085 UTILIDAD NETA ? 850 - 45 Participaciones (5%) 1,654 Impuesto a la renta (29.50) 9,272 UTILIDAD NETA 44,011 5 Downloaded by Ronald Alexis Almandoz Bravo ([email protected]) lOMoARcPSD|16153295 ESTADO DE RESULTADOS 04.2 Costo de ventas ESTADO DE RESULTADOS 04.2 28,000 Gastos administrativos 5,400 Gastos de ventas 3,520 Gastos financieros ? Impuesto a la renta 29.50% Ingresos financieros 36 Otros egresos 62 Otros ingresos 25 Participaciones por distribuir 5.00% RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI) 14,079 UTILIDAD NETA ? Ventas 52,500 EJERCICIO NRO . 05 Ventas 52,500 Costo de ventas 28,000 UTILIDAD BRUTA (MARGEN BRUTO) 24,500 Gastos administrativos 5,400 Gastos de ventas 3,520 RESULTADO OPERATIVO 15,580 Ingresos Financieros 36 Otros ingresos 25 Gastos financieros Otros egresos RESULTADO DEL EJERCICIO (UAI) Participaciones 1,500 62 14079 704 Impuesto a la renta 3,946 UTILIDAD NETA 9,429 Con los siguientes datos elabore al 31/12/2019 el Balance General y el Estado de Resultados: • A inicios del año 2019 se constituyó la empresa La Comercial S.A.C. con un capital Social de S/ 15,000. • Al término del año 2019, se obtiene la siguiente información al 31/12/2019: ✓ Monto de efectivo por S/ 500 y dinero en el Banco de Crédito por S/ 5,000. ✓ Compraron un local por S/ 20,000. El valor del terreno equivale al 40% y la diferencia (60%) a la edificación, la cual ha tenido una depreciación del 5% durante el año. ✓ La compre del local se efectuó el 02/01/2018. El 60% se financió con un préstamo bancario a 3 años, con un interés del 20% anual, a pagar en 3 cuotas anuales iguales de capital, más los intereses respectivos. El primer vencimiento es el 02/01/2019. ✓ El importe de mercaderías en almacenes es de S/ 15,000; el 50% está pendiente de pago. ✓ Se encuentra por pagar también: ✓ Servicios diversos por S/ 2,000 ✓ Remuneraciones, vacaciones y CTS por S/ 4,000. ✓ Durante el año se vendió mercaderías por S/ 150,000 cuyo costo fue de S/ 100,000. El 10% de las ventas se encuentran por cobrar. ✓ Los gastos de administración fueron S/ 21,600, incluida la depreciación del inmueble que fue de S/ 600. ✓ Los gastos de ventas fueron S/ 14,000. Downloaded by Ronald Alexis Almandoz Bravo ([email protected]) lOMoARcPSD|16153295 • El impuesto a la renta es de 29.50% que se pagará en el mes de marzo del 2020. ESTADOS DE RESULATDOS ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE Cajas y bancos PASIVO NO CORRIENTE 5.500 Valores negociables Cuenta por cobrar comercial Sobregiro y pagares banacrio Cuentas por pagar comercial 7.500 15.000remuneraciones 4.000 Cuentas por cobrar vinculadas Servicio y contratos Otras cuentas por cobrar Partes corrientes de las deudas a largo plazo existencia 2.000 15.000 Gastos pagados anticipados TOTAL ACTIVO CORRIENTE 35.5000 ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Cuentas por cobrar el largo plazo Deuda a largo plazo Cuentas por cobrar vinculadas a largo plazo Otras cuentas por cobrar a largo plazo Cuentas por pagar vinculadas Inversiones permanentes Inmueble, maquinaria equipo 13.500 14.400 Ingresos definidos 7.000Impuesto ala renta y participaciones definidosPASIVO pasivosNO CORRIENTE 10.552 TOTAL 14.400 Activos intangibles Impuesto a la renta y participación definidos activos Otros activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOATL PASIVO 27.900 contingencia 17.552 Interés monetario PATRIMONIO NETO capital 15.000 Capital adicional TOTAL ACTIVO 53.062 Acciones de inversión Exedentes de revaluacion Reservas legales Otras reservas TOTAL ACTIVO Resultados acumulados 10.152.00 TOTAL PATRIMONIO NETO 25.152.00 53.052.00 TOTAL PATRIMONIO NETO Downloaded by Ronald Alexis Almandoz Bravo ([email protected]) 53.052.00
