1 Actividad 5. Yo investigo Fases y diseño de la planeación tributaria Angie Xiomara Zamora Rodríguez Id100063273 Yurani del Socorro Ortiz Muñoz Id100063267 Dina Osiris Cortés Tabares Id 100062926 Facultad de Ciencias Empresariales, Corporación Universitaria Iberoamericana Contaduría Pública Planeación Tributaria Nohora del Pilar Bohórquez Forero 16 de octubre de 2022 2 Fases y diseño de la planeación tributaria La planeación tributaria se hace necesaria como una estrategia de organización planeada de pagar los impuestos, de manera tal que se debe tener presente las leyes fiscales haciendo el uso pertinente de ellas, lo cual se transforma en beneficios tributarios para las personas naturales y jurídicas. La optimización de la carga impositiva de los contribuyentes responsables de los impuestos es fundamental para su desarrollo económico, es por esto que cada persona o compañía debe organizar sus procesos y procedimientos con el fin de lograr tener una planeación tributaria estructurada. Con la elaboración de este escrito se pretende entender que todos somos sujetos de derechos, pero también de deberes y como ciudadanos responsables debemos evitar la elusión y la evasión de los impuestos. Se tomará material bibliográfico de la plataforma virtual a si mismo como en la web para consulta, logrando así contextualizar sobre la planeación tributaria, sus fases e importancia como una herramienta financiera. 3 Planeación Tributaria Considerada como una herramienta que puede ser utilizada por los contribuyentes, personas naturales o jurídicas, para acceder a las ventajas tributarias legales que contempla el sistema tributario nacional. Su principal objetivo es considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar; aumentar la rentabilidad de los accionistas; y mejorar el flujo de caja de los contribuyentes. Todo esto programando con la debida anticipación a el cumplimiento de las obligaciones tributarias, logrando así no pagar impuestos de más, sin necesidad de incurrir en la evasión y elusión de impuestos (actualicese.com, 2021). Objetivos principales de una planeación tributaria Buscar mayor rendimiento de sus inversiones, pero al menor costo tributario posible, esto se logra cuando se tiene claridad que da origen al impuesto y cuando se causa el mismo (Gerencie.com, 2022) Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar aprovechando la normatividad y teniendo en cuenta la carga impositiva que acarrean dichas inversiones. Evitar conflictos con el estado, específicamente con la Administración Tributaria DIAN y las secretarias de hacienda en las Entidades Territoriales. Aumentar la rentabilidad de los socios o accionistas. Organización o reestructuración económica y jurídica. Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias. Fases de la planeación tributaria Conocimiento normativo del sistema tributario Hace referencia a que se de contar con profesionales con conocimientos suficientes en el manejo del sistema tributario, que tenga capacidad de análisis de las normas para interpretarlas y usarlas acertadamente de acuerdo los requerimientos existentes en materia tributaria dentro de las empresas. En Colombia actualmente se encuentran diversas alternativas legales que sirven de estrategia para aplicar una 4 adecuada planeación fiscal, entre ellas se encuentran descuentos tributarios, rentas exentas, deducciones por determinadas actividades, tarifa diferencial del impuesto de renta en zona franca para los usuarios industriales y de servicios, entre otras diversas posibilidades que se pueden desarrollar dependiendo de la necesidad del inversionista o del negocio. Conocimiento del negocio o contribuyente Es fundamental tener pleno conocimiento del contribuyente para el desarrollo de la planeación fiscal, dentro de los aspectos más importantes a conocer están los siguientes: Características de la compañía Composición del capital (nacional o extranjero). Objeto social (productos o servicio que vende) Riesgos estratégicos del negocio Regulaciones especiales (rentas exentas) Información financiera actual y presupuestada Planes de inversión – nuevos productos o servicios Transacciones con vinculados económicos (productos – servicios) Obtención de los ingresos (con que periodicidad) Costos y gastos (procedencia) Soporte de los pasivos Activos (características). Conocimiento de procesos y procedimientos Se revisa no solo el manejo debido de cada proceso y procedimiento que tiene la compañía o el contribuyente en el tratamiento de las operaciones que den lugar a relacionarse finalmente con los impuestos, sino que además es indispensable que hayan personas profesionales idóneas para un adecuado manejo de la información ya que depende de estos procesos que se realicen tareas apropiadas y consecuentes desde la recepción de la información o documentación, revisión, análisis, hasta su correcta aprobación para proceder con darle el manejo adecuado. Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión 5 Estudiar la situación fiscal del contribuyente permite aportar información valiosa a la hora de realizar una planeación tributaria correcta, ya que podemos encontrarnos con diferentes situaciones que pueden o beneficiar al contribuyente o acarrear a futuro inconvenientes. Es por esto que dentro del estudio de la situación impositiva de años atrás del responsable de la obligación tributaria podemos identificar algunos aspectos tales como: Contingencias de impuestos, nivel de tributación: renta presuntiva o renta ordinaria. Identificar riesgos de sanciones o mayores impuestos. Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones. Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar situaciones repetitivas de un año a otro y que no han sido subsanadas. Desarrollo de la Planeación Evaluación y definición. Se define un plan de impuestos de la compañía en el cual se cubran los siguientes aspectos: Análisis de la información financiera proyectada; cálculo del impuesto de renta por los años que cubre la planeación. Alternativas Presentación de informe Evaluación de alternativas. Aprobación o rechazo de planeación tributaria. En caso de aprobación: Selección y definición final de alternativa más beneficiosa. Proceso y Aplicación. Para el contribuyente es importante notar que la planeación tributaria cumple con las expectativas pactadas en búsqueda de cubrir sus necesidades y velar por el objetivo principal equilibrando la carga impositiva, es por esto que en el transcurso del proceso se debe contar con la disposición de las personas involucradas para el suministro oportuno de la información y a su vez contar con la disposición de poder aceptar los cambios que se puedan presentar en los procesos para lograr con éxito una planeación tributaria positiva y que sirva para periodos futuros. 6 Actividades de adaptación y proceso. Implementación de requerimientos Ejecución de las alternativas Seguimiento. En lo que refiere al seguimiento es fundamental que se realice una periodicidad frecuente, toda vez que si se hacen seguimientos superiores a 5 meses los procesos establecidos para el éxito de la planeación tributaria se pueden ver afectados si no se les da la atención que requieren. Dentro de esta etapa es esencial tener presente los siguientes controles: Control operativo. Control legal. Control de ejecución de planeación tributaria. Análisis de resultados (Silva, 2020) 7 Conclusiones La planeación tributaria es reconocida como una herramienta estratégica que permite a los contribuyentes aplicar de manera eficiente las normas tributarias y además de generar una carga impositiva equilibrada, la cual permitirá prevenir caer en errores significativos económicos, como son sanciones, pagos en exceso, intereses por mora, endeudamiento, entre otras. Para llevar a cabo la planeación se precisa de tres fases fundamentales las cuales permiten identificar la normatividad en la cual apoyarse, conocer el negocio o las inversiones que se van hacer ya que, de acuerdo a ello, será la carga impositiva del impuesto, todo esto realizado a través de procesos y procedimientos idóneos para que dicha planeación sea efectiva y acertada. 8 Referencias actualicese.com. (07 de 12 de 2021). Obtenido de https://actualicese.com/5-aspectosimportantes-sobre-la-planeacion-tributaria-para-el-ano-gravable-2022/ Gerencie.com. (12 de 09 de 2022). Obtenido de https://www.gerencie.com/planeaciontributaria.html#Fases_de_la_planeacion_tributaria Silva, N. d. (2020). Obtenido de https://repository.usta.edu.co/bitstream/handle/11634/30139/2020nataliamoreno. pdf?sequence=1&isAllowed=y
