CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS INFORME DE AUDITORIA ESTUDIANTES YOSELYN CAMACHO JOSELIN CUENTA JORGE RUEDA GREIMI ARRIETA EMILY PEÑALOZA JOSÉ MONTES VILORIA LEVIN CARDENAS ASIGNATURA AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO I JEYSSON JUVENAL JULIO RODRIGUES CONTADURÍA PÚBLICA VI SEMESTRE BARRANQUILLA, AGOSTO 2022 Hemos indagado sobre los Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales, TRANSPORTES S.A.S. durante el periodo enero a noviembre de 2019 y 2018. Dichos estados contables son responsabilidad de la administración de la Empresa. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca de la situación financiera en base a la auditoria. De acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, no se refleja el periodo de tiempo exacto, la especificación de la moneda del común denominador en los informes presentados, la partida doble no es la adecuada, ya que contienen errores, los cuales se consideran importante, para le ejecución de estos. Observado en los Estado de situación financiera, la ecuación patrimonial refleja errores, ya que los activos, pasivos y patrimonio, su valor en libros, son erróneos a su valor real, teniendo una mala información percibida. En el Estado de Resultado se examinaron, los ingresos no operacionales tienen, un monto elevado para el año 2018, pero en dicho estado no se reflejan los montos reales, ya que el monto total de los gastos e ingresos no operacionales es mayor teniendo una diferencia. Según el Art. 655. Estatuto Tributario dice: Sanción por irregularidades en la contabilidad. Sin perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables, exenciones, descuentos tributarios y demás conceptos que carezcan de soporte en la contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las normas vigentes, la sanción por libros de contabilidad será del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición, sin exceder de 20.000 UVT… Nuestra opinión, debido a la importancia expresado en los párrafos anteriores, sobre el artículo y los principios contable, no presentan la situación financiera real de la empresa TRANSPORTE SAS, ni el resultado de sus operaciones, se debe elaborar, nuevamente el estado financiero, con la finalidad de corregir la aclaración del porqué, se refleja el error. La empresa puedes ser sancionada por dicha información. La empresa puede quedar en disolución de la sociedad, por reducción de patrimonio neto por debajo de 50% del capital suscrito. Según el por el artículo 4 de la ley 2069 de 2020 Constituirá causal de disolución de una sociedad comercial el no cumplimiento de la hipótesis de negocio en marcha al cierre del ejercicio, de conformidad con lo establecido en la normatividad vigente. Se recomienda que exista un aumento del capital, de un valor aproximado de $ 150.000.000 o más, ya que el patrimonio neto es inferior al capital, y esta a causa de disolución, por reducción del patrimonio, la empresa tiene que entrar en un proceso para legalizar, el capital pendiente de pago por parte de los accionistas, pendiente de cobro. Complemento Investigativo: Asunto: Informe sobre los hallazgos obtenidos en la auditoría de los estados financieros. Hemos llevado a cabo los procedimientos acordados con ustedes en relación a los estados financieros de la entidad TRANSPORTES SAS. Este encargo de auditoría ha sido realizado de conformidad con los requerimientos de ética aplicables, y nos hemos ceñido a los lineamientos de las Normas de Aseguramiento de la Información introducidas por la Ley 1314 de 2009, reglamentada por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 y demás normas que lo modifican o adicionan, en lo que respecta a las Normas Internacionales de Servicios Relacionados aplicables a los encargos para realizar procedimientos acordados, NISR 4400. A continuación, informamos sobre los hallazgos: a) La empresa TRANSPORTES SAS prepara los estados financieros de acuerdo a las disposiciones consignadas el decreto 2706 de 2012 y 2712 de 2013, que incorpora las normas internacionales de información financiera, sin embargo, se evidencia que, a pesar de los saldos revelados de acuerdo a las normas citadas, se genera incertidumbre sobre la razonabilidad de los mismos pues se presenta un descuadre en los estados financieros objeto de estudio. b) Para el año 2019 no se reporta depreciación del periodo, ni acumulada aun cuando su activo fijo tuvo un aumento en comparación del año 2018. lo anterior lleva a una mala valoración de estos activos. c) La empresa tiene un manejo de dinero en efectivo alto, en lo que se entiende que así mismo realiza pagos a sus proveedores. Esto puede llevar a desconocimiento de costos y deducciones ante la administración de impuestos, de acuerdo a lo establecido en el artículo 771-5 del estatuto tributario nacional. d) El incremento de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar tuvo un aumento de 68% y 69%, respectivamente, de un año a otro, lo que presume una mala gestión de cobranza y de pagos. e) En el año 2018 las devoluciones en ventas fueron superior a las ventas brutas, lo que genera una gran pérdida para la compañía. Para lo anterior, recomendamos: a) Evaluar y verificar si las cifras indicadas en los estados financieros son razonables para identificar la razón del descuadre presentado en los mismos. b) Verificar la correcta valuación de los activos fijos y determinar si el valor descrito en los estados financieros se ajusta a la realidad de los mismos. c) Implementar políticas de pagos que sean aceptados fiscalmente de acuerdo al artículo 771-5 del estatuto tributario: Depósitos en cuentas bancarias, Giros o transferencias bancarias, Cheques girados al primer beneficiario, tarjetas débito y crédito., para así limitar el uso de efectivo en la compañía. d) Implementar políticas de pago y recaudo, para mejorar el flujo de efectivo de la compañía. e) Implementar políticas para las devoluciones en ventas para que estas no sean mayor que las ventas brutas.
