PLANILLA ELECTRÓNICA: T-REGISTRO Y PLAME BASE LEGAL NORMA TÍTULO D.S. N° 018-2007-TR Establecen disposiciones relativas al uso del documento denominado "Planilla Electrónica“. D.S. N° 015-2010-TR Modifican D.S. N° 018-2007-TR, referida al uso del documento “Planilla Electrónica”. R.M. N° 121-2011-TR Aprueban la información de la Planilla Electrónica, las tablas paramétricas, la estructura de los archivos de importación y se dictan medidas complementarias. D.S. N.° 008-2011-TR Aprueban normas de adecuación al T-REGISTRO y PLAME R.S 027 2014/SUNAT Normas para información de los trabajadores pesqueros comprendidos en la Ley 30003 y condiciones a declarar y pagar los aportes al Régimen Especial de Pensiones para los Trabajadores Pesqueros y medio para realizar pago de aportes y retenciones al Fondo Extraordinario del Pescador R.M. N° 107-2014-TR Obligatoriedad del registro de la situación educativa del trabajador a partir del 01.07.2014, incorporar y modificación en tablas paramétricas, estructura de los archivos de importación R.M. N° 231-2014-TR Prorroga del plazo señalado en la R.M. N° 107-2014-TR hasta el 31 de Enero del 2015 R.M. N° 019-2015-TR Prorroga del plazo señalado en la R.M. N° 231-2014-TR hasta el 31 de Mayo del 2015 BASE LEGAL NORMA R. S. 010 -2016/SUNAT TÍTULO Aprueban nueva versión del PDT planilla electrónica – PLAME, formulario virtual 601 R.S. 112 -2018/SUNAT Aprueban nueva versión del PDT PLAME. Versión 3.5 R.S. 025-2019/SUNAT Aprueban nueva versión del PDT PLAME. Versión 3.6 y modifica Anexo 1 y Anexo 3 aprobados por Resolución Ministerial N° 121-2011-TR. CONTENIDO DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA: CONCEPTO • Es el documento llevado a través de los medios informáticos desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la información de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación – modalidad formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y derechohabientes. • A partir de Agosto del 2011 la Planilla electrónica tiene dos componentes que son el Registro de Información Laboral (T-Registro) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME). INFORMACIÓN DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA Mediante R.M N.° 121-2011-TR y modificatorias el Ministerio de Trabajo y de Promoción del Empleo, aprobó Anexo 1 Anexo 2 Anexo 3 Aprueba Información de la Planilla Electrónica (T-REGISTRO y PLAME).** http://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/contenido/plame_y_tregistro/anexoun oplame.pdf Tablas paramétricas que se utilizarán en T-REGISTRO y PLAME.* http://contenido.app.sunat.gob.pe/insc/Planilla+ELECTRONICA/Anexo2.xls Contiene de datos requerida por los archivos de importación, para aquellos empleadores que opten por la importación de datos a los aplicativos de T-REGISTRO y PLAME. http://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/contenido/plame_y_tregistro/anexotr es-tablasparametricasfebrero-2019.xls MODIFICACIONES DE LA R.S. 025-2019/SUNAT Se sustituye los items 2.1.1 y 2.1.5 del rubro I del Anexo 1 Información de la Planilla Electrónica: Del T REGISTRO (Registro de Información Laboral) 2.1. Datos de identificación: • 2.1.1. Tipo, número de documento de identidad y país emisor del documento (sólo para los identificados con pasaporte y documento de identidad extranjero). (…) • 2.1.5. Nacionalidad (Sólo si el documento es distinto al DNI). Modificaciones de R.M. 242-2017-TR • Datos solicitados: – Teléfono Móvil y Correo electrónico: • Obligatorio: Si alta del trabajador se registra en el T-Registro a partir del 01/03/2018. • Opcional: Para los demás prestadores. – Entidad y cuenta bancaria donde se abona la remuneración: • Obligatoria: Cuando el tipo de pago es “Depósito en cuenta”. - La información deberá ser comunicada a partir del 06/01/2018 en caso de trate de nuevos trabajadores. - Actualizar información de trabajadores que fueron dados de alta en la Planilla Electrónica con anterioridad al 06/01/2018. Plazo para empresas: » Con más de 10 trabajadores: hasta el 28/02/2018. » De 01 a 10 trabajadores: hasta el 31/03/2018. • No aplica para tipo de trabajador: 23, 66, 71 y 73 – – – – 23 Practicante SENATI – Dec. Ley 20151. 66 Pescador y procesador artesanal independiente - ley 27177. 71 Conductor de microempresa REMYPE - D.Leg.1086. 73 Socio Coop. Agraria ley 29972. COMPOSICIÓN DE LA PLANILLA ELECTRÓNICA PLAME (PDT) T-REGISTRO (SOL) Empleador Prestadores Trabajadores SINCRONIZACION Derecho habientes Planilla Pensionistas Personal en formación modalidad formativa Personal de Terceros PS 4TA Categoría Declaración Jurada Ret 4ta, Ret 5ta, EsSalud, ONP, COSAP, FDSA, SCTR, + Vida Seg . ¿A QUÉ SE DENOMINA TREGISTRO? Es el Registro por internet(desde la pagina web de SUNAT) de la Información Laboral de: • • • Empleadores Trabajadores Pensionistas Formación laboral Practicantes Personal de terceros Comprende información laboral, de seguridad social, sobre el tipo de ingresos de los sujetos registrados. El registro de los derechohabientes de los trabajadores y pensionistas Es un aplicativo web ubicado dentro de SUNAT Operaciones en línea – CLAVE SOL PLAZOS INSCRIPCIÓN DEL TRABAJADOR Y/O SUJETOS A CARGO DEL EMPLEADOR El Art. 4-A del D.S. N.° 018-2007-TR y normas modificatorias señala los plazos en que el empleador debe realizar el alta, baja, modificación en el T-REGISTRO. NOVEDAD PLAZO Alta del • TRABAJADOR, • FORMACIÓN LABORAL • PERSONAL DE TERCEROS. Alta del: • PENSIONISTA Dentro del día que se produce el ingreso a prestar sus servicios, independientemente de la modalidad de contratación y de los días laborados. El primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se pagó o puso a disposición la primera pensión afecta, sea provisional o definitiva. Modificación o actualización 5 días hábiles de la fecha de ocurrencia del evento o de de datos. haber tomado conocimiento. Baja Al día hábil siguiente de la fecha de término de la prestación de servicios, la suspensión o fin de la condición de pensionista, el fin de la obligación de realizar aportaciones al EsSalud , según corresponda. ENTREGA DE CONSTANCIA AL TRABAJADOR El Art. 4-A del D.S. N.° 018-2007-TR y normas modificatorias señala que el empleador deberá entregar a los trabajadores y P.S. 4ta-5ta Categoría, la constancia de alta, modificación o actualización y baja que se efectúe en el T-Registro, de acuerdo a los siguientes plazos: NOVEDAD Alta en el Registro PLAZO PARA LA ENTREGA El día hábil siguiente del inicio de la prestación de servicios. Modificación o Dentro de los 15 días calendario siguientes a la fecha en que actualización de datos. se produjo la modificación o actualización. Baja en el registro. Solo en aquellos casos que sea solicitado, se entregará la constancia en el término de 2 días calendario siguientes a la presentación de la solicitud. La entrega de la constancia podrá realizarse mediante entrega física o electrónica. ACTUALIZAR LOS DATOS DEL EMPLEADOR EN EL RUC EL Art. 3° de la R.M. N.° 121-2011-TR, establece que los empleadores deben mantener actualizada su información en el RUC, con la finalidad de garantizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el D.S. N° 18-2007-TR y normas modificatorias. Los datos tomados del RUC son: domicilio fiscal, establecimientos anexos y nombre o razón social. N° 1. INFORMACIÓN UTILIZADA EN : Nombre o razón social del empleador, empleadores a quienes destaca o desplaza personal, empleadores que me destacan o desplazan personal. 2. Lugares donde se desarrollan actividades de riesgo SCTR, establecimiento en el que labora el trabajador, establecimiento en el que se forma el Personal en Formación y lugar de destaque/desplace del personal de terceros. 3. Domicilio fiscal del empleador. T-REGISTRO: FORMA DE INGRESO Ir a la pagina web de Sunat: www.sunat.gob.pe 1.- Elegimos Trámites y Consultas 2.- Ingresar con la clave sol del empleador INGRESE A SUNAT OPERACIONES EN LINEA: Empresas El modulo T-Registro esta ubicado dentro de Mi RUC y Otros Registros en la sección Empresas SELECCIONAR “REGISTRO DEL EMPLEADOR” Registro T-REGISTRO: REGISTRO DEL EMPLEADOR EMPLEADOR DEL SECTOR PRIVADO DATOS REGISTRADOS DEL EMPLEADOR EMPLEADOR ACTIVO T-REGISTRO - ALTA Registro Individual: trabajador(Incluye CAS), pensionista, practicante, personal terceros y/o formación laboral T-REGISTRO Registro de trabajadores, Pensionistas, Prestadores de Servicios: Seleccionar “Búsqueda de Persona” T-REGISTRO T-REGISTRO T-REGISTRO TRABAJADOR TRABAJADOR TRABAJADOR En el rubro Datos de la Situación Educativa, el aplicativo permitirá seleccionar la situación educativa del trabajador y de corresponder se registra el estudio concluido pulsando el botón “Adicionar Información”. TRABAJADOR TRABAJADOR REGISTRO DE PENSIONISTA REGISTRO DE PERSONAL EN FORMACIÓN LABORAL REGISTRO DE PERSONAL DE TERCEROS Modificación en el Registro de Trabajadores, Pensionistas, Prestadores de Servicios Baja en el Registro de Trabajadores, Pensionistas, Prestadores de Servicios Baja en el Registro de Trabajadores, Pensionistas, Prestadores de Servicios PLANILLA ELECTRÓNICA: PLAME PLAME VERSIÓN 3.6 Está versión esta vigente a partir del 01/02/2019. Para declaraciones a partir del periodo enero 2019. Para cumplir con la presentación del PDT Planilla Electrónica (omisos y rectificatorias) a partir del periodo Noviembre 2011diciembre 2018. EMPLEADOR: OBTENCIÓN DE DATOS CON CONEXIÓN INTERNET - Módulo Empleador: a través de esta opción el empleador podrá descargar automáticamente sus datos del T-REGISTRO hacia el PDT. i. Ingresar con su clave SOL. ii. Pulse “Validar” a fin de que obtenga sus datos de empleador. EMPLEADORES DECLARACIÓN: INFORMACIÓN GENERAL Ingrese el período de la declaración. Obtenga los datos de los sujetos a declarar del T-REGISTRO: Seleccione la opción a utilizar Al SINCRONIZAR, el PDT se conectará a través de la internet con SUNAT Operaciones en línea y obtendrá la información del T-REGISTRO. Si la información del T-REGISTRO cargada en el PDT se encuentra actualizada, podrá UTILIZAR dicha información para elaborar su declaración. DECLARACIÓN: DETALLE DE LA DECLARACIÓN Trabajadores DETALLE DE LA DECLARACIÓN: DATOS DE TRABAJADORES Datos de identificación, tipo de trabajador, régimen de salud y pensionario e indicador de SCTR son importados del T-REGISTRO, por lo que no podrán ser modificados en el PDT. DETALLE DE LA DECLARACIÓN: DATOS DE TRABAJADORES Complete los indicadores de: •Aporte a “EsSalud + Vida”. •Tasa EsSalud. SCTR •Condición de domiciliado del Impuesto a la Renta. •Si tiene Otros ingresos de 5ta Categoría. DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – JORNADA LABORAL Ingrese días laborados, subsidiados y horas laboradas DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – INGRESOS Ingrese los montos devengados y pagados. Ingrese el importe de cada uno de los conceptos que se devenguen y paguen en el período. DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – DESCUENTOS Ingrese el importe de cada uno de los descuentos que se realizaron en el período. Ingrese los montos de descuento. DETALLE DE LA DECLARACIÓN: TRABAJADORES – TRIBUTOS Y APORTES Ingreso el importe del tributo, aporte o prima. Los aportes al EsSalud, SCTR EsSalud y ONP son calculados en automático por el PDT. En esta pantalla figuran los aportes a cargo de empleador y del trabajador. DETALLE DE LA DECLARACIÓN: P.S. RENTA 4TA. CATEGORÍA DETALLE DE LA DECLARACIÓN: P.S. RENTA 4TA. CATEGORÍA - DATOS Ingrese los datos del PS.4ta. Categoría. DETALLE DE LA DECLARACIÓN: P.S. RENTA 4TA. CATEGORÍA - COMPROBANTES Ingrese el detalle del comprobante DECLARACIÓN: DETERMINACIÓN DE DEUDA DECLARACIONES REGISTRADAS Si la DJ no tiene inconsistencias, se habilita opción para generar el Archivo de envío de la declaración. DECLARACIONES REGISTRADAS: ARCHIVO DE ENVÍO Si la presentación la efectuará por bancos autorizados, obligatoriamente deberá registrar el Código de envío. DECLARACIONES REGISTRADAS: COPIAR DECLARACIÓN Para copiar una DJ, previamente se debe generar la DJ destino con los datos de la Información General de la declaración. INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD CRITERIOS DE GRADUALIDAD: SUBSANACION(1) Y/O PAGO (2) SUBSANACION VOLUNTARIA SUBSANACION INDUCIDA INFRAC CIÓN DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCION No presentar las DJ que contengan la de la 176° determinación Num. 1 deuda tributaria dentro del plazo: (4)· Si se omitió presentar la declaración Si se consideró como no presentada la declaración. 176° (8) Num. 1 Antes que surta efecto la Dentro del plazo otorgado por la notificación de SUNAT en la que se SUNAT, contado a partir de la fecha le indica que ha incurrido en en que surta efecto la notificación. infracción.(3) Sin Pago(2) Con Pago(2) Sin Pago(2) Con Pago(2) 80% 90% 50% 60% No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago 100% No se aplica el Criterio de Gradualidad de Pago 100% INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD INFRACCIÓN DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCION No efectuar las retenciones o percepciones , salvo que Artículo 177°° el agente hubiera Numeral 13 cumplido con efectuar el pago del tributo dentro de los plazos CRITERIOS DE GRADUALIDAD: SUBSANACION(1) Y/O PAGO (2) SUBSANACION VOLUNTARIA SUBSANACION INDUCIDA Antes que surta efecto la Dentro del plazo otorgado por la notificación del requerimiento SUNAT, contado desde que surta de fiscalización(6) o del efecto la notificación del documento en el que se le requerimiento de fiscalización o del comunica que ha incurrido en documento en el que se le comunica infracción,(3) según el caso que ha incurrido en infracción, según corresponda. Sin Pago(2) Con Pago(2) Sin Pago(2) Con Pago(2) 80% 90% 50% 70% INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD INFRACCIÓ N DESCRIPCIÓN DE LA INFRACCION No incluir en las declaraciones ingresos y/o remuneraciones y/o retribuciones y/o rentas y/o patrimonio y/o actos gravados y/o tributos retenidos o percibidos, y/o aplicar tasas o Artículo porcentajes o coeficientes distintos a los que les 178° corresponde en la determinación de los pagos a Numeral 11 cuenta o anticipos, o declarar cifras o datos falsos u omitir circunstancias en las declaraciones, que influyan en la determinación y el pago de la obligación tributaria; SANCIÓN 50% del tributo por pagar omitido, o, 100% del monto obtenido indebidamente, de haber obtenido la devolución de saldos, créditos o conceptos similares ( Revisar Nota 21 de la Tabla I, II, III del Código Tributario) Artículo No pagar dentro de los plazos establecidos los 50% del tributo no pagado. 178° tributos retenidos o percibidos. Numeral 4 INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD INFRACCIÓN ART. 178. 1: DECLARAR CIFRAS Y DATOS FALSOS Régimen de Gradualidad Resolución Infracciones de registradas y Superinten detectadas a dencia partir del 6 de N° 180Agosto del 2012 2012 (*) 95% Subsanación Voluntaria 95% 85% 70% 60% 40% Cumple con pagar los Cumple con Presenta la valores pagar los La deuda DDJJ notificados, valores Si se cancela materia de rectificatoria antes del reclamados el Tributo requerimiento y cumple vencimiento antes del Omitido + cuenta con un con pagar la del plazo Intereses Fraccionamient vencimiento del multa establecido en o Aprobado plazo para rebajada el art. 117 de apelar notificada la REC. (*) Se aplicará el Régimen de Gradualidad, siempre que el deudor tributario cumpla con la cancelación de la multa rebajada más lo intereses generados hasta el día en que se realice la cancelación. INFRACCIONES TRIBUTARIAS: RÉGIMEN DE GRADUALIDAD INFRACCIÓN : ART. 178.4: RETENCIONES NO PAGADAS Régimen de gradualidad 95% 70% 60% 40% Cumple con pagar los Cumple con valores pagar los Infracciones Resolución notificados, valores registradas y de antes del reclamados Presenta la DDJJ rectificatoria y cumple detectadas a Subsanación Superintend vencimiento antes del partir del 6 Voluntaria con pagar la multa rebajada encia N° del plazo de Agosto vencimiento del 180-2012 establecido en del 2012 (*) plazo para el art. 117 de apelar notificada la REC. (*) Se aplicará el Régimen de Gradualidad, siempre que el deudor tributario cumpla con la cancelación de la multa rebajada más lo intereses generados hasta el día en que se realice la cancelación. GRACIAS
