Subido por Miquel Lucena Guerra

U2 Cicle comptable HERTA 22 23

Anuncio
L'empresa HERTA, SA, dedicada a la comercialització d'electrodomèstics, presenta l’1
de gener el següent patrimoni, expressat en euros: Bancs, compte corrent: 10.000
€; Mobiliari: 20.000 €; Elements de transport: 60.000 €; Clients: 3.000 €;
Proveïdors: 75 000; Capital:?; Existències: 18.000 €.
Al llarg del mateix exercici, realitza les operacions següents:
• Assentament d'obertura.
• Les compres del període, han estat de 15.000 € i s'han pagat pel banc. Les
vendes han estat de 40.000 €. S'han cobrat per banc 24.000 €, quedant la
resta pendent.
• En acabar l'exercici i realitzar l'inventari, hi havia 40 frigorífics al magatzem
valorats en 20.000 €
• Paga pel banc l’1 de maig 1.416 € per despeses de publicitat per a una
campanya anual.
• S'abonen les nòmines per 14.000 amb una retenció del 18% d’IRPF i una
quota obrera a la Seguretat Social del 4,5%. La Seguretat Social a càrrec de
l'empresa és de 2.450 €. Els salaris es paguen pel banc.
• Demana un préstec l’1 de juliol per 14.500 € a tornar en un any amb
reemborsament únic a un interès efectiu anual del 7%.
• L’1 d’agost adquireix un ordinador per valor de 1.800 €. Paga amb un xec.
L'amortització s'estableix lineal en 4 anys.
• El 31/12 es paguen el 50% dels interessos corresponents al préstec.
Fes els següents apartats:
a) Confecciona el llibre diari i el llibre major.
b) Fes els assentaments de correcció de mercaderies i de l’immobilitzat (mobiliari
10%, elements de transport 12,50%).
c) Representa el balanç de comprovació de sumes i saldos
d) Realitza els assentaments de regularització dels comptes de gestió, el de
liquidació de l’impost de societats en el seu cas i el tancament de comptes de
resultats.
e) Finalment, representa el balanç final i fes el tancament de comptes.
a) Assentament d'obertura
D
Assentament d'obertura
H
10.000,00 Bancs i institucions de crèdit
20.000,00 Mobiliari
60.000,00 Elements de transport
18.000,00 Mercaderies
3.000,00 Clients
a Proveïdors
a Capital Social
D
15.000,00 Compra de mercaderies
D
24.000,00 Bancs i institucions de crèdit
16.000,00 Clients
D
1.416,00 Despeses de publicitat
75.000,00
36.000,00
b
H
a Bancs i institucions de crèdit
b
H
a Venda de mercaderies
c
H
15.000,00
40.000,00
a Bancs i institucions de crèdit
1.416,00
D
d
H
14.000,00 Sous i salaris
2.450,00 Seguretat Social a càrrec de l'empresa
a HP, creditora per retencions d'IRPF
2.520,00
18% sobre 14.000 € = 2.520,00 €
a Organismes de la SS, creditors
3.080,00
4,50% sobre 14.000 € = 630,00 €
(630 € + 2.450 €)
a Bancs i institucions de crèdit
10.850,00
D
e
H
14.500,00 Bancs i institucions de crèdit
a Deutes a ll/t amb entitats de crèdit
14.500,00
f
1.800,00 Equips per a processos d'informació
a Bancs i institucions de crèdit
1.800,00
g
507,50 Interessos de deutes a ll/t
(50% sobre 14.500 x 0,07)
a Bancs i institucions de crèdit
507,50
Correcció valorativa mercaderies:
Correcció valorativa mercaderies
18.000,00 Variació d'existències
a Mercaderies (valor inicial)
18.000,00
a Variació d'existències
20.000,00
20.000,00 Mercaderies (valor final)
Correcció valorativa mobiliari
2.000,00 Amortització de l'immobilitzat
material
(10% sobre 20.000 €)
a Amortització acum. de mobiliari
Correcció valorativa elements de transport
7.500,00 Amortització de l'immobilitzat
material
(12,50% sobre 60.000 €)
a Amortització acum. elem. transport
Correcció valorativa equips informàtics
450,00 Amortització de l'immobilitzat
material
(25% sobre 1.800 €)
a Amortització acum. equips informàtics
2.000,00
7.500,00
450,00
Correcció valorativa immobilitzat:
Capital Social
36.000,00
Proveïdors
75.000,00
Clients
Mobiliari
20.000,00
Elements de transport
60.000,00
Mercaderies
18.000,00
18.000,00
20.000,00
Bancs i institucions de crèdit
10.000,00
15.000,00
24.000,00
1.800,00
14.500,00
1.416,00
10.850,00
507,50
Sous i salaris (G)
14.000,00
HP, creditora per retencions d'IRPF
2.520,00
Deutes a ll/t amb entitats de crèdit
14.500,00
Variació de mercaderies (G)
18.000,00
20.000,00
Amort. Acum. Mobiliari
2.000,00
Amort. Acum. Equips Informàtics
450,00
3.000,00
16.000,00
Compra de mercaderies (G)
15.000,00
Venda de mercaderies (G)
40.000,00
Equips processos informació
1.800,00
Despeses de publicitat (G)
1.416,00
SS a càrrec de l'empresa (G)
2.450,00
Organismes de la SS, creditors
3.080,00
Interessos de deutes a ll/t (G)
507,50
Amortització immobilitzat material (G)
2.000,00
7.500,00
450,00
Amort. Acum. Elem. Transport
7.500,00
Balanç de comprovació de sumes i saldos:
Comptes
Capital Social
Deutes a ll/t amb entitats de crèdit
Mobiliari
Elements de transport
Equips processos informació
Amort. Acum. Elem. Transport
Amort. Acum. Equips Informàtics
Amort. Acum. Mobiliari
Mercaderies
Proveïdors
Clients
HP, creditora per retencions d'IRPF
Organismes de la SS, creditors
Bancs i institucions de crèdit
Compra de mercaderies
Variació d'existències
Despeses de publicitat
Sous i Salaris
Seguretat Social a càrrec de l'empresa
Interessos de deutes a ll/t
Amortització immobilitzat material
Venda de mercaderies
Total
Sumes
Deure
Saldos
Haver
36.000,00
14.500,00
20.000,00
60.000,00
1.800,00
38.000,00
Creditor
36.000,00
14.500,00
20.000,00
60.000,00
1.800,00
7.500,00
450,00
2.000,00
18.000,00
75.000,00
19.000,00
48.500,00
15.000,00
18.000,00
1.416,00
14.000,00
2.450,00
507,50
9.950,00
Deutor
7.500,00
450,00
2.000,00
20.000,00
75.000,00
19.000,00
2.520,00
3.080,00
29.573,50
2.520,00
3.080,00
18.926,50
15.000,00
20.000,00
2.000,00
1.416,00
14.000,00
2.450,00
507,50
9.950,00
40.000,00
40.000,00
248.623,50
248.623,50
Ʃ Deure= Ʃ Haver
183.050,00
183.050,00
Ʃ S. Deutor = Ʃ S. Creditor
Assentaments de regularització dels comptes de gestió, el de liquidació de
l’impost de societats en el seu cas.
+ INGRESSOS D'EXPLOTACIÓ (1)
+ Vendes de mercaderies
40.000,00
40.000,00
- DESPESES D'EXPLOTACIÓ (2)
- Compra de mercaderies
- Variació d'existències (+/-)
- Despeses de personal
- Seguretat Social a càrrec de l'empresa
- Amortitzacions
- Publicitat
15.000,00
-2.000,00
14.000,00
2.450,00
9.950,00
1.416,00
40.816,00
A) RESULTAT D'EXPLOTACIÓ (1 - 2)
+ Ingressos financers (3)
- Despeses financeres (4)
B) RESULTAT FINANCER (3 - 4)
-816,00
0,00
507,50
-507,50
C) RESULTAT ABANS IMPOSTOS (A + B)
-1.323,50
- Impost sobre beneficis 25% (no correspon)
0,00
D) RESULTAT DE L'EXERCICI (C - Impost)
D
43.323,50 Resultat de l'exercici
H
a
a
a
a
a
a
D
40.000,00 Venda de mercaderies
2.000,00 Variació d'existències
-1.323,50
Compra de mercaderies
Publicitat
Despeses de personal
SS a càrrec de l'empresa
Amortitzacions
Interessos de deutes a ll/t
15.000,00
1.416,00
14.000,00
2.450,00
9.950,00
507,50
Resultat de l'exercici
43.323,50
42.000,00
H
a Resultat de l'exercici
42.000,00
Com que l’empresa no ha obtingut beneficis, no correspon pagar l’impost:
D
0,00 Impost sobre beneficis
H
(25% sobre resultat abans d'impostos) a HP, creditora per conceptes fiscals
D
0,00 Resultat de l'exercici
0,00
H
a Impost sobre beneficis
0,00
Balanç final i assentament de tancament:
ACTIU
ACTIU NO CORRENT
Mobiliari
Elements de transport
Equips processos informació
Amortització acumulada mobiliari
Amortització acumulada elem. transp.
Amortització acumulada equips inform.
PATRIMONI NET I PASSIU
71.850,00 PATRIMONI NET
20.000,00 Capital Social
60.000,00 Resultat de l'exercici
1.800,00
-2.000,00
-7.500,00 PASSIU NO CORRENT
-450,00 Deutes llarg termini
ACTIU CORRENT
Mercaderies
Clients
Bancs i institucions de crèdit
57.926,50 PASSIU CORRENT
20.000,00 Proveïdors
19.000,00 HP, creditora per retencions d'IRPF
18.926,50 Organismes SS, creditors
TOTAL ACTIU
36.000,00
14.500,00
75.000,00
2.520,00
3.080,00
2.000,00
7.500,00
450,00
34.676,50
36.000,00
-1.323,50
14.500,00
14.500,00
80.600,00
75.000,00
2.520,00
3.080,00
129.776,50 TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU
D
Capital Social
Deutes a ll/t en entitats de crèdit
Proveïdors
HP, creditora per retencions d'IRPF
Organismes SS creditors
Amortització acum. mobiliari
Amortització acumulada elem. trans.
Amortització acumulada equip. inform.
129.776,50
H
a
a
a
a
a
a
a
Mobiliari
Elements de transport
Equips processos informació
Mercaderies
Clients
Bancs i institucions de crèdit
Resultat de l'exercici
20.000,00
60.000,00
1.800,00
20.000,00
19.000,00
18.926,50
1.323,50
Descargar