INFORME DE AUDITORÍA PROYECTO 00071396 “PROYECTO DE PLATAFORMA DE INFORMACIÓN SOBRE LA INSTITUCIONALIZACIÓN DE LA POLÍTICA SOCIAL” AUDITORÍA POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 México, D. F., a 11 de mayo 2012 Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo María del Carmen Sacasa Representante Residente, PNUD-MEX De acuerdo al contrato de servicios profesionales No. ICP-2012-11 de fecha 23 de febrero de 2012, se llevó a cabo la auditoría del proyecto 00071396 denominado “Proyecto de Plataforma de Información Sobre la Institucionalización de la Política Social” por el periodo comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, emitiendo nuestro dictamen sin salvedades. A continuación presentamos el informe correspondiente. Atentamente, C.P.C. José Luis Durán González Socio I. INTRODUCCION En el contexto del ámbito de las actividades indicadas en el contrato No. ICP-2011-12 de fecha 23 de febrero de 2012 y de las disposiciones contenidas en el documento del proyecto 00071396 denominado “Proyecto de Plataforma de Información Sobre la Institucionalización de la Política Social” financiado por un inicio por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), incorporándose después la Secretaría de Educación Pública (SEP) teniendo como Agencia de Implementación a Transparencia Mexicana, A.C., hemos efectuado una auditoría de las transacciones correspondientes a este proyecto por el periodo comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011. ANTECEDENTES El Documento del Proyecto fue firmado en junio del año 2009 por el Director Ejecutivo de Transparencia Mexicana, A.C., por el Director General de Cooperación Técnica y Científica de la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) y por el Representante Residente del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD). Iniciando sus actividades el 1 de junio de 2009, financiado por SEDESOL con una duración inicial de 6 meses. Dólares EE.UU. a) Aportación SEDESOL US $ 62,124.38 b) Aportación SEP 233,641.89 TOTAL DE INSUMOS 295,766.27 Costos de Administración 23, 661.30 TOTAL GENERAL US $ 319,427.57 El proyecto dio inicio a sus actividades en el año de 2009 y su duración inicial era por un periodo de 6 meses, sin embargo, mediante revisiones presupuestales mandatorias y de reprogramación se han realizado varias ampliaciones al periodo de Implementación del proyecto. Este proyecto se lleva a cabo bajo la modalidad de Implementación por una Organización no Gubernamental (ONG). El objetivo principal es contribuir a reforzar los criterios de protección de los programas sociales, a través de la creación de una plataforma de información pública, neutral e independiente que establezca una serie de atributos y criterios mínimos de institucionalidad de la política social, y que posteriormente funcione como una herramienta de monitoreo, análisis e investigación. 1 El proyecto se puso como objetivo para el 2011, contribuir a reforzar los criterios de protección de los programas sociales, a través de la creación de una plataforma de información pública, neutral e independiente que establezca una serie de atributos criterios mínimos de institucionalidad de la política social, y que posteriormente funcione como una herramienta de monitoreo, análisis e investigación. El trabajo en México con referencia a los Objetivos de Desarrollo del Milenio ha evidenciado la importancia de las dimensiones de la gobernabilidad local en su alcance. Este proyecto busca contribuir en los esfuerzos sub nacionales para alcanzar los ODM a través de la creación de una base de datos pública, neutral e independiente con la información de lo que han hecho las 32 entidades federativas en la materia Para alimentar esta base de datos, se planteo al Oslo Governance Center utilizar la metodología que Transparencia Mexicana ha usado en el desarrollo del Proyecto de Plataforma de Información sobre Institucionalización de la Política Social. Es decir, un cuestionario de auto diagnóstico diseñado para medir las diferentes dimensiones de las políticas y programas sociales para el logro de los ODM a nivel local. Este instrumento pretende ser la base de un mapeo del presupuesto de dichos programas y políticas públicas, sus reglas de operación y los mecanismos de participación y monitoreo por parte de la sociedad civil. También se busca que este ejercicio pueda brindar insumos para determinar el grado de implementación de los estándares de institucionalización y efectividad de estos programas. La base de datos estadística sobre los ODM, se complementó con los insumos que cada Estado proporcionó de manera voluntaria y se convertirá en una base documental con información sustentada por los Gobiernos y accesible al público. Para lograr el objetivo principal, el plan de trabajo se sustentó en tres líneas de acción: 1. Elaboración de procedimientos de variables, indicadores y estándares para cruzar las políticas sociales y las estrategias para alcanzar la agenda de los ODM. 2. Desarrollo de un cuestionario de auto diagnostico que se enviará a las 32 entidades federativas 3. Análisis de los resultados y documentos de cierre analítico. Se usaron como insumos: i) La metodología que ha permitido a Transparencia Internacional y al PNUD asesorar el monitoreo de más de 800 programas sociales en México. (http://www.programassociales.org.mx); ii) La base de datos del Proyecto México Estatal, que realizara el Centro de Investigación y Docencia Económicas, A.C. (CIDE), para identificar las áreas de responsabilidad gubernamental, las causas generalizadas de por qué no se alcanza la agenda de los ODM y las causas de la diversidad entre las 32 entidades federativas y iii) el “MDG Governance Assessment Framework” proporcionado por el Centro de Gobernabilidad de Oslo. Esta base de datos ayudará a identificar los problemas de gobernabilidad y las dispersiones de responsabilidad a nivel local para lograr la agenda de los ODM. Para el logro de los objetivos se establecieron las siguientes actividades a desarrollarse de acuerdo al plan de trabajo 2011: 2 Actividad 1. IPRO iniciativa para el fortalecimiento de la institucionalidad de los programas sociales. información de IPRO. Actualización permanente del sistema de Objetivo: Contribuir a reforzar los criterios de protección de los programas sociales, a través de la creación de una plataforma de información pública, neutral e independiente que establezca una serie de atributos y criterios mínimos de institucionalidad de la política social, y que funcionen como una herramienta de monitoreo, análisis e investigación. El resultado esperado en esta primera línea de acción es contar con una plataforma de información de los atributos mínimos de institucionalidad de los programas sociales del gobierno federal y entidades federativas del país actualizada al 2011. Entregable 1. Portal web www.programassociales.org.mx.actualizado Bitácora actualizada Entregable 2. Informes de avance sobre la participación en la plataforma de la Iniciativa para el Fortalecimiento de la Institucionalidad de los Programas Sociales (IPRO) de entidades federativas y dependencias federales, así como de los niveles de institucionalidad. Informes especiales y notas informativas de entidades federativas. Actividad 1.1. Yucatán Objetivo: El proyecto se propone tres metas, las cuales se describen a continuación. 1. Asesoría técnica para mejorar los niveles de institucionalidad de los programas sociales de la entidad a partir de los atributos mínimos del IPRO. 2. Revisiones sustantivas de los programas sociales del Estado a fin de aportar recomendaciones de mejora de sus procesos de operación y gestión. 3. Vinculación de programas sociales con los Objetivos de Desarrollo del Milenio. El proyecto se propone contar con una revisión del nivel de institucionalidad de los programas de Yucatán y sus vinculaciones con los ODMs. Entregable 1. Revisión de programas sociales en IPRO por parte del equipo técnico del proyecto para conocer sus niveles de institucionalidad 3 Entregable 2. Revisión sustantiva de dos programas sociales por parte del equipo técnico de IPRO: reglas de operación, normatividad, evaluaciones, informes, entre otros. Entregable 3. Informe de resultados con recomendaciones sobre la asociación de los programas sociales con lo ODMs. La siguiente actividad inició en el último trimestre del año. Actividad 2. La escuela, espacio estratégico para la ciudadanía y la democracia, derivado del proyecto: Proyecto Apoyo a los jóvenes del Tipo Medio Superior para el Desarrollo de su Proyecto de Vida y la Prevención de Riesgos. Objetivo: Contribuir a la construcción de la ciudadanía juvenil a través del diseño de herramientas para fortalecer la cultura democrática, la transparencia y la reducción de cuentas del programa Construye T. Llevar a cabo las actividades planteadas a la Subsecretaría de Educación Medio Superior. Entregable 1: Estrategia para impulsar el ejercicio de los derechos políticos electorales y los valores democráticos en los y las jóvenes de las escuelas Construye T. Realizar un estudio diagnóstico acerca del conocimiento de los y las jóvenes de sus derechos políticos electorales y los valores democráticos, a través de una encuesta en línea, convocando a todos los estudiantes de educación media superior del país a participar, por modalidades educativos. Análisis de resultados y recomendaciones de políticas pública. Formular la estrategia con base en los resultados. Entregable 2: Sistema de información y monitoreo para la apropiación del programa en las escuelas. Diseñar un sistema de información y monitoreo del programa Construye T, con un nivel de aplicación del programa en las escuelas. Desarrollo de una aplicación para dispositivos móviles (herramienta ciudadana 2.0), para que los estudiantes de educación media superior accedan a información relevante de Construye T. Entregable 3: Diseño de una herramienta y recomendaciones que mejoren la institucionalidad, la transparencia y la rendición de cuentas del Programa construye T. Generar una herramienta autodiagnóstica con atributos mínimos de institucionalidad, que permita conocer el grado de institucionalidad, transparencia y reducción de cuentas del Programa Construye T, para cumplir con los marcos legales. 4 Emitir recomendaciones para el mejoramiento de la institucionalidad, la transparencia y la rendición de cuentas del Programa Construye T. Incorporar la herramienta en la plataforma de información. Actividad 3. Iniciativa para el fortalecimiento de la institucionalidad de la seguridad ciudadana IFIS. Objetivo: Contribuir a fortalecer los mecanismos de institucionalidad de los municipios del país en el tema de seguridad ciudadana, a partir de un paradigma centrado en el respecto de los derechos humanos, acorde a un régimen democrático e integrado a estrategias integrales de desarrollo humano. Lo anterior a través de una plataforma de información pública, neutral e independiente que promueva atributos mínimos e institucionalidad. Con esta actividad se busca el desarrollo de una Plataforma de información que permita conocer las capacidades institucionales de los municipios del país seleccionados, en el tema de seguridad ciudadana. Entregable 1. Inicio de la captura en línea por parte de los Municipios y Delegaciones participantes Entregable 2. Elaboración de informes y formatos sobre gestión del proyecto Actividad 4. Oslo/ODM: Institucionalidad de la política social y los ODM. Objetivo: Contribuir en los esfuerzos sub nacionales para alcanzar los ODM a través de la creación de una base de datos pública, neutral e independiente con la información de lo que han hecho las 32 entidades federativas en la materia. Con esto se espera como resultado la elaboración y procesamiento de variables, indicadores y estándares para cruzar las políticas sociales y las estrategias para alcanzar la agenda de los ODM. Desarrollo de un cuestionario de auto diagnostico que servirá a las 32 entidades federativas. Análisis de los resultados y documentos de cierre analítico. Entregable 1: BOX de IPRO para cada entidad federativa BOX de ODM y el avance para cada entidad federativa de su cumplimiento (32) 32 BOX sobre la vinculación de los programas sociales con ODM Informe sobre institucionalidad de los programas sociales y servicios públicos, y el cumplimiento de los ODM en las entidades federativas de México. 5 AMBITO DE LA AUDITORÍA II. La auditoría fue realizada de conformidad con lo dispuesto en el documento del proyecto, las normas internacionales de auditoría (ISA) y con los principios y procedimientos establecidos por las Naciones Unidas, respecto de los fondos obtenidos por el PNUD o por su conducto. En consecuencia, la auditoría incluyó el examen del control interno y otros procedimientos que se consideraron esenciales para llevarla a cabo en debida forma; así como, llevando a cabo entrevistas respecto de la administración. Nuestra opinión se limita a los fondos recibidos y los gastos efectuados por el Gobierno y no comprende los gastos efectuados por la Organización de las Naciones Unidas. INFORME DE AUDITORÍA Y OPINIÓN GENERAL: III. En nuestra opinión, el monto ejercido, los controles financieros, la estructura administrativa, el proceso de control de sus informes, los controles internos y los gastos efectuados durante el año sujeto a revisión son razonables de conformidad con las disposiciones contenidas en el documento proyecto No. 00071396 “Proyecto de Plataforma de Información Sobre la Institucionalización de la Política Social”, con base en las situaciones que se indican a continuación: a) El monto ejercido durante el 2011 fue de USD $ 82,182.57 El presupuesto para el año de 2011 fue de US $ 98,793.69 y el monto ejercido del proyecto de 1° de enero al 31 de diciembre de 2011 fue de US $ 82,182.57 En el mes de abril del 2012 se llevó a cabo una revisión presupuestal obligatoria cuyos objetivos fueron reflejar el gasto final de 2011 y asignar el presupuesto para el 2012 para las actividades programadas. Evaluación del ritmo de implementación del Proyecto b) De acuerdo a los Informes Trimestrales y al Informe Anual de Actividades, los resultados obtenidos fueron los siguientes Actividad 1. IPRO iniciativa para el fortalecimiento de la institucionalidad de los programas sociales-Actualización información de IPRO. permanente del sistema de Entregable 1. Portal web www.programassociales.org.mx.actualizado Bitácora actualizada Resultados obtenidos entregable 1: 1. Durante el periodo del informe se finalizó la convocatoria a entidades federativas y dependencias federales. Al finalizar el periodo se contó con un total de 1,165 programas, de los cuales, 1,085 son de entidades federativas y 80 de dependencias federales. 6 2. La bitácora fue actualizada de manera continua con los datos de las personas que contactan al proyecto vía electrónica o por llamada telefónica. 3. La verificación se esta llevando a cabo. 4. Durante el periodo del presente informe se llevaron a cabo reuniones con la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) y con el Concejo Nacional de Evaluación de la Política Social (CONEVAL). El propósito de las reuniones fue negociar una nueva fase del proyecto a fin de crear un Catálogo Nacional para la Evaluación de la Política Social. Este tema se publicó a través de la prensa debido a que la SEDESOL lo anunció en repetidas ocasiones 5. Se buscará tener una revisión sustantiva del proyecto a fin de incluir esta actividad. Asimismo, que las iniciativas de otros organismos como el CONEVAL sean tomadas en cuenta a fin de no duplicar esfuerzos. Entregable 2. Informes de avance sobre la participación en la plataforma del IPRO de entidades federativas y dependencias federales, así como de los niveles de institucionalidad. Informes especiales y notas informativas de entidades federativas Resultados obtenidos entregable 2: 1. El informe de avances sobre la participación de entidades y dependencias se llevó a cabo y se enviará a las entidades federativas y dependencias federales a principios de 2012. 2. Elaboración de informes para la gestión del proyecto. Durante 2011 se llevó acabo una convocatoria para la actualización de programas sociales. Se invito a 32 entidades federativas, de las cuáles se actualizaron 16 en 2011. Asimismo, se invito a 11 dependencias federales, de las cuales 9 actualizaron sus programas. De 2009 a 2011 han participado en IPRO 30 entidades federativas y 11 dependencias federales. Logro anual de la actividad: Se cerró el año con 1,165 programas sociales en el sistema de información IPRO, 1,085 de 30 entidades federativas del país y 80 de 11 dependencias federales. Se actualizaron en 2011, 1046 programas, de los cuales 974 corresponden a entidades federativas y 72 a dependencia federales. Participaron durante 2011 entidades federativas como Baja California Sur, Colima y Yucatán, así como cuatro entidades federativas más, quedando dos pendientes de participar: Chihuahua y Tamaulipas. Por parte de las dependencias federales se sumaron la Secretaría de Salud y la Secretaría de Educación Pública. 7 Adicionalmente se llevaron acabo negociaciones con la SEDESOL y el CONEVAL a fin de generar un consenso para la conformación de un Catálogo Nacional de Programas Sociales. A partir de estas reuniones, se invitó al proyecto a participar en espacios como la Comisión Intersecretarial de Desarrollo Social en donde se presentaron los resultados de las convocatorias nacionales. Se generaron las bases para llevar acabo una revisión sustantiva con recursos adicionales para el proyecto con miras a desarrollar el modelo del Catálogo en 2012. Las negociaciones finales se tienen programadas para el primer trimestre de 2012. Actividad 1.1. Yucatán Entregable 1. Revisión de programas sociales en IPRO por parte del equipo técnico del proyecto para conocer sus niveles de institucionalidad Resultados obtenidos entregable 1: En septiembre de 2011 se entregaron los documentos de avance de las entidades federativas del programa IPRO, al Gobierno de Yucatán. Durante el transcurso del año 2011, se contactó a diversas personas del Gobierno de Yucatán, sin embargo no se obtuvo respuesta por parte de este. Posteriormente en enero de 2012, la Secretaría de Planeación y Presupuesto contactó al proyecto para ofrecer disculpas por la falta de seguimiento de parte del Gobierno de Yucatán a los entregables, y se comprometió a darle continuidad a estos, por lo que es probable que la colaboración finalice para el año 2012. Actividad 2. La escuela, espacio estratégico para la ciudadanía y la democracia, derivado del proyecto: Proyecto Apoyo a los jóvenes del Tipo Medio Superior para el Desarrollo de su Proyecto de Vida y la Prevención de Riesgos. Entregable 1: Estrategia para impulsar el ejercicio de los derechos políticos electorales y los valores democráticos en los y las jóvenes de las escuelas Construye T. Realizar un estudio diagnóstico acerca del conocimiento de los y las jóvenes de sus derechos políticos electorales y los valores democráticos, a través de una encuesta en línea, convocando a todos los estudiantes de educación media superior del país a participar, por modalidades educativas. Análisis de resultados y recomendaciones de políticas públicas. Formular la estrategia con base en los resultados. Resultados obtenidos entregable 1: Se tuvieron varias reuniones con la Coordinación Nacional de Construye-T en el PNUD y se decidió que las actividades se ajustaran al inicio del Programa Construye-T. La colaboración con Transparencia Mexicana en el componente 1 se hará a partir de la conformación de un Acervo sobre Diversidad Juvenil en México durante el 2012. Esta propuesta se presentó en el Comité de Construye-T. Se avanzó en la conformación gráfica de la promoción de la campaña para ser presentada a Construye-T una vez que se acuerde el esquema del acervo. 8 Entregable 2: Sistema de información y monitoreo para la apropiación del programa en las escuelas. Diseñar un sistema de información y monitoreo del programa Construye T, con un nivel de aplicación del programa en las escuelas. Desarrollo de una aplicación para dispositivos móviles (herramienta ciudadana 2.0), para que los estudiantes de educación media superior accedan a información tema relevante de Construye T. Resultados obtenidos entregable 2: 1. Se llevaron a cabo reuniones de planeación para realizar el Sistema de Información en web para el sistema de monitoreo y evaluación del Programa Construye-T. 2. A partir de la reunión con la Coordinadora Nacional de Construye-T, la Experta de Monitoreo y Evaluación envió la redacción de usuario y algunos formularios. Asimismo se llevó una reunión con los programadores de Construye-T y de Transparencia Mexicana a fin de clasificar dudas y empezar a trabajar a partir de los formularios enviados en el mes de diciembre. 3. A partir de estos se decidió conjuntamente que se desarrollará el sistema y se tendrá listo para febrero de 2012 para el inicio del primer semestre en las escuelas Construye-T. Entregable 3: Diseño de una herramienta y recomendaciones que mejoren la institucionalidad, la transparencia y la rendición de cuentas del Programa Construye T. Generar una herramienta autodiagnóstica con atributos mínimos de institucionalidad, que permita conocer el grado de institucionalidad, transparencia y reducción de cuentas del Programa Construye T, para cumplir con los marcos legales. Emitir recomendaciones para el mejoramiento de la institucionalidad, la transparencia y la rendición de cuentas del Programa Construye T. Incorporar la herramienta en la plataforma de información. Resultados obtenidos entregable 3: 1. En reuniones entre Transparencia Mexicana, el PNUD y la Coordinación de Construye-T se determinó que Transparencia Mexicana entregará el informe sobre diagnóstico y recomendaciones. 2. Durante el periodo del informe se comisionó un documento a una Organización de la Sociedad Civil para tener otra visión de la institucionalidad del Programa Construye-T y tener una línea de base para el documento final. Logro anual de la actividad: La plataforma web para el sistema de monitoreo y evaluación está siendo programada y se tiene previsto que se tenga operando en los primeros meses de 2012, para recabar información en línea mensualmente en el primer semestre del ciclo escolar 2012. 9 Se avanzó en un documento como base para contar con información externa sobre Programas Construye-T, desde una visión de la Sociedad Civil. Se están revisando los avances y Transparencia Mexicana entregará un documento de recomendaciones sobre el mejoramiento de la institucionalidad del Programa durante 2012. Actividad 3. Iniciativa para el fortalecimiento de la institucionalidad de la seguridad ciudadana IFIS. Entregable 1. Inicio de la captura en línea por parte de los Municipios y Delegaciones participantes Resultados obtenidos entregable 1: Se está evaluando el futuro de esta iniciativa y la posibilidad de ligarlo a otras iniciativas. Entregable 2. Elaboración de informes y formatos sobre gestión del proyecto. Resultados obtenidos entregable 2: No hubo actividad en el periodo. Actividad 4. Oslo/ODM: Institucionalidad de la política social y los ODM. Entregable 1: BOX de IPRO para cada entidad federativa BOX de ODM y el avance para cada entidad federativa de su cumplimiento (32) 32 BOX sobre la vinculación de los programas sociales con ODM Informe sobre institucionalidad de los programas sociales y servicios públicos, y el cumplimiento de los ODM en las entidades federativas de México. Resultados obtenidos entregable 1: 1. Durante el periodo de informes se entregaron al CIDE Boxes de los Estados de Quintana Roo, Puebla, Durango, Campeche, Sinaloa y Coahuila. La información se ha entregado de acuerdo a la calendarización que tiene el CIDE para sacar los dossiers estatales. 2. Se llevó acabo el informe para ver el grado de vinculación entre los ODMs y la institucionalidad de los programas sociales. Dado que la base de México Estatal estuvo lista para el público hasta diciembre, se avanzó con la vinculación entre programas sociales y ODMs a nivel estatal y se está trabajando en la vinculación con la base de datos de México Estatal. 10 Logro anual de la actividad: Se diseñaron y entregaron BOXES de IPRO para los Dossiers Estatales. Hasta la fecha se han enviado los solicitados por el CIDE para la preparación de los Dossiers. Se sigue trabajando en Dossiers restantes. Se revisó la vinculación de cada programa social registrado en IPRO con respecto a los 8 ODMs. A partir de dicha verificación se llevó a cabo la vinculación por Estado y los BOXES para los Dossiers Estatales. Hasta la fecha se han enviado los solicitados por el CIDE para la preparación de los Dossiers. Se llevó acabo la metodología y el documento sobre la vinculación de la institucionalidad de los programas sociales y los ODM, dejando el espacio para la incorporación de la base de datos de México Estatal, debido al retraso en su conformación y dado que no se compartió hasta el mes de diciembre por parte del CIDE se tendrá la versión final del informe para los primeros meses de 2012. c) Operaciones y controles financieros El Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), tiene como mandato promover el desarrollo de los países y vincularlos con los conocimientos, la experiencia y los recursos necesarios para ayudar a sus pueblos a forjar una vida mejor; asimismo se encarga de administrar los recursos y efectuar los pagos correspondientes de acuerdo con el presupuesto aprobado, además de ser el órgano que garantice la transparencia y agilidad en el manejo y ejercicio de los recursos. La Agencia no tiene implementado un sistema contable electrónico para el manejo de las Finanzas del Proyecto, sin embargo cuenta con controles financieros de todas las operaciones, el PNUD México, tiene un sistema contable llamado ATLAS, en donde se controla el presupuesto asignado para el funcionamiento del proyecto, este sistema permite realizar revisiones presupuestales obteniendo reportes de presupuesto por actividades y cuentas, adicionalmente el PNUD cuenta con el sistema MAERA, del cual se les proporcionó a todos los proyectos una clave de acceso para poder verificar, revisar y certificar sus informes mensuales de gastos, entre otros. La disponibilidad de efectivo refleja los movimientos registrados (gastados y comprometidos), conociendo en todo momento los pagos, cancelaciones, ingresos de dinero por reembolsos misceláneos, ajustes contables por fuentes de fondos (GLE), ajustes contables y comprobación de fondos (JV), número de referencia de cheques/transferencias, reporte de costos compartidos. El sistema ATLAS permite obtener diferentes reportes de gastos, donde se reflejan todos los movimientos que afectan el presupuesto de los proyectos. Los controles del proyecto son eficientes y confiables. En cuanto al CDR anual (Informe Combinado de Gastos), este se envía al proyecto para la firma correspondiente, se verifica y posteriormente se devuelve al PNUD en las fechas estipuladas y con las firmas correspondientes. 11 d) Idoneidad de la estructura administrativa. La estructura administrativa del proyecto fue establecida en el Documento del Proyecto, el cual es el documento legal que define los resultados, los tiempos y los insumos comprometidos para lograr el objetivo del proyecto. Los participantes de este proyecto son los siguientes: Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE). La SRE es el vínculo de la cooperación entre el Gobierno de México y el PNUD por medio de la Dirección General de Cooperación Técnica y Científica. Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) Es la contraparte del gobierno que aportará los recursos para la gestión del proyecto. Agencia de Implementación. La agencia de Implementación del proyecto es Transparencia Mexicana, A.C.,, es la institución responsable de apoyar a la Coordinación y a la Junta de Proyecto en la gestión de los recursos del proyecto con el fin de alcanzar los resultados planificados. Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD). El PNUD es la red mundial de desarrollo establecida por Naciones Unidas cuyo mandato es promover el desarrollo de los países y vincularlos con los conocimientos, la experiencia y los recursos necesarios para ayudar a sus pueblos a forjar una vida mejor. Junta de Proyecto. La Junta de proyecto es un órgano integrado por representantes de las partes involucradas en él: El oficial de Programas o representante del PNUD; Representante del Asociado en la Implementación Coordinación del proyecto Representante de los donantes Representante de la Dirección General de Cooperación Técnica y Científica de la Secretaría de Relaciones Exteriores. Se estableció en el documento de proyecto que la Junta de Proyecto se reunirá al menos 2 veces al año y que contará con consultores del proyecto que son las personas responsables de asegurar y gestionar en tiempo y forma los insumos técnicos y administrativos para las actividades del proyecto. Sin embargo las reuniones realizadas fueron con los responsables del proyecto de PNUD y de Transparencia Mexicana A.C. 12 e) Utilización y control del equipo. La adquisición y utilización del equipo para el año 2011, se realizó de acuerdo con los lineamientos que rigen el proyecto, la utilización del equipo fue adecuada para la realización de sus actividades. Se llevó a cabo la verificación del inventario físico del equipo, con base en la relación del inventario que fue proporcionada por parte de PNUD, determinando que se ha logrado un adecuado control del equipo y disposición del mismo, es importante mencionar que la relación del equipo de que se dispone, es acumulativa desde que comenzó el proyecto y, por lo tanto, se verificó físicamente la totalidad y no únicamente los artículos adquiridos durante el año 2011. Es importante mencionar que se establece como acción de seguimiento el mantener actualizado el inventario, cuantificarlo y etiquetarlo adecuadamente para la identificación del mismo. f) Supervisión, evaluación y presentación de informes. El proyecto es supervisado, evaluado y monitoreado por el Oficial del Programa de Gobernabilidad Democrática del PNUD México conjuntamente con la Coordinadora del Proyecto. El proyecto es objeto de seguimiento y evaluación para mantener y mejorar el desempeño y conseguir resultados. La medición y análisis del desempeño se hace con el fin de gestionar con más eficacia los efectos y productos que son los resultados en materia de desarrollo. Las prácticas del PNUD en esta materia son: informes de avance trimestral de actividades, reuniones de seguimiento, informes anuales. Se verificaron dentro de los informes financieros, informes de investigaciones, talleres, seminarios y cursos, entre otros. g) Hallazgos encontrados en los controles internos y sugerencias para eliminarlos. Durante la revisión de la documentación al 31 de diciembre de 2011 del proyecto, no se encontraron hallazgos que afectaran el control interno del proyecto por parte de la Agencia de Implementación. Certificación del seguimiento de observaciones del informe de la auditoría al 31 de diciembre de 2010. Durante la auditoría al 31 de diciembre de 2010 se detectó lo siguiente: Durante la revisión de la documentación del proyecto se observó que en el mes de diciembre se duplicó el pago de honorarios de julio de la coordinadora Ivet Miriam Pérez Molina por la cantidad de $ 27,315 y julio, agosto y septiembre de la administradora Michelle Del Campo por $ 22,500. El concepto de gastos en viáticos de fecha de 15 de octubre de 2010 con el folio 5010 el importe del comprobante era de $5,874.49, 13 reportando a PNUD $5,847.49 teniendo a favor Transparencia Mexicana $27; pero con fecha 24 de noviembre de 2010 reportaron a PNUD $ 5,231 y el comprobante número 1544 está por $4,978, existiendo una diferencia de $ 255. El total de las diferencias entre lo gastado y lo reportado a PNUD es de $ 50,041. Debido a que el error fue en el reporte de gastos y el recurso lo tiene Transparencia Mexicana, A.C. en su cuenta bancaria, dicha diferencia será asumida por el Proyecto y les será descontada en su próxima transferencia de efectivo, debiendo comprobar esta cantidad. Esta observación fue solventada en 2011, en donde el proyecto indicó que por cambios internos en la administración del mismo, se produjeron las duplicidades; mismas que fueron reconocidas y reembolsadas al presupuesto general del proyecto. h) Que los gastos efectuados se hayan destinado para los propósitos descritos en el documento de proyecto y planes de trabajo. Todos los gastos erogados durante el año 2011, corresponden a gastos del proyecto y fueron razonablemente destinados para las actividades previstas en el Plan de trabajo y en el Presupuesto de Actividades. V. OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. De acuerdo a la revisión realizada y a la entrevista sostenida con la Asistente del Programa de Gobernabilidad Democrática, podemos concluir que la administración del mismo se realizó de forma apropiada, ya que se apegó a la normatividad implantada por el PNUD, cerciorándonos de que el documento de Proyecto se encontrara firmado por todas las partes interesadas y se especificara exactamente como se iban aportar los recursos, indicando el organismo de Implementación, la duración del proyecto, sus objetivos, las actividades a realizar, etc. Sobre la base de nuestra auditoría consideramos que: a. El proyecto dio inicio a la firma del Documento Proyecto, cumpliéndose con las fechas estipuladas en el mismo y su Implementación se realizó de acuerdo al plan de trabajo y al documento del proyecto. b. Los desembolsos se han hecho de conformidad con el documento de proyecto, normas y reglamentos del PNUD, los cuales son válidos y son corroborados con documentación suficiente. c. El Informe Combinado de Gastos del ejercicio comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011 del proyecto, cuenta con la información exacta y ésta es reflejada de forma correcta al final del periodo. d. La adquisición, utilización y control del equipo ha sido la adecuada de conformidad con los procedimientos del proyecto y con la reglamentación establecida por el PNUD. e. La coordinación del proyecto, mantiene una estructura de gestión financiera, controles internos y sistemas de control de sus operaciones adecuadas. 14 f. Las compras y contrataciones de servicios se llevaron a cabo con transparencia y competitividad g. La contratación del personal y consultores del proyecto fueron apropiados para cubrir las necesidades y objetivos del Plan de Trabajo 2011, y éstas se realizaron en forma transparente. h. Los registros contables del organismo ejecutor son aptos para mantener constancias fidedignas y completas de las remesas recibidas y los desembolsos en efectivo, y para apoyar la preparación del informe financiero trimestral. i. Los registros de solicitudes de pagos directos están debidamente firmados por funcionarios gubernamentales autorizados. Atentamente C.P.C. José Luis Durán González Socio 15 a) Certificación del Informe Combinado de Gastos del PNUD (CDR). Hemos efectuado la auditoría del Estado de Gastos adjuntó “Informe Combinado de Gastos (CDR)”, Adjudicación 57702 y Proyecto 00071396, “Proyecto de Plataforma de Información sobre la Institucionalización de la Política Social”, correspondiente al periodo transcurrido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2011. La administración tiene la responsabilidad de preparar el estado del Proyecto 00071396, “Proyecto de Plataforma de Información sobre la institucionalización de la Política Social”, y del control interno que la administración determine que es necesario para facilitar la preparación de un estado que no contenga inexactitudes de importancia, ya sea por fraude o por error. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca del estado basada en nuestra auditoría. Realizamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (ISA). Esas normas exigen que cumplamos los requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener seguridades razonables de que en esos estados no hay inexactitudes de importancia. Una auditoría supone la realización de procedimientos para obtener pruebas verificables de las cifras y declaraciones consignadas en un estado de cuenta. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación de los riesgos de inexactitudes de importancia en el estado de cuenta, ya sea por fraude o por error. Al evaluar esos riesgos, el auditor toma en consideración el control interno relativo a la preparación de los estados de cuenta del proyecto a fin de determinar los procedimientos de auditoría adecuados a las circunstancias, pero con el fin de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno del proyecto. La auditoria incluye también la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la verosimilitud de las estimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación de presentación del estado de cuenta. Consideramos que las pruebas de auditoría que hemos obtenidos son suficientes y apropiadas para fundamentar nuestra opinión de auditores. Opinamos que el estado de gastos adjunto presenta razonablemente, en todos los aspectos importantes, los gastos por un monto de US$ 82,182.57 incurridos por el proyecto “Proyecto de Plataforma de Información sobre la institucionalización de la Política Social”, durante el período entre el 1º de enero de 2011 y el 31 de diciembre de 2011, de conformidad con la políticas contables acordadas, cumple el reglamento y las normas, las políticas y los procedimientos pertinentes del PNUD y está apoyado por los comprobantes y otros documentos justificativos debidamente aprobados. 11 de mayo de 2012 C.P.C José Luis Durán González Socio Av. Reforma no. 295, piso 8 Col. Cuauhtémoc, C.P. 06500, México D.F. 5980-5219 16 b) Certificación del Estado de Bienes y Equipo. Hemos efectuado la auditoría del Estado del Activo adjunto “Estado de Bienes y Equipo”, Adjudicación 57702 y Proyecto 00071396, “Proyecto de Plataforma de Información sobre la Institucionalización de la Política Social”, al 31 de diciembre de 2011. La administración tiene la responsabilidad de preparar el estado del Proyecto 00071396, “Proyecto de Plataforma de Información sobre la institucionalización de la Política Social”, y del control interno que la administración determine que es necesario para facilitar la preparación de un estado que no contenga inexactitudes de importancia, ya sea por fraude o por error. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca del estado basada en nuestra auditoría. Realizamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (ISA). Esas normas exigen que cumplamos los requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridades razonables de que en esos estados no hay inexactitudes de importancia. Una auditoría supone la realización de procedimientos para obtener pruebas verificables de las cantidades y declaraciones de un estado de cuentas. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación de los riesgos de inexactitudes de importancia en el estado de cuenta, ya sea por fraude o por error. Al evaluar esos riesgos, el auditor toma en consideración el control interno relativo a la preparación de los estados de cuenta del proyecto a fin de determinar los procedimientos de auditoría adecuados a las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno del proyecto. La auditoría incluye también la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la verosimilitud de las estimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación de la presentación del estado de cuenta. Consideramos que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y apropiadas para fundamentar nuestra opinión de auditores. Opinamos que el estado del activo adjunto refleja fielmente, en todos los aspectos sustantivos, el saldo del inventario del Proyecto 00071396, “Proyecto de Plataforma de Información sobre la institucionalización de la Política Social” por la suma de US $ 5,177.65 de diciembre de 2011, conforme a las políticas contables del PNUD. 11 de mayo de 2012 C.P.C José Luis Durán González Socio Av. Reforma no. 295, piso 8 Col. Cuauhtémoc, C.P. 06500, México D.F. 5980-5219 17 c) Certificación de la situación de Caja. Hemos auditado el Estado de la situación de caja adjunto del proyecto del PNUD número 00071396 denominado “Proyecto de Plataforma de Información Sobre la Institucionalización de la Política Social”, al 31 de diciembre de 2010. Este estado es responsabilidad de la administración del proyecto. Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre el estado basado en nuestra auditoría. Hemos realizado nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Esas normas exigen que planifiquemos y realicemos la auditoría de manera de cerciorarnos sin lugar a dudas de que el estado no contiene errores de fondo. La auditoría consta de un examen, a modo de prueba, de la información que justifica las sumas y descripciones que figuran en el estado. La auditoría incluye también la determinación de los principios contables utilizados y de las estimaciones de importancia hechas por la administración, así como una evaluación de la presentación general del estado. A nuestro juicio, la auditoría realizada constituye un fundamento razonable para emitir nuestro dictamen. A nuestro juicio, el estado de la situación de caja presenta correctamente, en todos los aspectos de fondo, el saldo en caja del proyecto por la suma de US $ 7,857.24 al 31 de diciembre de 2010 conforme a los requisitos contables del PNUD. El presente informe se prepara exclusivamente para información y para que sea utilizado por el PNUD y el Gobierno de México. 11 de mayo de 2012 C.P.C José Luis Durán González Socio Ave. Paseo de la Reforma No. 295, Piso 8 Col. Cuauhtémoc, C.P. 06500, México D.F. 5980-5219 18