Universidad Tecnológica de Panamá Facultad de Ingeniería Civil Licenciatura en Operaciones Marítima y Portuaria Nombre: Azael Arjona Cédula: 8-974-1934 Grupo: 1LM131 Fecha: 7/7/2022 Resumen del capítulo 6 El efectivo está considerado como el activo más líquido , e identificado como el motor de los negocios . Está compuesto por billetes , monedas , documentos bancarios , cheques certificados, cheques de caja, giros y cualquier saldo de cheques y otros tipos de cuentas bancarias . CONTROL INTERNO En un sistema de contabilidad no se puede hablar del efectivo si no existe un buen control interno , por eso en esta sección analizaremos la contabilidad administrativa desde el punto de vista de la responsabilidad gerencial con respecto al manejo razonable de este activo , el cual debe cumplir los siguientes propósitos : • Prever merma por engaños o hurtos • Exigir que los ingresos , pagos y saldos de dinero presenten razonablemente la exactitud contable . • Mantener efectivo razonable para cubrir las obligaciones normales del negocio y eventualidades . • No mantener dinero ocioso que no produzca beneficios o rentabilidad a la empresa . En la actualidad , una gran cantidad de empresas utilizan el sistema de movimiento de efectivo. Esta situación amerita el establecimiento de mejores controles que permitan la verificación y exactitud de las entradas y salidas del efectivo. Cada una de las empresas deberá ajustar sus procedimientos para que los registros contables se presenten razonablemente y, en consecuencia , se logre la debida clasificación en el Balance General. Nombre: Azael Arjona Cédula: 8-974-1934 Grupo: 1LM131 Fecha: 7/7/2022 A continuación, presentamos las funciones generales de un buen control interno aplicado al efectivo: • Separación del manejo de dinero de los registros contables. • Separación de la función de recibir dinero de la de desembolsar dinero. • Exigencia de que todos los ingresos en efectivo sean depositados diariamente y que los pagos se realicen por medio de cheques , salvo aquellos casos en que las salidas de dinero sean de pequeñas cantidades , las cuales no ameritan la emisión de un cheque. • Mantener estricta seguridad del dinero en caja dentro de la empresa. PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD La contabilidad son normas o reglas que regulan la razonabilidad de los criterios formados que contabilizan la presentación de los estados financieros de una empresa . Un criterio esencial sobre el cual se basan estos principios es el que describimos a continuación : Objetividad: Este criterio se manifiesta en una regla que indica que todo movimiento de efectivo debe estar respaldado por evidencias con probativas . Ejemplo : Ventas al contado : la evidencia sería la factura de venta; Cobros a los clientes : la evidencia sería los recibos de caja; Compras al contado: la evidencia es el comprobante de cheque y la factura de compra , etcétera. EL EFECTIVO Y SU CLASIFICACIÓN Como se indicó anteriormente , el efectivo está considerado como el activo más líquido , de tal forma que en el Balance General se presentan como el activo número uno de la sección de los corrientes identificando las cuentas de : Caja o Caja General Cuenta de activo corriente que permite reconocer el efectivo que ingresó , producto del informe diario de caja , correspondiente a las transacciones de ventas y / o servicios al contado , abonos de clientes y reembolso de las tarjetas Clave, Visa, Máster Card, American Express, etc. Así como los desembolsos por depósitos realizados y pagos a proveedores debidamente autorizados. Nombre: Azael Arjona Grupo: 1LM131 Cédula: 8-974-1934 Fecha: 7/7/2022 Sobrantes y faltantes en efectivo de caja Toda empresa que maneje efectivo está en la posibilidad de que sus funcionarios ( cajeros ) cometan errores , que se pueden catalogar como involuntarios o voluntarios, lo que pudiera dar como resultado un faltante o un sobrante en efectivo . Para contabilizar estos resultados, primero debemos conocer la política de la empresa en particular ; sin embargo , para efectos de este curso identificaremos a "Cuentas por cobrar Empleado” para registrar el faltante en efectivo y "Otros ingresos ", para registrar el sobrante en efectivo . Faltante en efectivo Tomando en cuenta el Informe Diario de Caja del día 15 de agosto de 20x0 , suponiendo que el efectivo en caja fue de B / .6,520.00 , presentaremos en la ilustración 6.3 el informe de diario de caja y su registro contable con el faltante de efectivo. Caja chica o caja menuda Esta cuenta se define como: El fondo fijo que se establece para hacerle frente a pequeños desembolsos de efectivo para gastos menores o de urgencia , cuyo pago mediante cheque resultaría poco práctico. Sistemas y formas . Cada una de las empresas, según su política, adoptará el sistema y / o for ma de manejar el fondo de caja chica. Lo práctico y normal es responsabilizar a una persona de confianza de la gerencia o del jefe , con la finalidad de que se giren cheques a su nombre y se tenga el efectivo a disposición ( ejemplo : Néstor Paz - Caja chica ). El personal responsable de mencionar el fondo de caja chica deberá utilizar el efectivo bajo su custodia para los fines correspondientes a dicho fondo y no para uso personal u otros usos no autorizados. Para un mejor control por parte del encargado del fondo de caja chica , se deberá llenar un comprobante que indique : la cuantía , el concepto , etc.; así como adjuntar la evidencia (factura) cuando el caso lo amerite.
