UNIVERSIDAD PANAMERICANA CONTABILIDAD IV AGENCIAS Y SUCURSALES EN MONEDA EXTRANJERA ENUNCIADO La compañía Lacome de París, establece una sucursal en Guatemala, e inicia operaciones el operaciones del 1 de enero al 30 de abril 2018 son: todas efectuadas en el mercado regulado. Q.6.95 x Dls. 1.00 y vendedor Q.7.05 x Dls. 1.00. 1. La casa central remesa a la sucursal en Guatemala, un giro por US$.100,000.00 tipo de c US$.1.00 y comprador Frs.5.70 x US$.1.00, por este giro la casa central pago en Francia Frs.566,6 2. La casa central remesa a la sucursal Frs.1,000,000.00 tipo de cambio vendedor US$.0.1745 US$.0.1720 X 1.00 franco. 3. La casa central envía a la sucursal mercaderías por valor de Frs.2,000,000.00 en la que está i Tipo de cambio US$. 0.1720 X 1.00 franco y comprador US$.0.1745 X 1.00 franco. 4. La sucursal el 1 de enero de 2018 compra mobiliario por Q.15,000.00 y equipo de reparto por enganche del 30% y firmando letras por el saldo a 12 meses al 1% de intereses mensual, el IVA momento de dar el enganche. Cada letra se pagará el último día de cada mes. 5. Las ventas realizadas por la sucursal durante el período ascienden a Q.500,000.00 contado letras el 20%, la sucursal financiará el IVA en las ventas al crédito y en las ventas con letras lo efectuada la venta. 6. Las compras de la sucursal en Guatemala ascienden a Q.100,000.00 al contado. 7. Del saldo de las cuentas por cobrar se cobra el 60% y por los documentos por cobrar la s banco de Occidente, S.A. cobrando este un descuento del 10% sobre el valor de las letras. 8. Los gastos pagados por la sucursal ascienden a Q.75,000.00. 9. La sucursal carga a la casa central Q.25,000.00 de publicidad, usando el tipo de cambio ven comprador Frs.5.70 x US$.1.00 dólar (use la cuentas remesas a las casa central). 10 La sucursal exporta al Salvador mercadería por valor de US$15,000.00 al contado, impuesto d 11. La sucursal remesa a la casa central francos 200,000.00, tipo de cambio vendedor US$0.17 US$.0.1720 X 1 franco. 12. Solo en las operaciones de compras, recepción y adquisición calcule el IVA. 13. En las importaciones calcule el 9% de derechos arancelarios. 14. Calcule las depreciaciones de acuerdo al porcentaje de ley. 15. El inventario final de la sucursal asciende a Q.100,000.00 del cual el 60% fue adquirido de la c 16. Liquide el IVA (crédito fiscal – Débito fiscal). Utilizar las cuentas: Remesas a la casa central Remesas de la casa central Remesas a la sucursal Remesas de la sucursal COMPAÑÍA LANCOME DE PARIS BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 30 de abril 2018 (En francos Franceses) Debe Caja y Bancos Cuentas por cobrar Inventario Inicial Merc. Enviado a la Suc. 2018 Merc. Env. A la Suc. 2018 Recargo Propiedad planta y equipo Ventas Compras Remesas a la Sucursal Gastos Remesas dela Sucursal Sucursal Cuenta Corriente Capital Utilidades Retenidas. Haber 750,000.00 2,000,000.00 500,000.00 305084.75 1694915.25 5,000,000.00 10000000.00 3,000,000.00 1,566,600.00 750,000.00 220212.77 2,000,000.00 15,566,600.00 Inventario final de la compañia: Cierre = Q.0.435 Promedio = Q.0.42 Historico = Q.0.43 500000 3036787.23 309600.00 15566600.00 Se pide: 1. hacer partidas de operación de la sucursal. 2. Elaborar balance de comprobación de la Sucursal. 3. Conversión del Balance de Comprobación de la Sucursal. 4. Consolidación de la Central y de la Sucursal. l 1 de enero de 2017, sus o. Tipo de cambio comprador cambio vendedor Frs.5.73 x 600.00. X 1.00 franco y comprador incluido un recargo del 18%. or Q.30,000.00, pagando de A correspondiente se pago al o 40%, al crédito 40% y con o cobrará en el momento de sucursal los descuenta en el ndedor Frs.5.73 x US$1.00 y o de exportación 4%. 745 X 1.00 Frs y comprador casa central. PARTIDAS CONTABLES CENTRAL Ptda. 1 Remesas a la Sucursal Caja y Bancos Envio de US$100,000.00 A sucursal Ptda. 2 Rremesas a la Sucursal Caja y Bancos R / envio de 1,000,000 de francos Ptda. 3 Sucursal Cta. Corriente Recargo Mercaderías enviadas a Suc. Envio de merc. Con el 18% de recargo Ptda. 4 Caja y Bancos Remesas de la sucursal R / envio de 25,000 Ptda. 5 Caja y Bancos FRF 566,600.00 FRF 566,600.00 FRF 566,600.00 FRF 566,600.00 FRF 1,000,000.00 FRF 1,000,000.00 FRF 1,000,000.00 FRF 1,000,000.00 FRF 2,000,000.00 FRF 305,084.75 FRF 1,694,915.25 FRF 2,000,000.00 FRF 2,000,000.00 FRF 20,212.77 FRF 20,212.77 FRF 200,000.00 FRF 20,212.77 FRF 20,212.77 Caja y Bancos Q2,405,721.43 Q979,517.38 Q1,426,204.05 Remesas de la Casa Central Q0.00 Q1,890,400.00 Q1,890,400.00 Ventas Q0.00 IVA x pagar Q53,571.43 Mercaderías recibidas de Casa Central Q2,390,800.00 Q0.00 Q2,390,800.00 Compras de Mercaderías Q89,285.71 Q89,285.71 Casa Central Cta. Corriente Q0.00 Q2,390,800.00 Q2,390,800.00 Intereses y Comisiones Gasto Q 984.38 Q 8,928.57 Q 4,170.00 Q 14,082.95 Derechos Arancelarios 9% Q215,172.00 Q215,172.00 Documentos descontados Q0.00 Q0.00 IVA X cobrar Q310,467.43 Q256,896.00 Q53,571.43 Mobiliario y Eq. Q13,392.86 Q13,392.86 Q0.00 Gastos de administraciòn Q66,964.29 Q66,964.29 Q550,678.57 Q550,678.57 Q53,571.43 Q0.00 Q0.00 Q89,285.71 Q89,285.71 Q0.00 Equipo de Reparto Q26,785.71 Q26,785.71 Documentos por pagar Q9,375.00 Q0.00 Q28,125.00 Q18,750.00 Intereses gasto Q984.38 Q984.38 Q0.00 Cuentas por cobrar Q200,000.00 Q80,000.00 Q120,000.00 Documentos por cobrar Q89,285.71 Q89,285.71 Q0.00 Depreciaciones 3 meses Q2,678.57 Q2,678.57 Depreciaciones Acum. Mob. Y E. Q0.00 Q0.00 Q892.86 Q892.86 Depreciaciones Acum. E. De Rep. Q0.00 Q1,785.71 Q1,785.71 Remesas a la Casa Central Q271,045.00 Q271,045.00 Q0.00 CONVERSIÓN DE BALANCE DE SALDOS A MONEDA DE LA CASA CENTRAL 4/30/2018 COMPAÑÍA "Lancome de París" Sucursal Guatemala al 4/30/2018 CUENTAS CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR DOCTOS. X COBRAR Merc. Recib. De CC IVA X COBRAR Remesas a la CC Propiedad Planta y Equipo Compras Ints. Y comisiones gasto Gasto de administración Depreciaciones Derechos Arancelarios Documentos Descontados Casa Central Cta. Cte. Deprec. Acumuladas Remesas de la Casa C. Ventas Doctos por pagar sumas SUMAS Perdida en conversión BALANCE INVENTARIO FINAL CALCULOS DEL RECARGO FINAL 229,885 SALDOS T.C. AL 20 de abril Q1,426,204.05 C Q80,000.00 C Q89,285.71 C Q2,390,800.00 R 256,896.00 C Q271,045.00 R Q40,178.57 H Q89,285.71 M Q14,082.95 M Q66,964.29 M 2,678.57 H 215,172.00 M Q4,942,592.85 Francos Franceses Debe Haber factor 0.435 0.435 0.435 Q0.84 0.435 Q0.81 0.43 0.42 0.42 0.42 0.43 0.42 Q89,285.71 C Q2,390,800.00 R 2,678.57 H Q1,890,400.00 R Q550,678.57 M Q18,750.00 C 4,942,592.85 620,399 34,800 38,839 2,000,000 111,750 220,213 17,277 37,500 5,915 28,125 1,152 90,372 0.435 Q0.84 0.43 Q0.83 0.42 0.435 3,206,341 639,691 3,846,032 100,000.00 Rec. De CC 60% C Real recibido 137,931 0.435 sin recargo 116,891 recargo 21,040 38,839 2,000,000 1,152 1,566,600 231,285 8,156 0 3,846,032 3,846,032 229,885.06 ELIMINACIONES 1 Mercaderías enviadas y recibidas con recarg 2 Cuentas corrientes 3 Remesas recibidas de la sucursal. 4 Remesas enviadas a la sucursal 5 recargo en inventario final LACOME DE PARIS ESTADO DE RESULTADOS CONJUNTOS DEL 01 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2018 (Cifras en Francos Franceses) Ventas netas Costo de Ventas Inventario I Compras Derechos Arancelarios Mercadería Disponible Inventario II Ganancia en Ventas Gastos de Operación Depreciaciónes Gastos Intereses y comisiones Gasto Ganancia en Operación Otros Gastos y Productos Perdida en conversión Ganancia del ejercicio 10,231,285 500,000 3,037,500 90,372 3,627,872 708,845 1,152 778,125 5,915 639,691 2,919,028 7,312,257 785,192 6,527,066 639,691 5,887,375 0 LACOME DE PARIS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE ABRIL DE 2018 (Cifras en Francos Franceses) ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad Planta y Equipo Dep. Acum. Propiedad Planta y Equipo CORRIENTE Inventario II Documentos por cobrar (-) Documentos Descontados IVA por cobrar Cuentas por Cobrar Caja y Bancos SUMA ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PATRIMONIO Capital en Acciones Ganancias no Distribuidas Resultado del Ejercicio PASIVO 5,016,125 5,017,277 1,152 4,225,793 708,845 38,839 38,839 0 111,750 2,034,800 1,370,399 9,241,918 9,233,762 3,036,787 309,600 5,887,375 CORRIENTE Documentos por pagar SUMA PASIVO Y PATRIMONIO 8,156 8,156 9,241,918